社保優化方案

山東莉莉服飾有限公司位於山東省肥城市新城工業園區世紀路018號，佔地面積32畝，其中建築面積12000多平方米，是一家生產高品質運動服裝專業廠家，系361°品牌核心工廠,是一家勞動力密集企業。

員工人數暫按200人，員工平均月工資4000元；

一、目前社保情況

1、一般單位企業爲老員工和中層管理人員辦理社會保險，

繳納社保的人數佔員工總人數的10%左右；大約10%的人自行繳納社保，無需單位負擔。

2、享受社會保險的員工的社保費一般都是從本人工資額中

扣除，扣除額爲單位負擔和個人負擔之和，企業一般不承擔社保費用；個別企業對個別員工有承擔單位負擔金額50-70%的情況。

3、社保部門目前原則要求參保面在30%以上，社保檢查力

度較小，企業感覺壓力不大。

4、企業對什麼時候強制社保入稅心存僥倖，能拖一天就是

一天， 但是這是國家政策，企業還是積極尋找社保解決之道。

5、因社保入稅操作難度較大，國家不斷下降單位繳納比例，

已有20%-18%,降到16%，預計2020年泰安市企業社保繳納比例變爲16%。

6、服裝行業是勞動密集型產業，勞務成本佔到生產成本的

50%以上，企業缺乏增值稅進項抵扣較多，企業稅負較高。

結論：因無社保強化政策，單位能少交，就少交，能不負擔就不負擔。造成員工身份複雜，社保方式多樣，80%以上的人無社保。國家會大力推進社保入稅，企業也積極尋找優化社保的辦法。

二、按照2019年社保繳納標準，測算企業社保負擔情況

泰安市2019年繳納社保個人最低基數3496元/月，

單位每月最低負擔987.37元，負擔比例28.1%；

個人最低負擔363.42元，負擔比例10.3%；

單位負擔每月社保費197,474元，個人承擔72,684元；

每月需繳納社保費270158元；

每年3,241,896元，其中單位負擔2,369,688元，個人負擔872,208元。

結論：實行社保入稅後企業承擔社保費每年增加237萬元左右。工資費用無法進行增值稅抵扣，企業稅負無法降低。金稅三期系統不斷上級，大數據比對功能越來越強，企業少交社保費、增值稅、企業所得稅的可能性越來越小。

三、如何化解社保入稅和降低企業稅負

1、改變生產經營形式，只是形式的改變。就是把現有企業生產經營方式轉化成內部生產經營分包，分別把採購、生產、銷售、後勤管理業務分包給個體合作經營者；

2、改變員工身份，把現有員工轉變成個體生產經營戶，承擔企業的生產經營的每個環節，企業不再爲員工繳納各項社會保險；

3、員工變身個體經營者後與第三方勞務公司簽訂合作協議，工資由第三方勞務公司支付，由勞務公司管理個體經營業務；

4、勞務公司與企業簽訂勞務合作協議，企業將工資款打入勞務公司，由勞務公司發放給這些合作的個體經營戶；

5、勞務公司爲企業開具勞務增值稅專用發票，工資額6.72%稅款及附加由企業負擔，企業可以作爲增值稅抵扣項，少交增值稅，降低增值稅稅負，避免買票處罰風險。

6、個體工商戶承擔工資額3%管理費，用於個體業戶人員管理、報稅業務、工傷保險，月工資10萬元以下免交增值稅、個人所得稅。（）

7、勞務公司可以代辦個體工商業戶社會保險，保險費由工商業戶自行承擔。

結論：企業解脫了社保包袱，並無後顧之憂，降低成本，增加利潤；企業用工資6.72%的錢解決了工資額28.1%的社保問題，節約社保費用爲工資額的21.38%，節省率爲76%。個體工商業戶每月10萬元以下免交增值稅、個人所得稅，特別是企業高管節省數額較大的稅款，能節省稅款90%。企業增加了勞務費（原員工工資）增值稅抵扣項，降低增值稅稅負，避免了買票處罰風險。個體經營者可以自主選擇適合自己的社會保險方式。

四、實施步驟

1、企業與勞務公司簽約（合同另擬）；

2、（利用APP手機端）收集員工身份信息；包括姓名、身份證號碼、聯繫電話、身份證正反面滿屏清晰照片、發工資用的銀行卡號信息（必須爲本人的）以及個人所得稅信息（包括子女數量、年齡、贍養老人、住房貸款、住房租金、本人繼續教育情況等後附模板）。

3、員工與勞務公司簽訂勞務合作協議。（協議另擬）

3、員工註冊登記個體工商戶；註冊地址統一爲企業生產經營場所所在地。

4、企業發送員工每月工資單信息；爲進一步確認工資數額（已經確認不再修改，如若修改就在下月調整），同時報送蓋有企業財務章和編制工資單人員簽字的工資表。

5、企業按照審覈無誤的工資單金額給勞務公司打工資款及費用（必須走企業銀行基本賬戶）。

6、勞務公司給企業開具勞務增值稅專用發票（注意是先打款後開票）；

7、勞務公司扣3%的管理費後，發放給個體工商業戶勞務費；（比如工資額100元，勞務公司扣3%的管理費是3元，實際發放到本人銀行賬戶的97元）

8、勞務公司負責維護所有簽約個體戶的報稅、年報、年審事務。

9、月底雙方財務對賬。

10、第4-9步驟，每月按此流程進行。

五、注意問題

1、理清本單位需參與勞務外包的人員名單和繳納社保情況，已辦理自行繳納（自由擇業者）社會保險的不用參加勞務外包名單；

2、在實施社保入稅之前必須做好把應入勞務外包的員工必須完成與勞務公司的簽約，並且完成個體工商戶的註冊登記。否則社保入稅後根本無時間來進行辦理簽約和個體工商戶註冊登記。

3、針對公司高管和工資過萬的技術員工程師，可以先行一步辦理簽約和個體戶工商登記。

4、社保入稅是國家政策，早晚必定實施。社保優化，宜早不宜遲。提前做好準備工作，不用臨時抱佛腳，避免人爲的經濟損失。