國小財務管理制度【通用多篇】

國小財務管理制度 篇一

1、嚴格遵守財經紀律，制定每年的學校財務計劃、年度預決算並進行公佈，總務處應定時向校長報告財務情況。

2、學校財務由一位校長分管，實行“一支筆”審批制度，校內一切獎金都由學校統一收支，集中管理。

3、支付單據一律實行“一票三章制”即所購物品單據由經手人簽字，證明或驗收人簽字，主管人簽字後才能報銷。

4、學校各室各部門實行政費包乾制，經費按年度預算使用，餘留超扣（不能超出預算總額的10%）。

5、購買專控物品或單價500元以上物品須由總務處提出意見，校長審批才能購置。

6、教育經費要保證用於教育事業，專款專用，不準擠=佔、挪用。

7、因公出差的`差旅費報銷，必須由分管領導簽名，附上會議通知才能報銷。

8、按國家會計制度妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等檔案資料。加強收款收據的統一管理。

國小財務管理制度 篇二

一、校長職責

全面負責學校的後勤財務管理工作，堅持勤儉辦學方針，努力改善辦學條件，引導後勤人員樹立爲教學服務、爲師生服務的思想，管理好學校的校舍、設備和經費；嚴肅財經紀律，努力增收節支，對學校的財務開支進行審批檢查。

二、結報員職責

在校長領導下，協助校長分管學校後勤財務工作，是學校後勤財務工作的主要負責人和責任者。

1、協助校長制定各項後勤管理制度並貫徹執行，制定學校後勤工作計劃。

2、負責學校的財務管理。遵照勤儉辦學的原則，儘可能地利用好有限經費；審覈票據；編制學校的經費預算，科學使用經費。

3、負責學校的財產管理。根據教學等方面需要，合理添置、使用和保管學校財產，充分發揮其效益。

4、負責學校的校園建設和校舍管理。根據學校實際情況，對校園建設進行科學規劃，進行校舍的建設、使用和維修。搞好綠化、美化，保持校園的整潔，爲師生創造良好的工作、學習環境。

5、負責學校食堂管理工作。

6、搞好學校學生生活。

7、負責對學校後勤工作人員的管理。加強政治思想教育，提高後勤隊伍素質，使之樹立起服務育人觀念。

8、有計劃地徵求教職工對後勤工作的意見，及時向校長彙報工作，經常向校務委員會彙報後勤工作情況，認真聽取校務委員會成員的意見。

三、出納員職責

1、統一負責管理學校現金收付工作。嚴格遵守財政紀律。認真學習並熟悉財務制度，切實按照財務制度和標準辦理各項收付報銷手續。按照規定，該收的收，該付的付，受理報銷單據，應予嚴格審查。如發現憑證不實，手續不全，耐心解釋，加以拒付。

2、具體負責學校原始憑證的報銷、收集、分類、彙總、傳遞等工作。

3、認真把關，嚴格審查原始憑證，以合法、真實的原始憑證爲收入和支付的依據，所有支出必須有經辦人、證明人、物品驗收人等簽字，發票要素必須齊全，對不符合制度和規定的經濟業務，不予報銷，未經審覈同意不得辦理支付。

4、妥善保管好現金、支票等，銀行日記帳及現金日記賬不能出現赤字。不得以白條子抵充現金，也不得坐支現金。

5、做好各項代付款項和水電的收付工作，做好個人所得稅的代扣代繳工作。

6、服從學校統一安排，完成學校交辦的其它事務。

四、保管員職責

1、樹立愛校如家和爲教育教學服務，爲師生服務的思想。

2、負責全校的教學用品、辦公用品、生活用品、維修材料等物品的保管工作。

3、做好物資的出庫、入庫驗收登記手續。物資入庫一律開箱開包點數、驗收質量，逐項入庫登記，及時發放辦公用品、教材、作業本、生活用品、維修材料、清掃工具、桌凳等，對庫存物資要按規定建立帳本，與出納配合定期盤點對帳，做到賬物相符賬賬相符。

4、物品報損報廢，必須得到領導批准。

5、勤儉節約，細心保管，防止積壓、浪費、損壞、被竊，作到物盡其用，使用合理。做好保養工作。

6、經常檢查各班的課凳桌、門窗、玻璃、黑板及一切公物的保管情況，並做好檢查登記，及時向分管領導報告。

7、做好防盜、防黴、防火等物品安全工作，搞好庫房衛生。

8、服從學校統一安排，完成學校交辦的其它事務。

五、支出管理制度

1、學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支範圍及開支標準，精打細算，厲行節約。

2、加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。

3、按照區教育局的規定，學校所有支出實行報賬制。出納員具體負責學校原始憑證的報銷、收集、分類、彙總、傳遞以及資金的收支等工作。

4、嚴格開支審批手續和審批程序。領用各種用品要登記、簽名，做好明細。所有支出必須有經辦人、證明人、物品驗收人等簽字，發票要素齊全後交分管簽字審批，最後由校長審覈同意後方能報銷；對不符合制度和規定的經濟業務，不予報銷，未經審覈同意不得辦理支付。

六、食堂財務管理制度

1、學校食堂是爲師生服務的單位，是學校的一部分，其資產屬學校所有。

2、食堂由學校統一管理，不以營利爲目的，應本着學生自願、爲師生服務的原則，在保證食品衛生安全的前提下，努力降低成本，提高伙食質量，讓師生享受質優價廉的服務。

3、食堂實行獨立覈算，按規定設置賬目，賬目公開清楚，定期向教職工公佈。

4、食堂的收入必須存入區結算中心的帳戶，不得坐收坐支，不得以個人存入摺子戶。

5、食堂大宗物品實行定點採購，採購時食堂負責人、出納員應當參加，必要時分管行政要參加，供應商必須證件齊全，支出時要求供應商提供發票。

6、食堂保管員必須建好物資帳，定期對庫存物資進行盤點，如實反映盈虧分管領導要經常檢查物資保管情況。

7、採購回的物資保管員必須開箱開包及時驗收入庫，出入庫必須辦理手續。

8、食堂報銷的票據必須有售貨人（要寫明售貨人姓名、住址）、採購人、驗物人簽字，分管領導審批，校長審覈同意方可付款。

9、與食堂無關的支出不得在食堂帳列支。

國小財務管理制度 篇三

1、依據有關法律、法規的規定，加強會計基礎工作，嚴格執行會計法規制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執行《會計法》和各項財務規定。

2、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，並及時立卷歸檔。

3、認真執行現金管理制度，仔細審覈每張收據，力爭每筆業務均符合財務收支標準。

4、支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。

5、按規定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續完備，數字有根據，報表及時準確，情況真實可靠。

6、參與並嚴格執行學校財務預算計劃，合理使用資金，節約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據是否符合財務要求。

7、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支範圍及開支標準。

8、物品的採購須統一編制採購計劃並報主管領導批准後再行採購，財務會計對審批的採購計劃和採購實物清單及購物發票進行審覈。屬於控購審批的物品須事先辦理報批手續。

9、急用物品的採購須由使用人申報，經分管領導批准辦理。經批准購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人採購並予覈定其價格。

10、轉賬支票和現金支票均由財務會計購買並保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過五張，存放未使用的現金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現金憑用款申請單報經領導批准，方可在財務部門辦理規定的借用支票和借款手續。個人一律不得借用公款。

11、因公需借支的現金數額較大時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財務部門到銀行支取現金須經財務主管簽字批准。

12、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經主管領導批准後由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。

13、上級財務檢查調用會計檔案，財務賬目及相關資料須經財務主管批准，由財務人員經手辦理，並做好登記。未經批准任何人不得擅自動用財務資料。

14、財務主管、財務會計和出納應相互監督，共同把關，嚴格執行財經紀律和各項財務規定。

15、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監督、檢查、主動報告財務工作情況。

國小財務管理制度 篇四

第一條爲規範中國小校的財務行爲，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業發展，根據上級有關文件精神，結合我鎮中國小校特點，特制定本制度。

第二條中國小校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟利益的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。

第三條中國小校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌措教育經費；規範資金覈算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度，規範學校經濟秩序，維護學校聲譽；如實的反映學校財務狀況，爲領導決策提供必要的數據資料；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

第二章收入管理制度

第四條收入是指學校開展教學活動依法取得的非償還性資金。收入主要包括：教育經費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入專款、事業收入（如：住宿費、其他事業收入）、捐贈收入、其他收入（如：利息收入等）。

第五條學校的各項收入要全部納入單位預算，統一覈算，統一管理。財政撥款和上級補助收入直接列單位預算；學校收取的各種代收費、農村學校收取的幼兒經費都要納入學校經費帳戶統一覈算。所有經費都不得截留或隱瞞，事項發生後15天內不辦理經費解繳手續的視爲挪用教育經費，對單位領導人和經辦人進行通報並處以違規金額3-5%罰款。情節嚴重的上級部門處理。

第六條學校面向學生收取的各項費用，除出具收費票據外，一律要填寫收費情況統計表，必須經班主任和學校領導覈實簽字後，隨票據報財務人員記帳。

第三章支出管理制度

第七條支出是指中國小校爲開展教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失，主要包括：事業支出、專項支出。

第八條各項支出應分清性質和類型，正確列支和歸集。專項支出要與撥入專款配比。

第九條單位支出按下列口徑辦理：(1)購入的辦公用品可直接列報支出，購入其他各種批量物品在領用時憑出庫單列報支出。(2)購入固定資產，經驗收後列報支出，同時記入“固定資產”和“固定基金”科目。(3)其他各項費用，均以實際報銷數列報支出。

第十條人員經費支出，必須嚴格執行人員編制管理制度。嚴格控制發放獎金、福利、補助。凡發放獎金的，首先要考慮有資金來源，不得舉債發獎金；其次要制定考覈獎懲辦法並嚴格按考覈結果發放。並將考覈結果隨獎金髮放表報財務部門備查。

第十一條各單位的公用經費應在教育局覈定的預算額度內，根據單位實際業務支出需要，按月有計劃、合理地使用。凡因實際情況，超出全年預算指標的，

需打報告，經縣局同意，方可列支。支出時要嚴格堅持開支標準。對不該報銷的項目，做到堅決不報。如發現不該報銷的而報銷，由經辦人和審批人負責追回所報資金。追不回的資金，由校長和財務人員各承擔50%。學校重大支出要經學校領導班子集體會辦，會計人員根據財會制度把住報銷關，不辦無計劃開支，不辦理超標準開支，不辦理手續不全的開支。大宗物品購置，應在充分論證的基礎上制定購置方案；一次支出國小在2000元以上，初級中學在3000元以上。第十二條基建工程項目必須先經縣教育局審覈同意後，按先立項後預算再招標，最後與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更，應按程序辦理報批手續，工程完工後應及時辦理工程造價決算，報有關部門審計。未完成上述程序的基建工程項目，會計不予辦理付款手續，付款時，承建單位必須持稅務部門開具的建築專用發票。

第十三條校舍維修、裝璜項目，應在充分論證的基礎上制定維修和裝璜方案，打報告送縣局計財科，經教育局審覈同意後，再辦理有關手續。

第十四條業務招待費管理。業務招待必須堅持勤儉節約，量力而行的原則，對各類活動或來客確需招待的，原則上安排在學校食堂就餐，所有業務招待費必須在事業支出—公用經費—業務招待費目節科目中核算。並每學期向教職工公佈一次。

第十五條差旅費用管理。縣內不發出差補助費，縣外按規定標準執行。外出開會辦事原則上不得使用出租車，差旅費報銷要一事一單注清楚事由，所有差旅費用必須在事業支出-公用經費-差旅費目節科目中核算。

第十六條培訓費用管理。凡是要報支培訓費用的，在按有關經費開支標準執行的同時，都必須附有縣教育局通知或相關的批准手續，否則不予報銷。

第四章資產管理制度

第十七條流動資產指現金、各種存款，應收及暫付款項、借出款、存貸等。第十八條學校收取的各項經費都必須在當日解繳銀行，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現金。

第十九條學校報帳員根據業務開支情況，及時結報，補足備用金。各學校應記好現金日記帳。

第二十條各學校都要健全固定資產臺帳，做到帳物相符，在支報固定資產購置價款時要同時進行固定資產覈算。固定資產按性質進行分類，一般分爲六類：房屋（分爲教學用房、生活用房、辦公用房、其他輔助用房）和建築物（分爲道路護欄、綠化景點、圍牆、運動場、其他建築物）；專用設備（分爲實驗設備、實習設備、文體設備、其他專用設備）；一般設備（分爲辦公設備、車船、醫療設備、炊事設備、服裝、其他一般設備）；文物和陳列品；圖書；其他。

第二十二條固定資產的計價：(1)購入、調入的固定資產，按照實際支付的買價或調撥價、運雜費、安裝費等記帳，購置車輛按支付的車輛購置費及附加費計入購價之內。(2)自行建造的固定資產，按建造過程中實際發生的工資、材料、費用全部成本記帳。(3)在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的固定資產，按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入後的淨增加值，增記固定資產。(4)接受捐贈的固定資產，按照同類資產的市場價格或根據捐贈者所提供的價值憑據記帳。接受固定資產時發生的各項費用，應計入固定資產價值。(5)盤盈的固定資產，按重置完全價值記帳。(6)已投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產，可先按估計價值入帳，待確定實際價值後，再行調整。購置固定資產過程中發生的差旅費不計入固定資產價值。

第二十八條固定資產的報廢和轉讓。學校必須提出申請，經縣教育局和縣國資局等有關部門批准後方可實施。財會部門即時作資產覈減的帳務處理，對因佈局調整需要撤併的學校資產的處置。

第二十九條固定資產的清查盤點，學校應對固定資產進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查，根據清查結果編制“固定資產盤存盈虧毀損表”，並按規定報請有關部門審批處理，財會部門要根據處理意見及時進行帳務調整。

第五章財務監督制度

第三十四條各學校要成立5—7人的民主理財領導小組，財務單列的學校，每學期結束，進行一次民主理財，並把招待費用、差旅費用以及一學期末的收支結餘情況，向教代會做一次報告。理財小組對一學期來的收支情況作出評價。農村中國小每月進行一次民主理財。合理的支出發票和收費統計表，加蓋民主理財專用章後，再由報帳員按程序報帳。

第三十七條本制度從20xx年1月1日起執行。

國小財務管理制度 篇五

第一章 總則

第一條爲了進一步規範國小校的財務行爲，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，促進教育事業健康發展，切實做好中國小財務報賬工作，全面貫徹落實黨中央的“八項規定”精神，根據教育部、財政部《關於印發國小校財務制度的通知》（財教〔2012〕489號），結合我縣國小校近兩年來實際運行情況，特修訂《上饒縣國小校財務管理細則》。

第二條本財務管理細則適用於上饒縣人民政府和接受國家經常性資助的社會力量舉辦的普通中國小校、中等職業學校、特殊教育學校、幼兒園、工讀教育學校、成人中學和成人初等學校。

其他社會力量舉辦的中國小校、幼兒園可以參照本財務管理細則執行。

第三條中國小校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、學校和個人三者利益的關係。

第四條中國小校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，嚴格預算執行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況；依法籌集教育經費，努力節約支出；建立健全財務制度，加強經濟覈算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產管理，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；加強對學校經濟活動的財務控制和監督，防範財務風險。

第二章 財務管理體制

第五條中國小校財務管理實行校長負責制。學校的財務活動在校長的領導下，由學校財務部門統一管理。

第六條中國小校以校爲單位進行會計覈算。

實行“集中記賬，分校覈算”的，不改變學校財務管理權。學校設置報賬員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統一在上饒縣教育會計覈算站報賬。

第七條中國小校財會人員的任職條件、工作職責、工作權限、專業技術職務、任免獎罰，應當嚴格按照國家會計制度執行。中國小校報賬員應持有會計從業資格證書，按照國家有關規定參加會計業務的培訓，掌握必要的專業知識和專業技能，熟悉國家有關法律、法規、規章和國家統一會計制度，遵守職業道德。

爲做好學校財務和食堂財務管理，全面履行會計崗位職責，報賬員爲學校總務後勤管理人員，主要做好財務等方面工作，規模大且覈算任務重的學校要增加財務人員配備。

第八條非獨立覈算的勤工儉學、社會服務和經營等項目的財務活動，由學校財務部門統一管理。

義務教育階段學校按照國家有關規定不得從事經營活動。

第九條中國小校食堂應當堅持公益性和非營利性原則，實行單獨覈算，在學校財務部門統一管理下，嚴格按《上饒縣教育體育局關於印發<上饒縣義務教育學校食堂財務管理及會計覈算暫行辦法>的通知》（饒縣教體發〔2012〕25號）進行管理。

第三章 預算管理

第十條中國小校預算是指中國小校根據教育事業發展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。

中國小校預算由收入預算和支出預算組成。

第十一條中國小校預算以校爲基本編制單位，村完小（含教學點）要編制預算彙總後納入中心國小（包括九年一貫制學校）統一編制。預算編制應當堅持量入爲出、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則。中國小校不得編制赤字預算。

第十二條中國小校年度預算由學校根據年度事業發展目標和計劃以及預算編制的規定，提出預算建議數，經縣教體局審覈彙總後報縣財政局。中國小校根據縣財政局下達的預算控制數編制預算，由縣教體局審覈彙總報縣財政局，經法定程序審定後批覆執行。

第十三條預算執行中，財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調整。如果國家有關政策或者事業計劃有較大調整，對預算執行影響較大，如每年十月份因人員變動、工資改革等確需調整的，中國小校應當報縣教體局審覈後報縣財政局調整預算。財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學校自行調整並報縣教體局和縣財政局備案。

收入預算調整後，相應調增或者調減支出預算。

第十四條編制收入預算應貫徹積極、穩妥的原則，只要是合理合規的收入應加以充分利用，增加收入。收入預算編制應做到項目完整、數字準確。

第十五條編制支出預算應結合本校的實際情況堅持“保人頭，保運作，保安全、促發展”的原則，合理確定支出項目比例。義務教育學校主要支出項目原則上按以下比例執行：（1）業務培訓費不低於公用經費10%；（2）校園文化建設費不低於公用經費的10%；（3）教學裝備圖書購置與維護費不低於公用經費的10%；（4）校舍修繕費不低於公用經費的10%。非義務教育學校應根據學校實際情況，確定相應的支出結構比例。

第十六條義務教育學校應嚴格控制無經費來源的校建項目支出。公用經費是學校正常教育教學工作的業務經費，主要用於教育教學業務管理和教育教學設施的常規維護、維修等，原則上不得用於基本建設投資。

第十七條爲細化報賬管理，在年度總預算的基礎上，根據學校按學期進行管理的特點，學校應編制學期收支預算。

（一）學校應在學期初10天內，由報賬員根據上年度財務收支和業務活動及有關資料的變化情況，剔除上年一次性或臨時性的因素，分析本學期各項增減因素對學校收支的影響，提出本學期收入、支出建議數，提交校委會研究。

（二）學校應在學期初15天內，將校委會審覈通過的預算計劃，提交教代會討論通過。

（三）學校應在學期初20天內，將本學期財務預算計劃報教體局審批。預算計劃經審批後，即成爲本學期預算執行的依據，原則上不得進行調整。如遇特殊情況需調整預算，報教體局同意後，予以調整。

（四）學期結束，應進行本學期收支決算，清理債務。

第十八條中國小校決算是指中國小校根據預算執行結果編制的年度報告。

中國小校應當按照規定編制年度決算，由縣教體局審覈彙總後報縣財政局審批。

第十九條中國小校應當加強決算審覈和分析，保證決算數據的真實、準確，規範決算管理工作。

第四章 收入管理

第二十條收入是指中國小校爲開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金。

第二十一條中國小校收入包括：

（一）財政補助收入，即中國小校從財政部門取得的各類財政撥款。學校要及時按要求做好撥款臺賬，定期和教育覈算站覈對、教育覈算站定期與縣財政教科文股進行覈對，確保指標準確無誤。

（二）事業收入，即中國小校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入。其中：按照國家規定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業收入；從財政專戶覈撥給學校的資金和經覈准不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業收入。

（三）上級補助收入，即中國小校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（四）附屬單位上繳收入，即中國小校附屬的獨立覈算單位按照規定上繳學校的收入。

（五）經營收入，即非義務教育階段學校在教育教學及其輔助活動之外，開展非獨立覈算經營活動取得的收入。

（六）其他收入，即本條上述規定範圍以外的各項收入，包括利息收入、捐贈收入等。

第二十二條中國小校組織收入應當合法合規；各項收費應當嚴格執行國家規定的收費範圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規定的合法票據。對按照規定上繳國庫或者財政專戶的資金，中國小校應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支，嚴格執行收支兩條線管理。

第二十三條學校總務處、教務處、財務人員應及時對學生人數、票據金額等進行覈對，全面覈查收入正確性。收取的現金通過當地銀行上繳縣財政專戶或相關專用賬戶，嚴禁攜帶大額現金，確保資金安全。

第二十四條中國小校各項收入必須統一由學校財務組織辦理，全部納入學校預算，統一覈算，統一管理。

任何單位和部門嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。

第五章 支出管理

第二十五條支出是指中國小校爲開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

第二十六條中國小校支出包括：

（一）事業支出，即中國小校開展教育教學及其輔助活動發生的基本支出和項目支出。基本支出是指中國小校爲了保障其正常運轉、完成教育教學和其他日常工作任務而發生的人員支出和公用支出。項目支出是指中國小校爲了完成特定工作任務和事業發展目標，在基本支出之外所發生的支出。

（二）經營支出，即非義務教育階段學校在教育教學及其輔助活動之外開展非獨立覈算經營活動發生的支出。

（三）對附屬單位補助支出，即非義務教育階段學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

（四）上繳上級支出，即中國小校按照縣財政局和縣教體局的規定上繳上級單位的支出。

（五）其他支出，即本條上述規定範圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。

第二十七條中國小校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支範圍及開支標準；國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由學校結合本校情況規定，報縣教體局和縣財政局備案，學校規定不得違反法律法規和國家政策。

中國小校應當加強支出管理，人員支出、公用支出、項目支出不得混用。公用支出不得用於教職工福利等人員支出，人員支出不得用於公用支出。項目支出應當按照規定專款專用，不得擠佔和挪用。

第二十八條非義務教育階段學校開展非獨立覈算經營活動，應當以不影響正常教育教學活動爲前提。在開展經營活動中，應當加強經濟覈算，正確歸集實際發生的'各項費用；不能直接歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。

經營支出應當與經營收入配比。

第二十九條中國小校從縣財政局和縣教體局取得的有指定項目和用途的專項資金，應當專款專用、單獨覈算，並按照規定向縣財政局或者縣教體局報送資金使用情況；項目完成後，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，並接受縣財政局和縣教體局的檢查、驗收。

第三十條中國小校各項支出應當按照實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。

第三十一條中國小校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府採購制度等有關規定。

第三十二條中國小校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。

第三十三條中國小校應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據

第三十四條根據學校的特性，進一步對人員支出、公用支出、項目支出等事業支出進行細化管理。

第三十五條人員支出管理

（一）發放人員經費，由學校統一製表，到覈算站報支，由銀行統一代發。各校應在每月25日前將下月工資變動調整表用電腦打印（附增資批覆，工資介紹信等）先報覈算站彙總，再報縣財政審批，獲批的工資撥款匯入工資專戶，存入個人賬戶。並應將工資發放情況和扣款情況及時公佈，中心國小要公佈到村完小，通知教師查收。各校對於工資發放中出現的差錯要及時更正，並耐心做好解釋工作。

（二）各校必須認真履行代扣代繳個人所得稅、住房公積金、醫療保險、失業保險、防洪基金、民兵訓練費等上級有文件規定的應由個人繳納的各項費用的職責。

（三）獎勵性績效工資、班主任津貼、高溫津貼、晚自習教師值班看護補貼、工傷保險、按規定聘請的臨時工（食堂大師傅、保安、代課教師）工資、烤火費等經費按人員經費管理，嚴格執行上級有關規定。寄宿生晚自習教師值班看護補貼在寄宿生提高的生均120元公用經費中列支，不高於寄宿生年生均80元標準。臨時工工資、烤火費要列入公用經費勞務費科目開支。嚴禁超標準支付各項人員經費，或給教師開空頭支票，並及時發放各項經費，全面提高教師積極性。教師工資相關的新政策要在上饒縣教育信息網的“工資政策諮詢”欄及時公佈，便於教師查詢。

第三十六條公用支出管理

（一）差旅費管理。建立出差登記審批制度，差旅費報銷項目和標準按省、縣、市縣有關事業單位差旅費管理辦法的通知執行。

（二）辦公業務費管理

各學校應將需要購置的小額辦公用品編制計劃清單，由報賬員審覈，報校長審批後，由總務處指定二人（雙人操作）統一購置。在當地小商店的零星購買，簽字人員必須由學校指定專人（嚴禁多人）簽字購買，註明用途、日期，並及時結賬。開展業務活動支出應做到事前有方案，事後有結果，伙食有標準。

（三）公務接待費管理。本着“招待熱情、控制標準、勤儉節約”的原則，加強公務接待費用管理，招待費嚴格控制在公用經費的5%以內。

第三十七條項目支出管理

項目支出包括學校設備購置、校園文化建設費、學校基本建設三部分。達到政府採購標準的項目支出要嚴格按《中華人民共和國政府採購法實施條例》（國務院令第658號）執行。

（一）嚴格執行學校設備購置報批制度。批量購置金額在10000元以上或單件購置金額在2000元以上的支出嚴格按《上饒縣教育體育局關於印發<上饒縣中國小校物品集中採購管理辦法>的通知》（饒縣教體發〔2013〕5號）文件執行。

（二）校園文化建設費用實行預算控制管理，由學校自行組織實施。學校要制定方案，並與施工方簽訂合同，組織實施，工程完工後，由學校組織驗收決算。若達到招標和採購要求的應參照上述“學校設備購置”條款辦理招標和採購審批手續。

（三）學校基本建設嚴格按《上饒縣學校基本建設管理辦法》（饒縣教體發〔2013〕11號）文件執行。

學校基本建設包括校舍修繕項目和政府投入校建項目兩部分。

校舍修繕項目是指用學校用公用經費進行校舍維修和維護髮生的項目。各學校根據預算確定修繕內容和規模，不得超規模、超預算實施。

投入資金在2萬元以上（含2萬元）5萬元以下（不含5萬元）的報縣教體局校建辦備案。校舍修繕項目投入資金在5萬元以上（含5萬元）的項目，各學校以文件形式（並附經造價公司編制的造價預算清單）上報校建辦，校建辦報請局分管校建領導審批後，再由項目學校按程序組織招投標，並簽訂好施工合同（協議）及監理合同後組織實施。

政府投入校建項目是指由政府投入資金給學校的建設性項目，非義務教育學校還包括用學校收費項目經費進行的建設性項目。政府投入的校建項目資金堅持手續完善到位，並按工程進度支付至中標企業基本賬戶的原則。各項目學校要根據施工合同（協議）和工程實施進度進行分期撥付工程款。沒有審計的完工項目要控制預留工程總造價（合同或協議價款）的20%不予支付。

撥付工程款時須攜帶工程進度資金撥款申請表、施工合同（協議）、施工過程檢查驗收表、施工單位出具的未拖欠農民工工資承諾書、稅務發票、校建項目明細臺帳、發改委的立項報告、工程招標資料。

第三十八條村完小支出管理。

（一）村完小公用經費主要包括兩方面：一是全鄉性費用。全鄉性費用包括大師傅工資、高溫津貼、烤火費等人員費用和上級有關部門佈置的由中心國小統一組織實施的培訓費、會議費、設備採購、修繕、校園文化建設等公共業務支出費用。二是村完小可支配費用。村完小可支配費用是指按村完國小生人均標準公用經費總計扣除全鄉性費用後，由村完小直接支付勞務費、水電費、電話費、購買小額辦公用品等零星業務支出。各村完小要指定一名品德兼優的教師參與管理，做到每項業務支出三人以上參加，每張票據有三人以上簽名，每月公開財務收支情況。

（二）中心國小應加強村完小的經費管理，結合本鄉鎮各村完小規模大小等實際情況進行統籌兼顧，對村完小公用經費進行科學合理安排，不得擠佔和挪用村完小公用經費。村完小設二級報賬員，到中心國小報賬。中心國小報賬員在報賬時應以各村完小爲單位單獨填報報賬憑證，並附村完小經費支出明細表，及時歸集掌握村完小經費使用情況。

（三）中心國小學期初應結合本鄉鎮實際情況，按照“統籌兼顧，合理規劃，定額分配”原則，按本細則第三章第十五條規定的項目支出比例制定全鄉性費用支出預算指標，並確定村完小可支配費用的生均定額，確保村完小直接支付的零星業務費用。村完小根據中心國小下發的全鄉性費用支出預算指標和村完小可支配費用的生均定額，做好本村完小的具體預算，由中心國小彙總上報審批後，按預算管理辦法執行。開學前中心國小應召開村完小財務預算工作會議，對本學期全鄉性費用和直接支配費用做好預算，學期結束應召開村完小財務決算工作會議，對本學期各項費用進行清算，清算時要有學校教師代表參加，編制村完小經費支出明細表，各村完小要對本村完小的收支進行公示，中心國小要在學期結束將各村完小的收支進行公示。

第三十九條票據手續管理。

（一）票據應手續完善，附件齊全。經手人、證明人要親筆簽名。發票單位名稱、日期、發票專用章、商品名稱、單價、數量內容完整，大小寫金額相符。合同、驗收單、審計報告、招標文件、銷貨清單、餐費菜單等相關附件齊全。差旅費報銷單要填寫時間、地點、事由、證明人等，各項要素要清楚，並附有規範的住宿發票、車（船、機）票等原始票據。費用報銷人要對票據進行分類整理，學校報賬員要對票據的合法性、完整性、業務的真實性、數據的準確性、費用的劃分範圍等有關內容審覈簽字，報校長籤批後，再報覈算站按有關程序報賬支付。

（二）各學校必須按要求登記資金使用臺賬及其他輔助臺賬，資金使用臺賬應逐日逐筆認真填寫，收入和費用支出的相關人員必須在備查賬上簽名，以明確責任，並將資金使用臺賬列入正式賬冊保管。各校應安排單獨的房間和櫥櫃專門保管財務資料。憑證、賬冊、報表、資金文件、工資批覆、電子文檔等文件資料應及時分類整理，做好備份，裝訂成冊，防鼠防蟲，妥善保管。

（三）覈算站財務人員應妥善保管學校憑證賬冊，不泄露學校財務資料，有關審查機關查閱或調用財務資料要報告並辦理相關手續，每年2月份應將上一會計年度憑證、賬冊等移交給學校保管，並辦理憑證賬冊移交手續。報賬員離任時應，將報表、賬冊、憑證、工資批覆等文件資料編制移交清冊，及時辦理移交手續。

第四十條備用金支出管理

（一）各中國小校的經常性支出實行備用金制度。學校報賬員必須依照《現金管理暫行條例》的規定進行現金管理。覈算站應結合學校經濟業務量等實際情況，覈定備用金限額，保證學校日常開支的需要。覈算站根據學校規模大小和遠近覈定各學校備用金額度爲：中學5000元至10000元，國小10000至18000元。學校報現金支出原則上每次必須控制在備用金的額度內。單項費用金額在2000元以上（含2000元）的支出原則上辦理轉賬支付，在2000元以下（不含2000元）的小額費用可用備用金支付。

（二）報賬員出具借據借出備用金，報賬員應在相關金融機構辦理備用金專用銀行存摺（銀行卡、公務卡），備用金專用銀行存摺（銀行卡、公務卡）專項用於學校報賬，個人資金不得混存混用，嚴禁攜帶現金。報賬員不得將備用金挪作他用，確保學校正常支出。報賬員必須逐日逐筆登記資金使用手冊，做到日清月結。

第六章結轉和結餘管理

第四十一條結轉和結餘是指中國小校年度收入與支出相抵後的餘額。

結轉資金是指當年度預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按照原用途繼續使用的資金。結餘資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩餘的資金。

第四十二條財政撥款結轉和結餘的管理。項目未完成的財政撥款結轉下年度繼續用於該項目。項目已完成的，財政撥款有結餘的應報縣教育局、財政局審批後留用或繳回國庫。

第四十三條非財政撥款結轉後有結餘結轉下一年度繼續使用。經營收支結轉和結餘應當單獨反映。

第七章專用基金管理

第四十四條專用基金是指中國小校按照規定提取或者設置的有專門用途的資金。

專用基金管理應當遵循先提後用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規模。

第四十五條專用基金包括：

（一）修購基金，即按照事業收入和經營收入的一定比例提取，並按照規定在相應的購置和修繕科目中列支（各列50%），以及按照其他規定轉入，用於學校固定資產維修和購置的資金。

義務教育階段學校不提取修購基金。事業收入和經營收入較少的其他中國小校，可以不提取修購基金。

（二）職工福利基金，即按照非財政撥款結餘的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用於職工集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

（三）獎助學基金，即接受社會捐贈和按照規定從事業收入中提取轉入，用於獎勵、資助學生的資金。

（四）其他基金，即按照其他有關規定，根據事業發展需要提取或者設置的專用資金。

第四十六條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行；沒有統一規定的，由縣教體局會同縣財政局確定。

第八章資產管理

第四十七條資產是指中國小校佔有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。中國小校的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產等。

第四十八條中國小校應當建立健全資產管理制度，加強和規範資產配置、使用和處置管理，維護資產安全完整，保障事業健康發展。

第四十九條流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、零餘額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。

應收及預付款項是指中國小校在開展教育教學和其他活動過程中形成的各項債權，包括應收賬款、應收票據、預付賬款和其他應收款等。

存貨是指中國小校在開展教育教學及其他活動中爲耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

第五十條中國小校應當按照國家有關規定，建立健全現金及各種存款的內部管理制度，加強資金監督管理，對應收及預付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬。對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應當及時處理。

第五十一條固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作爲固定資產管理。

中國小校的固定資產一般分爲六類：房屋及構築物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；傢俱、用具、裝具及動植物。

第五十二條中國小校應當設置固定資產總賬、明細賬及固定資產卡片，詳細記載固定資產的編碼、名稱、類別、規格、型號、原值、購置日期、使用部門等信息，完整反映固定資產情況。

中國小校應當對固定資產進行定期或者不定期的清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點，做到賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應當及時查明原因，按照規定處理。

第五十三條無形資產是指不具有實物形態而能爲使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。

中國小校轉讓無形資產，應當按照有關規定進行資產評估，取得的收入按照國家有關規定處理。中國小校取得無形資產發生的支出，應當計入事業支出。

第五十四條中國小校出租、出借資產，應當按照國家有關規定經縣教體局審覈同意後報縣財政局審批。

第五十五條中國小校資產處置是指中國小校對其佔有、使用的國有資產，進行產權轉讓或者註銷產權的行爲，包括無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢、報損、貨幣性資產損失覈銷等。

中國小校資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優的原則，嚴格履行相關審批程序。

第五十六條中國小校資產處置收入應當按照國家有關規定，實行“收支兩條線”管理。

第五十七條中國小校應當提高資產使用效率，按照國家有關規定實行資產共享、共用。

第九章負債管理

第五十八條負債是指中國小校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務。

第五十九條中國小校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。

（一）借入款項是指非義務教育階段學校經批准從銀行等金融機構借入的短期或者長期借款。

（二）應付及預收款項包括中國小校應付票據、應付賬款以及其他應付款和預收賬款等。

（三）應繳款項包括中國小校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。

（四）代管款項是指中國小校接受委託代爲管理的各類款項。主要有：代課教師工資、單位或教職工歸還的借欠款或賠款、按規定收取的各種代收費和代管費（包括一次性或臨時性收費）、招標押金等，中國小校應當加強代管款項管理，分項覈算，按時結清。

第六十條中國小校應當對不同性質的負債分類管理，及時清理並按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

（一）學校在每學期末（2月份、8月份）做好債務清查，真實反映學校財務收支及債務情況。對當期未取得發票的不能入賬的收入、支出必須列入清查範圍，對故意隱藏收支，人爲調節債務不上報的上期費用支出將嚴格控制報賬。各學校應及時上報《學校債權債務情況統計表》，每學年結束，教體局將對本學年度學校債務及財務管理情況進行內部審計。

（二）教育會計覈算站應對各單位的往來款項，按債權人和債務人進行明細覈算，督促學校及時清理，以防壞賬損失。學校公款一般不得用於個人借支（預支差旅費除外），特殊情況，本學校職工確需借用，應按規定的範圍、權限審批，並落實追繳責任人。

（三）凡已出現負債的學校，在學期預算時，必須作出舊債償還計劃，每學年原則上保證償還債務金額的10%以上。

第六十一條中國小校應當建立健全財務風險控制機制，規範和加強借入款項管理，嚴格執行審批程序。

嚴禁義務教育階段學校舉借債務，非義務教育階段學校不得違反規定舉借債務。

中國小校不得提供擔保。

第十章財務清算

第六十二條經國家有關部門批准，中國小校發生劃轉、撤銷、合併、分立時，應當進行財務清算。

第六十三條中國小校財務清算，應當在縣教體局和縣財政局的監督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作，並妥善處理各項遺留問題。

第六十四條中國小校財務清算結束後，經縣教體局審覈並報縣財政局批准，其資產分別按照下列辦法處理：

（一）因隸屬關係改變，成建制劃轉的中國小校，全部資產無償移交，並相應劃轉經費指標。

（二）撤銷的中國小校，全部資產由縣教體局和縣財政局覈准處理。

（三）合併的中國小校，全部資產移交接收單位或者新組建單位，合併後多餘的資產由縣教體局和縣財政局覈准處理。

（四）分立的中國小校，資產按照有關規定移交分立後的中國小校，並相應劃轉經費指標。

第十一章財務報告和財務分析

第六十五條財務報告是反映中國小校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。

覈算站每月10日前要將準確無誤的銀行對賬單、資金分析表、校建專款臺賬上報縣財政局相關股室和縣教體局。覈算站窗口會計每月6日前要與出納、學校進行對賬，並將上月預算執行情況表發送到相關學校校長信箱，每月10日前將學校《資產負債表》、《收入支出表》、《支出明細表》報送學校及相關部門，報賬員應對報表進行覈對，學校蓋章，校長、報賬員簽字後返一份覈算站。

中國小校應當定期向縣教育局和縣財政局以及其他有關的報表使用者提供財務報告。

第六十六條中國小校報送的年度財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，有關附表及財務情況說明書等。

第六十七條財務情況說明書，主要說明中國小校收入及其支出、結轉、結餘及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、財務分析指標、績效等情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

第六十八條中國小校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。中國小校應當按照主管部門的規定和要求，根據學校財務管理的需要，進行財務分析，定期編制財務分析報告。

財務分析內容包括中國小校事業發展和預算編制與執行、資產使用、收入支出狀況、專用基金變動以及財務管理情況、存在主要問題和改進措施等。

財務分析指標包括預算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別佔事業支出的比率、生均事業支出、生均公用支出以及資產負債率等。

主管部門和中國小校可以根據學校特點增加財務分析指標。

第十二章財務監督

第六十九條中國小校財務監督的主要內容包括：

（一）預、決算編制的科學性、真實性、完整性和預算執行的時效性、均衡性；

（二）各項收入、支出的合法性、合規性；

（三）結轉和結餘資金以及專用基金管理的合規性；

（四）資產管理的安全性、合規性、有效性；

（五）負債的合規性和風險性；

（六）學生人數、教職工人數等基礎數據的真實性和準確性。

第七十條中國小校財務監督應當實行事前監督、事中監督、事後監督相結合，日常監督和專項監督相結合。

（一）加強制度建設，做好事前監督。各學校應建立建全各項財務管理制度，自行組織人員定期或不定期進行檢查落實，將財務管理制度落實情況列入學校工作績效考覈範疇。

（二）加強預算執行，做好事中監督。覈算站財務人員應對學校預算執行情況進行監督控制，凡超過預算的支出，覈算站原則上不予覈報。如有特殊情況，需報分管領導審批同意後方可列支。覈算站財務人員應加強對學校預算執行情況的管理分析，及時分析各校預算支出情況，動態掌握預算的執行進度，將預算執行情況分析上報教育體育局領導並通報各學校，確保預算執行到位。嚴格執行大額支出集中採購審批制度、嚴格按照賬務管理制度要求報賬，認真做好會計基礎規範。

（三）加強審查力度，做好事後監督。加強內部財務審計和校長離任審計，定期或不定期進行專項抽查，對違犯以上規定的財務人員、相關責任人和學校主要負責人進行通報批評，列入評優評先、績效考覈範疇。對性質特別嚴重的移交司法機關按有關法律法規處罰。

第七十一條中國小校應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監督制度，依法公開財務信息。加強財務公開，做好社會監督。每學期的預算和決算（包括村完小的預算和決算），班子成員和教師代表要參與，並將預決算及三公經費情況在學校教職工代表大會、校務公開欄或校園網公佈。

第七十二條中國小校應當依法接受教育和財政、審計等部門的監督。

第十三章附則

第七十三條中國小校基本建設投資的財務管理，應當執行本制度，但國家基本建設投資財務管理制度另有規定的，從其規定。

第七十四條納入企業財務管理體系的中國小校，以及獨立覈算的中國小校校辦企業，執行企業財務制度，不執行本制度。

第七十五條各級人民政府和接受國家經常性資助的社會力量舉辦的幼兒園依照本制度執行；其他社會力量舉辦的幼兒園可以參照本制度執行。

第七十六條中國小校應當根據財政部、教育部下發的《中國小校財務制度》和本財務管理細則，結合學校實際情況制定本校財務管理執行方案，並報教體局備案。

第七十七條本財務管理細則自2015年3月1日起施行。

國小財務管理制度 篇六

一、按照黨的教育方針和勤檢辦學的方針，管好、用好教育經費（包括號預算內、外資金），努力提高資金使用效率，充分發揮財產、物資的利用率，是學校財務、財產管理的根本任務。

二、第二條學校領導要以身作則，模範執行國家法令，教育教職員工遵守財務制度和財經紀律，發揚主主人翁態度，參與學校財務管理工作，財務人員要認真履行職責，做好學校的財務，財產管理。

三、學校財務、財產管理實行統一領導，集中管理，分工負責、權責結合，由校長審批，總務主任審覈，財務人員辦理收支業務。

四、學校的一切預算內、外資金都必須由學校統一怍、付、集中管理，及時入帳，任何人不得搞賬外資金私設“小金庫”。

五、加強財務的計劃管理，通過調查研究，校內各部門先造預算，由校長辦分會議根據收入預算情況平衡後，合理調配，作來正式預算。預算方案報財務後有計劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支。每年終結算。公佈收支情況。

六、健全財務指揮和監督系統：

校長辦公室是決定學校財務計劃，經費分配指標是方案的最高權力機構。

工會是審議，監督機構。爲了實行民主理財、加強財務檢查和監督、組織由學校領導、教職工代表、財務人員參加財務審查，並向教職工報告財務情況，接受羣衆監督。總務處每學期公佈財務收支情況。

七、報銷手續要齊全。

八、財務人員應熟練掌握各種收費標準和各中經費支出範圍和標準。嚴格把關。對隨意改變收支範圍和標準的現象給予在低制。

國小財務管理制度 篇七

爲了規範學校的財務行爲，加強財務管理，提高資金的使用效率，促進教育事業的健康發展，根據《事業單位財務規則》，《中國小財務制度》及《建湖縣教育審覈支付管理暫行辦法》，結合學校的實際情況，特制定本制度：

一、財務報銷票據原始憑證的要求

原始單據（發票）的一般要求：

1、報銷憑證必須是正式發票或財政局及稅務部門印發的統一收據，圓珠筆或鉛筆填寫無效。

2、發票內容要齊全：單位名稱（一律爲岡上國小）、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據一經塗改立即無效。

3、印章要齊全：報銷的發票必須有稅務機關統一印製的發票監製章，並加蓋開票單位發票專用章或財務專用章；事業收據必須有市或縣級財政部門統一印製的財政票據監製章並加蓋財務專用章。發票或收據須在稅務機關規定的使用有效期內，購買時提供提供定額發票的需用發票粘貼單做好封面報賬。（必須是本年度或前一年度印製的）

4、在超市購買商品的，須提供超市機制發票（發票上須註明品名、單價、數量）且商品符合財務報銷範圍；手工填寫的發票財務部門不得給予報銷。

5、臨時工工資等的發放，由總務處編制工資表，按人員造冊，註明標準、時間，並須相關人員簽字。臨時工工資、農民工勞務費等統一由總務處按照標準編表蓋章後，報後勤校長審覈，校長籤批後到會計室報銷，學校臨時工工資每學期結報一次。

6、原始票據遺失的處理辦法：現金結算的要重新取得；非現金結算的，須提供對方單位出具的證明（單據號碼、金額、業務內容等）和加蓋財務專用章的票據複印件。證明和複印件需本人和單位領導簽字。

7、因公出差遺失票據的處理辦法：遺失單程票的，由本人寫出書面情況說明經同行人員證明和單位領導簽字確認。遺失火車票、汽車票的，可比照另一單程票價，在規定的標準內給予報銷；遺失單程飛機票的（乘坐飛機者需經縣級以上主管領導批准），可比照同程火車硬臥票價的標準給予報銷。遺失雙程票的，將不予報銷。

二、現金銀行結算的要求

現金結算的注意事項

1、現金報銷應符合現金使用範圍的管理規定。

2、凡一次零星採購金額單筆超過1000元，原則上不得用現金結算，辦理轉帳結算，並應取得對方單位的完整名稱和銀行帳號。

3、因公借款及一次報銷金額超過500元者，必須提前3天告知會計室，個人要履行暫借手續（憑上級通知，填寫好借條報後勤校長審覈後到校長處簽好意見），借用現金的總額不得超過總費用的50%。否則由本人自己墊付，待學校會計室有現金時再按規定結算。

4、報銷時間規定：學校定爲每週星期二下午會計室收各部門或個人手續齊全已經審覈和批報的票據，週五學校報賬員到縣審覈支付中心報銷。請各位同志予以支持，自覺遵守。

三、往來帳款結算的要求

1、出差人員因出差所借差旅費，必須在規定時間內（出差回來一個星期內）辦理報銷還款手續；如因特殊情況不能在一個月內結算的，應寫出書面說明，列明具體歸還日期（最長不超過一個月），由本部門負責人簽字，並報校長審覈批准。

2、零星購物所借備用金，應於購物後一週內到會計室結帳。

3、在規定期限內未結清借款的，由會計室在有關經費中直接扣款，並且遵循“前帳不結，後帳不借”的原則。

四、財務報銷手續及要求

（一）財務報銷審批權限

學校實行正職校長“一支筆”審批制度，學校所有的財務支出都必須經分管校長審覈，校長批報後，方可到會計室辦理結算。

（二）財務報銷基本手續及要求

1、教職工到會計室報帳，必須攜帶報帳所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關發票、收據；物資採購的需有“物資採購申請單”；符合固定資產的還須保管簽收，屬政府採購項目的必須有政府採購審批表；外出參加會議的還須有會議通知或文件等。

2、票據須分別由經辦人、證明人簽字，並經分管財務的校長審覈後報校長審批。

3、報銷多張定額發票、事業收據時，經辦人需填寫“發票粘貼報銷單”；報銷差旅費，填制“差旅費報銷單”。報銷憑證後所附的有關發票要整齊地粘貼在左上角，並在封面上寫清楚所附票據張數和合計金額，所附票據與封面內容必須一致。

4、各種憑證、單據一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得塗改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用“0”補齊。

5、對於發票、收據手續不完備、內容不完整、不合法、有塗改現象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規定粘貼、不按規定填寫報帳憑證的，票據中經辦人、證明人、審覈人、批報人等有一個未籤的，會計室不得接收發票。

6、報賬員每週五到審覈支付中心完成審覈支付工作後，須在下週一把報銷的現金轉交學校出納會計，出納會計收到現金必須當日兌付，做到現金不截留，不挪作他用。

（三）相關業務報銷手續及要求

1、紅十字互助金，特困生減免等均由學校紅十字理事會根據上級關規定辦理，政教處監督執行。社會捐助特困生專項助學金，由政教處及紅十字理事會根據學校有關規定負責具體評定，造冊並報校長室審批後，由會計室發放。

2、獨生子女費，領取獨生子女證的教職工，每年發獨生子女費40元，由夫妻雙方單位各發50%，直至小孩14週歲。由學校會計室於每年年底造冊，報支付中心審批後在工資卡上發放。

3、喪葬撫卹費、遺屬補助費由總務處根據政府有關規定覈定，會計室監督執行。其他費學校工會根據有關規定辦理。

4、零時工工資（實行基本工資加浮動）由總務處部門負責考覈並按學期造冊，報校長室審批後到學校會計室報銷。

5、因學校教育教學工作需要，採購各類辦公用品或其它物品，首先由部門負責人在月底前填寫《物資採購申請單》，分管校長簽名後報後勤校長審批，履行手續經上級主管部門同意後，統一由學校總務處安排兩人以上購買，超過千元以上購物必須經校務會或教代會研究確定。所有購置物品，必須遵循先入庫（經辦人、保管人簽字），再籤準報銷、後辦領用手續的財務程序。報銷時，發票必須由經手人、保管人、證明人簽名，同時連同《物資採購申請單》和《入庫單》一併到會計室報銷（低值易耗品的購買統一歸口縣勤工儉學公司）。

6、因學校教育教學工作需要，購置各類教學儀器或專用材料，先由部門負責人填寫《物資採購申請單》報校長室審批，統一由學校請示教育主管部門同意後進行購買，所有購置物品，必須遵循先入庫（經辦人、保管人簽字），再籤準報銷、後辦領用手續的財務程序。報銷時，發票下面必須由經手人、保管人、證明人簽名，同時連同《物資採購申請單》和《入庫單》一併到會計室報銷。

7、固定資產的購置，按年度部門預算的安排執行，一律由總務處辦理好採購手續，憑採購單經校長籤批後到學校會計室先辦理暫付款手續，待固定資產交付時，隨同採購單和固定資產入庫單，經校長籤批後至會計室辦理結算手續；凡部門預算沒有安排的，原則上會計室一律不予支付，若是有特殊原因的，需說明情況，填制《物資採購申請單》報校長室批准後，按歸口性質交總務處辦理採購，並辦理固定資產入庫手續，最後持籤批後的發票、《物資採購申請單》、《固定資產入庫單》、情況說明至學校會計室辦理結算。

8、差旅費的報銷：

（1）教職員工的出差一律由校長室安排批准，憑開會文件及校長室批准通知由教導處調度課務，填製出差通知單。

（2）出差人回校後一週內需到會計室辦理結算手續，用藍(黑)墨水筆填寫“差旅費報銷單”，數人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內容填寫要齊全，要有經手人、證明人、部門負責人的簽名，將出差的車票和住宿費發票按規定在“差旅費報銷單”後左上角整齊粘貼好，並附出差通知和有關會議通知。

（3）出差伙食補助標準不分途中和住勤，（滿一天）每人每天補助標準爲：縣區0元，市區內12元，特定地區20元（特定地區是指廣東省、海南省全境及北京市、上海市、廈門市）不滿一天的不享受，已享受承辦單位伙食補貼或講課補貼者，不再享受出差補貼；

（4）工作人員出差期間，每人每天發市內交通費3元，包乾使用，不再報銷市內交通費，當天往還的，可加發一天的市內交通費，出差時自帶交通工具的，不再享受市內交通費，出租車發票一律不予報銷；

（5）“差旅費報銷單”先經分管財務的校長審覈，再由校長批報，最後到會計室報銷。（外出學習、聽課或培訓的差旅報銷時由帶隊人報銷，報銷時需提供相關文件或教科室出具的《教職工外出學習、培訓安排單》）職工出差返回後應於一周內辦理覈銷手續，未按規定時間報銷的，會計室有權拒付。

9、教師學習、進修、培訓費用的報銷規定：

（1）經學校批准參加非學歷學習、進修、培訓的：

①、住宿費、往返路費按上面差旅費開支規定憑據限額報銷，學費、培訓費等開支，憑據全額報銷，

②、縣內不發伙食費補助，

③教師繼續教育和職稱學習費用自理。

（2）教師參加本科段或大專學歷教育的費用學校不予報銷。

10、招待費：

學校來人是否招待由校長室決定，校長辦公室負責安排。上級單位、同等級別或重要客人的接待標準不得超過國家制定的標準（每10人一桌不超過300元），正常接待一律安排在學校小食堂，特殊情況需到賓館接待的必需有校長批准，所有接待都必須由接待經辦人填制《公務接待審批單》報校長批准，辦理招待費結算時附後。招待費報支時，必須具批准後的《岡上國小公務接待審批單》、發票和酒店的《菜單》，齊全後方可到分管校長處進行審覈，最後到會計室報銷，未辦理審批手續的，不支付招待費用。校內安排的工作餐由後勤校長根據需求審定統一安排，總務處承辦並負責定期結報。

11、校內零星維修和綠化等項目歸口總務處負責，學校發生的零星修繕費，都必須由總務處開具派工單。所有零工在結算時，必須到地稅局或建安處開具正式建安發票方可辦理報銷手續，

12、基建工程支出：學校所有基建工程都必須執行招投標制度，工程結束預付款不得超過工程預算的80%。

13學生講義、學校行政打印：

講義由教務處主任籤準，經過校長辦後到學校文印室打印。行政打印需要外出打印的需由分管校長同意，校長辦籤批到指定打印社打印。打印社需憑籤批的打印單開地稅發票經總務處覈價後（總務處暫時按如下標準審定：打印版面費3元，複印A4每張0.4元，超過100頁的安講義費標準執行，以上均爲含稅價），報校長室審覈、報批，最後到會計室結算。

14、學校公務用車、用煙費：

（1）學校公務用車權由校長室決定，校長辦公室負責安排。校長辦根據用車人數和性質安排車型，用車前辦公室根據實際需要填寫“岡上國小公務用車申請單”用車，報校長籤同意後予以安排，[上限標準暫定爲縣市內：直接接或送120元，用車達半天的150元，用車一天的爲250元，以上均爲含稅價]。結報時車主需提供地稅的正規稅票和《岡上國小公務用車派單》（需一票一單）發票經校長辦主任見證後，報校長審覈、批報，再到會計室結算。

（2）學校來人招待用煙由出納購買，校長辦使用記錄，校長辦結報時需提供《岡上國小來客接待用煙清單》，結報時要把用煙清單作爲附件結報。

（3）辦公室安排的學校公務用車、用煙要嚴格控制，不得私用公報，並做到按月結報。

15、教職工的各類獎金、福利、津貼補助等按規定納入績效工資計算，學校在公務費內不再列支。

16、當年各類票據的報銷截止日爲下一年度的二月底，超過期限的票據，會計室可不予辦理，有特殊情況的需書面說明情況並報校長批准後，方可報銷。

17、本制度未盡事宜由校長室負責解釋和修訂。

18、本制度20xx年xx月xx日修訂，自20xx年xx月xx日起施行。往年與本制度不一致的，以本制度爲準。

國小財務管理制度 篇八

1、不能再使用和再修復使用的固定資產由使用部門提出報廢申請，由總務處組織相關人員進行鑑定後辦理相關手續，並報校長批准；大型、貴重設備報上級主管部門或財政部門批准，並註銷臺帳。

2、低值易耗品（耐用品），由專管員統一收集並造冊上報學校，由學校組織相關人員進行鑑定後辦理相關手續，並報校長批准，並註銷臺帳。

固定資產的借出制度

1、學校一切財產，任何人不得擅自出借、出租，如確實需要借用、調出的，必須經領導研究決定。

2、批准借用的財產，必須辦理借用手續，注意愛護，精心保管，按期還回。如損壞和不能按期還回，照價賠償。

3、調出人員要自覺歸還自己領用和借用的`公物，不得轉借他人或私自拿走，否則不予辦理調動手續。

4、所有人員，都要自覺愛護公共財產，故意破壞或因不負責而破壞的，要追究責任，照價賠償；情節嚴重者，加倍處罰。

固定資產購置制度

1、凡需新增或補充的財產，由請購人提前三天向學校領填請購單，經負責人審覈，校長審批，組織人員採購。屬專用物品，由使用人蔘與採購，負責質量、數量、規格選擇。

2、凡新購入的財產，應由採購員填寫入庫單（一式三份，總務處留存一份，附發票交財務一份，專管員一份），經保管員對數量、質量、規格、單價等進行驗收簽字，請購單方可報銷。

3、固定資產、辦公用品、維修材料、衛生清潔用品由校產管理員驗收登記；文體用品、實驗用品（具）、圖書資料、實驗材料等低值物品購入時由各部門專管員驗收登記。

國小財務管理制度 篇九

一、學校財務工作任務

認真貫徹執行上級財政制度和財經紀律，本着精打細算，勤儉節約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況，完善財務規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。

二、經費收入管理

學校財務部門管理以下各項資金：

1、上級撥入的事業經費、專項撥款。

2、各種捐贈款項收入。

在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專款專用的原則，並自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經領導簽字批准。

三、經費使用管理

1、費用報銷一律先由科室負責人簽字後校長審批，然後到財務室報銷。

2、預算外的各項經費，應嚴格按照財務制度規定，在領導審覈批准的項目和限額內開支使用。

3、教職工因公出差借款，由校長批籤。

4、物資採購人員爲各部門購物借款，由總務部門根據使用部門提供的採購計劃數擬出借款金額，經總務部門負責人批籤後，採購人員方可到財務部門辦理借款手續，採購設備的`借款，須經主管校長批籤。

5、任何人不得因私借用公款。

四、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

1、學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規定，認真審覈各項原始憑證。符合財務規定的開支單據給予報銷，不符合規定的單據，不予報銷。否則，追究當事人責任。

2、學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業務事項，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續完備，內容真實，帳目清楚，數字準確，資料齊全。

3、財務部門各經辦人員，應按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經費開支的明細科目餘額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經主管校領導審閱同意後，報上級主管部門。

4、財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表，以及有關開支的經濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計彙總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。

5、財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情況，協助領導管好、用好資金。

五、財務監督與檢查

1、學校財務部門應認真執行財務制度，維護財經紀律，對於不執行計劃，違反財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。

2、學校財務部門有權對學生財產、物資的使用和保管部門進行財產、物資的核對和檢查，以保證國家財產、物資的完整和安全。

3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審覈一次，發現問題，及時彙報和糾正。

4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執行。

國小財務管理制度 篇十

1、每年要合理編制學校預算，達到收支預算平衡。

2、嚴格經費收入管理，依法組織收入。各項收費嚴格執行國家規定的收費範圍和標準，並使用符合國家規定的`合法票據。收入全部納入學校預算，統一管理。

3、堅決不設帳外“小金庫”，庫存現金不得超過規定指標。嚴格遵守現金使用規定，不套取，不挪用現金。

4、財政支出要嚴格執行國家有關財政規章制度規定的開支範圍、開支標準，各項支出應按實際發生數列出，不得虛列虛報。

5、嚴格履行審批、報銷手續，凡購買物品需要預先提出經費審批，專款專用。報銷要有符合規定的手續和憑證。

6、外出人員一定要按指定地點辦事，不準藉機探親、訪友、遊山玩水，發現不正當的旅費，不予報銷。外出丟款由個人承擔。

7、嚴格審查購物單據。對購買物品，要三章俱全，驗收登記入帳，禁止白條子上帳。

8、要及時上好帳，每月終了將記帳憑單裝訂成冊。對手續不完備、支出不合理的單據要予以糾正。