出納備用金管理制度全文精品多篇

企業備用金管理制度 篇一

目的：備用金的設立是爲了一些部門或個人因爲業務的特殊性而出現的，爲了保證備用金的完整性和安全性，特擬定以下制度。採購員、收銀員、出納員、司機等要熟悉並遵守此制度。

1、備用金的申請

（1）要求設立備用金的部門或個人需先填好借支單，說明原因。

（2）財務部對此進行調查和審覈，如果確因業務需要，財務部請示總經理審批。

（3）經過審批同意後，申請人可到財務部出納處領取備用金。

（4）申請人領取備用金，我部即可確認其爲備用金保管人（簡稱保管人），保管人負責備用金的完整和安全。

2、備用金的保管使用

（1）設立備用金的部門或個人必須對備用金專款專用，不得出現佔用、挪用備用金的情況。

（2）財務部可對設有備用金的部門或個人定期或不定期地進行盤點，盤點時財務人員和保管人一起清點備用金，並填製備用金盤點表，雙方簽字確認。

（3）在對備用金的盤點當中，如果發現備用金有被佔用、挪用、短缺等情況，必須由保管人立即補上，有長款情況則要求保管人解釋原因。

（4）任何人不得對保管人提出借用備用金的要求，否則，財務部有權對此行爲進行處罰。

（5）如果備用金一直都發生短缺、佔用、挪用等現象，我部有權對保管人進行經濟及行政處罰（經濟處罰是短缺、佔用、挪用款的2-5倍。行政處罰是口頭、嚴重警告、最後警告等處罰）。

（6）保管人在使用備用金時，可用符合財務制度的單據到財務部報銷，經過報銷後到出納處領取相應的報銷金額。

3、備用金的歸還

（1）保管人因業務關係不需要可隨時將備用金歸還財務部，財務部開出收據給保管人以證明其已將備用金歸還。

（2）財務部在盤點備用金過程中，如發現保管人不需要備用金或備用金使用量不大，有權要求保管人在限期內歸還部分或全部備用金。

企業備用金管理制度 篇二

一、目的：爲了加強分公司備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金佔用，特制定本制度。

二、名詞解釋：備用金是單位內部各部門工作人員用作零星開支、業務採購、差旅費等以現金方式借用的款項。

三、適用部門：北京宏強富瑞技術有限公司各分公司四、細則：

1、使用部門必須設立專人（分公司出納）經管定額備用金，分公司出納必須妥善保存支付備用金的收據、發票以及各種報銷憑證，並設備用金日記賬，記錄各種零星支出。

2、使用部門必須保證備用金的安全，禁止將其存入私人銀行賬號，禁止私自挪用。

3、分公司出納應根據實際收支每日登記備用金日記賬，做到日清月結。並在每月月末做備用金盤點表，盤點人及分公司負責人簽字，並將盤點結果掃描傳至總部出納。

4、對於備用金出現的差異任何人不得瞞報，應立即查明原因，並根據公司的相關制度確定相關人員的責任，及時進行處理。

5、費用報銷程序：報銷人按下款要求自行粘貼票據並填制費用報銷單或差旅費報銷單，由審覈會計複覈，總部出納根據複覈後的支出憑單向分公司財務支付報銷款。

6、對原始票據的要求：

⑴、所有票據必須是合法的正式發票，除定額票據外，其餘票據都必須是一次性套寫清楚的票據，收據（財政票據除外）及白條不予報銷；

⑵、原始票據的粘貼：交通票據等小票據的粘貼範圍以粘貼單大小爲界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據間須留出一定間隔距離，票據較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。

原始票據必須按交通票據、住宿票，招待票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼或分類別審批報銷，不能混合粘貼。

⑶、支出憑單票面書寫應規範，大小寫一致且正確，不得塗改，責任人及主管領導應簽字。

⑷、不符合上述規定要求的報銷單據，財務部有權退回，要求報銷人重新整理。

⑸、對於審批手續不全的原始憑證，出納不得付款。

⑹、未按規定時間報銷的，財務部門應根據相關規定扣除票面金額報銷。

⑺、財務部有權對不實的出差費用向員工出差居住地酒店或其他相關人員直接查詢，如有虛假行爲取消該項費用報銷

企業備用金管理制度 篇三

各預算單位領取的備用金應按國務院頒發的《現金管理條例》進行管理，單位所發生的經濟往來，除規定的範圍可使用現金外，其他應通過銀行進行轉賬結算。備用金管理包括借支管理和保管管理。

借支

1、企業各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門覈定其零星開支便於管理；另一方面，憑此單據支給現金。

2、各部門零星備用金，一般不得超過規定數額，若遇特殊需要應由企業部門經理覈准。

3、各部門零星備用金借支應將取得的正式發票定期送到財務部門備用金管理人員（出納員）手中，衝轉借支款或補充備用金。

保管

1、備用金收支應設置“備用金”賬戶，並編制“收、支日報表”送經理。

2、備用金定期根據取得的發票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。

3、備用金賬戶應做到逐月結清。

4、出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據。

備用金的管理不論採用何種辦法，都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續制度。

定額

（一）定額管理

定額管理是指按用款部門的實際需要，覈定備用金定額，並按定額撥付現金的管理辦法。用款部門按規定的開支範圍支用備用金後，憑有關支出憑證向財會部門報銷，財會部門如數付給現金，使備用金仍與定額保持一致。一般對用於費用開支的小額備用金，實行定額管理的辦法；對用於銷售找零用的備用金，按營業櫃組覈定定額，並撥給現金。各櫃組可從銷貨款中經常保留覈定的找零款，不存在支出和報銷的問題。

非定額

（二）非定額管理

非定額管理是指用款部門根據實際需要向財會部門領款的管理辦法。在憑有關支出憑證向財會部門報銷時，作爲減少備用金處理，直到用完爲止。如需補充備用金，再另行辦理撥款和領款手續。對用於收購農副產品的備用金，在集中收購旺季時一般採用非定額管理的辦法，在淡季零星收購時則採用定額管理的辦法，實行交貨補款。

總而言之，無論實行哪種管理辦法，都要建立健全備用金的領用、保管和報銷等手續制度，並指定專人負責經管備用金。經管人員發生變動時，必須辦理交接手續，以明確經濟責任。

備用金的核算，可在“其他應收款”賬戶內核算，也可單獨設置“備用金”賬戶。它屬於資產類賬戶，借方登記增加數，貸方登記減少數，餘額表示庫存的備用金數額，並按照領用單位或個人設明細分類賬戶覈算。

制度

1、設置批准制度

對哪些部門、哪些業務實施備用金管理，應建立一個規範的申請、批准制度。

2、定額管理制度

對批准使用備用金的部門，必須根據需要事先覈定一個科學合理的備用金定額。

3、日常管理責任制度

使用部門必須對備用金指定專人管理，並明確管理人員必須執行的現金管理制度、按規定的使用範圍和開支權限使用、接受財會部門的管理及定期報帳等各項責任制度。

4、清查盤點制度

財會部門必須對備用金建立定期與不定期相結合的清查盤點，防止挪用或濫用，保證備用金的安全完整。

5、審查入帳制度

對備用金使用部門報銷的所有票據，財會部門都要象對其他原始憑證一樣，進行嚴格的審覈後方能付款記賬。

備用金管理制度 篇四

爲維護公司資產的完整，提高資金利用水平，加強對備用金業務的管理，根據xx公司財務管理組制度制定本制度。

第一條 備用金的使用範圍：會所日常零星開支。具體是指單筆金額在2000元以下（含2000元）的日常開支。

第二條 備用金由分公司出納員從公司財務部借支，並負責管理。出現現金短款的情況時，出納員須承擔補償短款部分外，還須接受相應的行政處罰。出現長款情況時，長款部分歸公司所有，出納員須接受相應的行政處罰。

第三條 備用金報銷規定爲每週一次，出納員將前所有報銷單據提交到財務部進行報銷，取得報銷金額的備用金。

第四條 出納員保險櫃庫存現金不得超過2000元，其他備用金存於銀行賬戶上。出納員每日查詢銀行賬戶餘額並打印後進行對賬，確認無誤後製作每日備用金報表，並報送店長及分公司經理。

第五條 款項借支必須嚴格按照公司所規定的流程進行，並執行前款不清後款不借的原則，如有特殊情況，則由分公司經理簽字確定前款的報銷時間後方與借支。

第六條 備用金借支金額不得超過借款人當月全部工資的80%，並且累計借款餘額不得超過5000元。

第七條 報銷時限規定：

1、屬於採購的`，在貨物交庫的次日完成報銷。

2、其他支出在業務完成後的次日內進行報銷。特殊情況由店長簽字說明原因後方給予報銷。超期未報銷的則按照每超期一天10元的標準進行處罰。超期未報銷的，在發放工資時仍未報銷，則一次性從工資中扣除，扣除的金額包括全部借支金額及罰款。

第八條 出納員休息，則由店長指定人員負責從出納員處借支現金備用，待出納員上班後立即進行單據和現金的交接。

第九條 出納員定期每週進行盤點，出具盤點表，並報送店長一份，自留一份存檔。

第十條 店長定期於每月的月底最後一天進行備用金盤點，要求雙方簽字確認，連同處理意見，一份交公司財務部，雙方各留一份存檔。

第十一條 店長每月需進行2-3次的不定期盤點，每次盤點及處理結果都必須存檔保留。

第十二條 對於備用金出現的差異任何人不得瞞報，應立即查明原因，並根據公司的相關制度確定相關人員的責任，及時進行處理。

第十三條 員工離職是應先沖銷所有借支款項，全部賬目結清之後方給予辦理離職手續。

第十四條 出納員工作調動或者離職時，必須與公司財務進行備用金對賬，全部賬目覈對完畢財務簽字確認後，方能繼續辦理調動或者離職手續。

第十五條 本制度從頒佈之日起試行，解釋權歸xx公司所有。

備用金管理制度 篇五

爲加強和規範前廳備用金管理，提高資金使用效率，有效的控制資金佔用情況， 制定以下制度：

1、備用金只用於前臺結賬週轉，前廳部任何人不得私自挪用或借用，如遇特殊情況需使用此筆款項必須經過總經理批准。

2、備用金採取固定金額管理形式，分爲兩部分存放。部分定額存放於大堂副理保險櫃內，用於爲前臺提供換零服務；部分定額存放於前臺，用於爲住店客人提供結 帳付款及小量金額找零。

3、根據每天的營業情況，每班次的營業額投款金額爲當班次的人民幣收入和預交押金收入之和減去當班次退押金總額。當投款金額爲正值時除去應投款外前臺備用金應爲 規定限額；當投款金額爲負值時，所負金額即爲前臺備用金支出金額，各班次交接記 錄好，並在下班次及時補充完整。

4、每班次14：30和21：30進行當班次帳務覈算，然後填寫投款信封，將當班次投款現金及銀行卡單一同裝入信封內封口，在與下班次進行交接時由下班次員工在見證人處 簽字後投入前臺保險箱內。當班次產生退負時需在投款信封上註明退負金額，下一班 次補充上班次退負後應在投款信封上註明補退負金額，以便於財務審覈。

5、每班次的收入要求準確無誤，投款信封要按要求認真填寫，字跡清晰，大小寫金額要保持一致，不得出現塗改。並填寫當日酒店各點各班次收入彙總表。

6、每班次交接時要對備用金進行交接和清點，當班次員工要對自己所保管的備用金負責， 確保備用金額度固定不變，交接後填寫交接班記錄並確認簽字，以免出現問題時出現 推諉現象。

7、大堂副理保險櫃內存放的固定金額備用金每班次也要認真清點交接並做記錄，當前臺日常所需零錢較少時，大堂要及時用保管的備用金與財務部換零，以備前臺所需。

8、前臺備用金如遇緊急情況需要使用，必須經過酒店總經理同意並由借款人書面填寫借條方可支借，前臺必須妥善保管好借條並儘快追回欠款。

9、每月由財務部不定期對備用金進行盤點，如發現備用金出現長款或短款情況，則進行調查並追究相關人員責任。

10、前臺備用金是酒店的財產，任何人不得私自挪爲他用，如有違反者，一律予以嚴厲處罰。 11、任何員工違反上述規定，造成酒店的經濟損失，由員工本人負責賠償，並根據情節給予必要的處罰。

12、如遇五一，十一，春節等長假，前廳部可根據需要向財務部審請增加備用金，經由財務總監及酒店總經理批准後，由大堂副理填寫借款單並遞交財務部支取，節日後根據使用情況及時予以歸還並轍回借款單。

出納備用金管理制度 篇六

第一條、爲了加強公司各辦事處備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金佔用，特制定本制度。

第二條、備用金是各辦事處工作人員用作日常辦公用品開支、項目管理及實施、差旅費等以現金方式借用的款項。

第三條、實行備用金制度有利於各辦事處工作人員積極靈活地開展業務，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，專人專賬管理，不得挪用和貪污，一經發現嚴肅處理。

第四條、備用金的管理要求：

1、備用金帳戶由專人負責，實行專帳管理。各辦事處需將備用金帳戶管理人員的情況報部公司備案。

2、備用金管理員及時做好備用金帳戶的收支記錄，每週五下班前將本週的收支情況以電子報表形式報公司人事行政部。

3、備用金帳戶按月結清，備用金管理員應於每月25日結清備用金帳戶，將備用金帳戶的支出憑證分類整理隨備用金帳戶的收支情況表以快遞方式報公司人事行政部。

4、公司財務部有權對各辦事處的備用金帳戶進行不定期清查，備用金的支出要嚴格遵守公司的財務制度，不得出現白條抵帳，未經同意任何人無權轉借備用金。

第五條、備用金的申請：

1、備用金的`申請必須嚴格遵守公司的財務制度，由辦事處負責人提出申請，經人事行政部審覈，公司總經理審批後，方能劃入指定帳戶。

2、備用金申請時間爲每月1日。

3、上月備用金帳戶沒有結清的，不能申請下月的備用金。

第六條、備用金的支出範圍：

1、辦事處日常辦公支出；

2、辦事處所轄市場的項目實施與管理支出；

3、辦事處所用辦公設備/固定資產類支出；

4、辦事處所連轄市場開發支出；

5、其他得到批准的支出；

第七條、備用金的使用程序：

1、辦事處人員需支取備用金時，需填寫“借款單”，借款人按規定的格式內容填寫借款日期、借款人、借款用途和借款金額等事項，經項目主管經理簽字同意，再由備用金專管員審覈後，方可使用備用金。

2、借款人員完成業務後應在三日內到備用金專管員處，填寫好“報銷單”的各項規定內容，並經主管經理審批後，再將“報銷單”返回備用金專管員處，專管員審覈無誤後，辦理報銷手續。

3、借款人辦理報銷手續時，備用金專管員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現退還本人，對報銷後低於備用金金額款項的，應讓其退回餘額以結清原借款單所借賬款。

4、備用金專管員必須妥善保存支付備用金的收據、發票以及各種報銷憑證，並設備用金登記簿，記錄各種零星支出，每月31日備用金專管員彙總清理備用金帳戶，並將備用金帳戶的收支情況報總公司人事行政部門備查。

5、借用備用金的人員應及時衝賬，對無故拖延者，備用金專管員發出催辦通知後還不辦理者，備用金專管員可通知財務部將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。

6、跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續，並沖銷年借款。

第八條、備用金的報銷程序

1、備用金實行按月結算的管理方式。

2、備用金專管員於每月25日將“備用金”帳戶彙總，編制當月備用金帳戶的結算表，整理相關的收據、發票以及各種報銷憑證附結算表後快遞總公司人事行政部，由人事行政部統一到財務部報銷。

第九條、本辦法由公司人事行政部制定，並負責解釋、修改。

企業備用金管理制度 篇七

1、本公司各部門零用週轉金的劃撥採取定額式，各部門劃撥1 000元，以供日常零星開支之用。

2、各部門的備用金限用於購置消耗性文具用品及事務性臨時開支，其餘購置器具修繕或金額較大的開支，均應先行呈准後始得辦理。

3、各部門應於每週六抄報本週諸項費用開支，限次周星期一送會計科審覈，次周星期三由會計科按各單位覈准金額劃撥，但開支申請金額較少者，合併至下週統一劃撥。

4、各部門按周抄報該部門費用時，應按次序編號填製備用金報表，一式兩份，一份自行留底存查，一份送會計科憑以覈對。

5、各部門申請覈撥時，應將發票或收據貼於原始憑證粘貼頁上，在粘貼頁右下端應有部門主管、申請人簽章證明。

6、索取發票或收據時，應注意本公司擡頭、廠家及負責人簽章品名、金額、數量等。

7、會計科審覈各部門備用金申請，須會同有關單位按其授權範圍審覈各項費用，並通知單位。

8、各部門備用金賬務處理以不設立賬簿記載爲原則，僅以備用金週報表代替。備用金（現金）報表代替現金簿，備用金（各項費用）明細表代替費用明細賬。

9、各部門各項費用應於發生當月報銷。

10、本辦法未定事項，按慣例或會計一般處理原則辦理。