內帳會計工作總結

目錄

第一篇：內帳會計工作細則第二篇：會計工作內帳實務指導第三篇：小會計的內帳第四篇：內帳會計需要做些什麼第五篇：內帳主管工作職責-1更多相關範文

正文

第一篇：內帳會計工作細則

內帳會計工作細則！

2014-5-20 9:06:44來源：互聯網作者：【大中小】

1、收出庫單，每日將機打出庫單與業務員所開手工銷售單據進行覈對，無誤入憑證。

2、收入庫單，每日將入庫單與管家婆覈對是否內容一致，覈對廠家出庫單與入庫是否一致，無誤編制憑證。

3、每日簽收欠據及代收票據，覈對無誤後與出納進行簽字交接。

4、每日編制客戶欠款回款情況表，並根據回款情況將已回款客戶進行回款清理，上報總經理及副總經理。

5、收繼發需掛賬的票據（稅點、運費、維修費），並覈對是否已記錄，無誤後編制憑證入賬本。

6、整理出納已經登記完畢的憑證，並檢查是否附件齊全，將整理好的憑證給外賬會計抽票子，並根據憑證錄入金碟財務軟件。附件不齊全的做記錄並跟蹤收回。

7、每週五上午對市內調貨與客戶進行覈對，查管家婆貨款是否已結，貨是否有需要退回情況，覈實後填制付款申請單並簽字。

8、收業務員勞務明細，並審覈是否低於限價，款是否已收回，勞務費是否符公司規定（收單當天發生或當天以後發生的業務），合格簽字並交總經理批覆。

9、將審覈後的業務員勞務費申請單及低價申請單整理並填制交接單交由銷售內勤。

10、收退貨、調賬、平賬及員工需報銷的單據，覈實，無問題審覈簽字。手續齊全後入賬。

11、根據需要領用三聯收據，在出納處蓋章後將三聯收據進行號碼登記管理，在三聯收據號碼登記本上出納簽字確認，內賬會計簽字確認，待領用人領用時次領用對三聯收據進行號嗎確認方能簽字領用，再領用要以舊換新，內賬會計對舊三聯收據的號碼驗舊後方能領用新三聯收據，如有號碼不符，要上報總經理批示處理，舊三聯收據要返回出納處確認後，由出納保管。

12、每月需對如下廠家往來並填寫對賬單（寫清對賬情況）進行保管

13、每月核對廠家返利明細，並將廠家應兌現的返利掛賬管理。

14、每月月初進行應收、應付進行明細覈對，如不一致，查明原因，屬於正常應調賬的進行調賬，如爲不明原因或無法處理的不一致，查明責任人，上報總經理處理。

15、每月結賬前要確認成本、庫存、獲贈、贈送、報損、報溢等金額，並錄入。

16、結賬前與出納覈對各項金額是否一致。

17、每月不定期抽查出納庫存。

18、每月20號做出業務員提成並經審覈無誤後將提成單交由主管批覆。

19、每2個月協助行政對公司固定資產及低值易耗品等進行盤點。

20、業務員如有銷售不良庫存的，按標準進行審覈並簽字。

21、業務員如有月銷售產(來源本站：)品的要按要求進行審覈並簽字。

22、繼發與客戶往來業務要詳細覈對，將繼發的業務員銷售單與入庫單進行覈對無誤後入賬。

23、每月月末要覈對繼發與客戶往來是否無誤。

24、月末對完往來無誤後，將對賬數通知賬務經理，結賬。

25、結賬後倒出數據（科目餘額表、損溢表、資產負債表、費用明細表、往來餘額表等），並編制報表，每月於10日之前將報表上報總經理及副總經理。

26、手工賬及電子表格賬套完成後結賬並於每月10日之前將報表上報總經理及副總經理。

27、每月8號之前根據考勤記錄編制員工工資表。

第二篇：會計工作內帳實務指導

【實務指導】 企業會計建賬記賬指導

假設由三名（設爲張三、李四、王五）老闆投資成立“興旺貿易有限責任公司”，以商品流爲主業，屬於一般納稅人。前期重要工作：

⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出資方式，出資額、出資時間。

⑵、第一次股東會議決議事項紀要

興旺貿易公司建賬大概程序如下：單位：萬元

公司從7月1日開始籌建。

接下來發生的業務按順序如下:

1. 7月3日張三代墊錢4萬元並親自去購入一批固定資產（發票上購貨寫興旺貿易公司）

借：固定資產——××設備貸：其他應付款——張三

2. 7月6日老闆張三代墊錢1萬元購入一批辦公用品

借：管理費用——開辦費（因爲私企小，所以別進“長期待攤費用”） 1

貸：其他應付款——張三 1

3.7月8日abc公司三名股東交50萬元現金存入臨時賬戶作爲註冊資金

借：現金 50

貸：實收資本――張三 10——李四 20——王五 20

借：銀行存款 50貸：現金50

4.7月9日老闆張三從事務所取回驗資報告，代墊公司註冊費5000元，印花稅250元

借：管理費用——開辦費 5000元

——印花稅 250元貸：其他應付款——張三 5250元

5.8月1日領到公司營業執照。

8月2日，現金支付上月電話費：銷售費用//管理費用100元，貸：現金：100

8月5日：現金或支票支付a公司貨款：借：應付帳款貸：現金或者銀行存款--**銀行

6.8.月15日辦理了國稅及地稅的稅務登記

8.9月5日，公司向甲購入商品一批，預付貨款價稅合計11.7萬

借：預付賬款——甲 11.7貸：銀行存款 11.7

9.9月8日，收到甲公司運來的商品並驗收入庫

借：庫存商品 10 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 1.7貸：預付賬款——甲 11.7或者：應付帳款--公司10.9月9日，向乙公司銷售商品一批，貨已發出，貨款未收到。，

借：應收賬款——乙公司貸：主營業務收入應交稅金——增值稅（銷項稅額）

11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借：銀行存款貸：應收賬款——乙公司

12. 9月21日從銀行提取現金髮放本月工資

① 借：現金貸：銀行存款

②借：應付工資貸：現金稅金——應交個人所得稅

13.9月25日分配（計提）本月工資

借： 管理費用－—工資營業費用——工資貸：應付工資

15.9月28日銀行劃賬交社保等費用

借：管理費用——社保費貸：銀行存款

9月25日：現金或銀行支付廣告宣傳費（網絡維護費）借：銷售費用//管理費用貸：現金///銀行存款

銀行扣帳戶管理費用或手續費貸：財務費用--手續費貸：銀行存款

月底帳處理：

9月30日；本月應交租金水電借：銷售費用//管理費用貸：其他應付款

9月30日：本月計提折舊借：銷售費用//管理費用貸：累計折舊（設備折舊從購買後的次月開始計提）18.9月30日計提城建稅、教育附加、堤圍防護費

借：主營業務稅金及附加貸：應交稅金——應交城市維護建設稅

——教育費附加

借：管理費用貸：應交稅金——堤圍費

19.月末結轉已售商品成本

借：主營業務成本貸：庫存商品

20. 月末結轉本月收入

借：主營業務收入貸：本年利潤

21.月末結轉成本等

借：本年利潤貸：主營業務成本

主營業務稅金及附加

管理費用/// 營業費用///財務費用

22. 假設有利潤，預繳企業所得稅

借：所得稅貸：應交稅金——應交企業所得稅

處理原始憑證有哪些要點

屬於當月的業務單據應清晰，齊全的裝訂

（包括；1、採購進料單須將公司訂單，入庫單，供貨商送貨單裝訂在一起作爲記帳憑證，2、銷售送貨須有：當月銷售對帳單，我司送貨單及客戶入庫驗收單裝訂在一起，現金或銀行存款收到貨款或其他款項時須將我方填具的收據及銀行收款回單或銀行進帳單裝訂在一起，支付貨款或費用時須將收款方收據，支票頭，收款人簽名確認單裝訂在一起）

客戶或供貨商資料信息有變更時須要求對方及時附一份證明材料或通知書（蓋有公司的公章）

現金支付或銀行付款須有正規的操作流程進行：

現金支付：

貨款或費用：收款方的收據及公司要求遞交的其他收款資料必須齊全，同時，由採購或申請人填寫現金報銷單或現金支出證明單，並由收款人簽名，授權人同意簽名再付款

銀行支付：

貨款或費用；收款方的發票，已提前遞交發票的在收款時須出示收據及其他要求遞交的收款資料，填寫支票付款申請書經領導審批簽名後，填寫支票，由收款人在支票頭和支票付款申請書上簽名後領取支票。（注：在填寫支票時，支票的收款方必須與專用發票或普通發票上所蓋的章印爲一致。）

（1）原始憑證必須具備的內容：原始憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證的單位名稱和填制人姓名；經辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位的名稱；經濟業務的內容；數量、單價和金額。

（2）外來原始憑證（如發票、收據等），必須蓋有填制單位的財務專用章或發票專用章，同時具有套印的稅務部門或有權監製部門的專用章以及填制人員的簽名或蓋章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章，同時應寫明住址，必要的註明身份證號碼。

（3）自制原始憑證（如入庫單、領料單等）必須有經辦單位負責人（或其指定的人員）和經辦人簽名或者蓋章。

（4）凡需填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有實物驗收證明；支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

（9）原始憑證發現錯誤或無法辨認的，不得塗改、挖補。未入賬的原始憑證，應退回填制單位或填制人員補填或更正，更正處應當加蓋開出單位的公章；發現有違反財經紀律和財會制度的，應拒絕受理，對弄虛作假、營私舞弊、僞造塗改等違法

亂紀的，應扣留憑證，報告領導處理。已經入賬的原始憑證，不能抽出，應另外以正確原始憑證進行更正。

（10）原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經本單位領導批准，可以複製，複製時，須有財務人員在場。向外單位提供的原始憑證複製件，應在專設的登記簿上登記，並由提供人員和收取人共同簽名或蓋章。

（12）一般情況下，記賬憑證必須附有原始憑證並註明張數。原始憑證的張數按自然張數計算（原始憑證彙總表應計算在內，原始憑證粘貼紙不應計算）。

如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證後面，並在其他記賬憑證上註明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證複印件。

一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額和費用分攤情況等。

更正錯誤或結賬、調賬的記賬憑證，可以不附原始憑證，但應對調整事項說清楚。

（13）附在辦理收付款項的記賬憑證後的原始憑證(如現金收付款及支票收付款業務），在辦理完收付款項後，必須加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

（14）附在記賬憑證之後的原始憑證，應摺疊、粘貼整齊，對小於記賬憑證的原始憑證（如：火車、汽車、飛機、輪船票等），要粘貼在與記賬憑證一樣大小的原始憑證粘貼單上。

會計的業務流程//會計工作的內容：

1、每個月所要做的第一件事就是將各單據（即原始憑證）根據業務性質（現金收款，現金付款，銀行收款，銀行付款，其他類型）進行分類，然後粘貼並填寫記帳憑證，入電腦帳，（同時：依據銀行對帳單進行覈對，每一筆收付款的回單是否齊全，如有缺少應及時到銀行補單），然後將會計憑證編號，再登記明細賬。總分類帳。帳薄登記完後要進行結帳，並將手工帳與電腦帳的發生額與餘額進行覈對，是否一致。

5、其餘的就是裝訂憑證，寫報表附註，分析報表之類。

6、注意問題：

（2）月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。另外，當月開出的發票當月入賬。

（3）月末25號左右應仔細覈算銷項稅額與進項稅額，保證稅負率不要過高或過低。儘量在20號前計算好當月應開出去的發票與當月應當會收回的購料進項票，避免月底因多開票而無法收回進項，導致多交稅。

（4）次月初在開票系統中進行抄稅處理，並打印增值稅專用發票和普通發票彙總表，同時將當月開票資料導出交財務公司；

（5）次月初在認證系統中進行查詢打印上月已認證抵扣進項票的認證清單及認證通知書。並將進項資料導出交財務公司；

（6）所有發票類單據及銀行或政府部門蓋單的有效證明憑證須交財務公司作帳，同時須附有相關授權人簽名的單據（如現金支付電話費或差旅費，必須附費用報銷單及電話費發票，差旅費發票，同時費用報銷單須有報銷人，領款人，會計，及領導的簽名）用銀行支票付款也是一樣須附上發票及支票頭及簽名有效的支票付款申請書，公司財務在月底時一定要依據銀行對帳單仔細覈對每一筆業務是否有回單及公司填制的證明單須寫清楚付款或付費原因，防止財務公司作帳時因不瞭解原因而做錯帳）

（7）每月進項發票須附有供貨商開出的送貨單及本公司自制的驗收入庫單（送貨單的送貨內容須與發票一致）其中記帳聯及抵扣聯一齊交財務公司；

（8）每月銷項票須附有雙方有效的買賣合同或者對帳清單

管理費用

⑴管理費用是指企業行政管理部門爲管理和自制生產經營活動而發生的各種費用，包括企業在籌建期間內發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費（包括行政管理部門職工工資及福利費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、工會經費、董事會費（包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等）、聘請中介機構費、諮詢費（含顧問費）、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產資源

補償費、研究費用、排污費等。

企業應設置“管理費用”科目，本科目覈算企業爲組織和管理企業生產經營所發生的管理費用。

企業（商品流通）管理費用不多的，可不設置本科目，本科目的核算內容可併入“銷售費用”科目覈算。

企業生產車間（部門）和行政管理部門等發生的固定資產修理費用等後續支出，也在本科目覈算。

①企業在籌建期間內發生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、註冊登記費以及不計入固定資產成本的借款費用等在實際發生時，借記本科目（開辦費），貸記“銀行存款”等科目。

②行政管理部門人員的職工薪酬，借記本科目，貸記“應付職工薪酬”科目。行政管理部門計提的固定資產折舊，借記本科目，貸記“累計折舊”科目。

③發生的辦公費、水電費、業務招待費、聘請中介機構費、諮詢費、訴訟費、技術轉讓費、研究費用，借記本科目，貸記“銀行存款”、“研發支出”等科目。

④按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅，借記本科目，貸記“應交稅費”科目。

⑷期末，應將本科目的餘額轉入“本年利潤”科目，結轉後本科目無餘額。

案例：

[例1]某企業籌建期間發生辦公費、差旅費等開辦費20 000元，均用銀行存款支付。會計分錄如下：

借：管理費用 20140

貸：銀行存款 20 000

[例2]某企業就一項產品的設計方案向有關專家進行諮詢，以現金支付諮詢費50 000元。會計分錄如下：

借：管理費用 50 000

貸：庫存現金 50 000

[例3]某企業行政部10月份共發生費用220 000元，其中：行政人員薪酬150 000元，行政部專用辦公設備折舊費43000元，報銷行政人員差旅費21 000元（假定報銷人均未預借差旅費），其他辦公、水電費6 000元（均用銀行存款支付）。會計分錄如下：借；管理費用 220 000

貸：應付職工薪酬 150 000累計折舊 43 000庫存現金 21 000銀行存款 6 000

銷售費用

⑴銷售費用是指企業在銷售商品、自制半成品和提供勞務過程中發生的各種費用，以及專設銷售機構的各項經費。包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及爲銷售本企業商品而專設的銷售機構（含銷售網點、售後服務網點等）的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。

企業應設置“銷售費用”科目，本科目覈算企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。

企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等後續支出，也在本科目覈算。

①企業在銷售商品過程中發生的包裝費、保險費、展覽費和廣告費、運輸費、裝卸費等費用，借記本科目，貸記“庫存現金”、“銀行存款”等科目。

②發生的爲銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費等經營費用，借記本科目，貸記“應付職工薪酬”、“銀行存款”、“累計折舊”等科目。

⑷期末，應將本科目餘額轉入“本年利潤”科目，結轉後本科目無餘額。

案例：

[例1]某公司爲宣傳新產品發生廣告費100 000元，均用銀行存款支付。會計分錄如下：

借：銷售費用 100 000貸：銀行存款 100 000

進項票及銷項票：注意事項

每月收取的進項票或開出的銷項增值稅發票，如果是現金支付或是現金收款的一定要在發票上蓋上現收或現付的印章；

次月初在銀行打印的對帳單，一定要將支票頭或是收款憑證按照銀行對帳單發生的數據一筆筆覈對，看是否缺單，需完整的交財務做帳。

第三篇：小會計的內帳

一、基本建設領用材料，計入產品生產成本

有些企業將不屬於產品成本的費用支出列入直接材料費等成本項目。如企業爲調節基建工程成本和產品生產成本，通過人爲多計或少計輔助生產費用的錯誤做法，達其目的。例如某生產企業將自營建造工程領用的材料，直接列入“直接材料費”作“借：生產成本，貸：原材料”的帳務處理，這樣處理，把不應計入成本、費用的支出計入了成本、費用，虛減了利潤，違反了成本、費用開支範圍。

二、福利費用開支擠入成本項目

有些企業違反成本、費用開支的範圍，將應由福利費開支的費用列入成本項目，加大成本、減少利潤，如某企業將福利部門人員的工資，列入成本項目“直接人工費”。作“借：生產成本，貸：應付工資”的帳務處理。

三、福利部門接受勞務，不作轉帳結算

有些企業將輔助生產車間爲職工醫院、食堂、學校等部門提供的水、電、汽、加工修理等費用全部轉嫁給基本生產車間和企業管理部門。如果企業輔助生產車間向職工食堂提供水電，共計50萬元，企業作“借：生產成本--基本生產成本50，貸：生產成本--輔助生產成本50”的帳務處理，按規定應在“應付福利費”帳戶內列支。這樣一來，使產品成本虛增了50萬元，“應付福利費”帳戶則漏計50萬元。

四、把對外投資的支出計入成本、費用項目中

有些企業以材料物資的方式，向其他企業進行投資時，不反映在“長期投資”科目中，而把減少的材料列入成本、費用項目中。如某機牀生產廠以自己的鋼材向某汽車製造廠進行投資，作“借：生產成本，貸：原材料”的帳務處理。這樣，一方面加大了產品成本，減少利潤，少交所得稅;另一方面也隱瞞了投資收益，再次少計利潤，少交所得稅。

五、修理費用，重複計入生產成本

根據財務會計制度的規定，固定資產的修理費採用預提的方法，計入成本費用，但有些企業爲控制利潤實現數額，將車間固定資產修理費用重複計入生產成本。例如某企業每月預提3萬元固定資產修理費用計入生產成本，但企業爲了壓縮超額利潤，又將實際支出的45萬元設備修理費全部計入生產成本。年終將預提修理費用結轉下年度。這樣處理的結果，使企業生產成本虛增了36萬元，利潤虛減了36萬元。

六、多期材料，一期分攤

根據權責發生制的原則，會計覈算應正確劃分各月份的界限，但有些企業違反規定，將不屬於本期產品成本負擔的材料費用支出一次全部列入本期成本項目。例如，某企業1999年3月購入原材料100噸，計12萬元。當月領用該原材料2.5噸，但企業卻將12萬元全部計入產品成本，由此造成該企業少計當月利潤的後果。

七、虛計費用，調節成本

有些企業爲了調節產品成本和當年利潤，有意將不應計入本帳戶的費用計入本帳戶或者將應計入本帳戶的費用轉移計入其他帳戶。如某企業爲了壓縮當年利潤，於12月份以修理車間的名義，虛領材料，計入製造費用帳戶，月份終了分配計入產品成本。由此行爲，造成企業本期利潤虛減的結果。

八、回收物資，帳外處理

有些企業將回收的廢料收集起來，不去衝減當月的領料數，而作爲帳外物資處理。這樣的結果使企業不僅沒有如實反映產品生產中材料的實際消耗，而且也相對加大產品的直接材料費成本，少計利潤，少納稅金。例如某企業將職工交回加工後餘下的邊角餘料，不辦理交庫手續，不填廢料交庫單，不衝減當月的領料數。

九、生產費用分配，張冠李戴

有些企業爲了調節當年損益，將本期發生的生產費用在盈利產品和虧損產品之間進行不合理分配，造成盈虧不實。例如某服裝廠生產男裝、女裝和童裝，1999年10月該企業女裝和童裝的銷售要好於男裝，該企業在分配間接費用時，按規定的分配標準計算出各種產品應分配數額後，有意將應分配計入虧損產品的製造費用，加計在盈利產品中。

十、未用材料，不作退庫

有些企業爲了調節本期損益，對車間領用原材料採用以領代耗的辦法，將投入產品生產的材料全部計入產品成本，期末有剩餘材料，不管下期是否需用，均不作退庫處理。如某企業基本生產車間10月份多領用原材料20多萬元，期末車間未辦理材料退回和“假退料”手續，財會部門也未作扣減材料費用的帳務處理。由此，該企業造成多計費用少計利潤的結果。

十一、改變分配方法，調節當年盈虧

企業計入各種產品成本的目標在產品費用和本月發出的生產費用，應在各種產品的完工產品和月末在產品之間進行合理的分配，企業應當根據產品生產的特點選擇適合本企業的分配方法，但有的企業爲了調節本期盈虧，往往改變已經選用的分配方法，並且在會計當期不作披露。十二、虛估約當產量，調整本期損益有些企業利用約當產量估算的特點，採用多計(少計)在產品數量的手法，虛增(或虛減)利潤，來調節當年損益，例如某製造企業年末在產品300件，在產品完工程度爲60%，約當產量爲180件，但在分配費用時約當產量僅爲200件，相應地使完工產品少計成本，隨着產品的銷售，也就自然少轉了產品銷售成本，導致利潤增加。

十三、期間費用計入生產成本，或生產成本計入期間費用

有些企業爲了調節當年利潤，將發生的費用計入生產成本;或採用將應計入生產成本的費用計入期間費用。例如某企業爲了實現計劃利潤目標，12月份將應計入“管理費用”帳戶的10萬元無形資產攤銷擠入了“製造費用”帳戶，月末分配製造費用時，將上述費用全部分配計入

了“生產成本--基本生產成本”帳戶，由完工產品和在產品共同負擔，這樣，就造成少計期間費用，虛增利潤的結果。

十四、已銷產品不結轉成本

有些企業對已銷產品不作成本結轉，只記收入不記成本;或者相反，對未銷售產品視爲銷售、多轉成本。例如某企業2014年5月銷售產品1萬件，成本 80萬元，銷售收入100萬元，該企業財務人員在進行帳務處理時，只記收入100萬元，不轉成本80萬元，由此造成虛增利潤80萬元。

十五、隨意改變結轉產品銷售成本的方法

根據財務會計制度的規定，企業在某一個會計年度內，一般只能確定一種計價方法。方法一經確定，不能隨意變更。如確實需要改變計價方法的，必須在會計報表附註中進行披露。有些企業出於調節當年損益的需要，在年度中間隨意改變既定的計價方法。

例如，某企業發出商品一直採用先進先出法，但在11月份時，材料市場價格上漲，該企業爲了壓低年末利潤，遂改用後進先出法覈算出庫產品的實際成本，並且在年末的會計報表附註中並未披露。

十六、隨意調節成本差異率

有些採用計劃成本覈算的企業，在結轉產品成本差異時，通過調高或壓低成本差異率的方式，多計算或少計算結轉的產品成本差異，以達到虛減或虛增利潤的目的。例如某企業爲了壓低利潤，有意提高產品成本差異率，多轉產品銷售成本，以達到虛減利潤的目的。

十七、不按比例結轉成本

根據財務會計制度的規定，企業採用分期收款銷售方式銷售產品，按合同約定日期確認銷售收入，在每期實現銷售的同時，應按產品全部銷售成本與全部銷售收入的比率，計算出本期應結轉的銷售成本。有些企業爲了調節當年損益，在分期收款銷售的產品實現收入時，人爲地確定結轉產品銷售成本的比率，多轉或少轉銷售成本，以虛增或虛減利潤。如某企業年初銷售一批產品價款500萬元，成本400萬元，在一年內分四次收款，每次收款比率爲25%，按季度收款，在4月份本應收取款項125萬元，結轉成本100萬元，但該企業爲了體現上半年的利潤，採用人爲少轉成本的方法，結轉成本80萬元，來達到虛增利潤的目的。

十八、任意擴大開支範圍，提高費用標準

按照財務會計制度的規定，各項開支均有標準，但在實際工作中，卻存在着許多亂花、亂攤、亂計費用的問題。有些企業爲了自身的經濟利益，違反財務會計制度的規定，任意擴大開支範圍和提高開支標準，從而提高企業費用水平，減少當期利潤。如某企業領導人將其家屬的“遊山玩水”費用列爲本單位職工的差旅費來報銷，使該企業虛增管理費用，虛減利潤。

十九、期間費用，轉作待攤處理

有些企業爲了實現既定利潤目標，就採用將本期發生的期間費用總額中，轉出一部分數額列作待攤費用的作假手法來達到目的。如某企業年計劃利潤300 萬元，1-11月份已實現利潤270萬元，尚需實現30萬元的利潤纔可達到計劃，但該企業根據實際情況預計12月份至多能實現利潤20萬元。爲了完成 300萬元的利潤目標，該企業財務人員從管理費用中轉出10萬元計入“待攤費用”帳戶，並結轉下年度掛帳，從而使當期利潤達到既定目標。

二十、利用“匯兌損益”帳戶人爲調節利潤水平

會計制度規定對外幣帳戶，應採用月初或業務發生當日市場匯率作爲記帳匯率，由於匯率變動而引起的匯兌損益，可以採用集中結轉法或逐筆結轉法進行計算結轉，一種方法選用後1年內不得變更。但有些外幣業務較多的企業，爲了達到調節利潤的目的，採用多種方法人爲調整匯兌損益。例如某企業爲了調低年末利潤，就有意在期末按低於帳面匯率的期末匯率計算期末人民幣餘額，使當期發生匯兌損失，減少當期利潤等。

二十一、混淆資本性支出與收益性支出的界限

根據財務會計制度規定，企業向銀行借款用於購建固定資產，對固定資產尚未交付使用前而支付的借款利息記入財務費用。企業用借款進行在建工程，在固定資產尚未交付使用前發生的貸款利息，應計入固定資產的造價。但有些企業，爲了調節利潤，故意混淆記入成本與費用的界限。例如某企業1999年1月1日向銀行借款用於自營營業大廳，期限3年，該營業廳於2014年1月1日竣工並交付使用。但企業在2014年2月的帳務處理中，依然作：“借：在建工程，貸：長期借款”的會計分錄，少計財務費用，以達到虛增利潤的目的。

二十二、將利息收入轉作“小金庫”，不沖銷財務費用

財務費用包括利息淨支出，匯兌淨損失以及金融機構手續費以及籌集生產經營資金髮生的其他費用等。但有些企業在實務操作中，違反財務會計制度的規定，將利息收入轉作“小金庫”，不沖銷財務費用，而虛增期末利潤。如某企業出納人員將每期的利息收入不作帳務處理，不在“銀行存款”與“財務費用”帳簿上進行反映，而是提取後存入部門“小金庫”，留待日後部門搞職工福利之用。

二十三、不按規定攤銷無形資產和開辦費

根據財務會計制度的規定，企業的無形資產和開辦費的攤銷都應記入“管理費用”，作“借：管理費用，貸：無形資產(遞延資產)”的帳務處理，但有些企業爲了調節期末利潤，人爲地多攤或少攤無形資產(或開辦費)，從而多計或少計費用，以達到其目的。

二十四、壞帳損失不按規定提取

根據財務會計制度的規定，採用備抵法覈算壞帳損失的企業，應於期末計提壞帳準備，計入管理費用。作：“借：管理費用，貸：壞帳準備”。有些企業爲了調高或調低期末利潤，就會

於期末人爲地提高(降低)提取比例，或變動提取依據(應收帳款)的數額，以增加或減少期間費用，來達到目的的。

二十五、把應計入成本的運輸費列入期間費用

按照有關規定，企業購入固定資產、專項投資用的材料和設備的運輸費應計入設備或材料的成本，作爲其原值的組成部分;但有些企業卻將這部分運輸費列入期間費用而增大了本期利潤。

二十六、職工醫藥費、擠入管理費用

根據財務會計制度的規定，企業職工醫藥費開支應在“應付福利費”列支，有些企業爲減少福利費開支，往往將部分藥費擠入管理費用。從而虛減了當期利潤。如某鍊鐵廠自1999年12月份開始在報銷職工醫藥費時，作“借：管理費用，貸：現金”的帳務處理，將醫藥費全部擠入了管理費用，違反了國家有關制度的規定。

第四篇：內帳會計需要做些什麼

內帳會計需要做些什麼?”

我公司初建生產電子產品,公司裏有一個出納只會做現金和銀行帳,一個外帶的會計負責做外帳.內帳到底是哪些內容.

滿意答案

好評率：42%

樓主的問題問得有點籠統,不好直接做答,只好將相關資料貼給你了!呵呵!

會計帳務處理的簡單流程每個財務人員都應該瞭解此流程，更應該瞭解相關的財務軟件，目前稍有規模或管理水平高一點的企業均採信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證製作正確，其餘一切由計算機完成：憑證-彙總-明細賬-總賬-各種報表等。

首先來了解財務流程是非常有必要的。

一、大致環節：

1、根據原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證。

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據記賬憑證彙總、編制科目彙總表

5、根據科目彙總表登記總賬。

6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目彙總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目彙總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。

二、具體內容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字後你在做），然後月末或定期編制科目彙總表登記總賬（之所以月末登記就是因爲要通過科目彙總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，淨值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 。

3、月末編制完科目彙總表之後，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總髮生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。

第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。

轉入後如果差額在借方則爲虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.

計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記賬憑證.

借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但並不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅覈算方法，採用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，採用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。

4、最後根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈餘公積）科目的餘額（是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目彙總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。（關於主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因爲稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字）

5、其餘的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬餘額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

三、報表問題：

企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因爲只有在年末企業纔會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業，製造等費用月末沒有餘額 ，結帳方法採用表結法下，損益科目月末可留餘額；製造費用如果有餘額，是屬於在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。細節補充：

1、增值稅，企業所得稅在國稅報（2014年1月1日以後註冊的企業纔在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）

3、以工資爲基數100%，福利費爲14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除）。

4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金

5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本

6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提後再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.

7、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可。

8、差旅費的開支範圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存25年

幾個很有用的分錄：

1、現金長款

借：現金

貸：待處理財產損溢

借：待處理財產損溢

貸：營業外收入（注：無法查明原因）

2、現金短款

借：待處理財產損溢

貸：現金

借：其他應收款——應收現金短缺款（個人）

——應收保險賠償款

管理費用——現金短缺（注：無法查明原因）

貸：待處理財產損溢

3、提取福利費

借：生產成本

營業費用

管理費用

貸：應付福利費

4、計提工會經費

借：管理費用——工會經費

貸：其他應付款——工會經費

5、計提職工教育經費

借：管理費用——職工教育費貸：其他應付款——職工教育費

6、支付工資

借：應付工資

貸：現金

應交稅金——應交個人所得稅其他應付款

其他應收款（代扣款項）

7、提取城建稅

借：主營業務稅金及附加/其他業務支出貸：應交稅金——應交城建稅

8、計提教育費附加

借：主營業務稅金及附加

貸：其他應交款——教育費附加

9、印花稅

借：管理費用/待攤費用

第五篇：內帳主管工作職責-1

一、現金收付存

1、每天按時逐筆登記現金明細，進行現金的帳實覈對。如果出現差錯，在

當天進行改正。 （對現金日記帳/庫存現金進行不定期抽查，如有不符，查明原因並追究責任）

2、對原始票據和報銷金額準確覈對，每天接收的原始票據要按時間順序編號保管好。（經手人填制粘貼單據，財務主管審覈，再交分管財務的領導/總經理審覈，再到出納處報銷。如出現差錯，將追究責任）

3、現金收付的，必須當面點清金額，並注意假鈔。（收到假鈔照賠）

4、在審覈原始憑證時，對不真實、不合規、不合法的原始憑證，堅決不予報銷;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。同時堅持原則保證會計憑證手續齊備、規範合法，確保會計信息的真實、合法、準確、完整，切實發揮了財務覈算和監督的作用。原始憑證的粘貼填制必須規範，審批手續完整

5、加強安全意識，嚴密保管各類現金、票據、印鑑、證件等各項重要文件。（印鑑使用/借用登記）

二、 銀行收付

1、、銀行收款:覈對清楚 每一筆進帳的應收帳款

2、銀行付款：

a、憑發票全額付款:填制付款憑證並附相應的發票

b、憑發票部份付款:填制付款憑證並附相應的發票或說明

c、預付貨款;填制付款憑證並附付款信息;

d、銀行自動扣款；

三、帳務處理

1、每月7號之前認真核實好各倉庫員上交的單據（倉庫員什麼時候上交單據由財務人員定），認真細緻的核對好各類原材料入賬，整理好電子檔表格。

2、並做到以月或季度爲單位與各供應商的財務人員進行帳帳覈對，進行各單位零頭的去除。主要供貨商如鑄件和鍛件供應商的賬目以月爲單位。

3、根據倉庫員提供的報表，財務人員以月爲單位，對毛坯倉庫，五金倉庫、半成品倉庫及成品倉庫進行不定時的抽查。客觀原因如自然損耗，不處罰；主觀原因要處罰（可進行處罰措施，比如賬表不符者，罰款××元。）

4、每月18號之前做好內帳，編制出美標、調節閥和球閥的資產負責表以及利潤表等報表。（確保報表的真實性）

5、每月5號之前將相關票據移交給沈會計（節假日往後順延）

四、工資計算

1、車間主管必須在每月的10號之前上交流程卡，逾期上交者，將放至下月計算。

2、流程卡上必須要有計件者、檢驗員、倉庫員等簽字，否則流程卡退回，不予計算。

3、對因爲供應商材料不合格而導致的各項計件工資的加倍，主管都應該註明某供應商，將在與供應商對賬時一併扣除。

4、嚴格控制各工價，對工價變動者，單據都應有總經理簽字否則不予計算。

5、每月20號之前算好所有員工的工資給財務分管領導審覈，確保工資準確性。

五、其他工作

? 領導交辦的事情。

? 加強與部門員工工作的協調與配合 。

? 及時完成部門領導以及其他部門分配的任務,對業務知識進行學習。

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