預算管理管理制度（新版多篇）

預算管理管理制度 篇一

爲全面細緻地規範學校經費收支預算工作，強化預算約束，加強對預算的管理和監督，確保學校財務預算工作順利開展。根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》，結合學校實際，本着“勤儉節約、合理開支”的原則，經研究，學校成立財務預算審覈領導小組並制定各部門工作職責。

一、財務預算審覈工作領導機構人員組成：

組長：遠春蘭、朱育明

副組長：黃碧芳

成員：夏彩琴、巨安源、吳巍、周紅宇、張仁軍、張建華、高巖傑、喬獻國、六個分校校長

領導小組下設一個辦公室，辦公室設在財務辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。

二、工作職責：

（一）財務預算審覈領導小組主要職責：

財務預算審覈領導小組應當按照國家有關規定，組織做好財務預算工作，明確職責權限，加強內部協調，根據量入爲出、收支平衡的原則編制預算，強化預算執行監督管理。

（1）根據財政部門編制預算的有關要求，組織擬訂本部門財務預算編制與管理的原則和目標；

（2）審議財務預算方案和財務預算調整方案；

（3）協調解決財務預算編制和執行中的重大問題；

（4）對財務預算執行情況進行監督並提出意見和建議。

（5）按規定時間公開當年財政預算下達數和年終實際決算數。

（6）除財政採購批覆預算項目以外，學校3000元以上經費開支經辦人需履行詢價手續。

（二）各分管部門主要職責：

各分管部門在預算審覈領導小組管理機構的統一指導下，組織開展本部門財務預算編制工作，嚴格執行審定批覆的財務預算方案。

（1）負責本部門財務預算編制，按照統一格式，在規定時間及時上報預算；

（2）負責將本部門財務預算指標，層層分解，落實到各個環節；

（3）按照審批程序嚴格執行各項預算，及時分析預算執行差異原因，解決預算執行中存在的問題；

（4）及時總結分析本部門財務預算編制和執行情況；

（三）財務部門主要職責：

財務部門在學校財務預算審覈領導小組領導下，依據國家有關規定和財政部門有關工作要求，負責組織學校財務預算編制、報告、執行和日常監控工作。按照“上下結合、分級編制、逐級彙總”的程序，組織做好財務預算編制工作。

（1）宣傳和貫徹財政預算政策；按照政策規定，根據學校各部門預算，做好當年預算收入和支出工作；

（2）根據審議的預算，做好編制、審覈、彙總及報送工作；

（3）組織傳達財政部門下達預算文件精神和預算控制數，監督學校財務預算管理執行情況；

（4）協調解決財務預算編制和監督預算執行中的有關問題；

（5）監管好學校預算開支，分析預測財務預算完成情況。爲領導決策提供有關依據；

三、各部門具體工作要求：

（1）預算審覈領導小組應當於每年10月底以前提出下一年度本學校預算總體目標；

（2）各分管部門根據學校預算總體目標，並結合本部門實際情況，於每年10月30日之前，審覈上報本部門下一年度財務預算；

（3）預算審覈領導小組對各分管部門提交的預算進行審覈、彙總，並提出調整意見，經審議後下達各分管部門財務預算數；

（4）財務部門應當按照審議、調整後的財務預算，及時編制上報本單位財務總體預算；

預算管理管理制度 篇二

預算管理是公司整個經營管理的重要組成部分，是經營者對公司經營活動進行組織、管理、控制的手段之一，也是上級公司對飯店監管的有效措施。公司要完成上級公司和公司業主下達的經營目標，必須加強預算管理和控制。

一、預算的組織管理

公司的預算管理由總經理負責，並設立專門的組織機構負責預算的編制、審覈、調整、執行和控制。

（一）、預算管理的組織結構

飯店的預算管理機構由三個層次人員組成：

1、預算委員會：由總經理，副總經理，各部門經理等管理人員組成。

2、公司預算工作小組：由綜合部、經營部、市場開發部預算編制的專職或兼職人員組成。

3、部門預算工作小組：由各部門有關人員組成。

（二）、預算管理機構的職責

1、預算管理委員會：

根據年度經營方針提出預算編制的方針和指導思想；處理預算編制中出現的重大問題；審查並確定最後預算彙總的各項指標報上級公司和公司業主；對年中出現重大變化需調整預算的，提出調整方案上報；定期或不定期地聽取檢查和監督各項預算的執行和控制情況。

2、公司預算工作小組：

根據預算委員會確定的預算編制方針和指導思想，將編制任務下達給有關部門；編制各部門草擬的分部計劃，測算平衡反饋各部門；指導，督促各部門的預算編制工作；彙總，編制總預算；檢查，控制各項預算的執行；分析考覈預算的執行情況。

3、部門預算工作小組：

根據預算編制的方針和指導思想以及公司預算工作小組下達的任務，編制本部門的各項預算；對部門及專業預算的執行進行跟蹤控制；分析本部門及專業預算與實際的差異，提出完成預算的有效措施。

二、預算的編制管理

公司的預算編制在總經理領導下，由各編制小組自上而下，自下而上，反覆測算、修改、平衡、調整後產生。

（一）、預算的種類，內容及編制分工

按照預算的不同內容，預算分爲經營預算，非經營性費用預算，投資預算和財務預算四大類，經營預算即GOP前的經營利潤預算。公司業主批准後執行。

1、經營預算。是指公司日常發生的各項基本經營活動的預算。其中最主要的是銷售預算，其他的各項成本，費用則根據銷售預算的業務量分別編制。經營預算主要內容及編制分工如下：

（1）、項目收入預算。由市場開發部會同各營業部門編制，主要爲各類營業收入，包括項目規模，項目管理中營業收入的毛利率等。

（2）、經營成本預算。由營業部門編制，主要是各營業部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。

（3）、營業費用預算。由各營業部門編制，主要是各營業部門在經營中發生的各項費用。

（4）、人工成本及員工福利預算。由人力資源部編制，主要是勞動傭工和人員工資以及福利費用。

（5）、教育培訓費用。由人力資源部編制，主要是各部門員工外語，業務等崗位技能的培訓費用。

（6）、項目費用預算。由市場開發部會同各營業部門編制，主要是項目開發費用，廣告宣傳費用，促銷費用等。

（7）、管理費用預算。由各管理部門編制。主要是管理部門爲組織和管理經營活動而發生的各項費用。

（8）、能源消耗預算。由工程部編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費用。

（9）、採購預算。由計劃財務部編制，主要是物資庫存量和耗用量的採購計劃。

（10）、維修費預算。由工程部編制，主要是日常維修費用和項目修理費用。

2、非經營性費用預算。是指由公司業主承擔的非經營性支出預算，由財務會計部在上級公司和公司業主的指導下編制。它主要包括固定資產折舊，房產稅，財產保險，無形資產，大修理準備攤銷，貸款利息支出等各項支出預算。

3、投資預算。是公司的固定資產的購置，擴建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎上編制的預算。投資預算由工程部會同計劃財務部共同編制。它主要包括固定資產購置，基建投資和更新改造預算。投資預算，編制的內容包括購置或投資的時間，內容，資金的來源，可獲得的收益，現金淨流量，投資的回收期等。

4、財務預算。是指公司在計劃期內反映的有關預計現金收支，經營成果和財務狀況的預算，由計劃財務部編制。它主要包括預計現金流量表，預計損益表和預計資產負債表，亦稱總預算。

（二）、預算編制的程序

1、上級公司和公司業主召開公司總經理、財務總監會議，提出下年度的經營目標（GOP前），明確公司的經營方針、計劃及設想。

2、總經理召集公司預算委員會會議，提出預算大綱及指導思想。

3、公司預算工作小組根據預算委員會的預算大綱及指導思想將預算編制任務分解下達給各有關部門。

4、市場開發部根據市場預測及經營目標會同各營業部門編制

項目收入預算。

5、各有關部門根據項目預算編制專業預算和部門預算報公司預算工作小組。

（1）、綜合部會同各有關部門根據項目預算和人工成本控制目標編制公司各部門人工成本和職工福利費用預算報公司預算工作小組。

（2）、營業門根據項目預算和部門成本費用控制目標編制營業成本、部門費用部門經營利潤預算報公司預算工作小組。

（3）、市場開發部根據項目費用控制目標編制費用預算報公司預算工作小組。

（4）、綜合部會同各部門根據公司培訓計劃編制培訓費用預算報公司預算工作小組。

（5）、工程部、計劃財務部會同各部門編制固定資產等財產的購置、擴建、改造、更新預算報公司預算工作小組。

（6）、公司預算工作小組在上級公司和公司業主的指導下編制非經營性費用預算報公司預算工作小組。

（7）、公司預算工作小組根據各部門銷售、成本、費用、財產購置預算及庫存控制目標編制公司採購預算報公司預算工作小組。

（8）、公司預算工作小組彙總各部門預算和公司業主預算並經測算、平衡、審覈後，將預算初稿報預算管理委員會。

（9）、預算管理委員會討論初稿，提出修改意見。

（10）、公司工作小組召集各有關部門下達管理委員會的修改意見。

（11）、各有關部門修改有關預算再報公司預算工作小組。

（12）、公司工作小組再次彙總修改後的各項預算，並編制公司經營總預算報預算管理委員會。

（13）、預算管理委員會通過公司經營預算和非經營性費用預算、投資預算報上級公司和公司業主審批。

（14）、上級公司審批公司GOP前有關的經營預算內容提出修改意見，由公司預算工作小組最後修改經預算管理委員會審覈後上報。

（15）、公司預算工作小組根據公司業主的要求修改非經營性費用預算和投資預算、並編制財務預算，經預算管理委員會審覈後上報。

（16）、上級公司和公司業主批准各項總預算，由公司預算小組負責人在總經理領導下組織各部門執行。

（三）、預算編制的方法

1、固定預算。按以前年度的會計數據爲依據而編制預算的方法。這種方法以外推法將過去的支出趨勢（或上年支出額）延伸至下一年度，只是在編制時將數據酌情予以增加，以適應物價上漲而引起的人工成本和原材料成本的提高。這種編制方法是假設上年的每項支出均爲必要，在下一年度中仍有繼續進行的必要，且較別的新計劃或新方案更爲適合，是實現經營目標和任務所必不可少的，因此具有很大的不合理性。

2、零基預算。以零爲基數的計劃編制方法。這種方法在每個預算年度開始時，將所有還在進行的管理活動都看作重新開始，即以零爲基礎，根據經營目標，重新排出各項管理活動的優先次序，以最必不可少的業務量及因此而發生的費用作爲第一增量，然後，根據業務的輕重緩急依次提出第二、第三。.。.。.增量，各基層部門就其業務範圍擬出各增量後，逐級上報，統籌安排，綜合平衡，確定先後次序，最後編制出飯店的預算。

3、彈性預算。通過確認不同的成本狀態，使其隨着業務量的變動而變動的一種預算。彈性預算與傳統的固定預算不同，不是以計劃期內某一確定的業務量水平來確定各成本費用明細項目的預算金額，而是在編制此類預算時，考慮到計劃期間業務量可能發生的變化而編出一套能適應多種業務量的成本費用預算，以便分別反映出在各種業務量下應開支的水平。這種方法有利於成本分析和成本控制，有利於劃清各經營人員的實際業績。

4、滾動預算。隨着各種因素的變化，按照幾頂計劃週期，循環不斷地進行協調平衡和序時滾動的方法。年度滾動預算的基本內容就是使預算期永遠保持12個月，每過一個月，立即在期末增加一個月的預算，逐期往後滾動。這種方法使管理人員能始終對未來一年的經營活動進行籌劃，有利於對預算資料作經常性分析研究，並能根據當前情況及時修訂。

公司可根據自己的實際需要，對不同的預算、預算中的不同內容，交替採用上述各種方法，使公司的各項預算能更符合實際情況。

（四）、預算編制的原則

1、預算確定的目標既要具有科學性，先進性，又要具有可實現性，既是各責任人員通過努力能夠達到的目標。

2、要落實到部門，並分解到各個月度和季度，使各部門明確各自的目標和責任。

3、算的指定要與部門的目標責任制結合起來，並與獎懲相結合。

4、預算的綜合平衡要統籌兼顧，適當安排，要處理好局部與全局的關係。樹立公司一盤棋的觀念。各部門的綜合平衡應服從公司的總體平衡。

5、預算要有嚴肅性，權威性，一經確定不得隨意變更。

6、各項預算之間要作好銜接。

7、年度預算要與公司的中，長期發展規劃相銜接。

三、預算的控制管理

爲保證預算的完成，實現預期的經營目標，各部門應認真研究，落實措施，並對預算執行進行檢查，分析，考覈，使各項預算目標經常處在受控狀態。

（一）、預算的執行控制

公司的各層管理組織要嚴格執行預算管理制度，嚴格按各項預算的內容規劃部門的工作，各部門要將預算目標作爲部門日常經營活動的標準，通過計量，對比，及時揭示實際偏離預算的現象，分析原因，採取措施，保證預算目標的完成。

對預算內的各項成本費用開支，按公司的成本費用控制權限標準執行，對比，及時揭示實際偏離預算的現象，分析原因，採取措施，保證預算目標的完成。

對預算內的各項成本費用開支，按公司的成本費用控制權限標準執行，對超出預算範圍的開支，在經營者管理權限內的由總經理控制，超出經營者管理權限的，需報經上級公司和公司業主批准。非經營性費用支出，投資預算，財務預算的變動一概需經上級公司審覈並經公司業主批准後方可執行。

（二）、預算的考覈控制

公司應制定預算考覈辦法，把考覈與目標經營責任制聯繫起來，與獎懲措施結合起來，將部門完成預算情況作爲部門幹部任用評聘的內容，以加強預算的執行力度。

公司要將各項預算落實到各部門預算責任人，部門再將指標層層分解落實到個人，並對預算的執行結果進行考覈。在考覈中，要堅持考覈結果與分配機制相聯繫，部門和個人利益與公司整體利益掛起鉤來。

（三）、預算的分析控制

公司應定期組織對各專業預算執行情況進行分析。每月召開一次經濟活動分析會議，每季度作一次預算執行情況的分析小結，年 終對全年預算的執行結果進行分析總結。

在每月的經濟活動分析會議上，總經理，財務總監聽取並講評各專業部門對月度的經營情況和預算執行情況進行分析，通過講評，及時糾正預算執行中出現的偏差，及時調整經營策略，以保證預算執行的進度和力度。

各專業預算部門必須做好季度，年度的小結總結，一般應在季度終了十天和年度終了二十天內完成。內容包括，各項預算的執行情況，實績與目標的差異。分析原因以及改進的措施。通過對預算執行情況的總結分析，使各部門對各自的目標完成情況能有比較深入的認識。

公司預算工作小組須做好飯店的季度，年度經濟活動分析，並對各項預算執行中存在的問題進行分析，提出改進措施和建議，供飯店領導決策。月度，季度，年度的經濟活動分析報告須在月度終了7天、季度終了10天、年度終了15天內上報上級公司和公司業主。

預算管理管理制度 篇三

1、目的和意義

爲加強集團的經營管理，強化內部控制，防範經營風險，降低成本，提高公司管理水平和經濟效益，實現公司經營目標，特制定本制度。

2、定義：預算是所有以貨幣及其他數量形式反映的有關企業未來一段期間內全部經營活動各項目標的行動計劃與相應措施的數量說明。預算管理是指對預算的編制、審批、執行、控制、追加調整、修正、檢查及考覈等管理方式的總稱。公司預算管理是以提高經濟效益爲目標、以財務管理爲核心、以資金管理爲重點，全面控制公司經濟活動的一種管理方式。

3、預算期間：年度預算期間與會計期間一致，即公曆1月1日至12月31日。

4、預算管理範圍：本規定適用集團及所屬各公司。

5、預算管理的基本任務：

5.1確定經營目標並組織實施；

5.2明確集團所屬公司內部各部門預算管理的職責和權限；

5.3對集團所屬公司經營活動進行控制、監督和分析。

6、預算管理的基本原則：“量入爲出，綜合平衡；效益優先，確保重點；全面預算，過程控制；權責明確，分級實施；規範運作，防範風險。”

7、預算的內容：預算內容包括業務預算、財務預算、專項預算及其他預算。

7.1業務預算：是指與企業日常經營活動直接相關的經營業務的各種預算。具體包括成本預算、工資福利預算、銷售預算、生產預算、採購預算、銷售費用預算、管理費用預算等；

7.2財務預算：是指一系列專門反映企業未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果，以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱，具體包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表和預計現金流量表等內容；

7.3專項預算：包括資本投資預算與籌資預算；

7.4其他預算：包括黨、工、團、婦聯等預算經費支出。

8、預算管理的組織機構：集團建立由董事會、預算管理委員會、各預算責任部門構成的三級預算管理體系。

8.1集團董事會是預算管理的最高決策機構，負責確定集團所屬公司年度經營目標，審批年度預算方案及其調整方案。

8.2集團成立預算管理委員會，由董事長、總裁及所屬公司總經理、有關部門的主要負責人組成。各公司預算管理委員會主任由總經理擔任。預算管理委員會負責審查預算草案、預算調整草案及審議預算執行情況報告，向董事會提交預算草案和預算調整草案，組織考覈與監督預算執行。

8.3預算管理委員會的辦事機構設在集團所屬公司財務部，財務部負責預算的編制、初審、平衡、調整和考覈等具體工作，並跟蹤監督預算執行情況，分析預算與實際執行的差異，提出改進措施和建議。

8.4集團所屬公司各部門及公司內部覈算單位爲預算責任部門，負責本部門分管業務預算編制、執行、分析和控制等工作，並配合財務部做好公司財務預算的綜合平衡。

8.5集團所屬公司各部門之間和部門內部班組之間的預算管理權限，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門根據工作需要設相應的機構或專人負責本部門分管業務的預算管理工作。

9、預算管理組織的組成、職責及部門目標

9.1公司預算管理委員會組成：

主任委員：總經理副主任委員：副總經理委員：廠長、各部門主管、車間主任執行祕書：財務部經理

9.2預算管理委員會的職責：

9.2.1起草、修改、擬定並上報公司的年度經營目標及方針；

9.2.2審查公司各部及生產廠的初步預算並討論建議修正事項；

9.2.3協調各部門間的矛盾或分歧事項；

9.2.4編制、修改、擬定並上報公司的年度預算；

9.2.5環境變更時，經營方針的變更及預算的。修正；

9.2.6向集團上報本公司預算執行情況表和預算執行分析報告。

9.2.7根據集團批准的公司年度預算起草、修改、擬定並上報公司的相關經營管理政策規定。

9.3主任委員職責：

9.3.1負責起草、修改、擬定並上報公司年度經營規劃；

9.3.2負責平衡公司各部門的業務預算；

9.3.3決定公司年度財務預算草案；

9.3.4覈准上報公司與預算相關經營管理政策和規定；

9.3.5審批公司各部門預算執行相關業績考覈。

9.4預算執行祕書的職責：

9.4.1提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等；

9.4.2督促預算編制的進度；

9.4.3編制、審覈、彙總各部門的初步預算並提交公司預算委員會討論；

9.4.4提出預算執行建議事項，向集團董事會報告公司預算執行情況；

9.4.5比較與分析實際執行結果與預算的差異情況；

9.4.6監督各部門切實執行預算有關事宜；

9.4.7對公司各部門擬定的相關政策規定提出評審意見；

9.4.8其他有關預算執行的策劃與聯絡事項。

9.5公司各部門預算執行責任人的職責：

9.5.1根據公司年度經營目標起草、修改、擬定並上報各部門年度工作規劃即業務預算；

9.5.2編制、修改、擬定並遞交本部門業務預算；

9.5.3向公司財務部提供部門業務預算及相關預算資料，如部門工作規劃關鍵資料、材料消耗定額、工時定額、設備產能、各部門人員崗位編制及薪資標準等；

9.5.4執行本部門業務預算；

9.5.5向公司預算委員會報告本部門預算執行情況；

9.5.6根據公司年度業務預算指標起草、修改和擬定上報本部門的經營管理政策和規定；

9.5.7其他有關預算執行的策劃與聯絡事項。

10、預算的編制與審批

10.1公司預算編制的主要依據：

10.1.1國家有關政策法規和公司章程；

10.1.2公司經營發展戰略和目標；

10.1.3公司年度經營計劃；

10.1.4公司確定的年度預算編制原則和要求；

10.1.5以前年度公司預算執行情況。

10.2公司預算的編制程序：

10.2.1集團董事會確定公司預算年度的經營目標；

10.2.2財務部根據公司預算年度的經營目標，於每年10月下旬制定印發公司預算編制綱要，確定公司下一年度預算編制的方法和要求；

10.2.3公司各預算責任部門按照統一格式，編制本部門歸口管理業務的下一年度預算草案，於每年11月10日前送財務部，年度預算必須同時分解到月度預算；

10.2.4財務部對各項預算責任部門提交的預算建議方案進行初審、彙總和平衡，並就平衡過程中發現的問題進行充分協調，提出初步調整的建議，在此基礎上提出公司下一年度預算草案，於11月25日前報公司預算管理委員會審查，通過後上報集團董事會；

10.2.5經集團重事會對公司年度預算草案提出修改意見後，財務部對預算草案進行修改後重新上報集團董事會審批。

10.3公司預算的審批程序：

10.3.1公司預算管理委員會應於11月25日召開預算管理委員會會議，審查公司下一年度預算草案。對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關預算責任部門應進行調整；

10.3.2經公司預算管理委員會審查後的預算草案，應於12月10日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預算；

10.3.3公司預算草案經董事會審批後，由財務部下達公司各預算責任部門執行；

11、預算的執行與控制

11.1公司預算一經批准下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。各預算項目在實際執行中進行

11.2公司預算作爲預算期內組織公司內部生產經營活動、進行籌融資活動的基本依據。

11.3預算內資金的撥付報銷

11.3.1預算內資金撥付報銷的基本條件爲：

預算責任部門下達的計劃或簽署的審查意見；

合同正本或其他具有法律效力的文件；

經審批同意準確填寫的《付《全面預算管理制度》出自：款申請單》或《費用報銷結算單》；

按照財務制度需要提供的其他有關憑證。

11.3.2預算內資金撥付報銷的程序：由資金使用單位或預算責任部門填寫《付款申請單》或《費用報銷結算單》，並附相關文件、合同或資料，送財務部審覈，按公司授權審批權限審批後，辦理撥付報銷手續。

11.3.3預算內資金支出，由財務部根據資金的週轉情況和項目進度情況撥付。合同或法律文件規定支付時間的，按規定的時間支付。

11.3.4財務部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任部門建立預算執行臺賬，每季度末與財務部覈對。

11.4預算外資金的拔付報銷：預算外資金拔付報銷的基本條件除了11.3.1規定外，預算必須先進入追加調整程序，再進行付款申請和費用報銷審批。

11.5預算追加調整程序：

11.5.1公司正式批准執行的預算，在預算期內一般不予調整。但當產品改良、公司經營管理工作調整、公司發生重大經營管理事故等原因時，可以申請預算追加調整。

11.5.2預算追加調整由責任部門提出，經公司財務經理審覈，總經理覈准上報集團董事會批准。超預算金額10%以內由集團財務總監審批，超預算金額10%以上由集團董事長審批，超預算10%以上但金額較小的由集團財務總監審批。

11.5.3經批准的預算調整金額僅適用於報銷，但不涉及年度或月度預算報表金額的調整，預算對比分析與考覈仍按原批准下達的年度財務預算目標爲準。

11.6公司建立預算執行情況月度分析報告制度。各預算責任部門應於每月終了12日內將預算執行分析報告送財務部。財務部全面分析每月預算執行情況，並提出對策和建議，提交公司預算管理委員會主任和集團財務審計處。由預算管理委員會主任決定召開預算管理委員會會議審議。

11.7年度終了，各預算責任部門應清理當年預算執行情況，並提出需結轉下年度安排的本年未執行完的項目及金額，送財務部初審、彙總後，由財務部編制當年的公司預算執行報告，報預算管理委員會、董事會審批。預算執行報告一經審批，對未提出在下年度繼續安排的未執行完預算項目予以註銷。

12、預算修正

12.1預算修正的條件：在預算執行中由於市場環境、經營條件、政策原因等客觀因素髮生重大變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致執行結果產生重大偏差的，在目標偏離值達到20%以上時，公司預算委員會可以在年度中期即每年6月份進行預算修正。

12.2預算修正的基本原則：

12.2.1目標一致原則，即預算修正事項不能偏離公司發展戰略和年度經營目標的要求；

12.2.2講求效益原則，即預算修正方案在經濟上應當能夠實現最優化；

12.2.3責任落實原則，即對常規事項產生的預算執行差異，應當責成預算執行單位採取措施加以解決；

12.2.4例外管理原則，即將預算修正的重點放在預算執行中出現的重要的、不正常的、不符合常規的關鍵差異方面。

12.2.5先有預算、後有支出原則。

12.2.6收支平衡原則。

12.2.7節約就是創收原則。

12.3預算修正的程序：

12.3.1預算修正可以由公司預算目標責任人根據外部經營環境變化情況向集團董事會提出修正申請。

12.3.2公司財務部對申請修正事項提出預算修正方案，上報公司預算管理委員會審查後報董事會審批；

12.3.3集團董事會對公司提出的預算修正事項實行逐項審查、充分論證後審批通過。公司按修正後的目標值執行下半年度的經營預算。

12.3.4財務部對集團董事會批准的預算修正項目進行監督執行。

12.3.5公司其他責任部門按批准的預算修正值嚴格執行。

13、預算的考覈與監督

13.1公司建立預算考覈制度，公司預算考覈的具體政策由公司預算管理委員會制定。

13.2公司預算考覈採取年度考覈方式，由財務部會同人事部門進行。

13.3公司建立預算責任人制度，各預算責任人爲各預算責任部門的負責人。

13.4公司建立年度預算執行評價制度，根據年初預算與年終預算執行結果的差異水平對各預算責任部門的執行情況進行評價，評價結果作爲各部門負責人年度工作業績考覈的重要依據。

13.5公司預算的編制、審批、執行、控制、調整和追加、修正必須認真實施財務監督和審計監督。

13.6公司建立預算財務內部稽覈制度，財務部負責對各預算責任部門的預算執行情況進行跟蹤監督檢查。稽覈各部門資金的收支、財產的盤點、收入、成本、費用和利潤的確認。

14、預算執行審計檢查：爲確保預算的有效執行，由集團財務和審計處組織實施，不定期對各公司的預算執行過程實行監控和檢查，檢查內容主要包括：預算報銷的正確性、預算追加調整流程是否符合規定、是否有超標準定額報銷、預算執行報表的及時性、準確性，預算執行分析報告的及時性完整性有效性，各公司總經辦是否按規定進行人事行政可控費用的登記控制等方面進行檢查，預算執行跟蹤及整改的及時性有效性等。

14、本規定由集團財務和審計處負責解釋。

15、本規定自頒佈之日起執行。

預算管理管理制度 篇四

第一章 總 則

第一條 爲實現集團戰略目標，規劃集團資源配置，明確集團經營責任，強化集團業績管理，特制定本制度。

第二條 本制度適用於集團總部及各分公司。

第三條 實行統一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經理處審批和備案。

第四條 總部財務部負責預算日常事務，組織實施各項預算工作。

第二章 年度預算管理

第五條 所有涉及集團經營活動、資金支出的事項均應納入年度預算內容。預算年度自公曆十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。

第六條 年度預算是集團開展業務經營活動的依據，是年度業績考覈的重要組成部分。

第七條 年度預算支出是各預算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執行依據。實際執行必須以月度預算或預算外事項審批作爲依據。

第八條 年度預算編制與審批程序：

1、總部財務部於每年第四季度提議召開年度預算啓動會議，以明確年度預算相關事項。

2、各預算編制主體應在規定時間內編制預算，並提交給相應的審覈環節。

3、各審覈環節審覈調整各預算，並與預算編制主體溝通、協調。

4、總部財務部審覈調整所有預算，彙總整理年度預算草案，提交總經辦審批，經總經辦審覈批准後成爲集團年度預算案。

第九條 預算準備是指集團在確定年度預算時，爲防止由於不確定因素或無法預見因素導致整體業績無法實現，而作的準備項目。如需動用預算準備，需經總經辦批准。

第十條 如因經營環境發生變化須調整年度預算，需經總經辦批准。

第三章 月度預算管理

第十一條 月度預算是爲確保年度預算的實現，並結合當月實際情況而編制的動態預算。月度預算管理事項由總部財務部根據公司經營管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下：

損益預算、現金流量預算、整車採購預算、配件採購預算、精品採購預算、資本支出預算、廣告市場預算、辦公用品和低值易耗品採購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品採購支出預算和廣告市場預算等屬於常規性預算，由總部財務部設定統一預算格式和內容；特殊事項預算是指重大事項或非常規事項預算，由預算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。

第十二條 各部門在預算申報時，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預算應分項目實行明細預算。由於預算信息提供不全導致預算審覈不能通過，及因此對業務產生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承擔。

第十三條 月度預算流程：部門申報→歸控部門審覈→財務審覈→月度預算會議審定→預算審批反饋。

1、各部門應於20日下班前將預算提交給歸控部門。如果20日爲節假日，則部門應於節假日前將預算提交給歸控部門。

2、歸控部門應在2個工作日，即22日下班前將審覈後預算提交給財務部。

3、財務審覈應在2個工作日，即24日下班前完成。

4、月度預算會議應在月底或月初召開，以保證月度預算及時下發並執行。

5、總部財務部應在預算最終審批後1日內將預算審批結果反饋給各部門。

後一審覈環節有權增刪、修改前面環節提交的預算，但應與前一環節先行溝通。如果溝通無法達成一致意見，則由後一環節將雙方意見共同提交給下一環節裁決。

歸控部門由總部財務部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業參考意見的部門。各部門應將主管領導審覈後的預算，依據不同申報事項提交給不同的歸控部門審覈。目前歸控部門的設置如下：日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品——行政人事部，培訓、招聘事項——行政人事部，廣告市場——市場部。

第十四條 各環節的總監或部門經理是該環節的預算責任人。各環節預算必須經預算責任人認可後方可進入下一環節。預算責任人如需授權他人代行其預算責任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務部，但其授權並不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。

第十五條 預算責任人應指定1人作爲本環節的預算管理專員，並報財務部備案。預算管理專員負責本環節日常預算事務，包括預算資料收集、預算時間控制、預算溝通協調、預算執行分析、預算結果反饋等等。

第十六條 如有特殊情況導致某一環節不能按時提交或審覈預算，必須由該環節預算責任人或其指定的預算管理專員在該環節截止日前向下一環節預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請，並由財務書面確認或郵件確認後，方可延遲。

如果財務部確認可以延遲，則由財務部重新確認預算流程時間，並通知所有環節預算責任人。通常按原定時間順序後延。

第十七條 各環節應嚴格遵循預算流程時間，按時提交或審覈預算。未經許可而未按規定時間進行申報或審覈，後續環節有權拒絕受理。如因此而對業務產生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔。並由該預算責任人承擔預算管理責任。

第十八條 各環節在審覈預算時，如果認爲前面環節的編制或審覈存在重大失誤，應報總部財務部備案。總部財務部確定後，應追究其預算管理責任。

第十九條 月度預算會議由財務部定期提議召開，通常在每月（財務結帳月）月底或月初，參加人員包括總經辦及總經辦指定其他人員（各部門負責人），會議內容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規通報等等。總部財務部應於會議前將會議內容通過郵件或書面形式發給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應於會議召開前將審覈意見以郵件或書面方式發給總部財務部，由總部財務部提交會議討論。各分公司應參照總部規定，形成月度預算會議制度，由財務部門定期召集分公司負責人和各業務部門經理（主管），一起召開預算審覈會議和預算執行分析會議。

第四章 預算外事項

第二十條 預算外事項指在月度預算時無法預見的重大事項。對於月度預算無法預見的重大事項，如因業務需要必須執行，且時間緊急無法納入下月預算時，可通過預算外申請進行審批。

第二十一條 預算外事項申請流程：參照第十二條和第十三條月度預算流程的規定。但預算外事項的申請人需自行跟蹤“財務審覈”前各審覈環節，以保證預算能得到及時批准。

第二十二條 預算外事項申請時，除參照月度預算要求應提供詳細說明外，還必須提供月度預算無法預見的證明，及不能延遲至下月預算的理由。如未提供此類說明，審覈環節有權拒絕受理。如果因此而對業務產生影響或造成損失，由該預算申請責任人自行承擔。

第二十三條 各審覈環節在審覈預算外事項過程中，如果認爲該事項不屬於預算外事項的審批範疇，有權拒絕受理。

第二十四條 各預算審覈環節須在受理預算外事項一個工作日內將審覈意見答覆預算外事項申請人並提交給下一審覈環節，財務部須在預算外事項最後批准後的一個工作日內將審批結果書面通知預算申請人和相關部門。

第五章 預算執行管理

第二十五條 預算執行基本原則：先預算，後執行。所有應納入月度預算管理的事項必須經月度預算或預算外事項審批後方可執行。

第二十六條 預算支出執行控制有兩種方式：分項目控制和總額控制。

分項目控制是指預算執行時應按預算明細項目進行控制，且明細項目執行金額必須控制在該項目預算金額以內。分項目控制適用於資本支出、廣告市場和特殊事項預算。

總額控制是指預算執行時按預算費用項目進行總額控制，實際執行總額應控制在預算總額以內。總額控制適用於損益預算中不涉及廣告市場和特殊事項的其他支出項目，如差旅費、招待費等。

第二十七條 申請人在申請執行已獲預算批准的事項時，應明確註明預算批准時間，如××月度預算，或××預算外事項批覆。

第二十八條 行政部或其他相關部門須與財務部密切配合，對未經預算審批或執行金額超出預算金額的事項，行政部應拒絕採購，財務部應拒絕付款，否則應承擔相應的管理和經濟處罰責任。

第二十九條 如屬特別緊急情況無法先進行預算審批的可得到公司授權規定的最終審批人郵件同意後先執行，但須在一週內補齊預算審批手續。

第三十條 未預算先執行或緊急情況得到批准執行之日起一週內未補完預算手續的，應作爲重大違規事項，由總部財務部追究其預算管理和經濟處罰責任。

第六章 預算管理責任與處罰

第三十一條 預算管理責任是指預算責任人在預算管理過程中未嚴格執行本制度而應承擔的責任，包括預算日常管理責任和預算執行控制責任。

第三十二條 預算日常管理責任是指預算責任人在預算編制、審批、執行過程中未按本制度執行而產生的所有責任，包括：

1、預算時間方面的責任：未按時編制或審覈預算；

2、預算內容方面的責任：未保持客觀謹慎態度編制或審覈預算；

3、預算流程方面的責任：未經預算審批而先行執行。

第三十三條 預算執行控制責任是指預算責任人未完成預算指標，或未按審批後預算執行控制而應承擔的責任。

第三十四條 總部財務部應視情節輕重對預算責任人進行不同處罰，經月度預算會議通過後生效。預算處罰包括：

1、違規函告：指財務部對情節較輕的預算違規行爲相關責任人或部門出具的書面函告。函告事項包括：未按時編制或審覈預算；未保持客觀謹慎態度編制或審覈預算；其他事項。同一責任人在年度內受到三次函告則應進行經濟處罰。

2、經濟處罰：針對情節較重、或導致公司損失、或造成惡劣影響的預算違規行爲進行的經濟處罰。經濟處罰按所涉及事項金額的1%-100%範圍內進行扣款處罰，如果不涉及金額的，則按次處以500-1000元的扣款處罰。經濟處罰事項包括：未預算先支出、未保持客觀謹慎態度編制或審覈預算且造成公司損失、超預算開支、其他造成公司損失的事項。

3、其他處罰：對於情節特別嚴重、不適用於違規函告或經濟處罰的預算違規行爲，應進行其他更嚴厲的行政處罰，如降薪、降職、免職等行政處罰，其他處罰可與經濟處罰一併進行。

第七章 附則

本制度由總部財務部負責解釋、修訂，自發布之日起開始實施，如有與以前相關規定或制度有衝突的以本規定爲準。

預算管理管理制度 篇五

爲加強學校財務管理，本着量入爲出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。

1、學校預算實行“統一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入爲出，收支平衡”的總原則，根據學校發展規劃和預算年度收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。

2、財務預算是根據學校教育事業發展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產設備購置計劃、資金使用計劃、根據學校的發展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學校籌集、分配、運用、控制資金的依據。

3、做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規律，爲本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業發展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

4、學校基礎信息是做好財務預算的根本保障，各部門有義務向財務部門提供其職責範圍內的數據資料，並對所提供的基礎信息負責，對於重大數據差錯，要追究其責任。

5、預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則，各部門應根據本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現的變化因素，先自行作出本部門費用預算。財務部門彙總後編制學校年度預算草案。

6、支出預算分爲基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。

7、項目支出的預算要與學校發展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對於不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實施。在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審覈的基礎上，按照輕重緩急進行排序，並及時上報局財務科。項目支出實行項目管理，要有執行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審覈制度和績效考評制度。

8、學校財務部門根據學校下年度的事業發展規劃和單位收支計劃，彙總編制預算方案，並於規定時間以前將預算方案報學校校務會議討論，經校務會審定、校長批准後執行。

9、學校財務預算一經批准實施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各部門應嚴格按預算進度執行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經規定程序，不得隨意更改和突破。

10、凡是未報預算或未經批准執行的預算項目，所需支出必須寫出書面申請報告，經學校主管領導批准後，報校務會審定或者校長批准後方可執行。