某公司財務簡析
遼寧某公司財務簡析<?xml:namespace prefix = o ns = "urn:schemas-microsoft-com:office:office" />
至2014年2月末,貴公司資產總額603萬元,其中流動資產546萬元,負債總額194萬元,全爲流動負債,資產負債率32%,流動比率282%,資產負債率較低,流動性較強。2014年1至2月份實現銷售總額238萬元,淨利潤56萬元,銷售淨利潤率23.7%,盈利能力較強。
2014年2月末總資產603萬元比年初556萬元增加了47萬元,主要是流動資產增加了47萬元所引起的;流動資產的增加主要是應收賬款和存貨分別增加了17萬元和20萬元,分別比年初增加了32%和10%。
貴公司的總資產增加了47萬元,從資金來源方面考慮主要是通過運營,公司增加淨利潤46萬元,流動負債增加1萬元。
一、貴公司的固定資產餘額2013年1月初爲103萬元,11月末、12月末、2014年2月末均爲104萬元,而對應的月平均折舊額在2013年1-11月爲0.64萬元,12月爲0.64萬元,在2012年1-2月爲0.47萬元。
我們的建議是:檢查固定資產中是否存在使用年限已滿的固定資產,如果有,該資產是否還能繼續使用;檢查是否存在漏提折舊的固定資產。
二、2014年1-2月貴公司應收賬款、存貨、應付賬款週轉天數分別爲15天、87天、2天,比2013年1-2月分別增加了3天、7天、減少了2天,應收賬款週轉天數和餘額增加,說明客戶免費佔用貴公司的資金時間變長、佔用金額變大;存貨週轉天數增加,說明了流動資產週轉速度變慢,資產使用的效率變低、效益變少;應付賬款週轉天數變少、餘額變小,說明了貴公司免費佔用供應商的資金時間變短,金額變小;預付賬款餘額從2013年11月末上升至2014年2月末的55萬元,上述變化均是不利於貴公司經營的。貴公司2014年1-2月的月平均銷售收入爲
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我們的建議是:應收賬款的增加對公司效益的負面影響是多方面的。一是佔用企業的流動資金,增加資金使用成本。企業在供、產、銷的各個環節都要“墊付”大量的流動資金,如果產品銷售之後不能收回資金,將加大企業資金佔用成本;二是一旦形成呆壞賬,將直接消耗企業的利潤。長此以往,還有可能造成企業生產經營循環中斷,企業經營難以爲繼。應收賬款一旦形成,且餘額呈不斷增加的趨勢,企業就必須考慮如何按期足額收回的問題。這樣,賒銷企業就有必要在收款之前,對該項應收賬款的運行過程進行追蹤分析,重點要放在賒銷商品的變現方面。企業要對賒購者今後的經營情況、償付能力進行追蹤分析,及時瞭解客戶現金的持有量與調劑程度能否滿足兌現的需要。應將那些掛賬金額大、掛賬時間長、經營狀況差的客戶的欠款作爲考察的重點,以防患於未然。必要時可採取一些必要的措施。產成品庫存意味着對公司運營資金的佔用。產成品庫存過度增加對企業的負面影響是顯而易見的。一方面,形成對運營資金的大量佔用,會加重企業資金佔用成本;另一方面,如果積壓時間過長,造成庫存產品技術落後甚至處於淘汰行列,將給企業帶來重大損失。要提高存貨週轉率,須加快銷售,減少庫存餘額。對於應付賬款,則越遲付,對貴公司越有利,儘量避免預付賬款。
三、貴公司的毛利率從2013年1-11月的27.6%上升至2014年1-2月的35.9%,毛利率提高了8.3%。
我們的建議是:檢查是否存在漏記成本費用現象,如果沒有,說明貴公司的產品在市場上極具競爭力。
四、2014年2月份損益表中本年累計數主營業務收入238萬元、主營業務成本145萬元、營業費用7萬元、主營業務稅金及附加1萬元,報表中主營業務利潤爲75萬元,而經計算主營業務利潤爲85萬元(238-145-7-1)。
我們的建議是:與上述項目總賬、明細賬覈對,損益表中是否存在數字填寫錯誤。
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