會計做賬實例及會計做賬流程【精品多篇】

會計做賬實例 篇一

以下是一個會計實務的例子，爲初出道的新手提供參考。

ABC公司建賬如下（ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司‚屬於商品流通的一般納稅人）

ABC公司從7月1日開始籌建。

1.7月3日老闆A代墊錢4萬元並親自去購入一批固定資產（發票上寫ABC公司）

借：固定資產

貸：其他應付款——A

2.7月6日老闆A代墊錢1萬元購入一批辦公用品

借：長期待攤費用

貸：其他應付款——A

3.7月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時賬戶作爲註冊資金

借：銀行存款 50

貸：實收資本――A 10

——B 20

——C 20

4.7月9日老闆A代墊ABC公司註冊費1萬元

借：長期待攤費用 1萬

貸：其他應付款——A

5.8月1日領到公司營業執照。

6.9月1日領到國稅及地稅的稅務登記證並正式營業

根據新的企業會計制度，開辦費於開始經營時一次計入管理費用，但稅法要求於企業開始經營的次月不少於五年內攤銷公司的`開辦費

借：管理費用——開辦費

貸：長期待攤費用

7.9月2日，還款給股東A

借：現金

貸：銀行存款

借：其他應付款——A

貸：現金

8.9月5日，ABC公司向甲購入商品一批，預付貨款價稅合計11.7萬

借：應付賬款——甲

貸：銀行存款

9.9月8日，收到甲公司運來的商品並驗收入庫

借：庫存商品

應交稅金——增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款——A

10.9月9日‚向乙公司銷售商品一批‚貨已發出‚貨款未收到。‚

借：應收賬款——乙公司

貸：主營業務收入

應交稅金——增值稅（銷項稅額）

11、月末結轉成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借：銀行存款

貸：應收賬款——乙公司

13、9月21日計提，本月工資

借：管理費用

營業費用

貸：應付工資

借：應付工資——代扣個人所得稅

貸： 應交稅金——應交個人所得稅

計提本月福利費（直接按計稅工資的14%計提‚以免年底調賬）

借：管理費用

營業費用

貸：應付福利費

計提工會經費及職工教育經費（直接按計稅工資的2%及1.5%計提以免年底調賬）

借：管理費用——工會經費

——職工教育經費

貸：其他應付款——工會經費

——職工教育經費

14.9月31日銀行劃賬交社保等費用

借：管理費用——公司繳納社保費

其他應收款——代墊員工應繳社保及住房公積

貸：銀行存款

15.9月31日發放本月工資時

借：現金

貸：銀行存款

借：應付工資

貸：現金

其他應收款——代墊員工應繳社保及住房公積

16、本月發生管理費用

借：管理費用

貸：現金

計算本月應交增值稅

借：應交稅金——應交增值稅（未交稅金）

貸：應交稅金——未交增值稅

17、計提城建稅、教育附加、防洪費

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅金——應交城市維護建設稅

其他應交款——教育費附加

——防洪費

18、結轉本年利潤

借：主營業務收入

其他業務收入

營業外收入

財務費用

貸：本年利潤

借：本年利潤

貸：主營業務成本

主營業務稅金及附加

其他業務成本

營業外支出

財務費用

管理費用

營業費用

19、預繳企業所得稅

借：所得稅

貸：應交稅金——應交企業所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅

20、轉入未分配利潤

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

21、提取法定盈餘公積

借：利潤分配——未分配利潤

貸：盈餘公積——法定盈餘公積

——法定公積金

最終得出未分配利潤，或盈餘或虧損

本月分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

貸：應付利潤——A

——B

——C

發放利潤：

借：現金

貸：銀行存款

借：應付股利——A

——B

——C

貸：現金

應交稅金——應交個人所得稅

下月10月

10月11日，銀行劃扣稅金

借：應交稅金——應交個人所得稅

——應交企業所得稅

——應交城市建設維護稅

——應交增值稅（未交增值稅）

其他應交款——教育費附加

——防洪費

貸：銀行存款

會計做賬實例 篇二

快遞公司會計做帳流程實例

快遞公司屬於服務業。幫助別人送物品的收入爲主營業務收入；職工的人員工資、倉儲費、快遞用車的油品消耗爲主營業務成本，還有固定資產的折舊等然後還要設立銀行存款、應收帳款、應交稅費、應付帳款等常用的科目首先，收到快遞費用借:銀行存款（現金）貸:主營業務收入 預收帳款（這個科目是好多大單位設立固定點時，預先支付的款項，如對郵政局的EMS，好多都先支付一部分款項，年終算帳）

會計做賬流程 篇三

第一步增值稅發票

（一)檢查銷項發票(第四聯）

1、按增值稅發票號碼順序填寫《增值稅納稅表附列資料（表四）》

計算出銷售金額、稅額。小計欄金額*0.17≈稅額。

（二）增值稅進項發票是否正確

1、查單位、地址、電話、稅務登記號、銀行賬號是否一致

2、檢查完畢後，按認證先後順序填寫《增值稅納稅表附列資料（表三）》

（三)根據填好的《增值稅納稅表附列資料(表四）》、《增值稅納稅表附列資料（表三）》分別填寫《增值稅納稅表附列資料（表一）》《增值稅納稅表附列資料（表二）》

注：如果該單位有開據普通發票及未開發票的還應分別填寫《增值稅納稅表附列資料（表一）》的第3、第4欄次。

（四)根據填好的《增值稅納稅表附列資料(表一）》、《增值稅納稅表附列資料（表二）》填寫《增值稅納稅申報表》。

第二步地稅申報表

（一）根據填好的《增值稅納稅申報表》填寫《地稅綜合申報表》

1、城建稅、教育費附加根據本月應納稅額合計分別乘以稅率

2、水利、根據本月銷售額分別乘以稅率

3、個人所得稅：鹿城按人數*45龍灣按銷售額*0.5%

第三步根據《地稅綜合申報表》做計提稅費的分錄

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅金——城建稅

其他應交款——教育附加

借：管理費用——稅費

貸：其他應交款——水利基金

注：其他稅種不要計提！

第四步分理各類原始憑證

1、將單位名稱相同的銷售發票及對應的進賬單，電匯貸方報單等銀行收款憑據分類夾在一起，分錄如下：

借：銀行存款（銀行單金額合計）

應收賬款（或現金）

貸：主營業務收入（增值稅發票金額欄合計或普通發票金額/1.17）

應交稅金——應交增值稅——銷項稅額

2、將單位名稱相同的購貨發票及電匯單、支票存根夾在一起。

借：原材料——##材料庫存商品-------##商品

應交稅金——應交增值稅——進項稅額

貸：銀行存款

現金或應付賬款

3、根據各類存款單據、現金支票存根

A借：銀行存款或其他貨幣資金

貸：現金

B借：現金

貸：銀行存款

其他應付款——某某人（現金出現紅字時作，爲假設借款）

4、根據稅單上交上月稅費的分錄

借：應交稅金——應交增值稅——已交稅金

——企業所得稅

——城建稅

其他應交款——教育費

——水利基金

管理費用——社保基金

管理費用—稅金

其他應收款——代繳個人所得稅

——保險金（個人部分）

貸：其他貨幣資金

5、工資的計提及發放工資

A借：管理費用——工資（一般比較固定約佔全年累計銷售額的2%/12）（工業，商業）

生產成本——工資（約佔銷售額的12%）（工業）

貸：應付工資

B借：應付工資

貸：現金

其他應收款——個人所得稅

計提福利費：按工資的14%

借：管理費用——福利

生產成本——福利

貸：應付福利費

注：如果商業或該單位的費用很多，就不要提計福利費！（08年度開始應付福利費按工資總額不得超過14%）

6、成本的計提（工業）

（1）轉原材料

借：生產成本——##材料

貸：原材料

注：原材料約佔銷售額的75%

（2）計提折舊

借：管理費用——折舊費

生產成本——折舊費

貸：累計折舊

折舊採用年限平均法（又稱直線法）計算公式

年折舊額=原值*（1-淨殘率）/折舊年限

月折舊額=年折舊額/12

注：計提折舊由電腦自動產生

（3）結轉存貨

借：庫存商品

貸：生產成本——各類明細

（4）結轉銷售成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

注：銷售成本約佔銷售額的(86±2)%

商業成本的結轉：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

注：銷售成本約佔銷售額的(95±0.5)%

7、費用的入賬

工業企業費用的入賬金額=主營業務收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加-管理費用（計提的工資、折舊、保險金、稅金）-財務費用-銷售額*2.5%

商業企業費用的入賬金額=主營業務收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加-管理費用（計提的工資、折舊、保險金、稅金）-財務費用-銷售額*1.2%

分錄如下：借：管理費用——明細

貸：現金

注：招待費≤銷售額*0.5%廣告費≤銷售額*2%

7、結轉損益

結轉收入：借：主營業收入

貸：本年利潤

結轉成本費用借：本年利潤

貸：主營業成本

主營業稅金及附加

管理費用

財務費用

所得稅

注：用電腦作賬時都由自動產生！不能用手工錄入！

手工應先做科目彙總表！