公司財務管理規章制度精品多篇

財務管理規章制度 篇一

財務管理工作是全局工作的重要組成部分。爲加強財務管理，規範支出行爲，提高資金使用效益，根據國家有關財務管理的法律、法規和我局實際，就有關事項明確如下。

一、財務管理的基本原則

認真執行《會計法》及有關法律、法規和財務管理制度；堅持勤儉辦事業的方針；正確處理科技事業發展需要和資金不足的矛盾及國家、集體和個人三者利益的關係；財務收支實行局長負責制，各項支出堅持“三支筆”簽字把關。

二、財務管理的主要任務

合理編制預決算，如實反應單位財務狀況；依法管理財務，努力節約支出；建立完善財務制度，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防止國有資產流失；對各項支出和專項資金的使用進行監督，保障科技事業的健康發展。

三、預決算的編報

（一）預算編報：局機關每年底編報收支預算，經分管領導審閱後提交局長辦公會討論，局長辦公會通過後，按照規定的時間和程序報市財政局。

（二）會計決算：會計決算由局機關和各事業單位分別組織，經分管領導審覈後提交局長辦公會通過。

四、支出的管理

局機關凡因公務所發生的一切支出活動，要至少提前一天編報用款計劃，填寫《支出審批單》，科級以下幹部因公出市必須填寫《出差審批單》，召開有上級機關、相關單位和縣區科技局及有關企業人員參加的會議要填寫《會議審批單》，按照規定程序審批後實施。在公務活動中，凡未預先申請用款計劃，或未經局領導批准而自行開支的，一律不予報銷。專項經費（包括科技三項經費、農業科技成果推廣經費、知識產權補助經費）的撥付，由經費所在科室（單位）提出撥款計劃，按照審批程序辦理。

（一）差旅費

1、市內：職工因公出差按誤餐次數報銷伙食補助費，（不包括xx區駐地），每天早餐補助2元/人、中晚餐各補助5元/人。憑單據報銷公共車費，一律不報銷出租車費。在崗正常上班人員家住西城或近郊的，可報銷月票，個人負擔12元/月；其餘人員一律不報銷月票和車票。

2、外地出差：

（1）伙食補助。按出差天數報銷，省內出差每天補助15元/人，省外出差每天25元/人；司機伙食補助實行包乾，每月200元/人，如出省按實際出差天數與同行人員一起報銷，但必須按照實際天數（每人6元/天）扣除本省內伙食補助。

（2）乘車。乘火車從晚上8時至次日凌晨7時之間，在車上6小時以上，或連續乘車超過12小時的，可購硬臥票；科級以下工作人員（含科級）出差，一般不得乘座飛機，因特殊情況需乘坐飛機應事先經局領導批准，處以上幹部（含處級）乘坐飛機按普通艙位報銷；乘坐輪船時處級幹部按二等艙位、其餘人員按三等以下艙位報銷；其它>交通工具按實報銷，一律不報銷出租車票。

（3）住宿費。除會議統一安排的外，處級幹部一般地區每天不超過200元/人，特殊地區（深圳、珠海、廈門、汕海和海南）每天不超過300元/人；其餘人員一般地區每天不超過160元/人，特殊地區每天不超過200元/人，超標準部分費用自負30%。

3、報銷時間：到外地出差的工作人員和司機，返回後五日內報銷出差費，同時將借款一次還清，否則，不再辦理借款手續；司機人員的出差補助費和市內過路過橋費由辦公室彙總審覈後，每月第一週週五下午（遇節假日順延）集中報銷一次。其他各項支出的簽字報銷安排在每週一、週三、週五下午。

4、出差人員要認真貫徹勤儉節約、艱苦奮鬥的精神，嚴格執行有關規定，嚴禁虛報冒領。否則，一經查實，嚴肅處理。

（二）會議費

1、審批：凡召開的全市各類會議，應事先按規定程序報局領導批准。未經局領導批准的會議原則上不得召開。

2、會議伙食補助費：各類會議的伙食補助標準爲每人每天15元。

3、會議費報銷：報銷單據不能籠統填寫“會議費”一項，應該列明內容，如：會議室租賃費、住宿（午休）費、餐費（附與會人員名單）等。報銷時，持原始單據交有關領導審覈。

4、接待費：凡因公務活動發生的接待，必須使用接待憑證或派餐憑證，並嚴格控制接待標準，否則一律不予結算。

5、結算：各類結算的辦理，原則上不少於2人。

（三）易耗（衛生）品購買

易耗品、衛生用品的購買應由兩人共同辦理，保管人對以上物品的出入庫要認真登記，以備覈查。

（四）固定資產購買

辦公室設兼職固定資產管理員一名。凡購買固定資產時，需先到管理員處登記驗收，然後簽字報銷。

（五）車輛維修、裝飾

要嚴格履行審批手續，按審批內容維修、裝飾，不得擅自改變。經辦人員簽字時，要認真審查，逐項落實。報銷時，有關人員須持審批單。

（六）打印費

局內日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時，必須按照規定程序辦理，報銷時，要附有打印部明細表。

（七）爲企業或有關部門、單位爭取項目、資金、政策而產生的費用，一律由受益單位承擔。

五、財務監督

（一）對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。

（二）對原始憑證進行審覈和監督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，予以扣留並查明原因，追究當事人責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。經辦人員（100元以上的支出一般不少於2人）應在憑證被面簽字，同時註明原因或用途。需要入庫的，還應有保管人員簽字。

（三）對實物、款項進行監督。督促建立並嚴格執行財產清查制度，發現賬簿記錄與實物、款項不符時，按照有關規定進行處理。購買物品後應先登記入庫，使用時根據有關規定辦理領取手續，並在出庫存單上簽字。

（四）對審批手續不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正。

（五）財務報表、財務分析報告及各項收入情況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審覈。局辦公室組織相關人員組成內部審計組，每年5月及10月分別對機關及各單位財務情況進行一次審計。局機務及各事業單位每半年向局長辦公會彙報一次財務執行情況。

（六）開支報銷一律實行“三支筆”簽字把關，按照市集中支付中心的要求，每一個單設財務確定三人進行簽字把關。在局機關財務報銷的由辦公室主要負責人、紀檢組長、局長簽字把關；科技情報所、xx生產力促進中心、知識產權局、地震局、科技開發中心的報銷由各單位根據我市關於落實“三支筆”簽字人員的有關要求提出初步人選並報局同意後，由局統一公佈簽字把關人員。科級事業單位和人員較少的單位，由局分管領導一同簽字把關，xx生產力促進中心服務大廳的收入由局統一監督使用。專項資金的撥付經局辦公室提交局長辦公會研究同意後，由計劃項目主管科室（單位）主要負責人、紀檢組長和分管局長簽字把關。除國家、省市統一規定的工資、補助工資、社會保障費及上繳上級支出等經常性費用外，各單位10000元以上的開支應填寫《開支審批單》報局主要領導同意，20xx0元以上的開支應提交局長辦公會研究。

六、本制度自公佈之日起執行，原財務管理制度自行廢止。

財務管理制度 篇二

一、嚴格財務管理，嚴肅財經紀律，做到財務管理規範化、制度化。

二、各校各項收入必須交會計室，由出納會計開具《行政事業單位收款收據》作收入。

三、出納做到每學期的收入現金必須在開學一個月內存入賬戶，出納的週轉金不超過5000元。

四、各校賬目必須做到日清月結，學期末各校將組織領導、教師代表進行清理，並向體教職工公佈每學期的各校財務收支情況。

五、各校財會人員必須做到身正、口穩、手直。主管會計每月應向分管財經領導彙報財經收支、結餘情況，並實行月報表彙報制度，協助各校領導管好財、理好財。

六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷。如有違者，將責令退還，並予以總金額的50％罰款，中心學校通報批評。情節嚴重者報上級部門處理。

七、堅決執行一本賬收支，一個專戶銀行存款，一支筆審批的財務管理制度，各校購買物品一般由出納會計負責，當事人覈實簽字，主管領導審批方可入帳，會計對不符合財經手續、不合理開支或不正規的單據發票有權向分管領導指出，並不予報銷。

八、公款不準借支，特殊情況經批准後纔可借支。但數額不得超過本人當月工資。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的教師，其挪用款從教師工資中扣除。超過一個月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對學期末仍有欠款未還的教師，實行10%罰款，5%計息，調出人員如欠公款，工資關係暫不轉出。

九、嚴格控制大吃大喝，亂買亂用的消費收支。對外來客人一般實行校內進餐對口接待，但嚴禁超標準接待，校內進餐不得超過150元標準，特殊情況在餐館進餐，參與領導必須寫清事由，同時要控制標準。

十、因公出差，所領經費必須在回校後一星期內結帳，出差報銷標準按上級文件標準執行，教學方面經費開支，按《教學支出管理規定》執行。

十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點，給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動，縣級只報銷車費（不超過8元）及會務費，不報銷住宿費，不發生活補貼；市級報銷往返車費，住宿費每天限報20元，並每天補助生活費15元，省級以上報銷車費、會務費，住宿費每天報30元，並每天補生活費20元（如住宿費、生活會、在會務費內不另報銷）。函授學習一切費用自理。鄉、縣、市教育主管部門組織的業務培訓，一個周以上培訓，只報銷車費、住宿費，不補助生活費。

十二、堅決執行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個以上領導參加，嚴禁任何個人在傢俬自徵訂任何物品。

十三、各校需要買東西，必須要各線分管領導同意並寫清事由，方可入帳支出，總務做到每週清查一次，不合理、不合格的不予入帳。

十四、分管總務的校長協助校長管理各校財經，各處室開支經費一次百元以上須經各線分管校長同意，百元以上須經校長同意，兩千元以上須經辦公會通過。

十五、各校來客需要招待（飯、煙、飲料等）須經校長同意，校長外出須由主管校長同意方可報銷，未經允許費用自理。

財務管理制度 篇三

一、學生社團經費公開化

各學生社團負責人每學期必須定期向社團全體成員公開賬目，增加社團經費管理制度的透明度，如有中途加入社團的應正常收取會費並向全體會員公開以及上報學生會辦公室。真正做到經費“取之於社員，用之於社員。”如違反本條款規定，將直接追究負責人的全部責任。經費應用與社團活動的開展，活動經費預算應在活動策劃書和申請表上寫明，經學生會辦公室及學生處審覈通過後方可執行。

二、會員會費

各學生社團可在每學年末向學生會辦公室提交下學年社團招新期間預算、收取會費標準的申請及會費將如何服務社員等詳細說明，經學生會辦公室審覈上報學生處批准通過後方可按規定執行。收會費時需向社員開出收據。招新工作結束後需及時向學生會辦公室提交會費收據及新社員名單進行財務覈查。

三、賬目管理

各學生社團必須要有本社團的正規賬本。且必須有專門的財務負責人管理社團財務、發票，並且要制定詳細合理的財務制度。社團財務負責人不能是社團第一負責人。財務的出入要有社團負責人和財務負責人共同簽字並定期公開給會員知曉。財務負責人具體屬實地登記好每一筆財物去向用途，做好現金記賬。任何人不得插手干涉。否則，追究其責任。

四、票據正規化

各學生社團成員在活動購買用品或是社團財務有支出時需索取正規的發票，條件不允許時可用收據（20元以上須用正規發票）。發票填寫必須全面真實無塗改。發票須要有經手人、證明人及社團財務負責人簽字後才方可入賬。若確實遇到特殊情況無法開出發票或收據，則必須有社團負責人和財務負責人書面證明該款項的具體用途及無法開出發票的原因。如發現虛開發票、虛報人民幣金額或僞造票據，立即撤消當事人的職務，並追究其責任。

五、拉贊助

所有學生社團向其他單位拉贊助開展活動時，須向學生會辦公室聲明，應擬有書面的活動方案，說明贊助經費金額和預算使用情況，必須在活動開展之前向社團全體成員說明拉贊助的成效與金額數目，必須具有正規的贊助合同，確保對方的權利和義務。活動結束後，三天之內，必須出示此次活動的全部正規賬目材料與票據上交到學生會辦公室以供覈查、備案。如覈查發現社團存在不正常的經費收支情況，追究當事人全部責任。

財務管理制度 篇四

第一條 爲了規範房地產開發企業財務行爲，加強財務管理和經濟覈算，根據《企業財務通則》，結合房地產開發企業的特點及其管理要求，制定本制度。

第二條 企業財務管理的基本任務和方針是：做好各項財務收支的計劃、控制、覈算、分析，合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。

第三條 切實做好財務管理基礎的工作，在經營過程中，保證企業財產物資的進出消耗都應做到手續齊全，計量準確，同時做好完整的原始記錄，定期或不定期進行財產清查。

第四條 企業流動負債的應計利息支出，計入財務費用。

企業長期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入開辦費；開發期間，企業借入資金而不能直接計入某項開發成本的利息支出，計入開發成本；開發產品竣工驗收完工後，計入財務費用。

第五條 企業如發生因債權人特殊原因確定無法支付的應付款項，計入資本公積。

第六條 流動資產包括現金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。其中：其他貨幣資金包括外埠存款、在途資金我；應收及預付款項包括應收銷貨款、其他應收款、應收票據、待攤費用、預付工程款、預付購貨款等。

第七條 企業應收票據應按照面值計價，貼現應收票據的實得款項與其面值的差額，計入財務費用。

第八條 企業年度終了，按照年末應收賬款餘額的1%計提壞賬準備金，計入管理費用。發生的壞賬損失，衝減壞賬準備金。收回已覈銷的壞賬，增加壞賬準備金。

第九條 存貨包括各種庫存材料（辦公耗材、開發經營材料）、庫存設備（如暖衛設備、通風設備、照明設備等）、低值易耗品、開發產品、出租開發產品、週轉房、在建開發產品等。

第十條 存貨按實際成本計價（採用先進先出法）。

第十一條 企業領用或發出低值易耗品按受益對象，採用五五攤銷法記入工程成本和管理費用。

第十二條企業在用的出租房、週轉房按其耐用年分期平均攤入成本。

第十三條 低值易耗品是指單位價值在1000以上，2000元以上且在使用過程中保持實物形態不變的各用具物品等勞動資料，如工具、管理用具等。

第十四條 固定資產是指單位價值2000元以上且使用年限超過一年的房屋及建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬於生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，並且使用期限超過兩年的，也應當作固定資產。

第十五條 固定資產按下列方法計價：

〈1〉購入的，按照買價加上支付的運費、保險費、包裝費、安裝調試費和繳納的稅金等計價。

〈2〉自行建造的，按照建造過程中實際發生的全部支出計價。

〈3〉改、擴建的，按照固定資產原價加上改、擴建改發生支出減去改、擴建過程中發生的固定資產變價收入後的餘額計價。

第十六條完工並已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，按照工程全部支出數估價轉入固定資產，並從交付使用次月起計提折舊；辦理竣工決算後，按其實際價值調整原估價入賬的固定資產原值和已計提折舊。

第十五條企業計提固定資產折舊採用平均年限法，淨殘值率按照固定資產原值的5%確定。

平均年限法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式爲：

年折舊率=（1-預計淨殘值率）/折舊年限*100%

月折舊率=年折舊率/12

月折舊額=固定資產原值*月折舊率

第十七條企業固定資產折舊，從固定資產投入使用月份的次月起，按月計提。停止使用的固定資產，從停用月份的次月起，停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產不再計提折舊。

第十八條企業發生的固定資產修理支出，發生不均衡的、數額較大的，採用待攤辦法。

第十九條固定資產有償轉讓或清理報廢的變價收入扣除清理費用後的淨收益與其賬面淨值的差額，計入營業外收入或營業外支出。

第二十條企業對固定資產每年盤點一次。盤盈的固定資產，按照原值減去估計累計折舊的淨收益，計入營業外收入；盤虧、毀損、報廢的固定資產，按其原值扣除累計折舊、變價收入、過失人或保險公司賠償以及殘值後的淨損失，計入營業外支出。

第二十一條無形資產按取得時的實際成本計價，從開始受益之日起，按有效使用期限內平均攤入管理費用。

第二十二條長期待攤費用主要包括開辦費、經營租賃方式租入的固定資產改良支出、攤銷期在1年以上的固定資產修理支出以及其他待攤費用等。

第二十三條開辦費是指企業在籌建期間發生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、註冊登記費等，自生產、經營月份的次月起，按5年期限分期攤入管理費用；以經營租賃方式租入的固定資產改良支出，在租賃有效期內，分期記入管理費用。

第二十四條房地產企業開發、銷售過程中發生的各項支出，按規定計入相關成本、費用。

第二十五條企業開發產品成本包括土地徵用及拆遷補償費、前期工程費、建築安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施費及開發間接費用。

〈1〉土地徵用及拆遷補償費包括土地徵用費、耕地佔用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附着物拆遷補償的淨支出、安置動遷用房支出等。

〈2〉前期工程費包括規劃、設計、項目可行性研究、水文、地質、勘察、測繪、七通一平等支出。

〈3〉建築安裝工程費包括企業以出包方式支付給承包單位的建築安裝工程費和以自營方式發生的建築安裝工程費。

〈4〉基礎設施費包括開發小區內道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環衛、綠化等工程發生的支出。

〈5〉公共配套設施費包括不能有償轉讓的開發小區內公共配套設施發生的支出。

〈6〉開發間接費用是指企業所屬直接組織，管理開發項目發生的費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費等。

第二十六條企業發生的銷售費用、管理費用和財務費用，計入當期損益。

〈1〉銷售費用是指企業在銷售產品過程中發生的各項費用，以及專設銷售機構的各項費用，包括應由企業負擔的保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、銷售佣金、開發產品銷售之前改裝修復費、看護費、採暖費以及專設銷售機構的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及他經費。

〈2〉管理費用是指企業管理部門爲管理和組織經營活動而發生的各項費用，包括工會經費、職工教育經費、勞動保險費、董事會費、諮詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、無形資產攤銷、開辦費攤銷、業務招告待費、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報廢將損失，以及其他管理費用。

〈3〉財務費用是指企業爲籌集資金而發生的各項費用，包括經營期間發生的利息淨支出、匯兌淨損失、金融機構手續費、以及企業籌資發生的其他財務費用。

第二十七條職工福利費按照企業職工工資總額的14%提取，主要指職工的醫藥費（包括參加職工醫療保險交納的醫療保險費），職工因公負傷赴外地就醫路費，職工生活困難補助，以及國家規定的其他福利支出。

第二十八條待攤或預提費用，應遵循權責發生制和成本與收入配比的原則。企業一次支付，分期攤銷的待攤費用，按受益期攤銷期限一般不應超過12年個月。在費用尚未發生以前需從成本中預提的費用項目和標準，預提數與實際發生數發生差異時應及時調整提取標準，多提數應在年終衝減成本費用。預提費用當年能結清的，年終財務決算不留餘額；需要保留餘額的，應在財務報告中予以說明。

第二十九條企業營業收入包括土地轉讓收入、商品房銷售收入、配套設施銷售收入、代建工程結算收入、出租房租金收入，以及其他業務收入。

第三十條商品房、配套設施銷售和土地轉讓，在商品房、配套設施和土地等移交買主，並提交發票結算賬單時確認收入實現；代建工程應在工程竣工驗收、辦理財產交接手續、並將代建工程價款結算賬單提交委託單位時，結算賬單經委託單位簽證後，確認收入實現；出租房屋按合同、協議約定的承租方付租日期應付租金，確認收入實現。

第三十一條企業發生的產品銷售退回、折讓或折扣，衝減銷售收入。

第三十二條企業營業外收入和營業外支出是指與企業生產經營無直接關係的各項收入和支出。包括固定資產盤盈和出售淨收益，罰款收入以及其他非營業性收入。

第三十三條企業發生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補，下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅後利潤彌補。

第三十四條企業稅後利潤，除國家另有規定者外，按下列順序進行分配：

〈1〉彌補以前年度虧損；

〈2〉提取法定盈餘公積金，按稅後利潤扣除彌補以前年度虧損後的10%提取，達到註冊資金的50%可不再提取。

〈3〉向投資者分配利潤。

第三十五條盈餘公積金可用於彌補虧損或用於轉增資本金，轉增資本金後，企業法定盈餘公積金一般不得低於註冊資金的25%。

第三十六條企業財務報表包括資產負債表、損益表、費用明細表及財務情況說明書及有關附表。

第三十七條財務情況說明書主要包括下列內容：生產經營狀況，利潤實現和分配、資金增減和週轉、財務收支、稅金繳納、各項財產變動情況。

財務管理制度 篇五

學校財務管理制度

第一節、總則

第二十八條爲加強財務管理，規範財務工作，促進學校經營業務的發展，提高學校經濟效益，結合學校實際情況，特制定本制度：

第二節、財務組織

第二十九條學校財務人員設專職會計員、出納員、收銀員、倉管員。

第三十條會計員

在經理的領導下，有權和必須監控出納、收銀、倉管的工作，確保財務數據的真實性和一致性。

第三十一條財務人員既有明確分工，又要互相配合和制約。經理不能兼出納；會計員不能兼任出納、收銀、倉管，會計只管帳不管錢和物；出納員管錢不管帳和物；倉管員管物不管錢；

第三十二條財務人員必要時應簽訂崗位責任書和勞動合同，保持相對的穩定。財務人員的任命、招聘、調動和離職，必須經部門經理審查批准，辦理交接手續。擅自離職者，扣發工資並追究法律的後果責任。

第三十三條不稱職的財務人員可由部門經理提出辭退請求，直接決定辦理交接手續後予以辭退和調聯動。

第三十四條財務工作人員必須忠於職守，具備良好的職業道德，恪守本單位的財務祕密，努力工作；遵守本學校的各種規章制度，不斷提高業務水平，做好本職工作，爲學校教育事業作出更大的貢獻。

第三節財務流程

報銷流程

注：1、發生的經濟業務付款金額在100元以內的可由部門經理簽字後即可報銷；100元以上的必須由部門經理及總經理簽字方可報銷。

2、對於手續不齊備的報銷單據，財務部不予付款；使用違規報銷單據的，學校有權追究當事人的責任；

借款流程

注：

1、借款金額在500元以上時，借款人須提前2天通知出納，以便備款。

2、借款金額在100元以內的，可由部門經理簽字批准；100元以上都必須由部門經理簽字及總經理簽字。

3、未結清上次借款前，不再予以借款。

收款流程

記帳流程

資產管理流程

第四節資金管理

第三十五條爲適合資金收支兩條線的管理原則，任何人不得隨意挪用收入，活動經費、員工工資、借款、報銷等都不可以在收入中直接支出。

第三十六條學員的繳費收入，由收銀員（程柳金、樑杏蘭）負責代收保管。

出納員必須每天把招生組的學費收入點算準確，與收銀員交接時互相簽字登記。

第三十七條收銀員和出納員必須認真點鈔、驗鈔，事後發現短款或收取僞鈔的，由當事人照額賠償。保險箱內也不允許存放超1000元。如若超標並被盜，由直接責任人照額賠償，部門經理負連帶責任。

第三十八條出納工作必須憑有效憑證，辦理審批手續，並要有領導和經手人簽名方可支款登記。無經理、會計、經手人簽字認可的支款，一律無效。每週應把所有的單證交給會計員審查登帳。

第三十九條出納員必須設置《現金日記帳》及《銀行存款日記帳》，逐日、逐項分別登記入帳，發現帳帳不符或帳款不合時，必須查明原因及時更正。

第四十條未經許可不得私自借款。搞宣傳活動、招聘等確實需要借款的，應手寫借據，徵得部門經理同意，方可借款。先斬後奏無獲准借款的，由出納員承擔後果。所有借款必須從本月發放工資時一次性扣還，前欠不清，後不再借。

第四十一條借款、報銷等支出低於100元的，可由部門經理簽字批准，如果在100元以上的，必須由部門經理簽字，總經理審批覈準，出納方可支款。

第四十二條如一次性支付500元以上費用時，必須提前通知出納員。

第四十三條發放辭職員工工資時，必須由總經理、部門經理、後勤部簽名方可發放。

第五節庫存控制

第四十四條購入學員教材、飲料等，倉管員憑購貨單，清點購入的教材及飲料，確認無誤後，填寫入庫單給財務部，方可登記入帳。會計分品種、規格記數量和單價及總金額。倉管員分品種、規格記數量。月末時，將各自的進銷存數據進行覈對。

第四十五條如發現購貨單與實際來貨不一致時，應及時與採購人員覈對，更正處理。

第四十六條倉管員必須憑學員收款收據方可發放教材書。

第四十七條倉管員應建立庫存商品的明細帳，做好庫存商品進銷存記錄。

第四十八條每月末倉管應對教材書、飲料分別進行盤點，詳細填寫盤點表，包括品種、規格。盤點結果必須與帳面數進行覈對，如有盈虧現象，應查找原因，作出結論，再由財務部進行帳務處理。

第四十九條加強庫存商品的管理和監控，如發生丟失，由倉管員負責；

第五十條每季度由後勤部、財務部組織對學校固定資產進行盤點。

第六節費用報銷

第五十一條辦公教材/文具的採購本着價格合理、經濟適用的原則按實際需要統一採購，並指定專人兼職保管發放。領用時按人登記。員工離職時如數交還（除耗用品外），欠交物品的，從工資中扣回其物品價值。

第五十二條水電費的開支須憑有關部門的收據報銷，並一定要附上當月起止的用量記錄、單價，以便覈查分析。

第五十三條加強電話通訊管理。私人電話、聲訊電話杜絕打，無關重要不該打。

第五十四條業務招待費是指開展經

營需要與有關政部門發生的公關費，應本着“合理、節約、有效”的原則開支，不得鋪張浪費、更不得虛報弄假。餐飲招待報銷時，應註明事由、單位、個人姓名、人數，以便監察審查。

第五十五條費用報銷需憑有效證據，由經手人簽字，經負責人審批，由會計員審覈無誤，再由出納員支付。如發現虛報多報重報的情況，按報銷金額10倍予以處罰當事人。

第七節資料上報

第五十六條會計員必在每月六日前上報會計資料

第五十七條會計資料上報內容

資產負債表

利潤表

庫存商品進銷存明細表

營業收入彙總表

管理費用明細表

財務管理制度 篇六

總則

一、爲加強公司的財務管理，規範會計覈算工作，統一管理各項資金，正確、及時、完整的反映公司財務狀況和經營成果，提高公司經濟效益，根據法律、法規、公司章程級公司董事會有關決議，制定本制度。

二、財務部系公司職能部門，公司財務部有權對財會人員進行考覈，並有權向公司提請對有突出貢獻的財務人員進行獎勵，對不稱職的財會人員進行撤換。

三、財務管理的基本原則是建立、健全公司內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證股東權益不受侵犯。其基本任務時，做好財務收支的計劃、控制、覈算、分析和考覈工作、籌措資金、有效運用資金，提高企業效益。

四、公司財務部應認真分析、反映本公司財務計劃執行情況和執行國家有關企業財務法規得情況，及時發現存在的問題，並分析產生原因，提出解決的辦法和措施。

五、逐步採用現代化管理辦法，如責任會計、目標利潤、計算機管理等，不斷提高財務管理水平和工作效率。

六、財務人員應當好公司領導的參謀，爲公司聚財、理財、用財出謀劃策，嚴格把好財務收支關，爲提高公司效益努力工作。

財務會計機構、人員和制度

一、財務機構及人員設置

（一）依照健全、有效的原則設置財務會計機構，配備財務會計人員，依法辦理財務會計工作。

（二）財務人員因故離辭職時，須辦理交接手續，不得中斷財務會計工作。一般財務人員變動應時先徵得公司領導批准，並辦理財務人員登記手續。

（三）公司根據實際需要，設置財務部級財務部經理，主持本公司的財務會計工作。財務部經理由董事長提名，董事會任免。財務部成員按業務活動的需要劃分崗位攝製。

二、財務會計制度

（一）人員考覈：

1、公司財務部對財會人員每年考覈一次。對其業務水平、工作業績等方面進行考覈。財會人員要進行總結和自評。

2、公司財務部應建立財會人員考覈檔案，作爲晉級及獎懲的依據。

（二）財務部制度的建立：

1、財務部應根據中國有關法律、法規、公司章程級和公司具體情況，指定公司財務制度，包括財務收支管理、固定資產

管理、流動資產管理、成本費用管理、開支標準與審批程序、內部控制、稽覈制度以及印籤、支票、發票、會計檔案等管理制度。

2、公司的財務制度應報公司董事會批准。

（三）財務工作要求：

1、公司財務部按財政部規定的格式、內容和時限，定期向主管財稅機關報送財務會計帳表、年度報表應附有中國註冊會計師的審計報告。

2、

3、公司財務部應於每月七日前向公司領導報送財務報表。公司應於每月二十五日向公司董事會報送月度“收支計劃表”，“資金支付預算表”，待公司董事長批准後按批准額執行。

4、公司財務部應按國家的財務會計制度設置帳戶；應定期覈對帳戶，定期財產清查，保證帳實相符；應規範本公司的會計覈算和財務行爲保證各種報表數據的正確性、真實性、完整性和及時性。

資金管理及成本、費用管理

一、資金管理

（一）公司用款按用款計劃撥付。經公司董事會同意使用所收

的售樓款，帳務處理上仍計作撥付。售樓款未經公司領導批准部的退款。

（二）非計劃用款要專門向公司領導請示報告。

（三）公司接到董事長簽字之調配資金通知，應立即照辦，不得延誤。

（四）公司將非公司業務之用的資金調出公司系統，應由董事會研究決定董事長書面批准。如系口頭通知，需補辦書面批准手續。非經董事長批准將資金調出系統，有關人員以嚴重過失論處。

（五）各幣種之間的兌換一律經公司領導批准。不得私自進行外匯買賣業務。

（六）公司要積極籌措、運用和管理好各類資金，保證工程項目的需要。

二、成本、費用管理

（一）公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續，公司財務部對經董事長批准支付的款項及總經理簽字的預算內的申請付款款項，辦理付款手續，對未經申報及申報後未經批准的款項，即不符合財務手續的款項，財務部有權拒付。

（二）嚴格進行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設備採購、日常開支到工程預算，應進行全過程管理和控制，努力降低工程造價。不得超標準支付工程款項。

（三）財務部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位，分別設置預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用於歸集

我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細記錄，應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務的詳細記錄。在合同最後一次付款時經管部必須和財務部對帳，經財務部確認實際付款情況後，方可付款。

（四）公司的管理費用，包括：辦公費、業務費、工資、房租等，採取在經董事會批准的預算內，按實報銷的形式，由總經理批准、財務部負責執行，公司財務部控制使用，不得隨意突破限額。凡屬國家規定應於支付的費用如：稅務、財政、會計常年諮詢費按實列支、會議等在發生實單獨申報預算交董事會批准。

（五）購入的低值易耗品，一次性攤入費用後，應有辦公室相應建立實物臺帳。

（六）重視固定資產的管理，所有固定資產由辦公室登記造冊，專人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養工作，節約修理費用，防止毀損和盤虧。

（七）對外簽訂材料、設備、工程承包、勞務等方面合同應嚴格按照公司經濟管理工作實施辦法執行。

財務管理制度的範文 篇七

財務管理制度

一。 庫存現金管理

1、公司財務部庫存現金控制在覈定限額內，不得超限額存放現金。

2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，並要追究責任者的責任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、佔用和借用公款現金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

二。銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據公司實際情況採取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委託收款（僅限於水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

5 從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6 公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行覈對。於每季度末做出銀行覈對餘額調節明細表。

7 銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應儘快解決。

8 空白銀行支票與預留印鑑必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三。往來帳款的管理

1 應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票後，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行覈對，保證雙方賬賬覈對一致。

2、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、採購借款、各部門備用金應於業務發生後及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金於每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3、應付帳款的管理：公司各部門因採購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬覈對一致。

四。 內部牽制：

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑑分管制度

2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

學校財務制度 篇八

進一步加強財務監管和制度建設

爲保障行業管理工作資金需求以及資金使用的安全和規範，工業和信息化部認真學習貫徹落實“三定”規定，在財務工作方面按照“推進融合、理清頭緒、摸清家底、建章立制、平穩過渡”的工作思路，通過加強監管和制度建設，有效保證了各項工作的順利進行。

一是理順關係、摸清家底，完成了財務工作的平穩過渡。

摸清併入工業和信息化部的相關單位的資金使用情況，理清了賬務關係，並對有關帳戶進行了清理，爲整合資源保障資金需求打下了基礎。

做好各項財務管理、資產管理延續性工作，爲保障新部門的正常運轉創造條件，實現了新舊部門財務工作的平穩過渡。

二是加強預算管理，增強資金保障能力。

下發《關於做好預算執行進度有關工作的通知》，加快了預算執行進度，預算劃轉工作大部分已辦理完畢，基本理順了機關和直屬單位預算管理關係。

同時，通過申請追加預算，積極爭取財政部對工業和信息化部的資金支持，保障了工業和信息化部20正常運轉和行業管理工作的順利進行。

科學合理編制部門預算，積極落實各項預算資金，已基本保障了20機關行政資金的`需求。

三是加強財會制度建設，保證部門資金正常運轉。

組織修訂《行政事業單位資產處置管理辦法》，完成了原信息產業部直屬單位固定資產年報統計工作。

起草了《工業和信息化部機關項目經費覈算辦法》，規範了覈算流程。

及時完成了工業和信息化部基本戶、零餘額賬戶、收入收繳戶開戶、變更等手續，清理了原信息產業部賬務系統的會計科目、往來掛賬，並整理開設新賬套。

四是加強監管，注重提高預算執行效率和財政資金的使用效益。

加強收費管理，做好行政事業性收費管理工作，確保各項行政事業性收費納入預算管理，全面掌握行政事業性收費情況。

做好日常賬務處理工作，彙總編制財務月報，及時上報財政部。

五是開展反腐倡廉教育，建立拒腐防變思想防線。

結合實際開展多種形式的教育活動，使反腐倡廉教育經常化、規範化、制度化。

組織全司黨員認真學習黨的三代領導集體反腐倡廉重要思想和以黨中央關於反腐倡廉的重要論述，認真學習黨章等黨內法規，牢固樹立正確的權力觀、地位觀、利益觀。

六是加強審計監督，進一步規範資金運行。

實行領導幹部離任審計和經濟責任審計，對重要領域權力的行使進行監督。

監督檢查財政專項資金的使用情況，嚴肅財經紀律，確保財政專項資金的安全有效和專款專用。

推進財政預算資金管理體制改革，合理配置資源，優化支出結構，規範預算資金分配，提高預算資金使用效益和效率。

經過一段時期的集中清理和建章立制，工業和信息化部財務工作已步入正軌，對支撐行業管理工作，引導工業行業的健康發展發揮了重要作用。

南山區財政局規範社區財務管理完善財務制度建設

爲規範社區工作站財務管理、加強內部控制、提高財政資金使用效益，南山區財政局在對全區8個街道的社區財務管理情況進行全面、深入調研的基礎上，出臺了《南山區社區工作站財務管理制度》，除對社區工作站資金賬戶管理、現金管理及資產管理等財務管理的常規事項進行指導性規定外，還結合轄區社區工作站財務管理的實際情況，對制度建設、財務審批等方面進行了原則性規定。

(一)在制度建設方面，明確街道辦對社區工作站的財務活動負有指導、監督責任，街道辦應根據自身實際，制定街道級的社區工作站財務管理和內部控制制度。

(二)在財務審批方面，強調社區工作站的支出審批堅持“一支筆”的原則，對拆單報銷等規避審批的行爲應嚴令禁止並拒絕予以報銷。

(三)在財務人員管理方面，明確社區報賬員應由社區專職工作人員擔任，不得由協管員或臨聘人員擔任，並建立社區報賬員的上崗培訓制度。

(四)在財務公開制度方面，堅持“預算透明化、執行民主化、結果公開化”的原則，按月公佈財務收支情況。

財務管理規章制度 篇九

第一節 總則

第1條 爲加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

第2條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力爲宗旨。

第3條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第4條 公司及全資下屬公司、企業（含51%股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯企業參照本制度執行。

第二節 財務機構與會計人員

第5條 公司及下屬獨立覈算的公司、企業設置獨立的財務機構。非獨立覈算的單位配備專職財務人員。

第6條 公司部會計師。

公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。

下屬獨立覈算的公司、企業設財務部。財務部設部長、副部長

計劃財務部及各財務部，根據業務工作需要配備必要的會計人員。

第7條 總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。

總會計師主要職責如下：

1、執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制並簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考覈生產經營成果，對總經理負責並報告工作；

2、審查公司基建、投資、貿易等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；

3、負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署後執行。

4、審覈下屬公司、企業投資和效益的計算方案；

5、編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

6、監督全系統的財務管理和活動；

7、監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項；

8、對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批准後執行；

9、負責搞好全系統財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質和業務水平；

10、簽署下屬公司、企業的100萬元以下貸款擔保書。

第8條 計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業務工作外，負責從業務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監督。

第9條 計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。

計劃財務部部長的主要職責是：

1、主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作；

2、執行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審覈監督資金的動用及經營效益，按月、季、年度向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告；

3、籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

4、定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業進行財務檢查，監督下屬公司、企業執行財經紀律和規章制度；

5、協助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；

6、參與公司發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。

第10條 計劃財務部副部長協助部長工作，負責公管的財務管理工作。

第11條 下屬公司、企業的財務部設部長，在經理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是：

1、主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務的工作；

2、制訂財務計劃，搞好會計覈算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考覈計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告；

3、參與投資、重大經濟合同的可行性研究；

4、負責編制會計報表，主持清查財產；

5、執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；

6、監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審覈原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

第12條 財務部副部長協助部長工作，負責分管的財務工作。

第13條 各級財務部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽覈、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

第14條 財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。

記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

第15條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

第16條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向上級財務部門報告。

公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢於堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢於堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

第17條 財會人員力求穩定，不隨便調動。

財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤銷、合併單位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。

移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

移交交接必須監交。下屬公司、企業一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部長進行監交；財務部部長的交接，由計劃帳務部部長會同本單位領導進行監交；計劃財務部部長的交接，由總經理會同總會計師進行監交。

第三節 會計覈算原則及科目報表

第18條 公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關於會計覈算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

第19條 公司採用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，並按有關的規定辦理會計事務。

第20條 記帳方法採用借貸記帳法。記帳原則採用權責發生制。以人民幣爲記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。海外企業應選定一種貨幣爲記帳本位幣。

第21條 合資企業所發生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳，同時應選用一種貨幣爲本位幣，將所有外幣摺合成本位幣記帳和編制財務報表。

第22條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第23條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

第24條 公司各單位收益與費用的計算，實行分級覈算，按部設帳。

對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延後。

第25條 公司採用的會計處理方法，前後各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

第26條 凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：

1、以現金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作爲記帳依據；

2、以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定並經檢驗覈實的實物清單、金額、收到實物的日期作爲記帳依據；

3、以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期爲記帳依據；

4、各方交付的出資額，應由政府批准的註冊會計師事務所驗證，出具驗資報告後，據以發給出資證明。

第27條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

第28條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經董事會批准後方可行。

第29條 長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。

第30條 公司以單價XX元以上、使用年限1年以上的資產爲固定資產，分爲5大類：

1、房屋及其他建築物；

2、機器設備；

3、電子設備（如手提程控電話機、複印機、電傳機等）；

4、運輸工具；

5、其他設備。

第31條 各類固定資產折舊年限爲：

1、房屋及建築物3【】5年；

2、機器設備（含室內裝修）10年；

3、電子設備、運輸工具5年；

4、其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

第32條 購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作爲原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作爲投資的固定資產，應以投資協議約定的價格爲原價。

第33條 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作爲原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊後的差額轉入公積金。

2、盤虧的固定資產，應衝減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理。

3、報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用後的淨額）與固定資產淨值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，並設置固定資產明細帳進行覈算。

第34條 凡單項債權（不論境內外）帳齡超過1年仍未回收時，各覈算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。

第35條 公司主要的會計報表有如下幾種：

1、資產負債表（年、季、月）；

2、損益表（年、季、月）；

3、股息紅利分配方案（年度）；

4、財務狀況變動表（年度）；

5、專用基金明細表（半年）；

6、固定資產增減變化表（月）；

7、銀行貸款增減變化表（月）；

8、現金出納月終盤存表（月）；

9、提取壞帳準備金明細表（月）；

10、應收、應付和預付款項明細表（月）。