集團內部審計工作調研提綱

集團內部審計工作調研提綱

一、調研範圍

1.二級權屬企業及代管企業

二、調研內容

審計工作開展情況，工作亮點、好的做法；存在哪些不足；對總審計師制度的認識和想法；下一階段工作計劃；需要集團公司協調解決的問題；對集團公司審計管理體制、審計工作開展、審計隊伍建設等方面的意見和建議。

（一）審計管理組織體系建設情況、內部審計機構設置情況、分管領導分管的主要工作及分管的部門等情況，審計機構人員配備情況，包括人數、年齡結構、學歷、職稱、專業結構、持證情況等，審計專兼職人員情況。

（二）審計職責定位，審計制度建設及執行情況。

（三）近三年審計工作開展情況，取得的主要成效

1.審計工作計劃管理情況，年度審計計劃制定的依據、重點內容、審批流程、實施方式及計劃完成情況等。

2.各類審計項目開展情況，包括經濟責任審計、年度經營業績審計、工程審計、以及各類專項審計開展情況。審計工作職能和作用在企業整體管理中是如何體現的？

3. 審計整改及審計成果運用情況

⑴是否組織召開專題會議，是否建立協同整改機制、落實責任部門或責任人員、明確整改目標和時間，是否定期檢查督辦，是否將整改工作與績效考覈掛鉤。

⑵接受集團公司審計發現問題的整改情況，未完成整改問題的主要原因、難點及其解決思路。

⑶審計責任追究機制建立及其執行情況。

⑷對審計發現的共性問題採取了哪些措施，防止屢審屢犯。

⑸自行組織開展的審計項目發現問題的整改落實情況。

⑹接受外部審計發現問題的整改情況。

4.審計部門在績效考覈中的職責、發揮的作用，包括對企業總部及所屬企業兩個層面。

5.審計項目組織、資源配置、審前調查及審計方案制定、審計進度控制、審計質量控制、審計報告出具方式等情況。審計業務外包情況。

6.審計部門與相關職能部門工作聯動情況，包括組織開展聯合審計、專項檢查以及協同整改情況。

7.本單位組織審計人員後續教育培訓情況。

8.審計檔案管理是否規範，審計工作底稿、審計徵求意見稿等資料是否齊全？

（四）對總審計師制度的認識，對工程建設板塊由集團派駐總審計師全面負責內部審計工作的想法。

（五）存在的問題和困難

1.主要領導是否重視和支持審計工作，機構設置、人員配備、經費是否滿足本企業開展審計工作的需要。

2.審計職責定位是否清晰，審計的獨立性和監督作用是否充分發揮。

3.在審計規範化、標準化、程序化、信息化等方面存在哪些不足。

4.集團企業審計組織體系是否建立健全，在管控機制和審計工作上下聯動等方面還存在哪些不足。

（六）下一步工作安排

本企業今後審計工作的思路、審計工作規劃，如何加強審計組織體系建設、強化對所屬企業的審計管控與業務指導。

（七）對集團公司的建議和意見

1.對集團公司審計管理體制、審計工作開展、加強集團總部與各企業審計部門工作的上下聯動、不斷提高審計工作的覆蓋率和滲透力等方面的建議。

2.對開展重點投資項目、國際項目及虧損項目審計的思路和建議，包括：

⑴對於由集團公司統一組織、所屬企業自查、集團公司重點抽查的組織和工作方式，在落實上有什麼困難，需要在集團公司層面解決的問題。

⑵在項目實施的哪個階段具備審計條件，才能取得更好的審計效果。

3. 在接受集團公司審計工作配合方面，特別是在提供審計所需資料方面有哪些困難和問題，對集團公司如何改進審計工作的意見和建議。

4.對集團公司（包括集團公司、集團企業及所屬企業、其他所屬企業各層面）審計隊伍建設方面的建議。

5.對審計人員崗位考覈及後續教育培訓等方面的建議。

6.擬建立審計專家庫，爲集團公司組織開展內部審計做好人才資源儲備。對審計專家庫的建立方式、人才結構及入選條件、組織管理、調用方式等方面的建議。對如何做好審計部門現有人力資源、專家庫人才資源和中介機構審計資源的有效配置方面的建議。

7.對於建設具有特色的審計文化（包括組織制度體系、審計理念、審計價值、工作組織、業務規範、人才素質及培養等）的思路或建議。