財務管理制度【多篇】

財務規章制度 篇一

爲了加強天津辦事處的財務管理工作，統一財務程序及規定，現結合公司的具體情況，特制定本制度：

第一條公司財務收支執行一支筆審批制，即總經理審批或總經理授權天津辦事處負責人審批，全體職工必須嚴格遵守執行，財務人員要堅持原則嚴格把關，對於不符合制度規定，未經審批人簽字同意的，財務人員不得辦理財務收支事項。

第二條每月25日之前申報次月的費用預算，需要認真填寫《費用預算表》，特殊的費用需要寫明使用用途；填寫完畢後上報到北京總經理處審批。

第三條對於批准的預算內的開支，按第四條報銷規定流程辦理；預算外的費用，需報總經理審批。

第四條

簽字同意

現金報銷規定如下：

填寫《請款單》

1、費用使用流程：費用申請人天津辦事處負責人財務處領錢辦理。

2、對員工實行現金週報制度。上週發生的各項現金報銷費用，應於本週內一次性填寫《請款單》辦理報銷手續，一般不允許跨月報銷。報支差旅費者，必須在出差回來後一星期內，到財務部辦理報銷手續。

3、報銷申請人首先將所有發票整理分類。

1)定額小尺寸發票（如車票）應分類粘貼在一張或多張票據粘貼單上，並在粘貼單上註明該類發票的張數及金額。

2)車票/機票上應註明起訖地點、時間；

3)所有接待、應酬費用必須每次結賬，不可以月結形式付款，發票應註明時間、地點、事由，並逐一列出參加人員及其所屬部門；

4)其他發票也應註明開支內容、時間、地點等。

4、整理之後填寫“請款單”包括：姓名、部門、用途、金額、附件張數等，經辦事處負責人審覈後，送財務部出納員辦理報銷手續。

5、出納員應及時通知報銷申請人領款，付款時收款人應在“支出憑證單”收款欄簽名及填寫日期。

第五條購買任何物品必須需要填寫《採購單》，單據需填寫完整，不得有遺漏項目；購買物品後需要進行收貨，填寫《收貨單》，方可入帳。

第六條員工領用物品（包括固定資產/低值易耗品/辦公用品），需在物品領用單上簽字確認。

第七條天津辦事處負責人於每月5日前將上月的現金、銀行明細帳通過郵件的形式發送至總經理。

第八條此規定從20xx年1月1日開始實行。

財務規章制度 篇二

第一節 財務管理制度

第一條 總則

1、爲建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系。根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》特規定本財務管理制度。

2、本管理制度適用於公司所有人員在財務會計工作中必須認真執行本管理制度。

第二條 會計機構、會計人員的管理

1、公司設立計劃財務部作爲會計機構。計劃財務部職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計覈算工作；包括財務人員的管理，指導檢查各獨立覈算工作，協助領導籌集資金、合理分配使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制度，做好財務分析工作。爲公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

2、各崗位人員必須具備相應任職條件，持證上崗。

3、原材料庫、產成品庫的核算工作，由工作負責人負責業務管理倉庫保管員、統計員的調換工作，由計劃財務部會同有關部門辦理交接手續。

4、財務會計人員、倉庫保管員；實行定崗、定人、定責制度。

第三條 流動資產的管理

流動資產包括現金、各種存款、應收賬款及預付款、其他應收款、存貨等。

（一）現金管理

1、現金出納要認真執行《現金管理暫行規定》和有關《現金管理規定》要嚴格控制費用報銷和個人借款、對外付款等實行總經理一支筆簽字批准制度。要有經辦人員簽字和部門負責人審覈並註明用途。總經理外出或因工作經營急需等特殊情況，經總經理授權的人也可籤批，但是總經理回來後補辦有關手續。

2、出納人員不得兼管有關債權、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案的管理工作。

3、收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷的憑證必須是國家印製的發票及單據，不得使用白條或其他不規範的憑證報銷各項費用憑證經審覈後方可逐筆登記現金日記賬。

4、日記賬要逐日結出餘額，並與庫存現金相覈對。月末與總賬相覈對。出現長短款且無法查明原因的長款歸公，短款由責任人賠償。

5、有關人員因公外出差時要做好出差登記，方可到計劃財務部預借差旅費。出差回來後的三天內及時到計劃財務部結算，做到一次一清不允許跨月結算和幾個地方混合結算，對於前帳未清或跨月拖欠佔用公款者，可按月息10%計收利息並扣發工資。

6、企業可根據業務量大小覈定合理的庫存現金額20xx元（一天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產安全。

7、企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期佔用企業資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬，以便及時處理賬務。

（二） 銀行存款管理

1、會計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑑由兩人分開保管。

2、財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批准，手續齊備。不準攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經領導批准。辦理領用登記手續，要建立支票領用登記薄。空白支票必須填寫日期並在預計金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成公司損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算後，要在當天將存根和有關憑證帶回，併到計劃財務部及時結算，不準將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準再領用支票。

3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出餘額，定期與銀行對賬單相覈對，並編制銀行餘額調節表，調整未達賬項。出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

（三） 應收賬款及預付款的管理

1、企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類。即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準一籠統的地名來代替、應收賬款的發生和確認必須有索取價款憑據（包括合同、收到條、欠款條以及經辦人員的保證書等）。

2、計劃財務部門要會同供應商、銷售部門建立健全的銷售商、供應商的戶口檔案。

3、各項債權、債務要定期進行清理覈對，每年最少一次發函或派人覈對，每季度末要編制賬齡分析表，並上報總經理。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已採取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失後及時處理賬務。

4、收回的貨款要及時上交財務，如發生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。

5、企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調離時計劃財務部應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

6、支付預付賬款必須有合同，協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時必須經辦人簽字，經總經理批准後方可付款（若總經理出差可電話告知，得到允許後方可辦理預付款手續，等總經理回來後補齊手續），並同時向計劃財務部提供有關合同協議書等有關材料。

（四）存貨管理

1、存貨是指企業所擁有或控制的，能以貨幣計量的爲企業工作經營服務的流動資產。主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品；原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風機等；輔助材料如：螺栓、螺帽等；備品、備件、等等；福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

2、存貨的計價，按實際成本計價；

3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的挑選費，市外運輸費、保險費及繳納的稅費等。

4、原材料的出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

（五） 原材料的購入

原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應部門的購物申請單，經有關領導批准後方可到計劃財務部借款。嚴禁無計劃採購，超定額庫存。

1、物資管理部按採購申請單所購材料送達部門後，須持總經理簽字或總經理委託授權人簽字後得以採購。購回商品後持購貨發票、購銷合同（協議）、合格證書等同工作使用部門負責人進行質量檢驗，檢驗合格後簽發一式兩聯檢驗報告單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續。

2、倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細覈對發票所載名稱規格型號、數量與實際是否相符，同時對照檢驗單驗收確認，經檢驗合格後方可驗收入庫，填製材料驗收入庫單，並對無品牌的配件用口取紙載明名稱、規格、型號。

3、材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做爲倉庫部門記賬憑證；一聯隨發票及採購單經總經理審批後到計劃財務部處理賬務；一聯供貨方證明。

4、對於貨以到發票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式三聯的估價入庫單。倉庫留存一聯據以入賬，一聯交財務處理賬務，月初用紅字入庫單衝回估價入庫，待發票到達時填制正式入庫單。

（六） 材料出庫管理

1、工作部門根據工作計劃和工程預算用料，開具領料單，由負責人填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據工作計劃填清產品批號，作爲歸集成本費用的依據，領料單一式三聯，成本會計一聯、財務一聯、倉庫一聯，超出預算或計劃的用料由工作部負責人籤批，月底報總經理審批。

2、月末成本會計根據材料領料單編制材料消耗彙總表，倉庫部門編制材料出庫彙總表，車間、倉庫與計劃財務部都要對賬，並覈對相符。

3、產品入庫管理，車間產成品工作完畢要會同倉庫、質監部門填制檢驗合格單，倉庫據以填制產品入庫單。產成品入庫單一式三聯（註明工作批號）一聯倉庫記賬；一聯送交財務；一聯送交成本會計據以覈算工資等各項考覈指標。

4、產品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務成本會計專用章的發貨單或提貨聯據以發貨同時在出門聯簽字，保衛人員只有見到蓋有成本會計專用章並且有倉庫人員簽字的出門聯方方可對車輛與運輸貨車檢查放行。月末時由保衛人員將提貨聯、出門聯彙總，於每月30日前到計劃財務部覈對相符後據以存檔。

5、倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產品收發、存貨明細賬、暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。

6、月末在產品的管理，月末工作部和成本會計要搞好在產品或自制半成本品的盤點登記工作，及時編制報送盤點登記表，確保月末成本覈算的真實性和準確性。

7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種材料採購驗收入庫後，不論是否付款都要在入庫時填制入庫單，將發票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債務以免出現帳外資產。

（七） 低值易耗品的管理

1、各部門領用低值易耗品一律採用五、五攤銷法計入成本費用。對於能多次週轉使用或長期使用的低值易耗品；如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）、各種工具等，必須在領用時由部門負責人負責籤批，綜管部按部門人員進行登記，並建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償原則。

2、企業應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度。實行退貨返修產品責任倒查制度，屬於工作部門、銷售部門或安裝、運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全額賠償）。已開具增值稅發票的貨物退回的，必須有購貨方當地稅務機關開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續。

3、企業存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次財產全面清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧表，對於出現盤盈、盤虧的材料要及時查明原因，報總經理批准後及時調整賬務，以保證賬實相符；對於盤虧的貨物能查明原因的由當事人負責賠償。

（八）委託加工材料的管理

1、公司設置“委託加工材料”會計科目覈算外協加工材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

2、企業需要外加工材料時，必須辦理有關出入庫手續，由業務經辦人員到財務成本會計開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯，財務一聯，倉庫一聯據以發貨，受託單位一聯。財務、倉庫、應設立專帳，月底覈對。

3、業務人員到受託單位後，應將外出材料加工通知單交由受託單位簽收後帶回交給計劃財務部成本會計。

4、外出材料加工完畢後，由業務經辦人員持發票到使用部門檢驗後由倉庫部門辦理委託加工材料驗收入庫手續，然後持有關單據到計劃財務部辦理報賬及覈銷事宜。

5、委託加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委託加工材料成本實際收回數量，重新計算入庫單價。

6、委託加工材料原則上要與受託單位簽訂委託加工合同（協議）以明確價格、質量、交期等責任。

7、氧氣、乙炔等出入庫手續，按原材料的有關出入庫手續辦理。

8、因特殊原因臨時借用工具或材料，屬工作用，由工作負責人籤批。不得帶出大門以外，需帶出時需註明用途、經辦人、地址、及歸還日期。因業務需要或其他非工作需要材料出庫實行總經理籤批制。

第四條 成本費用的核算管理

（一） 本公司按照製造成本法覈算產品成本；

（二） 本公司產品按工程訂單工作，以工作部下發的工作通知單爲覈算依據。

（三） 覈算方法結合分步法進行成本覈算；

（四） 工作部要與計劃財務部積極配合，產品工作通知單應按購貨單位、產品規格、型號下發工作批號。車間負責人以工作批號填制領料單來領用原材料，月末以工作批號爲基本單彙總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產量、質量聯繫起來提高勞動效率，降低材料和人工的消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，爲創造一個高效、低耗的企業奠定良好的基礎。

（五) 成本與費用要按權責發生制原則進行計提，要正確劃分和核銷各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求跨期使用攤銷賬戶(待攤費用、預提費用）

（六） 企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用都要按規定進行明細分類覈算，並進入當期損益。

（七） 有關費用報銷程序按照財務報銷制度執行；

（八）已銷售產品的降價，必須由總經理等有關領導籤批後方可到計劃財務部辦理出、衝賬手續。

第五條 財務報表、會計科目和發票的管理

（一） 根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間爲每月30日下午4：30分爲結賬時間，資產負債和損益表及有關附註報表應於次月8號前上報公司總經理及有關部門。

（二）企業內部各分公司，應分別獨立覈算，自負盈虧，各企業之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業之間往來帳可設“內部往來”科目覈算有關經濟業務企業的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續

（三） 公司所有購進貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專用發票，支付水電費、運輸費用和維修費儘量取得專用發票結算，不得白條頂替。

（四） 企業收入庫單、收據等有關憑據採取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回計劃財務部，計劃財務部要認真檢查，憑就本領用新本不得亂領用有關單據。

（五) 銷貨發票(含普通發票、增值稅專用發票、）要專人到稅務機關領取，開票、制單、保管、登記實行專人負責制。計劃財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發票。

第六條 會計檔案管理

（一） 計劃財務部要搞好會計檔案的管理工作，財務應於每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

（二） 計劃財務部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。

（三） 企業財務人員、保管員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續、移交清單分清前後責任，確保會計檔案的連續完整。

（四）會計檔案的保管年限：1、會計憑證類 15年

2、現金、銀行存款賬簿 20年

3、輔助賬簿 15年

4、固定資產 5年

5、季度財務報告 3年

6、年度財務報表（決算） 永久

7、會計移交清冊 15年

8、會計檔案保管清冊 永久

第七條 附則 本管理制度由公司計劃財務部負責解釋

第二節 費用報銷制度

第一條 爲了公司日常費用管理力度，確保公司各部門更好開展工作，有效節約成本，特制定本制度。

第二條 部門職責

1、計劃財務部：根據留存的各部門管理費用的範圍、額度，對費用申請單、報銷憑證進行審覈，辦理現金預借、報銷或付款。

2、銷售部：應對本部門管理費、差旅費的申請及報銷進行初審，其中涉及到的辦公費用、員工費用、車輛費用，由行政後勤部複審後交計劃財務部審覈報銷，其餘直接由計劃財務部審覈報銷。

3、行政後勤部：負責辦公費用、員工費用及車輛費用的複審及制定相關管理辦法。辦公費用包括通訊費、辦公用品費、房屋租金、水電雜費、保險費等；員工費用包括培訓費、招聘費、工作餐費、加班補貼、異地工作補貼等；車輛費用包括車輛修理費、油費、養路費、車輛保險費、驗車費等。

第三條 審批權限

費用審批分爲申請審批和報銷審批。

1、技術部門申請審批

1)人民幣300元以內（含300元），須由部門長簽字、總監最終審批。

2)人民幣300-3000元（含3000元），須由部門長初審、分總監最終審批。

3)人民幣3000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監審覈、總經理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審覈、總經理最終審批。

2、後勤部門申請審批

1)人民幣300元以內（含300元），須由部門長簽字、總監最終審批。

2)人民幣300-20xx元（含20xx元），須由部門長初審、分總監最終審批。

3)人民幣20xx-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監審覈、總經理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審覈、總經理最終審批。

3、技術部門報銷審批

1)人民幣300元以內（含300元），須由部門長簽字、總監最終審批。

2)人民幣300-3000元（含3000元），須由部門長初審、分總監最終審批。

3)人民幣3000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監審覈、總經理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審覈、總經理最終審批。

4、2、後勤部門報銷審批

1)人民幣300元以內（含300元），須由部門長簽字、總監最終審批。

2)人民幣300-20xx元（含20xx元），須由部門長初審、分總監最終審批。

3)人民幣20xx-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監審覈、總經理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審覈、總經理最終審批。

第四條 費用報銷流程

1、費用發生均應事先申請，按各類費用具體管理辦法的要求填寫《費用申請單》，由費用發生部門或分管總監對所轄範圍先進行申請審批。

2、費用申請需辦理現金預借的及申請轉賬支票的，填寫《借款單》；連同《費用申請單》由計劃財務部審覈，計劃財務部按上述審批權限授權審批後辦理借款。

3、差旅費：員工出差需事先填寫《出差申請單》，經部門或分管總監進行申請審批， 並按費用審批程序授權審批後辦理預借現金。

4、應酬費：員工對外發生的交際應酬費，應事先填寫《招待客人申請單》，經部門或分管總監批准後方可進行。

5、培訓費：由申請培訓部門申報預算，並經部門負責人或分管總監進行申請審批，借款或報銷時憑批件辦理。

6、車輛費用：車輛修理費、油費、養路費、車輛保險費、車輛稅金、驗車費等車輛費用需要行政總監審批。

第五條 費用審覈

1、費用經辦人原則上應在費用產生後的5個工作日內填制報銷憑證，履行報銷手續，當月費用在每月28日辦理報銷，特殊情況可另行處理。

2、現金報銷需填寫《費用報銷單》，並附真實、合法、完整的原始憑證（在背面註明人員、用途、原因和發生的時間），如有費用申請，應附經批准的《費用申請單》。

3、報銷憑證根據對應的金額，依照相應的審批權限，經相關領導審覈簽字後，方可提交報銷。經本部門審覈或經管理部門複審的報銷憑證，可提交計劃財務部門審覈報銷。

4、費用審覈原則上應在收到報銷憑證3個工作日內完成，審覈完畢由審覈人簽名。

5、審覈內容包括：費用報銷是否經費用產生部門長審覈、分管總監審批；需管理部門複審的費用是否已經審覈；報銷內容是否符合公司規定，報銷憑證是否真實、合法、完整，內容是否真實、書寫規範、金額準確、印章齊全的要求；審批權限是否在合法授權範圍及額度內。

6、在審覈中發現手續不完備，憑證缺失、填寫錯誤等不符處，審覈部門應退回，由經辦人補辦後重新提交審覈。

第六條 差旅費報銷

1、出差費用使用公司《差旅費報銷單》，按照費用項目：機車船費、住宿費、公交費、其他雜費等分類。

2、差旅費報銷單應正確填寫出差日期、路線、乘坐工具、各項補貼、金額及其他項目，報銷所附票據，必須保留有效日期即始發和終止時間。

3、員工出差回公司三天內必須報銷賬目。報銷單據填寫後先由部門部長審覈簽字，再送財務審覈無誤後經總經理籤批後到出納員報銷結算。

第七條 原材料採購報銷

1、原材料採購需先填寫採購計劃或借款單，報請總經理籤批後，財務方可辦理（予付貨款）付款。

2、原材料採購完畢後需倉庫保管員驗收入庫，經手人持原材料入庫單及發票到財務辦理結算或付款。

第八條 零星採購及維修費用報銷

1、工作經營過程中需零星採購物品時，應先填借款單，總經理籤批後財務付款，採購完畢交於倉庫管理員，經驗收覈實後倉庫管理員簽字，經手人持驗收單及發票經總經理籤批後，財務審覈無誤，出納辦理付款或結算。

2、維修費用報銷應由經手人持維修清單及發票，總經理籤批後到財務審覈、報銷。

第九條 運費報銷

1、原材料運費報銷應填寫運費清單。內容包括運輸單位名稱、原材料名稱、數量、運費單價、里程、金額，經手人持運費清單及發票由倉庫管理員簽字、採購員簽字。經總經理籤批後，到財務審覈無誤後由出納員付款結算。

2、按銷售合同應由公司承擔的運費，由業務員填制借款單及運費清單，運費清單要填寫具體：銷售單位名稱、地址、產品數量、運費單價、金額、運輸單位名稱、時間，經部門主管簽字後，總經理籤批後到財務審覈、報銷結算。

第十條 招待費報銷

1、公司招待客人應由負責人填寫報銷單，經總經理籤批後到計劃財務部報銷。

2、銷售部門在銷售過程中發生招待費應由業務員簽字，主管經理簽字，總經理籤批後到財務審覈後報銷。

第十一條 報銷管理

1、費用報銷單應嚴格按公司要求妥善貼好，不符合標準，或填報單據不符、金額不符、重複報銷，一律退回不予報銷。

2、所有報銷費用經逐級審批後，必須由經手人親自領取貨幣資金，杜絕代領代報，計劃財務部有權拒絕代領代報。

3、每人每次報銷費用只允許填寫一份費用報銷單，不允許填寫多張費用報銷單，以此杜絕辦公用品的浪費。

第三節 倉庫管理規定

第一條 驗收入庫程序

1、物資到公司後，由倉庫管理員依據清單上所列的名稱、數量進行覈對、清點，經使用部門或申請採購人員及倉庫管理員對質量檢驗合格後，方可入庫。

2、對入庫物資覈對、清點後，採購人員及時填寫入庫單，經倉庫管理員簽字，再由計劃財務部部長審覈後簽字；入庫單由倉庫管理員、計劃財務部各持一聯做賬，採購人員持一聯做清款報銷憑證。

3、技術部因工作需要，按照入庫程序辦理入庫登記，倉庫管理員將入庫單第三聯交於計劃財務部，作爲覈算費用依據。

4、倉庫管理員要嚴格把關，有以下情況時可拒絕驗收或入庫：

（1）未經總經理或部門主管批准的採購；

（2）與採購審批表中不相符的採購物資；

（3）與使用要求不符合的採購物資；

（4）質量不符合要求的物資；

（5）因工作急需或其他原因不能形成及時入庫的物資，倉庫管理員要到現場覈對驗收，並及時補填《入庫單》。

第二條 物資保管

1、物資入庫後，需按不同類別、性能、特點和用途分類、分區存放，做到“二齊、三分”。

（1）二齊：物資擺放整齊、庫容乾淨整齊；

（2）三分：分類、分區、分庫。

2、倉庫管理員對常用或每日有變動的物資要隨時盤點，若發現誤差須及時找出原因並上報計劃財務部部長。

3、庫存信息要及時呈報。呈報週期分爲：月報表、季度報表、年度報表；須對數量、文字、表格仔細覈對，確保報表數據的準確性和可靠性。

第三條 物資出庫程序

1、倉庫管理員憑領料人的出庫單如實發放，若出庫單上主管未簽字、字據不清或被塗改的，倉庫管理員有權拒絕發放物資。

2、倉庫管理員根據進貨時間必須遵守“先進先出”的原則。

3、倉庫管理員隨時掌握庫內物資情況，發現物資不足時，倉庫管理員應及時通知計劃財務部部長，並按要求填寫《採購審批表》，經批准後交由物資管理部採購；試劑庫內的化學試劑由試驗室人員根據實際使用情況及時做好採購計劃。

4、任何人不辦理出庫手續不得以任何名義從倉庫內拿走物資，倉庫管理員有權制止和糾正出庫時的不良行爲。

5、以舊換新的物資一律交舊領新。

6、出庫時間規定如下：辦公用品和日常用品出庫時間定爲每週二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00;化學試劑可根據每週的工作提前領取，特殊情況除外。

第四條 由於工作更改而引起領用的物資剩餘時，應及時退庫並辦理退庫手續。

第五條 公司倉庫具體分爲試劑庫、辦公用品庫、綜合庫、服裝庫。

第六條 安全衛生

1、倉庫通道出入口要保持暢通，倉庫內要及時清理，保持整潔。

2、認真配合各部門做好各項材料（試劑）管理和保護工作。

財務規章制度 篇三

總則

第一條 爲加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條 公司財務部門的職能是：

（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營覈算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

（三）積極爲經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門瞭解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務部由會計和出納組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定

第五條 會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

（二）按照經濟覈算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考覈資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第六條 出納的主要工作職責是：

（一）認真執行現金管理制度。

（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

（三）建立健全現金出納各種賬目，嚴格審覈現金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

（六）配合會計做好各種賬務處理。

（七）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第七條 審計的主要工作職責是：

（一）認真貫徹執行有關審計管理制度。

（二）監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

（三）詳細覈對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規範公司的經濟行爲。

（六）針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

（七）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

財務工作管理

第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。

第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審覈的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十一條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十二條 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。 會計報表每月由會計編制並上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十三條 財務工作人員對本公司實行會計監督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十四條 財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十五條 財務工作應當建立內部稽覈制度，並做好內部審計。出納人員不得兼管稽覈、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

第十六條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，並做出審計報告，報送總經理。

第十七條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。

支票管理

第十八條 支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第十九條 支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計覈對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上註銷。

第二十條 財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以後的工資，領用人完善報賬手續後再作補發工資處理。

第二十一條 對於報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十條規定處理。

凡一週內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。

第二十二條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。

第二十三條 公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意後可先付款後補籤。

現金管理

第二十四條 公司可以在下列範圍內使用現金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（四）結算起點以下的零星支出；

（五）總經理批准的其他開支。

前款結算起點定爲100元，結算規定的調整，由總經理確定。

第二十五條 日常零星開支所需庫存現金限額爲20xx元。超額部分應存入銀行。

第二十六條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批准。

第二十七條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫借款單，經會計審覈；交總經理批准簽字後方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第二十八條 符合本規定第二十四條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審覈，總經理批准後由出納支付現金。

第二十九條 發票及報銷單經總經理批准後，由會計審覈，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。

第三十條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審覈，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

第三十一條 差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字，會計審覈時間、天數無誤並報送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計覈算手續。

第三十二條 出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

會計檔案管理

第三十三條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十四條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審覈、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第三十五條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，並分類填制目錄。

第三十六條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。

處罰辦法

第三十七條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪1-3倍：

（一）超出規定範圍、限額使用現金的或超出覈定的庫存現金金額留存現金的；

（二）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

（三）未經批准，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現金的；

（五）未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的；

（六）保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

（七）違反本規定條款認定應予處罰的。

第三十八條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

（三）僞造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；

（四）利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露祕密及貪污挪用公司款項的；

（六）在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行爲和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

附 則

第三十九條 本規定由總經理辦公會負責解釋。

第四十條 本規定自發布之日起生效。

財務規章制度 篇四

第一章 總 則

第一條 爲了進一步規範我校的財務行爲，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，促進教育事業健康發展，根據《事業單位財務規則》和國家有關法律制度，結合我校實際制定本制度。

第二條 我校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持量入爲出，勤儉辦學；正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、學校和個人三者利益的關係。

第三條 我校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府採購和預算外資金收支兩條線管理；建立健全的規章制度；加強資產管理，保證資產安全完整；覈算、監督學校經濟活動，防範財務風險。

第二章 財務管理

第四條 學校財務管理實行校長負責制。學校的財務活動在校長的領導下，由學校財務部門統一管理。

第五條 學校財會人員的任職條件、工作職責、工作權限、專業技術職務、任免獎罰，應當嚴格按照國家會計法律制度執行。財務人員應具備會計從業資格證，人員要保持相當的穩定，不得隨意撤換和調動。

第六條 學校食堂應當堅持公益性和非營利性原則，在學校財務部門統一管理下，實行單獨覈算，定期公開賬務。

第三章 預算管理

第七條 學校預算根據財政部門要求編制收入和支出預算。

第八條 預算編制原則

預算編制應正確體現和貫徹國家有關法律、政策、方針和規章制度，嚴格執行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入爲出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得赤字預算。

第九條 學校收入除財政部門支付給教職工的工資、離退休經費和基建撥款外，財政部門還按工資總額的2.5%撥入福利費，按學校學生人數覈撥上級補助收入，另外學校按物價部門覈定的標準收取預算外收入，其它收入按上一年度的實際收入積極穩妥地逐項測算編制。

支出預算，應當根據學校開展教育教學等活動需要和財力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項測算編制。

第十條 學校將編制的預算報財政部門審覈批覆後，按財政部門下達的預算通知嚴格執行。

第十一條 學校決算根據學校預算執行結果編制真實、準確的年度報告。

第四章 收入管理

第十二條 學校收入包括：

（一）財政補助收入，即學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括工資、福利、離退休經費、基建撥款等。

（二）事業收入，即學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入。包括學費、住宿費。

（三）上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。包括財政部門按學生人數撥給學校的補助收入。

（四）其他收入，即本條上述規定範圍以外的各項收入，包括捐贈收入等。

第十三條 學校應當將各項收入全部納入學校預算，統一覈算，統一管理。嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。

第十四條 學校組織收入應當合法合規；各項收費應當嚴格執行國家規定的收費範圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規定的合法票據。對按照規定上繳國庫或者財政專戶的資金，財務部門應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第五章 支出管理

第十五條 學校的各項支出，必須按國家和當地的統一開支範圍和定額標準執行。嚴格區分人員經費、公用經費、項目經費，保證專款專用。

第十六條 學校支出包括：工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭補助支出、其它資本性支出、結轉自籌基建支出等。

工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他工資福利支出等。

商品和服務支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費等。

對個人和家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫卹和生活補助費、醫療費、住房公積金、助學金和其他補助支出等。

其他資本性支出主要包括辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、大型修繕支出等。

第十七條 學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。

第十八條 學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支範圍及開支標準。學校應當加強支出管理，基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用於教職工福利等人員支出。項目支出應當按照規定專款專用，不得擠佔和挪用。

第十九條 學校新建工程項目和校舍維修改造項目應當按照有關部門的規定辦理各項手續。嚴格執行工程預算和竣工決算審計制度。組織教職工外出參觀考察等活動，必須報經教育局批准，否則不予辦理支出。

第二十條 學校嚴格遵守稅收法律、法規，所有應稅項目的稅金都應足額申報、繳納，不得少繳或者不繳。認真履行個人所得稅的代扣代繳義務。各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報。在運用會計科目進行財務覈算時，應嚴格按規定的會計科目進行分類覈算，不得增、刪會計科目，不得自擬會計科目或串科目覈算支出目。

第二十一條 學校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府採購制度等有關規定。

第二十二條 學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。

第二十三條 學校應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。

第六章 結算管理

第二十四條 學校結餘應按規定結轉下一會計年度使用。

第七章 資產管理

第二十五條 資產是學校佔有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。各類資產應按《中國小財務制度》規定進行管理，包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。

第二十六條 固定資產是指一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、零餘額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。學校必須設立固定資產明細賬和臺賬，建立健全實物資產收發登記制度，及時清理債權，定期組織清查盤點各類資產。

第二十七條 學校固定資產的報廢和轉讓按規定程序辦理。

第八章 負債管理

第二十八條 學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理，並按規定辦理結算。有計劃的償還，學校不得擅自舉新債運行。

第九章 覈算程序

第二十九條 學校按《事業單位會計準則》、《中國小校會計制度》的相關規定設立賬薄，覈算學校發生的經濟事項。

第三十條 報賬規定

（一）報賬程序 報銷單據應由經辦人、部門負責人簽字，證實該業務的發生，分管財務校長審批，單位價值20xx元以上由校長審批。

（二）報賬手續 加強對學校財務支出管理，規範財務支出行爲，提高資金使用效益。財務審覈側重於支出的合理性和必要性，支出發票的合法性以及支出手續的完備性。每月支出控制在當月計劃範圍之類，否則不予審覈入賬。各項支出經覈算中心審覈並加蓋“審覈”印章後方可正式入賬。做到日清月結。定期提供財務報表。每月終了應及時對賬，定期不定期對備用金進行實地盤點，做到賬實相符。

（三）票據要求

1、票據正規：外來憑證必須是正規發票或正規收據。

2、內容清楚：應寫明商品和服務的品名、數量、單價、金額，不能只寫大類。

3、要素齊全：包括日期、發票單位名稱、數量、單價、金額，填制人簽名，填制單位公章。

4、審批手續齊全：按規定程序籤批。

5、無塗改現象：隨意塗改原始憑證視爲無效憑證。

6、按規定用途使用：每種票據必須按規定用途使用，未按規定使用的票據視爲無效票據，不得入賬。

（四）其他 各種報銷憑證反應的事項必須具有真實性、合法性、合規性。符合各項法規制度，並接受相關職能部門的監督檢查。

1、對超過500元以上的支出應提供附件加以說明。外出學習考察參觀等應提供領導批准的文件或通知作爲報賬附件。招待費支出要附就餐通知單、菜單。交通費支出附用車通知單。

2、經濟業務發生後應於30日內取得會計憑證，辦理報賬手續。無故拖延不報的不予報銷，由經辦人自行負責。

第十章 財務監督

第三十一條 學校財務管理實行“校長負責制”，校長對所有的財務活動承擔直接管理人員責任。

第三十二條 財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。學校財務接受同級及上級財政、審計部門的監督。如實提供會計資料和有關情況，建立健全各項財務管理制度，完善內部監督制約機制，嚴格遵守財政規章制度和財經紀律。

第三十三條 財務人員有權按《會計法》及本辦法的相關規定行使財務監督權，對違反國家財經法規的行爲及時提出意見，並向上級主管部門和其他有關部門反應。

第十一章 會計檔案和會計交接

第三十四條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、年度預決算和重要的經濟合同等會計資料。

第三十五條 學校財務部門按照會計檔案管理辦法的規定，進行定期歸集，審查，覈定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專人妥善保管，以防止丟失損壞。

第三十六條 財務人員因工作調動或其他原因離職時，必須辦理交接手續，未辦清交接手續不得調動或離職。財務人員交接應由單位領導和主管部門派人監交。

第三十七條 賬卡物經覈對無誤後由移交人員負責編制移交清冊，一式三份，分別由移交人、接交人、監交人簽字，交接雙方部門負責人存檔一份。更換財產管理人員一般不需要更換固定資產賬簿，由移交人在固定資產賬薄上加蓋個人印章，以分清責任，接管人可以繼續使用。

年終收入執行數不含上年結轉和結餘收入數。

1、支出預算完成率=年終支出執行數÷（年初支出預算數±年中支出預算調整數）×100%

年終支出執行數不含上年結轉和結餘支出數。

2、人員支出、公用支出佔事業支出的比率，衡量中國小校事業支出結構。計算公式爲：

人員支出比率=人員支出÷事業支出×100%

公用支出比率=公用支出÷事業支出×100%

3、生均事業支出、生均公用支出，衡量中國小校按照實際在校生人數平均的事業支出、公用支出水平。計算公式爲：

生均事業支出=事業支出÷實際在校生人數

生均公用支出=公用支出÷實際在校生人數

4、資產負債率，衡量中國小校利用債權人提供資金開展業務活動的能力，以及反映債權人提供資金的安全保障程度。計算公式爲：

資產負債率=負債總額÷資產總額×100%

財務規章制度 篇五

1、前堂收銀員、餐廳和其他營業點的收銀員均應在下班時將該班次的賬單點算清楚，

2、並完成各該班的營業收入報告。賬單和有關報告應於下班後第一時間交到指定的辦公地點，以便在初步覈查後轉夜班審覈組進行隨後的帳務工作。現金部份應於下班前，在見證人的見證下投入投放式保管箱內。

3、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作後將其所持現金中，屬找零備用金的部份取出，清點清楚後移交到下一更收銀員，如屬於最後班次（除大堂外），即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度後即屬於該班次的現金收入，則按上述的規定，投入投放式保箱內。

5、每班的現金收入必須與該班的營業報表內所統計的現金銷售額相吻合。如有任何差異應即時查明，差異部份不論是超出或是短款均應如屬填報，記錄在收銀員報表內的現金超短欄內上報，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時在交班記錄本上註明，方便下一班次同事接收。

6、現金收入應在該班當值的前堂收銀員當面見證，點算清楚後（假設條件許可，以下相同），隨即在繳納封袋上如實填寫清楚，並在袋口騎縫加簽，然後即時投入投放式保險箱中。收銀員和見證人均須在投繳記錄簿上同時加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準使用透明膠或訂書機釘上作爲加封，未依循本項規定進行者，除對因此引起的所有後果負全部責任外，並將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀律處分。

7、所有投繳事項必須即核、即籤、即時投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見證人均有責任監督對方按本規定的條款完成規定的事項和核籤，對不按規定操作而引致的後果，雙方均負同等責任，受同等處分。

8、對於不按規定要求，在沒有見證下，獨自封袋投箱者，除此而引致的後果全部由其個人負責外，還應按違反規章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書面警告，以至最後警告。 7、繳納人和見證人不按規定，沒有當麪點核，或不認真點算清楚而造成的過失，按第6項的規定同等處分。

9、收銀繳納登記簿的每一欄，均應按規定的內容和格式完成要求填入的資料填寫，並在規定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯填。其中因錯寫需要更正的，應用橫線畫去，再在其上方寫上正確數據，然後由繳納及見證雙方加簽，違反本項規定者按與第6項相同的程度給予處分。

財務規章制度 篇六

一、收費站會計工作的人員配備

各單位應當根據會計業務需要配備持有會計從業資格證的會計人員。未取得會計從業資格證的人員，不得從事收費站會計工作。

會計人員應當具備必要的專業知識和專業技能，熟悉國家有關法律、法規、規章和國家統一的會計制度，遵守職業道德。

二、收費站會計工作的崗位設置及其職責權限

1、各單位應當根據會計業務需要合理設置會計工作崗位，合理劃分職責權限，堅持不相容職務相互分離，確保不同崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。

2、收費站會計工作崗位一般可分爲：出納、稽覈、票證等。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽覈、票證和收入、債權債務賬目的登記工作。

3、收費站會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有交接手續的，不得調動或者離職。辦理交接手續應有財審科人員監交。

4、與貨幣資金相關的票據必須嚴格管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、註銷等環節的職責權限和程序，並專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

5、必須加強銀行預留印鑑的管理。財務專用章由出納保管，個人名章必須由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

三、收費站票證管理工作

㈠票證管理遵循統一領導，分級管理的原則，其基本職責是：

1、高管中心是票證管理的總的核算單位，負責票證領發，並對各收費站票證的使用，進行監督、檢查。

2、各收費站均是票證管理的基本覈算單位，具體負責本單位票證領發、保管、使用和審覈銷號。

㈡各單位必須指定專人負責票證管理，建立健全票證收、發、領、用、核的制度和手續。加強票證管理，領入票證必須辦理驗收入庫，發放領用雙方要當面點清。票管員要掌握票證用量和庫存數量，加強覈對工作。

㈢票證必須妥善保管，順號存放。管理有條不紊，保證票證完整，不受損失，並定期盤點，做到帳實相符。

㈣對作廢收據應妥善保管，不得私自銷燬。

㈤票管員工作調動或因故離職時，必須辦清交接手續後方準離職。

四、賬戶管理

收費站收入專戶的開設、變更和銷戶工作必須嚴格審批手續。

五、收入解繳

每月5日、15日、25日應將規費收入專戶中的存款全額解繳。

六、收費站會計覈算工作

收費站會計覈算應執行《江蘇省公路事業單位會計覈算辦法（試行）》，應使用財務統一的電算化軟件進行覈算。

七、收費站財務的監督管理

高管中心財審科負責對收費站的財務進行監督管理。採用定期審計和專項審計相結合。各收費站應如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。