財務會計服務機構實習總結

1. 實習單位概況

濟南廣源雲財務管理有限公司於2002年02月經濟南市財政局批准，濟南歷城區工商局登記註冊成立的具有代理記賬、代理報稅及財務諮詢資格的專業財務會計服務機構。公司經過多年的發展，已經成長爲濟南市工商登記代理、代理記賬服務行業中一顆冉冉升起的明星，業務模式和服務品質得到了行業主管領導及合作單位的一致認可。            

濟南廣源雲財務管理有限公司服務體系依託強大的互聯網絡服務、企業QQ、企業微信等先進技術手段，業務貫穿工商登記、會計記賬、納稅申報、知識產權服務、財務諮詢、商務代理等多個專業財務服務外包領域。公司擁有一支老中青結合的會計服務團隊，既熟悉會計記賬的工作套路，又能與時俱進，掌握日益變化的財稅政策法規，運用新思維解決企業的財務問題。同時公司與會計師事務所、資產評估機構、律師事務所、知識產權局建立了良好穩固的合作關係，實現了技術、信息、服務的資源共享，與政府相關行政單位及審批部門亦有良好的溝通能力，能夠爲客戶提供優質、高效的服務。

作爲山東財務服務外包行業的領跑者，濟南廣源雲財務管理有限公司服務於山東幾百餘家單位。客戶包括建築業、服務業、文化業、娛樂業、商貿企業、諮詢服務、生產企業、外貿企業等諸多行業。公司以“永續經營、精益求精”的經營理念、以“享受工作，享受生活”的團隊文化、以“不斷開拓、不斷創新”的企業精神、以“規範化，人性化”的企業管理，致力於打造山東專業的財務外包服務機構。公司願與社會各界精誠合作，攜手並進，共鑄明天的輝煌。

2. 實習內容

我是在記賬公司實習的，我的實習崗位是會計師助理。我實習的具體內容是負責對分管的記賬客戶的取賬、能夠按照會計流程粘貼原始憑證、製作記賬憑證、錄入財務軟件、出具財務報表及相應的納稅申報報表並在納稅申報期內進行網上申報。另外還負責增值稅專用發票、增值稅普通發票、通用機打發票以及小規模納稅人申請專用發票的代開的工作。還負責發票領購、發票增量、發票的增版以、公司稅務的註銷、所得稅的彙算清繳以及完成公司領導安排的工作。具體的實習工作內容分爲以下幾點

2.1. 開具正數增值稅專用發票

在瞭解了公司的公司的基本情況與企業文化之後，公司蔡姐教我的第一件事情就是叫我如何開發票。開具正數增值稅專用發票首先要插上金稅盤，點擊桌面上的開票系統進入系統，如果是剛買完發票，要先從發票管理裏面點擊讀入發票，然後點擊發票管理裏面的發票填開-填開增值稅專用發票，點擊之後系統會彈出一個關於發票代碼和發票號碼的界面，一定要覈對準發票號碼，覈對無誤後點擊確認按鈕進入發票填開界面。填開發票時對於購買方的名稱和納稅識別號碼最好在國家企業信用信息公示系統裏面複製粘貼，購買方的地址、電話、開戶銀行、銀行賬號也一定要覈對準確。 因爲根據“國家稅務總局公告2017年第45號”要求：自2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發票管理新系統開具增值稅發票（包括：增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票）時，商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示並打印在發票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中。所以在填寫商品信息的時候首先要把商品分類到合適的分類編碼裏面，分類的時候要注意稅率的選擇。在打印發票的時候最好先用一張和發票一樣大小的空白的粘貼紙先打印出來，和發票對比一下看看那有沒有出密碼區，再根據需要調整打印格式，最後再用相對應的發票紙打印發票。開完發票最後蓋章的時候要注意（特別是增值稅專用發票）發票專用章不要蓋住金額，因爲如果發票章蓋住了金額會導致發票在掃描認證的時候認證不過去，對方可能會要求退票。

2.2. 開具帶銷貨清單的專用發票：

因爲一張發票最多隻能顯示9行商品明細，所以如果對方企業要求開具的發票的商品明細超過了9行則就要開具帶清單的增值稅專用/普通發票。開具帶清單的發票和開具不帶清單的發票開票流程基本一致，只是在填寫商品信息的時候要點擊發票左上角的“清單”按鈕進入銷貨清單填開界面，根據開票信息填寫各條商品信息。填寫完畢之後點擊完成然後系統會自動返回發票界面，然後打印發票，發票打印完成之後在“發票查詢”中找出剛剛打印的發票然後點擊清單，用清單紙打印銷貨清單。最後蓋發票章的時候不僅要在發票上蓋具發票章也要在發票清單上蓋具開票單位的發票章。

2.3. 開具帶折扣的專用發票

商業折扣是企業常用的促銷方式，企業發生折扣銷售後，財務人員須按實際情況開具折扣發票。開具折扣發票是也是先要進入開票系統裏面的發票管理-發票開具管理-發票填開-發票號碼確認-進入“專用發票填開”或“普通發票填開”界面在“發票填開”或“銷貨清單填開”界面中，選擇相應商品行設置“折扣行數”和“折扣率”或“折扣金額”然後輸入金額、覈對金額最後開具發票打印發票就可以了。

2.4. 開具負數專用發票

負數發票即紅字發票，只有發生退貨時，而且是跨月的對方和本公司都已入賬要取得購貨方當地國稅機關出具的退貨證明，本單位纔可去領負數發票申請表再經國稅局批准方可開具負數發票。增值稅一般納稅人發生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發票後，如發生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發票填開錯誤等情況。使用電腦開票系統開票時，千萬要注意，增值稅普通發票可根據實際情況，據實開具，增值稅專用發票要開負數發票，必須事先報主管稅務機關審批，否則不但無效，而且還違規。開具負數發票是也是先要進入開票系統裏面的發票管理-發票開具管理-發票填開-發票號碼確認-進入“專用發票填開”界面-點擊“負數”按鈕-填寫相應的正數發票的號碼和代碼 -系統彈出相應的正數發票的信息，點擊確定之後系統會自動生成負數發票，最後點擊打印發票就可以了。

2.5. 領購發票

領購發票需要帶着稅控盤、稅控數據線以及經辦人的身份證。第一步先將金稅盤插入自助機USB口。第二步，點擊需購買的增值稅發票種類（專用發票/普通發票）按照系統提示將身份證放置到自助機身份證閱讀區，點擊確定按鈕根據提示校驗企業名稱以及身份證號，確認無誤後再次點擊確定按鈕。第五步系統顯示發票申領信息並輸入需申領的發票份數，點擊確定。系統自動打印出紙質發票。第六步將發票領購簿放入領購簿打印處，自助機會自動打印領購信息，打印完成後點擊確定就可以了。現在都是實名辦稅，所以需要注意的是現在領購發票不管是在自助機領購發票還是在大廳櫃檯領購發票都要實名制，也就是說發票的領購人必須是企業法人，辦稅人員和財務人員之一。在櫃檯領購發票時領購人必須是企業法人，辦稅人員和財務人員之一。如果在自助機領購發票必須拿着企業法人、辦稅人員或者財務人員的身份證原件之一纔可以領購。

2.6. 申報國稅。

對於稅務方面，我個人覺着增值稅的申報流程最爲複雜。申報增值稅，首先要先進入山東省國家稅務局網上辦稅平臺系統，輸入納稅人識別號與登錄密碼進入國稅申報系統。點開增值稅申報界面，根據順序依次填列表五、表二、表三、主表、表四、表一、補充申報表、增值稅減免稅申報明細表等。在填列時，需要注意的是①表二是增值稅進項表，表二的第35行填列的是總的已認證發票的份數合計、金額合計與稅額合計，填好之後再看看錶二第一行的數額與國稅網上統計表上的數額是否對應一致。②填列表一的時候要注意表一中的銷售額應該和利潤表中的商品銷售收入的數額一樣③填列增值稅補充申報的時候要注意，增值稅補充申報表中的應收賬款數額和資產負債表中的應收賬款期末數額對應一致。還有就是國稅網上報稅統計表上的現金收款、應收賬款與未收賬款的三者合計數應該和銷售商品中的價稅合計總額對應一致。對於小微型企業的財務報表改爲了季度申報所以小微型企業申報增值稅時不再每個月都填列、申報財務報表，只需一個季度填列、申報一次財務報表即可。但是對於非小微型企業，在申報增值稅的時候還是要在填列並申報財務報表之後才能申報增值稅。對與有銷售免稅貨物的企業，其銷售免稅貨物時包含的可以區分的不免稅的貨物，例如銷售的不免稅的11%稅率的貨物的銷售額應該填列在表一的a4行（11%的稅率的貨物及加工修理修配勞務）中，而銷售的免稅貨物的銷售額則應該填列在18行（免稅貨物及加工修理修配勞務）中，損益表中的商品銷售收入還是免稅貨物銷售額與應稅貨物銷售額的合計數。還有就是對存在銷售免稅貨物的企業在填列增值稅補充申報表且在保存時會提示Q0002+ Q0021+ Q0022三欄之和與主表本月數1，5，11，21四欄之和不同，對於出現這種情況的提示是正常的，因爲增值稅補充申報表中的三欄之和是應稅貨物銷售額與免稅貨物銷售額之和，而主表中的四欄之和是不含免稅銷售額的，所以當出現這種情況時正常保存就行。最後還要記得覈對一下增值稅補充申報表中的應收賬款的借方是否與資產負債表中的應收賬款的期末數一致（若資產負債表中的應收賬款數額是負數，則增值稅補充申報表中的應收賬款借方爲數額爲0）。

2.7. 發票認證

通過此次實習也學習到了怎麼認證發票。增值稅認證發票有手動輸入認證。手工錄入認證發票，首先要打開認證企業大眼睛認證軟件。點擊認證處理→實時認證處理→手工輸入認證。手工輸入的時候注意，增值稅專用發票進項稅額和金額要具體到小數點之後，意思也就是小數點後是.00的也要把.00輸上，還有就是密碼區的密文一定不要輸錯，正確輸入完之後點擊確定就可以了。最後認證完成之後也要打印認證結果清單。還有一種是自動掃描認證。關於增值稅專用發票自動掃描認證也是要先打開認證企業大眼睛認證軟件。首先點擊認證處理→實時認證處理→自動掃描認證。然後會出現登錄界面，之後點擊連接登錄。登陸成功之後，把需要認證的發票放在自動掃描機上面，放發票的時候注意發票的背面面相我們，印有發票章的一方在上面，然後點擊掃描就可以了。如果有人證不過去的，認證信息錯誤的，要手動修改輸入信息然後點擊鎖定再次認證。我在認證發票時候遇到的問題是有一家企業的一張發票是二維碼的而且發票有褶皺認證不過去，因爲是二維碼的又沒法輸入。這時候多虧了公司楊姐的幫助�楊姐讓我把褶皺的發票原件放在複印機上覆印了一份，然後裁剪成和發票一樣大，然後把複印版的發票放進掃描儀裏掃描認證。發票認證完成之後點擊認證處理→認證結果打印→增值稅結果清單打印。

3. 實習體會

通過這次在濟南廣源雲財務管理有限公司的實習，我深切的理解到獨立、好學是一個實習生首先應該具備的素養。我們要積極主動的去培養去鍛鍊自身獨立思考的能力，要學會讓自己主動的去發現問題並且找到解決問題的方法，而不是守株待兔，原地踏步。只有積極思考，主動學習，這樣才能真正的提高自己處理問題的能力，才能在以後的工作中得到進步。在這次短暫的實習中，讓我學到了很多在書本上沒有學到的知識。例如通過此次實習我學習到了如何讓進行發票增量。發票增量需要帶着營業執照副本原件、發票章、公章、法人章、法人（財務人員、辦稅人員）的身份證原件及複印件、稅控盤、發票領購簿、情況說明書、購銷合同以及申請當月發票要領完且用完，然後在導稅臺領取一個發票覈定票種申請書填好蓋好章，去窗口辦理就可以。增量的時候雖然說是按需增量但是國稅局最多給你增一倍。發票增量後第一次領用發票要在窗口領，以後就可以在自助上領了。以及如何進行增值稅專用發票代開的申請。代開發票申請首先要登陸山東省國家稅務局網上辦稅平臺網站，之後點擊代開發票打開代開發票界面。然後點擊代開發票下面的增值稅專用發票代開，打開之後點擊新增按鈕進入增值稅專用發票代開發票填寫信息界面。代開申請信息的填寫和平時開發票基本一樣，對於納稅人的名稱和納稅人識別號碼一定要在國家企業信用信息公示系統上覆制粘貼，開戶銀行地址與賬號也要仔細覈對。在申請增值稅專用發票代開的時候需要注意的是:①申請代開的金額是價稅合計金額的，而增值稅專用發票代開申請書上顯示的是不含稅的金額，所以要用增值稅專用發票申請代開的金額÷（1+稅率），得出 的數額是不含稅金額，然後再用不含稅金額*稅率算出稅額，最後用不含稅金額＋稅額厚的的數額與增值稅專用發票上需要代開的數額進行覈對，覈對是否一致。②代開貨物的單位、數量以及單價一定要寫上，因爲如果不寫的話會保存按鈕爲灰色，會保存不上等。通過此次實習也讓我學到了很多課堂上沒有接觸過的東西，就像只知道發票，卻不知道發票分爲幾類。像現在一般納稅人企業開發票都是增值稅專用發票或者是增值稅普通發票，其實小規模納稅人除了可以開增值稅普通發票也可以開通用機打發票，通用機打發票是一種比較原始的發票，如果通用機打發票開完之後申領新的發票要把開過的或者作廢的發票拿去主管稅務局驗舊之後才能夠申領新的發票。發票驗舊的時候要注意不能跳號驗舊只能連號驗舊。除此之外我還明白在工作上中如果遇到了問題，要積極主動的大膽請教，不要因爲懶惰或者說是害羞而不懂裝懂。生活中的各行各業，各個領域都有我們不懂而需要學習的東西。古人云“三人行，必有我師焉”，三個人一起走路，其中肯的有一個人在某一方面是值得我們學習請教的，所以無論是在學習還是工作中，我們要學會不恥下問，不斷積累經驗，不斷豐富自己，只有自己真正掌握的知識才是屬於自己的財富。

實習是每一個學生必須經歷的一段歷程，它使我在實踐中瞭解社會，讓我學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，讓我打開了視野，增長了見識。通過此次實習，我也深刻的體會到了實踐勝於理論這個道理。如果沒有此次實習，我可能不會以爲會計工作是如此的嚴謹認真。通過這次實習，也讓我改掉了很多毛病，也讓我體會到了工作的辛苦與社會的複雜多變。所以爲了適應社會，我們要不斷的學習，不斷的提高自己。

通過這次在濟南廣源雲財務管理有限公司的實習，也讓我成長了很多。此次實習對於我來說不僅僅是在專業知識方面的到了鞏固與提高，對於我來說更重要的是讓我學會了怎麼爲人處世。踏上社會的環境氛圍和在學校的氛圍完全不同。在學校裏我們的時間相對自由，只要在不違反校規校紀的前提下自己想做什麼事情幾乎都可以按自己的想法去做。但是，在工作中就不一樣了。工作了，自由時間就少了，除了要變得沉穩之外還要學會謹言慎行，重要的是要學會隱藏自己的情緒，特別是悲觀情緒，因爲工作是在一個集體大環境中，不能把自己的悲觀情緒傳遞給同事，要積極向上。除此之外更重要的是工作一定要努力，要認真、要敬業、要有團隊精神。無論是學習還是工作，我們都要擺正自己的心態，不要整天白日做夢、異想天開，美好的結結局與想要的生活都是要靠自己去爭取的，只有真正的付出過，纔會得到想要的結果；只有真正的努力過，才能得到自己想要的成功。

踏出學校的大門，邁入社會的門檻，也是由青澀到成熟的大轉變，因爲環境的不同，所以身邊接觸的人的角色也不同了。或許剛開始我們可能會感到彷徨，會感到迷茫無助，覺得自己無法很好的適應新的環境。剛開始工作是我們會我因爲自己所幹的只是一些無關重要的雜活而悶悶不樂，會因爲自己得不到賞識而垂頭喪氣，會因爲自己的工作得不到領導的肯定而自暴自棄。但是我們要時刻提醒自己的是不管在工作中遇到什麼困難，我們都不要自暴自棄，要勇敢、積極、樂觀，要用自己最好的心態去克服一切困難。此次實習的時間雖然不長，但是我從中學到了很多知識，關於做人，做事，做學問。雖然以後踏入社會，但是我們處於信息時代，還是要繼續學習，不斷提升自己的文化素養。畢業，是工作的開端，但是卻不是學習的結束。只有在以後的工作和生活中，不斷學習，與時俱進，才能更好的提升自我。