企業內部控制制度建設問題及措施【多篇】

內部控制制度規章制度 篇一

根據省社保局《養老保險經辦機構內部控制檢查評估工作的通知》（湘社險函71號）文件精神，按照組織機構、業務運行、基金財務、信息系統控制、內部控制的管理和監督等五個方面的具體要求，我局不斷細化內容，一一對比，詳細進行了自查，具體情況報告如下：

一、組織機構控制

一是在進一步建立健全隊伍管理各項規章制度的基礎上，機構職能職責、內設機構、人員編制等方面進行了規範，明確業務經辦、基金財務、信息系統等內部控制活動全過程的崗位設置及其職責範圍。

二是各個股室之間的內部控制職責明確、業務信息傳遞、反饋、監控流程規範。各項待遇支付時，首先業務審覈、分管領導複覈，主要領導簽字，做到了各個環節互相監督制約。

三是多年來，通過思想政治教育、黨風廉政教育、業務培訓、學歷培訓、規範業務流程、優化崗位設置等措施，切實加強了社保經辦隊伍尤其是領導班子的思想、作風和業務建設，有力地促進了領導班子及經辦人員整體素質和管理水平的提高。

二、業務運行控制

一是社會保險登記、變更、註銷、年檢、養老保險待遇審覈、待遇計算、基數覈定、基數增減覈定、補繳、繳費基數修改管理、欠費數據庫管理、帳戶管理、基金收入記賬與對賬管理、領取待遇資格認定、待遇支付、系統口令管理、系統軟件維護管理、信息網絡安全管理、數據庫安全管理，稽覈監督等主要崗位做到了各崗位之間分工明確，各負其責，相互制約。

二是積極推行政務公開，在我局“社保信息網”及公告欄上公開社保局服務工作內容和職責，辦事依據、辦事流程圖、收費項目及標準、辦理各項業務需提交的主要資料、違規違紀的投訴、追究辦法及諮詢電話等公諸社會，提高辦事的透明度。

三是各種人事、文書、業務、財務檔案及時留存、歸檔保管，做到建檔有規定、調檔有制度。原始檔案、資料由專人管理，單位或個人查閱檔案，須持介紹信或相應的證明。

三、基金財務控制

一是嚴格執行《社會保險基金財務制度》和《社會保險基金會計制度》和收支兩條線的管理規定，分別設立財政專戶、支出戶，地稅徵收的養老保險費及時撥付財政專戶，按月申請資金及時撥付到支出戶，確保足額發放。對存入銀行的沉澱或當期基金，按其存期照人民銀行規定的同期城鄉居民儲蓄存款利率計算，所得利息併入了基金。

二是嚴格按照《社會保險基金財務制度》和《社會保險基金會計制度》等有關規定，真實準確地核算和反映基金的收入、支出和結餘。

三是基金的預算管理嚴格按《社會保險基金財務制度》規定的內容、方法和程序編制、審批、執行，在分析本年度預算執行情況及測算下年度基金收支情況的基礎上，編制基金下年度收、支預算，做到了認真、科學、合理。

四是基金的決算報表由財政部、勞動保障部統一設計、統一佈置，我們根據統一規定的報表格式、時間和要求編制年度決算報表，認真填制、審覈，確保有關數據一致。

五是按照管理權限、分級審覈的原則，設立了原始資料審覈、出納、記帳、憑證審覈、登帳、會計資料歸檔、會計負責人等財務崗位。

四、信息系統控制

開展網絡技術信息安全檢查，及時整改隱患。一是對本單位信息系統的帳戶、口令等進行了一次專門的清理檢查，並及時將軟件更新和升級，消除安全隱患。二是對全局計算機按型號、出廠編號、生產日期重新統計備案，對所有接入局域網的設備進行了全面安全檢查，對發現有操作系統存在漏洞、防毒軟件配置不到位的計算機進行全面升級，確保網絡安全。三是規範信息的採集、審覈和發佈流程，嚴格信息發佈審覈，確保所發佈信息內容的準確性和真實性。

四是嚴格禁止辦公內網與互聯網相連，爲了防止人爲的或其它意外事件發生，使致信息系統的數據丟失，採取了異地備份等有效的措施，保證了各項基礎信息的安全。

五、內部控制的管理和監督

目前我局稽覈審計配備2名專職稽覈人員，每年按照市局任務要求及社會保險稽覈審計程序，編制稽審工作計劃，對享受待遇人員組織實施稽覈，通過查閱社會保險個人帳戶手冊、單位參保人員花名冊、繳費基數覈定表、覈實參保時間、繳費年限等情況，覈查職工個人檔案和待遇資格條件證明原件，覈實享受待遇標準，並不定期對各項業務進行抽查，及時反饋主要領導及上級業務主管部門。雖然我局經辦流程及程序根據《社會保險經辦機構內部控制暫行辦法》及相關文件規定建立和制定，但有些環節還是存在管理上的漏洞和制度缺陷。

六、整改意見或建議

一是優化隊伍結構，推進機關效能建設。加強幹部培養、考覈和監督，加大輪崗交流和競爭上崗力度。加強思想政治建設，轉變觀念、轉變職能、轉變作風，全面提升經辦隊伍的綜合素質和工作能力，構建學習型、服務型單位。

二是進一步規範網絡管理工作制度。執行“誰主管誰負責、誰運行誰負責、誰使用誰負責”的管理原則，對上網計算機嚴格把關，工作需要時連上網線，不用上網時物理隔離。內部電子文檔傳送，使用移動硬盤、u盤、軟盤等存儲介質完成，不能隨意使用電子郵箱、網上共享等手段。

三是實地稽覈與專項稽覈相結合，確保養老保險工作的平穩運行，防止基金流失。同時建立和完善內控制度，確保對各項業務、各個環節的全程監控。

行政事業單位內部控制制度 篇二

1、學校行政例會的主要任務是根據學校工作計劃和行政會議的決定，佈置階段性和日常性工作任務，研究完成任務的方法、途徑與要求，交流、檢查工作完成情況，使學校各項工作穩步有序地按計劃進行。

2、行政例會由校長主持，出席對象爲學校中層及以上班子成員。

3、行政例會原則上每週週五召開一次。

4、全體與會人員必須按時出席會議，不得無故缺席，會議出席情況嚴格考勤。

5、會議主要內容應事前通知，與會人員應做好會前準備，並認真參加討論，學校重大決定必須在行政例會上討論決定。

6、佈置的各項工作應明確、具體，各部門應積極接受任務，按要求和時限保質保量並創造性地完成。

7、會議應做好記錄並存檔，對未能出席會議的同志認真做好傳達或轉達。

內部控制制度規章制度 篇三

事業單位積極開展財務管理內部控制有利於單位資金的長遠規劃與科學使用，這樣一方面能促進單位財務工作的良好開展，另一方面也是單位積極響應大政方針的直接表現。但就目前來說，我國事業單位財務管理仍存在內部控制體系不健全、內控意識薄弱、監管力度不到位等問題，嚴重影響了內部控制作用的全面發揮。

一、事業單位財務管理目標

事業單位財務目標由基礎目標、發展目標以及終極目標組成。隨着市場經濟體制的發展和完善，事業單位的財務管理目標逐漸向績效最大化方向邁進，並徹底改變了以往的資金預算收入管理模式，積極轉向績效導向的良性發展模式。

二、事業單位財務管理內控制度的現狀

1、財務管理體系不健全

部分事業單位尚未設置專門的財務職能部門，相關財務工作由其他人員兼職；部分單位雖設立了財務部門，但沒有完善的財務內部控制制度，缺乏健全的工作章程，導致財會業務交叉、人員職責不清；部分單位尚未成立內審部門，導致內部審計作用無從體現，嚴重影響財務工作的順利開展。

2、內控意識薄弱

內控意識是有效落實內部控制制度的重要保證，而現階段我國事業單位的內控意識比較薄弱，缺乏內部控制理念，對內部控制的現實意義、重要性認識不到位，缺乏全面的內部控制知識，尤其是部分領導片面認爲財務監管等同於內部控制，這種內控意識的欠缺嚴重影響了內控制度的順利實施。另外，相關財務人員的綜合素質也有待提升，完善人才培養機制迫在眉睫。

3、監管力度不足

目前，我國事業單位缺乏完善的財務監管制度，單位對財務人員的要求偏低，財務人員工作隨意性較強。另外，相關制度要求“收支平衡”，在這種理念的影響下各事業單位會想方設法地在年終前將財政撥款用完，缺乏對財務花銷的有效監管。

三、事業單位財務管理內控制度的創新

1、提升內控意識

事業單位應提高對內部控制重要性的認識，提升內控意識，明確內部控制的重要作用，從多方面入手促進內部控制工作的合理展開。相關法律法規明確規定，事業單位領導是會計工作、財務工作的主要責任人，對單位會計工作的完整性、真實性以及內控制度的有效性與合理性負重要責任。因此，在新形勢下應不斷地提高事業單位對內控目標、參與主體等方面的認識，將內控制度建設提高到全員參與的高度，尤其是加強事業單位領導對內部控制重要性的認識，積極開展內部控制講座，加強單位領導對內控知識的學習力度，提高領導對內控方向的認識，進而強化單位整體的內控意識。與此同時，應明確財務部門負責人、單位領導、經辦人員等在內控過程中的具體職責要求，建立完善的獎勵機制與制衡機制，充分調動全員參與內控的主動性與積極性，營造良好的內部控制環境。

2、健全內控制度

在新形勢下，國家需積極出臺科學合理、易於實行的內部控制制度，使各項工作的開展有章可循。具體步驟：第一，建立科學、有效的內部制約機制，明確事業單位不同崗位人員的具體職能，實現合理分工，同時明確財務內控的具體內容。建立內部控制制度，能有效保證財務覈算的完整性、合法性與真實性，從而在不同經辦人之間形成有效的制約機制，進一步提高資金使用效率與資金的安全性；第二，建立健全內部核查制度，全面審查事業單位資金、資源來源的真實性、合法性與完整性，審覈不同部門的資金效益動態，審覈財務制度是否存在漏洞，審覈經濟事項的具體執行狀況，監測資金流向及經濟活動的效益，確保資金數額的真實性以及資金來源的合規性；第三，建立與國家內控制度、單位實際相吻合的財務管理制度，並以此爲基礎完善和強化資金管理，及時、準確地掌握單位的資金流向。

3、加大監管力度

鑑於我國事業單位內部監管不力的現狀，在新形勢下事業單位應積極做出調整，設立財務內控監管部門，委派專門的工作人員進行監管，全面、系統地瞭解單位的內控情況，準確把握內控薄弱環節；加強財務監管，在充分發揮內控作用的同時，全面提高工作效率；對單位內部控制與財政業務進行獨立評價，全面掌握制度狀態與當前的業務情況，及時發現內部控制管理中存在的問題與缺陷，並提供有針對性的解決對策，促使事業單位效益的最優化。另外，爲了全面提高內部審計效果，還應從制度層面賦予內部審計部門一定的權威性與獨立性。

4、完善人才培養

事業單位財務控制，一方面需要完善的監督監理體制，另一方面需要人才的強力支撐。高素質的人才是單位進行內部控制管理的主體，也是保證各項財務工作有序開展的基礎。特別是隨着我國社會經濟中新鮮事物的增多，事業單位對人才的需求量進一步增加。新形勢下，必須完善事業單位的人才培養策略，加強對財務人員的全面管理，積極組織財務人員定期進行學習與培訓，普及最新的專業知識與財務技能，全面優化財務人員的知識結構與技能結構。與此同時，要加強財務人員的思想道德建設，全面提高財務人員的政治素質與業務素質。此外，還應制定科學、合理的獎罰與考覈制度，加強對財務人員日常工作業績、思想道德水平、培訓學習效果等方面的考覈，避免財務人員濫用公款等現象。通過合理的獎罰制度，全面提高財務人員的工作積極性與熱情，提高財務工作效率。

行政事業單位內部控制制度 篇四

一、院長辦公會議

院長辦公會議是院行政領導成員集體研究、解決全院行政業務重要問題的決策性會議。內容包括：

1、會議研究事項：

（1）研究制訂貫徹落實上級衛生行政部門的重要指示、重要部署、重要決策的意見。

（2）根據上級有關方針、政策、規定，研究和制訂醫院工作有關的規定、制度。

（3）研究制定醫院的發展規劃、年度工作計劃和總結，以及醫院年度財務預算及調整事項。

（4）醫院行政、技術、人員編制和機構的設置與調整、專業技術人員的競聘上崗，人員招聘等。

（5）醫院基本建設方面的重要問題，重大設備的投資及大型器械的添置等。

（6）討論、分析醫院階段性工作情況，研究確定主要對策和措施並作出部署。

（7）需要向上級衛生主管部門請示報告的重要事宜。

（8）其它需要院長辦公會議討論的重要事項。

2、會議程序：

（1）會議由院長召集和主持。院長不在崗時，如有急需研究的問題可委託一名副院長召集和主持會議，院辦公室主任記錄。

（2）會議每週一上午召開，特殊情況可隨時召開，全體院領導及指定有關職能科室負責人蔘會，也可根據實際悄況，召開擴大的院長辦公會。

（3）會議貫徹民主集中制原則，對討論的每一個問題，允許與會人員充分發表意見。形成決議後，持不同意見者可以保留意見，但行動上必須堅決貫徹執行。

（4）對討論的問題一般由主持者根據討論情況作出決定意見，如果對議題意見明顯不統一，可暫緩討論。特殊情況下或必須作出明確意見時，院長有權作出決定。

（5）與會者必須按時參加會議，因故不能到會時，應向會議主持人請假。

（6）嚴格執行會議保密紀律，凡會議研究決定事項在未公開期間，與會人員要嚴守祕密，涉密文件資料須妥善保管，對會議討論中有不同的意見不得在會後向外散佈。

3、決議貫徹：

（1）會議決定的事項，按照領導分工組織實施。

（2）會議決定的事項，應做到件件落實，重要事項的貫徹落實情況應由分管責任人按時向院長和院長辦公會議報告。

（3）醫院辦公室要認其做好會議決議的催辦、督辦工作，適

時予以檢查考評並向分管院領導報告。

二、院週會

1、院週會內容主要包括傳達上級會議精神及文件、院長辦公會議的決定，通報近期工作情況及安排部署現階段重點工作等，是將上級工作精神及院長辦公會決策傳達給全院職工的重要媒介。

2、會議由院長主持，醫院辦公室召集。每週召開1次，一般在每週一下午舉行，特殊情況可隨時召開。全體院領導、各科室負責人及指定的有關人員參會。

3、凡參加會議的人員應準時到會，辦公室做好人員考勤。開會時，通訊設備必須調至靜音狀態。

4、認真做好會議記錄，由科主任及時傳達會議精神，並對所部署的工作切實貫徹落實。

5、原則上不得請假，如有急診手術等特殊情況不能出席會議的，要向院長請假，向辦公室報備。公差（包括學習、培訓）除外。

6、科室負責人不能參會的，要派科裏其他人員參加，聽取會議精神。

7、違反會議紀律者，按照醫院規定處理。

三、科務會

1、科務會內容主要包括傳達院週會精神，通報科室近期工作並就下階段重點工作進行部署等，是科室負責人行使管理職責、推進科室工作的主要媒介。

2、會議由科室負責人主持，科室內全體人員參會，安排專人記錄。一般在院週會召開後1天內舉行，特殊情況可隨時召開。

3、凡參加會議的人員應準時到會，開會時，通訊設備必須調至靜音狀態。

4、參加院週會的人員要真實、完整地向科室人員傳達院週會精神。科室負責人對院週會安排的涉及本科室的內容，要在科務會上認真部署，切實落實。對科室工作中出現的問題要重點強調。

5、會議原則上不得請假，如有特殊情況不能出席會議的，要向科室負責人請假。公差（包括學習、培訓）除外。

6、違反會議紀律者，各科室按照醫院規定處理。

四、多部門聯席會議（協調會）

1、多部門聯席會議是爲完成臨時性任務或解決醫院出現的、需要多個部門合作完成的任務而設置。

2、多部門聯席會議要有明確的議題，有明確的牽頭部門及牽頭負責人。牽頭部門或醫院辦公室負責通知各部門負責人按時參會，各部門任務明確。

3、多部門聯席會議一般隨時召開，不固定時間。

4、會後牽頭部門負責人會後總結，交院辦公室留存。

5、各部門負責人因事不能參會者，要安排科室人員參會，確保所負責任務落實到位。

6、違反會議紀律者，按照醫院規定處理。

行政事業單位內部控制制度 篇五

一、資金管理

（一）、財務預算與管理鄉屬各單位的財務收支實行統一管理，收入與支出根據各單位收費、經營等實際情況編制預算收支方案，再由鄉鎮政府與鄉財政所結合各單位的實際情況，編制預算方案。

（二）、現金、存款管理

1、鄉財政所設立資金結算統管賬戶，統一管理各單位財務，貨幣資金（現金、存款）由覈算會計管理。各單位現金、存款等貨幣資金須及時存入資金結算賬戶，其他人不得管理現金。

2、任何單位不準坐支現金、不準侵佔、挪用公款，不準公款私存、不準白條抵庫、不準留用各項收入。

3、鄉屬各單位不準在鄉信用社私設賬戶，統一由財政所在信用社設立資金結算賬戶。

4、各單位大額支出費用實行銀行轉賬，日常公用支出由報賬員在備用金中支付後再報賬列支。

5、嚴格控制資金出借，未經主管領導同意的不得向外借款。辦理預支資金超過1000元由主管領導審批後方可辦理。

6、各單位由報賬員可以申請留有2000元的備用金，用於各單位報賬。

7、覈算會計必須每月與開戶銀行及總出納覈對銀行存款日記賬，做到帳帳，帳實相符。

（三）、收入、支出管理

1、各單位的收入、支出嚴格執行收支兩條線的原則，任何單位和個人不準坐支現金。

2、各單位的收入必須按規定存入財政結算戶，私設小金庫和公款私存。

3、各單位取得的各項收入通過財政結算戶，支出經審批後，由財政結算戶撥付到支出專戶，才能列支各項費用。

4、嚴格執行單位領導一支筆審批制度。各單位的支出票據，由覈算對其真實性、合法性審覈後，由報賬員填經費支出報賬單，財政所稽覈後方可列支。

5、支出票據報銷辦法。支出票據由經辦人、證明人和單位領導簽字後，由報賬員在備用金中預支，四費採用一單五籤的審批辦法。

6、各單位的差旅費報支，由出差人員在出差結束後15天內必須報清票據，不得拖延，造成賬務處理不及時。

7、覈算會計必須嚴格按會計制度辦事，嚴格審覈，報銷票據，準確覈算登記帳務，每月30日前記清當月賬務，並及時、準確填報個單位會計報表。

8、覈算會計總出納和報賬員必須根據審覈無誤的收付憑證，做好各類款項的結算，做到銀行存款日記賬與現金日記賬日清月結，並定期和銀行覈對賬務，做到賬賬相符，保證各項資金的安全完整。

二、財產管理

1、各單位必須建立、健全固定資產和財產登記簿，所有財產都必須登記入賬並指定專人保管。

2、定期盤點賬務是否相符，需購置、變賣、報廢固定資產時，必須報請鄉領導辦公會議集體研究並報縣政府採購辦公室、國有資產管理機關審批。

3、對出租或承包的固定資產要簽訂合同，對丟失損壞集體財產者，保管員要按賬面財產原值予以賠償。

4、人員工作變動，應及時辦理公有財產的移交手續。

5、新購財產、物資實行政府採購制度。凡涉及政府採購項目必須先向採購辦申報審批，然後根據採購辦的審批意見辦理資金支付手續。

三、財務監督與審計

1、鄉財政所負責落實本單位的財務管理及財務公開制度。

2、鄉財政所每年必須對各單位的賬務審計一次。

3、鄉財政所負責統一管理票據的領發、繳銷和保管，並對有收費的單位依據票據管理規定嚴格審覈領銷票，各單位對領取的票據必須按票據管理法規，妥善管理，不得轉借、轉讓、買賣、代開、銷燬、塗改收費票據。

4、鄉屬各單位幹部離任時，凡涉及到有關財務的人員，必須進行離任審計，結清財務手續，並健全移交檔案後，寫出書面審計報告。

四、處罰辦法

1、會計賬務的處理必須堅持日清月結，每月25日前各單位必須結清當月賬務，否則按《會計法》從嚴追究其責任人的責任。

2、對坐支現金、侵佔、挪用公款或專項資金、公款私存、白條抵庫、留用各項收入的單位和人員依法追究責任。

3、對未經領導同意的借款，除追究當事人的責任外，還按銀行同期最高利息計收利息，並及時追回借出款項。

4、嚴格執行財務審批制度，如發現有不按審批程序擅自開支的，誰批准，誰負責，冰錐、並追究其責任人的責任。

5、對發現有不按規定使用票據者，依據票據管理的有關規定，予以處罰。

6、對造成公共財物損壞、丟失、被盜的，追究財務保管和單位負責人的責任，並由財務保管員按照賬面原值予以賠償。

內部控制規章制度流程 篇六

按照房勞社督2號文件精神，鎮社保所及時對涉社會保險基金的業務程序逐一進行梳理，成立了社會保險基金內部控制領導小組，同時開展了自查、自評、自糾活動，針對存在的問題及時進行了改正，下面向領導做簡要彙報。

一、領導重視、健全組織

爲了加強社會保障基金內部管理與監督，切實提高內控執行力和社會保險經辦人員的責任意識與風險意識，進一步規範經辦人行爲，鎮社保所成立了以主管鎮爲組長的社會保險基金內部控制領導小組。（名單附後）

二、自查自糾情況

7月17日，在社保所召開開展社會保險基金內部控制自查專題，對失業金領取、失業人員醫療費審覈報銷、城鎮居民一老一小醫療保險費收繳、城鎮居民一老一小醫療費審覈報銷、城鄉居民養老保險費收繳、城鄉居民養老保險費審覈發放、城鄉居民養老保險享保的資格認定、靈活就業人員的醫療費的審覈、發放等等涉及社會保險基金的業務逐一進行了梳理，聽取了經辦人在業務程序上的彙報，對關鍵環節進行了研究分析，查找程序中可能存在的漏洞，對自身進行了全面的評價。

在自查中發現各項業務程序運動相對穩定，關鍵環節把握準確，以往社會保險基金未出現任何問題，但仍然存在以下二方面問題：一是業務流程公開度不夠，缺乏社會監督機制。二是檔案管理還不夠規範，基礎工作不紮實。針對上述存在的問題，立即採取了有效措施。一是健全業務流程公開制度，制定業務程序流程圖，利用電子觸摸屏設備進行公開，方便羣衆查找，增強了社會監督力度。二是健立規範的檔案管理程序，由原來的業務經辦人管理，變爲專職檔案員管理，納入檔案室進行檔案管理。

三、自查的效果

通過對自查、自評、自糾，有效的提高了業務經辦人員的業務水平，工作作風得到了加強。責任意識、風險意識明顯提高。

行政事業單位內部控制制度 篇七

爲貫徹落實《中華人民共和國政府採購法》及其實施條例，進一步規範政府採購工作，提高政府採購效率，構建規範透明、公平競爭、監督到位、嚴格問責的政府採購工作機制，現就規範鎮人民政府、街道辦事處、區屬各行政事業單位（以下統稱採購人）政府採購工作有關事項明確如下，請遵照執行。

一、強化責任意識，建立有效制衡的單位政府採購內控機制。

1、落實應採盡採。 採購人使用財政性資金（即納入預算管理的資金）採購集中採購目錄以內的或者採購限額標準以上的貨物、工程和服務都應納入政府採購。以財政性資金作爲還款來源的借貸資金，視同財政性資金；採購項目既使用財政性資金又使用非財政性資金的，使用財政性資金採購的部分適用政府採購；財政性資金與非財政性資金無法分割採購的，統一適用政府採購。應當實行政府採購的項目而未依法實行政府採購的，財政部門一律不予支付採購資金，並依法追究相關單位和責任人的法律責任。涉及國家安全和祕密的採購項目由國家保密行政部門認定，採購人應及時報財政部門備案。

2、嚴格依法採購。 採購人要樹立“法定職責必須爲，法無授權不可爲”的依法採購理念，嚴格遵照《政府採購法》及其實施條例和相關規章制度的規定開展政府採購活動，落實採購主體的相關職責。不得以化整爲零的方式拆分政府採購項目，不得違法規避政府採購程序。

採購人應當嚴格按照年度政府集中採購目錄和政府採購限額標準的規定，依法實施政府採購。對集中採購目錄以外且在限額標準以下的項目，採購人應當按照內部採購管理制度的規定自行組織採購。

3、建立內控機制。 採購人要按照“分事行權、分崗設權”的原則，明確採購、財務、業務、資產管理、內部審計、紀檢監察相關部門在政府採購活動中的崗位職責，分設需求制訂、採購文件審覈、組織評審、合同驗收等不相容崗位，嚴格政府採購內部流程控制。

採購人要強化主體責任意識，建立健全政府採購預算與計劃管理、政府採購活動管理、履約驗收管理、項目檔案管理等政府採購內部管理制度。

採購人應加強對採購項目採購文件、採購合同、質疑答覆意見的審覈，相關文件應在本單位相對應部門進行合法性審覈後作出。

4、建立糾紛處理工作機制。 採購人應認真應對、妥善處理供應商詢問、質疑以及舉報案件，建立預防和溝通機制，依法化解糾紛，避免爭議升級；採購人在處理採購糾紛時應當依法依規並充分徵求本單位法制機構或委託律師的意見進行明確答覆，無正當理由不得拒絕供應商的詢問、質疑和舉報，答覆的內容不得迴避供應商詢問、質疑和舉報的實質性內容。委託採購代理機構答覆質疑的，須在答覆意見書發出前進行書面確認。

對供應商因答覆不滿意或未在規定期限內進行答覆而發生投訴事項的，採購人應當積極配合財政部門對供應商提出的投訴事項進行處理。

5、加強檔案管理。 採購人應當按照相關要求妥善保管每項採購活動的文件和資料。對委託採購代理機構代理的政府採購項目，採購活動完成後，採購人應督促採購代理機構將採購項目的文件和資料移交其歸檔保存。

二、規範採購行爲，健全透明高效的政府採購工作機制

6、強化預算管理。 採購人應按照“應編盡編”的要求在部門預算中編列當年採購項目的政府採購預算，落實採購項目資金來源、明確採購需求、細化採購品目至《政府採購品目分類目錄》的最末一級。列入年初政府採購預算的採購項目，採購人應嚴格按照批覆的政府採購預算執行並依法對執行結果負責。

採購人更改、調整已批覆的政府採購項目採購品目、採購數量、預算金額或新增政府採購項目等，須在批准的部門預算支出總額內相應調整、追加政府採購預算，並填報《政府採購預算調整申請審批表》（附件一）。未納入年度政府採購預算或未進行調整或追加政府採購預算的，不得實施政府採購。

年終未使用的政府採購預算和部門預算同步結轉，預算指標被收回的，取消已批覆的政府採購預算；預算指標同意結轉使用的，採購人按照結轉後下達的政府採購預算執行，適用新預算年度的政府集中採購目錄和採購限額標準及公開招標數額標準。

7、嚴格計劃管理。 採購人應根據經批覆的政府採購預算，適時申報政府採購計劃和組織實施政府採購，政府採購計劃的採購品目、數量、預算金額等內容應與批覆的政府採購預算保持一致。

採購人應當根據項目的實際需求，對項目進行充分的市場調查和論證，包括項目建設規模、產品配置標準、產品技術參數和合理市場價格等。並根據政府採購的相關法律、法規和政策規定，在申報政府採購計劃前詳實編制完整、真實、合理、有效的採購需求。

爲保障需求制定的科學合理，政府向社會公衆提供的公共服務項目，應當就確定採購需求包括且不限於在望城區政府採購網公開徵求社會公衆意見。預算金額在500萬元以上的重大複雜項目可以就確定採購需求在望城區政府採購網上公開徵求意見。

採購人採購工程及與工程相關的服務項目，以及財政部門認爲應對項目預算進行評審的項目，應當按照相關要求進行財政投資評審，並根據財政投資評審的結論確定項目政府採購計劃的預算金額。

8、嚴格審批管理。 政府採購項目達到公開招標數額標準需要採用公開招標以外採購方式的，採購人應當在採購活動開始前，報經區政府採購領導小組同意後，按照財政部《政府採購非招標方式管理辦法》（財政部第74號令，簡稱財政部74號令）規定要求，向區財政部門提交《長沙市非公開招標方式審批表》（附件二）及相應材料進行審查並上報，獲市財政部門審批同意後方可實施。採購人提出的申請理由應當充分，資料應當齊全，擬採用的採購方式應當符合政府採購法律法規所列情形。

對公開招標後沒有供應商投標或者沒有合格標的，或者重新招標未能成立的，以及招標過程中提交投標文件或者經評審實質性響應招標文件要求的供應商不足3家的政府採購項目，擬採用非招標採購方式的，採購人在公開招標程序結束後，按照財政部74號令規定要求，提交《望城區非公開招標方式審批表》（附件三）及相應材料報區政府採購領導小組和區財政部門審批。政府採購應當採購本國貨物、工程和服務，確需採購進口產品的'，採購人應按《政府採購進口產品管理辦法》（財庫[xx]119號）規定，向區財政部門提交相應材料進行審查並上報，獲市財政部門審覈同意後方可實施。屬於國家法律法規政策明確規定限制進口產品的，在報財政部門審覈時，應出具進口產品所屬行業市級主管部門意見和進口產品專家論證意見。

9、規範代理行爲。 採購人納入平臺管理的項目，需要採用公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源、詢價、競爭性磋商等採購方式的，採購人一律委託經財政部門登記入庫的政府採購代理機構組織採購。採購人選擇委託採購代理機構時應綜合考慮委託對象的執業能力、管理水平和收費情況。

採購人應當在項目採購計劃下達後2個工作日內與採購代理機構簽訂委託代理協議，依法明確委託代理事項及項目履約驗收的方式，約定雙方權利與義務。確認採購文件、推薦供應商、確認評審報告、確認中標（成交）供應商等採購人的法定職責不得委託採購代理機構行使。

採購人應當在簽訂委託代理協議的同時向採購代理機構提供明確的項目採購需求，代理機構依法依規對採購需求提出書面修改建議或意見的，採購人應當在規定時限內進行書面回覆。

政府採購項目代理服務費由採購代理機構向中標（成交）供應商收取的，採購人應在招標（供應商邀請）公告和項目採購文件中將代理服務費的限額和收取方式明確告知潛在供應商。

10、規範專家抽取。除財政部規定的情形外，評審專家應從政府採購專家庫中抽取，項目評審專家抽取人數應當符合政府採購法律法規的規定。

對重大項目或技術複雜、專業性極強的項目，政府採購評審專家庫難以滿足評審要求的，由採購人提出申請，按照參加評審專家人數不低於1：3的比例推薦相應專業類型專家，經市財政部門審覈後隨機抽取使用。

招標文件論證、進口產品論證、單一來源採購論證，不需在政府採購專家庫抽取，自行委託的專家應當具備相應專業水平和相應資質。對進行單一來源採購論證的，項目預算在300萬元以下的，項目論證專家人數爲3人；項目預算在300萬元以上的，項目論證專家人數爲5人。

11、公平設定準入條件。 採購人應嚴格按照《政府採購法》第22條第一款和《政府採購法實施條例》第17條第一款的規定明確參與政府採購供應商的基本資格條件，法律法規強制規定或者爲實現政府採購政策功能而設定的條件纔可作爲特定資格條件。

採購人不得以任何理由要求供應商提供基本資格條件和特定資格條件之外的證明材料，不得將註冊資本、資產總額、營業收入、從業人員、利潤、納稅額以及生產廠商的授權等條件設定爲供應商資格條件，不得阻撓和限制中小企業自由進入本地區和本行業的政府採購市場。

在依法實施非招標採購活動中，對外發布邀請公告或推薦供應商、資格審查、確定參加採購活動供應商和評審等環節，不得以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇。

12、嚴格採購文件審覈。 採購人應當嚴格按照政府採購相關法律法規的規定對採購文件審覈把關，並對採購文件的真實性、合法性和合規性承擔法律責任。採購文件不得指定特定供應商或者特定品牌產品，不得制定指向特定供應商和特定品牌產品的技術規格，不得以任何不正當理由限制和排斥供應商參加政府採購活動。

對實施招標的政府採購項目，採購人應根據項目的具體情況，嚴格按照《政府採購法實施條例》第三十四條的規定採用相應評標方法。技術、服務等標準統一的貨物和服務項目應當採用最低評標價法；採用綜合評分法的，評審標準中的分值設置應當與評審因素的量化指標相對應。

行政事業單位內部控制制度 篇八

第一章總則

第一條爲了確保行政事業單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行爲處罰處分條例》、《會計基礎工作規範》、《河北省行政事業單位國有資產管理暫行辦法》（冀財資[2008]5號），現制定“承德市行政事業單位財務會計內部控制制度”。

第二條本制度適用於承德市所管轄的行政事業單位。

第二章財務管理制度

第三條財務機構工作職責

1、認真貫徹執行《會計法》，維護財經紀律，加強財務管理，搞好會計覈算。

2、管理本部門、本單位經費以及其他有關專項業務經費，制定本部門的財務管理辦法和實施細則，並組織實施。編報部門預算，審查覈定年度預算，做好相關資金的綜合統籌平衡工作。

3、按照《會計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚。日清月結，按期報賬。

4、按照有關財務制度規定，嚴格執行財務計劃和預算，節約開支，考覈資金使用效果，充分利用財務數據，客觀、真實地對預算執行情況、財務報表數據進行分析，及時爲領導提供準確數據。

5、負責債權、債務工作，加強固定資產管理，維護國家財產的安全、完整。

6、按照會計檔案管理制度，負責記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。

7、負責行政事業性收費票據的領購、分發、繳銷等工作。

8、負責本單位所屬各科室（單位）經費申請報告和政府採購手續的審查、監督和呈報工作。

9、組織本單位及系統財務人員，學習國家財政法規制度和現代化財務管理。

10、接受並配合審計、財政、稅務等部門的監督檢查。做好本部門（單位）財務公開，接受社會監督。

第四條現金、銀行存款和印章管理制度

一、現金管理制度

1、管理原則：嚴格審覈、手續齊備，當面點清、堅持複覈，加蓋戳記、編證入賬，賬賬覈對、日清日結，查覈限額、及時存取，嚴禁“白條”、不得坐支，禁止違規大額提現，嚴防挪用、確保安全。

2、開支範圍：

（1）職工工資、津貼。

（2）個人勞務報酬。

（3）根據國家規定頒發給個人的各項獎金。

（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出。

（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

（6）結算起點以下的零星支出。

（7）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

3、定期盤點現金，做到賬實相符。

4、積極推廣使用財政公務卡。行政事業單位財政授權支付業務中原使用現金結算的公用經費支出，包括差旅費、會議費、招待費和5萬元（以人民幣爲單位，下同）以下的零星購買支出等，一般應當使用公務卡結算。各單位應根據銀行卡受理環境等情況，積極擴大公務卡使用範圍，儘量減少現金支出。公務卡的使用要嚴格按照相關管理辦法執行。

二、銀行存款管理制度

1、加強賬戶管理，按規定辦理存款、取款結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。

2、嚴格遵守銀行支付結算紀律。

3、定期獲取銀行對賬單，查實銀行餘額，編制銀行存款餘額調節表。

4、明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、註銷等環節的職責權限和程序，防止空白票據遺失和被盜用。

三、印章的管理制度

1、財務專用章應由專人管理，個人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

2、嚴格履行簽字或蓋章手續。

第五條預借款管理制度

1、本單位所屬科室（單位）借用現金要按規定填寫《借款單》，經科室（單位）負責人審籤，由財務負責人簽字後報主管財務領導審批。辦理借款手續時，要出具有關批示或會議通知等相關資料。借用現金的經辦人員必須是正式在編人員。非公務活動一律不得借款。

2、辦理現金借款時，借款人應依據公務需要和外出期限提出借款數額，借款數額限定在外出、參會所必需的基本費用之內。除會務資料費外，省內出差，一般情況下每次每人借款不超過元。省外出差，每人每次不超過元。集體出差的，一般每次借款不超過元。

3、借用現金應在1個月內報銷結賬。如不能按規定時間報銷，應向財務機構出具書面說明材料。對在規定期限內無正當理由未結清借款的人員，由財務機構通知其所在科室（單位），限期辦理報銷手續。限期仍未及時報銷結賬的，從借款人工資中抵扣，直至結清欠款。

4、需要以銀行結算方式預付款的，應填寫《預付款申請單》經科室（單位）負責人審籤、財務負責人審批後按規定程序辦理。

第六條報銷票據的管理制度

1、作爲報銷依據的發票或收據必須符合稅務、財政部門的統一規定，未經稅務或財政部門統一印製、監製的發票和收據，一律不予報銷。

2、發票或收據須按規定要求其全聯、逐欄一次性如實開具。其中，發票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱。因購買商品較多、無法在發票聯上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據上必須要求其詳細列明收款事由。

3、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況，科室負責人籤批意見，經審定後，方可代作原始憑證。報銷金額以覈定數爲準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發單位加蓋財務專用章的證明（需註明票據號碼、金額和內容）或原票據記賬聯的複印件（須加財務專用章證明），由經辦科室負責人籤批意見，經審定後，方可代作原始憑證報銷。

4、跨年度的票據，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規定程序審批。

5、經辦人員辦理報銷業務時須將發票和收據等原始憑證粘貼整齊、有序。

第七條會議培訓費的管理制度

1、本單位所屬科室（單位）組織召開會議必須遵守有關黨政機關出差會議定點管理和會議審批等規定。

2、會議培訓費開支範圍：會議培訓費開支包括會議室租金、住宿費、伙食費和其他費用。其他費用包括交通費、辦公用品費、文件印刷費、夜餐費、醫藥費、會標桌籤通行證製作費、旗幟鮮花租用費等。

3、會議培訓費開支標準。在定點飯店召開會議的，各項費用按不高於定點飯店政府採購協議價執行。

4、會議參加人員和開支標準要從嚴掌握，會前必須填報《承德市會議培訓審批單》，細化開支預算，並按程序覈批。各科室（單位）要嚴格按照覈定後的會議培訓預算和舉辦地點安排，對超過預算標準的費用或在定點飯店以外場所召開會議或舉辦培訓的，財務一律不予支付。

5、會議培訓費採取一會一結的辦法，有關科室（單位）應於會議結束後15個工作日內辦理報銷事宜。報銷時應提供會議培訓審批單、正式發票或收據（票據上需開列房租費、場所費、伙食費、其他費用等分項數額）、會議費結算清單、會議培訓人員簽到表，並附會議通知原件和會議安排等資料。

第八條差旅費管理制度

1、職工因公出差前要填寫出差任務單，經科室（單位）負責人和主管領導審批後，作爲借款和報銷的依據，並粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規定填寫《差旅費報銷單》。

2、差旅費報銷要嚴格按照《承德市機關和事業單位差旅費管理辦法》執行。

3、出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務緊急的，經主管領導批准方可乘坐飛機。

4、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數核領。在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發票在規定標準內核領伙食補助。由接待單位統一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規定標準內核領伙食補助。沒有接待單位有效憑證的，不發伙食補助。

5、工作人員報銷會議培訓期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議培訓通知或主管領導同意召開會議、組織培訓的批示。領取學習、進修、掛職鍛鍊、幫助工作等期間的城市間交通費、伙食補助費和公雜費，要提供領導批示件，並經人事教育機構審覈簽字後方可報銷。

6、工作人員出差期間，因進行遊覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。

7、因公出國(境)經費須列入年初部門預算，出訪任務要與經費性質一致。確因工作需要必須發生的計劃外項目，必須按規定程序報批，並落實經費來源，且各項開支必須符合有關外事財務規定的開支範圍和標準。

8、需要預撥出國(境)費用時應提供以下文件：組團單位出國任務通知書、國外邀請函、活動日程安排、費用預算明細、出國任務批件、政審批件、交款通知和局領導批示件。以上手續齊全後，可按規定程序辦理預付款。不需預付款的，在報銷時提供上述文件。回國後應憑正式票據及時辦理財務報銷手續。

第九條財務收支審批制度

1、財務收支原則上實行“一支筆”審批制度，具體額度各單位可以自定，但對於重大支出事項，必須履行集體審批制度。

2、事業性收費的範圍和標準按物價部門審批的收費許可證執行。

3、在單位經費預算內的單項經費支出數額在元以內的由財務負責人審批，超過的報分管財務的單位負責人審批。專項經費按相關項目的管理制度規定的權限審批。

4、報銷程序爲：經辦人填制報銷單並簽字—科室（單位）負責人審覈—財務審覈—財務機構負責人審批—分管財務領導審批<。1000元以上開支（差旅費除外）>。—財務報銷。

第十條財務分析制度

1、財務部門每季度對預算編制情況、預算執行情況、資產情況、負債情況、財務管理情況進行分析。

2、財務分析的主要指標包括支出增長率、人均開支水平、人員經費和公用經費佔總支出的比重、專項支出佔總支出的比重等。

3、財務分析的方法以對比分析法爲主。

4、財務分析要形成書面報告。財務分析的編寫要抓住主要矛盾，實事求是反映問題。數字運用恰當、準確，觀點與材料相統一。文字精練、準確。

第十一條固定資產管理制度

1、固定資產管理的組織分工：固定資產管理實行“統一領導、歸口管理”，國家統一所有，單位佔有、使用的管理體制。財務機構負責本部門（單位）固定資產管理工作，通過固定資產明細賬、固定資產卡片進行會計覈算，確保固定資產賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內各科室（單位）固定資產管理實行負責人負責制，各科室（單位）負責人全面負責本科室（單位）的固定資產管理工作，並指定專人負責固定資產管理，登記固定資產卡片，填制“固定資產變動情況表”，經科室（單位）負責人簽字後報財務機構。

2、固定資產的購置：固定資產是一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作爲固定資產管理。各科室（單位）所需固定資產應當根據業務工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節約、有效的原則進行配置。購置固定資產首先填制“因定資產購置申請表”交財務機構，金額在500元以下的由財務負責人審批，500元以上的由主管局長或領導辦公會議研究審批，使用財政性資金採購集中採購目錄以內的或者採購限額標準以上的貨物、工程和服務的要實行政府採購。

3、固定資產的調撥：是指單位內部有償或無償調撥固定資產（包括機關與各事業單位之間調撥），要由調出部門填寫“固定資產調撥單”，由調出調入單位雙方簽章，經領導審批後，交財務機構一份，雙方單位各存一份，據此辦理固定資產增減手續。

4、固定資產的處置：是指對單位佔有、使用的固定資產，進行產權轉讓或註銷產權的行爲。處置方式包括無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損等。處置固定資產要嚴格按照《承德市行政事業單位國有資產管理實施辦法》（承市政【2005】140號）規定的權限及要求進行審批。未經批准不得擅自處置。對擅自處置的，依據《財政違法行爲處罰處分條例》等有關規定進行處理。

5、固定資產的出租、出借：是指單位對其佔有、使用的固定資產，在保證完成本單位正常工作的前提下，經審批同意，按照國家有關政策將存量資產進行出租、出借的行爲。資產出租、出借，嚴格按照《承德市行政事業單位國有資產出租出借管理辦法》要求進行審批。未經批准，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據《財政違法行爲處罰處分條例》等有關規定進行處理。

6、國有資產收入管理：單位取得的國有資產收入，嚴格執行政府非稅收入收繳管理有關規定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預算，各單位按規定編報收支預算，經市財政局審覈彙總、統籌平衡並按程序報批後編入部門預算。有隱瞞、截留、擠佔、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規定等行爲的，依據《財政違法行爲處罰處分條例》等有關規定進行處理。

7、固定資產的清查：固定資產清查工作由財務機構統一組織。每年進行一次全面清查。並可根據工作需要進行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產盤盈、盤虧，根據《承德市行政事業單位資產覈實暫行辦法》報同級財政部門審批後處理。

8、上級主管部門或其他部門配備（調撥）的、用專項資金購買的固定資產，根據調撥單、原始發票等及時記入固定資產賬進行管理。

第三章收費的管理制度

第十二條政府非稅收入管理範圍包括：政府性基金、專項收入、行政事業性收費、罰沒收入、國有資源（資產）有償使用收入、國有資本經營收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。預算單位（指與財政部門有經費領撥關係的單位）經營服務收入依法納稅後的餘額、與非稅收入有關而暫時收取的款項（含暫扣款、保證金、押金等）也要繳入財政專戶，實行“收支兩條線”管理。本部門凡有收費業務的科室（單位），要嚴格按照收費許可證批准的收費項目及收費標準實行收費。除財政部另有規定外，執收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務隸屬關係分別使用財政部或省、自治區、直轄市財政部門統一印製票據，並及時上繳財政專戶。

第十三條票據由財務機構負責到相應的財政部門領取，實行限量發放，驗舊領新制度。有收費業務的科室（單位）要由專人負責購領、保管票據，並按照規定的期限到財務機構覈驗，按期限上繳收入。用票單位應按票種設置票據登記簿，如實反映收費、罰沒票據的購領、使用、結存情況，並定期向同級財政收費管理機構報告。收費、罰沒票據在啓用前，應當檢查票據是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經發現，應及時向同級財政收費管理機構報告。開具的票據必須內容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應另行填開。填錯的票據應加蓋作廢戳記，保存其各聯備查，不得塗改、挖補、撕毀。如發生票據丟失，應及時查明原因，聲明作廢，並寫出書面報告，報同級財政收費管理機構處理。

第十四條已開具的收費、罰沒票據存根，應妥善保管，保管期一般應爲五年。個別用量大的票據存根存放五年確有困難的，經同級財政收費管理機構批准，可適當縮短保存期限。保存期滿需要銷燬的票據存根，由有關部門（單位）負責登記造冊報同級財政收費管理機構覈准後銷燬。

第十五條資金往來結算票據原則上由財務機構負責使用，各科室（單位）因業務需要，經領導批准方可領取資金往來結算票據。在使用中，要嚴格按資金往來結算票據使用範圍使用票據，嚴禁以資金往來結算票據代替收費票據使用。領用新票據前，各科室（單位）先將舊票據上繳財務機構，待財務機構到財政部門覈銷舊票據後，再領取新票據。

第十六條撤銷、改組、合併的單位和收、罰項目已被明令取消的單位，應按規定辦理“票據購領證”的變更或註銷手續。單位購領尚未使用的已取消收、罰項目的票據，由單位負責登記造冊報同級財政收費管理機構批准後銷燬。任何單位不得私自轉讓、銷燬票據和“票據購領證”。

第四章財務人員崗位責任制度

第十七條財務負責人崗位職責制度

1、負責日常財務會計工作，綜合管理本級及本部門的計財工作，監督本系統嚴格執行《會計法》、《預算法》、國家財經政策和內部制定的有關規定，嚴守財經紀律。

2、組織編制並督促執行本級各項事業發展計劃、年度財務收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業健康發展。

3、切實加強部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務監督。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經紀律的事項，嚴格把關，拒絕受理。

4、定期分析本級和本單位的部門預算執行情況和預算外資金收支兩條線情況，認真考覈各類資金的使用效益，組織直屬單位內部審計工作，對存在問題及時採取改進措施。

5、制定內部財務會計管理制度，細化管理措施。

6、審查本單位對外提供的一切會計資料和統計資料。

7、負責完成領導交辦的各項中心任務，督促完成上級部門或同級財政、審計、統計、物價、稅務等部門交辦的財務、統計等工作，配合完成內部各業務處室涉及計財方面的有關事項。

8、負責本系統財會人員的業務考覈和業務培訓，參與研究本系統會計人員的作用和調配。

9、負責處理本單位與其他部門之間的經濟業務關係。

10、與本單位負責人沒有直系親屬關係。

第十八條總賬會計崗位職責制度

1、根據批准的財務收支計劃或年度預算，及時編制年度月分經費收支計劃，及時、準確地組織和供應資金。

2、根據會計制度規定，科學設置各種會計賬冊。區分資金渠道，認真做好各類資金以及各類資產的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計覈算工作，按照會計電算化的要求，堅持做到及時記賬、按時結賬、如期報賬。

3、嚴格加強會計覈算，定期檢查、分析並彙報本部門及其所屬單位的財務計劃和年度預算的執行情況，保證各單位按預算、有計劃地使用資金。定期考覈各類資金使用效果，及時向領導提出加強財務管理和會計覈算的意見和建議。

4、嚴格劃清資金渠道和各項支出性質，認真進行會計監督。通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審覈，及時發現和處理違紀行爲和各種不規範行爲。定期清查各類財產物資，建立健全資產檔案，按規定及時審查和處理（本部門）及其所屬各單位財產物資的添置、計價、調撥、變賣、報損、報廢等事宜。及時清理和結算本局各類債權債務，及時催收各種上交款項。

5、負責按期編制、彙總和報送本級、本單位各種會計報表。及時向領導及有關部門提供詳實的會計資料和分析報告。

6、按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證、會計帳薄、會計報表及其他各種財務、會計資料，嚴格遵守國家保密制度，未經批准，不得對外公佈各種會計資料。

7、做好本系統會計人員的業務考覈和業務培訓工作。

第十九條出納崗位職責制度

1、嚴格區分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標準和開支範圍，堅決執行規定的預算報批程序和經費報銷程序。

2、熟練使用市財政國庫集中支付系統，準確及時支付各項費用。

3、熟練使用市財政非稅系統，準確開具非稅票據，並記錄、覈對已上繳財政和各項收入，及時撥回暫存款等資金。

4、認真審查各種原始單據，對不真實、不合規的原始單據堅決不予受理。對手續不全、內容不完整或報批程序不規範的憑證必須在更正、補充後才予受理。

5、根據合規的原始單據，及時準確地編制記賬憑證，堅持逐日登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

6、嚴格堅持現金管理制度和銀行結算制度，庫存現金餘額控制在規定範圍內，定期覈對現金餘額。

7、按規定程序處理並及時結算各種暫付款項，逾期不結算追究其責任。

8、認真保管好各種印章、空白收據、銀行支票及其他有價證券。領用空白收據和銀行支票必須履行批准程序，辦理領取和註銷手續。

9、不得兼任稽覈、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不能和會計機構負責人有直系親屬關係。

10、承辦負責人交辦的其他工作。

第二十條稽覈員崗位職責制度

1、協助審查本級及本單位的財務收支計劃和預算計劃。

2、負責逐筆複覈本單位各戶原始憑證和記賬憑證，並對複覈簽署的一切憑證負責。

3、定期抽查各戶賬簿記錄。

4、複覈各種會計報表，並對複覈的報表負責。

5、承辦財務檢查和財務監督的相關工作。

6、承辦領導交辦的其他專項財務檢查和內部審計工作。

第五章賬務處理程序制度

第二十一條根據財政部頒佈的會計制度和相關管理規定的要求，設置總賬會計科目和明細賬會計科目。

第二十二條根據《會計基礎工作規範》的規定，取得或填制、審覈原始憑證、記賬憑證。

第二十三條根據《會計基礎工作規範》的規定，設置、啓用、登記總分類賬、明細分類賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會計基礎工作規範》的要求進行對賬、結賬、錯賬更正。

第二十四條根據國家統一會計制度規定，定期編制和報送財務報告。財務報告包括會計報表及其說明。會計報表應當根據登記完整、覈對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。

第六章、會計工作交接、會計檔案管理和會計電算化管理制度

第二十五條會計人員工作崗位調整或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續。會計人員辦理交接手續，必須有部門負責人負責監交。

第二十六條會計人員在辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：

1、已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。

2、尚未登記的賬目，應當登記完畢，並在最後一筆餘額後加蓋經辦人員印章。

3、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

4、編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、票據、文件、其他會計資料和物品等內容（實行會計電算化的部門，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤及有關資料、實物等內容）。

第二十七條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項覈對點收：

1、現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交。不一致時，移交人員必須限期查清。

2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，並在移交清冊中註明，由移交人員負責。

3、銀行存款賬戶餘額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款餘額調節表調節相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶餘額要與總賬有關賬戶餘額覈對相符。

4、移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚。移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。

第二十八條交接完畢後，交接雙方和監交人員要在監交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

第二十九條會計年度終了後，對會計資料進行整理立卷，確保會計檔案的安全與完整。

第三十條及時編制清冊，填寫交接清單，移交本單位的檔案部門保管。

第三十一條設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。

第三十二條會計檔案的借閱：

1、會計檔案爲本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經上級主管部門或單位領導人、會計主管人員批准。

2、外部借閱會計檔案時，應持有單位正式介紹信，經會計主管人員或單位領導人批准後，方可辦理借閱手續。

3、單位內部人員借閱會計檔案時，應經會計主管人員或單位領導人批准後，方可辦理借閱手續。

4、借閱人應認真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚。

5、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標記、拆散原卷，也不得塗改抽換、攜帶外出或複印原件（有特殊情況，須經領導批准後方能攜帶外出或複印原件）。

6、借出的會計檔案，管理人員要按期如數收回，並辦理註銷借閱手續。

第三十四條會計檔案的銷燬：

會計憑證、報表、帳簿、會計電算化數據備份的銷燬按《會計檔案管理辦法》規定執行。

第三十五條電算化會計崗位和工作職責

1、軟件操作：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數據，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數據處理工作。

2、審覈記賬：負責對輸入計算機的記賬憑證和原始憑證等進行審覈。

3、計算機維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會計數據。

4、數據分析：負責對計算機內的會計數據進行分析。

第三十六條會計電算化操作管理制度

1、對操作人員的密碼嚴格管理，杜絕未經授權人員授權操作會計軟件。

2、操作人員離開計算機前，應執行相應命令退出會計軟件。

3、根據本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作時間、內容、故障情況等內容。

第三十七條會計電算化軟、硬件和數據管理制度

1、確保會計數據和會計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質存放的數據保存雙備份。

2、對正在使用會計軟件的修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數據的連續性和安全性，安排專業技術人員進行修改、升版和硬件更換。

3、健全必要的計算機病毒防治措施。

第三十八條會計電算化檔案管理制度

1、會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數據以及其他磁性介質或光盤存儲的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據。

2、嚴格按照財政部有關規定的要求，對會計檔案進行專人管理。

3、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應存放在兩個不同的地點。

4、採用磁性介質保存會計檔案的，要定期進行檢查，定期複製，防止由磁性介質損壞而使會計檔案丟失。

5、嚴格執行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。對任何僞造、非法塗改變更、故意毀壞數據文件、賬冊、軟盤等行爲，都要進行相應的處理。

6、各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的。軟盤、硬盤、計算機設備、光盤等，未經單位領導同意，不得外借和帶出單位。

7、借閱會計資料，應當履行相應的借閱手續，經手人必須簽字記錄。存放在磁介質上的會計資料借閱歸還時，還應該認真檢查，防止感染病毒。

第七章往來款的管理

第三十九條行政事業單位往來款是行政事業單位在經濟業務活動過程中，與其他單位和本單位個人發生的臨時性待結算的款項。單位往來款覈算的內容主要包括：暫付款、暫存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。

第四十條健全應收賬款臺賬制度、催收責任制度、年度清查制度、壞賬覈銷制度等，進一步規範往來賬款覈算行爲。建立債權債務責任追究等制度，督促財務及相關人員及時清理往來款項。

第四十一條對各單位往來款項每年開展一次集中清理，查清各種往來款的性質、類型及形成的原因，並針對不同情況，分清責任，強化措施，依法清收，依法處理相關賬務。

第八章行政事業單位收入的管理

第四十二條行政單位收入的管理

1、各項收入中國家規定有專門用途的資金，要專款專用。收入與支出有對應的，要劃清界限，避免相互擠佔、挪用。

2、其他收入要符合國家的有關規定，堅持“先收後支、量人支出、自求平衡、略有結餘”的原則，在編制年度預算時，依據規定，結合本單位實際，編制其他收入年度預算，納入本單位的收入預算，實行統一的預算管理。其他收入要及時入賬，統一納入財務機構的財務管理，任何科室（單位）和個人不得藉故私設“小金庫”，不得設置帳外帳，公款私存。

第四十三條事業單位收入的管理

1、財政補助收入的管理。財務機構彙總各科室（單位）上報的季度月份用款計劃，分“款”、“項”來填寫“預算經費請撥單”報同級財政部門。財務機構根據同級財政部門撥款，並結合事業計劃完成情況、資金餘存情況來撥款。

2、撥入專款的管理。要按照專款的用途使用，不得挪用。財務機構在收到專款時分別設置賬戶，並單獨組織會計覈算。要按照撥款單位的要求，及時報送撥入款的使用情況和][事業成果情況的報告，項目完成後專項辦理報賬手續，餘款按照撥款單位的要求處理。

3、事業收入的管理。嚴格按照國家批准的收費項目和收費標準進行收費，不擅自設立收費項目，自己確定收費標準。按國家規定繳納稅款。使用財政部門和稅務部門統一印製的票據。取得的收入及時入賬。

4、各項收入都要統一納入財務機構管理。各相關的科室（單位）不得以任何理由設置帳外帳，私設“小金庫”。

第九章行政事業單位支出的管理

第四十四條行政單位支出的管理

1、嚴格執行國家規定的開支範圍和開支標準，保證人員經費和日常工作開展的必須開支。

2、加強經費項目使用情況分析，對節約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制。

3、嚴格專項支出管理，保證專款專用，單獨設帳、專門覈算，及時監督資金支出、結算等情況。

4、建立健全經費支出監督控制制度，依據經批准的預算和相關規定審覈辦理各項支出。

5、有計劃並結合實際業務進展安排資金使用，既要節約開支，又要講求支出實效。

第四十五條事業單位支出的管理

1、嚴格執行國家規定的各項事業支出的開支範圍和標準。

2、勤儉節約，提高資金使用效益。

3、在各項事業支出之間保持合理的支出結構，要控制人員經費支出，增加公用經費支出，促進事業活動的不斷髮展。

4、劃清事業支出與經營支出的界限。一是達到基本建設額度的支出，報請相關部門從基建投資中安排，不得擠佔事業經費。二是由個人承擔的支出，不得由單位負擔。三是不得將應列入經營支出的項目列入事業支出，也不得將應列入事業支出的項目列入經營支出。四是對附屬單位補助支出和上繳上級支出，不得計入本單位的事業支出。

第十章附則

第四十六條本制度由承德市財政局負責解釋。

第四十七條本制度自年月日起執行。

行政事業單位內部控制制度 篇九

一、爲了貫徹《事業單位會計準則》（試行），規範事業單位會計覈算，特制定本制度。

二、本制度適用於中華人民共和國境內的國有事業單位。

根據財政部規定適用特殊行業會計制度的事業單位，不執行本制度；事業單位有關基本建設投資的會計覈算，按有關規定執行，不執行本制度；已經納入企業會計覈算體系的事業單位，按有關企業會計制度執行。

三、國有事業單位的會計組織系統分爲主管會計單位、二級會計單位和基層會計單位三級。向同級財政部門領報經費，併發生預算管理關係，下面有所屬會計單位的，爲主管會計單位；向主管會計單位或上級單位領報經費，併發生預算管理關係，下面有所屬會計單位的，爲二級會計單位；向上級單位領報經費，併發生預算管理關係，下面沒有所屬會計單位的，爲基層會計單位。

以上三級會計單位實行獨立會計覈算，負責組織管理本部門、本單位的全部會計工作。不具備獨立覈算條件的，實行單據報賬制度，作爲“報銷單位”管理。

四、事業單位應按本制度的規定設置和使用會計科目，不需用的科目可以不用。

本制度統一規定的會計科目編號，各單位不得打亂重編。

五、事業單位會計覈算以人民幣“元”爲金額單位，元以下記至角、分。

六、事業單位會計檔案的管理，按財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》執行。

有關會計覈算的一般要求及會計覈算事宜，按財政部印發的《會計基礎工作規範》辦理。

七、本制度由中華人民共和國財政部負責解釋。未經財政部批准，各地區、各部門不得自行制定事業單位會計制度。

八、本制度自1998年1月1日起執行。財政部1988年發佈的《事業行政單位預算會計制度》同時廢止。各地區、各部門在本制度生效前制定的會計制度，凡與本制度不一致的，應停止執行。

行政事業單位會計制度：事業單位通用會計科目

一、會計科目表

二、事業單位通用會計科目使用說明

（一）資產類

第101號科目現金

1、本科目覈算事業單位的庫存現金。

2、收到現金，借記本科目，貸記有關科目；支出現金，借記有關科目，貸記本科目。本科目借方餘額反映庫存現金數額。

3、事業單位應設置“現金日記賬”，出納人員根據原始憑證逐筆順序登記。每日業務終了，應計算當日現金收入合計數、現金支出合計數和結餘數，並將結餘數與實際庫存數覈對，做到賬款相符，並編制“庫存現金日報表”。

現金收入業務較多，單獨設有收款部門的單位，收款部門的收款員應將每天所收現金連同收款收據副聯編制“現金收入日報表”，送會計部門的出納員覈收；或者將所收現金直接送存開戶銀行後，將收款收據副聯、“現金收入日報表”和向銀行送存現金的憑證一併交會計部門的會計員覈收記賬。

4、有外幣現金的事業單位，應分別按人民幣、各種外幣設置“現金日記賬”進行明細覈算。

第102號科目銀行存款

1、本科目覈算事業單位存入銀行和其他金融機構的各種存款。事業單位應加強對本單位銀行賬戶的管理，由會計部門統一在銀行開戶，避免多頭開戶。

2、事業單位將款項存入銀行或其他金融機構時，借記本科目，貸記有關科目；提取和支出存款時，借記有關科目，貸記本科目。本科目借方餘額，反映事業單位銀行存款數額。

3、事業單位按開戶銀行和其他金融機構的名稱以及存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據收付款憑證逐筆順序登記，每日終了應結出餘額。銀行存款日記賬應定期與銀行對賬，至少每月核對一次。月終時，單位賬面餘額與銀行對賬單餘額之間如有差額，應逐筆查明原因進行處理。屬於未達賬項，應編制“銀行存款餘額調節表”，調節相符。

4、有外幣存款的事業單位，應在本科目下分別按人民幣和各種外幣設置“銀行存款日記賬”進行明細覈算。

事業單位發生的外幣銀行存款業務，應按當日中國人民銀行頒佈的人民幣外匯匯率，將外幣金額摺合爲人民幣記賬，並登記外國貨幣金額和摺合率。年度終了（外幣存款業務量大的單位可按季或月結算），事業單位應將外幣賬戶餘額按照期末中國人民銀行頒佈的人民幣外匯匯率摺合爲人民幣，作爲外幣賬戶期末人民幣餘額。調整後的各種外幣賬戶人民幣餘額與原賬面餘額的差額，作爲匯兌損溢列入事業支出科目。

第105號科目應收票據

1、本科目覈算事業單位因從事經營活動銷售產品而收到的商業匯票，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。

2、事業單位收到應收票據，借記本科目，貸記“經營收入”等有關科目。應收票據到期收回的票面金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。本科目借方餘額爲應收票據未到期數額。

單位持未到期的應收票據向銀行貼現，應按實際收到的金額（扣除貼現息後的淨額），借記“銀行存款”等科目；按貼現息部分，借記“經營支出”科目，按應收票據的票面金額，貸記本科目。

行政事業單位會計制度：使用說明

一、爲了規範事業單位的會計覈算，保證會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計準則》和《事業單位財務規則》，制定本制度。

二、本制度適用於各級各類事業單位，下列事業單位除外：

（一）按規定執行《醫院會計制度》等行業事業單位會計制度的事業單位；

（二）納入企業財務管理體系執行企業會計準則或小企業會計準則的事業單位。

參照公務員法管理的事業單位對本制度的適用，由財政部另行規定。

三、事業單位對基本建設投資的會計覈算在執行本制度的同時，還應當按照國家有關基本建設會計覈算的規定單獨建賬、單獨覈算；

四、事業單位會計覈算一般採用收付實現制，但部分經濟業務或者事項的核算應當按照本制度的規定採用權責發生制。

五、事業單位應當按照《事業單位財務規則》或相關財務制度的規定確定是否對固定資產計提折舊、對無形資產進行攤銷。對固定資產計提折舊、對無形資產進行攤銷的，按照本制度規定處理。不對固定資產計提折舊、不對無形資產進行攤銷的，不設臵本制度規定的“累計折舊”、“累計攤銷”科目，在進行賬務處理時不考慮本制度其他科目說明中涉及的“累計折舊”、“累計攤銷”科目。

六、事業單位會計要素包括資產、負債、淨資產、收入和支出。

七、事業單位應當按照下列規定運用會計科目：

（一）事業單位應當按照本制度的規定設臵和使用會計科目。

在不影響會計處理和編報財務報表的前提下，可以根據實際情況自行增設、減少或合併某些明細科目。

（二）本制度統一規定會計科目的編號，以便於填制會計憑證、登記賬簿、查閱賬目，實行會計信息化管理。事業單位不得打亂重編。

（三）事業單位在填制會計憑證、登記會計賬簿時，應當填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不得只填列科目編號、不填列科目名稱。

內部控制規章制度流程 篇十

一、重視內部控制管理與現行體制法規的協調統一

內部控制涉及組織、人事和業務多方面。在我國現行體制下，如何協調企業內部控制管理是能否實現內部控制的重要因素。因此，財政部、審計署、中國人民銀行、證監會等部門應加強聯繫，協調管理。同時，我國的幹部管理體制決定了對國有企業內部控制的管理還需要組織部、人事部的參與配合。另外，在我國內部控制法規建設中，還應注意相關法規的統一。

二、健全管理體系，明確管理權限，建立統一的管理信息系統

健全的管理體系是指對生產經營活動的全過程進行自始至終的控制。從資源利用角度看，應建立人力資源控制系統、物力資源控制系統、財力資源控制系統、信息資源控制系統。從經營環節看應有供應環節控制系統、生產環節控制系統和銷售環節控制系統，等等。內部各機構間、各經辦人員間控制職能和管理權限在每一個需要控制的地方都建立控制環節，進行科學的分工與互相牽制，推行職務不兼容制度，杜絕高層管理人員的交叉任職。管理信息系統，就是向企業內各級主管部門（人員）、其他相關人員以及企業外的有關部門（人員）提供信息的系統。通過管理信息系統，企業內部的員工能夠清楚地瞭解企業的內部控制制度，知道其所承擔的責任，並及時取得和交換他們在執行、管理和控制企業經營過程中所需的信息。一個良好的信息系統應有助於提高內部控制的效率和效果。

三、處理好控“點”與控“面”之間的關係

在實施企業內部控制時如何找到控制點，通過點的控制起到牽一髮而動全身的作用是需要認真對待的問題。企業一般是根據其經營活動的關鍵績效領域確定其關鍵控制點。企業內部控制的“關鍵點”一般應該設在三個位置上，並由董事會直接負責監管：一是資金。對企業資金的籌集、調度、使用、分配等實行嚴格的分級權限控制，防止資金的越權循環和體外循環。二是成本費用。對企業的各項成本費用支出按照會計制度實施嚴格的監管，防止出現虛假列支、隨意列支、無序分攤等舞弊行爲。三是權力監控。對企業各經營環節、經濟活動操作者的權力實施有效監控，防止權力的越權使用和非程序化亂用，造成經濟損失。

四、對內部控制實施單位負責人承諾制

這是內部控制成敗的關鍵。從理論上講，內部控制本身也有侷限性，其中主要是單位最高領導人控制的隨意性或相互串通，搞內部人控制。因此，提高單位負責人自覺執行內部控制的意識顯得尤爲重要。就我國一些企業的現狀分析，內部控制沒有很好地執行往往是企業負責人帶頭不執行，破壞既定的內部控制程序，導致內部控制形同虛設或只對下不對上。《會計法》明確規定，單位負責人負有執行《會計法》的法律責任。因此，筆者認爲，企業對外出具報告由單位負責人承諾其內部控制制度的完整性、合理性和有效性，且對可能存在的內部控制失效和舞弊承擔法律責任。只有這樣，才能使企業由上而下共同執行內部控制的要求，推動我國企業內部控制制度的健康發展。

五、在財務報告中披露有關內部控制制度的相關信息

根據企業財務會計報告條例的要求，年度、半年度財務會計報告應當包括：會計報表、會計報表附註和財務情況說明書。筆者認爲，企業在財務情況說明書中應披露本期有關內部控制制度的設置、取消和重大變更等相關事項。評估說明由此對內部控制五大組成部分：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督的影響，若上述事項引起企業的財務狀況發生變化則應具體披露相關的項目和所涉及的金額，提請財務報告使用者注意。

六、對企業的內部控制制度實施強制性外部專項審計

按照國際慣例，企業首先對自身內部控制進行全面深入的自我評價，出具對外報告，然後由註冊會計師再對企業內部控制進行專項審計，發表審計意見。在監控過程中，審計可以幫助企業進行全面的風險評估。面對內外環境的日益複雜化，以及企業間競爭的日益激烈，企業經營風險不斷提高，如何辨別、分折、防範和控制經營風險，已成爲企業內部控制制度的重要內容之一。在審計中，註冊會計師利用各種風險分折技術，找出企業業務中的主要風險點和高風險區域，提請企業通過增加、補充或規範各內部控制環節來減輕可能面臨的風險，使風險管理貫穿並滲透於企業內部控制的全過程。

七、建立企業工商年檢和銀行貸款體系的”內部控制“ 准入制度

這可以考慮在每年進行的企業工商年檢中加入對內部控制制度的檢查。凡是沒有建立內部控制制度的企業一律不給予年檢通過，以促使企業建立健全相關的制度。此外，在銀行制訂的貸款條件中，也可以考慮加入對貸款申請企業內部控制方面的要求，凡是沒有建立內部控制制度的企業一律不給予貸款。