稅收風險自查工作報告通用多篇

稅務自查報告 篇一

根據*地稅直查(20xx)20xx號文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關財務人員學習，採取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業人員協助相結合的方式，於20xx年7月14日-17日針對企業所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現將自查結果彙報如下：

一、本次自查的時間範圍和涉及的稅種範圍

本公司本次自查主要爲20xx至20xx年度的企業所得稅的繳納情況。

二、自查工作的原則

1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經稅收相關法規，對本公司20xx至20xx年度在經營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。

2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務風險。我公司結合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規範涉稅事項，並以此爲契機，加強我公司稅務基礎管理工作，並改善我局稅務管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務工作管理水平。

三、自查結果

經過爲期一週的自查工作，我公司20xx年—20xx年稅務工作基本遵守國家相關稅收及會計法律法規，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。通過此次自查，我公司20xx年—20xx年應補繳企業所得稅xx，xxx、xx元；其中：20x年應補繳企業所得稅x，xxx、xx元；20xx年應補繳企業所得稅x，xxx、xx元。具體情況如下：

1、20xx年度

我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報企業所得稅時少調增應納稅所得額xx，xxx、xx元，應補繳企業所得稅額x，xxx、xx元，具體調增事項明細如下：

（1）未按照權責發生制原則分攤所屬費用應調增應納稅所得額：我公司20xx年未按照權責發生制的原則分攤所屬費用xx，xxx、xx元，根據《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發【20xx】xx號文）第四條的規定，我公司應將未按照權責發生制的原則分攤所屬費用調增應納稅所得額，調增應納稅所得額xx，xxx、xx元。

2、20xx年度

我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面，申報企業所得稅時合計少調增應納稅所得額xx，xxx、xx元，應補繳企業所得稅額x，xxx、xx元，具體調增事項明細如下：

（1）購買無形資產直接費用化：我公司20xx年xx月購入財務軟件xx，xxx、xx元直接計入了當期費用，根據《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發【20xx】xx號文）的規定，應將該無形資產分期攤銷，應調增應納稅所得額xx，xxx、xx元。

（2）無需支付的應付款項應調增應納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現己合併，並且該公司一直未催收該筆款項，根據*地稅直函【20xx】xx號文中“對於農電提成餘額、無需支付的應付款項應調增應納稅所得額”的規定，應調增應納稅所得額xx，xxx、xx元。

稅務自查報告 篇二

爲加強內部執法監督，進一步規範執法行爲，提升稅收執法質量和水平，XX市國家稅務局直屬稅務分局分局市局下發的《XX市國家稅務局20xx年稅收執法督察通報》（X國稅發【20xx】28號）文件精神，從文件下發之日20xx年1月24日起至20xx年3月31日至，對我局20xx年度稅收執法情況進行全面徹底的自查整改工作。

一是成立組織，加強領導。爲確保稅收執法督查自查整改工作真正有效落實到位，該局成立了以局長爲組長，其他班子成員爲副組長，有關科室負責人爲成員的執法督察自查整改工作領導小組。領導小組辦公室設在政策法規股，具體負責稅收執法督察自查整改工作的開展、督促和協調。各基層稅務機關也成立相應的組織，確保督察工作高質量如期完成。

二是制定方案，周密部署。爲順利開展稅收執法督察自查整改工作，根據市局文件要求，結合我局實際，制定了具體的執法督察自查整改實施情況方案。方案對執法督察自查整改階段的整個進程進行了安排部署，分爲部署動員、自查自糾、重點檢查、總結分析整改四個階段，並對執法督查提出了具體要求，使執法督察工作有序開展。

三是明確重點，精心準備。首先是將每項自查整改內容的法律依據進行收集整理，組織自查整改工作組成員認真學習，熟練掌握相關規定。第二是根據平時掌握的執法情況，對總局確定的每項檢查內容細化爲若干檢查重點，增強督查針對性。第三是對每項檢查內容的檢查方式、檢查途徑進行明確，提高執法督查效率。

四是認真組織，嚴格要求。在各股（室)自查自糾的基礎上，我局又抽調政策法規股相關人員，對各股(室）進行了重點督察。檢查組依檢查程序和檢查項目進行分工作業，抽查了相關登記臺帳、文件、稅收徵管檔案，同時登錄徵收管理系統、稅收執法信息系統進行數據和信息查詢、審覈， 認真查找突破點，延伸挖掘相關問題，切實做到自查階段查深查實，都很好的完成執法督查任務。

五是嚴格整改，規範執法。針對自查階段中暴露出的具體問題，我局在認真分析原因的基礎上，決定採取以下整改措施：第一是認真整改，嚴格追究。針對檢查中發現的問題，逐一下達稅收執法檢查處理決定書，要求被檢查股（室)認真進行整改，反饋整改結果，寫出整改報告。對執法過錯責任人員嚴格按照執法過錯責任追究辦法進行責任追究。第二是完善制度，規範執法。結合20xx年我局對稅收法制工作提出的要求，各股(室）對稅收管理制度進一步完善，出臺加強規範管理的有關制度。第三是加強培訓，提高素質。要進一步加大對稅務人員的培訓力度，依據執法人員的不同基礎、不同專業、不同崗位開展分層次、多方位的培訓，不斷提高稅務人員管理水平和業務技能，以適應依法行政、依法治稅的工作要求。

稅務自查報告 篇三

按照貴局於20年7月4日下發的《稅務稽查查前告知書》（國稅稽告字[20]001號）的相關要求，我公司組織相關人員於20年7月5日至7月30日，對我公司20年1月1日至20年12月31日所屬期間涉及到的相關涉稅情況進行了全面的自查，現將自查情況報告如下：

一、企業基本情況：

xxx公司成立於20年7月，註冊資金1300萬元整。由於公司股東從事過礦產資源的開發的相關工作，成立公司的主要目的是爲了對xx市xx縣當地的礦產資源進行投資開發，並同時承接部分通信電纜工程業務。

xxx公司成立以後，主要是從事了對xxx市xx縣當地的礦產資源的前期開發工作，公司投入了大量的人力、物力和資金，成立了xxx公司xx分公司，相繼對xx縣可能存在礦產資源的xx礦點、xx礦點進行前期的勘查、找礦等工作。同時，爲開發當地的旅遊資源，在xx縣政府的要求下，投資成立了xxx有限公司。

由於礦產資源開發的前期工作具有較大的不確定性和風險性，加上國家的政策的不斷變化，xxx公司雖然開展了大量的工作，但由於該工作難度較大，過程複雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未形成具有開發條件和價值的礦點。同時，由於資金需求量大，公司資金有限，前期開發工作時斷時停，公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實力的合作開發者上，爲此xxx公司除欠銀行貨款外，尚欠大量的私人借款。

二、企業涉稅情況：

xxx公司到目前爲止，在對礦產資源的前期開發工作上，未有收入體現，應不存在相關的稅收問題。

xxx公司近年來除開展以上工作外，另外的業務主要是承接了xx市當地在電站開發工作中的配套通信電纜施工工程業務。其中，20年取得收入245494元，開具普通銷已繳納增值稅7364.82元。當年公司賬面反映虧損964744.37元，經納稅調整後應納稅所得額爲-934513.92元，未繳納企業所得稅；20年取得收入1462122.25元。其中開具普通銷43071.30元，開具通信工程款發票1319050.35元，已全部繳納營業稅，當年公司賬面反映虧損469615.35元，經納稅調整後應納稅所得額爲-385412.95元，未繳納企業所得稅，當年預繳所得稅爲2321.04元。

三、本次稅收自查情況：

接到貴局通知以後，按照貴局通知後附的相關要求，我公司安排有關人員對我公司20年1月1日至20年12月31日的相關涉稅工作進行了全面的檢查，主要的檢查內容分爲以下部分進行：

1、增值稅相關涉稅情況檢查：

我公司由於涉及的流轉稅業務主要是通信工程施工，在20年度取得收入245494元時，開具了普通銷按3%的比例繳納了增值稅7364.82元。20年開具普通銷43071.30元，應繳納增值稅，由於我公司屬小規模納稅人，按3%徵收率計算，應繳納增值稅爲143071.30×0.03÷/1.03=4167.13元。

2、對與收入相關的事項進行了檢查。

我公司20年取得收入245494元，20年取得收入1462122.25元，在對我公司業務及發票開具情況進行全面檢查後，特別是對公司的往來款項進行了全面的檢查和分析，對預收賬款、其它應付款各明細的形成原因、覈算過程及相應原始憑證進行了落實，自查中發現20年度已掛賬的預收賬款-xx電站540000萬元，由於當時覈算時該款項屬該電站上一級單位付款，後期一直未能處理，屬已收款未確認收入項目，因此在此次檢查中應確認該收入540000萬元。

3、對與成本費用相關事項進行了檢查。

經對我公司成本費用情況進行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題：

⑴、產品銷售成本及結轉方面存在的問題：

經檢查，我公司20年取得收入245494元，賬面反映產品銷售成本198450元；20年取得收入1462122.25元，賬面反映產品銷售成本1225994元。經對我公司財務人員及業務相關人員進行了解和核對，公司財務人員在覈算產品銷售成本時，是按一定的毛利率計算而得出。20年的成本已取得相關發票，20公司在開展通信工程施工過程中，大量的施工費用及工程配套材料費用款項由當地的施工隊伍進行建設，工程款已實際付出，相關費用掛賬於其它應收款上，由於工期較長，加上施工過程中施工隊發生工傷事故（目前法院尚正式判決），公司未及時取得相關發票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認銷售毛利，應調增應納稅所得額爲1225994元-1462122.25元×50%=494932.87元

⑵、期間費用覈算方面存在的問題：

在對我公司20年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：

①、房屋裝修及設備款共87481.37元未採取攤銷，直接計入管理費用；

②、購入固定資產（電腦、辦公傢俱等）57200元直接計入管理費用，未採取折舊方式進行攤銷；

③、個人電話費用合計9751.72元計入公司管理費用未納稅調整；

④、會務費、汽車超速罰款共3380元計入管理費用-其它費用未作納稅調整；

⑤、未取得正規發票入管理費用金額1760.40元未納稅調整。

⑥、支付的工程款80130元應計入施工成本科目。

我公司在對20年企業所得稅納稅申報時，資產類調整項目固定資產折舊62792.37元會計折舊和稅法規定折舊一致，納稅調增金額6279.37元屬編報錯誤。

4、自查中存在的問題說明。

通過自查，我公司由於開具普通銷補繳增值稅4167.13元，我公司20、20年度企業所得稅應分別調整如下：

20年度：調整後企業所得稅應納稅額=-934513.92+540000+87481.37+57200+9751.72+3380+1760.40-80130=-154813元

20年度：調整後企業所得稅應納稅額=-385412.95+494932.87元+3276.05+6000=148798.97元

應補繳企業所得稅=148798.97元×25%=29699。74元-2321.04元=27378.7元

以上所述爲我公司本次自查的情況總結，不當之處敬請指正。

稅務自查報告 篇四

一、當前固定資產管理中存在的主要問題

（一）疏於管理，賬實不符比較嚴重。

（二）重購輕管思想普遍，存在資產閒置浪費現象。

（三）崗位職責不明確，造成了管理脫節。

（四）財務制度有缺陷，影響了覈算的準確性。

二、固定資產管理存在問題的成因

（一）管理體制不健全。一些領導對資產管理的重要性認識不夠，認爲國稅系統“家大業大”，沒有必要精打細算，花起錢來大手大腳，管起家來馬馬虎虎，對家底心中無數。一些單位管理制度存在漏洞，缺乏法律規範與強有力的政策指導，法律與政策滯後於資產管理的實際是目前行政事業單位固定資產管理存在諸多問題的重要原因。

（二）會計覈算不規範。覈算程序不嚴密，賬簿設置不齊全，賬外固定資產大量存在，管理缺乏有效的約束機制，資產損失現象嚴重。一些會計人員政治思想素質不高，責任意識淡薄，業務素質難以適應新會計制度和財務規則的核算要求。特別是在單位負責人不重視的情況下，往往不願負責，得過且過，工作失職。

（三）監督考覈弱化。一些單位沒有將資產管理納入到機關領導幹部任期目標考覈，資產管理工作顯得無足輕重；固定資產在轉讓、出售、處置、變賣等活動中不按照國家有關規定報請管理部門審批，也沒有進行嚴格的資產評估工作，而多半是協商交易，使固定資產產權變動脫離了有效監督。尤其是私自低價轉讓、出售、變賣和處置固定資產現象的存在，導致了固定資產產權被侵蝕。

三、加強國稅系統固定資產管理的建議

（一）轉變思想，把握重點。如今資產種類越加龐雜，資產變動日益頻繁，對固定資產的管理不能停留在原來的思維模式上，要加大管理力度，重視內部管理，按規定建賬設卡，定期進行清理盤點。要將固定資產使用效率和完好程度作爲考覈單位負責人政績、業績的一個重要指標，確保國有資產的合理利用。

（二）明確職責，環節控管。作爲垂直管理機構，國稅系統在固定資產管理要自覺接受地方財政部門的指導和監督。同時，上級國稅機關應健全和完善固定資產管理的規章制度，制定資產配置標準，開展財產清查，在全面摸清所屬單位資產存在、使用狀況的基礎上，根據下級國稅機關承擔的任務量合理調劑，有計劃地進行配置。

（三）加強覈算，掌握實情。針對現行行政事業單位會計制度中固定資產賬面不能反映資產真實價值的問題，建議借鑑企業會計制度關於固定資產會計覈算的規定，結合行政事業單位購建固定資產時一次性列支的實際，增設“累計折舊”會計科目列於資產負債表“固定資產”科目下方，作爲固定資產的備抵調整科目，同時增設專欄反映固定資產淨值。

（四）完善制度，嚴格清查。一是要建立定期清查制。各單位每年年終要對資產進行一次全面的清查覈對來摸清“家底”，對盤盈盤虧的資產，要找出原因，分清責任，按現行規定及時處理；對資產結構和管理現狀進行分析，盤活存量資產，防止積壓閒置，做到物盡其能。二是建立重點抽查制。財務部門要依據會計覈算資料，對資產使用重點部門進行重點抽查覈對，做到賬、卡、物相符。三是建立離任覈查制。單位領導或資產管理使用人員離任時，要組織覈查，辦理資產移交和監交手續，確保人走賬清，防止資產流失。

（五）創新手段，科學管理。開發和運用固定資產管理軟件，爲各級稅務部門提供統一的業務處理平臺。工作流程嚴格按照財務會計工作規程設置，軟件科目以及固定資產調撥、處置權限、程序統一由總局規範，做到規範性與靈活性並重，實現信息資源共享。