內控調研報告多篇

【第1篇】國稅部門內控機制建設調研報告

國稅部門內控機制建設調研報告

國稅部門內控機制建設調研報告

加強內控機制建設是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風廉政建設責任制的深化和具體化。今年，國家稅務總局把“着力完善部門內控機制”作爲今後一段時期全國稅務系統黨風廉政建設和反腐敗工作的四項主要工作任務之一。如何對“兩權”進行有效監督控制，是當前各級國稅部門高度關注、亟待解決的重要課題。本文結合國稅的工作實際，對如何進一步加強內控機制建設，推進黨風廉政建設工作進行調研探討。

一、準確把握部門內控機制建設的概念和內涵

內控機制是由各級國稅部門的領導班子、職能部門及其工作人員共同參與，通過明確權責分配、規範權力運行程序、強化風險管理、健全規章制度，使權力運行實現分權制衡、流程制約、風險管理、信息化運行，從而在稅收管理、稅收執法和行政管理各項權力運行中，形成內生的制約力的管理機制。在推進過程中，要準確把握內控機制建設的四個內涵。

（一）建設基礎是明晰的權責體系。“明確權責分配、正確行使職權”是內控機制的核心思想。內控機制建設的關鍵在於權力和責任是否匹配。內控機制建設要求各級國稅部門分解細化工作職責，通過對崗位職責的規範和完善，明確各崗位在處理有關業務時所具有的權力和責任，實現權力、崗位、責任、制度的有機結合，形成完備的權責體系。

（二）主要內容是規範權力運行。內控機制建設強調以權力運行爲主線，通過內部控制，使稅收管理權、稅收執法權、行政管理權的運行，以及重點部門、重點崗位、重大事項、重要環節的權力運行都有章可循、有律可依，保證權力運行不出軌、幹部隊伍不出事。

（三）本質要求是促生內在的制約力。推進內控機制建設，要準確把握監督與制約的關係。監督是對特定主體的監視和督促，制約是對權力的控制和約束。內控機制建設強調以提高制度的執行力和責任的落實度爲重點，通過規範權力的運行，使部門之間，以及部門內部行爲主體之間，由於分工和責任的不同而相互約束和牽制，形成內生的制約力。

（四）表現形式是科學有效的管理機制。通過內控理念培育、崗位責任機制、風險排查機制和評價考覈機制等，對權力行使實施有效制約、規範、約束和評價，引導部門之間、部門內部之間各個行爲主體的互動，使對權力制約的要求與稅收徵管、內部管理的各種制度規範相適應、相融合，形成有效制約、全程監控、高效運行、超前防範的管理機制。

二、當前國稅執法內部監控存在的主要問題

今年來，市國稅系統嚴格按照省局提出的找準稅收執法“風險點”和加強內控機制建設的要求，結合當前預防職務犯罪工作的需要和幹部隊伍的實際，樹立預警在先、防範在前的理念，認真排查稅收執法風險點，規範稅收徵管執法行爲，防範稅收執法風險，在保障全市國稅系統隊伍的平安、和諧方面取得了良好的成效。但在看到成績的同時，通過全市國稅系統的稅收執法檢查和內控機制執行情況檢查發現，當前稅收執法過程中也存在一些問題，內控機制的建立還存在一些薄弱環節，集中體現在以下三方面：

（一）執行與控制難對稱，執法行爲的複雜性、廣泛性、時效性與監督控制的侷限性和滯後性之間不對稱

從執法內容來看，稅收執法涉及很多個業務流程，適用稅收法律、規章和規範性文件更是紛繁複雜；從執法客體來看，每個縣區局管轄的納稅人成千上萬，每個納稅人的經營納稅情況千差萬別；從執法主體上看，除了綜合管理部門和信息技術部門，其他人員均具有一定的執法權，均是執法的主體。因此，不論從執法的主體、客體和內容上看，稅收執法貫穿於稅收管理實踐的自始至終，具有顯著的複雜性、廣泛性和時效性，它客觀要求有一套行之有效的手段對其進行全覆蓋、全過程監督，但從目前稅收執法內部監控的運行情況來看，監控存在着侷限性和滯後性問題。一方面是計算機監控的侷限性。目前稅收執法管理信息系統的監控點多爲逾期辦理、應辦未辦等程序容易監控的點進行了監控，並未全面涵蓋每項業務各個環節的執法監控點，尤其信息系統無法對虛假信息進行識別，只能對執法行爲進行表面和形式上的控制，難於對執法行爲進行深層次控制；另一方面是人工監控的滯後性，目前執法檢查是對稅收執法進行人工監督的重要手段，但這種手段主要爲事後檢查，並且多采用抽查，只檢查了既成事實的結果，且監控面窄、不深入，對稅收執法行爲的事前、事中、事後全方位全過程的監控難以執行到位。

【第2篇】稅務系統國稅部門內控機制建設調研報告

加強內控機制建設是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風廉政建設責任制的深化和具體化。今年，國家稅務總局把“着力完善部門內控機制”作爲今後一段時期全國稅務系統黨風廉政建設和反腐敗工作的四項主要工作任務之一。如何對“兩權”進行有效監督控制，是當前各級國稅部門高度關注、亟待解決的重要課題。本文結合國稅的工作實際，對如何進一步加強內控機制建設，推進黨風廉政建設工作進行調研探討。

一、準確把握部門內控機制建設的概念和內涵

內控機制是由各級國稅部門的領導班子、職能部門及其工作人員共同參與，通過明確權責分配、規範權力運行程序、強化風險管理、健全三、進一步加強內控機制建設的對策建議

加強內控機制建設就是通過深入分析查找稅收執法和行政管理中容易發生問題的風險隱患，有針對性地制訂防範措施，加大管理力度，完善內部控制，在日常管理中做好預防工作，從而最大限度地預防和減少工作過錯以及違紀違法行爲的發生，這是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風廉政建設責任制的深化和具體化。針對存在問題，加強國稅部門內控機制建設，必須全面落實科學發展觀，堅持“聚財爲國，執法爲民”的宗旨，以統一思想認識爲基礎，以強化組織領導爲關鍵，以落實工作制度爲重點，以加強隊伍建設爲保障，進一步加強“兩權”監督，落實黨風廉政建設責任制，把對權力的制約貫穿於部門權力運行的全過程，紮實有效地推進內控機制建設，保證權力規範、透明、高效運行。

（一）統一思想認識，樹立風險防範理念

思想是行動的先導。要進一步統一思想，讓全系統幹部職工充分認識加強內控機制建設對防範風險、強化源頭治理、推進懲防體系建設的重要意義，樹立“防風險、抓管理、促規範、上水平”的工作理念，強調認真履行職責，把對權力運行的監督制約融入業務線條管理工作中，把監督貫穿於國稅管理工作的過程中，牢牢把握

【第3篇】銀行業內控風險防範的思考調研報告

銀行業內控風險防範的思考調研報告

內部控制是金融機構的一種自律行爲。是金融機構爲完成既定的工作目標和防範化解風險，對內部各職能部門及其工作人員從事的業務活動進行風險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。近年來，隨着金融體制改革的不斷深化，銀行業內控制度不斷完善，不僅有效地遏制了不良信貸資產的增長勢頭，同時也促進了內部經營管理水平和經濟效益的提高。但由於多種原因，個別行還暴露出一些經濟案件。如20__年11月17日某旗農行發現一起案件，案件發生在基層營業網點，嫌疑人是營業室綜合櫃員，在任職期間存在挪用開戶單位存款嫌疑。涉案金額200餘萬元，其中：據初步覈實已定性挪用金額78.3萬元，嫌疑人交待的其它涉案金額正在進一步覈實中，這起金融案件是內盜。20__年11月16日上午10點，某開戶單位要求上劃錫盟某局200萬元資金。支行營業室櫃員受理後發現該開戶單位帳戶只有178萬元餘額，不夠上劃金額。該行迅速組成工作組到該開戶單位進行帳務覈實，發現該企業賬面實際應有餘額257萬元。經覈查涉案嫌疑人於20__年4月至20__年5月採取不入賬的手段分多次挪用現金合計78.3萬元。被挪用的資金被嫌疑人分三次到某市交給其丈夫56萬元，其餘以銀行卡多次匯入其丈夫卡中。目前該案件正在進一步審理中。

案件的啓示：這起案件作案過程持續時間長，初步調查竟長達3年之久。犯罪分子之所以敢在內控制度逐步完善的今天頂風作案，充分暴露出有關銀行業金融機構內控薄弱，可見，邊牧旗縣加強銀行業內控風險防範刻不容緩。

加強銀行業內控的對策建議

一是切實整章建制，規範和完善內控制度。邊牧旗縣銀行業應按照有關金融法律法規和《金融機構內部控制指導原則》的要求，實行一把手負責制，對本單位的各項內部管理制度和業務規章、機構和崗位設置、決策與管理系統以及議事規程、民主決策程序等方面進行一次認真檢查清理，找出問題和差距，加以嚴格規範，該建立的建立，該補充的補充，該廢止的廢止，該調整的調整。要結合自己的特點，制定本單位清理措施、步驟和具體時間，以保證清理工作的成效。在全面清理現行管理制度和業務規章的基礎上，結合本單位、本部門實際，借鑑內控建設卓有成效的經驗，切實建立一套責權分明、平衡制約、規章健全、運作有序的內部控制機制，把經營風險和大案要案的發生，達到從制度上、源頭上防範金融風險的安全經營目標，最大限度地減少不必要損失。

二是建立計算機風險管理制度，加快內控方面的電子化建設，使其能夠適應業務發展的需要。要對計算機系統管理、計算機操作和數據保管三個不相容職務實行分離，嚴防內部犯罪。對業務數據的'輸入、輸出制定具體的操作規程和崗位責任制，建立一套先進的內部控制信息系統。制定計算機操作環境安全防護措施，確保系統的可靠、穩定、安全運行。

三是以人爲本，加強幹部職工的素質教育。預防案件的發生，做好員工的思想工作是關鍵。因此，邊牧旗縣銀行業要持之以恆抓教育，培養政治強人，築牢思想防線，讓員工不想踏雷區。要經常性的開展以黨的基本路線、理想觀念、市場經濟理論、金融專業知識爲主要內容的教育，幫助員工樹立正確而崇高的人生觀、價值觀和世界觀。要經常性地開展法律和業務培訓，把法律法規和各項規章制度作爲組織學習的主要內容進行教育；要經常性地對員工開展革命傳統、職業道德教育，增強他們的政治意識。抓教育強素質，不斷提高幹部職工的思想政治素質和道德法紀觀念，爲有效預防違法違紀案件的發生奠定良好的人員素質基礎。