信貸畢業論文【精品多篇】

信貸畢業論文 篇一

調查問卷主要了解民辦院校金融專業學生就業期望，自身素質的評價，對就業形勢的看法和態度，旨在瞭解當前就業形勢對金融專業學生實習的影響，以及調查金融專業學生是否採取了相應的措施來面對這樣的就業形式，是否有條件來滿足這種需求，通過對金融專業實習情況的調查，更好地瞭解用人單位與學生的供需關係；爲金融專業大學生職業生涯規劃作一個新的描述；幫助金融專業大學生儘快認識自我，爲同學們在今後的求職就業過程中提供參考，同時便於瞭解金融專業在校大學生的是否有機會去提升自己的綜合能力，便於企業和學校做出相應的調整，以滿足金融專業在校大學生對於未來適應就業的需求。

二、調查時間、調查對象、採取調查方式

2021年3月1日-3月10日主要採取的抽樣調查，被調查者是本校金融專業大一至大四在校學生。發放調查問卷120份，收回118份。其中30名大一學生，25名大二學生，28名大三學生，35名大四學生。

三、調查的基本情況分析

1.大部分學生認爲僅僅只有專業知識並不能滿足職業需求在全部調查的學生中，有55.93%的人認爲，在學校所學習的專業知識並不能滿足日後的工作需要，其中反應的問題顯而易見，大學生對於日後的工作已經有了一些壓力，對於這種現象是具有一定的積極意義，有助於大學生不斷地去獲得更多的職業技能，讓大學生的綜合能力得到提高。其次大學中所學的是理論性的知識，跨出大學的校園，面臨的是更多的現實問題，無法用書本上的知識來解釋，只能夠積累更多的工作經驗，才能慢慢的在社會立足。2.大學生十分願意實習但是沒有機會實習在被調查到的大學生中，所有人都願意實習，但是有過實習經歷的只有32.56%，數據說明，只有少部分的人有過實習經歷，絕大部分的人都不曾獲得過實習機會，這說明，如今就業問題日益嚴重，有實習意願的人無法獲得實習機會，無法獲得足夠的實習機會便無法積累工作經驗，對於未來的就業便會繼續形成壓力，這樣便會成爲一種惡性循環，學生無法滿足企業的需要，但是更多的大學生不斷走入社會，同時經濟下行壓力，不斷加重就業壓力，所以解決學生獲得實習機會迫在眉睫，如果解決了學生的實習機會，那麼學生工作經驗提升，企業培訓成本下降，大學生能夠快速適應崗位要求，由於有了更多的工作經驗之後，對於大學生創新創業也會有更多的想法和動力，知道該如何更好地在這個社會生存，這樣就業的壓力也會逐漸緩解，因此，解決大學生實習難的問題迫在眉睫。3.擁有實習經歷對未來具有重要作用雖然說大多數被調查者中很多未參與過實習，但是他們對於實習卻是具有很明確的認識，根據數據可知，所有人都認爲，有實習經歷對於未來工作具有強化作用能夠使被調查者更加嚮往某種類型的工作或者強化就業意願，由此可知，實習對於未來工作的幫助是不可小覷的，這已經成爲了一種共識。但是由於沒有足足夠的實習機會，這便產生了一種奇怪的現象，有實習經歷確實很好，但是卻沒有機會，無法獲得足夠的工作經驗，只是空有一身專業知識，卻沒有任何的工作經驗，到真正需要工作時只能紙上談兵，空有理論而無法實踐，這也是全國大學生遇到的共同難題。4.學校提供學生實習的機會較少根據調查，大部分參加過實習的大學生，48.84%是自己在網上投遞簡歷獲取實習機會的，其餘27.91%和20.93%分別是由自己去實習單位詢問和家人或朋友介紹，由此可見，學校在提供實習機會的方面較爲缺乏，當然這是由於學生羣體較爲龐大，學校難以爲每個學生提供實習機會，這對於學校來說本身就是一個無法彌補的缺點，但是學校和社會都在尋找一個解決這個問題的方法，提升大學生的實習率，以促進未來走出校門時的就業率。5.學生期待擁有模擬實習經歷據調查，如果推出一種大衆化的提升實際工作能力模擬實習軟件，調查者對於此軟件的歡迎度非常高，在全體調查者中，有97.46%會使用此軟件去提升自身的實踐能力。由此可以推斷，大學生對於擁有實習機會，不論是何種形式，只要是能提升自身的實踐能力，都是十分的積極，這也證明，大學生對於尋求模擬實習的需求非常大。

四、金融專業模擬實習體系的構建

(一)完善校內模擬實習的實驗室

完善校內模擬實習的實驗室是金融學專業構建模擬實習的基礎，提升教學質量的基本保障。近年來，各大高校以及民辦院校開始相續建立實驗室，金融學專業也應該建立和完善金融模擬實習的實驗室，以此滿足金融專業實習的需求，培養實用性金融專業人才。1.銀行業務模擬實習銀行業務模擬實習是通過《商業銀行櫃員綜合業務仿真系統》、《商業銀行ERP沙盤》以及銀行綜合業務實訓系統等軟件，對銀行業務、儲蓄業務、信貸風險預警控制與債權管理業務、甚至是對不良資產與呆壞賬覈銷進行清收轉化業務等實驗，讓學生進行模擬操作，掌握商業銀行基本業務，學習一定的業務技巧。2.證券投資模擬實習證券投資模擬實習也是模擬實習中重要的工具，實驗室中可以安裝《世華財訊-BS模擬交易系統》、《基於B/S結構的金融投融資實訓系統》等專業軟件。這些軟件可以進行演示，並能模擬證券交易整個過程，讓學生在學校就能熟悉整個流程，提早爲以後的工作打下基礎。3.保險業務模擬實習保險業務模擬實習配備了多媒體演示教學設備，安裝了保險實訓系統和標點保險實訓系統等軟件，學生通過對軟件的操作就能從客戶、保險公司、經紀公司、人等角色入手，並能設置多種保險情景作爲案例背景，學生可扮演多種角色進行交互式操作。系統需涵蓋實際保險業務的整套流程，業務環節至少包含以下8種：承保、覈保、出單、繳費、變更、理賠、核賠、給付等，並對客戶和產品進行管理。4.金融工程模擬實習金融工程模擬實習配置了RESSET金融研究數據庫：RES-SET金融建模應用軟件系列，以及SAS，Matlab，Spss，Stata，S-plus，Minitab，Eview等其他金融建模研究類軟件，以及金融諮詢分析終端。這種模擬實習的構建，能更好地讓學生進行金融衍生產品設計、數據處理、建模、金融風險管理方面學習與應用，從而培養學生的動手實踐能力。

（二）金融專業模擬實習要與實踐相結合

理論與實踐相結合，才能進一步促進金融專業學生對知識的鞏固和消化，並促進應用能力的發展。金融專業實習是課堂教學的延伸與拓展。1.定期舉辦金融專業熱點問題辯論賽金融問題是社會經濟發展的熱門話題，無論是國家、社會，還是學校都非常重視金融問題，也關係到學校金融專業的發展。爲了更好促進學生對金融知識的學習和金融問題的認識，民辦院校應該定期開展金融熱點問題辯論賽，這樣不僅能讓學生將金融知識與當前社會發展相聯繫，還能提高學生對實際問題的分析和解決能力。2.讓學生積極參與虛擬仿真實驗大賽我們可以鼓勵學生多參與各種類型的大賽，比如，2021年（第四屆）全國高校經濟決策虛仿實驗大賽（暨經濟學、智慧銀行、財政與公共管理虛擬仿真實驗競賽）、比賽內容：包括三個賽道，經濟學綜合博弈實驗競賽、財政學與公共管理決策競賽、智慧銀行數字化運營決策競賽，讓金融專業的學生廣泛接觸數字經濟、數字銀行、數字財政等概念和操作流程，提高學生的決策思維能力、經濟數據與金融數據分析能力、經濟模型與金融模型應用能力，深化虛擬仿真與教學實踐相結合。3.將畢業論文與創新、創業、創意相結合爲了讓學生能夠就業，教育部要求學習根據“大學生創新創業訓練計劃”開展相關教育工作。金融專業實習教學，正好可以根據實際情況，把畢業論文的撰寫與創新、創業、創意相結合。學生可以參與2021年舉辦的第十一界全國大學生電子商務“創新、創意、創業”挑戰賽，爲學生提供參加校賽和省賽的參賽渠道，通過鼓勵和支持金融專業的學生參賽，通過校賽後，再挑戰省賽，通過這樣一個創新項目的參賽，並積極與畢業論文的撰寫聯繫起來，不僅提升了學生撰寫的畢業論文的水平，還促進學生金融創新與實踐能力的發展。

（三）模擬實習指導教師團隊的建設

模擬實習指導教師團隊的建設是開展金融專業模擬實習教學重要組成部分。模擬實習教師團隊應具有高度的奉獻精神、必備的專業技能、溝通能力和金融實驗教學和研究能力。強大的師資團隊是金融模擬實習教學的助推器，只有加強金融專業模擬實習指導教師團隊的建設，才能進一步提升實習的質量，提升金融專業學生的能力，提高金融專業的就業能力。

參考文獻

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信貸畢業論文 篇二

[關鍵詞]綠色信貸，可持續發展，環境風險管理論文本科論文畢業論文

黨的十七大報告強調，要“深入貫徹落實科學發展觀”，改變以往過度透支環境和能源的粗放發展模式，“加強能源資源節約和生態環境保護，增強可持續發展能力”，“建設生態文明，基本形成節約能源資源和保護生態環境的產業結構、增長方式、消費模式。”資金是經濟活動的血液，要轉變經濟發展方式，作爲社會資金融通樞紐的銀行業也必須做出相應的調整，把履行企業的經濟責任與社會責任統一起來，努力推進生態文明，爲實現全面協調可持續的經濟增長做出貢獻。2007年7月，國家環保總局和中國人民銀行、銀監會聯合推出的“綠色信貸政策”，通過在金融信貸領域確立環境准入門檻，切斷高耗能、高污染行業無序發展和盲目擴張的資金來源，正是貫徹落實科學發展觀、推動可持續發展的一項重大舉措。爲此，有必要從理論上對我國商業銀行推行綠色信貸的相關問題進行深入的分析。

一、綠色信貸及綠色信貸產品

所謂綠色信貸，指的是商業銀行和政策性銀行等金融機構依據國家的環境經濟政策和產業政策，對研發、生產治污設施，從事生態保護與建設，開發、利用新能源，從事循環經濟生產、綠色製造和生態農業的企業或機構提供貸款扶持並實施優惠性的低利率，而對污染生產和污染企業的新建項目投資貸款和流動資金進行貸款額度限制並實施懲罰性高利率的政策手段。目的是引導資金和貸款流入促進國家環保事業的企業和機構，並從破壞、污染環境的企業和項目中適當抽離，從而實現資金的“綠色配置”(鄧聿文，2007)。國際上普遍認同的綠色信貸規範是2006年7月重新修訂的赤道原則，該原則適用於項目資本成本超過1000萬美元(含1000萬美元)的項目，這也將是我國銀行業綠色信貸標準的藍本。畢業論文

綠色信貸要求商業銀行採取“三重底線”的方法管理其業務，即商業銀行開展業務不僅要滿足合作伙伴(客戶、股東、員工、供貨商、社會)的需要，同時還要意識到自身的行爲必須對社會以及生態環境負責。從國際經驗來看，綠色信貸產品一般包括(UNEPFI，2007)：

1.住房抵押貸款(homemortgage)。如花旗集團旗下的FannieMae於2004年針對中低收入顧客推出的結構化節能抵押產品(EnergyEfficientMortgage)，將省電等節能指標納入貸款申請人的信用評分體系；再如英國聯合金融服務社(CFS)自2000年推出生態家庭貸款(Eco-homeloan)以後，每年爲所有房屋購買交易提供免費家用能源評估及二氧化碳抵銷服務，僅2005年，就成功地抵銷了5萬噸二氧化碳排放。

2.商業建築貸款(commercialbuildingloan)。如美國新資源銀行(NewResourceBank)向綠色項目中商業或多用居住單元提供0.125%的貸款折扣優惠；美國富國銀行(WellsFargo)爲LEED認證的節能商業建築物提供第一抵押貸款和再融資，開發商不必爲“綠色”商業建築物支付初始的保險費。

3.房屋淨值貸款(homeequityloan)。如花旗集團與夏普(Sharp)電氣公司簽訂聯合營銷協議，向購置民用太陽能技術的客戶提供便捷的融資；美洲銀行則是根據環保房屋淨值貸款申請人使用VISA卡消費金額，按一定比例捐獻給環保非政府組織。畢業論文

4.汽車貸款(autoloan)。如加拿大VanCity銀行的清潔空氣汽車貸款(CleanAirAutoLoan)，向所有低排放的車型提供優惠利率；再如澳大利亞MECU銀行的goGreen汽車貸款，是世界公認的成功的綠色金融產品，也是澳大利亞第一個要求貸款者種樹以吸收私家汽車排放的貸款，此項貸款產品自推出以來，該銀行的車貸增長了45%。

5.運輸貸款(FleetLoan)。如美洲銀行的小企業管理快速貸款(SmallBusinessAdministrationExpressloans)，以快速審批流程，向貨車公司提供無抵押兼優惠條款，支持其投資節油技術，幫助其購買節油率達15%的SmartWay升級套裝(SmartWayUpgradekits)。

6.綠色信用卡。如歐洲的Rabobank推出的氣候信用卡(ClimateCreditCard)，該銀行每年按信用卡購買能源密集型產品或服務的金額捐獻一定的比例給世界野生動物基金會(WWF)；再如英國巴克萊銀行的信用卡(BarclayBreatheCard)，向該卡用戶購買綠色產品和服務提供折扣及較低的借款利率，卡利潤的50%用於世界範圍內的碳減排項目。

7.項目融資(Projectfinancing)。對綠色項目給予貸款優惠，如愛爾蘭銀行對“轉廢爲能項目(energy-from-wasteproject)”的融資，給予長達25年的貸款支持，只須與當地政府簽訂廢物處理合同並承諾支持合同範圍外廢物的處理。

二、商業銀行推行綠色信貸已是大勢所趨

1.推行綠色信貸是我國經濟社會可持續發展的必然要求。

商業銀行作爲經濟社會發展的重要中介角色，決定了其在可持續發展中的特殊地位(UNEP，1997；EuropeanCommissionDGXI，1998)。商業銀行根據持續期、規模、剩餘額度和風險等要素進行資金的配置，其高效的審貸體系使其在風險衡量和定價方面具有突出優勢，因而商業銀行推行綠色信貸，通過差異化定價引導資金投向有利於環保的產業、企業和項目，可有效地促進可持續發展。尤其是以幫助企業提高經濟和環境效益爲重點，使企業努力達到環保法律法規的要求。而自覺地進行無害環境的實踐，增強控制風險的能力，創造條件積極推行綠色信貸，進一步降低資源消耗和減少污染，畢業論文提高清潔生產水平，也有利於商業銀行擺脫過去長期困擾的貸款“呆賬”、“死賬”的陰影。

2.推行綠色信貸有助於商業銀行管理環境風險。

據全球金融界估計，1970-1979年氣候天災水災給金融業造成的經濟損失大約爲500億美元，1988-1997年更暴增爲3000億美元(UNEP，2000)。這些數據揭示，環境破壞不僅直接增加了銀行業的經營風險，甚至可能危及銀行業的可持續經營和生存。在我國，“一些地區建設項目和企業的環境違法現象較爲突出，因污染企業關停帶來的信貸風險加大，已嚴重影響了社會穩定和經濟安全。”由於各國政府對企業污染環境責任的追究日益嚴格，銀行業若不加強其環境風險管理，一旦發生給予貸款的企業發生污染事件時，不但影響銀行的社會形象，也將損及其債權的收回。推行綠色信貸，把環境和社會責任標準融入商業銀行的經營管理活動中，對環境和社會風險進行動態評估和監控，就爲商業銀行通過保險和衍生金融市場等轉移環境風險提供了可行的路徑。

3.推行綠色信貸有助於提升商業銀行的經營績效。

推行包括綠色信貸在內的綠色金融服務(或產品)的收益具體表現在：擴大市場份額；利潤增長；吸引顧客並獲得顧客忠誠；高員工滿意度及保留率；聲譽收益(提升品牌形象)；媒體的正面關注；環保意識和收益；獲得更多的經營許可；鞏固與外部利益相關者的合作關係等(UNEPFI，2007)。實證研究亦表明，環境績效與財務績效之間存在顯著的正相關關係，推行綠色信貸有助於商業銀行獲得競爭優勢。Feldmaneta1.(1997)、Schalteggeretal.(2000)、Repettoetal(2000)檢驗了企業環境管理投資與其金融利益相關者(如銀行、保險公司、投資者)績效之間的關係，發現企業的環境管理戰略與企業績效之間存在正向相關關係。可持續資產管理公司(SustainableAssetManagement，SAM)對58個產業的2006年可持續年報披露的可持續風險與機會進行分析亦支持了這一觀點。SAM提出，商業銀行從環境生態或社會議題的風險與機會(如氣候變遷對企業的影響)作爲切入點，將極大地增強競爭優勢。

4.推行綠色信貸是商業銀行應對利益相關者環境關注的重要舉措。

商業銀行將環境因素納入貸款決策，其中的主要原因是因爲越來越嚴格的環境政策和環保市場的迅速發展，以及來自利益相關者——如NGO、股東和員工的壓力。例如，美國銀行之所以成爲最早考慮環境政策、特別是與信貸風險相關的環境政策的銀行，是由於1980年美國政府提出了“全面環境響應、補償和負債法案”(CERCLA，ComprehensiveEnvironmentalResponse，CompensationandLiabilityAct)。根據該法案，銀行必須對客戶造成的環境污染負責，並支付修復成本。法案頒佈實施以來，一些銀行甚至因此而破產。

5.推行綠色信貸已成爲國際銀行業的營運規範。

20世紀90年代早期，聯合國環境規劃署金融計劃項目(UnitedNationsEnvironmentalProgramFinanceInitiative，UNEPFI)就發表了銀行業《金融業環境暨可持續發展宣言》(StatementbyFinancialInstitutionsontheEnvironmentandSustainableDevelopment)，強調要把環境因素納入標準的風險評估流程的必要性。其主要目標就是要求銀行業在經營管理活動中必須考慮環境因素，並且鼓勵民間部門投資於有益環境的技術與服務。而世界銀行集團的國際金融公司倡導的赤道原則(EquatorPrinciples)更是爲項目融資中環境和社會風險評估提供了一個框架，包括不同類型項目的風險分類，還列示了與環境評估流程、監控和後續指導相關的議題。目前，已有包括花旗、渣打、匯豐等在內的56家金融機構成爲赤道原則金融機構(EquatorPrinciplesFinancialInstitutions，以下簡稱“EPFIs”)，這些金融機構遍佈全球，佔全球項目融資市場的90%以上。

三、商業銀行推行綠色信貸的內在要求

爲應對信貸中可能面臨的環境風險，商業銀行將環境標準納入其整體信貸戰略及貸款項目評估之中，並發展出風險管理體系，強調客戶的環境風險和銀行責任，作爲綠色信貸盡職調查(duediligence)的基礎。相對於傳統的貸款管理，綠色信貸管理的特殊之處或內在要求在於把環境與社會責任融入到商業銀行的貸款政策、貸款文化和貸款管理流程之中。

(一)實施綠色信貸要求商業銀行制定相應的環境信貸政策

環境信貸政策通常由商業銀行高級管理層制定，並作爲銀行員工及顧客的工具和指導信號長期存在。完善的環境信貸政策將有助於：①爲員工及顧客提供商業銀行關於環境風險及有關環境議題的清晰指南；②向員工及顧客闡明商業銀行如何通過特定的程序、畢業論文承擔哪些責任來實現其經營目標；③確保與環境風險相關的貸款以一貫且公平的方式承做；④爲與環境風險相關的銀行業績的評價提供明晰的標準。

很顯然，銀行環境信貸政策應具有可操作性及成本效率，同時還應考慮環境風險敞口、人力資源限制和市場限制，並對以下問題作出回答：銀行現有的貸款及投資組合在哪些領域暴露於環境風險之下？不同類型、不同地區、不同行業貸款的風險敞口是否具有較大的差異？環境風險管理需要哪些人力資源、需要對他們進行哪些培訓？銀行環境信貸的主要競爭者有哪些？環境信貸產品價格及質量層面的競爭程度如何？環境風險調查及轉移成本是否影響到商業銀行的競爭地位？哪些細分市場的顧客對交易成本的增加更爲敏感？等等。

(二)實施綠色信貸要求商業銀行進行環境及社會風險管理

一般而言，環境及社會風險可分爲三類：①直接風險(directrisk)，指的是銀行因清理被其借款人污染土地所蒙受的直接法律責任(如借款人破產)。②間接風險(indirectrisk)，反映了借款人的環境負債可能影響其償付貸款能力而造成的風險。由於政府環境管制日益嚴格，企業必須在環保方面投入大量資金以滿足政策要求，從而可能影響借款人的現金流繼而影響其償貸能力。如果貸款企業不遵守環保政策，就會面臨罰款、支付治理成本、暫時或永久停業。③名譽風險，反映的是銀行因與環境問題投資關聯而遭受的名譽損失(Thompson，1998)。勿庸置疑，聲譽與形象是銀行最重要的“資產”，隨着政府、監管部門、非政府組織和媒體對銀行信貸政策關注程度的日漸提高，銀行在貸款項目環境風險審查上有失謹慎而導致的環境及社會影響將會對銀行的聲譽造成極大的負面影響，繼而影響銀行的市場價值和業務開展。

實踐證明，有效的環境及社會風險管理有助於減少不良資產的數量繼而改進銀行的經營績效。環境及社會風險管理作爲商業銀行辨識、評價、控制、轉移和監測環境及社會風險的過程，不僅適用於單筆貸款，而且適用於集合貸款和投資組合。其目的在於使可預見的環境風險敞口最小化的同時，對不可預見的環境風險提供足夠的保護。商業銀行對環境風險進行評估時，必須重點關注環境風險發生的概率、環境風險的級數(嚴重程度)、環境風險影響的持續期、環境風險的敏感性和不可逆轉性、環境風險和收益的社會影響(即特定的環境影響是正面的還是負面的、是否有助於環境風險和收益的均衡分享)、是否符合相關立法特別是環保法的要求等因素。

環境及社會風險管理流程可分爲環境及社會風險識別、環境及社會風險評估、環境風險控制及轉移、環境風險監測等。相對於傳統的貸款管理，綠色信貸管理的特殊之處主要體現在：

1.貸款項目按環境與社會標準進行分類過濾。

根據赤道原則，貸款項目發起時，EPFIs應當參照IFC的環境與社會標準將貸款項目分爲A、B、C三類，分別代表環境或社會層面的高、中、低風險。A級及B級的貸款申請者必須完成社會及環境評估，且在與當地利益相關者磋商後，須備妥環境管理企劃書，說明如何減少或監測項目在環境與社會方面的風險。

商業銀行在具體操作中，爲了提高審貸效率，往往會結合具體情況，按貸款項目環境風險高低進行分類(如加拿大皇家銀行將貸款劃分爲三類，參見表1)，不同環境風險類別的授信項目，其風險識別和評估、內部研究及外部專家認證亦有所不同。如果貸款項目落入表內所列的範疇，則貸款申請將提交至地區分行或總行，視具體情況請外部諮詢人員進行評估。對於I類項目，銀行有選擇地請外部專家進行環境風險評估；II類項目需請外部專家提出行業的具體風險；III類項目則需請資深外部專家對項目進行調查。

2.貸款項目進行環境及社會評估。

根據赤道原則，貸款項目的環境及社會評估應針對以下項目：社會及環境條件基準評估；更符合環保及社會責任的可行替代方案的考慮；東道國法律法規及適用的國際協定及協議的要求；人權和社會健康、安全及保障的保護(包括風險、影響及保障個人使用項目安全的管理)；文化遺產的保護；生物多樣性的保護(包括變更自然或重要居住地或法定保護區域中的瀕危物種與敏感性的生態系統)；可再生自然資源的可持續管理和使用(包括通過恰當的獨立認證體系認證的可持續資源管理)；危險物質的使用和管理；重大災害評估與管理；勞工問題(包括四項核心勞工標準)、職業健康和安全；防火與生命安全；社會經濟影響；土地的取得和非自願安置；對社區和弱勢羣體的影響；對原住民及其特有文化體系和價值觀的影響；現有項目、建議項目及未來預期項目累計影響；項目設計、評估及執行中受影響方的協商和參與；能源的有效生產、運輸及使用；污染預防、減廢、污染控制、固體廢棄物與化學廢棄物的處理。商業銀行根據這些項目評估結果決定是否繼續貸款提交、貸款審批或貸款發放。圖1爲加拿大商業發展銀行(BDC)的環境評估決策樹。畢業論文

3.藉助環境保險及金融衍生品轉移貸款風險。

隨着金融市場的不斷深化，保險市場和金融衍生品市場爲環境風險的轉移提供了有利條件。商業銀行通常可以通過以下保險政策實施風險保護：一是要求顧客考察使其免於環境責任的保險；二是要求顧客以銀行爲受益人，購買環境責任險；三是以第一方保險將商業銀行全部貸款組合的環境風險轉移至保險公司；四是要求環境顧問掌握專業保險賠付知識。除保險市場外，金融衍生品市場亦爲包括環境風險在內的信用風險的轉移提供了廣闊的空間。

4.進行動態的環境風險監控。

由於在貸款持續期間或投資期間，環境風險可能會發生重大變化，加之借款人有可能違反環保法規及貸款約定，因此，商業銀行必須對貸款的環境及社會風險進行動態監控。貸款環境風險監控對象包括單筆貸款和整體貸款組合，監控方法包括口頭詢問、信息披露以及對項目或場地的實地考察等。

四、我國銀行業推行綠色信貸的相關舉措

近年來，我國商業銀行已經意識到了環境蘊含的機遇和風險，以及銀行應當承擔的社會責任。例如，上海銀行、招商銀行、中國工商銀行已加入聯合國環境署金融計劃項目(UNEPFI)；興業銀行因在能效融資產品開發和推廣方面的優秀表現，榮獲英國《金融時報》和國際金融公司聯合舉辦的2007年度可持續銀行獎評選活動中“年度可持續發展交易獎”，成爲首次獲此殊榮的中國商業銀行。然而，也必須看到，儘管有關政府部門初步制定了綠色信貸的實施指導意見，但我國銀行業在實施綠色信貸方面仍有待於更新知識、積累經驗。特別是，在某種程度上，我國的環境惡化與個別地方政府官員腐敗、法規執行不力、缺乏公衆透明度等有着非常密切的關係。因此，我國商業銀行如何踐行可持續發展的理念、推廣綠色信貸，推動經濟與自然的和諧發展，仍然面臨着諸多需要解決的問題。從實際情況來看，我國銀行業綠色信貸的順利推廣、實施應當做好以下幾方面的工作。

(一)爲實施綠色信貸做好充分的準備

從國際經驗來看，畢業論文商業銀行要發展成爲可持續銀行一般需經過四個階段：防禦階段、預防階段、進攻階段以及可持續銀行階段(Jeucken，2001)。我國商業銀行絕大多數還處於防禦階段，對環境風險的認識還有待加強。而要從防禦階段逐步推進至可持續銀行階段，我國商業銀行至少要就以下幾個方面的內容做好準備：一是戰略準備，要把可持續發展與社會責任提升到銀行的戰略層面，確定環境目標，確立標竿和報告制度，明確決策者必要的溝通職能。二是政策準備，要結合實際制定商業銀行的環境信貸政策，編制環境風險管理方案，用以指導信貸活動及其他業務。三是人才準備(包括內部人才準備和外部人才準備)，由於環境風險評估的專業性強，我國商業銀行能夠擔當此重任的內部人才並沒有特別儲備，因而需要加大引進此類人才的力度；外部人才準備則是需要對貸款項目環境及社會風險進行評估的外部諮詢公司或行業環保專家。四是組織機構準備，從職能和公司治理方面爲綠色信貸提供支持。Ganzi&Tanner(1997)調查顯示，許多銀行均設立了環境部門，並開發了環境友好產品，如英國合作金融服務(CFS)設立了道德政策部門(EthicalPolicyUnit)，並賦予該部門業務否決權；再如瑞士信貸銀行建立了環境執行委員會(EnvironmentalExecutiveBoard)，由董事會直接領導，監督、記錄綠色信貸業務，並就與環境相關的議題提出戰略對策建議。五是產品準備，綠色信貸產品的設計不僅要融入環境及社會責任理念，而且要吸取傳統信貸產品的成功經驗，如彈性、友好度、便於個人管理、捆綁或低風險等等，這些特徵均應成爲綠色信貸產品設計的核心，唯其如此，才能最大限度地吸引顧客。

(二)商業銀行與政府監管部門共同着力，構建綠色信貸激勵機制

長期以來，我國銀行業在一股獨大的情況下，由於國資部門仍未完全實現公司化，股東本身對於長期利益以及短期利益的關注存在一定的矛盾。加之各銀行均實行分行制，管理鏈條較長，且績效考覈體系以經濟指標爲主，並未將環保績效納入其中，因而不排除一些分行爲了完成考覈指標而無視總行關於實施綠色信貸要求的可能。2007年二季度中國貨幣政策執行報告就顯示，截至6月末，投向高耗能行業的中長期貸款佔比爲12.1%，六大主要高耗能行業累計完成投資額同比增長24.1%，均呈逐季加快趨勢。基於這一背景，銀行業內部必須建立相應的激勵約束機制，爲商業銀行各分支機構實施綠色信貸提供動力。在這裏面，不僅要有對商業銀行違規向環境違法項目貸款的行爲實行責任追究和處罰的措施，而且還要有對切實執行“綠色信貸”成效顯著的商業銀行實行獎勵的政策。另外，綠色信貸評估涉及面廣，評估成本高，更重要的是，從短期來看，銀行對企業豎立綠色屏障時，也就意味着有可能喪失部分優質客源。然而，中國人民銀行的信貸政策要求支持對環境有益的項目，通常的辦法就是降低利率、優惠貸款，加之從現有的經濟利益角度來考量，綠色信貸所支持的項目，有相當一部分是經濟效益並不太好的項目，如風電和垃圾發電等，從而在一定程度上減少了商業銀行的盈利。鑑於此，應該制定相應的配套政策，如減免稅收、財政貼息等財政政策，以調動並確保商業銀行推行綠色信貸的積極性。畢業論文

(三)規範地方政府行爲，爲綠色信貸的推行掃清地方保護主義障礙

據國家環保總局公佈的數據，2003-2005年間，由於地方政府的縱容和袒護，全國70000宗環保違法案件僅有500件得到處理，僅爲全部案件的0.71%(EconomyandLieberthal，2007)。改革開放以來，地方政府始終存在很強的地方保護主義色彩，以各種方式對銀行進行信貸資源的爭奪並試圖轉嫁改革成本。甚至於有些地方政府無視國家的環保政策，以各種名目、各種形式干預商業銀行的業務，進而導致商業銀行經營行爲扭曲。從國際經驗來看，政府部門行爲的調整和約束、銀行與各級政府的共識是信貸政策有效支持環境保護的首要前提。因此，我國中央政府有必要將環保指標納入地方官員的績效考覈指標體系，或是加大環保指標在地方政府績效考覈指標中的比重，並以立法或規定等形式隔絕地方政府對商業銀行經營行爲的干預。同時，可以考慮由中國人民銀行或中國銀行業監督管理委員會牽頭，促成商業銀行與各級地方政府就共同環保事項或流域性事務進行結盟或簽署環保協議，形成書面契約約束。

(四)加強與環境利益相關者的聯繫與互動，營造良好的綠色信貸實施環境

首先，環保部門應建立並完善環保信息庫，畢業論文與金融部門形成信息溝通機制。商業銀行可以藉助環保部門的力量，加強貸款風險管理，補充銀行信用信息數據庫，強化“以法治貸”意識；同時，環保部門也可藉助商業銀行的力量，強化環境監督管理，嚴格信貸環保要求，促進污染減排。目前，我國環保政策和信息零散、缺乏統一管理與機制，加上環保專業性強，銀行信息蒐集成本高，所以在一定程度上制約了綠色信貸的推行，因而迫切需要儘快建立並完善環保信息庫。

免費畢業論文 篇三

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[摘要]加工貿易稅收制度主要包括保稅制度、出口退（免）稅制度和徵稅制度。加工貿易保稅制度有全額保稅、定額保稅和不予保稅之分。加工貿易出口退稅方法雖然因具體貿易方式的不同而有所差異，但與一般貿易相比更有利於減輕企業的稅收負擔。加工貿易徵稅制度則對不同貿易方式、不同來源料件、區內區外企業實行了區別的徵稅待遇。

[關鍵詞]加工貿易保稅出口退稅稅收制度

一、加工貿易保稅制度

保稅制度是一種國際上通行的海關制度。我國加工貿易稅收實踐中，對於來料加工方式下，合同規定由外商提供的原材料、零部件、元器件、輔料及包裝材料，海關全額免徵關稅和進口環節增值稅；加工出口的成品免徵出口環節增值稅、生產環節消費稅，包括免徵工繳費的增值稅。但是，進料加工方式下，海關則區別情況對進出口貨物實行全額保稅、定額保稅或不予保稅。一般來說，保稅工廠、保稅集團、對口合同可予以全額保稅；其它經營進料加工的單位或加工生產企業，其進口的料、件應根據《進料加工進口料、件徵免稅比例表》的規定，分別按85%或95%作爲出口部分免稅，15%或5%作爲不能出口部分照章徵稅。如不能出口部分多於海關已徵稅的比例，應照章補稅；少於已徵稅比例而多出口的部分，經向海關提供確鑿單證，經主管海關審覈無誤，准予向納稅地海關申請已納稅額返還。此外，對有違反海關規定行爲的經營單位和加工生產企業，海關認爲有必要時可對其進口料、件在進口時先予徵稅，待其加工復出口後，再按實際消耗進口料、件數量予以已納稅額返還。

但是，若加工貿易進口貨物，無論來料加工或進料加工貿易方式下進口，只要進入出口加工區、保稅區、保稅物流園區、保稅港區等特殊監管區域或保稅物流中心、保稅倉庫等特殊監管場所，均實行全額保稅。但是，基於歷史原因，我國多數加工貿易企業位於出口加工區、保稅區等特殊監管區域之外，因此對於這些企業而言，進料加工進口貨物仍存在不完全保稅甚至不予保稅的可能。

二、加工貿易出口退（免）稅制度

對於來料加工貿易方式，我國實行以免稅爲主，不予出口退稅的政策。如果出口企業是以來料加工復出口方式出口國家規定不予退（免）稅貨物的，仍然可以享受免稅，但對其耗用的國產材料則不辦理出口退稅，其進項稅額也不得抵扣，而是計入成本。

但是，對於進料加工貿易方式，我國實行出口退（免）稅制度。該貿易方式下出口貨物的消費稅的退（免）稅辦法與一般貿易方式相同，而出口貨物的增值稅的退（免）稅則有所區別，即根據進料加工復出口的具體貿易形式而採取不同的出口退稅計算方法。

1.作價加工復出口

出口貨物退稅額=出口貨物的應退稅額-銷售進口料件的應繳稅額銷售進口料件的應繳稅額=銷售進口料件金額×稅率-海關對進口料件實際徵收的增值稅稅額其中：“銷售進口料件金額”是指出口企業銷售進口料件的增值稅專用發票上註明的金額；“稅率”是指當進口料件徵稅稅率小於或等於復出口貨物退稅稅率的，按進口料件的徵稅稅率計算，而若進口料件徵稅稅率大於復出口貨物退稅稅率的，則按復出口貨物的退稅稅率計算；“海關對

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進口料件實際徵收的增值稅稅額”是指海關完稅憑證上註明的增值稅稅額。

2.委託加工復出口

出口貨物應退稅額=購買加工貨物的原材料等增值稅專用發票註明的進項稅額×該原材料等的適用退稅率+增值稅專用發票註明的工繳費金額×復出口貨物退稅率+海關對進口料件實徵增值稅稅額海關對進口料件實徵增值稅稅額=應徵稅額-減徵稅額

3.自行加工復出口

(1)實行“先徵後退”法計算出口退稅的生產企業的計算方法：

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×徵稅稅率-（當期全部進項稅額+當期海關覈銷免稅進口料件組成計稅價格×徵稅稅率）

當期應退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率-當期海關覈銷免稅進口料件組成計稅價格×退稅率

(2)實行“免、抵、退”法計算出口退稅的生產企業的計算方法：

—當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期全部進項稅額-當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額）-上期留抵稅額

其中：當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物徵稅率-出口貨物退稅率）-免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×（出口貨物徵稅率-出口貨物退稅率）

免稅購進原材料包括從國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，且進料加工免稅進口料件的價格爲組成計稅價格，即

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價+海關實徵的關稅和消費稅

這裏，當納稅人有進料加工業務時則應扣除“免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額”，且當“免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額”大於“出口貨物銷售額乘徵退稅率之差”時，“免抵退貨物不得免徵和抵扣稅額”按0填報，其差額結轉下期；按“實耗法”計算的“免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額”，爲當期全部(包括單證不齊全部分)進料加工貿易方式出口貨物所耗用的進口料件組成計稅價格與徵退稅率之差的乘積；按“購進法”計算的“免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額”，爲當期全部購進的進口料件組成計稅價格與徵退稅率之差的乘積。

—免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

其中：出口貨物離岸價（FOB）以出口發票計算的離岸價爲準。若出口發票不能如實反映實際離岸價的，企業必須按照實際離岸價向主管國稅機關進行申報，同時主管稅務機關有權依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規定予以覈定。

免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

其中“免稅購進原材料價格”如上所述。

—當期應退稅額爲當期期末留抵稅額與當期免抵退稅額之間的小者由此可見，當出口貨物的徵稅率與退稅率不一致時，與一般貿易出口相比，加工貿易出口有助於減輕企業承擔的徵退稅率不一致導致的稅收負擔。因爲，一般貿易出口企業需要承擔所有徵退稅率差額部分的負擔，而加工貿易出口企業則只承擔國產料件部分的徵退稅率差額負擔，若加工貿易企業全部使用進口料件，且全額保稅，則基本不受加工貿易稅收制度解析是流星畢業論文網通過網絡蒐集，並由本站工作人員整理而的，加工貿易稅收制度解析是篇高質量的論文，本文來源於網絡，版權歸原作者所有，希望此文章能對您論文寫作，提供一定的幫助。加工貿易稅收制度解析爲免費畢業論文提供，不可用於其他商業用途。

出口退稅率降低的影響。

此外，當加工貿易企業將用保稅進口料件加工的產品轉至另一加工貿易企業進一步加工後復出口時，貿易部門與稅務部門對這類深加工結轉業務的稅收處理並非完全一致。根據目前的有關規定，海關對深加工結轉業務視同進出口貿易實行保稅監管，即並不對該項業務徵收任何進出口稅費；但是，稅務部門則自2001年1月1日起，老三資企業（1993年12月31日前成立的三資企業）“不徵不退”的免稅期滿之後，對所有企業的深加工結轉業務均視同內銷先徵稅，然後再在出口環節辦理退稅，並且深加工結轉環節使用的國產料件不予辦理出口退稅。顯然，這種不一致增加了此類企業的稅收負擔，不利於深加工結轉業務的發展，也不利於加工貿易價值鏈條在國內的延伸。故而，有的加工貿易企業便利用特殊監管區域或特殊監管場所的稅收優惠制度，來解決此類問題。根據《出口加工區稅收管理暫行辦法》（國稅發[2000]155號）、《保稅物流中心（B型）稅收管理辦法》（國稅發[2004]150號）、《關於保稅區與港區聯動發展有關稅收問題的通知》（國稅發[2004]117號）、《關於洋山保稅港區等海關監管特殊區域有關稅收問題的通知》（國稅函[2006]1226號）等的規定，區外（或中心外）企業運入區內（或中心內）的貨物視同出口，准予按照有關規定辦理出口退稅；區內（或中心內）企業銷售給區外（或中心外）企業的貨物視同進口，當該區外（或中心外）企業開展加工貿易時，准予其按照加工貿易稅收政策執行。這樣，深加工結轉業務中，上下游企業就可以通過上述區域或場所獲得最大利益，即上游企業的貨物入區（或中心）就可以獲得退稅，而下游企業從相應園區（或中心）進口貨物並獲得發票，向海關辦理“進料加工”就可以享受進口料件保稅，從而減輕了這些企業的稅收負擔。

三、加工貿易徵稅制度

1.加工貿易出口企業出口國家規定不予退（免）稅的貨物

出口企業以來料加工復出口方式出口不予退（免）稅貨物的，仍然享受免稅；但是，出口企業以進料加工復出口貿易方式出口不予退（免）稅的貨物，則必須按復出口貨物的離岸價格與所耗用進口料件的差額計提銷項稅額或計算應納稅額。此外，若該不予退（免）稅的貨物爲應稅消費品，還應按復出口貨物的出口數量或離岸價格計算繳納消費稅。

2.加工貿易項下出口應稅商品徵收出口關稅的規定

加工貿易項下出口應稅商品，如全部使用進口料件加工的產（成）品，不徵收出口關稅；如部分使用進口料件加工的產（成）品，則按海關覈定的比例徵收出口關稅。具體計算公式是：

出口關稅=出口貨物完稅價格×出口關稅稅率×出口成品中使用的國產料件佔全部料件的價值比例

其中，出口貨物完稅價格由海關根據《中華人民共和國審定進出口貨物完稅價格辦法》的規定審覈確定。

企業應在向海關備案或變更手冊（最遲在成品出口之前）時，向海關如實申報出口成品中使用的國產料件佔全部料件的價值比例。

3.加工貿易進口料件與產（成）品內銷

加工貿易保稅進口料件或者成品因故轉爲內銷的，海關憑主管部門准予內銷的有效批准文件，對保稅進口料件或製成品依法徵收稅加工貿易稅收制度解析是流星畢業論文網通過網絡蒐集，並由本站工作人員整理而的，加工貿易稅收制度解析是篇高質量的論文，本文來源於網絡，版權歸原作者所有，希望此文章能對您論文寫作，提供一定的幫助。加工貿易稅收制度解析爲免費畢業論文提供，不可用於其他商業用途。

款並加徵緩稅利息；進口料件屬於國家對進口有限制性規定的，經營企業還應當向海關提交進口許可證件。未出口的成品按內銷徵稅，並不予辦理出口退稅，已辦理出口退（免）稅的，應追回退（免）稅款。加工貿易保稅進口料件在加工過程中產生的邊角料、剩餘料件、殘次品、副產品和受災保稅貨物，加工貿易企業可向海關申請內銷，並免於商務主管部門審批，屬於發展改革委員會、商務部、環保總局及其授權部門進口許可證件管理範圍的，免予提交許可證件。海關對申請內銷的邊角料根據報驗狀態歸類後適用的稅率和審定價格計徵稅款，並免徵緩稅利息。

免費畢業論文 篇四

中小企業績效評價方法分析是流星畢業論文網通過網絡蒐集，並由本站工作人員整理而的，中小企業績效評價方法分析是篇高質量的論文，本文來源於網絡，版權歸原作者所有，希望此文章能對您論文寫作，提供一定的幫助。中小企業績效評價方法分析爲免費畢業論文提供，不可用於其他商業用途。

[摘要]本文介紹了中小企業績效的現在評價方法——平衡記分卡方法、六西格瑪方法及經濟附加價值，分析了各種評價方法的優點與侷限性，充分肯定了現在評價方法的重要地位，使新的績效評價方法在中小企業績效評價過程中發揮更好的作用。

[關鍵詞]企業績效評價方法

隨着科學技術的發展和企業競爭環境的變化，績效評價作爲一項有效的企業監管制度和管理系統，不僅是中小企業進行自我監督、自我約束的重要手段，也已經成爲新的競爭環境下企業保持核心競爭力的重要管理工具。

傳統的績效評價很大程度上基於財務指標，主要以財務報表反映的信息作爲評價依據，以一定時期的會計利潤爲基礎的短期績效指標，對企業進行績效評價。20世紀90年代以來，出現了多種新的績效評價方法，評價方法更加完善。由單一的財務指標轉向財務指標與非財務指標並重，由偏重短期績效評價轉向短期目標與長期戰略目標並重的綜合評價方法，如：平衡記分卡和經濟增加值(EVA)方法。通過設計一系列合理的、可行的、科學的評價指標，對企業的績效加以評價。

一、平衡計分卡方法（TheBalanced-scorecard，BSC）

平衡計分卡是由美國羅伯特·S·卡普蘭（哈佛大學工商管理學院的財務學教授）和戴維·P·諾頓（復興方案公司的總裁）兩人在總結多家績效測評處於領先地位公司經驗的基礎上，於1992年發明並推廣的一種戰略績效管理工具。平衡計分卡是將企業戰略目標逐層分解轉化爲各種具體的、相互平衡的績效評價指標體系，並對這些指標的實現狀況進行不同時段的評估，爲企業戰略目標的完成建立起可靠的執行基礎的績效管理體系。其核心是通過多種“平衡”的視角衡量機構的績效，把企業評價指標按四個方面分成四個指標，通過財務指標、客戶滿意度指標、企業內部流程指標、企業的學習和創新四個方面指標之間相互驅動因果關係。這種方法使中小企業一方面追蹤財務結果，通過財務指標保持對組織短期績效的關注；另一方面，通過員工學習、信息技術的運用與產品、服務創新來提高客戶的滿意度，共同驅動組織未來的財務績效，展示組織的戰略軌跡，監督自己在提高競爭力、獲得企業增長所需的各種無形資產等方面的進展，實現“績並行評價——績效改進和戰略實施——戰略修正”的目標。

平衡計分卡優於傳統績效評價在於它突破了將財務作爲惟一指標的衡量工具，指標的確定包含財務和非財務指標，將績效與經營結果聯繫起來，使企業能在瞭解財務結果的同時，對企業發展能力方面的進展進行監督，從而使企業能夠全盤考慮所有關鍵績效領域，在戰略與目標之間形成了一個雙向的績效改進循環。它的缺點主要是如何實現企業的戰略目標與各戰略業務單位的目標之間的動態調整，在這一問題上還未形成完善的理論框架，以及各指標的權重如何設置，以及主觀賦權的人爲因素難以克服。儘管如此，有關調查表明，世界500強企業中有80%的企業或多或少正在應用平衡計分卡方法。

二、六西格瑪(6σ)方法

σ是一個希臘字符，在統計學中代表“標準差”。在商業活動中，它代表流程完美與否的差距。六西格瑪(SixSigma)最早是在20世紀80年代

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中期，由美國摩托羅拉公司提出並在公司推行的是一整套系統的理論和實踐方法，旨在持續改進企業業務流程，實現客戶滿意的管理方法。6σ方法是獲得和保持企業在經營上的成功並將其經營績效最大化的綜合管理體系和發展戰略，是一種顧客驅動的追求卓越績效和持續改進的系統科學。它以TQM爲基礎，以“零缺陷”爲目標，以六西格瑪質量水平爲標尺，以統計技術爲手段，以突破性改進爲方式，通過改進並優化過程，旨在消除變異，穩定流程獲得顧客滿意和顯著提高組織績效。6σ方法是尋求同時增加顧客滿意和企業經濟增長雙贏的經營戰略途徑，是使企業獲得快速增長和富有競爭力的經營方式。

6σ方法具有的優勢是：1.比以往更廣泛的績效改進視角，強調從顧客的關鍵要求以及企業經營戰略焦點出發，尋求績效突破的機會，爲顧客和企業創造更大的價值；2.強調對績效和過程的度量，通過試題提出挑戰性的目標和水平對比的平臺；3.提供了績效改進方法；4.明確規定成功的標準和度量方法，對項目完成的人員獎勵。與其他方法相比，它有三個顯著特點：(1)將客戶的需求通過關鍵質量特性加以量化，以數據爲基礎。(2)將流程改善的結果與財務指標掛鉤。(3)不僅可用製造業，也可用於經營業、租賃業、服務業等部門的質量管理。

中小企業應用6σ方法時，存在以下侷限性：1.中小型企業數量雖多，但是絕大多數的規模都比較小，流動資金缺乏。而推行六西格瑪需要大量資金的投入，比如通用電氣在六西格瑪培訓上的花費每年接近4億美元；2.中小企業質量管理意識較爲薄弱，缺乏系統的質量體系，更多的採用經驗管理和粗放式管理。而六西格瑪管理要求一切以數據爲基礎，大多數中小企業沒有實行SPC管理，六西格瑪管理所需要的數據無法得到；3.中小企業產品特點及其壽命較短限制了六西格瑪應用。

然而，隨着6σ方法的本土化和中小企業的蓬勃發展，6σ方法在具有中國特色的中小企業中會得到推廣應用。

三、經濟附加價值（EconomicValueAdded，EVA）

經濟附加價值（EVA）方法是1991年美國的一家諮詢公司——斯特恩·斯圖爾特公司(SternStewart)提出來作爲評價企業績效的方法，20世紀90年展成爲一種新的績效評價方法。經濟附加價值（EVA）是稅後淨營運利潤減去投入資本的機會成本後的所得，是所有成本被扣除後的剩餘收入，即爲稅後經營利潤減去債務和權益資本成本。其公式爲：EVA=NOPAT一Kw×(NA)

其中，NOPAT以報告期營業淨利潤爲基礎，經過調整(包括加上資本化的R&D，加上壞賬準備的增加，加上LIFO計價方法下存貨準備的增加，加上商譽的攤銷等)後形成的經濟利潤，Kw爲企業的加權平均資本成本，NA爲公司資產期初的經濟價值(對資產負債表中有關項目進行上述調快後的資產價值)。

目前，EVA是衡量企業績效最準確的尺度，它是一個經濟利潤而非傳統會計意義上的利潤，其最主要的特徵就是注重資本費用。由於EVA方法考慮了包括權益資本在內的所有資本的成本，能較準確的反映企業在一定時期內創造的價值，應用EVA有助於企業選擇符合股東利益的決策。所以，EVA方法與傳統的會計利潤相比，更準確地衡量和反映了股東的財富，更能中小企業績效評價方法分析是流星畢業論文網通過網絡蒐集，並由本站工作人員整理而的，中小企業績效評價方法分析是篇高質量的論文，本文來源於網絡，版權歸原作者所有，希望此文章能對您論文寫作，提供一定的幫助。中小企業績效評價方法分析爲免費畢業論文提供，不可用於其他商業用途。

真實地反映企業的經營績效。如果企業EVA績效持續地增長，則表明了公司市場價值的不斷增加和股東財富的持續增長。EVA是一個能直接體現股東利益的指標，當管理者在追求更高EVA的時，也在實現股東財富的最大化。

信貸畢業論文 篇五

一、保險業的現狀

五十多年來，特別是改革開放20年來，伴隨着中國的持續和人民生活水平的穩步提高，中國的保險業有了飛速的發展。

到2000年底，中國的保險業務收入已達到1595.9億元，同比增長14.5％；截止2000年底，保險公司總資產達到3373.9億元，比年初增加649.5億元。從1980年恢復辦理國內保險業務以來，我國的保險業務收入以年均近30％的速度增長，遠遠高於同期國內生產總值9.41％的年均增長速度。2000年的保險深度即保費收入佔國內生產總值之比爲1.79％，保險密度即按全國人口人均交納保費約爲130元，都比上一年有所提高。

在中國保險市場上，截至2000年底，共有31家保險公司，其中國有獨資保險公司4家，股份制保險公司9家，中外合資保險公司6家，外資保險分公司12家。保險中介機構從無到有，已成立保險經紀公司3家。另有30多家專業保險公司、5家保險經紀公司、3家保險公估公司獲准籌建。此外，還有重新批准的兼業保險機構約6萬家。約200家外資保險公司的代表機構在中國一些大中城市建立。

中國保險監督管理委員會於1999年11月18日在北京成立後，一年多來已先後在31箇中心城市設立了派出機構，擴展了保險監管的覆蓋面，加強了保險監管的力度。

中國保險行業協會於2000年11月正式成立，對加強全國的保險行業自律，維護公平競爭的保險市場秩序將發揮重要的作用。

經過20多年的努力，到上一個世紀末，中國在構造一個成熟的、健康的、規範的保險市場方面取得了顯著的成績：以國有獨資和股份制公司爲主體，中國和外資公司並存，多家公司相互競爭；保險法規逐步健全，保險監管日益加強；保險公司內部經營機制漸趨完善，管理水平不斷提高；一大批優秀的保險專業人才脫穎而出；保險業同業其他部門的合作已經啓動；中國保險市場向着國際化的目標前進。所有這一切都爲新世紀中國保險業的更大發展奠定了紮實的基礎。

二、2000年中國保險業取得的成就

回首2000年，我們高興地看到，這一年是中國主義改革開放和化建設進程中具有標誌意義的一年。我國國民經濟繼續保持較快的發展勢頭，經濟結構的戰略性調整順利部署實施。西部大開發取得良好開端。我國勝利完成了第九個五年計劃。我國繼續實行對外開放政策，逐步擴大對外開放的領域，加速了about我國入世的對外談判進程，取得了顯著的成果。

2000年我國經濟建設取得了輝煌成績，而保險業作爲的穩定器和經濟建設的催化劑，發揮了它應有的作用，正如中華人民共和國主席2000年4月10日爲《保險知識讀本》的出版所作的重要批語中指出：“金融是現代經濟的核心。保險是金融體系的重要組成部分，它對促進改革、保障經濟、穩定、造福人民具有重要的作用。”主席“希望各級領導幹部帶頭保險的基本知識，努力和掌握保險工作的特點和，加強對保險事業的領導和管理，促進我國保險事業更好地爲改革開放和主義現代化建設服務”。

遵照主席的重要批語，適應我國改革開放和經濟建設的需要，2000年我國的保險監管部門和保險業界做了大量卓有成效的工作，在培育保險市場、維護保險市場秩序、發展保險業務、加強經營管理、提高服務質量、贏得經濟效益和效益方面取得的成績是有目共睹的。

我國保險業在2000年所做的大量工作中，應當特別提到的有以下幾項：

（一）加強保險監管，健全保險法規。

如上所述，保監會設立了31個派出機構，在全國範圍內從從組織機構上加強了監管力量。在原有的保險法規的基礎上，這一年保險監管部門又頒佈實施了《保險公司管理規定》、《保險公估管理規定（試行）》、《財產保險條款曲率管理智行辦法》、《機功車輛保險費率規章》和《機動車輛保險條款》等規章制度，對進一步規範經營行爲、維護保險市場的公平競爭發揮了有力的作用。

（二）構建保險中介人市場，完善保險市場因素。

和我國其他行業一樣，保險中介入長期以來基本上處於缺位狀態，不利於爲客戶提供方便周到的服務。在已經實行的財產保險兼業人制度和1992年之後實行的個人壽險人制度的基礎上，2000年保險監管部門批准了—批保險經紀公司、保險專業公司和公估行，其中有些已經建成營業，還有一部分正在積極籌建當中。保險中介機構的增加，對於完善保險市場結構，活躍保險市場交易，爲保險各方當事人提供服務，都有重要的意義。

（三）國有獨資保險公司的改革有了良好的開端。

衆所周知，國有改革是中國政府三年以前提出的三項改革工作中的重中之重。令人可喜的是，同有企業改革已經達到了預期的目標。而國有獨資的保險機構，經過1996年以後的幾次重組，機構的調整和重新設置也已經塵埃落定。從2000年年初開始，中國最大的兩家國有獨資保險公司即中國人民保險公司和中國人壽保險公司先後邁出了改革的歲伐，改革的總的思路和目標是：根據市場競爭的要求，調整公司的組織結構，增強市場應變能力和競爭實力；把市場機制引入人事制度中去，進一步體現勞動差別和人才價值；明確各部門、各崗位的工作職責和工作標準，提高工作效率和管理水平。應當說、改革只是初步的，也是有成效的，但與既定的目標相比還有很大的距離、改革有待於進一步深化。

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（四）保險創新開始浮出水面。

創新是保險業發展的動力和源泉，特別是在知識經濟蓬勃發展的今天，尤其如此。2000年，我國保險業界已經注意保險創新的重要性和緊迫性，並見諸於行動。

產品創新：在我國通貨緊縮、利率下調、證券市場日趨規範、投資渠道增多，擴大消費信貸、刺激內需，以及進行保障制度、醫療制度和住房制度改革的情況下，保險業如果仍然固守舊有的保險產品，經營將難以爲繼。因此，實行保險產品的創新勢在必行。這一年，各家人壽保險公司先後推出了具有保障和投資雙重功能的投資連結保險和分紅保險（應當指出，這些產品在國外已經推行多年）。有的財產保險公司推出了理財型的家庭財產綜合保險。有些財產保險公司還陸續推出在國外實行多年的職業責任保險等等。新產品的競相推出，拓寬了保險公司的經營之路，繁榮了保險市場，適應了客戶需要。

服務的創新：有些公司在全國範圍內開通24小時的服務熱線，提供險種諮詢、保單查覈、預約投保、投訴舉報等多方位的服務。各家人壽保險公司都設有“客戶服務中心”、“客戶服務之家”，急客戶之所急，想客戶之所想，把服務工作提升到一個新的水平。

服務手段的創新：除了傳統的直銷、人和經紀人銷售外，網上保險也漸露頭角，不少保險公司通過互聯網進行宣傳、諮詢、投保和理賠服務。

（五）保險業同銀行業、證券業的合作順應了金融一體化的潮流。

2000年這一年被我國保險業界人士視爲銀保合作年，這是恰如其份的。從報刊等新聞媒體的報道可以看到，國內衆多的保險公司先後同國有商業銀行和股份制銀行簽署了銀行和保險合作的協議，形成了強強聯合、信息共享、共同發展的“雙贏”格局。繼1999年11月中國保監會批准保險資金間接入市，即購買證券投資基金後，2000年保監會又幾次提高了各家保險公司購買證券投資基金的投資金額佔總資產比例的上限（其中最高的可達15％）。這一舉措不只增加了證券市場上作爲機構投資者保險公司的投資額，活躍了證券市場，而且也有利於保險資金的保值增值。

以上都是在國際金融一體化的趨勢下出現的我國金融業各部門相互合作、相互滲透的新的苗頭，對我國整個金融業的發展將產生積極的。

（六）外資參股開始進入中國的保險領域。

新華人壽和泰康人壽於2000年先後成功募集外資股，此舉的意義不僅在於增加了兩家中國保險機構的資本，壯大了經濟實力，而且也說明外資看中了中國保險業的廣闊發展前景，他們不僅以合資方式，而且通過參股的渠道進入中國保險市場。這對吸引更多的外國人來華投資，儘快實現我國保險行業發展的國際化，都具有現實和深遠意義。

三、努力構建具有中國特色的保險市場框架

中國人民以主義經濟建設和改革開放的輝煌成績，送走了二十世紀，並滿懷信心地迎來了新世紀的曙光。

根據我國第十個五年計劃期間（2001—2005年）經濟和發展的主要目標，我國保險監管部門對我國未來五年保險業發展的整本定位是，大體形成一個經營主體多元化、運營機制市場化、經營方式集約化、政府監管法制化、從業人員專業化、行業發展國際化的具有中國特色的保險市場框架。同時，根據專家預測，二十一世紀最初幾年我國保險業將以12％的年均增長速度發展。到2005年末，中國保險費總收入預計可達到2800億元左右，保險費收入將佔國內生產總值的2.3％，全國人口平均人交保費爲230元。

根據我國和的總體規劃，考慮到我國即將加入世界貿易組織這一新的情況，要實現二十一世紀最初幾年的保險業發展計劃，除繼續實行那些行之有效的保險發展產業政策、法規、監管原則和經營管理方式以外。我認爲還應當和解決好以下幾個：

（—）培育和發展多元化的保險經營主體。

，我國的一些商業保險公司承擔了經營政策性保險業務的任務，這不利於政策性業務的開展，也不符合商業保險公司的利潤最大化的經營方針。應當將政策性保險從商業保險公司中剝離出來，成立政策性的保險機構，如出口信用保險公司、農業保險公司等等，以明確劃分商業保險和政策性保險的界限。

按照《保險法》和有關規定，我國保險公司的組織形式只有國有獨資保險公司和股份制保險公司兩種：中資以外的保險公司的組織形式只有外資保險公司的分公司和中外合資保險公司。

借鑑國際保險市場的經驗，應當培育多種形式的保險機構，除已有的組織形式外，可在適當的時候設立相互保險公司、保險合作社乃至自保公司。據專家論證，相互制保險公司把政府、農民和保險公司三者利益集於一身，更適合於經營農業保險業務。至於外資保險機構，也可不僅限於中外合資和外資分公司兩種，可鼓勵更多的外商參股中資保險機構，也可設立外資保險公司在華註冊的全資子公司。根據國外的經驗，外資子公司既有利於其本身自主經營業務，也有利於當地保險監督部門的監管。

保險市場主體多元化，還包括設立足夠數量的保險中介機構（人、經紀人和公估人）和爲保險業服務的律師事務所、師事務所、評級公司等。

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（四）保險創新開始浮出水面。

創新是保險業發展的動力和源泉，特別是在知識經濟蓬勃發展的今天，尤其如此。2000年，我國保險業界已經注意保險創新的重要性和緊迫性，並見諸於行動。

產品創新：在我國通貨緊縮、利率下調、證券市場日趨規範、投資渠道增多，擴大消費信貸、刺激內需，以及進行保障制度、醫療制度和住房制度改革的情況下，保險業如果仍然固守舊有的保險產品，經營將難以爲繼。因此，實行保險產品的創新勢在必行。這一年，各家人壽保險公司先後推出了具有保障和投資雙重功能的投資連結保險和分紅保險（應當指出，這些產品在國外已經推行多年）。有的財產保險公司推出了理財型的家庭財產綜合保險。有些財產保險公司還陸續推出在國外實行多年的職業責任保險等等。新產品的競相推出，拓寬了保險公司的經營之路，繁榮了保險市場，適應了客戶需要。

服務的創新：有些公司在全國範圍內開通24小時的服務熱線，提供險種諮詢、保單查覈、預約投保、投訴舉報等多方位的服務。各家人壽保險公司都設有“客戶服務中心”、“客戶服務之家”，急客戶之所急，想客戶之所想，把服務工作提升到一個新的水平。

服務手段的創新：除了傳統的直銷、人和經紀人銷售外，網上保險也漸露頭角，不少保險公司通過互聯網進行宣傳、諮詢、投保和理賠服務。

（五）保險業同銀行業、證券業的合作順應了金融一體化的潮流。

2000年這一年被我國保險業界人士視爲銀保合作年，這是恰如其份的。從報刊等新聞媒體的報道可以看到，國內衆多的保險公司先後同國有商業銀行和股份制銀行簽署了銀行和保險合作的協議，形成了強強聯合、信息共享、共同發展的“雙贏”格局。繼1999年11月中國保監會批准保險資金間接入市，即購買證券投資基金後，2000年保監會又幾次提高了各家保險公司購買證券投資基金的投資金額佔總資產比例的上限（其中最高的可達15％）。這一舉措不只增加了證券市場上作爲機構投資者保險公司的投資額，活躍了證券市場，而且也有利於保險資金的保值增值。

以上都是在國際金融一體化的趨勢下出現的我國金融業各部門相互合作、相互滲透的新的苗頭，對我國整個金融業的發展將產生積極的。

（六）外資參股開始進入中國的保險領域。

新華人壽和泰康人壽於2000年先後成功募集外資股，此舉的意義不僅在於增加了兩家中國保險機構的資本，壯大了經濟實力，而且也說明外資看中了中國保險業的廣闊發展前景，他們不僅以合資方式，而且通過參股的渠道進入中國保險市場。這對吸引更多的外國人來華投資，儘快實現我國保險行業發展的國際化，都具有現實和深遠意義。

三、努力構建具有中國特色的保險市場框架

中國人民以主義經濟建設和改革開放的輝煌成績，送走了二十世紀，並滿懷信心地迎來了新世紀的曙光。

根據我國第十個五年計劃期間（2001—2005年）經濟和發展的主要目標，我國保險監管部門對我國未來五年保險業發展的整本定位是，大體形成一個經營主體多元化、運營機制市場化、經營方式集約化、政府監管法制化、從業人員專業化、行業發展國際化的具有中國特色的保險市場框架。同時，根據專家預測，二十一世紀最初幾年我國保險業將以12％的年均增長速度發展。到2005年末，中國保險費總收入預計可達到2800億元左右，保險費收入將佔國內生產總值的2.3％，全國人口平均人交保費爲230元。

根據我國和的總體規劃，考慮到我國即將加入世界貿易組織這一新的情況，要實現二十一世紀最初幾年的保險業發展計劃，除繼續實行那些行之有效的保險發展產業政策、法規、監管原則和經營管理方式以外。我認爲還應當和解決好以下幾個：

（—）培育和發展多元化的保險經營主體。

，我國的一些商業保險公司承擔了經營政策性保險業務的任務，這不利於政策性業務的開展，也不符合商業保險公司的利潤最大化的經營方針。應當將政策性保險從商業保險公司中剝離出來，成立政策性的保險機構，如出口信用保險公司、農業保險公司等等，以明確劃分商業保險和政策性保險的界限。

按照《保險法》和有關規定，我國保險公司的組織形式只有國有獨資保險公司和股份制保險公司兩種：中資以外的保險公司的組織形式只有外資保險公司的分公司和中外合資保險公司。

借鑑國際保險市場的經驗，應當培育多種形式的保險機構，除已有的組織形式外，可在適當的時候設立相互保險公司、保險合作社乃至自保公司。據專家論證，相互制保險公司把政府、農民和保險公司三者利益集於一身，更適合於經營農業保險業務。至於外資保險機構，也可不僅限於中外合資和外資分公司兩種，可鼓勵更多的外商參股中資保險機構，也可設立外資保險公司在華註冊的全資子公司。根據國外的經驗，外資子公司既有利於其本身自主經營業務，也有利於當地保險監督部門的監管。

保險市場主體多元化，還包括設立足夠數量的保險中介機構（人、經紀人和公估人）和爲保險業服務的律師事務所、師事務所、評級公司等。

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保險創新除了組織結構的創新、制度創新、營銷手段的創新、技術和產品的創新，我們還應當看到在國際保險業現在已經出現的服務創新。

信貸畢業論文 篇六

所謂社區銀行，是指在一定地區的社區範圍內按照市場化原則自主設立、獨立按照市場化原則運營、主要服務業中小企業和個人客戶的中小銀行。在經營特色和發展戰略上，社區銀行強調地是在特定社區範圍內提供針對客戶的個性化金融服務（bankonthepersonaltouch），與客戶保持長期性的業務關係。在美國，社區銀行的資產規模通常在1000萬美元和數十億美元之間不等。

一美國的社區銀行爲什麼在激烈的銀行競爭中具有生存空間？

如同全球銀行業一樣，美國的銀行業也經歷了大規模的合併之路，主要的大型銀行通過併購不斷擴大規模。但是，與此同時，美國的銀行界也出現了一個引人注目的現象，那就是規模相對小的多的社區銀行同樣保持了快速發展的勢頭。這些社區銀行如何在大型銀行的激烈競爭中應當生存空間的呢？

根據美國獨立社區銀行協會（ICBA,IndependentCommunityBankersofAmerica）2000年的統計，目前美國有8300家中小金融機構（如儲蓄和貸款機構等）被劃分爲社區銀行，這些社區銀行在全美有36803個網點，這些網點有54％分佈在農村，29％分佈在城市的郊區（suburban），有17％分佈在城市。從社區銀行在美國的區域分佈看，26％分佈在美國的中北部，21％分佈在東南部，16％分佈在西南部，18％分佈在中西部，11％分佈在西部，8％分佈在東北部。

儘管因爲美國的銀行業市場已經發展成熟、因而銀行購併活動劇烈，美國的社區銀行的數量一度呈現減少的勢頭，但是，新的社區銀行始終在不斷出現，1999年，美國新設立的社區銀行就達到205家之多，達到歷史性的新高；上一個設立社區銀行較多的年份則是1989年，新設立的社區銀行在1989年達到了192家。

與美國的大型銀行相比，這些社區銀行在多個方面具有顯著的特點：

從市場定位看，社區銀行主要面向當地家庭、中小企業和農戶的金融服務需求，大型銀行則主要面向大型的公司。從資金運用看，大型銀行通常將其在一個地區吸收的存款轉移到另外一個地區使用，而社區銀行則主要將一個地區吸收的存款繼續投入到該地區，從而推動當地經濟的發展。社區銀行的員工通常是十分熟悉本地市場的客戶，同時這些員工本身也是融入到社區生活的成員，而大型銀行的業務管理者則通常是衣冠楚楚地坐在遠離日常客戶的辦公室裏。社區銀行在審批中小企業和家庭客戶的貸款時，客戶不僅僅是一堆財務數據的代表，實際上社區銀行的信貸人員還會考慮這些作爲鄰居的借款人的性格特徵、家族的歷史和家庭的構成、日常的開銷特徵等等個性化的因素，大型銀行在審批這些中小企業貸款和個人貸款時，通常只是根據一些財務指標作出結論，基本上很少考慮借款人的個人因素，客戶在這個時候只是一些財務數據而已。由於社區銀行的運作都在本地，因而社區銀行作出信貸決定相當迅速，而大型銀行則需要經過必要的內部審批程序。同時，因爲這些社區銀行本身就是中小企業，因而其能夠更好地理解中小企業在經營中可能遇到的困難，例如，中小銀行通常需要在開業3－5年之後才能盈利，需要經歷艱苦的拓展市場、控制成本、完善制度等階段，這些困難都是中小企業都會面臨的問題，因此目前美國的社區銀行已經成爲中小企業的主要的金融服務的諮詢支持機構。

美國的社區銀行最爲典型的特色之一，是對客戶的深入瞭解並相應提供個性化的服務，其貸款主要面向附近社區的存款者及相關社區內的中小企業和農戶。事實上，社區銀行已經成爲美國的中小企業的主要資金來源渠道。許多社區銀行在面對個人客戶的零售業務方面提供了相當全面的業務選擇，這包括：中小企業貸款和農業貸款、較低收費的支票和一些投資產品、不同種類的樓宇按揭和消費者貸款產品、較低收費的信用卡和借記卡服務、以及自動提款和電子銀行等服務。

其次，社區銀行提供的服務收費通常較之大型銀行要低。據美國有關機構2001年的統計，美國的社區銀行在支票帳戶等服務的收費方面較之大型銀行要低15％左右。

目前，美國已經形成了多個行業性的自律性質的協會。例如，美國銀行家協會專門設立了社區銀行分會，全美範圍內成立了獨立社區銀行協會（ICBA）等組織，獨立社區銀行協會目前擁有5500多家社區銀行組成的會員。

從經濟環境分析，美國不同地區經濟的活躍和繁榮是推動美國社區銀行發展的重要原因之一。從社區銀行在美國市場的分佈看，經濟繁榮地區的社區銀行相對多一些，因此社區銀行的設立主要依據的是不同市場的繁榮程度及其可能給社區銀行帶來的業務機會。當然，美國的社區銀行的經營要符合監管當局統一的監管要求。

從發展趨勢看，因爲美國銀行業市場已經相當開放、發展也較爲成熟、市場競爭也相當激烈，因此不排除未來社區銀行可能通過併購而出現數量下降的可能性，但是，從總體市場格局看，社區銀行依然因爲其獨特的經營定位而獲得充足的發展空間。

二社區銀行成爲中國放鬆銀行業管制突破口的現實原因

中國放鬆銀行業的管制，之所以可以選擇社區銀行作爲突破口，除了美國的社區銀行發展歷程所顯示出來的爲中小企業和個人客戶提供個性化的金融服務等因素外，考慮到中國的現實狀況，還具有以下幾個方面的原因：

1社區銀行的建立和發展所需資本不高，便於民間資本的進入和市場競爭的充分展開。

銀行業放松管制的進程，也表現爲更多的民間資本進入銀行業的過程，如果設定過高的進入壁壘，能夠進入銀行業的民間資本勢必相當有限，客觀上會抑制市場競爭的充分展開。目前的一些股份制銀行，甚至包括部分上市的銀行，其內部經營管理結構、營運方式、決策過程等等都在不同程度上受到原有體制的影響，它們在不同程度上受到地方政府的過度干預，有些銀行基本是國有銀行的翻版。這主要是因爲迄今爲止銀行業的進入壁壘相當高，現有的銀行市場開放程度有限導致的。

規模較小的社區銀行如果經營不佳，其他民間資本可以以不高的成本對其進行收購，這無疑對社區銀行的經營形成一個市場約束。反觀當前的股份制銀行，即使不考慮政府幹預等因素，其相對龐大的規模也使得其他民間資本的收購難度過大，在實際操作上幾乎沒有可能性。

2中國中小企業的發展所需的融資渠道一直不暢通

目前，中國的中小企業已經在中國的經濟增長、吸收就業等方面發揮了十分積極的作用，但是中小企業所面臨的融資環境並不寬鬆。隨着大型銀行日益將融資的重點轉向大型公司，中小銀行勢必需要尋求自身的融資渠道，以中小企業爲主要融資對象的社區銀行能夠發揮積極的作用。

3中國金融市場巨大的差異性決定了全國性的大型銀行難以有效掌握不同地區的市場和客戶信息

中國不同地區的經濟發展程度存在相當大的差異，全國性的大銀行實際上很難制定一個適用於全國不同市場的發展戰略，也很難全面地掌握不同地區的市場和客戶信息，從而難以對不同地區的客戶提供有針對性的個性化金融服務，這必然促使大型銀行更多地面向全國性的大型公司提供服務。在這一點上，立足於不同地區的社區銀行在掌握不同地區的客戶信息方面具有獨到的優勢。

4社區銀行有助於緩解當前中國資金運行的“虹吸現象”，填補因爲大型銀行的戰略調整所出現的“金融服務真空”

隨着國有銀行的商業化推進，國有銀行更多地注重將全國範圍內吸收的存款轉移到經濟發達地區使用，這造成中國資金流動的“虹吸現象”，即本來急需資金的欠發達地區的資金通過大型銀行的分支機構網絡，被轉移到資金已經較爲充裕的發達地區，這也成爲當前中國經濟發展的地區差距擴大的金融方面的原因、另外，國有銀行也在加速從中西部等欠發達地區撤出，這可能會在局部地區形成金融服務的真空。社區銀行在資金運用方面的特點之一就是將本地市場吸收的資金主要運用在本地市場，因而能夠緩解虹吸現象及其可能導致的負面影響，同時在國有銀行撤出的地區設立社區銀行，也可以填補金融服務的真空。

5社區銀行的發展能夠推動中國金融結構的順利轉換

目前中國金融結構的重要特點之一，就是居民的存款成爲銀行業的主要資金來源，而且居民資產的主要形式是存款，實物資產所佔的比率相當有限，居民所可能得到的金融服務種類也十分有限，這種金融結構無論在微觀上還是宏觀上都是缺乏效率的。社區銀行強調的是面對一定社區內的個性化金融服務，消費者貸款等會成爲主要的貸款形式之一，對於客戶的服務也會較之國有銀行更爲全面和個性化，這對於推進當前中國金融結構的轉換具有積極的意義。

6社區銀行的發展能夠推動金融服務的差異化

目前中國銀行業市場上的競爭從表面來看已經較爲激烈，但是從銀行業提供的金融服務看，基本上屬於低水平的重複，針對客戶的需求主動提供的金融服務種類十分有限，社區銀行的設立能夠針對社區範圍內的客戶特點提供個性化的服務，從而也促使其他類型的金融機構調整市場定位，並提供差異化的金融服務。

7社區銀行的設立能夠增大外資銀行拓展中國市場的壓力

外資銀行進入中國市場，實際上對於網絡龐大、客戶基礎衆多的全國性銀行的衝擊力度有限，從其經營規模、針對部分客戶提供個性化服務等經營方式來看，與社區銀行更爲接近，開放設立社區銀行，能夠促使中國的金融機構迅速學習外資銀行的經營方式和經營經驗，使得外資銀行開拓中國市場時面臨更大的競爭壓力。

三中國社區銀行的生存空間十分廣闊

首先，中國的中小企業具有廣闊的發展空間，其對於金融服務也提出了多方面的要求，可以爲社區銀行提供廣大的融資市場。研究表明，小型銀行在發放中小企業貸款時較之大型銀行更有優勢，這主要是因爲小型銀行的組織架構靈活簡單，易於解決貸款方法中的委託問題，易於瞭解大型銀行所難以瞭解的客戶收入變動、支出狀況等有一定保密色彩的個人信息，這也就是所謂信息優勢假說（Informationadvantagehypothesies）。另外，學術界也提出了“共同監督”假說（peermonitoringhypothesis），認爲社區銀行這類地區性的中小金融機構即使不能真正瞭解地方中小企業的經營狀況，但是爲了大家的共同利益，合作組織中的中小企業之間會實施自我監督。社區銀行在中小企業貸款方面的優勢爲其發展提供了潛在的市場機會。

其次，是中國消費者貸款和個人金融服務開始進入快速增長的階段，社區銀行所強調的個性化金融服務和對於客戶的瞭解使其在競爭這些業務方面可以獲得優勢。

第三，中國的區域發展不平衡在較長時期內會一直存在，不同地區經濟發展水平上的巨大差別、城市和農村金融服務上的巨大差別，爲地區性的社區銀行發展提供了機會。特別是許多國有銀行已經撤出的地方已經成爲被金融機構遺忘的角落，將來即使外國大銀行進入中國，它們也不可能向邊遠地區農民提供金融服務，社區銀行可以擔負起這一任務。

主要參考文獻

徐滇慶，《金融改革的當務之急》，中評網