醫院審計報告多篇

【第1篇】公立醫院審計報告與內部控制分析

公立醫院審計報告與內部控制分析

公立醫院審計報告與內部控制分析

關鍵詞:公立醫院:審計報告:內部控制

醫院的經營活動中的各個不同環節，均可能存在問題，這些問題在發生的範圍和時間上也都有着不確定性，最終可能會導致醫院的經營出現問題，影響經濟效益。由於醫院審計工作可以保證財務報表等其他經濟活動資料的合法與真實性，起到監督、防範風險的作用，及時將經濟活動引發的問題消滅在萌芽中。與此同時，內部控制也具有合理保證醫院財務報告的可靠性、運營的效率和效果以及對法律法規的遵守等重要功能。瞭解被審計醫院的內部控制是識別和評估重大錯報風險、設計和實施進一步審計程序的基礎。所以加強公立醫院的審計報告與內部控制的相關工作就極爲重要。

一、公立醫院經濟活動中存在的問題

縱觀我國公立醫院的經營現狀，通過對公立醫院的審計報告進行分析，其中存在不少內部控制方面的問題，產生這些問題的原因是多方面的，現將這些問題進行總結和分析。主要爲以下幾個方面。

1，內部控制環境的問題

醫院的內部控制環境是醫院內部控制的基礎。首先問題體現在組織結構以及責任的劃分上，公立醫院領導多爲上級任命，這樣容易出現的情況是使大部分權利都集中在院長手裏，而部門分管的領導權力較小，不利於協調和管理。在應對風險時，集權過大會導致院長的決策風險加大，一旦出現錯誤，損失嚴重，再加之權利過大容易產生詢私舞弊的行爲。再加上會計人員可能爲了順從領導意圖辦事，爲了某些非法目的，有意不按照醫院會計制度規定進行賬務處理，造成會計信息失真，財務報表不實等問題;其次醫院的管理者大部分爲學科帶頭人，對財務方面的知識瞭解甚少，再加上一些醫院由於缺乏專業的管理人才，對風險的意識普遍不足，責任心不強致使醫院出現會計檔案管理不規範問題。

2，控制活動和信息溝通中存在的問題

除了內部控制環境中存在問題之外，在內部控制活動中夜巡也存在問題。部分醫院內控建立與運行問題方面的內部控制制度不健全。醫院內部控制不完善沒有相應的規章制度，或是制度之間互相矛盾。再者，由於醫院的特殊性，醫院各部門之間財務信息難以做到完全公開與共享，致使很多部門的.工作劃分不清，醫院管理部門和財務部門也只注重自身的管理，與使用科室缺少溝通。

3，內部監督力度不夠

在醫院運營過程當中，持續而有效的內部監督有利於發現風險，識別缺陷。但是經過對我國公立醫院的現實工作情況的分析，由於醫院內部實行院長負責制，容易造成內部治理機制不完善，內部審計部門容易受到相關利益集團的干擾。同時，若醫院內部審計人員數量不足，素質不高，缺乏專業性的審計知識，使內部監督不能充分發揮監督與控制作用，並使內部監督流於形式。

二、加強內部監督的策略

優化內控環境。首先應該轉變醫院領導重醫療輕管理的管理理念，加強會計、審計等部門建設以及專業人員配備，重視審計監督工作，使事前、事中、事後審計不再流於形式。另一方面，加強醫院管理者財務、審計等專業理論知識的學習。另外，全面提高財務人員以及其他各部門人員的素質。醫院應創造條件組織人員進行相關工作的專業知識學習，通過技能等多方面的培訓，及時更新知識，提高業務能力，認真學習各項規章制度，除此之外，強化全員參與內部控制的思想意識，使每個員工都能夠自覺按照內部控制的制度要求規範自己的意識與行爲。

三、加強控制活動和信息溝通

醫院應結合自身情況，在各個方面建立健全規章制度，加強醫院各流程各環節的內部審批制度，確保國家法律法規和醫院規章制度的貫徹執行，保證醫院內部控制制度的有效實施。在強化明確各部門工作職責的同時，醫院審計部門與會計部門，管理部門與財務部門等各部門之間要互相協作，爲領導層提供有效的財務信息。加強醫院對使用部門信息溝通。

四、加強內部監督

加強內部審計，確保醫院經營目標的實現，並定期對內部控制的有效性進行評價。設立醫院經濟活動管理目標，並編寫內部控制自我評價報告。加強各部門控制監督、檢查以及經濟問責制度，做好工程建設、採購、基金、往來款項等各類專項項目的審計工作。此外還應對醫院經濟活動合法合規性進行定期檢查，並對盤點資產工作加強監督，及時發現問題，提出解決措施，追究責任人並要求及時改正，以達到規避風險的目的。

五、結束語

總而言之，經過對我國公立醫院審計報告的分析，其中存在不少的問題，問題貫穿在經濟活動的各個環節，牽涉着各個部門，本文經過對各方面的問題進行總結與分析，最終給出了相關的改進建議，充分發揮公立醫院的內部控制工作的職能，減少由於內部控制出現問題帶來的損失，使得醫院得到更好地發展。

參考文獻:

劉雪玲.試論公立醫院財務內部控制體系的完善與創新[j].現代經濟信息，,2012(7)

陳玲娣.公立醫院內部控制管理現狀思考[j].河南職工醫學院學報,2012(6)

[3]郝玉貴.醫院財務報表審計利益相關者分析[j].中國註冊會計師，2011(4)

【第2篇】醫院內部審計工作計劃報告格式

一、集團公司內部審計工作總體思路:

1、今後5年公司審計工作的總體目標是:由傳統的財務收支審計轉變爲經濟效益審計、內部控制審計、經濟合同審計等並重。

2、20xx年審計工作重點是:以內控制度審計爲基礎,以經營業績審計爲中心，提高審計工作質量，加強審計意見的落實，充分發揮內部審計在防範風險、完善管理和提高經濟效益中的作用，即在實施審計監督同時，提高審計服務職能。

二、20xx年度集團公司內部審計工作計劃如下:

1、完善審計內控制度,促進集團內控管理健全與完善

⑴ 首先完善集團公司內審制度，做到審計工作有據可依，根據審計業務類型，準備建立《集團公司內部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內審制度。

⑵ 內控制度是指公司爲實現經營目標，保障資產完整、保證會計信息真實、促進經濟活動健康有序進行而制定的一種內部協調、組織、制約、檢查的控制系統，20xx年內審工作應該建立在公司內部控制的基礎上，對其執行情況進行檢查與評價，主要是評價內控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執行，是否有利於公司的經營活動、促進公司的發展等，以便及時發現管理中的薄弱環節，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業健全和完善內控制度，保證其經營活動正常運行。

⑶ 通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前公司費用開支的相關制度尚未健全，部分單位即以預算作爲費用開支的標準(而非以費用制度爲預算標準)，因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預算範圍。審計將配合財務等相關部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關費用開支標準，同時使之成爲預算編制指引、規範性文件。

2、以經營業績審計爲中心，結合經濟責任審計。

內部審計必須以公司經營業績審計爲中心，主要是對下屬企業的每半年度經營業績(預算執行)審計，通過經營業績審計不僅要查錯防弊，及時發現問題並予以糾正，逐步實現由發現型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業加強經營管理，提高經濟效益。

在開展經營業績審計時，內部審計應注意的問題是:經營業績審計一定要與經濟責任審計以及其他專項審計相結合，經濟責任審計也就是對下屬企業經營者年度或任期內的經營目標、經營任務完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業領導幹部任中經營績效的評價。

⑴ 對下屬企業經營業績審計(年度審計、半年度審計):

通過對下屬企業20xx年度經營業績審計，出具審計報告，提交集團公司考覈小組，作爲對各下屬企業考覈的依據。

通過對20xx年的半年度預算執行審計，發現預算執行過程與內控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執行集團經營政策、落實經營管理措施，圍繞集團年度經營目標提高經營效益。

⑵ 結合經營開展經營專項審計，促進內控制度貫徹與執行

①收入合同審計

集團實行資金集中管理，各企業的收入應全部納入預算管理，併入賬覈算，禁設小金庫，因此，對下屬企業的各項收入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入內控是否健全、有效進行審計。

②在各項成本費用支出進行跟蹤審計

集團公司與下屬企業簽訂經營責任書，但主營業務成本並不納入業績考覈，並在erp中實行預算控制，因此，對下屬企業的主營業務成本的開支範圍、標準、原始票據合法性進行審計，以確定下屬企業各項成本費用支出的真實、合法性。

③工程項目的竣工結算審計

近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算，工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價資質的諮詢公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。

三、依照“審後要追究、審後要整改、審後要運用”的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，並定期組織開展審計成果運用執行情況的檢查。

1、對下發整改通知責令限期整改的下屬企業，要及時進行回訪，監督審計意見的落實，使企業存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重複出現，從而達到查違糾偏、防範未然、強化管理、規避風險的目的。

2、與集團公司各職能部門，尤其是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通報，避免管理、監督、考覈脫節。

四、加大宣傳力度，改善內審環境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量。

1、20xx年審計隊伍人員出現流動，審計崗位配備不足，導致年度工作目標未能全部落實，20xx年，需要領導支持與相關部門配合，按崗位設置配備審計人員，充實審計隊伍力量。

2、協助與配合相關部門健全與完善內控制度，使管理有制度，審計有依據，處罰有規定，進一步發揮審計事前、事中、事後參與經營管理作用。

3、利用公司刊宣傳內審，報道一些通過內審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業老總、相關部門進行座談，讓所有員工瞭解內審在企業中的作用，特別是讓下屬企業領導從瞭解、重視到全力支持內審工作，爲內審工作的進一步開展打下更好的基礎。

4、通過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計部門瞭解下屬企業訴求、解決問題存在困難，深層次瞭解企業經營情況，更好服務企業。

5、要對現有的內審人員進行業務培訓，組織參加國際內審師資格考試等，不斷豐富業務知識，提高審計人員自身素質，適應新形勢、新任務的需要。

【第3篇】醫院內部審計工作計劃報告

醫院內部審計工作計劃報告

20xx年全縣醫院內部審計工作堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想爲指導，深入貫徹落實科學發展觀，緊緊圍繞衛生中心工作，以創新的工作思路、科學的工作方法、務求實效的工作態度，切實履行監督職責，充分發揮醫院內部審計作用，促進我縣衛生事業又好又快發展。今年重點做好以下幾項工作：

一、突出財務收支和項目資金審計，切實發揮審計監督職能

全年計劃對4個鄉鎮衛生院實施常規審計，對財務收支、項目資金管理、政府採購、國有資產管理及票據、物價等就地開展績效審計。從會計基礎工作規範和項目資金規範管理方面入手，檢查工作中不規範的做法和存在的問題，提出建議和整改措施，建立長效管理機制，規範管理，增強領導幹部的財經法規意識和經濟責任意識。

二、運用審計成果，加強對審計發現問題的督促整改

科學分析和梳理審計結果，有效發揮監督與服務職能，立足發展，着眼整改，充分運用好審計結果。加大審計後續跟蹤力度，及時瞭解被審計單位對審計中所查出問題的整改情況，在整改過程中，注重加強內控制度建設，不斷完善財務管理制度，確保內部管理規範有序。同時督促未被審計的單位對照其它被審計單位暴露出的問題，組織自查整改。

三、推動內部審計交流，提升內部審計效率

加大對本系統內審工作的力度，深入進行調查研究，總結交流經驗，促進內審工作的深入開展和審計工作水平的提高。加強單位之間相互學習和交流，不斷提高本系統內部審計的能力。

加強與審計機關之間的溝通與交流，創新審計思路，改進審計方法，努力提高衛生系統內部審計工作效率。今年計劃請審計部門對公立醫院進行內部審計工作。

四、強化內審隊伍建設，加大業務培訓力度，提高審計人員政治素質和業務水平

加強審計人員政治思想教育，提高審計人員的綜合素質和業務水平。組織審計人員認真學習，不斷提高業務能力;提高審計人員職業道德，樹立強烈的事業心和責任感，積極而公正地履行審計職責。