財務審計報告多篇

【第1篇】事務所財務審計實習報告

穿過十五個春夏秋冬，穿過沮喪與歡笑，我即將離開校園，步入社會的大家庭中。但當我回首遙望自己的路時，卻絲毫沒有'揮一揮衣袖，不帶走一片雲彩'的那份瀟灑。失敗與成功，痛苦與歡樂交織在一起。在過去的十五年中，我更多的是學習理論知識，而如今我即將走出校園，邁出人生中的一大步，那麼光有理論，是否可以胸有成竹，風雨無阻?

不，紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行。經不起實踐檢驗的理論，是毫無用處的，甚至是有害的;離開實際的理論是死理論，離開理論的實際是瞎實際。理論與實踐應相輔相成，相互推進。因而在走出去的前一步，我選擇了校外實習，很榮幸xx國際諮詢集團給了我一個很好的實習的平臺。

一、公司簡介

xx國際諮詢集團下轄上海xx建設諮詢有限公司、上海xx-xx會計師事務所有限公司、上海xx資產評估有限責任公司、上海xx房地產估價有限公司、上海xx項目投資諮詢有限公司、上海xx審計進修學院等單位以契約爲紐帶所組成的集團型專業諮詢機構。1998年開始全行業脫鉤改制後，成爲面向市場的民營企業。xx年9月25日，經國家工商行政管理總局批准，上海xx審計諮詢中心更名爲xx國際諮詢。

集團現有員工300多人，其中擁有註冊會計師、註冊造價工程師、註冊資產評估師、註冊房地產估價師、註冊土地估價師、註冊諮詢工程師、註冊招標代理工程師等各類資質的專業人才。

二、實習內容

身爲財務管理專業的學生，同時又對審計懷有濃厚的興趣，因而我選擇到會計師事務所實習，嘗試去感受審計工作的甜酸苦辣。12月7日第一天來到xx-xx會計師事務所，通過人事部的介紹和簡單的培訓，我對xx產生了濃厚的興趣。我在xx實習經歷也算是曲折，收穫自然比同級實習生多些。在xx實習內容大體分爲兩大塊：1、財務審計(業務)2、行政文員(管理)。

(一) 財務審計實習

我到xx第二天便跟隨財審四部帶教老師開始了業務審計工作。根據上海市科技技術委員會的委託，對xx路改建工程項目竣工決算進行審計。

頭兩天我跟着帶教老師在公路管理處進行外勤，由於接觸時間較短只能做些最基本的工作，例如：打英複印等。我和帶教老師彼此也不瞭解，還處於一個相識的過程。然而，審計工作是不會等人的，工作節奏快，不容許我們有任何的停歇。爲了趕進度，帶教老師竟然放手讓我一個人回所出報告。要知道，我跟隨帶教老師僅3天時間，對審計流程，出報告的流程一竅不通，但我有信心，願意用一百分的責任去完成帶教老師交辦的任務。

在所裏花費了半天的時間，誤打誤撞瞭解了出報告的整個流程，順利的將出好的審計報告送到上海市市政府。這整個過程-真可謂“艱難”啊!除了個別小差錯外，帶教老師對我的評價還是很高。

雖然我在業務審計實習只進行了4天，但感悟卻也不少。

第一個感悟是實習價值的高低取決於自身的積極性。在一個完全陌生的環境裏，有太多太多的事情你沒有能力把握了。比如是否可以碰到一個主動教導你並且放手讓你做業務，再指出你的錯誤幫助你進步的帶教老師。能遇到這樣的帶教老師實屬難能可貴，一般情況下前輩們都只顧着自己的工作，交代你做些基本的業務，做好了他看到有錯誤的地方就自己改掉了，也不會特地的去向你指出。這時候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時抓住時機去發問，把握自己可以把握到的儘量讓實習更具價值。

第二個感悟是實習不但是一個提高動手能力的機會，更是一個鍛鍊交際能力的時機。與其他帶教老師保持良好的關係，可以讓你儘快的熟知公司的情況，在遇到困難的時候也能夠及時的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實習生相處融洽的這一點，讓我在實習期間心境愉快並得到意外的收穫。

第三個感悟是在不斷的挖掘與發問中我漸漸瞭解到內資會計師事務所在激烈的行業競爭中的生存困境。在事務所林立的情況下，一方面事務所要創造利潤，另一方面要保證審計報告的質量。當兩者產生矛盾的時候，特別是發生尖銳的矛盾，關係到事務所生存發展的情況下，很多時候事務所會以折衷的方法，降低審計工作質量來謀求生存。四天的專項審計實習匆匆過去，在xx的第五天，我就被調到所長室，跟隨着葉素鳴老師。真的很慶幸能被葉總看上，也許我沒有比其他人強多少，但我踏實、穩重、寬容，嚴於律己，待人真誠，也許自己的這些優勢給了我這麼好機會，能呆在所長身邊學習。當然我會戒驕戒躁，不斷的努力，好好利用這個平臺，鍛鍊自己，完善自己，不辜負葉總及學校的期望。

(二) 行政文員實習

在整個實習過程中，更多的實習似乎跟自己的專業毫不相干，但我也勤勤懇懇，毫不懈怠地完成葉素鳴和郭康璽董事長佈置的任務。我主要負責的工作內容是辦公室文祕。在這一過程中，我採用了看、問、學等方式，初步瞭解了公司文祕工作中的具體業務知識，拓展了所學的專業知識。爲以後正常工作的展開奠定了堅實的基礎，從個人發展方面說，對我影響最大的應該是作爲一個社會人工作作風以及在工作過程中專業知識對工作的重要作用，因爲這些都是我在校學習中不曾接觸過的方面，所以我將在報告中講述我在實習期間積累的這方面的認識和經驗。

畢業實習是每個大學生必須擁有的一段經歷，它使我們在實踐中瞭解社會，讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，受益匪淺，也打開了視野，增長了見識，爲我們以後進一步走向社會打下堅實的基矗由於崗位的變動，我現在實習的公司確切的應該是xx國際諮詢集團有限公司，面對的人、事是原來的幾倍，對工作質量的要求也是進了一個臺階，壓力自然也大了許多。每天我都要守在電話和傳真機旁，很耗時間，第一天就因爲坐了一天腰痠背痛的，但是過了幾天就稍有點習慣了，每天向我同一個辦公室的徐老師學習一些辦公知識。

剛步入工作崗位，才發現自己有很多都不懂的。現在在辦公室，有閒的時候就會看一些會計方面的書，雖然自己所學的專業在此時沒有派上什麼用場，但我覺得應該多學點，多個技能在未來工作中就多個選擇。現在我上班已經兩個多月了。在這段實習的過程中，曾有幾次想過幹完一個月不幹了。也許我是剛開始工作，有時受不了經理給的“氣”， 自己心裏很不舒服，就想辭職再重新換個工作得了。但靜下心來仔細想想，再換個工作也是的，在別人手底下工作不都是這樣麼?

剛開始就應該踏踏實實的幹好自己的工作，畢竟又沒有工作經驗，現在有機會了就要從各方面鍛鍊自己。否則以後幹什麼都會幹不好的。我現在的工作，相比其他人來說待遇挺不錯的了，工作也不是很難，很容易進入工作，關鍵是學習對人怎麼說話、態度及其處事。由於經驗少，我現在這方面還有欠缺。現在才明白，在校做一名學生，是多麼的好啊!早晚要工作，早晚要步入社會，早晚要面對這些避免不了的事。所以，現在我很珍惜學習的機會，多學一點總比沒有學的好，花同樣的時間，還不如多學，對以後擇業會有很大的幫助。事務所財務審計實習報告

再說回來，在工作中，互相諒解使我很感激他們。有時同事有事要晚來一點，就要我一個人在辦公室辦公，偶爾我也會的，大家相處的很好，沒有什麼隔合。有幾次要回學校辦點事，去向經理請幾小時的假，經理也都很體諒，直接就給批假了。這個時候心裏很開心;遇到一個如此好說話的經理。所以，感覺現在的工作還是挺不錯的，最重要的事就是周圍的同事都很不錯的。心裏上沒有什麼額外的，不必要的壓力，可以好好工作，學習。先就業，後擇業。

我現在要好好鍛鍊自己。再好好學習，之後相信自己通過努力一定會找個好工作來回報父母及其所有的老師的。別的沒有什麼奢求的，現在當然是把磨練自己放在第一位，更何況現在的待遇還不錯。在這一個多月中，我學到了一些在學校學不到的東西，即使都明白的事，可是剛開始有時還做不好。現在做事，不僅要持有需心求教的態度，還要懂得取長補短，最重要的一點就是“忍”了也就是堅持不懈。現在，我工作的時間雖然不久，可是我發現自己真的變了點，會比以前爲人處事了。

人生難免會遇到挫折，沒有經歷過失敗的人生不是完整的人生。在祕書這個職位上，技術性的勞動並不多，大多是些瑣碎重複的工作，因而祕書在工作中所會遇到的挫折主要可能發生在：與上司溝通不好;上司給的某份工作感覺吃力，難以勝任;對瑣碎重複的工作感到怨煩;與上司發生爭執。

針對文員這個職位的特點，具體到挫折時，不妨從調整心態來舒解壓力，面對挫折。古曰“天降大任於斯人也，必先苦其心志，勞其筋骨，餓其體膚，空乏其身，行拂亂其所爲，增益其所不能。” 遇到挫折時應進行冷靜分析，從客觀、主觀、目標、環境、條件等方面，找出受挫的原因，採取有效的補救措施。樹立一個辯證的挫折觀，經常保持自信和樂觀的態度，要認識到正是挫折和教訓才使我們變得聰明和成熟，正是失敗本身才最終造就了成功。學會自我寬慰，能容忍挫折，要心懷坦蕩，情緒樂觀，發奮圖強。善於化壓力爲動力，改變內心的壓抑狀態，以求身心的輕鬆，重新爭取成功，從而讓目光面向未來。復英傳真、公文處理等文祕工作我都基本熟練。文祕管理要制發文件，處理文件和管理文件。

在各種文件中，大部分具有不同程度的保密性，而且各級祕書人員經常接近領導，看一些重要文件，參加一些重要會議，所以，祕書人員在公共場合活動時要注意內外有別，把握分寸，對什麼應該說什麼不應該說要心中有數。準確，是對工作質量的要求。文祕管理的準確性是指正確體現政策，正確表達領導意圖，正確地辦文本文由收集整理，轉載請註明出處：辦事，言行有分寸，文字能達意。它在一定程度上保證領導工作的準備性。文祕管理的準確性，涉及的方面很多，簡要地說，就是：辦文要準，辦事要穩，情況要實，主意要慎。而要做到這些，必須態度認真，作風過細，不能疏忽大意，不能馬虎潦草。比如說辦理公文，就要保證文件的質量，用詞要準確，材料要真實，抄寫要認真，校對要仔細，力求每一個環節都不發生差錯。否則就會貽誤工作，甚至釀成難以彌補的損失。

我在實習的過程中，既有收穫的喜悅，也有一些遺憾。也許是我並非文祕專業的關係，對文祕有些工作的認識僅僅停留在表面，只是在看人做，聽人講如何做，未能夠親身感受、具體處理一些工作，所以未能領會其精髓。但是通過實習，加深了我對文祕基本知識的理解，豐富了我的實際管理知識，使我對日常文祕管理工作有了一定的感性和理性認識。認識到要做好日常企業文祕管理工作，既要注重管理理論知識的學習，更重要的是要把實踐與理論兩者緊密相結合。

通過在職的兩個多月裏，我深感自己的不足，我會在以後的工作學習中更加努力，取長補短，需心求教。相信自己會在以後的工作中更加得心應手，表現更加出色!

三、實習總結

以上就是我整個實習過程，俗話說：“點點滴滴，造就不凡”，在以後的工作中，不管工作是枯燥的還是多彩多姿的，我都要不斷積累經驗，不斷努力，勤奮的工作，刻苦的學習，努力提高文化素質和各種工作技能，爲了自己、爲單位的發展做出最大的貢獻。

不經一番寒徹骨，哪得梅花撲鼻香。在實踐的過程中難免會有疲乏勞累，但是在實踐之後我收穫的遠遠大於付出。我相信，經過實踐的磨練，我會變得更加成熟、更加自信，這對我來說是人生中的一大筆財富。

【第2篇】村級財務審計工作報告

爲強化村級和管理，更好地服務於社會主義建設，去年我們嘗試開展了村級財務工作。根據市政府的安排，我們對碼頭等4個村－村級財務狀況進行了審計調查，查出違紀金額118萬元，糾正金額69萬元。入庫金額13.4萬元，提出改進意見15條，均被有關部門和鄉村採納。

一、由來

1、市領導摸清村底的初衷。

市政府主要領導爲了摸清稅改後村級財務底細，給市出題進行專題調研。於是，由市政協牽頭了審計、、等部門參加的調研小組，對全市21個鄉(鎮)場、的村級財務狀況進行了全面調查。結果表明，村級財務管理存在許多問題，主要表現在：(1)白條抵庫嚴重；(2)無手續借支公款；(3)虛開發票報賬，用非正規發票入賬；(4)村務公開、村民理財沒有落到實處；(5)項目工程竣工結算未經審計而報賬；(6)村級招待費用過多，資金使用不合理；(7)村級債務負擔沉重。

2、市政府另闢蹊徑的安排。

針對村級財務存在的諸多問題，市政府另闢蹊徑，摒棄村級集體組織審計由農業局經管站負責的傳統做法，下發專門文件，授權市審計局對碼頭等4個村～村級財務狀況進行審計調查。

3、審計局拓展領域的探索。

近年來，基層審計機關的審計面越來越窄，拓展審計領域是擺在基層審計機關的新課題。在對鄉鎮主要領導任期經濟責任審計的延伸審計過程中，發現村級財務管理存在諸多不容忽視的問題，於是我們把審計監督的目光轉向關注村級財務上來，利用領導幹部任期經濟責任審計這個平臺，把審計的觸角延伸到村級財務管理領域，我們的思路正好與市政府的決策合拍。

二、作法

1、在認識上突破兩個誤區。

在安排項目之初，局部分幹部甚至少數班子成員對村級財務審計也心存疑慮，在“能不能審”和“有沒有審頭”兩個方面並未形成共識。對此，我們組織大家反覆鑽研《審計法》等相關法規。通過討論，大家有了基本一致的看法：雖然現行法規未對審計機關進行村級財務審計作出明確規定，但是審計機關受政府的授權，對村級財務進行審計監督，是履行自身職責的行爲，符合《審計法》第八條：“省、自治區、直轄市、設區的市、自治州、縣、自治縣、不設區的市、市轄區的人府的審計機關分別在省長、州長和上一級審計機關的領導下，負責本行政區域內的審計工作。”和第二十六條：“除本法規定的審計事項外，審機關對其他法律、行政法規規定應當由審計機關進行審計的事項，依照本法和有關行政法規的規定進行審計監督”的規定；同時也符合中辦、國辦《關於健全和完善村務公開和民理的意見》中關於“村幹部任期屆滿或離任時必須審計”以及《農村集體經濟審計規定》中關於“農業部門負責農村集體經濟組織審計工作，審計業務接受審計機關的指導”的規定精神。村級財務審計的可行性不言而喻，從而使大家在“能 不能審”的問題上消除了疑慮。另一方面，我們通過反覆分析我市村級經濟發展現狀，結合學習市政協的村級財務狀況，使大家認識到村級財務管理混亂問題已成爲農村基層各種矛盾的焦點、審計監督的盲點，堅定了大家對村級財務審計必要性的認識，從而在“有沒有審頭”的問題上達成了共識。

2、在定點上選擇三種類型。

如何定點，我們主要選擇了“大、活、多”三種類型的村。“大”就是集體收入大。這類村的村幹部財大氣粗、花錢大手大腳，違紀違規問題就在所難免，審計發現問題的機率就比較大，審計成果也就容易體現；反之，集體經濟來源少的村，僅靠轉移支付資金，就只能支付村幹部的基本工資和保持低水平的運轉。“活”就是經濟交往活。這類村往往地處城郊，與市裏有關部門、單位、乃至外商交往頻繁，尤其是城市擴展，徵地拆遷、土地補償和房地產開發收入較多，審計從這塊資金切入，最容易發現問題，“多”就是羣衆反映多。這類村往往在村級財務管理中問題突出，羣衆積怨太深，羣衆強烈要求我們進行審計，以期給廣大村民一個明白。

3、在內容上突出六審六查。

一審現金存款，查賬款是否相符。在對四個村庫存現金進行盤庫時，發現都存在白條抵庫現象，個別村白條抵庫現象嚴重，有的是幾年甚至是十多年前的條據。二審各項收支，查是否符合規定。抽審的四個村，村幹部借支公款時，均未履行借款手續，有的雖有借據，但既無審批人，又無證明人，出納只得私下用筆記本逐筆記錄，以備查對。三審財產物資，查賬物是否相符。在審計肇陳鎮華坊村賬物時，通過走訪羣衆獲知，該村磚廠的一幢舊房屋變賣4000元沒有入賬，我們查實後，依據有關法律法規作出了相應處理。四審各項往來，查債權債務是否落實。抽審的四個村都存在一定債務，至8月份，四個村債務平均達14.32萬元。五審專項資金，查是否專款專用。抽審的四個村都不同程度地存在擠佔專項資金的現象。六審基建項目，查是否漏繳稅費。在審計碼頭村往來賬時，發現該村下屬經濟實體從事了房地產開發，延伸審計後發現其工程結算中有偷漏稅收和多支付工程款等情況。在部門的協助配合下，責令其補交了偷漏的稅款，同時依據有關法律法規，對其作出了相應的處理處罰，收繳違紀資金13萬元。

4、在方法上注重兩個結合。

在使用傳統的查詢法、審閱法、複覈法、覈對法的基礎上，我們特別注重了兩個結合。一是查訪結合。在着力查深查透會計資料的同時，我們通過召開會議、個別走訪、鼓勵舉報等形式進行調查取證，廣泛發動羣衆尤其是老支書、老、老參與審計，鼓勵大家提供審計線索，摸清經濟交往和財務往來的真相，從而掌握了大量第一手真實資料，爲正確定性和處理提供了可靠的依據。二是審懾結合。在審清問題的來龍去脈、掌握真憑實據的基礎上，對隱瞞事實真相、編造假賬、設立賬外賬、收支不入賬的當事人，講清政策法規、說明處理原則、分析利害得失、告知最終移送機關的後果，使當事人親身體驗到審計的威懾力，變被動接受詢問爲主動提供實情。碼頭村基建及土地開發漏稅問題，就是充分發揮審計的威懾力而查清的。

5、在處理上把住三道關口。一是事實關。初步發現問題後，我們還反覆調查、研究、覈對被審單位(或人員)以及村民羣衆的意見，堅持依據事實真相來敲定發現的問題，模棱兩可的東西沒有列進審計報告。二是定性關。依據事實和情節，劃清界限、分清責任、依法處理。對於業務工作中的疏忽和差池，允許自行糾正，不予追究；對於一般性的違規和錯誤，恰當處理，治病救人；對於貪贓枉法和民憤難平的責任人，絕不姑息，堅決依法處理。三是執行關。在作出處理決定之前，同有關鄉鎮進行了反覆協商，多次聽取了當事人的意見，使之口服心服。決定作出之後，我們毫不動搖地執行，有力地維護了審計決定的嚴肅性。

6、在善後上搞好三項服務。一是幫助摸清家底。做到每審計一個村，就摸清一次家底，協助建好一套完整的資產、財務臺賬。二是指導健全內控。做到在查出違紀違規問題的同時，又指出如何預防這類問題的發生，指導建立一套較爲嚴密的內控制度。三是財務人員。做到每審計一個村，都要對該村財會人員甚至主要負責人進行一次系統的當家理財、財會知識培訓，提高他們的財務管理水平。通過我們的幫助、指導、服務，給被審的村留下一個常駐的審計組。

三、三個重要性的點

1、領導重視是開始。

村級財務審計，審計機關過去從未涉獵。如果沒有市政府領導的重視，我們就師出無名、無法介入；如果沒有鄉鎮領導的支持，我們的審計也可能陷入“查賬時轟轟烈烈，處理時靜靜悄悄”的尷尬境地。爲此，我們的村級財務審計計劃，爭取了以市政府的名義專門發文；對每個村的審計情況都與所在鄉鎮主要領導進行了 溝通，從而有效地保證了審計工作的順利進行。

2、部門配合是關鍵。

村級財務審計過去由農業部門負責，民政部門在村委會換屆選舉中對此也有一些創新，他們積累了一些珍貴的資料和寶貴的經驗。我們在審計過程中注意虛心向他們請教，爭取資源共享和成果利用，少走了許多彎路。在處理階段，我們又爭取稅務、財政部門的配合，確保了違紀資金及時足額入庫。

3、確保質量是根本。

審計質量是村級財務審計的生命線。質量高，則審計工作有權威；質量差，則審計不但收不到效果，反而會引發一些不必要的矛盾。爲確保審計質量，我們要求全體審計人員做到“四多”，即多學習、多、多協調、多溝通。在具體操作中則以“六據”規範審計行爲，即審前準備，要找足依據；賬目審查，要注重憑據；賬外調查，要蒐集實據；審計結論，要依靠證據；審計報告，要提供數據；處理意見，要講清根據。

這就全方位保證了審計質量，審計的公信力在廣大村民羣衆中得到了進一步的確認和提升。

【第3篇】公司財務審計報告範本

內部審計雖然不參與單位的經營管理活動，但隨着集團公司的規模擴大，內部審計作爲集團公司的經濟監督機構，其作用越來越重要。集團公司的內部審計不同與社會審計，同樣內部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內部審計遵循的是《內部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經營績效，經濟責任及經營合規性等進行檢查、監督、評價、整改及獎懲建議，內部審計報告作爲改進內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門、股東負責並對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發表意見，對外出具《審計報告》，具有鑑證作用，需要對股東、債權人、及社會公衆使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內部控制制度及執行的不足，出具建議。

但內部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號--審計報告》某些要求，值得我們再寫內部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計的實施過程等在內部審計報告中也需要體現。需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關注，要針對內部控制制度及執行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是xxx集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是希望大家共同探討。

一、封面

xxx公司機密內部審計報告

報告名稱：關於xxx的審計報告

報告編號：xxx集團內審字[200x]第0xx號出具

報告時間：200x年xx月xx日

報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監、xx部門 二、報告正文 關於xxx分公司的審計報告 xxx集團內審字[200x]第0xx號

我們於200x年xx月xx日至xx月xx日對xxx分公司進行了審計。xxx分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。

我們按照《內部審計準則》有關規定計劃和實施審計工作，通過審計目的在於掌握分公司經營情況、內部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，後續審計中再發現此類問題按xxx規定及本次審計意見進行處罰。

xxx分公司的基本情況……

審計中發現的問題及審計意見

一、xxx分公司資金管理不規範

1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有…… 審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以後不準出現超三月的借款，不準出現業務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，並從借款之日起按月1%的利率計算利息並按借款額的20%處以罰金。

金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如xxx分公司200x年xx月xx日的xx金xxxx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。

審計意見：嚴格財務控制制度，對不執行財務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25%的處罰。

二、存貨管理、庫齡、結構存在不足

1、業務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，爲庫存金額的xx%。

時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業務員已離職，如xx借貨xx件折算金額爲xx元，已於去年辭職。

審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度儘快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以後，以後借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。

2、存貨盤點賬實不符嚴重

存貨盤點的目的在於查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義爲：只要同種類成品，實盤與賬面不符即爲賬實不符，覈對中並不進行合併調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合併的合併，該調整的進行調整。

(1)盤點對賬具體情況 按總數種類差錯相抵後計算的差錯率爲xx%。 賬實覈對不符情況: 品種

盤盈

盤虧

盈虧絕對值合計

(2)我們通過調查瞭解、分析具體原因如下……

3、按庫齡分析

根據最後一次進貨測算，超3個月的庫存，佔全部庫存的xx%;超6個月的庫存，佔全部庫存的xx%;超1年的庫存，佔全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成爲困擾資金週轉的桎梏。

庫齡種類明細：

品種合計

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

分析原因……

4、按存貨結構週轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量爲xx件，xxx分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。

審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統對存貨的實時監控，爲公司庫存管理、經營決策提供信息。同時爲盤活庫存，加強資金流轉，節約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，並作爲一個長期的策略貫徹下去。

三、費用合理性的難以界定

費用單據報銷不規範，如招待費有的未註明爲何事招待何人;有的經辦人、分公司審籤人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。

審計意見……

四、低值易耗品管理存在差距

xxx分公司，低值易耗品臺賬記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規範;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。 審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。

五、銷售審計情況分析

1、x-x月銷售額構成分析

200x年x-x月份xxx分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構成情況看……

2、x-x月銷售量分析

從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析…… 審計意見……

六、1-6月銷售費用構成及銷售費用率分析

分公司費用構成及銷費用率對比情況……

七、店面門頭形象、店內佈局，專賣店管理制度不健全

……

八、審計意見……

九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規範、不全面

xxx分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調貨不經倉庫調賬;財務收支明細賬無月結、累計，有的不按財務記賬規則塗改…… 審計意見……

十、禮品卡管理存在漏洞

1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

2、有效期問題……

3、禮品卡註明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……

4、面值、有效日期標註不規範，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害於一個知名品牌的形象。

審計意見：規範禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標註直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標註執行，個別卡超期一律到總公司覈驗後處理或折價後換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標註使用;除特殊情況經總公司財務部長批准外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯繫，儘快進行財務帳務或收款處理。

十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求

庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結構的分析，更無從談起爲公司存貨決策提供信息……

合同簽訂、跟蹤管理……

審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務管理工作……

十二、分公司財務覈算架構不合理

財務收支控制的高度集中並不等於覈算的集中。目前分公司大多有獨立的營業執照且爲獨立的納稅主體，從財稅制度上應爲獨立經營、獨立納稅的獨立覈算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司並未形成爲獨立覈算的經營實體，分公司會計行使的職責相當於部門覈算員，並不是真正意義上的會計……

審計意見：……

附註：分公司基本情況表;

分公司職工借款情況表;

分公司借貨明細表;

分公司銷售分析表;

分公司費用分析表。

xxx集團有限公司總審計師：xxx

助理審計員：xxx

審計部200x年xx月xx日

從以上內部審計報告的格式及內容，不難看出既借鑑了社會審計部分格式及要求，又結合集團公司內部審計特徵與不同目的審計的情況。

【第4篇】公司財務審計報告範本

內部審計雖然不參與單位的經營管理活動，但隨着集團公司的規模擴大，內部審計作爲集團公司的經濟監督機構，其作用越來越重要。集團公司的內部審計不同與社會審計，同樣內部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內部審計遵循的是《內部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經營績效，經濟責任及經營合規性等進行檢查、監督、評價、整改及獎懲建議，內部審計報告作爲改進內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門、股東負責並對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發表意見，對外出具《審計報告》，具有鑑證作用，需要對股東、債權人、及社會公衆使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內部控制制度及執行的不足，出具建議。

但內部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號--審計報告》某些要求，值得我們再寫內部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計的實施過程等在內部審計報告中也需要體現。需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關注，要針對內部控制制度及執行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是xxx集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是希望大家共同探討。

一、封面

xxx公司機密內部審計報告

報告名稱：關於xxx的審計報告

報告編號：xxx集團內審字[200x]第0xx號出具

報告時間：200x年xx月xx日

報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監、xx部門 二、報告正文 關於xxx分公司的審計報告 xxx集團內審字[200x]第0xx號

我們於200x年xx月xx日至xx月xx日對xxx分公司進行了審計。xxx分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。

我們按照《內部審計準則》有關規定計劃和實施審計工作，通過審計目的在於掌握分公司經營情況、內部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，後續審計中再發現此類問題按xxx規定及本次審計意見進行處罰。

xxx分公司的基本情況……

審計中發現的問題及審計意見

一、xxx分公司資金管理不規範

1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有…… 審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以後不準出現超三月的借款，不準出現業務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，並從借款之日起按月1%的利率計算利息並按借款額的20%處以罰金。

金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如xxx分公司200x年xx月xx日的xx金xxxx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。

審計意見：嚴格財務控制制度，對不執行財務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25%的處罰。

二、存貨管理、庫齡、結構存在不足

1、業務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，爲庫存金額的xx%。

時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業務員已離職，如xx借貨xx件折算金額爲xx元，已於去年辭職。

審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度儘快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以後，以後借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。

2、存貨盤點賬實不符嚴重

存貨盤點的目的在於查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義爲：只要同種類成品，實盤與賬面不符即爲賬實不符，覈對中並不進行合併調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合併的合併，該調整的進行調整。

(1)盤點對賬具體情況 按總數種類差錯相抵後計算的差錯率爲xx%。 賬實覈對不符情況: 品種

盤盈

盤虧

盈虧絕對值合計

(2)我們通過調查瞭解、分析具體原因如下……

3、按庫齡分析

根據最後一次進貨測算，超3個月的庫存，佔全部庫存的xx%;超6個月的庫存，佔全部庫存的xx%;超1年的庫存，佔全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成爲困擾資金週轉的桎梏。

庫齡種類明細：

品種合計

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

分析原因……

4、按存貨結構週轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量爲xx件，xxx分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。

審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統對存貨的實時監控，爲公司庫存管理、經營決策提供信息。同時爲盤活庫存，加強資金流轉，節約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，並作爲一個長期的策略貫徹下去。

三、費用合理性的難以界定

費用單據報銷不規範，如招待費有的未註明爲何事招待何人;有的經辦人、分公司審籤人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。

審計意見……

四、低值易耗品管理存在差距

xxx分公司，低值易耗品臺賬記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規範;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。 審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。

五、銷售審計情況分析

1、x-x月銷售額構成分析

200x年x-x月份xxx分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構成情況看……

2、x-x月銷售量分析

從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析…… 審計意見……

六、1-6月銷售費用構成及銷售費用率分析

分公司費用構成及銷費用率對比情況……

七、店面門頭形象、店內佈局，專賣店管理制度不健全

……

八、審計意見……

九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規範、不全面

xxx分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調貨不經倉庫調賬;財務收支明細賬無月結、累計，有的不按財務記賬規則塗改…… 審計意見……

十、禮品卡管理存在漏洞

1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

2、有效期問題……

3、禮品卡註明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……

4、面值、有效日期標註不規範，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害於一個知名品牌的形象。

審計意見：規範禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標註直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標註執行，個別卡超期一律到總公司覈驗後處理或折價後換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標註使用;除特殊情況經總公司財務部長批准外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯繫，儘快進行財務帳務或收款處理。

十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求

庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結構的分析，更無從談起爲公司存貨決策提供信息……

合同簽訂、跟蹤管理……

審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務管理工作……

十二、分公司財務覈算架構不合理

財務收支控制的高度集中並不等於覈算的集中。目前分公司大多有獨立的營業執照且爲獨立的納稅主體，從財稅制度上應爲獨立經營、獨立納稅的獨立覈算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司並未形成爲獨立覈算的經營實體，分公司會計行使的職責相當於部門覈算員，並不是真正意義上的會計……

審計意見：……

附註：分公司基本情況表;

分公司職工借款情況表;

分公司借貨明細表;

分公司銷售分析表;

分公司費用分析表。

xxx集團有限公司總審計師：xxx

助理審計員：xxx

審計部200x年xx月xx日

從以上內部審計報告的格式及內容，不難看出既借鑑了社會審計部分格式及要求，又結合集團公司內部審計特徵與不同目的審計的情況。

【第5篇】大學生暑期社會實踐調查報告：財務審計實踐

由於該公司需要在很短時間內對***年一年的帳目進行整體整理和核實，所以這次實踐工作具有一定侷限性，它容不得我們去多學一些東西，具有很強的任務性。我們兄弟姐妹六個人每人一臺電腦，每人對着各自所分得的月的帳本(每人大概三十本)，從早晨八點一直工作到晚上九點，中間只有兩個小時的吃午飯和晚飯的時間。這項工作需要我們根據帳本中的分類記錄，將其各筆業務進行分類分人整理到電腦上去，例如：某某，身份證號：3xxx，家庭住址：xx區xx辦事處xx村，所購材料：廢鋼/廢鐵，數量：xx，單價：xx，價格：xx。在入帳過程中，我們不僅需要把帳本中存在的業務準確記入電腦中，還需要通過自己對帳本的整理，覈實帳本記錄的準確性，看金額是否有出入。整個工作期間，公司老闆給予我們很好的待遇，午飯和晚飯均由公司人員安排在飯店吃飯，而且給予我們的工作環境也很優越，每天都開着空調，用音響放着我們喜歡的歌等等，這一切表面的待遇讓我們感覺很舒服，可是由於電腦的強輻射和固定的工作姿勢，使得我們的身體具有一定反應，但是爲了完成任務，我們堅持了下來，畢竟答應人家按時完成任務。

實踐結果：

通過我們的努力，我們在期限的最後一刻終於完成了任務，結果我們幾個有吐的，有頭疼幾天的，這是其次，當我們知道由於我們的認真，使公司查出了一千多萬的錯帳時，我們非常高興，因爲這是我們共同努力奮鬥的結果。

實踐中的體會：

(一)會計工作一定要認真。在工作過程中，我們發現會計工作要面對的往往是比較煩瑣的數字，很多數字相差是微乎其微，只要一不留神就會登記錯誤。從做帳的會計人員角度看，需要仔仔細細把收據等單據對清楚，把所有單據一張不錯的按類分開，認真檢查看有無遺漏後，無則按照時間的順序裝訂起來，有則改正後再裝訂，爭取一次成功。而從我們把帳簿轉入微機及檢查的角度來看，我們既要講究速度，又要講究準確率。我們需要把帳簿中的每一項記錄，一項不漏的登記到電腦上，並且保證登記的數字一個不錯，每登記一天的所有經濟業務，就要進行依次統計，從而與帳簿中的總帳進行校對，看是否有不同，如果存在差錯，就要把本天帳目全部重新校對，以查出到底是是帳簿存在錯誤還是我們登記到電腦中的帳目存在錯誤，從而將存在的錯誤進行更正，如果沒有錯誤則可以繼續登記。總之在記帳過程中，每前進一步都要認真仔細，否則一個小數點就可能會帶來致命錯誤。

(二)賺錢沒那麼容易，每賺一分錢都要付出一分的勞動。在這次實踐過程中，學習一定的知識是目的之一，其次賺錢也是我們的主要動力之一。在本次實踐也算是工作中，我們在不知道工作量及其困難程度下，與老闆協議每登記一本帳冊，就付給我們七元錢，通過對帳冊本數的計算，我們心中一陣歡欣，覺得可以好好賺一筆小錢。可是在後來工作兩天之後，我們發現這項工作沒有我們想象中那麼容易，錢更是沒有那麼容易賺。首先此次工作就存在時間緊迫性，根據我們第一天完成的工作量我們發先很有可能完不成任務，於是我們只能延長工作時間，加強工作力度，每天都由早晨八點工作到晚上九點，除了午飯和晚飯時間，足足有十一個小時，而且這十一個小時中每個人都在緊張的工作着，沒有一個人可以放鬆的，因爲一旦放鬆一小會，會使倦意涌來，從而降低了工作效率，導致不能完成當天的任務，同時，我也想盡辦法借到一臺電腦，找來幾個朋友幫忙。就算這樣，我們工作到最後一天，因爲電腦輻射和強大的工作量，我們還是有吐的，有頭疼的等等。當我們最後完成任務的時候，終於體會到勝利的喜悅，終於可以放鬆了，也終於發出這樣的感嘆：錢，真不是那麼好賺的!

(三)要學會應對突發事件，果斷採取措施，保證工作順利進行並且能按時完成任務。剛工作兩天，一位夥伴因爲家裏有很重要的事情短時間內有可能不能正常工作，甚至直接不能來，眼看工作還有一大堆，我們爲以防萬一，我立即找來一好友頂替那位同學的工作，雖然這位好友還需要適應，速度可能也沒之前那位夥伴快，但是有人幹着總比沒有人強，這只是我們最初的想法，沒想到這最簡單的想法卻對我們起了關鍵作用。後來經過計算，如果當時沒有果斷的請朋友過來幫忙，我們有可能在規定時間內不能完成任務，要拖延半天時間!儘管那位有事不能來的夥伴只有不到一天的時間沒能來，但是這段時間的工作任務絕對是舉足輕重的，說小了可能耽誤我們的進程，說嚴重了可能直接導致我們不能按時完成任務。所以我們要慎重對待自己工作時身邊的每一個變化細節，對於突發事件要採取果斷措施，以保證完成任務。

(四)學會在雙方互利的基礎上，爲自己爭取更多的利益。此次實踐活動，也算是半打工，工資在我們去工作前，已經由我們幾個的代表談好，但是那是在我們都不知道工作量和強度的情況下定的，工作一兩天之後，我們便知道了其中的困難，但是由於我們經歷的這種事關金錢利益的事情比較少，又覺得夥伴裏有認識老闆的，所以也就先忍了，不好意思提漲工資的事情，但是工作到第四天之後，我們終於受不了了，關鍵是我們發現我們佔有“談判”優勢，該公司急於向上級報帳，如果這個時候我們罷工不幹了，他們根本沒有時間再去找他人，而且我們已經做好的帳根本不可能給他們留下，另外，像我們這樣的公司領導認識且放心，又能找到這麼多人和電腦幫忙的並不多，那些專業會計根本不可能做這種瑣事，所以經過我們商討，最後決定和老闆談一談漲點工資，爭取最少漲到十元錢一本帳，沒想到很輕鬆，老闆一口答應了!從中，我們才意識到，只要價格合理，在情理之中，受益最大的永遠是公司老闆，對於流動資金幾千萬的大公司，根本不可能去計較這些小錢，況且他還迫在眉睫的等待我們完工，具備這麼多優勢，剛開始我們竟然不好意思開口!現在想來覺得很好笑，現在這個社會就是這麼現實，只要對自己有利益，我們就應該去努力爭取，當然這是在不違背道義的基礎之上。

跳出實踐本身談體會：

這次實踐活動，是由我和我五個好哥們一起參與並完成的，對於我們每個人來說，這可能是一生中最後一次並肩奮鬥的機會，當然第一次也就是大學聯考了，而對於工作來說，這可能是唯一一次機會。我的幾個哥們，通常在暑假裏都是幾個人聚在一起玩遊戲，一起過關闖關爭得屬於他們快樂的，而這一次，爲了幫哥們的忙，當然學習和賺錢也是其中一部分原因，他們竟然願意一星期的時間待在一件房間裏，天天對着豪無生機和畫面的電腦，輸着一個個令人心煩的數字，我知道這叫並肩奮鬥，也叫友誼的見證。在實踐過程中，我們有過期盼，有過爭執，也想過放棄，想過勝利後拿到屬於自己那份工資時的激動，但是我們堅持了，互相鼓勵了，當然少不了互相嘲損，體會到了並肩奮鬥的快樂，那是一種無法形容的心情，更是一種無可替代的經歷。在任務完成後，我們一起吶喊了，一起瘋狂了，一起合影了，也一起回味了!不管怎麼說，這次的經歷對我們太珍貴了，學到的東西也太多了!相信我們都會把它當作一筆財富，好好的珍藏起來，對於我們以後工作，也是一個不小的幫助!

【第6篇】村級財務審計報告優秀範文

村級財務問題,影響到基層社會秩序,村級財務審計是當前村務監督的重要議題。加強村級財務審計,合理、有效地進行村級財務管理,是建設社會主義新農村的必然要求。本文是小編爲大家整理的村級財務審計的報告範文，僅供參考。

村級財務審計報告範文篇一

根據國家監察局等三部委的指示精神，按照x農委函[20xx]223號文件的要求，結合我縣村級財務實際情況，經管局組成審計工作組，於5月15日開始對xx鎮村級財務進行了全面審計，現將審計結果報告如下：

一、基本情況

xxx鎮所轄19個行政村，19個核算單位，總人口26,561人，農戶：6809戶，勞動力12,269個，耕地面積239,123畝，其中：機動地32,279畝，截止到20xx年末資產總額：20xx萬元，其中：流動資產：7萬元，固定資產558.1萬元。債權總額：1445.9萬元，債務總額：2,375.3萬元，其中銀行貸款109.5萬元，信用社貸款675萬元，應付款：435.7萬元，擡款：114.4萬元，其中：中新增擡款6.3萬元。

二、財務審計出的問題及處理意見

1、xxx政府20xx年違規批准發放各種獎金316,200元。

處理意見：按照《xxx省農民負擔管理條例》第八條規定：“定額補貼報酬的數額有承包田的最高限額爲本村當年人均收入的一倍半”。xx鎮村級老三位除工資外，人均領取各種獎金6,200元，屬於違規放發各種獎金，責令xx鎮政府將批准發放的各種獎金，超過報酬標準以外的金額請退回村集體。

2、機動地發包以據代合同29.8萬元。

處理意見：按照相關的法律法規，補籤承包合同，完善承包程序，並由鎮經管中心全程監督指導。

3、村級支出考察費82,700元。

處理意見：村幹部確實需要外出考察的項目，必須履行相關手續，如不能履行相關手續，由村會計負責將此款分攤到考察人，村不予報銷。

4、白條子支出23,000元。

處理意見：限期在七月三十日前補辦合法有效票據。

5、派出所收費：2,500元。

處理意見：按照國務院91年頒發的《農民承擔費用和勞務管理條例》規定，責令鄉派出所應全額請退回村集體。

6、涉農部門亂收費現象依然存在。

(1)、黨校培訓費10,960元。

(2)、宣傳部資料費：5,750元。

(3)、縣紀委資料費：570元。

(4)、縣團委資料費：1,200元。

(3)、縣婦聯資料費：2,615元。

(6)、徵兵費：9,100元。

處理意見：對涉農部門在村級進行的收費辦班，必須經市以上人民政府、財政、物價主管部門會同農民負擔監督管理部門批准，否則一律不得在村級收費，同時要求鎮經管中心要嚴把審計關，對沒有經過市以上人民政府審批的收費項目，審計人員不得審計。

三、幾點建議

1、建議xx鎮經管中心要嚴格按照財務法規的各項制度，對所轄的村屯加強管理力度，對本年度的收支、債權、債務、農戶往來，糧食直補、轉移支付要全面進行公開。

2、機動地發包要嚴格程序化管理，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實行公開招投標，真正做到公開、公平、公正。

3、對各村的轉移支付、糧食補貼、土地補償費、扶貧資金，任何組織和部門都無權截留、挪用、擠佔，一經發現要嚴肅處理。

以上處理意見由xx鎮經管中心全程監督執行。

村級財務審計報告範文篇二

我們村級財務審計組受鎮黨委、政府的委派，我鎮於 年 月 日進入 村，對該村 年 月至 年 月的財務進行了審計。經過爲期5天的努力工作，本屆審計圓滿結束，現將審計結果報告如下：

一、基本情況：

該村轄 個村民小組，農業戶數 戶，農業人口 人，村支兩委幹部 人，共產黨員 人，耕地面積 畝， 年人均純收入 元。

二、工作程序：

1、鎮審計組於 年 月 日送達了審計通知書。

2、村委會接到通知後，財會人員整理了相關會計憑證帳本及其財務資料，經民主推薦產生的羣衆代表和民主理財小組成員共 人會同鎮政府審計組參加財務審計。

3、工作人員進村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣傳發動廣大羣衆積極支持配合財務審計，張貼了審計公告。

4、工作人員在賬面審計的同時，下組入戶瞭解情況，走訪了部分離任村幹部和人大代表，針對羣衆反映比較強烈的問題進行專項調查。

5、審計中發現的經濟違紀和經濟遺留問題，經逐項複查覈實後，由鎮政府分管領導牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會議，逐筆作出處理並形成書面結論，做到全部退賠兌現。

6、審計結束後，將審計結果在黨員、組長、村民代表會上通報，並張榜上牆向全村人民公佈。

三、村財務資產負債4變化及期內收支平衡情況：

1、資產負債變化情況：(期初爲 年 月，期末 年 月)

a、村財務資產期初總額爲 元，期末資產總額爲 元。期內增加(減少) 元。其中固定資產增加 元。

b、村財務負債期初總額爲 元，期末負債總額爲 元。期內化解(增加)債務 元。

c、所有者權益期初總額爲 元，期末總額 元，期內增加(減少) 元。

2、村財務期內收支平衡情況：(期內指 年 月至 年 月)。

a、村財務總收入 元，其中：經營收入 元，發包及上交收入 元，補助收入 元，其它收入 元。退耕還林補助款 元，一事一議籌資 元。

b、村財務總支出 元，其中：經營支出 元，管理費支出 元，其它支出 元，工資及補助支出 元，退耕還林支出 元。一事一議專項支出 元。

c、村財務期內收支覈算結果盈餘(虧空) 元。

四、審計中發現的問題和羣衆反映強烈的問題落實和處理情況：

1、財務制度不完善。有的村沒有制訂財務管理制度，有的村財務管理制度與現行實際情況不適應、不配套，出現脫節，有的村雖有財務管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導致村級財務管理制度不夠完善、健全、規範，接受羣衆監督乏力。村幹部往往都掌握有一定的經濟大權，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢後給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現違紀現象。

2、賬薄設臵不規範。一些村會計各自爲陣，會計科目隨意設臵，記帳方法不統一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現象較爲普遍，有些村資金來源、資金佔用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務記錄，既不能進行規範的賬務處理和全面反映本村的財務活動狀況，也不利於財務公開和財務監督。

3、會計手續不齊全。有的村財務原始憑證不規範，無經手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款後不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現金不是多就是少。

4、憑證審覈不嚴格。財務開支本應由分管領導“一支筆”審批，而有的村支書籤、主任也籤，籤批不問清紅皁白，來者不拒，明知超標準或開支範圍不合規，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。

5、財務收支無預算。有相當部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東牆補西牆，寅吃卯糧，結果是年終決算一片“紅”。

6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放於會計或出納家中。一些會計人員不按規定裝訂發票，年終將帳本和單據用報紙一包，隨便亂丟。換屆後幹部變動時不辦理移交手續，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和黴爛。

7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅遊，有的濫發實物、補貼、資金，甚至還存在着幹部挪用、侵佔公款的現象。特別是一些經濟狀況較差或較好的村，問題尤爲突出，支出結構既不合理也不合法。

8、會計隊伍不穩定。有的財會人員工作一段時間後選爲村幹部，有的不願掛個會計把自己捆在家裏，而外出打工不願從事會計工作。加之村會計一般隨主要幹部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當一部分村財務會員文化水平低，知識面窄，業務素質差，缺乏科學的財務管理知識和綜合分析覈算能力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監督管理財務的作用。

五、對該村財務進一步加強管理，嚴格執行制度，規範業務操作的建議：

1、加強領導，強化法制意識。領導重視是抓好村級財務工作的關鍵，各級領導要進一步提高村級財務管理工作的認識，特別是鄉村主要領導應把村級財務管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務工作，爲農村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認真學習《會計法》、《會計基礎工作規範》，嚴格執行財經紀律，增強法制觀念。

2、明確歸屬，強化監管職能。《會計法》第五條明確規定：“國務院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區的會計工作”。鄉財政既有分配職能又有監督職能，由其監督管理村級財務工作是順理成章的。其理由是：一是鄉財政所作爲鄉財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務進行監督管理是切實可行的。二是村財務是農業財務的組成部分，納入鄉財政管理，有利於對會計人員進行業務指導、培訓、監督和考覈。三是鄉財政所有相對充足的人力，並在經濟管理、財務處理等方面具備一定的知識和經驗，監督管理村財務工作是完全可行的。

3、完善制度，強化約束機制。一是完善村級財務管理制度，應着重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監督等一體化的管理制度建設。包括資金財務管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗位責任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持“錢帳分管，會計管帳，出納管錢”的原則，嚴格審覈原始憑證的手續是否齊全(事由、經手人、驗收人、審批人)，內容是否真實合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現象。四是完善農村財務收支預決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應依據有關政策、規定，分析測算村級當年預算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執行，並定期向羣衆公佈，接受羣衆監督。要加強農村財務監督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的資金是否專款專用;是否私設“小錢櫃”;是否堅持一支筆審批原則。同時，要實行幹部離任必審，財務人員交換必審，羣衆反映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要根據情節嚴重，依法對責任人進行處理，觸犯刑律的，應追究法律責任。

4、規範管理，實行“專戶儲存”。向農戶收取的水費以及各種代收款必須統一使用財政所下發的收據。支出應依據規定的使用範圍編報用款計劃，經財政所審批後撥款，由農村合作銀行監督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監督。

5、強化素質，提高會計水平。一是要對現階段的村級會計進行一次清理，把思想素質好、政策水平高、業務技術精、有開拓進取精神、責任心強的中青年聘到村級會計崗位上去。二是實行會計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟的對村級會計隊伍進行理論水平和業務能力培訓，經過培訓、考覈合格的頒發會計證，凡未取得會計證者一律不能上崗。符合報考會計職稱條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業務和職業道德素質，產生的費用由鄉村兩級共同分擔。三是要建立村級會計隊伍激勵制度，對會計工作中有突出貢獻的，要在政治上、經濟上給予獎勵，對工作拖拉、不負責任的要及時給予批評和適當處罰，造成重大損失和責任事故的，依照有關法律法規追究責任。通過建立村級會計培訓、獎懲機制，增強農村會計的責任感、緊迫感，不斷提高村級會計隊伍的整體素質。

村級財務審計報告範文篇三

受鎮黨委、政府的的委託，金牛鎮20xx年村級財務審計小組於20xx年5月16日開始，對全鎮所轄35個村(社區)20xx-20xx年度村級財務進行了全面審計。此次審計工作領導重視，上下共同努力，達到了預期目的，取得了一定成效。審計組經過爲期30天的努力工作，本次審計圓滿結束，現將審計結果報告如下：

一、基本情況：

本次審計領導重視，人員齊全，紀檢監察全程參與。鎮紀委書記周亞明任組長，周曉紅任副組長(常務)，成員：吳學斌、陳前恆、雷雲、石海霞、吳輝、明華、明麗華、魯力、金朋;領導小組下設辦公室，吳學斌同志(兼)任辦公室主任，負責綜合協調審計日常工作，辦公地點設在鎮財經所。審計時間：20xx年5月16日至20xx年6月16日。

二、工作程序：

1、審計組20xx年5月17日製定了《審計人員時間安排表》及《金牛鎮財務審計整改通知書》，並由鎮紀委及時下發給各被審計村(社區)。

2、相關村(社區)接到整改通知後，財會人員整理了相關會計憑證帳本及其財務資料。在指定的時間裏，單位負責人、財務人員及民主理財小組成員在鎮財經所配合審計人員進行了審計。

3、在審計過程中，對於有些有手續不合理的票據，進行現場更正、完善。對於一些不符合財會制度的行爲，要求及時更正。

三、審計中發現的問題和存在的不足：

此次審計工作中審計組發現全鎮35個村(社區)財務管理工作正逐步走上制度化、規範化的軌道。但還是存在着諸多問題，主要表現在以下幾方面：

(一)三籤兩審不到位、內部監督機構形同虛設。

三籤兩審具體概括爲：經手人簽字、證明人簽字、審批人簽字;村(居)主理財小組審覈關、主職幹部審覈關(農村會計服務中心審覈關)。農村集體資產管理條例和村級財務制度明文規定，帳、款要分管。但是有的村幹部包攬了所有職責，直接經手現金的收支，手拿支票跑銀行，取了錢進商場，買了東西開了票，回去告訴會計入哪帳。導致會計成了'記帳員'，出納成了“票據保管員”，民主理財小組章就在村幹部手中，這就直接導致內部監督機構形同虛設。另外有的村只是在有關部門的督促下偶爾間斷性地將村務作部分公開，再加上有的村(社區)理財代表缺乏財經法規知識，不懂得看帳和算帳，仍然起不到監督的作用，這也造成了民主理財，民主監督名存實亡。

(二)入賬不及時，部分過大金額的發票無明細、無事由。

在審計中發現，村裏報賬員因各種原因，現金不及時交鎮“雙代管，而直接用於費用開支，同時大量內部借支現象嚴重，因此村裏賬面現金餘額很大。這種現象既違反了《現金管理條例》和“收支兩條線”管理原則，又逃避了鎮政府對村裏收支的監管，使覈算中心失去了應有的監管作用。同時村(社區)存在支出大額辦公、食品發票時無明細清單;招待費發票無事由、無菜單記錄;工程發票內容爲材料、工時等，但無具體明細清單;差旅費報銷不註明事由等現象。

(三)存在發票連號，白條入帳現象。

審計組在審計各村(社區)帳本時發現，全鎮35個村(社區)均不同程度存在發票連號，白條入帳現象。個別村整個記帳憑證裏白條“滿天飛”， 更有甚者是“三無”白條(無收款人、無審批人、無事由)。有的是可以取得合法憑證的，也用白條來報銷。不光招待費是如此，工程結算也是如此，有的村幾萬的工程款支出都不開正式發票，更有甚者，近十萬餘元工程款也用白條支付報賬。從實際情況來看,村裏有的費用支出確實無法取得正式發票,但大宗的工程支出一定要簽訂合同並要求對方提供正式稅務發票方能付款,同時項目工程必須經審計方能最後結算。

(四)普遍存在村級工程沒有進入產權交易中心進行招投標。

近年來，國家加大了對農村基礎設施建設的投入，我們的各個村委會抓緊時機，千方百計地向上級爭取到資金，用於自身的各項服務羣衆生活的建設，這是件好事。但好事更要好辦，要規範和符合程序。從審計情況來看，全鎮35個村(社區)，20xx-20xx年度所有工程建設類項目幾乎都沒有經過工程預(決)算，沒有一家進入產權交易中心進行招投標。有的連預(決)算、會議記錄等材料也沒有;有的工程事先沒有籤協議或合同，也無辦理預算編報手續，事後卻憑所謂“口頭決算”付款;有的項目採用陸續付款的方式，很少正式辦理工程預(決)算手續，工程總額心中沒有數;有的收取費用後，私自保管挪用，長期不報帳;這樣就逃避了審計監督，爲擠佔挪用專項資金、虛報工程支出提供了方便。

(五)揮霍公款現象存在。

非生產性開支過大的現象依然存在。有的村一年集體收入很少，甚至連正常的開支都難以維持，但村幹部在花錢時，從不考慮這項支出是否必要。有的村(社區)用公款吃喝玩樂，年招待費達十幾萬元;還有的用公款購買土特產、菸酒副食等禮品送人和應酬相關人員的婚喪嫁娶等，甚至個別村用公款報銷個人黨費。

(六)制定村級幹部工資和獎金分配缺少依據。

村級幹部一年應拿多少工資、獎金如何分配，如何領取，沒有標準，也缺少依據。部分村的村幹部及管理人員多年在村帳本上沒有領過工資，但又有部分村的村幹部及管理人員有濫發獎金、津貼的不正常現象。

四、審計意見和建議：

(一)、堅持依法治村，加大法制宣傳力度

對村(社區)幹部和財會人員開展黨性教育、財經管理、法律知識的培訓，提高綜合素質，使其真正知道什麼是違法，什麼是合法，增強基層幹部的守法意識，切實做到按章辦事。對廣大村(居)民開展民主教育，把政策、法律、法規、有關制度交給羣衆，使其真正懂得村(居)民的權力有哪些，如何依法行使手中的權力，提高羣衆的參政意識。

(二)、健全財務管理制度，強化約束機制，嚴格監管

1、建章立制，嚴抓共管。爲使村(社區)級財務管理工作有章可循，各村(社區)一定要從實際出發，建立健全切實可行的村(社區)級財務管理制度。同時要建立內部控制制度、財產清查制度和預(決)算制度等，做到賬簿齊全、記賬及時、獨立覈算、民主理財、規範管理。

2、強化管理，嚴格監督。做好經手人簽字、證明人簽字、審批人簽字;村(居)民主理財小組審覈關、主職幹部審覈關(農村會計服務中心審覈關)，同時定期、如實地進行公佈，接受村(居)民監督，特別對村(居)民關心的熱點問題或民主理財小組要求公開的財務活動要專項公開，重點解釋。

(三)、加強集體資產管理，防止資產流失

1、明確集體資產的歸屬，科學評估確認資產價值，建立資產臺賬，完善集體資產的監管辦法。

2、正確處理村(社區)集體資產的處臵問題。在村(社區)集體資產處臵過程中，應搞好集體資產的清產覈資工作，通過村(居)或者村(居)代表大會作出資產處臵方案，杜絕平調、侵吞、私分集體資產行爲，確保集體資產的安全與完整，維護農村集體資產所有權人的合法權益。

(四)、健全農村審計機構和職能，強化村級財務的審計監督

政府應儘快建立健全的農村財務審計組織並明確農村審計的組織以及審計範圍、任務、審計程序及職權、獎懲等，提高農村審計的可操作性和權威性，促進農村審計落到實處。同時農村財務審計組織要建立和落實農村財務專項審計制度，並將審計結果及時公佈，並對在審計中查出的侵佔或挪用集體資產和資金的，要責令如數退賠。情節嚴重者，要依法依紀追究相關責任，給予相應處罰。

(五)、提升財務人員的整體素質，穩定會計隊伍

建立崗位責任制，明確各村(社區)財會人員的權利和義務。各村(社區)財會人員要由鎮財經所進行考察選配，一旦被確定之後，不經主管部門批准，村(社區)不得任意調換財會人員。同時要加強對財會人員的培訓和教育，提高工作業務水平。

(六)、各司其職，各負其責

村(社區)主職幹部堅決不準代替報帳員報帳，堅決杜絕村(社區)主職幹部進行個人財務收支。要求各村(社區)做到主職幹部審覈，財務人員報帳。村(社區)財會人員必須按金辦發【20xx】10號文件執行，做到日清月結，堅決杜絕村級一季或一年支出一次性報帳，堅決杜絕村(社區)虛報支出套出資金，進行資金體外循環。

村級財務審計報告優秀範文篇四

1開展村級換屆審計的必要性與客觀性

爲了更好地做好村級組織換屆選舉工作，確保村級“兩委”班子建設，提高村級自我服務、自我管理與自我發展能力，保障村集體資產的安全、完整，明確村級幹部任職期間的經濟責任，客觀、公正地評價村級幹部任期內的業績，通過對村幹部任期和離任經濟責任的審計：一是可以加強村級財務管理和農村基層民主制度建設。規範農村幹部和財務人員行爲，消除幹羣之間的誤解;二是有效地推動農村黨風廉政建設，提高村幹部的財經法紀觀念。審計的目的在於讓廣大基層幹部明確其財物使用範圍和權限，促進農村黨風廉政建設，確保農村的長治久安。

2存在的問題及原因分析

2.1集體資產資源流失嚴重。部分村及村幹部財經紀律鬆懈、法律意識淡薄，再加上村級“三資”管理臺賬管理不健全，底數不清，個人侵佔村級集體資產的行爲時有發生。有的挪用集體收入，有的平調、無償佔用集體資產。集體資產雖然“共同共有”，但實質是“人人有份，人人不問”的狀態;

2.2現金管理較爲混亂、坐收坐支現金、白條抵庫現象。個別村雖有報賬員，但形同虛設，村幹部多人經手現金收支，導致結算不及時，白條抵庫，使用大額現金支付工程款等問題。

2.3取消村組招待費用制度執行不徹底。雖然從中央到地方三令五申，嚴格強調中央“八項規定”，但部分村仍習慣了以前吃吃喝喝的生活方式，“客人來了陪着吃，沒有客人自己吃”，認爲只要沒貪污受賄，吃點不算什麼，搞上有政策下有對策的那一套，變相轉移村級招待費用。

2.4會計隊伍不穩定，結賬記賬不及時，賬務處理不規範。部分村的財務人員，隨村級換屆變成“一朝君主一朝臣”的現象屢見不鮮，鄉(鎮)級主管部門在業務上也缺乏定期財務管理知識和財經法規的學習、培訓和指導，個別村級報賬員沒有經過考覈便無證上崗了。

2.5項目建設招投標有應招未招的現象，未按工程進度據實結算工程款。近幾年國家對農村、農業的投入增加，項目建設規模、投入也不斷增加。由於村幹部換屆選舉難免出現人情世故，村主幹當選後利用手中權力，指定專人承包工程，或把整體工程拆開分段承包給對自己選舉有利的人員或親屬，並沒有按上級招投標的有關規定進行公開招投標，工程結算出現超額支付工程款，有的工程未完工就已付清全部工程款。

2.6民主理財制度不健全，村務監督委員會流於形式，財務公開不規範、公開難。各村都成立了村務監督委員會，但真正發揮作用的不多，個別鄉鎮村財收支情況，未經村務監督委員會審覈把關;一些鄉鎮村級財務公開不夠及時、不規範，公開內容不夠詳細。

3針對問題提出如下對策措施

3.1爲了有效防止集體資產資源流失，必須抓緊抓好集體資產清產覈資工作，建立健全村級固定資產管理制度，採購固定資產時，必須做到據實相符，先入庫登記，後審批領用。拍賣固定資產，發包集體資源時，必須召開村民代表大會，委託鄉鎮招標辦公開競標。對於借出和借入的資產要及時登記，並實行滾動式專人管理。

3.2建立健全村級財經管理制度。重點是現金管理制度、財務人員崗位責任制度、財務監督和審計制度等，使財務人員有章可循，有法可依，從而使村級財務工作規範化。要求各村指定一名報賬員，並經上級業務部門培訓考試合格後取得省農業廳頒發的“農村財會任用證”的人員，負責日常的所有財務收支活動，其他人不得插手和干預財務管理工作。

3.3嚴格執行中央的八項規定的有關精神，實施村級零接待制度，對於不符合接待的費用一律不予以入賬，實行誰入賬誰負責，絕不能搞上有政策下有對策那一套，變相轉移村級招待費用的現象。

3.4穩定和加強財會人員隊伍建設，縣、鄉兩級經管部門加強對財務人員管理和培訓，不斷提高農村財務管理人員的業務素質和政策水平，堅持村級財務人員持證上崗，積極推行村賬鄉(鎮)委託代理制度。

3.5規範項目工程建設的管理程序，在所有工程承建上首先由村“兩委會”議定，還必須召開村民代表大會討論通過，然後委託鄉鎮招投標辦，按正常程序進行招投標，做到每個工程有招標書、工程預決算書、竣工驗收單、規範合同、正式票據，根據工程的實際進度結算工程款等。

3.6完善村務監督委員會的管理，定期不定期召開民主理財會議，開展民主理財活動，村集體發生各項財務收支活動，制定各項財務計劃以及重大的財務事項決策都必須履行民主程序，實行民主理財。第一，建立健全職責明確，分工具體的財務公開制度。各級要高度重視鄉(鎮)級會計委託代理中心建設：一是配備必要的辦公設備，改善辦公條件;二是保障工作經費，確保工作正常運轉;三是加強培訓，不斷提高鄉(鎮)級會計委託代理中心工作人員的業務水平，建設一支爲村民權益負責、爲幹部負責、嚴格執行財經紀律的專業隊伍。第二，定期或不定期檢查財務公開、民主理財情況。繼續加強財務公開制度，各村委會要嚴格按照有關文件規定要求，自覺地對村級財務進行公開。採用便於羣衆理解和接受形式，定期如實地向羣衆公佈有關賬目，自覺接受羣衆監督。通過農村換屆選舉財務審計，能及時發現並糾正農村基層財務管理中存在的問題，促進農村幹部依法、依規、正確、全面貫徹落實好黨和國家在農村的各項強農惠政策;及時瞭解村財收支狀況，給羣衆一個明白，還幹部一個清白，有利於改善和密切黨羣、幹羣關係，促進農村社會穩定;可以對農村集體資金的使用提出合理化建議，使有限的集體資金用於急需資金的項目建設上，促進農村各項工作步入一個良性發展的軌道上。

村級財務審計報告優秀範文篇五

今年是我縣村級組織換屆選舉之年，按照縣委農工部《關於洪澤縣村幹部任期和離任經濟責任審計實施方案》的要求，對該村20xx年元月至20xx年9月的財務進行了審計，現將審計結果報告如下：

一、基本情況

該村轄12個村民小組，農業戶數825戶，農業人口3269人村支兩委幹部7人，共產黨員97人，耕地面積4600畝，20xx年人均純收入7250元。

二、村財務資產負債變化及期內收、支平衡情況

1、資產負債變化情況：(期初爲20xx年元月1日，期末爲20xx年9月30日)

a、村財務資產期初總額爲844573.82元，期末資產總額爲861497.37元，期內增加16923.55元，其中固定資產增加16125.00元。

b、村財務負債期初總額爲19697.87元，期末負債總額爲841687.17元期內增加負債821989.30元。

c、所有者權益期初總額爲負824875.95元，期末總額19810.20元，期內減少805065.75元。

2、村財務期內收、支平衡情況

a、財務總收入1736931.95元，其中：村級轉移支付資金108800.00元，專項收入1456838.90元，其他收入171293.05元。

b、村財務總支出2558122.70元，其中：村幹部工資81500.00元，其他工資30085.00元，公用經費支出140253.00元(其中：招待費用58388.00元，佔公用經費42%)，專款支出2306284.70元。

c、村財務期內收支覈算結果虧空821190.75元。其中：日常運轉經費結餘28255.05元，專項經費虧空849455.80元，專項經費虧空主要是20xx年清理村級隱形債務將已實施的項目賬外賬清理入賬而產生的，其掛賬項目有進村水泥公路825000.00元。

三、審計評估意見

審計認爲，該村的會計資料基本真實地反映了本屆村財務收支情況及財務收支活動。收入足額入賬，村幹部工資，獎金補貼人年均11643.00元，在全鄉處最低水平，總費用控制得比較好。但招待費用年均5740.00元，在全鄉處中等水平，但結賬不夠及時，有坐支現象，待今後進一步加強管理。

四、本次審計發現的主要問題

1、財務制度不完善。財務管理制度與實際情況不適用、不配套，出現脫節，缺乏資金收入，使用及效益措施，導致財務管理制度不夠完善，健全、規範，接受羣衆監督乏力。其表現爲有些財務活動不視其內容，只要有正式發票就可報賬，掩蓋了財務活動的真實性，增加了會計監督的難度。

2、會計手續不健全。財務原始憑證不規範，無事由、無證明人簽字，有些款項付款後不及時取得原始憑證，僅憑腦子記憶，搞張不相應的發票或自制憑證，報賬時相互簽字報銷。

3、財務收支無預算。資金收支無計劃，不能量入爲出，往往是無錢借錢花，拆東牆補西牆，寅吃卯糧，結果是年終決算一片“紅”。

4、會計檔案不健全。村裏沒有檔案室，會計檔案資料無法集中管理。現在僅存在鄉近年來鄉經管站代理記賬的會計資料，以前年度的會計資料無法找到，沒有按照會計資料保存年限進行銷燬。

五、審計建議

1、加強領導，強化法制意識。領導重視是抓好村級財務工作的關鍵，各級領導要進一步提高村級財務管理工作的認識，認真學習《會計法》、《會計基礎工作規範》，嚴格執行財經紀律，增強法制觀念。

2、完善制度，強化約束機制。嚴格按照今年鄉經管站訂立的村級財務管理制度辦事，嚴格審覈原始憑證的手續是否齊全(事由、經手人、驗收人、審批人)，內容是否真實合法，做到賬款相符，賬賬相符，日清月結，進一步完善預決算制度和資金使用效益審批制度，定期向羣衆公佈，接受羣衆監督。

3、工資福利，全鄉應基本統一。村幹部工資、補貼、福利要做到全鄉基本統一，做到有章可循，不隨意發放。

4、強化素質、提高會計業務水平。建立村級會計培訓，獎懲機制，增強村級業務人員的責任感和緊迫感，不斷提高村級會計隊伍的整體素質。

村級財務審計報告優秀範文篇六

爲認真貫徹落實農村工作會議精神，加強農村黨風廉政建設，維護村集體和農民的合法權益，促進農村經濟和-諧發展，

農村財務審計報告範文。20xx年，我們對山西省臨猗縣375個村的18起信訪案件進行了認真查處，並按市中心工作安排，對全縣153個重點行政村進行了審計，現將具體情況報告如下：

一、基本情況

臨猗縣共有16個鄉鎮，375個行政村，截止11月5日，全縣共審計了153個行政村，佔全縣行政村總數的40.8%。審計資金總額達10019.2萬元。共查處違紀金額150萬元，收入不能及時足額入賬金額39.15萬元，轉讓、變賣集體資產未履行民-主程序的金額達34.6萬元，共查處村幹部貪污5起，貪污金額13.50萬元，已退賠金額13.50萬元，受黨紀政紀處分5人，移交司法機關處理的2人。

重點審計了財經法紀執行情況及農民羣衆關注的集體資產處置，土地發包承包、專項資金等熱點問題，同時及時將審計結果進行公開，接受羣衆監督。通過實施財務審計，對廣大幹部的監督管理起到了很好的作用。

二、主要做法

1、領會政策，早籌劃。

今年縣新一屆農村“兩委”換屆第一年，開展好農村審計工作，是適應新時期廣大人民羣衆的願望和要求，是強化對村幹部監督管理的重要環節，是加強農村基層政權建設和黨風廉政建設的有效載體，更是解決幹羣矛盾，凝聚民心，確保農村穩定的重要手段。爲此，我們年初就着眼據市中心工作要點，將此項工作納入20xx年重要議事日程，並作爲考覈各鄉鎮全年工作的重要指標之一。

2、制定方案，抓部署。

縣局結合全縣實際，明確了審計對象、審計範圍、時間要求，工作步驟及有關問題的處理辦法。提出了五個重點審計內容：村集體資產、資金管理制度健全情況，村級財務收支情況，村集體資產處置情況和村級專項資金管理情況。審計方法上，以財務收支審計爲基礎，常規審計和專項審計相結合，以農民羣衆關心的問題爲重點進行審計。在三分之一行政村的篩選上，對將以下幾種情形列爲必審村：一是涉及農村財務信訪的村，必須做到有訪必審。二是有一事一議籌資籌勞的村。三是專項資金數額較大的村。四是村會計新更換的村。另外，對審計記錄、審計報告、審計工作報告和審計公示材料的文書各格式也作了統一要求，確保審計工作規範化，

3、明確責任，抓落實。

審計工作任務大，需用人力多，消耗費用大，縣局研究決定，由鄉(鎮)具體實施，縣上進行督察督導並受理羣衆反映強烈，矛盾突出的難點村，全面推進工作的落實。並由縣上成立包片領導組，每個鄉(鎮)再派一名督導聯繫人。從9月10日——11月5日，由各鄉(鎮)經管站站長任審計組長，抽調4—5名審計員，全面完成審計任務。對於審計查出的違反財經紀律的問題，及時移送紀檢、監察部門進行嚴肅處理，情節嚴重的，移交司法機關依法追究相關責任。

4、嚴格依法，抓推進。

爲認真開展好本年度審計工作，各鄉(鎮)嚴格按照《山西省農村集體經濟組織審計暫行條例》有關規定進行審計。在具體工作上，做到三個堅持：一是堅持實事求是，客觀公正，本着對羣衆和幹部負責的態度。二是堅持做到賬目覈實到位，票據審查到位，財務覈實到位。三是堅持一查到底，對個別村一時查不清的突出問題和疑難問題，該追溯的要追溯上一屆，並有計劃的另做專項審計。

三、審計工作取得的成效。

1、整頓規範了財務管理秩序，嚴肅了財經紀律，推動了財務管理的規範化、制度化。我縣部分村委會財務人員業務水平不高，對財務管理的嚴肅性認識不多，財務監管力度不夠等。如審計中發現七級鎮樊橋村原村主任荊永強20xx年出售變臺6000元不入帳，私設小金庫，通過審計，糾正了財務監管不到位的問題。

2、打擊了農村經濟犯罪，懲治了農村幹部的腐-敗行爲，促進了農村黨風廉政建設。如：審計中發現耽子鎮陶唐村原村長張文斌多領利息5167元，收羣衆黃灌集資款8000元未入帳，共計13167元形成侵佔事實，移交縣司法機關處理。嵋陽鎮上朝村七級組長張建立收高速補償款11778元未入帳，據爲己有，構成侵佔行爲，移交司法機關處理。裏寺村原書記 李先文挪用公-款71000元，移交縣紀檢部門處理。

3、樹立了農經部門在農村社會的形象，提高了自身威信。通過審計，有效解決了很多村領導多年難以解決的棘手問題，並取得了廣大農民的信任，做到了“有爲纔有位，有位纔有爲”。

四、整改措施及今後的工作對策

1、加強領導，強化法制意識。

各級領導要進一步提高村級財務管理工作的認定，特別是村級主要領導應把村級財務管理工作列入重要議事日程，嚴格執行財經紀律，增強法制觀念。

2、完善制度，強化約束機制

一是完善村級財務管理制度，從村級收入到使用一體化的管理制度建設。二是堅持審批制度，杜絕人人用錢，個個批錢的混亂現象。

3、強化素質，提高會計水平。

要把思想素質好、政策水平高、業務技術精、責任心強的中青年聘到村會計崗位上，通過會計培訓、獎懲機制， 提高村會計隊伍的整體素質。

【第7篇】xxxx年大學生實習報告：財務審計實習報告範文

一,實習目的

專業實習是我們完成專業基礎課和專業課程的學習之後,綜合運用知識的重要的實踐性教學環節,是本專業必修的實踐課程,在實踐教學體系中佔有重要地位. 通過專業實習使自己在實踐中驗證,鞏固和深化已學的專業理論知識,通過知識的運用加深對相關課程理論與方法的理解與掌握.加強對企業及其管理業務的瞭解,認識的基礎上,將學到的知識與實際相結合,使學生運用已學的專業理論知識,對實習單位的各項業務進行初步分析,善於觀察和分析對比,找到其合理和不足之處,靈活運用所學專業知識,在實踐中發現並提煉問題,提出解決問題的思路和方法,提高分析問題及解決問題的能力.

二,實習任務

本次實習我到的實習單位是河南省新野縣審計局,實習的主要任務如下:

1.調查新野縣審計局目前的審計事務的操作流程.

2.研究現行信息化系統對業務進程所起的作用.

3.分析新野審計局信息化的經驗及出現的問題.

三,實習內容

1.實習背景

21 世紀是信息技術的時代.隨着生產的自動化,貿易中的電子商務的普及,網絡財務軟件的廣泛使用,以及支付手段的多樣化,審計信息化將是 21 世紀必然趨勢.但是我國現今的基層審計單位的信息化現狀是什麼樣的呢 我國基層審計信息化的現狀,審計人員;軟件條件以及硬件條件如何 在信息化的過程中有什麼樣的經驗和教訓呢 帶着這個問題,我聯繫了河南省新野縣省審計局,並在那進行了我的專業實習.

本文所探討的審計信息化是指,被審計對象進行財務工作和經營時,審計人員爲了實現其審計目的,收集必要的審計證據,採取必要的審計程序,對企業的運營的合規性以及利用計算機以及網絡生成的財務信息進行審計的工作.

2實習單位介紹

新野縣審計局是隸屬於國家審計署的縣一級的審計單位,編制大約30人.新野縣屬於河南省的經濟不太發達的農業縣,所以審計機構不像大城市那樣有很多的審計事務所,審計單位只有審計局一家,並且被審單位也大部分是國有企業和國家機關.平時業務工作量並不太多,同一時間基本上只進行一家被審單位的審計.

3.實習單位信息化現狀介紹

一個網絡審計系統由三個重要的方面構成:硬件基礎,軟件基礎,管理及操作系統的人員.要實現審計信息化 , 則必須三方面均達到網絡審計的要求.因此我結合網上調查的我國的現狀,針對我的實習單位,從這三個方面來分析網絡審計的現狀.

1.硬件條件

財政部 1994 年 5 月 4 日 發佈了《關於大力發展我國會計電算化事業的意見》.其中關於推動我國會計電算化事業的發展總的目標是:到 2000 年,力爭達到有 40% ～ 60% 的大中型企業事業單位和縣級以上國家機關在帳務處理,應收應付款覈算,固定資產覈算,材料覈算,銷售覈算,工資覈算,成本覈算,會計報表生成與彙總等基本會計覈算業務方面實現會計電算化;其他單位的會計電算化開展面應達到 10% ～ 30% .到 xxxx年 年,力爭 80% 在我國管理較好的大型企業,在會計電算化方面應該具備了較好的硬件條件,但是從總體上而言,電算化的硬件條件仍不太高,要實現所有企業電算化以及非企業財務部門電算化則有更大的差距,更別說網絡化了.另外要實現真正意義上的網絡審計,必須達到全社會的信息化,網絡化,實現支護方式,財務數據生成等的電子化,則還有更長的路要走.

針對新野縣審計局這樣的基層單位,其現狀基本上於我國的大的局勢類似,具備一定數量的微機,也基本建立了網絡環境,但是硬件較落後,網絡也只是簡單的局域網聯入互聯網,防火牆和其他的配套設施並沒有建立起來.

2.軟件條件

( 1 )網絡財務軟件及應用

早在2000 年我國主要的財務軟及生產商:如北京用友,安易,山東浪潮通用,成都金算盤,深圳金蝶等公司的財務軟件來看,大多數具有一定的遠程數據處理與傳輸的功能,都推出了自己的網絡財務軟件.最近五年由於互聯網技術應用的普及,中國財務及企業管理軟件企業紛紛 ' 觸網 ' ,從產品,服務,運營等方面全面向互聯網和電子商務應用轉型.中國財務及企業管理軟件進入新的發展階段.但是這些新的網絡財務軟件的推出時間大都在 2002-2003 年之間,所以在社會中使用的面還不太大,同時這些網絡財務軟件覆蓋的核算領域還不太廣.總體上而言我國的會計電化軟件還是比較理想的,與國際先進水平差距也不太大.但是要達到審計信息化所要求的網絡財務軟件的水平,由於我國網絡發展相對於國際先進水平的落後,仍然有很大的差距.

也還有一些小的財務軟件開發公司開發的小規模的實用的財務軟件也的相當的多.我的實習單位採用的正是這樣的軟件.但即使是這樣小規模的低成本的軟件的使用依然不很成熟.

我國關於財務軟件的設計,評審等方面的法規如《財務軟技術據接口標準 98001 》等均着眼於財務軟件本身.財務軟件在設計時大多沒有考慮專用的審計軟件接口,使得在財務軟件中嵌入適時跟蹤監控的審計程序難以實現,使審計人員採集數據出現一定困難.少量的財務軟件雖有數據轉化功能,也只是對於會計賬簿的格式進行了簡單的轉化.現代財務軟件的編譯採用多種計算機高級語言,如 access , vb , vc , powerpoint 等,但由於軟件的編譯過程沒有規範的程序,導致財務軟件的庫結構和科目代碼等至今沒有統一的準則.這種現狀對計算機審計的發展極爲不利.計算機審計軟件要發展,不能專爲一種財務軟件而開發,財務軟件的編譯結構不一樣,必然導致計算機審計軟件的編譯過程過於龐大或者對於部分財務軟件的不適用.所以必須像規定會計準則一樣,規定財務軟件的基礎結構,使計算機審計能得以順利地發展.

總之,雖然我國的網絡財務軟件較國際先經水平的差距不大,但是由於基層單位資金缺乏,信息化基礎較差,目前使用面還不廣.同時網絡財務軟件的設計沒有考慮審計軟件設計的需要,使得審計軟件的數據收集以及其功能的發揮受到很大的制約.現狀不是很理想.

(2) 審計軟件

我國現存的審計軟件概括起來,主要有以下幾類:

①審計法規管理系統.

②審計抽樣軟件.

③表格法審計軟件,該類軟件能完成審計表格及有關參數的增,刪,改維護,能輸入審計表格中要抄錄的數據,能計算並填入審計表格中由計算得到的數據,能按預定的格式打印輸出審計表格.

④基建工程預決算審計軟件.

⑤工具箱式通用審計軟件,如由北京通審軟件公司開發的 2000 通審軟件.

⑥工具箱式通用審計軟件,該類程序是爲了完成某些特定的審計任務.例如,公路費審計程序,工會經費審計程序,材料成本差異審計程序等.

從以上種類的覆蓋度可以看出,我國的審計軟件已經有了一定的基礎,審計署也已經高度重視計算機審計和審計信息化,制定出了相應的計劃.並正在積極的推行現有審計軟件的應用推廣.但是我國現有的審計軟件大都處於滿足穿過計算機審計的階段.還沒有適用於網絡審計的審計軟件.即使是這樣,象新野審計局這樣的基層單位仍沒有實力購買使用單機版的,這樣只是單機的電子化應用不可能將信息化的好處完全帶到審計中.現狀急待改進.

3 .

你正在瀏覽的實習報告是審計局畢業實習報告 審計人員

審計署提出信息化建設總體目標和構想中指出全國審計系統已有 3 萬多人具備計算機初級水平,佔審計人員的 25 %;在審計業務,公文管理,辦公自動化方面運用計算機的水平都有較大提高.計劃加強計算機審計隊伍建設.全國培訓 800 名審計信息化骨幹,提高他們在審計工作中解決實際問題的能力,推動計算機審計的廣泛運用;重點培養 200 名審計信息化專家,進行 it 審計師專家水平培訓.

但是在註冊會計師的行業,由於我國 cpa 的市場化建設及推行較晚,現行的 cpa 的素質較低.同時在 cpa 的考試中也沒有計算機方面的要求,因此絕大多數的 cpa 運用計算機的水平很低. cpa 的審計工作仍然是傳統的手工審計.計算機僅僅用作文字處理或者基本不用. 河南省新野縣審計局共有4名註冊審計師,並且年紀相對交大,都已經習慣了手工審計的步驟,很難使他們接受新的計算機的審計流程.其他審計人員有的計算機基礎較好,能夠熟練操作計算機,但是很難把審計業務和計算機信息化結合起來進行.

因此,我國政府審計的計算機審計的水平高於 cpa 的計算機審計的水平.政府審計雖然已經在一定程度進入了穿過計算機審計的階段 , 但是仍然處於其初級階段 . 而 cpa 的計算機水平僅僅處於繞過計算機審計的階段 , 僅僅運用計算機進行文字處理 , 穿過計算機審計的階段還沒有開始 , 最多有極少數的 cpa 進入了穿過計算機審計的階段

四,實習體會

引用國務院信息化工作辦公室副主任楊學山說過的一句話,十五個字:起步晚,基礎弱,資金少,應用難,見效快.

首先是起步晚.國家審計署計算機應用是從八十年代後期開始的,到2000年南京計算機審計展示會上才只有18個參展單位,象新野縣這種經濟欠發達縣審計信息化的應用範圍就更小了. 第二是基礎弱.因爲搞信息化,計算機應用要有好的審計工作者,包括審計專業人員和it人員,這方面新野縣審計局基礎比較薄弱;有的工組人員甚至連熟練使用計算機進行基本操作也達不到由於起步晚,投入少,網絡,計算機設備在起步的時候基礎也比較弱. 網絡環境較差.三是資金少.今年上半年,局裏的負責信息工組的人員想購買一套新的審計軟件,需要5000塊資金,但最終因爲沒有批准而流產,這正說明了基層單位資金缺乏的程度.四是應用難.審計相對其他部門工作來說,其計算機應用難度比較大.被審計對象都是開放的,無論是金融機構還是財政部門或者大中型國有企業或小型企業都有各自的制度,要在這樣的基礎上進行審計的難度比較大.另外被審計對象的系統與審計單位系統主體之間存在一定的矛盾,增加了技術上的難度.而且從技術上看,審計單位要在人家的基礎上進行工作的技術難度大大增加.特別是在被審單位本身的信息化稱度較低的情況下,應用就更加困難了.第五是見效快.雖然審計信息化起步晚,但是我在實習單位見到僅有的2個審計和網絡財務軟件的使用還是給工作帶來了很大的效率的提高,受到大大多數員工的肯定,效果顯著.總之,新野縣審計局的審計信息化任重而道遠.

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【第8篇】村財務審計報告範文

財務審計與績效審計之間有一定的聯繫,同時也存在一定的差距。到目前爲止,我國審計主要還是以財務審計爲主、績效審計爲輔。本文是小編爲大家整理的村財務審計報告範文，僅供參考。

村財務審計報告範文

我們村級財務審計組受鎮黨委、政府的委派，我鎮於 年 月 日進入 村，對該村 年 月至 年 月的財務進行了審計。經過爲期5天的努力工作，本屆審計圓滿結束，現將審計結果報告如下：

一、基本情況：

該村轄 個村民小組，農業戶數 戶，農業人口 人，村支兩委幹部 人，共產黨員 人，耕地面積 畝， 年人均純收入 元。

二、工作程序：

1、鎮審計組於 年 月 日送達了審計通知書。

2、村委會接到通知後，財會人員整理了相關會計憑證帳本及其財務資料，經民主推薦產生的羣衆代表和民主理財小組成員共 人會同鎮政府審計組參加財務審計。

3、工作人員進村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣傳發動廣大羣衆積極支持配合財務審計，張貼了審計公告。

4、工作人員在賬面審計的同時，下組入戶瞭解情況，走訪了部分離任村幹部和人大代表，針對羣衆反映比較強烈的問題進行專項調查。

5、審計中發現的經濟違紀和經濟遺留問題，經逐項複查覈實後，由鎮政府分管領導牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會議，逐筆作出處理並形成書面結論，做到全部退賠兌現。

6、審計結束後，將審計結果在黨員、組長、村民代表會上通報，並張榜上牆向全村人民公佈。

三、村財務資產負債4變化及期內收支平衡情況：

1、資產負債變化情況：(期初爲 年 月，期末 年 月)

a、村財務資產期初總額爲 元，期末資產總額爲 元。期內增加(減少) 元。其中固定資產增加 元。

b、村財務負債期初總額爲 元，期末負債總額爲 元。期內化解(增加)債務 元。

c、所有者權益期初總額爲 元，期末總額 元，期內增加(減少) 元。

2、村財務期內收支平衡情況：(期內指 年 月至 年 月)。

a、村財務總收入 元，其中：經營收入 元，發包及上交收入 元，補助收入 元，其它收入 元。退耕還林補助款 元，一事一議籌資 元。

b、村財務總支出 元，其中：經營支出 元，管理費支出 元，其它支出 元，工資及補助支出 元，退耕還林支出 元。一事一議專項支出 元。

c、村財務期內收支覈算結果盈餘(虧空) 元。

四、審計中發現的問題和羣衆反映強烈的問題落實和處理情況：

1、財務制度不完善。有的村沒有制訂財務管理制度，有的村財務管理制度與現行實際情況不適應、不配套，出現脫節，有的村雖有財務管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導致村級財務管理制度不夠完善、健全、規範，接受羣衆監督乏力。村幹部往往都掌握有一定的經濟大權，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢後給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現違紀現象。

2、賬薄設臵不規範。一些村會計各自爲陣，會計科目隨意設臵，記帳方法不統一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現象較爲普遍，有些村資金來源、資金佔用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務記錄，既不能進行規範的賬務處理和全面反映本村的財務活動狀況，也不利於財務公開和財務監督。

3、會計手續不齊全。有的村財務原始憑證不規範，無經手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款後不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現金不是多就是少。

4、憑證審覈不嚴格。財務開支本應由分管領導“一支筆”審批，而有的村支書籤、主任也籤，籤批不問清紅皁白，來者不拒，明知超標準或開支範圍不合規，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。

5、財務收支無預算。有相當部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東牆補西牆，寅吃卯糧，結果是年終決算一片“紅”。

6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放於會計或出納家中。一些會計人員不按規定裝訂發票，年終將帳本和單據用報紙一包，隨便亂丟。換屆後幹部變動時不辦理移交手續，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和黴爛。

7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅遊，有的濫發實物、補貼、資金，甚至還存在着幹部挪用、侵佔公款的現象。特別是一些經濟狀況較差或較好的村，問題尤爲突出，支出結構既不合理也不合法。

8、會計隊伍不穩定。有的財會人員工作一段時間後選爲村幹部，有的不願掛個會計把自己捆在家裏，而外出打工不願從事會計工作。加之村會計一般隨主要幹部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當一部分村財務會員文化水平低，知識面窄，業務素質差，缺乏科學的財務管理知識和綜合分析覈算能力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監督管理財務的作用。

五、對該村財務進一步加強管理，嚴格執行制度，規範業務操作的建議：

1、加強領導，強化法制意識。領導重視是抓好村級財務工作的關鍵，各級領導要進一步提高村級財務管理工作的認識，特別是鄉村主要領導應把村級財務管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務工作，爲農村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認真學習《會計法》、《會計基礎工作規範》，嚴格執行財經紀律，增強法制觀念。

2、明確歸屬，強化監管職能。《會計法》第五條明確規定：“國務院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區的會計工作”。鄉財政既有分配職能又有監督職能，由其監督管理村級財務工作是順理成章的。其理由是：一是鄉財政所作爲鄉財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務進行監督管理是切實可行的。二是村財務是農業財務的組成部分，納入鄉財政管理，有利於對會計人員進行業務指導、培訓、監督和考覈。三是鄉財政所有相對充足的人力，並在經濟管理、財務處理等方面具備一定的知識和經驗，監督管理村財務工作是完全可行的。

3、完善制度，強化約束機制。一是完善村級財務管理制度，應着重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監督等一體化的管理制度建設。包括資金財務管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗位責任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持“錢帳分管，會計管帳，出納管錢”的原則，嚴格審覈原始憑證的手續是否齊全(事由、經手人、驗收人、審批人)，內容是否真實合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現象。四是完善農村財務收支預決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應依據有關政策、規定，分析測算村級當年預算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執行，並定期向羣衆公佈，接受羣衆監督。要加強農村財務監督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的資金是否專款專用;是否私設“小錢櫃”;是否堅持一支筆審批原則。同時，要實行幹部離任必審，財務人員交換必審，羣衆反映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要根據情節嚴重，依法對責任人進行處理，觸犯刑律的，應追究法律責任。

4、規範管理，實行“專戶儲存”。向農戶收取的水費以及各種代收款必須統一使用財政所下發的收據。支出應依據規定的使用範圍編報用款計劃，經財政所審批後撥款，由農村合作銀行監督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監督。

5、強化素質，提高會計水平。一是要對現階段的村級會計進行一次清理，把思想素質好、政策水平高、業務技術精、有開拓進取精神、責任心強的中青年聘到村級會計崗位上去。二是實行會計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟的對村級會計隊伍進行理論水平和業務能力培訓，經過培訓、考覈合格的頒發會計證，凡未取得會計證者一律不能上崗。符合報考會計職稱條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業務和職業道德素質，產生的費用由鄉村兩級共同分擔。三是要建立村級會計隊伍激勵制度，對會計工作中有突出貢獻的，要在政治上、經濟上給予獎勵，對工作拖拉、不負責任的要及時給予批評和適當處罰，造成重大損失和責任事故的，依照有關法律法規追究責任。通過建立村級會計培訓、獎懲機制，增強農村會計的責任感、緊迫感，不斷提高村級會計隊伍的整體素質。

村財務審計報告範文

【第9篇】財務審計報告

財務審計報告模板

abc公司：

我們審計了後附的abc公司(以下簡稱abc公司)財務報表，包括200 年 月 日的資產負債表、200 年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附註。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是abc公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。

二、註冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的.規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的並非對內部控制的有

效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，爲發表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認爲，abc公司財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了abc公司200 年12月31日的財務狀況以及200 年度的經營成果和現金流量。

中國註冊會計師：

中國註冊會計師：

中國 二○○ 年 月 日

【第10篇】財務審計的實習報告

關於財務審計的實習報告

稅務師事務所實習報告

我的三個月實習是在天津一稅務師事務所進行的，從xx年12月25日到xx年年4月8日。公司規模不大，總共十幾個人，全職的有4個註冊會計師，4個註冊稅務師，底下有10來個科員，科員一般都在做代理記賬和代理報稅。所長原來是在財政局上班的，後出來自己創業，創辦了這家公司。公司主要業務有稅務籌劃，代理記賬，代理報稅等。部門有審計部，財務部(代理記賬)，稅務部（代理報稅）。我去分配到審計部，跟着一個註冊會計師做審計。

剛去所裏，所長給我們進行培訓，講稅收政策，以及審計底稿如何做，代理記賬如何做等。

一個月的實習期間我獲取了不少新知識也鞏固了許多老知識，並通過親身實踐體驗，進一步提高了我的業務水平，尤其是觀察、分析和解決問題的實際工作能力。這個月主要的工作是出去審計，所以對審計程序比較清楚，也對其瞭解的比較透徹，故現對所有審計程序總結如下：

一、審計準備階段

凡事預則立，不預則廢， 爲了進一步規範財務審計程序,加強審計管理，提高審計質量，須按照審計程序，在審計前制定詳實的審計計劃。

1、安排審計任務、選派審計人員、組成項目審計小組、確定項目負責人；

每有客戶要求審計，所長級領導人物就會根據註冊會計師們的時間安排情況，選中一個註冊會計師來負責，同時給安排幾個審計助理，在所裏一般爲兩個實習生，組成審計小組。

2，審計前，提前和被審計單位溝通交流，提出審計時須準備的資料；

我們出去審計通常被稱爲“下戶”，每次下戶前一天，會打電話和單位聯繫，先尋問一下單位的會計記賬情況，讓他們準備好第二天需要的資料，準備好我們審計的場所，一般是會議室。

3、由被審計單位事先提供有關資料；

審計資料一般包括營業執照、稅務證、驗資報告、上年度審計報告、企業所得稅申報表草稿，企業總賬，明賬，資產負債表，原始憑證上，記賬憑證等，

4、制定審計工作方案；

負責審計的註冊會計師具體安排各個小組成員的審計任務，所裏一般是兩個實習生負責資產負債表，主任會計師負責利潤表的審計。

二、審計實施階段

1、召開審計準備會議，明確審計意圖;

審計當天，在審計之前負責某公司的審計小組成員會開個會，使各成員都明白審計目的，和審計中需要注意的問題。

2、檢查評價討論公司內部控制制度；

通過在公司審計，發現公司中存在的問題，小組成員討論公司的內部控制問題，進而在容易出現問題的地方給予更多的關注。

3、查閱有關文件及會計資料，審查會計憑證、帳簿、報表及其所反映的經濟活動情況，被審計單位應當配合審計機關的工作，並提供必要的工作條件。

對應資產負債表和利潤表上發生的各科目，逐項進行審計。對有問題的科目，可查閱公司明細賬，原始憑證，並要求公司提供有關證明文件等。

4、按規定做好審計記錄，編寫審計工作底稿，對需進一步覈查的問題應及時調查、取證。

審計底稿要按照所得稅審計底稿要求的格式和內容來編寫，保證審計底稿的'完整，清晰。證據必須充分。

三、審計報告階段

1、分析、整理、複覈審計工作底稿；

所裏的客戶一般都是賬比較簡單的，所以一天都能夠審完。回到所裏再分析、整理工作底稿。

2、撰寫審計報告初稿，並提交討論審覈後定稿；

通過審計底稿，寫審計報告初稿。並且經過三級複覈。

3、審計報告初稿送被審計單位徵求意見，被審計單位有異議的即時告訴審計單位;

所裏初稿定了時，要就初稿內容徵求被審單位意見，如果被審單位有意見時，雙方即時協調。

4、審計小組對被審計單位返回的意見應進一步複覈查清，經討論後並修改審計報告；

審計小組綜合被審單位意見，對審計底稿進行再一次審查。

5.按照客觀公正、實事求是的原則出具審計報告，同時報所領導審批，並送達被審計單位。

在按照客觀公正、實事求是的原則下，雙方就審計初稿達成一致意見時，則可以報所領導審批，並送達被審單位。

6、對審計結果的落實情況進行回訪、後續審計。

7、在審計項目終結後，歸納整理好有關項目的檔案資料，移交檔案室統一歸檔管理。

審計結束，則所有資料歸檔案室統一管理。

一個月的實習時間過去了，幾乎天天出去審計，面對如此種種形形色色的大中小企業，看到不同行業不同的賬，不同公司不同的問題，不同問題不同的解決方法，天天接受新鮮事物，給我一個剛出校門的學生增了很多壓力。涉獵知識的廣泛性和複雜性，諸多的會計政策和稅種優惠政策，對我的工作也提出了嚴峻的考驗。同時人與人之間如何溝通，如何表達自己的思想並傳遞出準確而有效的信息，都是我以後應當多加學習的。

【第11篇】財務審計實習報告

關於財務審計實習報告範文

· 我的三個月實習是在天津一稅務師事務所進行的，從xx年12月25日到xx年年4月8日，財務(審計)實習報告。公司規模不大，總共十幾個人，全職的有4個註冊會計師，4個註冊稅務師，底下有10來個科員，科員一般都在做代理記賬和代理報稅。所長原來是在財政局上班的，後出來自己創業，創辦了這家公司。公司主要業務有稅務籌劃，代理記賬，代理報稅等。部門有審計部，財務部(代理記賬)，稅務部（代理報稅）。我去分配到審計部，跟着一個註冊會計師做審計。

· 剛去所裏，所長給我們進行培訓，講稅收政策，以及審計底稿如何做，代理記賬如何做等。

· 一個月的實習期間我獲取了不少新知識也鞏固了許多老知識，並通過親身實踐體驗，進一步提高了我的業務水平，尤其是觀察、分析和解決問題的實際工作能力。這個月主要的工作是出去審計，所以對審計程序比較清楚，也對其瞭解的比較透徹，故現對所有審計程序總結如下：

一、審計準備階段

凡事預則立，不預則廢， 爲了進一步規範財務審計程序,加強審計管理，提高審計質量，須按照審計程序，在審計前制定詳實的審計計劃。

1、安排審計任務、選派審計人員、組成項目審計小組、確定項目負責人；

每有客戶要求審計，所長級領導人物就會根據註冊會計師們的時間安排情況，選中一個註冊會計師來負責，同時給安排幾個審計助理，在所裏一般爲兩個實習生，組成審計小組。

2，審計前，提前和被審計單位溝通交流，提出審計時須準備的資料；

我們出去審計通常被稱爲“下戶”，每次下戶前一天，會打電話和單位聯繫，先尋問一下單位的會計記賬情況，讓他們準備好第二天需要的資料，準備好我們審計的場所，一般是會議室，實習報告《財務(審計)實習報告》。

3、由被審計單位事先提供有關資料；

審計資料一般包括營業執照、稅務證、驗資報告、上年度審計報告、企業所得稅申報表草稿，企業總賬，明賬，資產負債表，原始憑證上，記賬憑證等，

4、制定審計工作方案；

負責審計的註冊會計師具體安排各個小組成員的審計任務，所裏一般是兩個實習生負責資產負債表，主任會計師負責利潤表的審計。

二、審計實施階段

1、召開審計準備會議，明確審計意圖;

審計當天，在審計之前負責某公司的審計小組成員會開個會，使各成員都明白審計目的，和審計中需要注意的問題。

2、檢查評價討論公司內部控制制度；

通過在公司審計，發現公司中存在的問題，小組成員討論公司的內部控制問題，進而在容易出現問題的地方給予更多的關注。

3、查閱有關文件及會計資料，審查會計憑證、帳簿、報表及其所反映的經濟活動情況，被審計單位應當配合審計機關的工作，並提供必要的工作條件。

對應資產負債表和利潤表上發生的各科目，逐項進行審計。對有問題的科目，可查閱公司明細賬，原始憑證，並要求公司提供有關證明文件等。

4、按規定做好審計記錄，編寫審計工作底稿，對需進一步覈查的問題應及時調查、取證。

審計底稿要按照所得稅審計底稿要求的格式和內容來編寫，保證審計底稿的.完整，清晰。證據必須充分。

三、審計報告階段

1、分析、整理、複覈審計工作底稿；

所裏的客戶一般都是賬比較簡單的，所以一天都能夠審完。回到所裏再分析、整理工作底稿。

2、撰寫審計報告初稿，並提交討論審覈後定稿；

通過審計底稿，寫審計報告初稿。並且經過三級複覈。

3、審計報告初稿送被審計單位徵求意見，被審計單位有異議的即時告訴審計單位;

所裏初稿定了時，要就初稿內容徵求被審單位意見，如果被審單位有意見時，雙方即時協調。

4、審計小組對被審計單位返回的意見應進一步複覈查清，經討論後並修改審計報告；

審計小組綜合被審單位意見，對審計底稿進行再一次審查。

5.按照客觀公正、實事求是的原則出具審計報告，同時報所領導審批，並送達被審計單位。

在按照客觀公正、實事求是的原則下，雙方就審計初稿達成一致意見時，則可以報所領導審批，並送達被審單位。

6、對審計結果的落實情況進行回訪、後續審計。

7、在審計項目終結後，歸納整理好有關項目的檔案資料，移交檔案室統一歸檔管理。

審計結束，則所有資料歸檔案室統一管理。

一個月的實習時間過去了，幾乎天天出去審計，面對如此種種形形色色的大中小企業，看到不同行業不同的賬，不同公司不同的問題，不同問題不同的解決方法，天天接受新鮮事物，給我一個剛出校門的學生增了很多壓力。涉獵知識的廣泛性和複雜性，諸多的會計政策和稅種優惠政策，對我的工作也提出了嚴峻的考驗。同時人與人之間如何溝通，如何表達自己的思想並傳遞出準確而有效的信息，都是我以後應當多加學習的。

【第12篇】公司財務審計報告

abc股份有限公司全體股東：

我們審計了後附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表，20xx年度的利潤表、所有者權益變動表和現金流量表以及財務報表附註。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業會計準則及其應用指南的規定編制財務報表是abc公司管理層的責任。這種責任包括：

（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報；

（2）選擇和運用恰當的會計政策；

（3）作出合理的會計估計。

二、註冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。除本報告“三、導致保留意見的的事項”所述事項外，我們按照中國註冊會計師審計準則的'規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，爲發表審計意見提供了基礎。

三、導致保留意見的事項

abc公司20xx年12月31日的應收賬款餘額×萬元，佔資產總額的×%。由於abc公司未能提供債務人地址，我們無法實施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當的審計證據。

四、審計意見

我們認爲，除了前段所述未能實施函證可能產生的影響外，abc公司財務報表已經按照企業會計準則及其應用指南的規定編制，在所有的重大方面公允反映了abc公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的的經營成果和現金流量。

【第13篇】財務審計整改報告範文

自收到山亭區審計局對我鎮《**同志任**鎮黨委書記期間經濟責任審計的報告》後，主要領導和財務人員認真檢討了我鎮在日常財務管理上存在的的問題。雖然我鎮在執行財經法規方面是嚴格的，但在“預(決)算執行、財務管理及內部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經法規去做的現象。鎮主要領導和財政所對這次經濟責任審計非常重視，立即組織相關人員針對存在的問題再次進行自審並以積極的態度加以整改，將整改情況彙報如下：

針對存在的具體問題逐一整改。

一、對於在預(決)算執行存在的問題，我們做了認真細緻的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉稅收已經調整了有關預算科目;擠佔截留的村級轉移支付已列明計劃，並逐步按計劃撥付到位;通過鎮經委向納稅人支付的扶持款，今後不在支付;對專項資金已單獨覈算，今後不在擠佔挪用或直接彌補經費的不足;對農業稅收的徵繳，今後按稅法規定的科目，按時足額上繳。

二、對於財務管理及內部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強了現金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉入單位的銀行存款帳戶;對庫存白條進行了清理清查，公務借款，基本收回，並以做了帳務處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回;對業務費已建立了開支制度，今後業務費嚴格執行開支制度，特別是從嚴掌握業務招待費的開支;固定資產已按照《行政事業單位財務規則》健全了固定資產帳簿，並把已有的固定資產登記入帳;加強完善了內部控制制度，杜絕不合理開支;應繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。

三、對部門收費存在的問題，鎮民政辦已把違規收費所得全部上繳鎮財政，並加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發生。織夢內容管理系統

四、對停收租金的水泥廠，我鎮經過調查覈實，經黨委會研究決定，制定了租金徵收辦法，保證了集體資產的增殖和收益，不斷增加鎮財力。

在積極整改的同時，認真自我反省，吸取教訓，在今後的工作中着重加強以下幾個方面的工作：織夢好，好織夢。

一是加強財務隊伍建設。組織財會人員學習《財會基礎知識》，學習相關專業技術，抓好業務技能培訓，強化思想訓練，提高財會人員的政策水平，思想素質和業務素質。

二是加強預(決)算執行。嚴格按照《預算法》的規定編制鄉鎮預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉移支付嚴格按照有關政策規定及時足額撥付到位，不擠佔、挪用，確保惠農政策執行不走樣。

四是加強對鎮直部門預算外資金的管理。鎮財政加強對預算外收費票證的管理，建立、健全預算外收費票證領、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，必須使用省級財政機關統一印製或監製的票據，收取的算外資金，必須依照法律、法規和有法律效力的規章制度所規定的項目、範圍、標準和程序執行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預算外資金的體外循環。

【第14篇】財務審計整改報告

財務審計整改報告

***政府：

年初，***審計局對我縣社會保障資金的歸集、管理、使用情況進行了全面審計。針對財務管理及資金運行中存在的問題和薄弱環節，我們對審計整改工作進行了全面的安排部署和落實，現將整改情況彙報如下：

一、加強領導，明確整改工作責任。

市審計局反饋意見後，縣政府及時召開常務會議，專門聽取了財政、地稅、民政、社保中心、殘聯等部門關於整改任務情況的工作彙報，再次分析了問題產生的根源。縣長李麗同志進一步重申了審計整改工作的必要性和重要性，並提出了明確的整改措施和時限要求，把抓審計整改、促落實工作與縣委開展的“治慢”工程結合起來。同時，爲確保審計整改工作的成效，成立了由政府辦公室牽頭，財政、審計、監察等部門配合的整改工作督查組，具體督查審計整改落實的全部工作。

二、強化措施，抓好整改。

在縣政府作出專門安排部署後，各部門、各單位對審計整改工作非常重視，立即着手落實，並把“抓落實、促發展、幹到位”的工作總原則融入審計整改工作的全過程。整改詳情如下：

1、針對欠繳社會保險基金的問題，一是縣地稅局建立了欠費單位信息檔案和欠費登記臺帳，逐戶瞭解欠繳企業經營狀況；二是督促欠繳企業擬定了清欠計劃，並跟蹤督促清繳；三是實行了養老、失業、醫療、工傷四項社保基金的統查統算制度，力求做到杜絕新欠，清理陳欠，應收盡收，以更好地保護廣大職工的切身利益；四是加大政策宣傳力度，利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會、稅法培訓會以及到企業進行稅費檢查等時機，廣泛宣傳社保基金徵繳政策，並以辦稅大廳電子顯示屏、稅務公告欄、廣播電視、地稅網站等媒體多渠道、多層面進行宣傳，籍以增強企業的參保意識和廣大職工的維權意識。止目前，縣地稅局已清繳欠費7萬餘元，其餘欠繳部分已經列出清欠計劃，正在加大力度清收。

2、針對行政事業單位未按規定比例核徵養老保險基金的問題，上半年我縣已制定補徵計劃，現正在進一步加大工作力度，力爭在年底前補齊上年欠徵部分，確保今年的養老保險基金審覈徵收到位。

3、針對 “兩金”未全額繳入財政專戶的問題，審計結束後，縣財政局已將“過渡賬戶”內的“兩金”全部轉入財政專戶。同時撤消了“兩金”過渡專戶，修訂了管理該項資金股室的工作職責，完善了相關的監管措施和辦法。

4、針對社保存量資金保值增值的事項，縣財政局按照財政制度的規定，對存量資金重新考慮設定了增值計劃，使職工的養命錢穩步、快速增值。

5、針對縣民政局將公益金支出贊助費4500元的問題，審計結束後，已衝減了相關賬務，歸還了公益金。

6、針對低保對象管理方面出現的情況，縣民政部門又對全縣的低保對象重新進行了覈查登記，對個別不完全符合標準的低保對象已全部清退，對低保對象實行了“個案化”管理，規範了低保對象的檔案管理工作，整個整改工作現已全部結束。同時明確了今後將堅持“動態管理、有進有出”的原則，管好、用好社保資金。

7、對縣殘聯未足額收繳殘疾人就業保障金的問題，今年，我縣已改由地稅部門徵收，極大地提高了該項資金的徵收率。止目前共收繳殘疾人保障金近9萬元，較上年增長近5倍。

三、規範資金運行，建立長效機制。

爲進一步規範社保等民生資金的安全運行及保值增值，保證少出或不出問題，我縣將把審計整改意見的落實、糾正工作作爲一個新的起點，把民生資金管好、用好，把民生問題解決好。今後我們將從以下三方面抓起：

一是堅持社保資金“收得齊、管得住、用得好”的工作總要求，全面完善社保資金徵管機制及體系建設工作，採取一切可行措施抓好清欠工作，遏制舊欠未繳、新欠又累現象的發生，確保社保資金鍊的安全運行及殘疾人就業保障金的足額收繳。

二是把解決民生問題列入縣政府的重要議事日程，進一步調整財政支出結構，保證城鄉低保、再就業、醫保、合作醫療等各項重點支出的需要，確保用於社會保障方面的資金投入隨着社會經濟的發展而逐年遞增。

三是嚴格執行社會保障資金管理制度和規定，全面落實社會保障財務制度。按照社會保障財務制度的要求，進一步完善社會保障資金監管體系，切實加強社會保障和再就業資金的財務管理和監督工作，把日常性的監督檢查工作作爲規範社保資金運行的有效手段抓緊、抓實、抓出成效。

財務審計整改報告（2）

爲認真貫徹全國公安審計工作會議精神以及支隊“審計整改年”活動要求，切實加強對審計查出問題的整改工作，進一步加大審計整改力度，我大隊自3月開展 “審計整改年”活動以來。取得了一定的工作實效，基本達到了預期的目標。現將我大隊“審計整改年”活動自查自評情況總結如下：

一、“審計整改年”活動中所取得的成績

在支隊黨委和財務主管部門的領導下，在大隊全體官兵的傾力配合下，審計整改工作取得了長足的發展，具體表現在以下三個方面：

(一)審計整改觀念全面更新。觀念是行動的先導。我們緊緊圍繞支隊黨委中心工作，充分發揮審計“免疫系統”功能，切實做到了“三個轉變”：由事後懲處向事前防範轉變、由處理處罰向積極建議轉變、由被動監督向主動服務轉變，改變了以前認爲“審計工作就是找麻煩、整人”的錯誤觀念。明確工作目標和重點，確保審計整改年活動有的放矢。自活動開展以來，我大隊財經制度得到有效落實，經濟活動違紀違規問題得到有效處理，經濟活動“免疫系統”建設得到有效推進，涉案財物管理逐步規範，經費物資監管更加有力，保障能力更加高效有力，從源頭上遏制和杜絕各種違反財經法規紀律等問題的發生，爲消防部隊可持續性發展提供強有力的服務和保障。

(二)審計整改工作成效明顯。支隊對我大隊以來的財務開支情況進行了審計。發現我大隊有4張憑證存在要素不全；暫付款中有支隊購車款30000元沒有發票以及一筆不明款6402.39元；固定資產帳帳之間相差3098359元。爲了確保審計發現的問題切實得到整改。根據實際情況，我大隊仔細梳理，針對以上四項不同的問題，按照問題的屬性逐個進行了彙總歸類並整改到位。分別採取自查自糾和審計問題整改回頭看的形式，對已整改到位的問題進行再檢查再覈實，現階段已整改到位3個問題。由於我大隊營房重建，到現在還未進行驗收決算，導致固定資產帳帳不符，我大隊將盡快和有關部門協商，採取相應的整改措施，爭取將所有問題逐步整改到位。

(三)機制制度逐步健全。一是健全工作機制。大隊黨委召集官兵學習有關財經法規以及各項財務管理制度。從而使財務工作有章可循、有規可依。二是完善內部制度。堅持目標科學、責任明確的原則，先後制定了《大隊財務管理辦法》、《財務監督責任制度》等內部管理制度。

（四）宣傳力度強，爲確保審計整改年活動取得實效，爲使全體官兵充分認識和重視審計整改年活動的重要性和必要性，我大隊從多層次、全方位開展宣傳工作。多次召開大隊黨委會議，及時傳達“審計整改年活動”的精神和工作要求；並通過支隊內網的形式發佈工作情況。整個活動期間，大隊在支隊內網上刊登了關於“審計整改年”活動的新聞報道。

二、深入查找自身存在的問題和不足

(一)審計整改工作有待加強，整改工作手段不新。目前的工作開展，大多仍停留在以前的老方法，不能創造出新的、更好的方法。影響了工作質量和工作效率的提高。

(二)功能發揮不夠充分。對問題的實質欠深層次挖掘和分析，信息專報的針對性和建設性不強，整改措施過於粗糙，可操作性差，促使強化內部管理的效果不明顯，督促整改力度不大。個別問題“屢審屢犯、屢犯屢審”。

(三)專業技能亟須提高。財務管理工作任務重、培訓機會少，財務人員業務素質和能力有待提高。

三、認真落實整改提高的各項措施

(一)把握角色定位，樹立服務大局的財務管理理念。以開展工作評議爲契機，用開放的意識、比較的思維、創新的理念、改革的精神，重新審視和研判新形勢下的財務管理工作。要堅持圍繞支隊黨委中心工作和社會關注的熱點、難點、焦點，安排項目計劃開支和開展工作，從機制、體制層面建言獻策，強化財務管理服務大局功能。深入分析查出問題的癥結，從加強內部管理層面提出有真效、有實效、有長效的工作建議。

(二)開展作風整頓，塑造文明高效的財務工作行風。將作風整頓與學習新的《審計法實施條例》相結合、與開展審計業務相結合、與建立健全“剛性”管理制度相結合，以優良高效的工作體現良好的工作作風。針對存在的問題，制定切實可行的整頓措施，堅決杜絕“兩張皮”和“走過場”。

(三)搞好業務培訓，培養技藝精湛的財務人員。以“摸得清家底、查得出問題、提得出建議、經得起檢驗”爲基本要求，加強財務人員培訓。以“請進來教”爲基本途徑，邀請專家，進行電算化、法律、業務知識培訓，提高整體財務管理水平。以“送出去學”爲首選方式，將財務人員送到上級審計機關和大專院校強化培訓，提高財務管理能力，培養財務管理“精兵”。

(四)加強廉政建設，塑造廉潔透明的形象。嚴格執行廉潔從業。以建立健全懲防體系建設爲抓手，要求財務人員用高於別人的標準要求自己，用嚴於別人的標準監督自己，嚴格執行財經法規等制度，探索實行項目質量責任追究制，切實維護財務人員的廉潔形象。利用會議通報、宣傳欄等形式定期公開大隊財務收支情況。

財務審計整改報告（3）

我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第xx次會議報告20xx年審計工作報告中指出問題的整改情況。

一、高度重視審計整改工作

市四屆人大常委會第九次會議審議了《關於度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，並作出了《關於加強對審計工作報告中指出問題整改監督的決定》。市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，採取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規範管理，防止類似問題再度發生。各相關責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。

截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。

二、審計整改落實情況

（一）關於年初預算編制不夠完整和細化問題。20xx年市本級已編制國有資本經營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。

年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。我市部門預算編制時間較早，一般於每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經過一定時間的調研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大彙報。今年將督促有關部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取相關支出與部門預算同步向人大彙報。

（二）關於部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措並舉進行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調度會，研究部署清欠工作任務，調度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位；二是加強職能部門協調配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳；三是強化清欠工作措施，對欠繳單位採取停辦一切手續、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。在今年5月份以前收回4.11億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬元。

目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬元，其中：以前欠繳20294.37萬元，欠繳單位12個，度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發集團公司欠繳10200萬元，佔欠繳總額的26%；湖南中寧置業有限公司欠繳16650萬元，佔欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調度會，要求欠款單位儘快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發集團公司和湖南中寧置業有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。

（三）關於國土出讓收入xx3749.96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉鎮財政管理局和市非稅收入管理局問題。前，市級國土出讓收入由市鄉鎮財政管理局負責設立專戶統一徵收，實行“收支兩條線管理、財政直接徵收、專戶覈算、收入分解、淨收入上繳國庫”徵管模式。從起，市級國土出讓收入徵收職能進行了調整，實行由市非稅收入徵收管理局委託市鄉鎮財政管理局徵收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入匯繳結算戶，資金結算後由市非稅收入徵收管理局繳入國庫納入基金預算管理。

至12月，存放在市鄉鎮財政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是前發生的未結算支付的預付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關結算手續暫不宜確認爲國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金的清理力度， 1-9月，已結算轉入政府性基金收入39274萬元，從20xx年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉鎮財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今後類似問題將不會出現。

至12月，存放在市非稅收入徵收管理局“待查收入”賬上餘額36272萬元，主要是因開發商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關手續而未到市鄉鎮財政管理局開具一般繳款書，非稅收入徵收管理系統無法進行收入確認而影響了及時上繳。以上“待查收入”已於20xx年6月底前完成收入確認並全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。

（四）關於國庫集中支付指標結餘掛賬23856.9萬元問題。主要是特設專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結餘較大。這部分結餘主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結算形成的結餘；二是特設專戶項目進度過慢形成的結餘；三是零星指標未及時清理使用形成的結餘；四是待付的往來資金或代管資金結餘；五是非稅收入結餘；六是項目完工結算後形成的專項淨結餘；七是正常經費結餘。

今年7至8月，按照市人大及市財經工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結餘情況進行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強專項資金管理；二是及時清理零星指標；三是加強往來資金清算；四是加強財政監督檢查；五是統籌安排結餘資金。同時，擬在編制部門預算時，將20xx年結餘指標納入部門預算，部分結餘資金由市財政收回統籌安排。對已完工結算項目產生的淨結餘，由市財政收回，統籌安排用於下年度新增項目；對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標結餘情況，對撥付後至下一年度7月1日仍有結餘的指標，由市財政收回；有正常經費結餘的單位，原則上不考慮追加工作經費，對撥付後至下一年度7月1日仍有結餘的指標，由市財政收回。

（五）關於財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認真貫徹落實《財政部關於清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務院辦公廳轉發財政部關於進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關於印發<財政專戶管理辦法>;的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改；二是狠抓財政專戶歸併、撤銷；三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發了相關文件，明確了工作職責，分工協作，逐步推進。同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關管理制度，明確管理部門工作職責，強化內控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶信息管理系統，確保財政專戶資金安全高效運行。至10月底止，除根據《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規定保留“郴州市非稅收入匯繳結算戶”，並更名爲“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關規定歸併到36張，9個非稅收入專戶已實現非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤併工作正在進行中，預計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。

這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。

（六）關於部分政府性基金支出安排不合理，低於規定用途的比例問題。一是根據有關政策精神和要求，從起，散裝水泥辦、牆改辦作爲參公單位編制預算，所有工作經費將列入公共財政預算，不再從基金預算中列支；二是根據《湖南省財政廳關於取消部分非稅收入項目省級分成的通知》（湘財綜[20xx]17號）規定，自20xx年7月1日起取消 “兩項基金”上繳省級部分。今後將進一步規範項目申報程序，積極開展項目調研活動，加大對相關項目建設的支持力度，嚴格執行《郴州市本級財政專項資金使用管理辦法》的規定，努力提高資金的使用效益。

三、下一步的工作措施

（一）進一步完善預算管理機制。一是推行預算績效管理。堅持績效優先理念，強化部門預算支出主體責任。從起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標。預算批覆時同步批覆績效目標，預算執行時同步跟蹤績效目標。對沒有按時完成績效目標，工作不規範，評價結果差的，下年度不予安排或調減預算。二是建立資產配置預算審覈制度，加強政府採購方式審批，實行基本建設計劃申報，促進預算編制與行政事業單位資產管理有機結合。三是完善政府採購預算編制。加強政府採購方式審批，在批覆政府採購預算時一併批覆政府採購方式。四是加強專項資金預算管理。合理設定專項資金，逐步淡化專項資金“基數”的觀念，加大資金整合力度，統籌安排，形成合力，集中財力辦大事，提高專項資金預算編制的科學化、規範化水平。

（二）進一步強化財政精細化管理。一是加強對宏觀經濟形勢的科學研判，密切關注財稅政策的調整，切實將研判結果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時，積極跟蹤“營改增”改革後續政策，實時掌握該項改革對財稅、企業的影響及改革成效，確保財政收入全面、真實、合理，努力做到財政收入管理精細化、科學化。二是做好預算基礎業務管理，加強預算指標管理。依法按時批覆年度市級部門預算，及時將部門預算指標導入指標管理系統，嚴把資金審覈關，嚴格按資金支付審批程序撥款。三是強化專項資金監管，把專項資金使用情況作爲財政監督和績效評價的重中之重，綜合運用國庫集中支付、政府採購、專項檢查等監管手段，對專項資金使用實行全過程控制監督，不斷提高專項資金使用效益。四是積極推進財政監督轉型，從起財政監督檢查機構全程參與部門預算編制執行，推動財政監督由注重事後監督向注重事前、事中、事後監督的全過程監督轉變，由突擊性、專項性檢查向日常性、常態化檢查轉變，建立起預算編制、執行、監督、評價相互制衡的管理機制。

（三）進一步加強政府投資監管。一是嚴格預算評審。嚴格執行財政、審計和建設三家聯合印發《關於加強市本級政府投資項目建設工程預算控制管理有關問題的通知》（郴財辦〔20xx〕12號），明確預算控制價的約束作用，對不執行預算控制價管理的政府投資項目建設工程，財政部門不撥付建設資金、招標主管部門不予招標備案，審計機關依據有關規定予以覈減。二是加強重點環節監管。嚴把招投標關、變更關和監理關，明確投資概算調整的審批程序，嚴格控制項目設計變更和現場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設成本。三是建立投資項目資金績效和風險評價制度。由市財政局牽頭，組織專家和中介機構成立資金績效和風險評價小組，對項目資金概算、預算執行、財務管理、債務風險等進行評審，爲項目建設決策提供依據。四是建立投資項目資金監督檢查制度。由市審計局牽頭，抽調專家組成監督檢查小組，定期對項目建設進行跟蹤監督檢查，以便及時發現問題、及時處理違法違規事項。

（四）進一步健全審計整改長效機制。一是建立審計整改問責和責任追究制度。各單位主要負責人是審計整改的第一責任人，也是問責和責任追究的重點對象，問責的主要內容要在整改措施和整改效果等方面追究相關人員責任。二是建立審計整改結果報告制度。被審計單位要在一定時間內，向政府、人大報告整改落實情況，並逐步公告被審單位審計整改結果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計整改跟蹤檢查機制。在一定時間範圍內，跟蹤檢查被審計單位執行審計決定、採用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結果情況;進一步建立健全審計結論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實，發現的問題得以整改。

以上報告，請予審議。

【第15篇】村級財務審計報告

我們村級財務審計組受鎮黨委、政府的委派，我鎮於年月日進入村，對該村年月至年月的財務進行了審計。經過爲期5天的努力工作，本屆審計圓滿結束，現將審計結果報告如下：

一、基本情況：

該村轄個村民小組，農業戶數戶，農業人口人，村支兩委幹部人，共產黨員人，耕地面積畝，年人均純收入元。

二、工作程序：

1、鎮審計組於年月日送達了審計通知書。

2、村委會接到通知後，財會人員整理了相關會計憑證帳本及其財務資料，經民主推薦產生的羣衆代表和民主理財小組成員共人會同鎮政府審計組參加財務審計。

3、工作人員進村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣傳發動廣大羣衆積極支持配合財務審計，張貼了審計公告。

4、工作人員在賬面審計的同時，下組入戶瞭解情況，走訪了部分離任村幹部和人大代表，針對羣衆反映比較強烈的問題進行專項調查。

5、審計中發現的經濟違紀和經濟遺留問題，經逐項複查覈實後，由鎮政府分管領導牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會議，逐筆作出處理並形成書面結論，做到全部退賠兌現。

6、審計結束後，將審計結果在黨員、組長、村民代表會上通報，並張榜上牆向全村人民公佈。

三、村財務資產負債4變化及期內收支平衡情況：

1、資產負債變化情況：(期初爲年月，期末年月)

a、村財務資產期初總額爲元，期末資產總額爲元。期內增加(減少)元。其中固定資產增加元。

b、村財務負債期初總額爲元，期末負債總額爲元。期內化解(增加)債務元。

c、所有者權益期初總額爲元，期末總額元，期內增加(減少)元。

2、村財務期內收支平衡情況：(期內指年月至年月)。

a、村財務總收入元，其中：經營收入元，發包及上交收入元，補助收入元，其它收入元。退耕還林補助款元，一事一議籌資元。

b、村財務總支出元，其中：經營支出元，管理費支出元，其它支出元，工資及補助支出元，退耕還林支出元。一事一議專項支出元。

c、村財務期內收支覈算結果盈餘(虧空)元。

四、審計中發現的問題和羣衆反映強烈的問題落實和處理情況：

1、財務制度不完善。有的村沒有制訂財務管理制度，有的村財務管理制度與現行實際情況不適應、不配套，出現脫節，有的村雖有財務管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導致村級財務管理制度不夠完善、健全、規範，接受羣衆監督乏力。村幹部往往都掌握有一定的經濟大權，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢後給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現違紀現象。

2、賬薄設臵不規範。一些村會計各自爲陣，會計科目隨意設臵，記帳方法不統一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現象較爲普遍，有些村資金來源、資金佔用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務記錄，既不能進行規範的賬務處理和全面反映本村的財務活動狀況，也不利於財務公開和財務監督。

3、會計手續不齊全。有的村財務原始憑證不規範，無經手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款後不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現金不是多就是少。

4、憑證審覈不嚴格。財務開支本應由分管領導“一支筆”審批，而有的村支書籤、主任也籤，籤批不問清紅皁白，來者不拒，明知超標準或開支範圍不合規，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。

5、財務收支無預算。有相當部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東牆補西牆，寅吃卯糧，結果是年終決算一片“紅”。

6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放於會計或出納家中。一些會計人員不按規定裝訂發票，年終將帳本和單據用報紙一包，隨便亂丟。換屆後幹部變動時不辦理移交手續，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和黴爛。

7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅遊，有的濫發實物、補貼、資金，甚至還存在着幹部挪用、侵佔公款的現象。特別是一些經濟狀況較差或較好的村，問題尤爲突出，支出結構既不合理也不合法。

8、會計隊伍不穩定。有的財會人員工作一段時間後選爲村幹部，有的不願掛個會計把自己捆在家裏，而外出打工不願從事會計工作。加之村會計一般隨主要幹部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當一部分村財務會員文化水平低，知識面窄，業務素質差，缺乏科學的財務管理知識和綜合分析覈算能力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監督管理財務的作用。

五、對該村財務進一步加強管理，嚴格執行制度，規範業務操作的建議：

1、加強領導，強化法制意識。領導重視是抓好村級財務工作的關鍵，各級領導要進一步提高村級財務管理工作的認識，特別是鄉村主要領導應把村級財務管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務工作，爲農村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認真學習《會計法》、《會計基礎工作規範》，嚴格執行財經紀律，增強法制觀念。

2、明確歸屬，強化監管職能。《會計法》第五條明確規定：“國務院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區的會計工作”。鄉財政既有分配職能又有監督職能，由其監督管理村級財務工作是順理成章的。其理由是：一是鄉財政所作爲鄉財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務進行監督管理是切實可行的。二是村財務是農業財務的組成部分，納入鄉財政管理，有利於對會計人員進行業務指導、培訓、監督和考覈。三是鄉財政所有相對充足的人力，並在經濟管理、財務處理等方面具備一定的知識和經驗，監督管理村財務工作是完全可行的。

3、完善制度，強化約束機制。一是完善村級財務管理制度，應着重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監督等一體化的管理制度建設。包括資金財務管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗位責任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持“錢帳分管，會計管帳，出納管錢”的原則，嚴格審覈原始憑證的手續是否齊全(事由、經手人、驗收人、審批人)，內容是否真實合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現象。四是完善農村財務收支預決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應依據有關政策、規定，分析測算村級當年預算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執行，並定期向羣衆公佈，接受羣衆監督。要加強農村財務監督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的資金是否專款專用;是否私設“小錢櫃”;是否堅持一支筆審批原則。同時，要實行幹部離任必審，財務人員交換必審，羣衆反映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要根據情節嚴重，依法對責任人進行處理，觸犯刑律的，應追究法律責任。

4、規範管理，實行“專戶儲存”。向農戶收取的水費以及各種代收款必須統一使用財政所下發的收據。支出應依據規定的使用範圍編報用款計劃，經財政所審批後撥款，由農村合作銀行監督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監督。