企業內控制度（多篇）

企業內控制度 篇一

第一章總則

第一條爲深入開展黨的羣衆路線教育實踐活動，集中解決“四風”方面存在的突出問題，樹立爲民務實清廉形象，進一步強化機關和單位內部管理，嚴明工作紀律，轉變工作作風，提高工作效率，結合本局實際，制定本制度。

第二條本內部管理制度適用於農業局全體幹部職工。

第二章學習制度

第三條全體幹部職工要養成良好的學習風氣，要堅持集中學習和個人自學相結合的原則，確保學習時間、任務的完成。

第四條根據上級部門要求開展的各項集中學習活動，由各活動領導小組辦公室或具體負責科(室)負責牽頭組織實施，並做好會議準備、考勤記錄、會議記錄、後勤保障等工作。

第五條集中學習無故缺會或遲到超過半小時的視同缺會，確因特殊情況，須向主持會議的領導請假。同時全體幹部職工要嚴格按各次學習活動要求，按時、按質上報相關材料。

第六條除局機關統一組織的集中學習外，局屬各部門要結合自身工作特點，每月自行組織開展學習活動不低於1次；各支部的學習嚴格按黨內相關規定組織開展。

第七條各部門、科(室)需使用局機關大、小會議室的，須提前與辦公室聯繫安排，會前會後的衛生、服務及物品管理由牽頭召開會議的部門或科(室)牽頭負責。

第八條鼓勵和支持幹部職工積極開展業務學習，對於參加上級統一組織的業務學習班、培訓班，按規定給予報銷相關費用。

第三章工作考勤制度

第九條實行上下班作息制度。星期一至星期五上午8：30—12：00，下午14：30—17：30爲上班時間。上班不得遲到和早退，必須堅守崗位，凡擅離崗位不知去向者，按曠工處理；遲到或早退的按照上級有關規定處理。

第十條執行國家雙休日製度、年休假制度。每星期六和星期日爲休息時間。雙休日期間如因工作需要(含出差、開會、下鄉、辦理突發性工作、中心工作等)照常上班，視情況安排輪休。

企業內控制度 篇二

一、遵紀守法，遵守員工手冊和公司的各項規章制度。

二、履行職責，按時上下班，不遲到、早退，不曠工離崗，不做本職工作無關的事。

三、上班穿工服、戴工號牌、儀表整潔、精神飽滿。

四、文明服務，禮貌待人。

五、服務態度端正，有較強的奉獻精神。

六、工作時間不準脫崗、串崗、大聲喧譁等。

七、未經許可，不得擅入住戶家中。

八、不做有損公司形象的事，不收取住戶或業主的錢物。

九、絕對服從上級的領導、團結同事、互相幫助。

十、愛護公物，損壞、遺失工具照價陪償。

十一、愛崗敬業，在規定時間保質保量完成任務。

十二、做好每日工做記錄。

企業內控制度 篇三

爲規範客戶拜訪作業，以提升工作業績及效率，特制定本辦法

一、拜訪目的

（1）市場調查，研究市場。

（2）瞭解競爭對手。

（3）客戶保養：A、強化感情聯繫，建立核心客戶；B、推動業務量；C、結清貨款。

（4）開發新客戶。

（5）新產品推廣。

（6）提高本公司產品的覆蓋率。

二、拜訪對象

（1）業務往來之客戶。

（2）目標客戶。

（3）潛在客戶。

（4）同行業。

三、拜訪作業

1、拜訪計劃：銷售人員每月底提出拜訪計劃書，呈部門經理審覈。

2、客戶拜訪的準備

（1）每月底應提出下月客戶拜訪計劃書。

（2）拜訪前應事先與拜訪單位取得聯繫。

（3）確定拜訪對象。

（4）拜訪時應攜帶物品的申請及準備。

（5）拜訪時相關費用的申請。

3、拜訪注意事項

（1）服裝儀容、言行舉止要體現本公司一流的形象、

（2）儘可能地建立一定程度的私誼，成爲核心客戶。

（3）拜訪過程可以是需要贈送物品及進行一些應酬活動（提前申請）。

（4）拜訪是發生的公出，出差行爲依相關規定管理。

4、拜訪後續作業

（1）拜訪應於倆天內提出客戶拜訪報告，呈主管審覈。

（2）拜訪過程中答應的事項或後續處理的工作應及時進行跟蹤處理。

（3）拜訪後續作業之結果列入員工考覈項目，具體依相關規定。

四、銷售拜訪作業計劃查覈細則

1、制定目的

（1）本細則依據公司《銷售人員管理辦法》之規定製定。

（2）促使本公司銷售人員確實執行拜訪作業計劃，達成銷售目標。

2、適用範圍：本公司銷售人員拜訪作業計劃之核查，依本細則管理。

3、權責單位

（1）銷售部負責本辦法的制定、修改、廢止之起草工作。

（2）總經理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。

4、查覈規定之計劃程序

（1）銷售計劃：銷售人員每年應依據公司《年度銷售計劃表》，擬定個人之《年度銷售計劃表》，並填制《月銷售計劃表》，呈主管覈定後，按計劃執行。

（2）作業計劃：銷售人員依據《月銷售計劃表》，每月填制《拜訪計劃表》；應於每月月底前，將次月計劃拜訪的客戶及其預定停留時數，填制於《拜訪計劃表》之“客戶”及“計劃”欄內，呈主管審覈；經主管審覈後，銷售人員應依據計劃實施，主管則應確實督導查覈。

5、查覈要項之銷售人員

（1）銷售人員應依據《拜訪計劃表》所訂的內容，按時前往拜訪客戶，並根據結果填制《客戶拜訪調查表》。

（2）如因工作因素而變更行程，除應向主管報備外，並須將實際變更的內容及停留時數記錄於《拜訪計劃表》內。

6、查覈要項之部門主管

（1）審覈《銷售拜訪調查報告表》時，應與《拜訪計劃表》對照，瞭解銷售人員是否依計劃執行。

（2）每週應依據銷售人員的《拜訪計劃表》與《銷售拜訪調查報告表》，以抽查方式用電話向客戶查詢，確認銷售人員是否依計劃執行或不定期親自拜訪客戶，以查明銷售人員是否依計劃執行。

五、注意事項

1、銷售部主管應使銷售人員確實瞭解填制《拜訪計劃表》並按表執行之目的，以使銷售工作推展更順暢。

2、銷售部主管查覈銷售人員的拜訪計劃作業實施時，應注意技巧，尤其是向客戶查詢時，須避免造成以後銷售人員工作之困擾與尷尬。拜訪計劃作業實施的查覈結果，應作爲銷售人員年度考覈的重要參數。

企業內控制度 篇四

一、制定目的：

爲了加強本公司的銷售管理，擴大產品銷售，提高銷售人員的用心性，完成銷售目標，提高經營績效，更好的收回賬款，特制定本制度。

二、適用範圍：

凡屬本公司銷售、及其他部門人員均照本辦法所規範的制度執行。

三、銷售人員工作職責：

銷售人員除應遵守本公司各項行政及財務管理外，應盡力完成下列各項工作職責：

1）負責完成公司所制定的年度銷售目標。

2）對外務必樹立公司形象，維護公司利益，代表公司與客戶進行商務洽談，並完善公司與各客戶間的銷售合同，銷售合同務必經公司領導簽字蓋章後方可生效。

3）對於本公司的銷售計劃、策略、客戶關係等應嚴守商業祕密，不得泄露；如有發生第一次給予警告，再次發生，直接辭退。

4）嚴禁以不正當手段獲得銷售業務，嚴禁哄擡物價、擾亂市場，嚴禁以任何形式毀壞公司形象，如發現以上狀況屬實，一律辭退。

5）貨款處理：

①收到貨款應當日交到公司財務。

②不得以任何理由挪用公司貨款，如有直接辭退並交出所挪用貨款。

6）務必全面瞭解本公司的產品特性及生產狀況，並隨時與財務部門覈對各客戶的應收款，持續賬面正確、清晰，便於及時催收尾款。

7）定期拜訪客戶，瞭解客戶新的動態及發展方向，並建立往來客戶良好的人際關係。收集市場需求量的變化、同行業價格變化的資料，客戶對我公司的評價，包括產品質量、服務等的資料。用心發展新客戶。

8）及時瞭解客戶項目的進度，每日生產、銷售量及時上報至統計人員。

9）執行公司所交付的相關事宜。

四、統計人員職責：

1）及時、準確的統計過磅員上報的每日過磅單據。

2）設立單獨的合同臺賬，包括：

a、合同名稱

b、瀝青混合料型號、單價

c、付款方式

d、合同簽訂人信息。

3）對每個合同所用瀝青混合料型號、數量、做好臺賬。

4）針對每個合同的付款方式和工程進度，及時通知該合同的負責人進行賬款的催要。

5）次月5日前上交單月工地各統計報表。

銷售人員考覈辦法及獎勵辦法

一、制定目的：爲激勵銷售人員的工作用心性，鼓勵先進，從而提高公司的整體績效，特制定本辦法。

二、適用範圍：凡屬本公司銷售、及其他部門人員均照本辦法所規範的制度執行。

三、銷售人員的考覈、獎勵及處罰：

1、考覈方法及獎勵方法：

①獎勵金額爲單個項目瀝青混合料銷售數量（噸）x元；

②項目按照合同進行付款，每一次付款到期後不超過一個月收回合同應付款項的，給付獎勵金額爲節點銷售瀝青混合料數量（噸）x元x50%。

③最後一次付款到期後不超過三個月收回合同應付款項的，給付獎勵金額爲銷售瀝青混合料總量x元x50%。

④最後一次付款到期後不超六個月收回合同應付款項的，給付獎勵金額爲銷售瀝青混合料總量x元x30%。

⑤最後一次付款到期後超過六個月收回合同應付款項的，不再給付剩餘20%的獎勵金額。

⑥最後一次付款到期後超過六個月沒有收回合同應付款項的，酌情處罰。

企業內控制度 篇五

第一章總則

第一條爲加強學校內部會計監督，規範財務和會計行爲，健全財務管理制度，提高資金使用效益，促進學校各項事業健康發展，根據《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》、《內部會計控制規範》（試行）等相關規定，結合學校實際制定本制度。

第二條學校財務內部控制制度的基本目標

（一）規範學校會計行爲，保證會計資料真實、完整。

（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止並及時發現、糾正錯誤及舞弊行爲，保護學校資產的安全、完整。

（三）確保國家有關法律法規和學校內部規章制度的貫徹執行。

（四）保證學校能及時發現風險並控制風險。

第三條學校財務內部控制制度的基本原則

（一）合法性原則：符合國家有關法律法規和基本規範，以及學校的實際情況。

（二）平等性原則：約束全校內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越制度的權力。

（三）系統性原則：涵蓋全校內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。

（四）牽制性原則：保證學校內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，不同機構和崗位之間權責分明、互相制約、互相監督。

（五）合理性原則：遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

（六）謹慎性原則：強化校內約束機制，以有效防範各種風險爲核心。

第四條財務內部控制制度的內容財務內部控制制度包括內部機構崗位設置控制、貨幣資金內部控制、會計覈算程序內部控制、預算管理控制、會計電算化控制及風險控制。

第二章內部機構崗位設置控制

第五條各會計崗位設置、職責和權限劃分遵循第三條各原則，做到所有會計事項必須由兩人以上經辦，審批與經辦分管，錢與賬、錢與物、賬與物分管，第三章貨幣資金內部控制

第六條根據“不相容職務相互分離”的原則，貨幣資金的收付、結算、審覈、記賬等工作，不得由一人兼管，審覈和出納崗位必須由不同人員擔任，出納不得兼任稽覈、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

第七條出納人員辦理現金收付業務必須以覈算人員編制並簽章的會計憑證爲依據。

第八條積極推進無現金報賬。職工報銷，原則上實行銀行卡結算。由出納人員憑覈算人員出具的憑證將資金支付到銀行卡。校內發放到職工個人或學生個人的費用直接發放到個人的銀行卡。

第九條現金管理

（一）嚴格遵守國家現金管理條例和國庫集中支付相關規定。庫存現金必須控制在銀行覈定限額之內，不得坐支現金，庫存現金做到日清月結，賬款相符。

（二）收入現金要認真驗證貨幣真僞，誤收假幣由當事人負責賠償。發現長短款，必須及時查找原因，造成損失由當事人負責。

（三）定期檢查現金管理執行情況。

第十條銀行存款管理

（一）全校覈算單位統一在學校財務處開立賬戶，辦理結算業務，不得私自在商業銀行及其他金融機構開立銀行賬戶。

（二）嚴格遵守國家銀行的結算制度和結算紀律，接受開

戶銀行的監督。不準出租、出借和套用銀行賬號，不得開具空頭支票和遠期支票，不得“公款私存”。

（三）每月必須與銀行對賬，由銀行出納負責，每月必須編制銀行存款餘額調節表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符。稽覈人員每月對銀行對賬單進行稽覈，未達賬項金額要及時覈實並處理。覈算科長應隨時檢查和掌握銀行對賬工作和未達賬項清理情況，如有重大問題及時向處長報告。

第十一條銀行票據、印鑑管理

（一）銀行票據的管理和簽發，由出納人員擔任，其他人員不能兼任票據的簽發工作。

（二）銀行票據必須與會計覈算科填寫的付款通知書註明的收款單位等信息一致，禁止簽發沒有真實業務或無日期、無用途、無限額的支票。辦事人員領用支票，要在存根上簽名，對領出的銀行票據要妥善保管，如有丟失，責任自負。

（三）專人負責保管空白銀行票據，設立銀行票據登記薄，及時登記票據的購入、使用和註銷情況。

（四）預留銀行的財務印鑑由覈算科長和指定人員分別保管。

（五）財務專用章指定專人保管，負責保管印章的人員不得兼管發票、收據等票據。

企業內控制度 篇六

第一章總則

第一條爲規範公司員工招聘錄用工作，確保員工綜合素質，以適應企業發展需要，制定本規定。

第二條公司行政人事部對公司員工招聘錄用工作進行統一管理，負責審覈部門員工招聘計劃，辦理員工招聘、錄用、訂立勞動合同及組織崗前培訓等工作。

第三條部門用人單位根據經營業務或工作需要，制定用人需求計劃。負責應聘人員試用期考察及應聘上崗後的培訓、管理工作。

第二章員工招聘

第四條員工招聘遵行“德才兼備、人崗適用”和“平等競爭、擇優錄用”的原則，不僅注重應聘者的受教育程度，更注重應聘者的實際工作能力，特別注重應聘者的職業道德和忠實程度。

第五條員工招聘分爲一般員工招聘、管理人員招聘、特殊專業技術人才招聘和臨時工招聘四種。

第六條需要招聘一般員工的部門，在公司編制範圍內出現崗位空缺時，填寫《員工招聘申請表》，交公司行政人事部審覈後報公司經理批准。

第七條公司需要招聘管理人員時，由公司行政人事部填寫《員工招聘申請表》，製作崗位職務說明書，報公司總經理批准。

第八條需要招聘特殊專業技術人員時，由公司經理辦公會議研究決定，公司經理總經理簽署招聘指令，公司行政人事部辦理相關招聘事宜。

第九條需要聘用臨時工的部門，填報《員工招聘申請表》，報公司行政人事部轉公司領導批准。

第十條公司行政人事部區別不同類型人員，按照公司總經理批准的招聘崗位員工任職條件和任職要求，選擇合適的招聘方式，實施具體招聘工作。

第十一條未經公司領導特批，任何部門不得招用從公司自動離職、或被公司辭退、開除的人員。

企業內控制度 篇七

CNLT按薩班斯法案404條款的要求把內控的調子定得很高，主要是公司治理的需要，因爲CNLT既是境外上市公司又是境內上市公司。這兩個層面的上市公司都需要建立內部控制制度，以滿足境內、境外上市公司監管法規的要求，維護投資者的利益和公司誠信。

薩班斯法案對在美國上市的公司有很強的約束力，它既有實質性的要求，又有改善內部控制環境的員工素質和道德規範要求。實質性的要求，即建立信息披露的控制程序，體現在薩班斯法案302條款中。

CNLT在23年就已經開始貫徹302條款，建立一套完整的流程。而達到302條款要求的關鍵是要做好基礎工作，在對外披露信息文件的形成過程中就建立起一種責任制度，形成行動上的監督。這種監督不是上級對下級的考覈，而完全是由會計信息產生和報告單位自己發表的一個“聲明書”，承諾提交的會計信息真實、完整。這一流程保證了下級提供的會計報表、每個報表項目所對應的會計記錄以及會計記錄所對應的相關經濟活動都是真實可靠的、是經過層層覈對的。到了總部之後，會經過一個包括CFO在內的信息披露審覈委員會審覈、討論。只有建立了這一程序和責任體系才符合薩班斯法案302、404條款要求。通過履行信息披露程序，最大限度控制會計信息的錯誤和舞弊行爲，提高投資者的投資信心和會計信息的可信度。

事前的準備

CNLT從23年年底開始準備按照404條款完善公司的內部控制制度。

首先是梳理會計政策、業務流程和揭示風險。按照404條款建立內控體系要符合境外的會計準則，而我們一直都是按照中國國內的會計法、會計準則和會計制度來做的，他們之間的差異需要調整。比如，負債單位利息支出資本化和費用化的界線，國內要求以特定的借款用途用於特定投資項目來界定，在達到預定可使用狀態前可以進行資本化。而香港和美國是按照實質性判斷，無論用於固定資產投資的資金來源於投資項目貸款還是流動資金貸款或其他帶息負債，只要用於這個項目的投資所產生的資金成本就應當由該項目來承擔。

其次是轉變觀念，從另一個角度說就是對內控評價或認定標準的認識。過去我們大都依賴紅頭文件，但是紅頭文件的指示和要求都很原則，由於執行單位或執行人的理解差異，會有很大的靈活“空間”，企業操作起來就沒有了標準。如強調“加強物資管理”，過去紅頭文件很少規定怎麼管理？管理到什麼樣程度？而按照內控的要求，第一，需要明確建立庫管制度，規定採購、驗收、保管、出庫、損失估計、財產安全和盤點、報告、對賬等程序規範；第二，要合理儲備物資，這就要確定物資的最高儲備限額和最低儲備定額，既要避免積壓、跌價風險，又要保證供應。這就具體到了標準上。

從24年開始，CNLT按照COSO框架的要求完善公司的內部控制制度。雖然由於CNLT在海外上市，建立的內部控制制度必須符合COSO框架的要求，但我們這麼做不僅僅是外部的要求，從企業自我發展來說也是非常迫切和必要的。一方面，圍繞防範達致經營效果和效率、財務報告真實性、遵從法律法規三個目標的各類風險爲目的，在控制環境、控制活動、風險評估、信息與溝通和監督五個方面建立一套滲透所有業務和場所的內部控制制度和管控機制；另一方面，要改變國有企業對風險管理的認識和管理者態度，建立和維護的是一套有效的內控制度和執行程序及分散的控制責任體系，而不是僅靠領導講話和指示作爲經濟活動的管理標準和工作規則。當然首先要設定內控制度建設目標，進而形成方案。目標包括階段工作內容、完成成果和時限。方案是經過獨立董事、審計委員會審批的，並聘請一家境外諮詢機構提供諮詢。

CNLT審計委員會的獨立董事們曾要求我們聘請境外的審計機構不定期設計內控制度，但是境外審計機構和我們的觀點在很多方面有很激烈的碰撞。他們站在外部審計師的角度認爲，內控要首先以信息的真實性爲前提，即所有資產的價值都是真實的。而我們國內準則要求有些資產的受益期限是需要通過判斷決定的，比如哪些費用屬於期間費用，哪些費用可以遞延，受益期多長等，都需要判斷。但審計師有時對這種判斷不認可，比如公司對這項資產使用年限的會計估計是7年，而審計師認爲是5年。審計師往往也會從防範自身審計風險的角度強調這個資產有沒有潛在風險。爲什麼我們與審計師會有碰撞，因爲管理層有企業積累和發展的需求，唯有一定的利潤才能實現、支撐企業的發展和公司對投資者的責任。我們希望公司的利潤每年都有適當的增長，所以我們的會計估計都是依賴恰當的管理上的判斷來確定的。這種估計既要考慮到審計師的職業判斷，也要考慮國家對行業相關資產的規定及管理層對所使用資產經濟壽命和服務期限的判斷。現在我們的內控建設，主要還是堅持以公司自己爲主、外部諮詢師爲輔，因爲我們真正瞭解企業面對的風險和應設計的控制措施和控制目標。

內控方案批准後由財務部門牽頭實施。在實施過程中我們深深體會到，財務部門很難完成這個任務。就像預算一樣，內控貫穿在整個企業錯綜複雜的流程和關係中，不單單是財務的事情。財務是一個記錄、反映和監督的過程，組織對外信息披露的任務責無旁貸，而監督又有兩個方面，財務可以完成會計信息和經濟活動的日常監督，但是其他一些經濟行爲的監督財務就做不到了。比如，通信計費由負責計費系統的維護部門管理，他們每月向財務部門報告的應收收入是否準確，必須依賴於計費部門IT系統總體控制和應用控制水平。可以說，監督這項職能賦予了財務很大的責任，但實施起來不盡如人意。根本原因在於影響企業財務報告(內控成果)的因素不僅是會計業務和財務管理水平，還有所有部門的業務，而企業卻沒有建立起一個普遍的控制制度，所以僅僅依靠一個部門完成是不可能的。又如，錯記通話費會出現1倍或幾倍的賠付，雖然不排除有人員記錄錯誤的原因，但很多時候是由於系統的更新和擴容或者設計缺陷造成的，是屬於技術原因。還有一些原因，比如績效考覈制度，比如對經營者的業績只以收入爲指標進行考覈，不正確的業績觀的驅動會導致作弊和虛假收入的出現，因此反舞弊也是內控的目標之一。CNLT過去沒有這方面的相關制度，對此我們針對有實質控制權力的人，包括總公司高級管理層、各省管理層和一些關鍵崗位的部門，建立了一套反舞弊的管理辦法，在履行控制程序時去發現、避免造假的發生。可以說這種控制不僅僅是一個作業層面的控制，還包括對高級管理人員行爲的控制，而所要控制的對象應該選擇重要的部門和業務。

內控首先要保證企業達到下列三個目標：一是提高經營效率和效果；二是保證財務報告真實性；三是保障法律法規的遵從性。內部控制實質上是對影響上述目標實現而對可預見的風險進行揭示，針對個別風險制定有效的控制措施和可接受的風險控制目標，並形成完整的內控制度體系、責任體系和運行及監督機制。從實踐和公司的情況來說，我們認爲經營效益和效率是公司當前控制的重點。財務報告的真實性通過完善的制度完全可以解決，但影響效益和效果所涉及的經濟活動太多了，不是財務一個部門能做到的。因此，公司建立了一個由“一把手”任內控建設領導小組組長、CFO組織內控辦公室的主要業務、相關業務部門負責人爲成員的組織架構來實施控制。

實施的第一項工作就是培訓，端正態度，正確認識什麼是內控，爲什麼要進行內控。之所以有薩班斯法案，大家都以爲是美國惹的禍？實際上不僅僅是美國，我們自身確實存在很多問題。比如我們的損失浪費確實很大，是影響所有國有企業發展的一個重要因素；我們國家現行制度規定企業的重大問題由集體決策，集體決策的結果就是誰也不承擔責任或推卸個人責任，等等。這種培訓是讓每位員工都有內控制度的意識和責任，認識到這是工作的一部分，首先從思想上得到重視。

內控是以制度的形式存在的，我們前邊也提到，集體決策的結果是誰也不負責，所以內部控制先要完善制度：建立反舞弊制度和對所有業務流程的控制制度。更重要的是控制環境。控制環境就是包括管理層在內的公司員工形成一種內控的理念，建立全員風險控制責任。

子公司試點

24年11月1日，我們開始在CNLT子公司進行試點。經過近半年的時間，把省級涉及的402個流程進行了所有內控制度文檔的設計，而這僅僅是設計階段。

梳理流程，找出風險點

在設計階段首先要做的是梳理流程，定義流程。對每一項經濟業務的初始點和終點都做出描述，並將相關環節串起來形成流程關係。然後找出哪些是重要的業務活動。流程中所有的作業環節必須明確作業內容及其目標和標準，而且這個標準應該是可量化的。由於每個流程會涉及到很多環節，涉及到幾個部門，所以每個流程中的各個環節都有一個任務描述，即對流程的說明，包括這個崗位是做什麼的、應該做到什麼程度、什麼時候完成、可能發生什麼問題、發生時如何處理等。當然這簡簡單單的說明後面是公司制度和規定的支持。

比如審批流程。假設我們要申請購買一個筆記本電腦，需要經過一個審批流程。以前是先看公司有沒有現成的授權審批制度。如果沒有，則按約定俗成的做法：由使用部門寫申請，然後上級領導逐級簽字，到財務部門看看有沒有預算，再由分管業務的副總裁簽字，財務副總裁還得簽字，最後再轉給老總簽字，可以看出審批程序很複雜。這筆業務同意了，在籤合同和借款的時候還要經過這樣一輪重複審批，回來拿發票報賬時又經一輪審批。一件事情同樣的程序批了三四次。我們的人工是有成本的，每個員工一天都在跑批這個，領導案頭也全是這樣的待批文件，哪裏還談得上效率！哪裏還談得上經濟效益！因此，公司需要建立一個授權審批流程，這就涉及到必須要建立內部日常的授權審批規則。首先在制度上以我國內部會計控制規範明確的兩點，即授權審批和不相容崗位分離爲基礎，建立授權審批制度，明確哪些事項由誰來審批，包括審批權限和審批程序。這一制度的前提是有嚴格和規範的預算制度。在發生一項經濟活動之前必須履行預算審批。審批通過後，在執行時只要相關業務部門負責人簽字就可以，不需再重複審批。

其實審批權不一定都集中高層就一定能有效控制，誰籤這個字誰就要承擔全部責任。而以前我們的做法是把責任模糊了，部門簽完字到上一級，上一級簽完再到上一級，最後一把手簽字。出了問題責任是誰的？一把手最後籤的字，但是他對這件事情也許不是很清楚。這種控制嚴不嚴？這麼多領導簽字，應該很嚴格了吧！但是我們沒有真正做到實質性的控制，只是一種權力的遊戲！只有把這個權力放到一個恰當的職位做最終審批，賦予他監督的權力，同時也承擔相應的責任，才最有效。而他的行爲和勝任能力則需通過公司的幹部監管部門來考覈。

再如決策程序。過去決策層對業務的決策隨心所欲，沒有一個科學的評估程序。比如業務部門設計了一種買100送50的套餐項目，沒有經過任何評估，分管領導一批，一夜之間就推出了這個新業務。這個行銷方案能獲得多少用戶？新增用戶帶來的收入是否可以補償放棄收入機會的損失？是否會引起用戶放棄原來定製的業務？和競爭對手有什麼差異？和政府的政策有沒有什麼違背的地方？有沒有不正當競爭？是否政府管制項目？這些問題誰來評估？是否對這些可能產生的風險設計了有效的控制措施？對這些問題首先應該做一個綜合的風險評估，制定控制措施和可接受的風險目標，然後再做決策。現在往往是聽說哪個地方、哪家公司價格降了，咱們不降不行，你降，我也降。我們的考覈機制和決策規則究竟控制了什麼？有時爲了爭取一個用戶不惜代價，因爲考覈指標就是看發展的用戶數，並不考慮爭取這個用戶花了多少錢，能給公司帶來多少利潤。

針對類似的問題，子公司的各個業務部門首先揭擺風險，梳理業務流程，再經過專家梳理和總部各個部門一起認定，確定哪些流程列入內控範圍，最後一共提出200多個大的風險。然後我們對每一個流程按照三個構成要素建立制度文檔：一個是流程圖，描述了所有業務的流程關係和所經過的從起點到終點的崗位，並標明哪一個環節有風險點和控制點；一個是流程描述，對所有崗位環節的任務(做什麼、怎麼做、什麼時間完成等)進行描述；還有一個是風險描述及控制文檔。

繼續分解風險

企業內控制度 篇八

第一章一般規定

第一條爲加強主要往來客戶的合作關係，促進酒店業務的穩步發展，同時，又能嚴格控制呆死帳的發生，有效維護酒店的利益，特制定本規定。

第二條此酒店信貸指：本酒店爲重要關係客戶墊支事先確定的消費限額內實際消費款的商業信用行爲，即信貸客戶(指酒店給予信用額度的往來客戶)在事先確定的消費限額內可先簽單消費、後付款結帳。

第二章協議簽訂

第三條享受本酒店消費信貸的客戶名單及可享受的信用額度(即可簽單的最高限額)，由酒店營銷部會同財務部根據客戶信用狀況及對集團的重要程度提出，報酒店總經理審批。

酒店應結合客源情況及營運資金供需狀況，制定最高信貸總額度，並在額度內掌握可授予信用額度的客戶數量和各客戶的具體信用額度。

第四條經酒店總經理審批確認的信貸客戶，由營銷部負責與其簽訂《仙桃市大酒店有限公司消費信貸協議書》(一式四份，雙方各執兩份；具體格式見附件；以下簡稱信貸協議。

該協議書中明確規定本酒店可給予信貸客戶最高的信用額度(即消費簽單額度)和該信用額度可消費的項目、信用額度內和超過信用額度的消費款的結帳方法、信用額度的調整措施、可享受信用額度簽單權限的責任人及具體可簽單責任人的原始簽名等相關內容；協議經雙方負責人(或授權人)簽名，並加蓋單位公章後正式生效執行。

第三章簽單掛帳

第五條信貸客戶簽單的具體消費控制辦法：

一、正式簽訂的信貸協議，由營銷部報財務部一份存檔，財務部負責電腦

資料的維護，並將協議通知各收銀處掌握；

二、可享受信用額度簽單權限的責任人，必須是信貸協議中明確規定的責任人，且必須是原件簽單；

三、可享受信用額度簽單權限的消費項目，必須是信貸協議中明確規定的消費項目；

四、信用額度內的消費款，根據信貸協議規定，在消費後，直接由簽單人(專指協議中明確規定的、有簽單權限的責任人)在消費帳單上原始簽名，不得複寫和蓋章；

五、財務部、營銷部每月15日、20日對所有掛賬單位的掛賬餘額進行清理，餘額超過信用額度往來單位，由營銷部通知各營業部門，對後續的消費款，由消費客人按照信貸協議規定直接交款、當即結清帳款；不得賒帳、欠款。若發生超過信用額度的賒帳、欠款行爲的，由批准人或直接責任人負責，於賒帳、欠款行爲發生的當月底以前，全額收回或全額賠償；

六、若信貸客戶違反協議規定，不能及時結帳的，必須及時通知酒店各部門立即停止該信貸客戶的消費簽單權限，並採取相應措施，催收欠款；

七、信貸人員收取簽單掛賬款時，若往來單位要求折扣的，按照折扣權限的規定報總經理審批，並按批覆意見處理，否則由信貸人員全額賠償；超出總經理最大折扣權限的部分，由營銷部經理、財務部經理覈實後，報請酒店管理公司總經理批准後，按折扣後金額收款，超額部分按呆死賬處理。

八、酒店管理公司每月末(含天怡酒店、花源酒店)信貸最高餘額暫定爲當月營業收入的40%，由營銷部經理負責控制，超出限額的由營銷部經理限期整改；

九、信用額度採取季度考覈制，每季度末超限額的，按超額部分的對營銷部經理進行處罰，同時按超額部分的5%暫留營銷部經理工資，直至信貸餘額降至限額後，返還暫留的工資；每季度末信貸餘額低於限額的，按照差額的對營銷部經理進行獎勵；

十、每月末由財務部往來賬會計出具掛賬分析，對於超過3個月未結賬或隱性呆死的賬單，營銷部應拿出相應措施，通知相關部門停止該單位掛賬權，積極催收掛賬款；產生呆死的，按照呆死賬管理規定執行。

第四章單據傳遞

第六條簽單掛帳的原始單據由酒店財務部收銀組整理後，填寫掛帳明細表，於次日轉往來帳會計。

第七條往來帳會計於收到原始單據當日，按往來單位分別裝在不同的

帳夾。

第八條營銷部信貸人員按照具體負責的往來單位，定期領取簽單掛帳的原始單據，同時辦理交接手續，每天下午5：30分將收回掛賬款的。銀行進賬單交財務部，不得滯留、挪用；每週五，往來賬會計與信貸員覈對掛賬單據，並出具對賬清理表，由往來賬會計、信貸員簽字確認，做到日清月結。

第八條信用額度內的消費簽單帳款，由營銷部信貸人員根據信貸協議及時進

行結帳，定期將未結賬的原始單據與往來帳會計進行覈對，歸還財務部往來帳會計。

第五章風險管理

第九條若信貸客戶違反協議規定，不能及時結帳的，由營銷部及時通知酒店各部門，立即停止該信貸客戶的消費簽單權限。同時，採用書面告知函的形式通知往來單位並採取相應措施，催收欠款。

第十條酒店銷售部信貸員、營銷員負責蒐集往來單位的資金、信用及

人事變動情況。在得知信貸客戶出現了信用危機、發現(或應該發現)信貸客戶存在信用危機的潛在風險時，應立即調整、甚至取消其信用額度，及時知會相關部門，並採取相應措施，清收已欠賬款；

第十一條無信用額度的消費客戶，一律不得實行簽單消費。

第十二條酒店內部員工不論級別高低消費一律實行現金買單，嚴禁

酒店內部員工消費簽單掛帳。

第十三條酒店部門經理以上人員對往來單位擔保的簽單掛帳，由其本人負責在規定的時間內(暫定簽單之日起三天內)全額清收。對未按規定時間結清的擔保簽單款，每月發放工資(包括基本工資及獎金)時，由財務部負責直接從其工資中扣除。

企業內控制度 篇九

如何完善科學事業單位內部控制制度

加強內部控制意識的培訓重視內部控制管理與監督

內部控制是機關事業單位的一項綜合性管理活動，涉及組織、人事和財務管理等多方面。針對主要領導人和大部分科研人員內部控制意識不強的情況，應該加強關於內部控制意識的培訓，強化主要領導的“第一責任人”意識。

加強對預算執行情況的控制分析

各項收支應編制預算，統一覈算；預算一經下達執行，不得調整，如需追加，應嚴格審批制度；應定期反饋預算執行情況；預算執行完畢應對預算執行情況進行分析、考覈並採取改進措施；明確規定財政預算資金實行責任人限額審批，超出限額的實行集體審批，重大項目支出由單位辦公會議討論決定，嚴格控制無預算的資金支出。

加強單位內部牽制制度

對具體業務分工時，不能由一個部門或一個人完成一項業務的全過程，而必須由其他部門或人員參與，並且與之銜接的部門或個人能自動地對前面已完成工作的正確性檢查。比如授權批准控制和職務分離控制。

加強審計監督職能

內部控制制度建立後能否切實實施，需要內部審計部門和外部力量共同予以保證。內部審計既是內部控制的一個部分，也是監督內部控制其它環節的主要力量。內部審計通過監督控制環境和控制程序的有效性，監督內部控制是否被執行並及時反饋有關執行結果的資訊，幫助科學事業單位更有效地實現預期控制目標。同時，在監控過程中，內部審計可以促進控制環境的建立、爲改進控制制度提供建設性建議，爲組織成功的達到所需要的內部控制水平服務。另外還可以藉助外部審計機關再對科學事業單位內部控制制度及其實施情況進行審計。

加強計算機信息技術控制

目前，計算機已在各行業得到普遍應用，會計電算化基本實現，但計算機使用的管理制度往往被忽視了。特別是在財務人員使用計算機方面，管理人員與操作人員沒有嚴格的崗位和職責分工，崗位權限沒有設置，不使用密碼防止非法操作和越權操作，這些現象應引起我們足夠重視。

加強對財務人員的控制

提高財務人員素質，進行崗位輪換；加強對財務人員的繼續教育，重視業務技能的培訓，提高其工作能力；對財務人員進行職業道德教育和培訓；對財務人員進行反腐倡廉的教育。

企業內控制度 篇十

第一章 總 則

第一條 指公司爲防範和化解風險，保證經營運作符合公司的發展規劃，在充分考慮內部環境的基礎上，通過建立組織機制、運用管理方法、實施操作程序與控制措施而形成的系統。

第二章 公司內部控制的目標

第二條 保證公司經營運作嚴格遵守國家有關法律法規和行業監管規則自覺形成守法經營、規範運作的經營思想和經營理念。

第三條 防範和化解經營風險，提高經營管理效率，確保經營業務的穩健運行和受託資產的安全完整，實現公司的持續、安全、穩健發展。

第四條 確保基金和基金管理人的財務和其他信息真實、準確、完準、及時。

第三章 公司內部控制的原則

第五條 健全性原則：

公司內部控制必須覆蓋公司所有人員，各部門之間、人員之間應互相配合、協調同步、緊密銜接，避免只管互相牽制而不顧辦事效率的做法，導致不必要的扯皮和脫節現象。 第六條 有效性原則：

內部控制的有效性是指內部控制必須講究效率和效果，所有的控制制度必須得到貫徹執行。公司內部涉及基金管理工作的任何個人不得擁有超越內部控制的權利。

第七條 獨立性原則：

公司內部控制的獨立性指公司各部門、崗位職責應保持相對獨立、基金資產、自有資產、其他資產的運作應當分離。各崗位由專人負責，接受部門領導監督。

第八條 相互制約原則：

公司內部控制的相互制約指公司內部部門和崗位的設置應當權責分明、相互制衡。公司內部的各項業務，從申請到執行必須經過兩個或兩個以上部門相互監督和核查。

第九條 成本效益原則：

內部控制的成本效益指公司運用科學的經營管理方法降低運作成本，提高經濟效益。在業務處理過程中，對投資、研究、交易影響範圍廣的關鍵點位須投入大量的人力、物力，且必須進行嚴格控制，而對普通點有一定的監控措施就可以，不必投入過多。

第四章 公司內部控制的基本要素

公司內部控制的基本要素主要包括：控制環境、風險評估、控制活動、信息溝通和內部監控。 第十條 控制環境

公司管理層應牢固樹立內控優先和風險管理理念，努力培養全體員工的風險防範意識，營造一個濃厚的內控文化氛圍，保證全體員工及時瞭解國家法律法規和公司規章制度，使風險意識貫穿到公司各個部門、各個崗位和各個環節。各部門、各崗位職責明確又互相監督制衡。

第十一條 風險評估

風控部門負責公司內外部風險的識別、評估和分析，編寫風險評估報告並及時向相關部門提示或報送，以便及時防範和化解風險。

第十二條 控制活動

公司通過授權控制來控制業務活動的運作。股東會和管理層應充分了解各自的職權，在各自的授權範圍內履行各自的職責；公司員工應在規定的授權範圍內行使相應的職責；公司重大業務的授權必須採用書面形式。 第十三條 信息溝通

公司管理層有責任保證所有員工得到公司最充分的、最新的公司規章制度和應該得知的信息。公司會定期與員工溝通，以保證員工及時知悉公司的戰略方向、經營方針、近期和長期目標等。 第十四條 內部監控

公司內部控制的執行情況由監事和各部門負責人監督執行。公司定期評價內部控制的有效性，根據市場環境、新的金融工具和新的法律法規等情況適時改進。

第五章 公司內部控制的主要內容

第十五條 投資管理業務控制

第十六條 會計系統控制

公司會計由本公司會計人員實行，由公司綜合部專人負責檢查和複覈。

第十七條 信息披露控制

信息披露控制是基金管理人必須履行的一項義務。公司的信息披露必須符合法律法規和中國證監會的相關規定，保證公開披露的信息真實、準確、完整、及時，由公司綜合部專員負責信息披露工作。