應付賬款會計工作總結

目錄

第一篇：應付會計工作總結第二篇：應付賬款第三篇：應付會計工作內容第四篇：應付會計工作職責第五篇：應付賬款管理制度更多相關範文

正文

第一篇：應付會計工作總結

時光荏苒,從本人來到統贏,距今已將近半年的時間,在這半年的時間裏,本人嚴格遵守公司的各項規章制度,聽從領導的各項工作安排,在自己的工作崗位上兢兢業業,認真並有質量的完成各項工作任務.這段時間以來,本人的工作主要如下：

1、每月月初編制上月pcb一部和二部的材料採購價格波動分析表，並與採購部相關人員確認價格數據的準確性，瞭解每月所採購材料價格波動的趨勢，爲管理部門的存貨管理決策提供可靠依據。

2、每月月初負責與供應商對賬，覈對上月往來發生額是否一致。如覈對無誤後，在供應商對賬單上簽字確認並交採購部回傳給供應商。如發現供應商的對賬單金額與當月賬面往來期間有錯入賬、漏入賬的，及時與採購部和材料會計倉庫相關人員確認材料所屬供應商的錄入是否有誤，落實後將相關資料交由財務部相關人員進行調賬，確保應付賬款餘額的準確性。月末整理保存供應商對賬單或供應商名稱變更通知歸檔。

3、對採購部和綜合管理部遞交的付款申請單、報銷單進行審覈，以確保每一筆付款都有據可依，確保付款的金額準確無誤。如發現付款申請金額與賬面金額不符，找出差異原因，並協同相關部門及時解決問題。如發現供應商未開具發票，則要求採購部和綜合管理部通知供應商及時提供發票。

4、勤查看供應商往來及其他個人往來是否有異常（包括現金報銷的供應商）

5、負責每個月深圳統信銀字憑證的填制和整理。

這三個月以來,本人在部門領導和各位同事的支持與幫助下,很好地完成了自己的本職工作.在今後的工作中,本人也會再接再厲,努力認真的做好各項工作.

第二篇：應付賬款

【例題1?單選題】某一般納稅企業採用託收承付結算方式從其他企業購入原材料一

批，貨款爲200 000元，增值稅爲34 000元，對方代墊運雜費6 000元，該原材料已1 單項選擇題 經驗收入庫。該購買業務所發生的應付賬款的入賬價值爲（）元。

a．240 000b．234 000c．206 000d．200 000

正確答案：a

知識點：應付賬款的核算

答案解析：

應付賬款的入賬價值=200 000 +34 000+6 000=240 000（元）。

【例1】向陽公司向a公司購入材料一批，價款40 000元，增值稅稅率17%，付款條件

爲2/10，n/30。材料已驗收入庫，貨款暫欠。

（1）借：原材料40 000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）6 800

2 計算題貸：應付賬款——a公司46 800

（2）若10天內付款：

借：應付賬款——a公司46 800

貸：銀行存款45 864

財務費用936

正確答案：

知識點：應付賬款的核算

答案解析：

某企業於2014年6月2日從甲公司購入—批產品並已驗收入庫。增值稅專用發票上注

明該批產品的價款爲150萬元，增值稅稅額爲25.5萬元。合同中規定的現金折扣條件

3 單項選擇題 爲2/10，1/20，n/30，假定計算現金折扣時不考慮增值稅。該企業在2014年6月11

日付清貨款。企業購買產品時該應付賬款的入賬價值爲（）萬元。

a.147b.150c.172.5d.175.5

正確答案：d

知識點：應付賬款的核算

答案解析：

購貨方購買產品時並不考慮現金折扣，待實際支付貨款時將享受的現金折扣衝減財務費用。因此企業購買產品時該應付賬款的入賬價值=150+25.5=175.5（萬元）。

企業轉銷無法支付的應付賬款時，應將該應付賬款賬面餘額計入（）。(2014年考

題) 4 單項選擇題a.資本公積b.營業外收入

c.其他業務收入d.其他應付款

正確答案：b

知識點：應付賬款的核算

答案解析：

無法支付的應付賬款應計入營業外收入。

企業轉銷無法支付的應付賬款時，應將該應付賬款賬面餘額計入（）。

5 單項選擇題 a.資本公積b. 主營業務收入c.其他業務收

入d. 營業外收入

正確答案：d

知識點：應付賬款的核算

答案解析：

無法支付的應付賬款應計入營業外收入。

長江公司於2014年3月2日從大海公司購入一批材料，增值稅專用發票上註明的價款

爲20140元，增值稅稅率爲17%。合同中規定的付款條件爲2/10，1/20，n/30。假定計

6 單項選擇題 算現金折扣時不考慮增值稅。長江公司在2014年3月10日付清貨款。則長江公司購買

材料時應付賬款的入賬價值爲（）元。

a.23400b.20140c.22932d.23000

正確答案：a

知識點：應付賬款的核算

答案解析：

購貨方購買材料時並不考慮現金折扣，待實際支付貨款時將享受的現金折扣衝減財務費用。因此，長江公司購買材料時應付賬款的入賬價值=20140 + 20140×17% = 23400（元）。

確實無法支付應付款項，應將其轉入（）。 7 單項選擇題a．營業外收入b．資本公積c．營業外支出d．管理費用

正確答案：a

知識點：應付賬款的核算

答案解析：

確實無法支付的應付款項按規定程序經批准後轉作營業外收入。

某一般納稅企業採用託收承付結算方式從其他企業購入原材料一批，貨款爲201400

元，增值稅爲34000元，對方代墊運雜費6000元，該原材料已經驗收入庫。該購買業

8 單項選擇題 務所發生的應付賬款的入賬價值爲（）元。

a．240000b．234000c．201400d．201400

正確答案：a

知識點：應付賬款的核算

答案解析：

應付賬款的入賬價值＝201400 +34000+6000=240000（元）。

企業轉銷無法支付的應付賬款時，應將該應付賬款賬面餘額計入（）。(2014年考

題) 9 單項選擇題 a.資本公積b.營業外收入

c.其他業務收入d.其他應付款

正確答案：b

知識點：應付賬款的核算

答案解析：

無法支付的應付賬款應計入營業外收入。

10 判斷題 企業會計覈算中，預付賬款不多的，也可以不設置“預付賬款”科目。企業預付貨款

時，直接將其記入“應收賬款”科目的借方。（）

正確答案：錯

知識點：應付賬款的核算

答案解析：

應記入“應付賬款”科目的借方。

11 單項選擇題 企業因債權人撤銷而轉銷無法支付的應付賬款時，應將所轉銷的應付賬款計入

（）。

a.資本公積b. 營業外收入

c.預付賬款d.其他業務收入

正確答案：b

知識點：應付賬款的核算

答案解析：

企業因債權人撤銷而轉銷無法支付的應付賬款時，應將所轉銷的應付賬款轉入營業外收入。

【例題17】下列各項應付、預付款項中，應在“其他應付款”科目中核算的是

()。（2014年考題）

a．預付經營租入固定資產租金 12 單項選擇題b．應付產品質量保證金

c．應付未決訴訟損失

d．應付交易性金融負債按票面利率計算的利息

正確答案：a

知識點：應付賬款的核算

答案解析：

“選項b和c”通過“預計負債”科目覈算；“選項d”通過“應付利息”科目覈算。

[例5] 某一般納稅企業購入一批材料，增值稅專用發票上註明的增值稅額爲20．4萬

元，材料價款爲120萬元。材料已入庫，貨款已經支付(假設該企業材料採用實際成本

進行覈算)。材料入庫後，該企業將該批材料的一半用於工程項目。根據該項經濟業

務，企業可作如下會計分錄：

①材料入庫

借：原材料1201400 13 計算分析題應交稅費——應交增值稅(進項稅額)201400

貸：銀行存款1404000

②工程領用材料

借：在建工程702014

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)102014

原材料600000

正確答案：

知識點：應付賬款的核算

答案解析：

[例4] 某一般納稅企業收購農產品一批，適用扣除率爲13％，實際支付的價款爲150

萬元，收購的農產品已入庫。企業應作如下會計分錄(該企業採用計劃成本進行日常材

料覈算。原材料入庫分錄略)：

14 計算分析題進項稅額=150×13％=19.5(萬元)

借：材料採購1305000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)195000

貸：銀行存款1500000

正確答案：

知識點：應付賬款的核算

答案解析：

[例3] 某一般納稅企業購入原材料一批，增值稅專用發票上註明的原材料價款600萬

元，增值稅額爲102萬元。貨款已經支付，材料已到達並驗收入庫。該企業當期銷售產

品不含稅收入爲1200萬元，貨款尚未收到。假如該產品適用增值稅率爲17％，不交納

消費稅。

根據上述經濟業務，企業應作如下會計分錄(該企業採用計劃成本進行日常材料核

算。原材料入庫分錄略)：

15 計算分析題①借：材料採購6000000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)1020140

貸：銀行存款7020140

②銷項稅額=1200×17％=204(萬元)

借：應收賬款14040000

貸：主營業務收入12014000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)2014000

正確答案：

知識點：應付賬款的核算

答案解析：

[例2]黃河公司(一般納稅企業)2014年2月1日購入一批價格爲30000元的商品

(尚未驗收入庫)，收到增值稅專用發票一張，註明增值稅額5100元；同時出具了一張

期限爲3個月的商業匯票。根據上述資料，黃河公司應作如下會計處理：

16 計算分析題(1)2014年2月1日購入商品時

借：在途物資30000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)5100

貸：應付票據35100

(2)2014年5月1日到期付款時

借：應付票據35100

貸：銀行存款35100

(3)如2014年5月1日到期無力付款時：

該商業匯票如爲商業承兌匯票，則

借：應付票據35100

貸：應付賬款35100

該商業匯票如爲銀行承兌匯票，則

借：應付票據35100

貸：短期借款35100

正確答案：

知識點：應付賬款的核算

答案解析：

【例題2】某企業於2014年6月2日從甲公司購入—批產品並已驗收入庫。增值稅專

用發票上註明該批產品的價款爲150萬元，增值稅額爲25.5萬元。合同中規定的現金

折扣條件爲2/10，1/20，n/30，假定計算現金折扣時不考慮增值稅。該企業在2014年17 單項選擇題 6月11日付清貨款。企業購買產品時該應付賬款的入賬價值爲（）萬元。

a.147b.150c.172.5d.175.5

正確答案：d

知識點：應付賬款的核算

答案解析：

購貨方購買產品時並不考慮現金折扣，待實際支付貨款時將享受的現金折扣衝減財務費用。因此企業購買產品時該應付賬款的入賬價值=150+25.5=175.5萬元。

【例題1】企業轉銷無法支付的應付賬款時，應將該應付賬款賬面餘額計入（）。

(2014年考題) 18 單項選擇題 a.資本公積b.營業外收入

c.其他業務收入d.其他應付款

正確答案：b

知識點：應付賬款的核算

答案解析：

無法支付的應付賬款應計入營業外收入。

向陽公司向a公司購入材料一批，價款40000元，增值稅率17％，付款條件爲2

／10，n／30。材料已驗收人庫，貨款暫欠。

(1)借：原材料40000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)6800

19 計算分析題貸：應付賬款——a公司46800

(2)若10天內付款：

借：應付賬款——a公司46800

貸：銀行存款45864

財務費用936

正確答案：

知識點：應付賬款的核算

答案解析：

企業於2014年10月2日從甲公司購入—批產品並已驗收入庫。增值稅專用發票上註明

該批產品的價款爲300萬元，增值稅額爲51萬元。合同中規定的現金折扣條件爲

20 單項選擇題 2/10，1/20，n/30，假定計算現金折扣時不考慮增值稅。該企業在2014年10月19日

付清貨款。企業購買產品時該應付賬款的入賬價值爲（）萬元。

a.300b.348c.347.49d.351

正確答案：d

知識點：應付賬款的核算

答案解析：

購貨方購買產品時並不考慮現金折扣，待實際支付貨款時將享受的現金折扣衝減財務費用。因此企業購買產品時該應付賬款的入賬價值=300+51=351（萬元）。

第三篇：應付會計工作內容

工作內容清單

1、 每日結轉進貨期報表（採購系統f-9）選擇項目：單別編號01單別說明：進貨指定結轉日；單別編號：51單別說明：進貨退出；單別編號：61單別說明：進貨退出生成憑證（會計系統4-8）、在會計系統外接傳票建檔：有的科目需要修改，如：固定資產，列管資產等審覈成正式傳票：打印憑證。

2、 收集管理部每月例行費用，立賬（採購系統f-9結轉z2:應付發票）。月初付款廠商。

3、 製作預付款付款單（採購系(請你繼續關注本站)統a-4）

4、 審覈採購每月送至的應付發票，結轉發票。（覈對英展進貨單和廠商的送貨單，明細、數量、金額是否一致，覈對付款申請單與進貨單是否一致。採購系統f-9，結轉z2：應付發票。

5、 託工對賬、（採購系統9-1錄入發票審覈，採購系統a-1製作付款申請單，打印。採購系統f-9結轉z2：應付發票、立賬。

6、 收集增值稅抵扣聯，掃描認證。

7、 月底收集各部門費用（管理部、業務、生管）暫估入賬。採購系統f-9結轉12：其他應付單69：其他應付折讓

8、 月底暫估託工費用。（託工系統8-2導出表格，製作其他應付單採購系統c-4，結轉其他應付單。

9、 月底，覈對會計系統應付賬款、暫估應付賬款與採購系統是否一致。

10、 每月，打印當月應付賬款期報表給出納。

11、 進口增值稅發票認證。通用數據採集軟件中導入發票，導出明細，國稅網站上傳導入明細，進行對比，等待審覈通過後上報。

12、 進口資料延期付匯登記。 機構代碼：714043651

用戶代碼：ba/01

用戶密碼：yzc714043651/yzc714043651

13、 進口資料彙總登記。

14、每月25號前稽覈上月採購、倉庫、總務的採購單、進貨單、進貨退出單、進貨折讓單、領料單。

第四篇：應付會計工作職責

應付會計工作職責

一、承擔責任審覈貨幣資金的支付和應付賬的核算工作，包括現金支出憑證、銀行轉賬支出憑證、外幣支出憑證、工資表發出，領用物資分配表及會計憑證等。

二、覈對和清理應付賬目的全部賬務。承擔責任進口物資成本的計算，並按“收貨報告”所填的使用部門分配入賬。

三、審覈貨幣資金明細賬戶，保證總賬和明細賬餘額相符。做好貨幣資金的核算和管理工作。

四、承擔責任應付稅金的核算，按照國家規定的稅種和稅率納稅。

五、合理調度資金，保證合理的外幣、本幣等銀行存款額。對資金的

週轉情況，定期向財務部經理報告，並提供各種系統、全面、綜合的數據資料。

六、編制會計憑證，結轉期初各類庫房的賬面盤點賬。

七、審覈每日應付賬會計和出納員的全部原始憑證、支出憑證和會計憑證，審覈銀行存款對賬單和銀行調節表，做到賬單相符、賬表相符、賬賬相符。

八、審覈待攤費用、預提費用賬項及會計憑證，審覈財產分配表及會計憑證。（備註：企業運用新會計準則的話待攤費用、預提費用已經取消。用其他會計科目覈算相關費用。）

九、清理各項購貨定金、應付貨款、應付稅金以及應付佣金等金額，並及時清繳結算和編制會計憑證。

十、審查國外進貨的手續是否齊全，包括採購申請單、收貨報告或入庫單、申報關稅、補充庫存材料報告、付款方法及付款協議或協議，並在手續完備、金額準確無誤的全部資料簽字後，編制應付貨款的成本計算表和會計憑證

第五篇：應付賬款管理制度

應付賬款管理制度

第一條 應付賬款入賬程序

（一）、有票應付款1財務部業務會計對採購定單、供應商發票、檢驗入庫單進行審覈，即“三單符合”審覈。2 三單中的第一單“採購定單”是指由採購合同、採購定單、委託加工單等組成的合同單據。第二單“供應商發票”是指由發票、收款收據組成發票單據。第三單“入庫單”是指由入庫單、質檢單、運輸提貨單等組成的收貨單據。 3 財務部業務人員在“三單符合”審覈後，製作記賬憑證並按照會計複覈、批准程序入賬。 4 有關部門對合同、訂單的修改原件，應及時傳遞到財務部。

（二） 無票應付款1 倉庫管理員在收到供應商的合格來貨（經檢驗合格）後，填寫入庫單並將入庫信息傳遞給財務部門。未經質量檢驗合格的貨物不得入庫。 2 財務部覈對每一張入庫單，確保信息準確無誤。將無票入庫貨物作爲暫估入庫進行覈算。 3 對貨物入庫後超過一個月發票未達的無票應付款，財務部應及時與採購部聯繫並跟蹤。

（三） 應付賬款1 供貨方開來發票，從無票應付款轉入應付賬款時，必須經過“三單符合審覈”。財務部業務人員應當在“三單符合審覈”後，方可將無票應付款轉入應付賬款。將暫估入庫的項目轉入庫存項目。2 財務部在“三單符合審覈”中發現不符或不完全相符時，應立即通知商務部和物流部門。商務部應及時與供應商聯繫處理，並在一週內將問題調查清楚併合理解決。財務部應同時將所有三單不符的情況記錄，並定期跟蹤和向財務經理或財務經理彙報。3 對在“三單符合審覈”中多開票、重開票的供應商應提出警告，情節嚴重的，要考慮給予處罰或更換。4 生產部門應在每月二十八日前將供應商的質量退貨及向供應商索賠的資料傳遞到財務部，財務部應於當月據之調整應付賬款。5 任何供應商應付賬款的調整必須有充分的依據並經財務經理及相關人員的書面批准。這些依據應附在相應的調整憑證後。 6 更改供應商名稱必須得到供應商提供的合法的資料，並經過財務部經理的批准。這些資料應附在相應的調整憑證後。

（四）應付賬款賬齡分析1 財務部每季度進行一次應付賬款的賬齡分析，並分析資金安排和使用的合理性。2 財務部每月打印出有借方餘額的應付賬款，並通知採購部及相關部門。採購部及有關部門應及時與供應商聯繫解決，並將結果在一週內告知財務部。對超過兩個月的有借方餘額的應付賬款，財務部應向財務經理和總經理作書面彙報。

（五）對賬1 財務部每月應覈對應付賬款總賬與明細賬，對存在的差異及明細賬中的異常項目和長期未達項目，財務部應會同商務部採購人員進行調查，並經財務經理書面批准後及時處理。 2 財務部每年至少獲得一次供應商對賬單，對發現的差異應及時與供應商聯繫解決。應付賬款管理流程圖。

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