企業所得稅彙算清繳程序流程（多篇）

企業所得稅彙算清繳 篇一

彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行爲。

所需資料

1、營業執照副本、（國地稅）稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證（外企適用）複印件（蓋章）

2、本年度（1-12月）資產負債表、利潤表、現金流量表（蓋章）

3、上年度審計報告（年審適用）、上年度所得稅彙算清繳鑑證報告

4、地稅綜合申報表（1-12月）、增值稅納稅申報表（1-12月）複印件（蓋章）

5、元月份各稅電子回單（蓋章）

6、企業所得稅季度預繳納稅申報表（4個季度）複印件（蓋章）

7、總賬、明細賬（包括費用明細賬）、記賬憑證

8、現金盤點表、銀行對賬單及餘額調節表（蓋章）

9、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表（蓋章）

10、享受優惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的複印件

企業年終彙算清繳是什麼意思 篇二

         一、彙算清繳，企業所得稅是按年計徵，按季預繳，年度彙算清繳。彙算清繳的期限是年後4個月內，這是給企業一個全面自查自核的機會，也最後一次的調整機會，該提的提足，不該進成本費用的全部剔除，確保不繳冤枉稅（多繳），減少少繳稅的風險（偷稅）。

二、彙算清繳是納稅調整，不需要作會計處理的，通過調整增加應納稅所得額徵收企業所得稅，只是減少了可供企業稅後分配的利潤。

三、清繳中應該把握的幾個方向：

1、收入方面：主要是覈查該入帳的是否全部入帳，特別是往來款項是否還存在該確認爲收入而沒有入帳。

2、成本方面：主要是成本結轉與收入是否匹配，是否有多結轉的情況存在。

3、費用方面：主要是計提項目是否符合規定，是否有多提情況存在（特別是與工資有關的項目）；列支渠道是否正確（特別是與福利費項目有關的）；按實扣除項目是否計算正確（特別是招待費、廣告費項目）；

4、繳稅方面：除主稅種要覈查外，還有其他的小稅種是否都已按規定繳納，如房產稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅等等。

企業所得稅彙算相關問答 篇三

問：哪些企業需要做彙算清繳工作？

答：凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例的有關規定進行企業所得稅彙算清繳。

特別提示：根據國家稅務總局關於印發的公告（國家稅務總局公告2012年第57號）的規定，跨地區經營彙總納稅企業的分支機構也應該進行年度納稅申報，按照總機構計算分攤的應繳應退稅款，就地辦理稅款繳庫或退庫。

問：企業所得稅彙算清繳應提交哪些資料？

答：企業所得稅彙算清繳提交資料指引：

1、營業執照副本複印件

2、國稅、地稅副本複印件

3、本年度總賬、明細賬、會計憑證

4、本年度納稅申報表（包括所得稅、流轉稅及教育附加、防洪費）

5、驗資報告

6、以前年度中介機構所作的納稅鑑定報告複印件

7、存貨盤點表、銀行對賬單、餘額調節表

8、下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單

9、資產所有權的證明的複印件

10、有關享受稅務優惠政策的xx複印件

11、基本情況表

問：企業所得稅向國稅申報還是向地稅申報？

答：企業所得稅在國稅交還是在地稅交？這個問題會困擾剛參加工作的會計。之所以困擾，是跟我國變來變去的相關規定有關的。

根據《國家稅務總局關於所得稅收入分享體制改革後稅收徵管範圍的通知》，2002年1月1日是個分水嶺，在這之前成立的企業在地稅交企業所得稅，在這之後成立的企業在國稅交企業所得稅。

之後又出一個調整通知：2009年起新註冊的企業中，應繳增值稅的企業就去國稅交企業所得稅，應繳營業稅的企業就去地稅交企業所得稅。兩種稅都交的就看稅種覈定表，主營業務的流轉稅在哪裏交，企業所得稅就在那裏交。

企業所得稅彙算清繳徵收對象 篇四

企業所得稅的徵收對象是指企業的生產經營所得、其他所得和清算所得。

增值稅納稅申報期和彙算清繳時間有變化

近日，國家稅務總局發佈《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》，爲確保營改增試點納稅人能夠順利完成首期申報，明確增值稅納稅申報期事項，同時明示了彙算清繳時間調整事項。

1、5月1日新納入營改增試點範圍的納稅人，6月份增值稅納稅申報期延長至年6月27日。

2、根據工作實際情況，省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局可以適當延長2015年度企業所得稅彙算清繳時間，但最長不得超過年6月30日。

3、實行按季申報的原營業稅納稅人，5月申報期內，向主管地稅機關申報稅款所屬期爲4月份的營業稅；年7月申報期內，向主管國稅機關申報稅款所屬期爲5、6月份的增值稅。

所得稅彙算清繳所需資料1、營業執照副本複印件2、國稅、地稅副本複印件3、年度總賬、明細賬、會計憑證4、本年度納稅申報表（包括所得稅、流轉稅及教育附加、防洪費）5、驗資報告6、以前年度中介機構所作的納稅鑑定報告複印件7、存貨盤點表、銀行對帳單、餘額調節表8、下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單9、資產所有權的證明的複印件10、有關享受稅務優惠政策的xx複印件11、基本情況表

企業所得稅彙算清繳 篇五

所得稅彙算清繳，是指納稅人繳納企業所得稅，按年計算，分月或分季預繳（企業所得稅條例明確的，但一般是按季），年度終了後彙算清繳，多退少補。

彙算清繳的主體是納稅人，即由納稅人在稅務規定的時間內完成自行彙算，也稱爲自查。以後如果被稅務檢查出問題，就可能被定爲偷稅，除了補稅外，還要加收滯納金和罰款。

納稅人應及時學習有關稅收政策（最好能參加稅務的彙算培訓）掌握《企業所得稅稅前扣除辦法》，不僅是所得稅方面的，還有其他稅費方面的政策，因爲稅前列支的稅費如果計提繳納有錯，也直接影響所得稅的計算。

企業所得稅匯-本站§ 算清繳的時間 篇六

一個納稅年度終了後5個月內（次年的1月1日至5月31日）。

比如，2016年企業所得稅彙算清繳時間：2017年1月1日至5月31日。