企業財務調查報告

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第一篇：企業財務調查報告第二篇：民營a企業財務調查報告第三篇：企業財務管理調查報告第四篇：企業財務管理調查報告第五篇：關於民營企業財務管理調查的報告更多相關範文

正文

第一篇：企業財務調查報告

企業財務調查報告

學生姓名：班級：學號： 指導老師：完成時間：

隨着中國經濟的發展，中小型民營企業如雨後春筍般蓬勃成長。雖然這些企業規模較小，但他們在支援國家建設、促進國家經濟發展發揮着越來越重要的作用，然而這些企業也存在着許多缺陷和不足，尤其是在財務管理方面存在很多問題。

針對這一現象，我對雲天工貿有限公司展開調查分析，以求找到民營企業的財務管理工作存在的共性問題，爲完善民營企業的財務管理工作提供借鑑和啓示。

雲天工貿有限公司主要經營化工原料的銷售及加工，規模較小，財務部有3名會計人員由經理直接監管。

雲天工貿有限公司財務管理上所存在的問題主要有：

1、不注重日常現金流量的管理，營運資金波動大。企業缺少資金使用的長、中、短期計劃，缺乏現金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財的現象。特別是在經濟繁榮時，盲目擴大生產規模，財務管理中存在的問題隱匿在盈利光環下。一旦企業外部環境發生變化，產品成本提高，經營現金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業務資金告急，或是債務到期，財務風險加大等等情況出現時，問題與危機就充分暴露出來。

2、成本費用管理過死過嚴。由於公司出差比較的多，差旅費及出差管理上採用的是定額管理。按以往的出差地多在省內，定額的標準制定按的是建甌及福建省的特點制定的，當公司的業務發展到省外，原來的定額就不符合也不適應企業經營發展需要。

在成本覈算方面也十分粗放。企業把幾種甚至十幾種主要產品成

本籠統地彙總覈算，一旦企業出現虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產品盈利多，哪一種產品盈利少，這對安排產品品種、調整生產結構十分不利。

3、資金籌集和使用缺乏科學性。客觀上，很多企業籌資渠道狹窄，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，其結果融資數量小、成本高。主觀上，企業籌資難的原因之一是財務管理上的隨意性。企業在向銀行申請貸款時提供財務報表虛假的成分居多。企業的領導及財務人員對內含報酬率、投資報酬率及現金淨流量等財務管理指標不甚瞭解，項目可行性報告大多請別人代寫。

在資金投放活動中，企業有盲目跟風的思想，想一蹦而就，一口吃成一個大胖子，沒有做好前期的市場調查及對未來風險的預測及防範。

在資金的運用上，企業在盈利時，不注意資金的節約，過多將資金投入企業非生產性支出。一旦市場變化，生產資金緊缺時，資金卻無處可籌。

應採取的措施主要有：

1、實現財務制度規範化和財務管理預算化

企業財務部門要按照現行法規制度的要求，結合企業實際情況，建立健全符合企業發展要求的內部控制制度，使企業的生產營銷發展到哪裏，財務管理的觸角就延伸到哪裏。經理要按照財務預算目標加強管理，定期檢查，嚴格考覈，落實責任，兌現獎懲措施，形成以財

務制度爲主對經濟行爲的定性約束，以財務預算爲主對經濟行爲進行定量約束的格局。

2、建立科學、嚴謹、實用的成本管理機制，提高企業經濟效益。經理應多多學習財務法律、法規。瞭解會計政策與方法、制度的相對固定性。財務部門要利用自身擁有大量有關成本覈算信息的有利條件，運用量本利分析法，合理測定企業最佳銷售量及保本銷售量，進一步確定銷售價格，確定存貨最佳存量，減少無效或低效勞動。時，尋找適合企業產品特點的既能提高產品功能又能降低成本的途徑。在產品覈算方面要遵守重要性原則，對主要產品要詳細覈算其成本構成，併爲生產部門提出改進措施，對嚴重影響企業效益的產品要做橫向對比，把成本浪費消滅在產品生產的源頭，實現財務部門抓成本覈算管理的事前參與和超前控制。

拓展成本覈算考覈範圍，建立以成本、費用、利潤爲中心的成本考覈體系，將能夠量化的指標儘可能量化，通過考覈績效促進各部門工作效率的提高。財務部門不能侷限於目前成本覈算內容，不僅要考覈產品製造成本覈算，而且要考覈產品的質量成本、責任成本。把成本管理的重心從側重於簡化成本覈算轉移到側重於成本控制。

3、構建適應現代企業發展需要的資金管理機制，在投資、籌資及分配活動中發揮財務管理的中心作用，提高資金營運效益。

在投資活動中，建立資金投入效益的保證機制。企業財務部門要改變目前僅限於對企業內部價值信息進行綜合處理的做法，多方收集企業外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業投資項目的測算、

論證。考慮資金時間價值和風險價值，分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務預算關。

在籌資活動中，建立活而不亂的資金循環機制。

(1)企業必須保持合理的籌資結構，適度負債經營，在充分考慮企業償債能力的前提下，設法籌足項目建設資金，防止急功近利、盲目舉債，加大籌資風險。避免企業的效益過多地分流於資金利息，提高企業償債能力，逐步把企業從“高負債一低效益一高佔用’，的惡性循環中解脫出來。(2)規範企業的融資行爲。財務部門務必保持良好的融資信譽，形成“借一還一借”的良性態勢，不僅要重視銀行信用，更要重視和講究商業信用。

在財務成果分配活動中，建立資金補償積累機制，抓好資金的後續管理。

(1)財務部門要監控企業資金的分流，防止過多地分流到工資福利、非生產性投資等方面。(2)合理制定企業稅後利潤分配政策，儘可能增加留存收益，不斷增加企業積累，促進企業自我流動發展，同時，企業要妥善處理好個人消費與企業發展的問題。(3)財務部門要認真實施資本保全制度，監督管理好資本金。

第二篇：民營a企業財務調查報告

民營a企業財務調查報告

背景

改革開放以來，民營企業隨着中國市場經濟的確立和發展，像雨後春筍般蓬勃成長，並逐步趨於成熟。民營企業在解決社會就業、增加國家財政收入、發展高新技術、支援國家經濟建設等方面發揮着越來越重要的作用，已經成爲我國經濟增長中的一個亮點。但是民營企業畢竟存在着許多先天的不足和缺陷，特別是民營企業的財務管理工作存在諸多問題，使得民營企業不能適應市場經濟的快速發展。

筆者選取民營a企業作爲考察點，對民營a企業的財務管理工作存在的問題進行調查分析，以找出民營企業的財務管理工作存在的共性問題，爲完善民營企業的財務管理工作提供借鑑和啓示。

調查內容

1. a企業簡介

2. a企業財務基本情況

a企業的創辦人是一羣辭去公職人員，他是長於技術而拙於管理。對財務報表中的各項指標不能準確把握；財務人員文化水平較低，幾乎沒有正規財務專業本科學歷。財務暗箱違法行爲比較嚴重。總的來說，財務管理存在很大的問題。

調查結果

一、a企業財務管理中存在的問題

1. 管理者素質低下，財務管理意識不強

a企業內部財權集中在關鍵人手中，過於注意控制，而疏於管理。筆者在a企業調查發現，企業的出納人員由老闆親戚擔任，且地位高於企業其他財會人員，出現了出納人員領導財務工作現象；在財務管理方面仍停滯在較低水平，財務管理硬件投資少則又少。在覈算方法上企業仍停滯於過去簡單的收付記帳法，會計基礎十分薄弱，通曉財務管理的理論、方法的人很少，不能夠按現代企業管理制度要求進行財務管理。

2. 不注重日常現金流量的管理，營運資金波動大

a企業缺少資金使用的長、中、短期計劃，缺乏現金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財的現象。特別是在經濟繁榮時，盲目擴大生產規模，財務管理中存在的問題隱匿在盈利光環下。一旦企業外部環境發生變化，產品成本提高，經營現金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業務資金告急，或是債務到期，財務風險加大等等情況出現時，問題與危機就充分暴露出來。

3. 成本管理嚴重弱化

a企業的財務人員由於管理知識薄弱，難以確定企業生產的盈虧平衡點，在相對成本的控制方面缺乏經驗和措施，不能根據企業實際狀況提出建設性的意見。在成本覈算方面也十分粗放。企業把幾種甚至十幾種主要產品成本籠統地彙總覈算，一旦企業出現虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產品盈利多，哪一種產品盈利少，這對安排產品品種、調整生產結構十分不利。

4. 資金籌集和使用缺乏科學性

客觀上，很多企業籌資渠道狹窄，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，其結果融資數量小、成本高。

主觀上，企業籌資難的原因之一是財務管理上的隨意性。企業在向銀行申請貸款時提供財務

報表虛假的成分居多。企業的領導及財務人員對內含報酬率、投資報酬率及現金淨流量等財務管理指標不甚瞭解，項目可行性報告大多請別人代寫。

在資金投放活動中，企業有盲目跟風的思想，想一蹦而就，一口吃成一個大胖子，沒有做好前期的市場調查及對未來風險的預測及防範。

在資金的運用上，企業在盈利時，不注意資金的節約，過多將資金投入企業非生產性支出。一旦市場變化，生產資金緊缺時，資金卻無處可籌。

5. 財務利益分配滯後

a企業的家族式管理，在初創發展時曾起過一定的積極作用，與親朋好友共患難，度難關，創家業。隨着企業規模擴大，企業的創建人不能志同道合，二次創業意見相左，他們擔心控制權旁落，排斥主權資本進入，拒絕在經營者、勞動者之間建立資產關係。內部股權封閉逐漸暴露出許多矛盾與缺陷，所有者不僅要防範中層員工的“道德風險”，及“逆向選擇”，甚至要防範所有者之間的利益吞食。

二、 應採取的對策

1. 提高民營企業主、財會人員的財務管理意識及綜合素質

提高民營企業的財務管理水平，首先要提高民營企業主的管理素質。民營企業主要提高管理水平，通過考察或參加專項研討會，利用業餘時間系統自學，邊工作邊函授，聽講座，參加短期培訓，請專家進行專題輔導等渠道來提升自己財務管理水平。

民營企業應當樹立以人爲本觀念，一方面可高薪聘請資深的財會人員補充到企業中來，另一方面必須加強企業現有財會人員培訓，提高他們的綜合素質。企業要根據現代企業制度對高效科學管理的客觀要求，改變過去重視技術輕視財務的陳舊管理方式。

2. 實現財務制度規範化和財務管理預算化

企業財務部門要按照現行法規制度的要求，結合企業實際情況，建立健全符合企業發展要求的內部控制制度，使企業的生產營銷發展到哪裏，財務管理的觸角就延伸到哪裏。其次，企業財務部門要在綜合考慮多方面因素的基礎上，圍繞目標利潤，認真編制和執行財務預算，構建企業財務責任指標體系。在每月制訂財務預算時，爲避免出現預算的差異，還應根據近期較爲準確的財務信息資料及時修正財務預算指標。財務部門要按照財務預算目標加強管理，定期檢查，嚴格考覈，落實責任，兌現獎懲措施，形成以財務制度爲主對經濟行爲的定性約束，以財務預算爲主對經濟行爲進行定量約束的格局。

3. 建立科學、嚴謹、實用的成本管理機制，提高企業經濟效益

財務部門要利用自身擁有大量有關成本覈算信息的有利條件，運用量本利分析法，合理測定企業最佳銷售量及保本銷售量，進一步確定銷售價格，確定存貨最佳存量，減少無效或低效勞動。同時，尋找適合企業產品特點的既能提高產品功能又能降低成本的途徑。在產品覈算方面要遵守重要性原則，對主要產品要詳細覈算其成本構成，併爲生產部門提出改進措施，對嚴重影響企業效益的產品要做橫向對比，把成本浪費消滅在產品生產的源頭，實現財務部門抓成本覈算管理的事前參與和超前控制。

拓展成本覈算考覈範圍，建立以成本、費用、利潤爲中心的成本考覈體系，將能夠量化的指標儘可能量化，通過考覈績效促進各部門工作效率的提高。財務部門不能侷限於目前成本覈算內容，不僅要考覈產品製造成本覈算，而且要考覈產品的質量成本、責任成本。把成本管理的重心從側重於簡化成本覈算轉移到側重於成本控制。

4. 構建適應現代企業發展需要的資金管理機制，在投資、籌資及分配活動中發揮財務管理的中心作用，提高資金營運效益

1.在投資活動中，建立資金投入效益的保證機制。企業財務部門要改變目前僅限於對企業內部價值信息進行綜合處理的做法，多方收集企業外部的有用信息，主動研究市場，自覺

參與企業投資項目的測算、論證。考慮資金時間價值和風險價值，分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務預算關。

2.在籌資活動中，建立活而不亂的資金循環機制。

(1)企業必須保持合理的籌資結構，適度負債經營，在充分考慮企業償債能力的前提下，設法籌足項目建設資金，防止急功近利、盲目舉債，加大籌資風險。避免企業的效益過多地分流於資金利息，提高企業償債能力，逐步把企業從“高負債一低效益一高佔用’，的惡性循環中解脫出來。(2)規範企業的融資行爲。財務部門務必保持良好的融資信譽，形成“借一還一借”的良性態勢，不僅要重視銀行信用，更要重視和講究商業信用。

3.在財務成果分配活動中，建立資金補償積累機制，抓好資金的後續管理。

(1)財務部門要監控企業資金的分流，防止過多地分流到工資福利、非生產性投資等方面。(2)合理制定企業稅後利潤分配政策，儘可能增加留存收益，不斷增加企業積累，促進企業自我流動發展，同時，企業要妥善處理好個人消費與企業發展的問題。(3)財務部門要認真實施資本保全制度，監督管理好資本金。

第三篇：企業財務管理調查報告

企業財務管理調查報告

企業財務管理調查報告內容：企業財務管理調查報告,企業財務管理調查報告社會實踐論文

：財務管理是企業管理的核心，資金運作是財務管理的管理，應最大限度的發揮財務管理的作用，達到財務管理的：規範的財務制度，是企業發展的；財務管理價值管理，籌資管理、投資管理、權益分配管理、成本管理等等，是綜合性強的經濟管理活動。

abstract: financial management is the core of enterprise management, and capital operation is a major managed objects of financial management, so we should maximize the role of financial management to achieve the objectives of financial management. the normative financial system is the basis for enterprise' s development. the financial management, as a value management, is a kind of economic management activity with strong comprehensiveness, including fund-raising management, investment management, equity distribution management, cost management, etc.詞：財務管理；財務制度；財務管理創新；經營管理型

key words: financial management；financial system；financial management innovation；business management type

中圖分類號：f275文獻標識碼：a文章編號：1006-4311（2014）17-0124-020

企業是內部管理出現，企業着眼於企業的經營運作，以銷售爲衡量企業的，忽略了財務內部管理的作用。財務管理是企業管理的核心，而資金運作是財務管理的管理，如何最大限度的發揮財務管理的作用，達到財務管理的，爲此經過對傳統企業財務管理模式的淺析淺析，我國經濟發展情況，構建企業財務管理模式以企業財務管理。

1被調查企業財務管理近況

被調查的企業是一家生產型的私營企業，座落於具有“鋁材之鄉”的橫崗黃金地段，是一家集設計、生產和銷售於一體的綜合性大型鋁材企業。該企業從事財務會計工作的有10多人，職責分明，設置記帳人員、出納人員、會計人員、應收帳務管理人員、應付帳務管理人員。每月末結帳處理，交月度各財務數據淺析淺析，以企業的財務給管理決策人員。每兩個月對各管理人員及人員企業財務、銷售報告，淺析淺析其財務、銷售及各部門數據。每月的報告及淺析淺析使企業財務管理較以前有了的改善，企業對財務有更新更及時的。2的財務管理

規範的財務制度，是企業發展的。財務管理的任務和策略是：做好各項財務收支計劃，對生產和經營制約、監督、覈算、淺析淺析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產的安全，企業的各項資產，努力提高經濟效益。財務管理要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算，在企業經營中制止鋪張和不必要的開支，降低消耗、增加積累。

2.1 會計機構與會計人員企業設立財務部。財務部設經理、會計和出納崗位。出納員不得兼管稽覈，會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。財務人員應當保守企業的商業祕密和財務信息。除法律規定和企業主管同意外，私自向外界泄露企業的財務信息。

2.1.1 a財務部經理的職責是：①主持財務工作，完成各項會計業務工作；②制訂財務計劃，搞好會計覈算，及時、準確、完整地核算經營成果、定期數據、和財務淺析淺析報告；③負責編制會計報告，主持清查財產；④執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；⑤制訂企業財務預、決算方案，本年度財務及淺析淺析報告，次年的財務預算報告；⑥組織監督財務預算的執行情況，定期向企業主管提交財務預算執行情況報告；⑦組織企業的年度、季度財務計劃；⑧組織必要的財務預測和風險淺析淺析，組織資金籌措；⑨成本費用預算、計劃、制約、覈算、淺析淺析和考覈，督促企業有關部門降低消耗、節約

費用、提高經濟效益；⑩加強企業的資金運用管理，並組織相應的管理細則；{11}建立經濟覈算制度，組織監督企業的財務運行，組織定期、不定期的審計、檢查工作；{12}完成董事會、總經理交付的其他工作；{13}監督檢查資金、費用開支及財產管理，嚴格審覈原始憑證及賬表、單據，杜絕貪污、及不開支。

2.1.2 b會計的工作職責是：①會計制度的規定、記賬、報賬做到手續完備、數字準確、賬目清楚、按期報賬；②經濟覈算原則，定期檢查、淺析淺析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考覈資金效果，及時向財務經理化倡議，當好企業參謀；③妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計；④完成財務經理交付的其他工作。

2.1.3 c出納員的職責是：①貫徹現金管理制度，把好現金收支關，稽覈人員簽章的憑證複覈，辦理款項收付。庫存現金保持在規定的限額內，超過要及時存入銀行。不得以白條抵衝現金，更不得挪用現金；②及時辦理銀行結算業務，隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準出借銀行賬戶；③建立現金、銀行賬目，已辦理完畢的收付款憑證，逐筆登記現金日記賬和銀行日記賬，並結出餘額。現金賬餘額要每日與庫存現金覈對，做到日清月結；④妥善保管各類空白支票、空白收據。嚴格規定用途使用，要設立專門的登記簿登記，認真辦理領用註銷手續；⑤配合會計作好賬務處理、編制未達賬調節表；⑥完成財務經理交待的其他工作。

2.2 資金籌集與資金管理①資金籌集是企業財務管理的任務，是財務管理的起點。企業發展的，應對資金的需求預測，編制年度資金使用計劃，，對資金成本淺析淺析，並可能選擇最佳的籌集方式。②企業應當法律、法規和合同、章程的規定，及時籌集資本金。資本金一次或分次籌集。投資者未投資合同、協議、章程的約定履行出資義務的，企業或其他投資者可依法追究其違約責任。③企業在籌資中，吸收投資者的無形資產（不土地使用權）的出資不得超過企業註冊資金的20%。因特殊理由，超過20%的，須經工商管理部門審查批准，最多不超過企業註冊資金的30%。企業不接收投資者已設立有擔保物權及租賃資產的出資入股。④企業籌集的資產金由註冊會計師驗資出並出具驗資報告，由企業據以發給投資者的出資證明書。⑤企業的資本金在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。投資者出資比例章程、合同的規定，分享企業利潤和承擔虧損。⑥銀行賬戶按銀行的規定開設和使用，銀行賬戶只供企業經營業務收支結算使用。嚴禁出借賬戶供外單位或他人使用，嚴禁爲外單位或個人代收代支、轉賬套現等。⑦銀行賬戶與賬號保密，非因業務不準外泄。，銀行賬戶印鑑實行分管並用制。財務專用章由財務部經理或主管會計保管，私章由出納保管，不準由一人保管使用，保管外出時可委託他人代管。⑧嚴禁任何空白支票未用先蓋章。使用時填最高限額、日期、用途、領用人簽名等。⑨銀行收支款項，應按業務發生的先後逐筆登記銀行存款日記賬，不準多筆彙總記賬，也不準以收頂支後記賬。企業應按月與銀行對賬單核對，未達賬項，應編制調節表逐筆調節平衡。⑩辦理信匯、電匯、票匯、轉賬支付等付出的款項，一律憑領用支票審批單辦理，領用支票審批單應隨付款憑證一併入賬。{11}企業嚴格規定的現金使用範圍，制約現金的支出結算，一般不支付現金。現金收支，有合法的憑證作。{12}現金日記賬設立固定賬本，嚴禁有賬外賬，嚴禁私設小金庫。{13}企業財務主管每月終會同出納員盤點庫存現金，保證賬實相符。{14}嚴禁將企業公款存入私人賬戶或以私人名義用企業公款購買股票、債券，以私人名義用企業公款其他經營活動，違者以挪用或侵佔公司資產罪論處。{15}嚴格制約員工臨時借款。員工臨時借款，用於出差、購買公用物品、業務招待費。私人借款一律禁止。{16}企業應建立資金運用及回籠情況的跟蹤制度，要及時清理債權債務。到期的債權，要督促有關人員及時催收，，應及時研究處理，並報企業財務部備案。{17}企業加強對發票的管理，要有專人負責對發票的保管、登記、領用清理、覈對工作。已開出的發票，要及時交付給對方；嚴禁爲其他單位和個人代開與企業業務無關的發票，對當事者處以發票面額30%以的罰款，情節者要追究法律責任。

企業財務管理調查報告內容：企業財務管理調查報告,企業財務管理調查報告(2)社會實踐論文

2.3 流動資金的核算①經管債權（應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款）賬目的財務人員應經常清理各賬戶款項，定期與有關單位覈對餘額，經常向部門主管彙報債權清理情況，督促經辦人員及時結清和收回債權。②企業應按當年未應收賬款、應收票據、預付賬款等應收款項的餘額計提比例的壞賬準備金，納入管理費用。③企業應統一規定確認壞賬損失，即：因債務人破產死亡，以其破產財產遺產和擔保人清償後，仍然收回的。，因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然收回的賬款。④嚴格壞賬損失的制約及審批程序。企業若發生壞賬損失時，應先書面報告企業財務部初審、財務部經理複審，經企業總經理批准同意後方可衝賬。如因個人責任造成壞賬的責任者要視情節給予經濟、行政處罰直至追究刑事責任。⑤存貨的計價策略按規定執行。

3現代企業財務管理創新的內容

財務管理價值管理，籌資管理、投資管理、權益分配管理、成本管理等等，是綜合性強的經濟管理活動。它賦予企業自主理財的權利，也將現代企業理財置於瞬息萬變、風險性的市場經濟環境中。這對企業財務管理更高的要求，財務管理觀念也要不斷創新，與時俱進，建立起適應知識經濟的理財新觀念。

3.1 做好企業財務管理的創新在科技創新和其成果轉化中使得財務管理的重新定位成是十分必要的。企業的財務管理由企業價值最大化調整爲：在保證社會效益和生態效益的優秀人才，形成最佳的良性結構知識流。

3.2 做好企業財務關係的創新企業財務關係由內外協調轉向側重於企業內部人本化管理。，企業決策階層及財務人員應當從企業獎勵制度、人事選拔等去調動科技人才的積極性，這將決定企業能否存活，企業財務關係中最的組成。

3.3 做好企業籌資管理企業在籌資決策時，在籌資渠道與方式的選擇，儘可能把視野放在國際資本大市場，選擇最適合的資源和融資方式。更的一點是知識、技術創新和具有專業技術的人力資源已加強企業競爭力的因素。企業價值最大化已從過去以資本籌資爲主轉向以無形資產籌資爲主。

3.4 做好企業收益分配財務資本與知識資本共享資本收益。，物質資本的者財務資本，資本權分配企業收益；生產者從事生產經營活動，賺取工資收入；企業的經營管理者組織指揮生產，經營企業，工資收入，也管理知識資本參與企業收益分配；技術創新者一工資收入，另一也要技術知識資本參與企業收益分配。

3.5 做好財務指標的淺析淺析知識價值的指標將企業財務評價指標體系的組成。知識經濟的到來，知識資本價值的指標必定將企業財務評價指標體系的組成。無論是企業的管理者，還是企業的投資者、債權人等利益，都必將十分關心和企業知識資本價值的指標。

4總結

經濟體制革新的不斷深入，適應市場經濟的，會計工作從單純的報賬型轉變爲經營管理型；從以往單純的事後淺析淺析轉到事先預測，事中制約、事後考覈的新模式。會計人員要努力適應的要求，提高認識，擺正位置，落實會計職責，轉變會計職能，參與企業決策。努力提高整體素質，做好紮實的工作，保證會計數據的真實可靠，全面完整。

第四篇：企業財務管理調查報告

我的分享，讓知識的力量傳遞的更遠。

企業財務管理調查報告

我於2014年5月對三家企業進行了“企業財務管理”問卷調查，本次調查的目的是瞭解企業的崗位設計，營運資金、投資、融資管理，財務分析以及企業會計電算化等的現狀，找出存在的問題並提出可行的建議。現將調查情況總結如下：

一、調查單位的情況

此次調查由於地域限制，只能選取中小企業作爲調查對象，但是三家調查單位分別屬於餐飲業、郵政業、零售業，行業代表性比較明顯。

二、調查內容

查內容，具體包括：

（1

（2賒銷政策與收賬政策等。

（3

（4的審批機制。

（5面以及選取的財務指標。（6

（7

（8

管理重要性及本企業財務管理措施的認識與體會比較到位，能比較可靠地保證本次問卷調查的效度。

在三家中小企業中：

（1）設立獨立的財務機構的2家，佔調查戶數的；會計、出納崗位分設的1家，佔調查用戶的。

我的分享，讓知識的力量傳遞的更遠。

（2）現金結算做到日清月結的2家，佔調查用戶的；資金需求量的預測方法均採用定性預測法；收賬政策均採用積極催收；有明確內部牽制制度的1家，佔調查用戶的；帳物分管，有明確分管制度的1家，佔調查用戶的。

（3）企業的資金來源渠道均以銀行資金和企業資金爲主，籌資方式則以銀行借款和自有資金爲主。

（4）項目決策時，進行充分地調研、分析，有健全的審批機制的1家，佔調查用戶的。

（5）企業均定期進行財務分析，2家一季度一次，佔，1家半年一次，佔；進行財務分析時，3家企業均關注收入、利潤分析和成本控制，1和現金流量，佔調查用戶的；常用的財務指標中，3利潤，1家選擇淨資產報酬率，佔調查用戶的。

（6）進行財務預算的1家，佔調查用戶的。

（7）進行納稅籌劃的1家，佔調查用戶的。

（8）實行會計電算化的2四、調查結果分析

2、

別是財務處理程序不正規、內部牽制制度、稽覈制度等還不完善，導致財務管理漏洞多、損失浪費嚴重。沒有設置詳細的會計科目，沒有設置合理的會計人員工作崗位。帳證、帳帳、帳務嚴重不符，記帳結轉不及時，不日清月結，改錯不規範，會計科目運用不合理等問題層出不窮。

3、中小企業投資規模逐年增加，資金籌集渠道單一。

無論是過去的投資還是新的投資，企業的資金來源主要依靠自籌和銀行貸款兩種方式，這既說明資本性融資與債務性融資在中小企業融資中的重要性，又說明企業融資渠道過於單一。企業在加強管理，提高自我積累能力的同時，致力

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於拓寬融資渠道。企業老闆告訴我，在新的投資計劃中，企業自籌資金比重有所增加，銀行貸款所佔比重呈下降趨勢，股票或債券融資增幅較大；同時，隨着企業的規範發展，親友借款在企業籌資方案中逐漸淡化，企業開始考慮引進外部企業或是自然人作爲戰略投資者。但是，除銀行貸款外，股票等其他融資方式所佔籌資比重依然很小。

4、 投資決策專業化程度偏低，融資觀念落後

有的中小企業不能掌握一定的投資決策方法,在決策中靠拍腦袋,這是極不科學的。因爲中小企業投資風險性大,業主在投資時更應該注意對投資項目的評價和分析。由於企業自身規模較小,風險也更大,所以它們總是儘快收回投資,5、財務分析指標存在一定的侷限性

足和侷限。

6、企業進行納稅籌劃的意識薄弱

阻礙了納稅籌劃的正常開展。

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識和研究，更缺乏現代財務管理觀念，經常出現企業財產與個人家庭財產互相佔用的情況，使其職責不分，越權行事，財務管理混亂，財務監控不到位，會計信息失真，財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。

五、對加強企業財務管理的建議

切實加強中小企業會計覈算與財務(轉載請註明來源：)管理，促進中小企業健康發展已迫在眉睫，經過思考，我認爲要做好以下幾個方面的工作：

1、完善企業內部控制制度。

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強化內部控制，完善企業內部會計控制制度，真正做到不相容職務相互分離、相互制約、相互監督，是提高企業財務管理的有效措施。企業內部會計監督制度應當符合下列要求：（1）記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，並相互分離、相互制約；（2）重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確；（3）財產清查的範圍、期限和組織程序應當明確；（4）對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應明確。

2、加強公司財務基礎管理，理順財務工作秩序。

作，推廣會計工作電算化。

3、進一步加快中小企業信用擔保體系建設步伐。

爲中小企業融資提供形式多樣的服務。

4、加強投資項目分析，降低投資風險。

1）對研發新產品的投資，（23）對人力資源的投進戰略，規避投資風險。

6

爲提高經濟效益提供了更加廣闊的空間和時間。一方面財務預算體系的完善可以促使企業謹慎對待各種投資誘惑，其所涉及的資金籌措與使用的計劃數據能夠幫助決策者做出更加科學合理的決策；另一方面利用預算制度可以更加客觀地根據市場安排好企業的資源計劃，對財務資源搞好綜合平衡，使之與企業的發展相適應。

7、中小企業管理者要樹立正確的納稅籌劃意識,端正納稅籌劃態度

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中小企業管理者要明確納稅籌劃的含義,這是進行納稅籌劃的基礎。納稅籌劃的含義是納稅人在稅法允許的範圍內,從多種納稅方案中進行科學合理的事前選擇和規劃,利用稅法給予的對自己有利的可能選擇與優惠政策,選出合適的納稅方法,從而使本身稅負得以延緩或減輕,以實現稅後收益最大化的目標而採取的行爲。中小企業管理者還要樹立正確的納稅籌劃意識,應該認識到納稅籌劃有利於減少企業自身稅收違法行爲的發生,強化納稅意識,實現誠信納稅，有助於提高企業自身的經營管理水平。納稅籌劃不僅會爲企業帶來經濟利益,更是納稅人的一種權利和義務,納稅人應該以積極的態度進行納稅籌劃。

六、調查體會

濟的健康發

第五篇：關於民營企業財務管理調查的報告

關於民營企業財務管理調查的報告

會計學專業 劉科萍 0932014453921

摘要： 改革開放以來，我國民營企業發展迅猛，在增強地方綜合經濟實力、吸納就業、活躍市場等方面發揮着重要的作用，已成爲我國國民經濟中最具活力的新的經濟增長點。但由於種種原因，目前民營企業遇到了許多困難和障礙，財務管理落後即是民營企業發展的阻力之本文就目前民營企業財務管理中存在的問題進行分析，並提出相應的對策。

一、民營企業財務管理現狀及原因分析

財務管理掌持着企業的經濟命脈，但卻是相當多民營企業的軟肋。從近年來財政部對民營企業檢查的情況看，大部分民營企業存在會計基礎工作薄弱、白條抵現金、財務管理混亂、內部管理制度不健全等問題。在現實運作中，儘管一些民營企業的產品也具有競爭力，其發展初期的經營業績也較好，但最終還是陷入了種種困境，其中最主要的原因之一就是自身財務管理的混亂，使企業缺乏真實可靠的財務資料，從而導致經營決策的失誤。這些說明目前我國民營企業財務管理仍處於低效率低水平階段，與其日益發展壯大的要求不相適應。主要表現在以下幾個方面：

（一）家族式管理模式。民營企業的管理模式大多爲家族式，所有權與經營權高度統一，企業的投資者同時就是經營者，企業領導者集權現象嚴重，並且企業內部的管理人員大都爲家族成員。一方面由於缺乏對財務管理的理論和方法應有的認識和研究，致使其職責不分、越權行事，造成財務管理混亂、財務監控不嚴、會計信息失真等；另一方面大多數企業沒有具體的財務管理制度，很大程度上憑感情、義氣辦事，所以在進行企業重大經營戰略決策時，很容易用親緣和血緣代替科學管理和民主決策，從而影響企業的展。同時由於民營企業多數是業主或家庭所有的自然人產權，缺少社會化的監督機制，因而制約着企業進一步籌集發展資金。

（二）缺乏現代財務管理理念。缺乏現代財務管理觀念，是很多民營企業的通病。大部分民營企業對財務部門在企業中的定位還停頓在以往的算賬、記賬上，財務部門的主要工作是處理與管理財務數據，絕大部分人員和時間投入在處理會 - 1 -

計憑證、製作財務報表、報銷費用及應付工商銀行稅務等事務性工作上。財務部門的工作結果是各種財務數據報告，至於這些數據報告意味着什麼，如何能夠爲企業經營管理決策提供有效的參考都不是財務部門首要考慮的問題，財務管理工作只能從屬於生產經營活動，只能順應生產經營活動的發展和調整而作相應的發展和調整，既不能起到合理地配置企業內部資源、最大限度地吸收外部資源的作用，也不能從總體上對生產經營活動作出長遠的預見性安排。這種財務管理的理念存在着不可克服的、低效率、低水平的缺陷，從而阻礙了財務管理作用的發揮，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

（三）內部控制制度不完善，會計控制薄弱，監管不力。內部控制制度是指爲了保護資產的安全完整，提高會計信息質量，確保法律法規和經營管理方針政策的貫徹執行，避免或降低各種風險，提高經營管理效率，實現經營管理目標而制定和實施的一系列企業內部的管理制度，會計控制和內部審計控制是其中的主要內容。

（四）會計人員素質水平整體偏低，會計基礎工作薄弱。目前，不少民營企業會計賬目不清，弄虛作假，信息失真，一方面是由於上述種種原因所導致，另一個不容忽視的方面就是會計人員素質偏低。從總體上講，民營企業的財務人員雖然具備一定的專業知識和專業技能，但理財觀念滯後，理財方法落後，習慣地一切聽從領導，缺乏掌握知識的主動性，缺乏創新精神和創新能力。會計監督意識淡漠，導致會計基礎工作薄弱，具體表現爲：會計科目使用不規範；原始憑證內容不完整；理賬不及時，未達賬過多；賬簿設置不全；多筆經濟業務合併在一起做分錄，人爲造成科目勾稽不清，對應不明；計算不準，基數、方法不清；會計檔案歸檔不及時不規範等。

（五）信用觀念缺乏，法律意識淡薄。資金短缺、融資困難是當前民營企業發展所面臨的最突出的問題。長期以來，民營企業資金來源基本都是以自我積累爲主，很少吸收社會資金入股，但目前隨着民營企業的不斷髮展壯大，其貸款難、擔保難已經成爲民營企業發展的資金瓶頸。主要癥結是在很大程度上由於有些民營企業管理不規範，效益不好，自身信譽差，信用觀念淡薄，經營行爲失信，不僅表現在製造和市場環節的製假售假及以次充好、虛假宣傳的現象，還表現在採購、銷售及財務環節的賴賬逃債、報表弄虛作假等。還有一些民營企業惡意逃廢

貸款債務，使貸款機構感到貸款風險太大，從而降低了對這些企業貸款支持的積極性。

（六）缺乏風險管理。民營企業在高速增長的同時也面臨各種各樣的風險，其中部分風險會威脅到企業的生存與發展。可以說，一般大型企業在生產經營各方面遇到的風險民營企業都會遇到，而且由於民營企業絕大部分分佈在低技術、適合中小企業生存的一般加工業領域，相對之下，其經營規模較小，設備和工藝落後，產品檔次較低，生產水平低，新產品開發能力差，產品技術含量普遍不高，市場競爭能力較低，同時由於管理欠規範，財務狀況不透明，財務管理程序及制度不完善，給獲得金融機構的貸款帶來了困難。再加上民營企業的信用等級大多偏低，承受信貸資金風險的能力薄弱。民營企業的上述種種自身素質的缺陷，使其在經營管理中可能要遭遇更大更多的風險。

二、解決民營企業財務管理中存在問題的對策

針對上述民營企業財務管理中存在的種種現狀，應採取相應的對策，嚴格財務管理，使民營企業的發展進一步走向規範化和市場化。

（一）更新財務管理理念，確立其戰略核心地位，促使財務管理工作由被動記賬向主動管理轉變。首先從思想上要更新企業財務管理觀念，充分認識到財務管理在企業管理中的戰略核心地位，使企業的財務管理工作不再是被動地服從再生產過程，而是主動地支配和管理再生產過程，使其滿足資金增值的需要。主動的財務管理不僅要做好財務數據的記錄和處理工作，更要認真研究如何建立會計規範體系以確保財務原始數據的準確和會計工作效率的提高，同時應充分利用預算工具進行管理。以企業整體經營目標爲基礎的全面預算，是財務管理的重要手段，起着目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。

（二）樹立民營企業的誠信文化理念，加強法律觀念，重塑民營企業誠實守信、遵紀守法的良好新形象。市場經濟實際上是一種信用經濟，信用是最根本的社會關係，是一切經濟活動的基礎，也是企業增強競爭力的最有力的法寶。沒有資金可以靠信用獲得，沒有市場可以憑信用打開，缺少競爭力可以靠信用增強，而無信用支撐的經濟活動讓人缺乏安全感，極大地阻礙市場經濟的正常發展。由於各方利益的衝突導致民營企業在生產經營活動中出現不講誠信甚至違法亂紀的行爲，其根源在於企業管理過程中對誠信理念和法律意識的忽視。因此，要減少和

消除不誠信經營和違規違法行爲，必須建立民營企業的誠信文化，加強法律觀念，努力提高管理者及員工的法律意識和誠信素質。

（三）建立健全內部會計控制和內部審計制度。企業會計內部控制制度是企業內部控制的基礎。民營企業首先要明確實施內部會計控制的必要性，圍繞提高會計信息質量、保護財產安全完整和確保法律法規規章制度的貫徹執行來確立內部會計控制的目標，遵循合法、有效、全面、適時原則、不相容職務相分離原則和成本效益原則，運用不相容職務相互分離、授權批准控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制及電子信息技術控制等方法，對企業的貨幣資金、實物資產、對外投資、工程項目、採購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業務進行全面的會計控制，從而達到加強會計覈算、提高財務會計信息質量和強化內部管理、提高經濟效益的目的。

（四）強化營運資金管理，提高資金利用效率。營運資金在企業的全部資金中佔有相當大的比重，而且週轉短、形態易變，是財務管理工作的一項重要內容。民營企業要認識分析生產狀況，合理確定營運資金的需要數量；在保證生產經營需要的前提下，要遵守勤儉節約的原則，挖掘資金潛力，精打細算地使用資金；要加速營運資金的週轉，提高資金利用效果。

（五）提高會計人員素質，加強會計基礎工作。會計覈算的性質和特點決定了會計人員必須具有較高的政策水平、良好的職業道德、全面的業務知識和技能。針對會計人員素質的現狀，民營企業必須在強化會計隊伍建設、提高會計人員素質上下功夫。要通過法制教育和思想政治教育，使會計人員熟悉和了解國家和行業各項相關的財經法規和政策，提高法律意識，自覺遵守經濟法、會計法、稅法等相關法律制度；通過定期的崗位培訓和繼續教育，樹立和更新會計人員的理財觀念，提高會計人員處理會計業務的專業技能；通過職業道德教育，培養會計人員愛崗敬業，腳踏實地、務實求是、盡職盡守的良好職業道德。要堅持會計人員持證上崗制度。

（六）增強風險意識，加強風險管理。風險管理是指企業用於管理、監控、控制風險的一整套政策和程序，其目的是通過辨別、測量、分析、報告、監控和處理公司面臨的各種風險。風險管理的本質特徵是事前管理，積極的風險管理表現爲認真分析風險、有意識地承擔風險和科學地管理風險。民營企業由於種種原

因，其抵禦風險的能力較低。所以在財務管理工作中，一定要增強風險意識，注意充分發揮會計對風險的預警、防範作用，科學地預測環境變化給企業帶來的不確定性因素及其影響。要提高財務人員和管理人員的風險識別能力，使他們對各類風險有比較清醒的認識和正確的鑑別力，能夠搞清楚什麼是主要風險，是否存在重大風險，爲避免和控制重大風險提供依據，從而使企業能夠有預見地採取各種防範措施，把可能遭受的風險損失降到最低限度。

通過這次的實習，我瞭解到理論的應用一定要在實踐的基礎上，而相對的實踐必須在學習理論的前提下才可以更好的完成。作爲現代大學生我們不但要學好我們的專業課，學紮實我們的專業知識，還要抓住任何實習機會努力加強實踐經驗，並把我們所學的和我們所做努力結合在一起。 當中我也深刻認識到會計工作的重要性，會計工作不僅僅是爲了報表而已，更是爲了掌握好企業的各個會計資料好用來正確的反映企業的經濟信息，用來爲決策者提供必要的決策條件，使得企業能長足穩定健康的發展。會計工作人員可謂是處於公司財政的咽喉部位，在財政工作中起着不可或缺的重要作用，我們必須牢記會計準則，堅持會計的工作原則的處理我們今後需面對的會計工作。

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