企業內控制度精品多篇

企業內控制度 篇一

摘要：在我國經濟迅速發展的過程中，經濟的全球化發展背景下，企業的經營與管理的缺陷也逐漸呈現出來。本文主要從企業內控制度的建設現狀入手，闡述了企業內控制度建設的意義，總結了企業內部控制建設的優化措施。旨在全面推動我國企業的發展，實現國民經濟水平的提升。

關鍵詞：企業；內控制度；建設現狀；優化策略

在社會經濟迅速發展、經濟全球化發展背景下，企業面臨的市場競爭也逐漸加劇。想要確保企業的穩定發展，在激烈的市場競爭中佔據有利地位，就必須要強化企業內部控制制度的建設。明確內控問題，健全內部控制制度，以此實現企業經濟實力、綜合實力的提升，推動企業得到更好的發展。

一、企業內控制度建設的意義

企業內控制度指的是，企業依據自身的實際情況，制定出經營目標，實現企業經濟現象的調節與控制，最大程度降低各類影響企業經營的負面效應，確保企業整體目標的實現。從經濟學的角度分析，企業的價值是以企業經濟利潤爲參考依據，以企業的未來利益爲目的。通過健全內部控制制度，能夠爲企業的發展保駕護航，全面提升企業的運營效率，將企業內部控制制度的建設意義凸顯出來。在多元化時代背景下，企業的內控制度不單單是財務控制，還將運營、生產、銷售、籌資等環節也融入其中。在實際工作中，通過強化企業內控制度的建設，能夠全面提升企業的經濟效益，將企業的社會價值凸顯出來。

二、企業內控制度建設現狀

（一）缺乏完全治理結構

企業內控制度建設是以完全的治理結構爲基礎，這就要求企業法人要結合企業實際情況，完善治理結構。在實際工作中，極個別企業依舊難以將內控制度落實到位，因爲無法發揮內控制度該有的作用。儘管部分外運企業整改了傳統制度，並逐步形成了以董事會爲主，經理、監事、股東爲輔的企業治理結構。但在實際的工作中，這類治理結構無法實現企業權利均衡，難以建立有效的治理結構，也影響着企業內控制度建設質量。

（二）內控制度不夠嚴謹

極個別外運企業未能落實內部財務控制工作，在所需物質採購工作中，未能依據相關規定開展采購工作，主要表現爲：(1)未能建立健全內部控制制度，在企業的發展中普遍存在重經營（業務），輕管理的現象。(2)在經濟風險處理中，採取的是事後控制方式，處理效果不強。與此同時，企業在管理上也集中事後管控，使得一些違法亂紀現象普遍存在，進而難以落實企業成本控制。

（三）企業內控認知不足

外運企業雖說健全了內控制度，但在實際應用中還存在着很多誤區。主要表現爲：第一，極個別企業管理人員未能健全內控制度，認爲當前管理制度能夠避免財務風險，甚至認爲內控制度的建設會影響企業的經營效率。第二，認爲企業內控力度最大，對企業的經營發展越有利。這類觀念會導致企業集權現象嚴重，影響着企業的生產效率，難以與外部市場環境形成有效銜接。第三，爲了控制而健全內控制度，在內控制度建設中沒有結合企業實際情況，錯誤認爲內控就是將權利集中，進而難以實現企業的發展目標。

三、企業內控制度建設工作的優化措施

（一）強化領導層的內控意識

不管是在企業經營，還是企業管理工作中，內控制度均發揮着十分重要的作用。企業實施內控工作，是以企業管理者爲核心，對管理者的各項經濟活動、經營行爲開展客觀管理。由此可見，只有企業領導層認可內控工作的作用，強化自身的內控意識，才能夠確保企業內控制度建設效率與建設質量。不僅如此，企業領導層及相關部門還要不斷強化工作人員的內控意識，加強內控文化宣傳，營造良好的內控氛圍。

（二）重視企業內部文化建設

想要提升外運企業的競爭力、凝聚力，就必須要加強企業文化的建設，並融入內控文化體系，以此確保企業的穩定發展，提升企業的經濟效益。企業內控文化建設措施主要包括：(1)提升管理人員綜合素質，管理層的言行舉止與處事方式，與企業文化有着密切的關係，也是企業文化內涵、文化形式凸顯的有效途徑。(2)強化團隊協作精神，只有企業員工上下同心協力，強化不同部門之間的協作能力，才能夠以市場經濟發展爲需求，實現企業綜合競爭力的提升。浙江外運企業在文化建設上比較優秀，由於需要融入內控文化，對企業文化提出了更高的要求。這就要求浙江外運企業塑造更加優秀的企業文化，強化企業內控制度的建設，促使企業內的員工能夠在優質的企業文化背景下，實現員工思維方式、工作行爲的引導，進而提升企業管理效率。

（三）提升內控人員綜合素質

在重視內控制度的建設工作中，還需要必須要組建專門的內控部門，引進專業技術過硬、綜合素質國強的內控人員，全面提升企業的內控力度，確保內控工作發揮其該有的作用。不僅如此，企業領導者還需要選取一些管理能力強的人員加入內控部門，強化各類法律、法規、規章制度的瞭解，全面落實企業各項規章制度，以此解決各類問題。定期開展培訓工作，採取講座、考試、再修等方式，不斷強化內控人員的專業技能與綜合素質，結合市場變化，及時更新內控觀念，以此提升企業的管理水平，促使外運企業獲取更大的經濟效益。

（四）健全企業預算管理制度

從本質上而言，預算工作能夠將企業的內控作用發揮出來，並強化企業的內部管理水平。因此，在實際工作中，外運企業必須要健全預算編制工作流程，預算特定期限內企業的現金流動，採取季度、年度、月度等控制措施，逐步建立有效的預算反饋機制，依據預算指標強化企業經營模式調整。不僅如此，企業還需要完善評價、監督機制，強化內控執行力，並建立網絡化的內控系統。通過系統強化各個部門工作的在線監控，及時發現其中的隱患，並採取最佳解決措施，以此提升外運企業的管理效率。爲了確保領導層能夠實時掌握企業的管理現狀，內控部門需要定期上報工作進展，針對各類缺陷要及時採取解決措施，同時內控部門還要強化與財務部門之間的聯繫，深入分析外界經濟風險等級，合理劃分其等級，並制定出對應的解決措施，以此提升企業財務風險處理能力。

（五）建立健全企業內控體系

首先，需要提升管理層、各個部門的內控意識，使得企業能夠與內控部門保持統一觀念，進而提升企業內控水平，強化內控制度在企業內的執行力度。其次，加大企業員工內控意識培訓工作，最大限度將內控制度的執行力凸顯出來。最後，強化內控部門與財務部門之間的聯繫，依據實際情況制定出針對性的控制方式，及時避免各類不合理現象出現。通過健全內控體系，能夠爲外運企業的內控工作開展提供理論支持，使得內控工作有據可依，在工作人員存在問題的情況下，能夠有責可問，有跡可循，以此全面提升企業的內控水平，強化外運企業的管理工作。需要注意的是，爲了確保內控制度在企業生產經營中發揮其該有的作用，必須要將監督體系融入其中，加大各個環節的監督力度，全面提升企業員工的思想認知水平，進而推動內控建設工作的順利開展。

四、結束語

綜上所述，在經濟全球化發展的當前，外運企業只有不斷提升自身的管理水平，才能夠在激烈的市場競爭中佔據有利地位。外運企業應該依據自身的實際情況，加強生產、經營環節的約束，全面提升企業的競爭力，進而推動外運企業的可持續化發展。

參考文獻：

[1]王佳琪。HBL股份有限公司銷售與收款循環內部控制改進研究[D]。瀋陽工業大學，20xx(10)：111-105.

[2]陸一波。XJY集團風險導向內部控制制度優化研究[D]。南京大學，20xx(16)：205-207.

[3]屈小杰。內控視角下高校財務報銷行爲的演化博弈研究[D]。江蘇科技大學，20xx(15)：1111-1114.

[4]廖翔。中小企業內控制度的建立與完善[D]。福建師範大學，20xx(10)：101-105.

企業內控制度 篇二

一、總則：方針目標管理是現代管理的科學辦法之一。

二、制訂方針目標的依據

第一條：國家的方針政策，國家的政治經濟形勢，上級主管部門下達的產品品種、質量產量、利潤等技術經濟指標和其它要求。

三、方針目標編制的程序

第二條：在每年初，由工廠各分管廠長、工程師提出下年度工廠目標設想，廠務會集討論，構成工廠方針目標指導思想，並由廠長下達指令。

四、方針目標的執行

第三條：方針目標展開必須要堅持以數據說話的原則，目標值儘可能定量化。其資料般包括品種、質量、生產潛力、科研技改、企業管理、技術經濟指標、安全環保、禮貌生產思想交流工作、職工福利等。

五、方針目標的實施

第四條：爲確保工廠方針目標的實現，工廠每年將組織兩次分階段PDCA循環，階段PDCA循環計劃由三辦會同有關部門根據工廠年度方針目標安排的進度和廠長的令制訂。

六、方針目標的檢查診斷與考覈

第五條：方針目標管理設立一個綜合部門，分設一至三個主要歸口部門。歸口部務必認真做好工廠方針目標的組織、實施、協調、檢查和考覈工作。

考覈分類：

甲級：按目標進度要求實施，且效果較好成績顯著。

乙級：基本按目標進度要求實施、效果一般。

丙級：沒有到達目標進度要求、效果較差且主要由主觀努力不夠所致。

獎懲措施：

第六條：對方針目標進行診斷評價，對甲級目標視其難易、效果好壞等給予表彰獎勵，列入年終評選的重要條件；對只達丙級目標的要追究職責，認真分析原因，幫忙糾正，並根據實際狀況給予經濟懲罰。

第七條：各部門的方針目標應按計劃要求進行定期的檢查診斷，對存在的問題按職能分解落實。

企業內控制度 篇三

摘要：房地產企業會計內控制度的建立和完善是房地產企業爲降低風險，提高經營效益的一個必然要求。基於房地產行業週期長、投資大、風險性高等特點，強調對房地產企業內控制度的改革和完善，對於房地產企業健康、可持續發展而言就顯得尤爲重要。特別是當前房地產正處於一個產業升級和調整階段，所面臨的市場競爭壓力、經濟環境不斷變化下的風險因素、行業發展要求等方面越來越高，在這種情況下，重視企業會計內控制度的建立和完善無疑成爲企業尋求發展和突破的一個關鍵部分，也是房地產行業進程深度改革，降低經營風險，實現發展戰略目標的一個必然舉措。

關鍵詞：房地產企業；會計內控制度；建立和完善

房地產企業會計內部控制一般分爲財產物資控制、會計信息控制、經費收支控制三部分，其旨在保障財產物質的安全，實現財產資源的優化配置和合理利用，以降低企業會計風險，確保資金安全，提高對資金的使用效率，實現企業良性、健康的發展。客觀來講，完善、健全的企業會計內控制意義主要體現：1、安全、完整的財產物質管理結構體系；2、真實、可靠的會計信息；3、高效、經濟的經濟活動；4、全面、完善的自律機制。在此基礎上保障會計信息控制目標實施的規範性、目的性、效率性、效果性，以爲管理層提供更爲全面、真實、及時的會計信息，確保企業會計收支的安全性和效益性，全面體現企業會計內控制度建立的作用和價值。

一、建立房地產企業會計內控制度的原則

建立房地產企業會計內控制度的原則包括：合法性原則、全面性原則、重要性原則、有效性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則等，都是從全局層面，結合企業發展實際和客觀的市場環境而定的。

其一，合法性原則。企業內控制度的建設必須是符合國家政策要求和有關監管部門的監管要求，遵循相應的法律、法規要求，要是行之有效、行之可行的；

其二，全面性原則。內控制度涉及到企業經營活動的各個環節、各個方面，滲透到財務活動決策、執行、監督、反饋每一個細節，是全過程的、全面的、動態的；

其三，重要性原則。內控制度的建設在遵循統籌兼顧的基本要求以外，還需要突出重點，既要樹立全局觀念，全面監管，又要有針對性，有層次，有秩序。對於重要的、高風險性的環節要重點監管，嚴格的控制，以儘可能的規避風險和防範風險。

其四，有效性原則。要求內控制度應建立一定的目標要求，是爲提高企業內部管理效率，實現企業戰略目的和健康、良性發展服務的。企業內部員工應自覺遵守內部控制制度的基本要求，嚴格的按照制度規範操作，以確保內部控制的有效執行，從而實現內部控制目標，提升內部控制的有效性。

其五，制衡性原則。企業內部機構的設置、崗位的設立、財務活動中權責的分配都應當符合客觀事實，要以企業發展戰略目標爲依據，相互之間科學、合理配置，既要符合內控的基本要求，同時還要相互協調、相互作用、相互制約、相互監督。崗位要求明確、權責分明，在整體上協調統一。在各自發展過程中突出優勢，強調自身職能性。除此之外，對於履行監督檢查職責的部分還應當保留權威性和獨立性，要保障監督、檢查的公平性、客觀性。

其六，適應性原則。內控制度的建設要符合企業發展要求，體現企業財務活動的基本規律、特點、風險狀況，要適應企業內部體制和管理制度改革和創新發展需求，隨企業的發展和壯大而不斷改進和完善。

其七，成本效益原則。企業發展的最終目的都是爲了實現經營效益的最大化，而內控制度作爲企業內部管理的一部分，在最終目標和要求上應與企業發展戰略要求是保持一致的。成本效益原則是內控制度在滿足企業良性、健康發展需求的基礎上，以合理的成本實現有效的控制，以提升企業的經營效益。

二、房地產企業會計內控存在的問題

目前，房地產企業就會計內控制度的建立方面已經取得了良好的成效，對內控制度的重視度有了明顯的提升，完善的會計內控制度已經成爲企業競爭實力的一部分，是企業在應對市場環境變化下重點改革內容。但從客觀上來講，房地產企業會計內控制度建立和實施過程中依然普遍存在以下幾個方面的問題：

一是，受外部環境的影響。社會經濟水平的不斷提高，經濟環境的全球化、多元化、多樣化的發展，都使得企業發展面臨着嚴峻的國內外同行壓力和挑戰。房地產企業發展受外部環境影響不斷變大。而且基於房地產行業本身資金消耗大、風險係數高、控制難度大等特點，對於會計覈算與決策存在一定的“冒險性”，容易出現失誤，無法從根本上保障其科學性、準確性和合理性。

二是，企業會計內控制度存在缺陷。我國的房地產企業會計內控制度的建立相比於國外一些發達國家而言本身就起步晚，無論房地產行業結構體系還是制度體系都還存在一定的缺陷。一方面，會計內控制度的建立還存在很大的盲目性和借鑑性，沒有根據企業發展實際和行業發展規律進行科學制定，會計內控工作的開展還較爲單一、固化，缺乏系統性、流程化和執行力。沒有從根本上發揮制度的可操作性、實用性。另一方面，會計內控制度的建立沒有結合企業經營發展方案和戰略目標，內控制度作爲企業經營管理的一部分，還未與企業發展達到有效融合和協調統一。

三是，內控環境的影響。

1、房地產行業的不斷髮展和壯大，缺乏操作性強、規範化特點的法律法規。

2、房地產企業內部體系的構建、內部制度的建立，不夠健全、完善，缺乏實際可行性和效率性。

3、房地產內控管理計劃操作性不強，內控工作者綜合能力和素質有待提高。

三、房地產企業會計內控制度的建立和完善

關於房地產企業會計內控制度的建立和完善，首先，需要建立和改進資金風險防範機制，從經濟、法律、行政三個方面明確企業各部門的責權，並在此基礎上進一步的改進和完善財務管理制度。

1、提高管控力度。實施對企業經營活動全過程、全方位、動態化的監管，以提高資金的有效利用和資源的優化配置，既增強企業的盈利能力又能有效的降低企業收支風險。

2、建立完善的會計內控結構體系和制度體制，切合企業的發展實際和戰略目標，提高財務槓桿對資金籌備管理的約束作用和管控作用。

3、建立風險評估體系，根據企業的發展實際和總體計劃，採用科學、合理的方法規避風險、控制風險和防範風險。總的來說，就是增強企業的內控管理效率和水平，使企業在面臨外來風險和壓力的過程中，能夠找準方向，及時的採取有效措施加以處理和防範。

其次，提高內部審計工作力度。

1、構建科學、合理的管理制度，增強管理過程的系統性、規範性和可操作性，以提高內部審計工作的獨立性、權威性。

2、嚴格的按照審覈標準和行爲規劃對會計工作進行監督和審計，保障財務報表的準確性和全面性。

3、加強對審計人員的培訓，增強審計人員的專業化水平和綜合素質，以滿足企業發展對綜合能力強的審計隊伍的需求。

4、結合企業發展策略和戰略目標，使會計內控制度的建立能切實的服務於企業的發展，增強其實用性、功能性和有效性。

最後，對企業成本進行有效的控制。

1、實施對經營管理全面、全過程的成本管理，開展細分化、層次化的管理，增強對成本的管控力度，提高成本利用率。

2、加大對會計內控管理力度，嚴格的按照制度要求，進行規範、合理管理，合理的調配資源，以增強管理效果，降低成本消耗，提升經營效益。

參考文獻：

[1]何秀清。淺論房地產企業財務管理存在問題及對策[J]。行政事業資產與財務，20xx.

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[4]呂明。淺析房地產企業財務風險及控制措施[J]。現代商業，20xx.

[5]杜天敏。房地產企業財務管理的盲區[J]。企業導報，20xx.

企業內控制度 篇四

新修訂的《會計法》，第一次把建立健全單位內部控制制度的要求，作爲會計監督“三位一體”（單位內部監督、社會審計監督和政府監督）的基礎和核心，寫入了規範會計行爲的根本大法。認真學習、貫徹《會計法》中關於內控制度和會計監督方面的強制性要求，對於建立、健全農墾企業集團的內部控制制度，切實加強集團內部的會計監督，逐步完善公司法人治理結構，促進農墾經濟健康發展，具有重大的現實意義和深遠的歷史意義。

（一）

農墾企業集團，大多是在農墾（農場）局的基礎上改制後建立起來的。經過幾年來的實踐，它在發揮農墾企業的總體優勢，增強農墾企業的綜合競爭能力，提高農墾企業艱苦奮鬥、開拓進取的企業形象，以及促進理順體制、轉移機制、增強經濟活力等方面，都發揮了很大的作用。尤其是一批經過國有資產授權經營的農墾企業集團，在改制後已逐步形成了以資本爲紐帶的母、子公司關係，能夠按照《公司法》和建立現代企業制度的要求，逐步健全集團總公司的法人治理結構。各地從實際出發，致力於建立集團總公司的內部控制制度，爲發揮單位內部會計監督的作用，提供有利的條件。

從近幾年來的實踐看，各地農墾企業集團在內部控制制度的建立和內部會計監督職能的發揮上，都取得一定的成效，爲規範會計行爲，保證財務會計報告的真實性、完整性，顯現其應有的作用。但是，與新《會計法》和公司法人治理機構的要求相比，還存在着不少的薄弱環節；與適應加入WTO後的國際競爭的挑戰相比，還有相當大的差距。主要表現在：

一是組織機構不全，權責還難以做到各就其位、各司其職、相互制約那樣地分明。股東會、董事會、監事會和經理層，本應分別履行公司的權力機構職能、決策職能、監督職能和執行董事會決策的經營職能，從而形成權責分明、協調運轉、有效制衡的組織機構。

二是政企依然難分，企業發展目標不明確。農墾企業集團大多保留着農墾局的政府管理職能，“兩塊牌子，一套班子”，繼續履行地域性的社區穩定職能，承擔了社區經濟負擔的義務。要實現集團公司財富最大化的發展戰略目標，與穩定目標之間經常發生矛盾。不穩定則難發展，影響了重點目標的實現。

三是法人層次太多，容易造成失控。在農墾系統，從集團總公司，到最基層的企業，有的多達六個層次。由於層次過多，跨度太大，所以容易失控，使大量的投資資金難以控制，給國有資產造成了重大的損失。

四是內控制度不全，會計監督不嚴。各地農墾企業集團雖不同程度地陸續建立了內控制度，但與健全和健康地運行尚有差距。從組織機構控制、授權批准控制，到預算控制、風險控制、報告制度控制，在許多重要環節上，還沒有真正形成相互分離、相互聯繫、相互制約、相互監督的內部控制機制；重大對外投資、資產處置等決策程序還存在較大的主觀隨意性。

五是考覈不盡科學，獎懲未能對應。集團對子公司經理、子公司對其全資企業廠長的經濟績效的考覈，還缺乏一套比較科學合理的指標考覈體系。容易出現能獎不能罰，負盈不負虧的不對應問題；容易出現盈利時強調個人作用，虧損時強調客觀原因的現象。

（二）

針對上述現象，根據新《會計法》的要求，結合農墾集團的特點，就建立健全農墾企業集團內部控制制度，切實加強集團內部的會計監督，提出如下措施建議。

1、要加強學習，統一思想，提高貫徹新《會計法》的自覺性。

作爲《會計法》規定的會計責任主體的農墾系統的各單位負責人及領導班子，必須進一步加強學習會計法和財會知識，充分認識作爲責任主體的緊迫性和必要性，提高帶頭貫徹執行《會計法》的自覺性。在學習、貫徹過程中，要突破部分領導認識中的誤區，克服思想上的障礙，進一步解放思想，更新觀念。例如：有的領導認爲，只要我不授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項就行了，工作這樣忙，那有時間系統學習；也有的領導認爲，我授意、指使會計人員向不同的會計資料使用者提供編制依據不一致的財務會計報告，也是爲了本單位的利益，而不是爲了個人利益，等等。凡此種種，都是錯誤的認識。只有通過系統的學習，才能充分認識單位負責人的會計責任；只有通過全面的反思，才能充分認識會計信息失真對投資人、債權人、政府和單位自身各方面的危害性。從而，就能主動致力於提高會計信息質量，保證財務會計報告真實、完整的自覺性，通過機構設置、崗位分工、任用人員、健全制度、加強內控、考覈獎懲等一系列措施，確保會計法的各項規定得到具體落實。

2、要理順體制，轉換機制，提高建立健全集團內控制度的科學性和可操作性。

在農墾局改製爲農墾企業集團公司後，在繼續代理社區穩定的政府職能的條件下，可先進行政企分設、政府職能與企業職能分離，爲進一步實現政企分開創造條件。凡屬於行使政府職能這一塊的人員經費和用於醫院、學校、社區基礎性設施和社區穩定的必要資金，象上海農墾那樣，由財政局覈定撥款，交農墾局專款專用，爲集團公司減輕社會負擔。在此基礎上，按照摸清家底、清產覈資後的集團公司國有淨資產，經財政、國貿部門授權後經營；集團總公司與其全資、控股子公司之間，子公司與其全資、控股企業之間，形成以資本爲紐帶的出資人制度，集團總公司擁有對被投資子公司（或企業）產權代表的任免權、重大投資的決策權、財務預算審批權、收益分配權、經濟責任審計委託權和內部審計權等；同時，可比照江蘇農墾，由集團公司作爲企業所得稅的納稅主體，並比照試點企業集團，繼續享受企業所得稅先徵後返的政策，用於彌補國有權益的不足；此外，還可象部分省市那樣，經房地局、國資和財政部門批准，向農墾集團公司注入土地使用權，以降低資產負債率，同時覈銷歷史遺留的不實資產，以利於農墾企業集團輕裝上陣，集中精力搞經濟、抓發展。

在理順體制的基礎上，要按照“有所爲、有所不爲”的原則，要求子公司進一步加大企業改制、轉制的力度，減少管理層次，解決法人層次過多、搞經營善管理的能人過少、註冊資本總量小於實收資本、容易流失國有資產，以及債多、人多、出血點多等問題，真正按照市場的需要轉換經營機制。

此外，要按照科學性、合法性、可操作性的原則，在總結經驗教訓的基礎上，借鑑國際上成功的先進做法，根據不相容職務相分離、不相容職能相分開的內控制度的要求，建立、健全集團公司內部控制制度；並提出子公司、企業建立內控制度的指導意見，形成集團總公司內部、子公司內部、企業內部的控制制度體系和內部的會計監督體系，爲保證會計信息真實、完整，保證管理系統循環暢通，實現集團總公司的戰略目標服務。

3、要突出重點，兼顧一般，加大內部控制制度的執行、檢查的力度。

當前，先要按照集團總公司本部（即母公司）的功能定位，完善組織結構，形成股東會、董事會、監事會、經理層各司其職、各負其責、有效制衡的結構體系。國有獨資的集團公司，可通過招商引資、轉讓股權，由地方財政局、國有資產管理部門派出股東代表和董事人選、監事會主席等方式，解決股東會與董事會合一，董事會中無外系統代表和獨立董事，監事會對同級董事、經理層的經濟行爲不監督等問題。然後，要建立完善議事規則，明確“三會”和經理層的各自權限、職責。根據授權批准控制的要求，明確集團公司及所屬子公司、企業各職能部門的權限範圍和相應的職責，以及相互協調配合的具體要求。對於重大的對外投資決策、籌資用資、貸款、資本支出，以及重大資產重組、債務重組和資本經營、資產經營等重大事項，需經特別授權。對於集團的內部審計制度，着眼於制度執行情況的檢查、考覈和經濟效益的審計。對於子公司內部控制制度建立、健全和執行情況，重點放在執行情況的檢查、督導，在實踐中逐步完善。如果制度訂得齊全，而實際又不執行，也是徒有虛名。

4、要加強考覈，兌現獎懲，嚴格實行內部會計監督。

在考覈中，要實行定性分析與定量分析相結合，以定量指標爲主；發展速度指標和運行質量指標相結合，以運行質量指標爲主；非經濟指標與經濟指標相結合，以經濟指標爲主。要建立風險控制制度和重大事項報告制度，避免因發生重大失誤而使國有資產遭受重大損失（因爲即使實行獎懲對應的控制制度和風險抵押承包方式，實際上個人也難以承擔重大損失）。在兌現獎勵時，要留出風險留抵金，待任期終結審計確認績效後，才能予以全部兌現。還要建立經營者離任審計制度和管理審計制度，及時釋放風險，防止問題累積。

此外，還要切實加強會計監督，從財務、審計、監督部門的人員配備、素質，到會計監督的職能分工、階段性重點的確定，單位負責人和會計機構、會計人員在內部會計監督中的職責，都要通盤考慮和—一加以明確。當前，首先要認真地對照《會計法》的要求進行自查，並對發現的問題和差距進行整改；其次，要加強對子公司、企業的會計行爲的監督、指導。整改和監督、指導的重點要放在會計基礎工作上，從憑證的填制、取得、審覈，到登帳、結帳、編制財務會計報告等各環節，都要把關守口。其中原始憑證的審覈和記帳憑證的編制是覈算流程中的監督重點；同時要注重完善內部稽覈、帳目覈對、財產清查、會計檔案管理等制度的監督。

總之，只要我們充分發揮集團內部會計監督的自律性的基礎作用，同時重視發揮社會審計監督的鑑證性作用，並自覺接受政府部門的監督，就一定能促進農墾經濟健康地發展。

企業內控制度 篇五

恆泰長財證券有限責任公司（以下簡稱“恆泰長財”）作爲廣東精藝金屬股份有限公司（以下簡稱“精藝股份”或“公司”）持續督導的保薦機構，根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》、《企業內部控制基本規範》、《深圳證券交易所股票上市規則》（20xx年修訂）、《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》（20xx年修訂）、《深圳證券交易所中小企業板上市公司規範運作指引》等有關法律、法規和規範性文件的規定，對精藝股份《20xx年度內部控制評價報告》及《內部控制規則落實自查表》有關內容進行了審慎覈查，具體情況如下：

一、保薦機構進行的核查工作

恆泰長財指派擔任精藝股份持續督導工作的保薦代表人就精藝股份內部控制制度的制定和運行情況等有關事項與精藝股份董事、監事、高級管理人員以及內部審計部等相關部門進行了溝通，查閱了精藝股份股東大會、董事會、監事會、董事會各專門委員會會議的相關資料、公司章程、三會議事規則、投資者管理制度、信息披露制度等相關文件以及其他相關內部控制制度、業務管理規則等，從公司內部控制環境、內部控制制度建設、內部控制實施情況等多方面對公司內部控制制度的完整性、合理性和有效性進行了覈查，並對精藝股份《20xx年度內部控制評價報告》及《內部控制規則落實自查表》進行了逐項覈查。

二、公司內部控制評價結論

根據公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況，於內部控制評價報告基準日，不存在財務報告內部控制重大缺陷，董事會認爲，公司已按照企業內部控制規範體系和相關規定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。

根據公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況，於內部控制評價報告基準

日，公司未發現非財務報告內部控制重大缺陷。

自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間未發生影響內部控制有效性評價結論的因素。

三、公司內部控制評價工作情況

（一）內部控制評價範圍

公司按照風險導向原則確定納入評價範圍的主要單位、業務和事項以及高風險領域。

1、納入評價的主要單位包括：廣東精藝金屬股份有限公司、佛山市順德區精藝萬希銅業有限公司、廣東精藝銷售有限公司、蕪湖精藝銅業有限公司、飛鴻國際發展有限公司。納入評價範圍單位資產總額佔公司合併財務報表資產總額的100%，營業收入合計佔公司合併財務報表營業收入總額的99.51%。

2、納入評價範圍的主要業務和事項有：組織架構、企業文化，人力資源、制度建設、資金活動、資產管理、銷售管理、財務報告、信息披露管理、子公司管理、關聯交易、對外擔保、期貨套保、風險投資等業務。

（1）組織架構

公司建立了以股東大會、董事會、監事會和經營管理層爲主體、規範運作的法人治理結構，根據公司戰略規劃設置了與公司生產經營和規模相適應的組織職能機構和二級產業管理模式，建立了相應的授權、檢查和逐級負責制度，貫徹了不兼容職務相互分離的原則，形成了相互制衡機制，保證了董事會及經營管理層指令的貫徹執行，保障了公司運營的規範有序運行。

（2）企業文化

隨着經營形式的變化，公司以“爲員工提供適合培育才智發現的多元化、包容的環境，創造並傳遞創新知識，建立可持續發展的創新型多元化產業集團”爲企業願望，秉承“尊重知識、認同價值、責任分清、利益共享”的核心價值觀，堅持以人爲本，科學發展，實現了公司持續、穩健、和諧發展。

（3）人力資源

公司建立和實施了較科學的聘用、培訓、教育、考覈、獎懲、晉升、淘汰等人事管理制度，對人員引進、勞動合同訂立、考勤管理、薪酬結構、績效獎懲等各個環節進行規範，形成了有效的激勵機制。

（4）制度建設

爲了加強和規範企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防範能力，結合公司實際情況及需要，20xx年度公司制定了《風險投資管理制度》、《股東大會網絡投票實施細則》、《限制性股票激勵計劃實施考覈管理辦法》，進一步修訂了《公司章程》、《股東大會議事規則》等內部控制管理制度。

（5）資金活動

針對資金管理工作，公司及各重要業務子公司均建立了完善的管理制度，包括資金使用審批、對外投資、貨幣資金管理等方面。公司嚴格按照相關管理制度做好資金管理工作，確保公司資金使用符合合理性、效率性、安全性的原則，確保爲公司發展提供充足的資金支持。

（6）資產管理

公司制定了較爲完善的《固定資產管理制度》，對公司固定資產的購置、登記、管理、處置以及相關財務覈算進行了明確規定。公司對固定資產進行嚴格的登記、管理及記錄，嚴格控制固定資產的日常管理和維護，保護固定資產安全。

（7）銷售業務

各銷售機構在管理層的指導下，對行業和市場進行深入的研究和預測，在此基礎上，按照公司項目發展戰略和總體運營目標，制定、調整銷售計劃和銷售策略，確保銷售業務的順利進行。

（8）財務報告

公司財務部門直接負責編制公司財務報告，嚴格按照國家會計政策等法律法規和公司相關內控制度的規定完成工作，確保公司財務報告真實、準確、完整。

針對公司年度財務報告，公司按照規定聘請會計師事務所進行審計，並在審計基礎上由會計師事務所出具審計報告，保證公司財務報告不存在重大差錯。同時，對於財務報告的信息披露工作，按照公司信息披露管理的制度執行，在此過程中對相關內幕信息知情人進行及時的登記監督，保證公司財務信息不會提前泄露。

（9）信息披露

公司根據《上市公司信息披露管理辦法》、《深圳證券交易所中小企業板上市公司規範運作指引》等規定，並結合自身實際情況制定了《信息披露管理辦法》、

《投資者關係管理辦法》、《內幕信息知情人管理制度》、《外部信息使用人管理制度》、《重大信息內部報告制度》、《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《獨立董事年度報告工作制度》等制度規定，明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序、傳遞範圍，做好對信息的合理篩選、覈對、分析、整合，確保信息的及時、有效。利用EAS、ERP系統、內部局域網等現代化信息平臺，使得各管理層級、各部門、各業務單位以及員工與管理層之間信息傳遞更迅速、順暢，溝通更便捷、有效。

（10）子公司管理

爲加強子公司的管理，確保子公司規範、高效、有序的運作，促進子公司健康發展，提升公司整體資產運營質量，維護公司和投資者的合法權益，根據我國《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所股票上市規則》等法律、行政法規、部門規章、規範性文件及公司《章程》等的有關規定，結合公司實際情況，制定了《子公司管理制度》。截止20xx年12月31日，公司共有四家全資子公司。按制度要求，公司主要通過向各控股子公司及參股公司委派董事、監事、高級管理人員，加強對其財務工作監督，重大信息溝通和日常工作監管等方式對控股子公司及參股公司進行監控，上述控股子公司不存在違反法律法規的情形。

企業內控制度 篇六

（一）完善企業的控制環境

任何企業的控制活動都存在於一定的控制環境之中。控制環境中的要素很多，有價值觀、組織結構、控制目標、員工能力、激勵與誘導機制、管理哲學與經營風格、規章制度和人事政策等等。要改善企業內部控制環境，要做好如下工作:

1、加快現代企業產權制度改革。真正實現產權明晰、權責清楚、管理科學、政企分開的現代企業制度，從產權制度上保證內部控制制度有效建立。

2、要有明確的內部控制主體和控制目標。控制主體解決了由誰進行內部控制的問題，而控制目標則解決了爲什麼要進行控制的問題。科學的企業組織結構在企業內部應包含四個層次的經濟主體，相應地，企業內部也有四種控制主體，即股東、經營者、管理者和普通員工，他們有各自的控制目標？押股東的目標是財富 最大化？鴉經營者的目標是不斷增加經營效益；管理者的目標是完成責任目標、獲得業務運行的真實報告；普通員工的目標是遵從企業的內部規章制度，不斷提高企業的生產經營效率。

3、要有先進的管理控制方法和高素質的管理人才。管理控制方法作爲管理當局對其他人的授權使用情況直接控制和整個公司活動實行監督的一種方法，包括很多內容，如制定企業各項管理制度、編制各項計劃、業績與計劃考評、調查與糾正偏離期望值的差異等，實施先進管理控制方法，還需輔以積極的人 事政策，要能培養和引進一批具有高素質、掌握先進管理方法的人才隊伍來改善企業的經營管理觀念、方式和風格，培養全體員工良好的道德觀、價值觀和全員控制意識，從而形成一個特定的企業文化氛圍。

（二）設立有效的控制活動

1、針對人員的控制。

（1）職責分離。職責分離是現代企業內部控制的基本要求，對於企業的一切交易或事項都應嚴格按照不相容職務相分離的原則，科學地劃分各職責權限，形成相互制衡機制。

（2）工作流程。明確每個崗位的職責，使每一個人的工作能自動地相互檢查另一個人或更多人的工作，從而達到相互牽制的目的。爲了實現這一目標，可以採用對每一個崗位設計工作流程圖的辦法，在工作流程圖中明確規定每個人應該做什麼、如何做、何時做以及正確進行工作的結果等。工作流程圖設計的目的應達到使管理的過程標準化，也就是說，要能夠做到讓不同的人按照工作流程圖去做同樣的工作，得到的工作結果將是相同的。

（3）票據與記錄控制。實行票據保管、收款與會計記錄人員的崗位分離；對所有票據進行預先編號，所有作廢的票據都要妥善保存，對已經使用的票據由會計人員進行定期消號，並及時與票據保管人員進行覈對，以防止交易漏記或重複記錄現象，保證全部收入、結算款項等能夠及時準確入賬。

（4）資產接觸與記錄使用。資產接觸與記錄使用主要是指限制接近資產和接近重要記錄，以保證資產和記錄的安全。保護資產和記錄安全的重要措施是採用實物和技術防護措施。在採取電算化覈算的情況下，每個崗位只能使用自己設置的密碼接觸由自己負責的數據，複覈崗位只能進行數據查詢和複覈，而不能具備修改已經形成數據記錄的權限。

（5）績效考評。爲了實現既定的工作目標，應實施有效的激勵、獎懲機制，激勵全體員工參與企業管理和控制的主觀能動性。各部門通過定期舉行績效考評會議，作爲對其工作目標完成情況的事後控制，不僅可以總結一定時期的工作成果，同時也是發現問題、改進工作的過程。通過績效考評，配合一些必要的獎懲措施，將部門的工作目標與個人工作目標緊密地聯繫在一起，部門的工作目標也將通過個人工作目標的實現而實現。

2、針對信息系統的控制活動。在信息系統的日常使用中，信息系統產生的舞弊現象比手工操作更具隱蔽性，因而對信息系統的控制也十分重要，具體應通過採取權限控制、數據錄入輸出控制、手工憑證的控制等方式，各個崗位應通過設置密碼口令來防止別人越權使用自己的權限，沒有權限的人絕不允許對數據進行查閱或修改。

（三）加強企業內部牽制制度

內部牽制是指對具體業務進行分工時，不能由一個部門或一個人完成一項業務的全過程，而必須由其他部門或人員參與，並且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作進行正確性檢查。它由適當授權、不相容工作的責任分工、憑證和記錄、接近控制、獨立檢查等環節組成。這種制約包括上下級之間的互相制約、相關部門之間的相互制約。如會計信息收集、歸類過程中，除了制單外，必須有複覈並由財會主管審批；又如現金流轉業務中，現金收支的審批、收入和支出、印鑑的保管、記賬等業務應分工管理，互相牽制。

在內部牽制中，必須採取工作輪換制，這樣才能更好地達到牽制的效果。工作輪換制是指根據不同崗位在管理系統中的重要程度，明確規定並嚴格控制每一員工在某一崗位的履職時間。對關鍵崗位應頻繁輪換，次要的崗位可少一些。從輪換中暴露出存在的問題，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。

（四）加強企業內部稽覈制度和內部審計制度

切實提高企業對內部稽覈和內部審計的認識，切實加強考覈、監督、制約機制，發揮企業內部審計的作用，將內部審計人員從會計、財務人員中分離出來，直接對董事會負責，這樣才能真正發揮內審人員的作用，監督和保護企業的資產、財產安全，監督企業朝着合理、合法的良性方面發展。內部監督評審應當遵循以下原則。

1、在日常工作中不斷地監督評審內控的總體效果。對主要風險的監督評審應當是公司日常活動的一部分。

2、對內控系統應當進行有效和全面的內部審計。內審要獨立進行，內審人員應得到適當的培訓，並配備稱職和得力的人員。內審作爲內控系統監督評審的一部分，應當向董事會或其審計委員會直接報告工作。

3、不論是經營層還是其他控制人員，發現內控缺陷都應及時地向適當的管理層報告，並使其得到果斷處理。要樹立全員控制意識，幫助企業更有效地實現預期控制目標，促進企業控制環境的建立，爲改進內控制度提供建設性建議，實現預期的內控目標。