審計報告【通用多篇】

財務審計報告 篇一

我們接受委託，審計了後附的xx地稅局20xx年x月x日的資產清查情況報表，以及資產、負債、收入、支出的情況。建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整，保證會計資料和清查資料的真實、完整是xx地稅局管理層的責任。我們的責任是按照《中國註冊會計師審計準則》等有關財經法規的規定，在對xx地稅局進行必要的審計程序的基礎上，對xx地稅局進行全面清查，並發表意見。

在審計過程中，我們本着獨立、客觀、公正的原則，實施了包括盤點、函證、檢查、詢問、收集證據等我們認爲必要的審計程序。現將審計結果報告如下：

一、清查工作基本情況

（一）導語。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準日期，扼要總結等。

（二）單位概況。包括單位性質、職能、地址、人員等概況。

（三）清查工作情況，如清理財產、確認債權債務、財務審計等。

（四）確定清查基準日賬面資產、負債及淨資產情況。經審計，截止20xx年x月x日，xx地稅局清查出的資產合計xxxx元，負債合計xxxx元，淨資產合計xxxx元，情況屬實，可以確認。

二、清查審計情況

（一）清查基準日資產狀況。根據單位資產負債表所列內容詳細說明。

1、現金：20xx年x月x日餘額xxxx元。

2、銀行存款：20xx年x月x日餘額xxxx元。

3、債權確認及清理情況，說明債權的組成和債務人的情況。如：暫付款20xx年x月x日餘額xxxx元，明細如下：

4、固定資產：20xx年x月x日賬面原值xxxx元。其中：房屋建築物賬面原值xxxx元，建築面積xxxx平方米；土地賬面原值xxxx元，佔地面積xxxx平方米；車輛賬面原值xxxx元，數量xxxx輛；設備賬面原值xxxx元，數量xxxx臺（套）；

5、在建工程情況（有在建工程的單位，說明以下情況）：

（1）在建項目概況：項目名稱、建設單位名稱、建設地點、計劃部門批准立項文號、建設性質、主要建設內容、項目基本情況簡介、建設單位項目聯繫人。

（2）基建賬務情況：按照資金平衡表中科目逐一列示。

6、其他資產。

（二）清查基準日債務確認及清理情況。包括流動負債、長期負債情況等，說明債務的組成及債權人的情況。

例如：暫存款20xx年x月x日餘額xxxx元，明細如下：

（三）清查基準日淨資產情況。其中：

（四）清查其他情況。

三、收入支出情況

20xx年x月x日至20xx年x月x日期間，收入總額合計xxxx元，支出總額合計xxxx元，情況屬實，可以確認。分類說明如下：

1、收入情況

2、支出情況

四、其他說明事項

五、清查結論

本報告僅供審覈認定xx地稅局單位20xx年x月x日財務清查結果之用，不作其他用途。

審計報告 篇二

XXXX醫院：

我們接受委託，於20XX年XX月XX日至20XX年XX月XX日派出審計小組對XXXX醫院（以下簡稱貴院）20XX年20XX年1月1日至20XX年12月 31日期間的收支情況及截止20XX年XX月XX日的財務狀況進行了就地審計，並對內部控制情況進行了測評。貴院提供了會計憑證、賬簿、報表及其他相關資 料，這些資料的真實性、合法性、完整性由貴院負責，我們的責任是在實施審計工作的基礎上對貴院20XX年20XX年1月1日至20XX年12月 31日期間的收支情況 及截止20XX年20XX年1月1日至20XX年12月 31日的財務狀況以及內部控制發表審計意見。我們的審計是依據《XXXX》進行的。在審計過程中，我們結合委託事項 的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認爲必要的審計程序。

一、基本情況

XXXXX醫院系根據XX市衛生局“衛函[2004]191號”《關於XX醫院變更爲XX醫院的通知》，由原“XXX醫院”變更而來。舉辦單位：XXX市衛生局；事業單位法人證書號：事證第XXXX號；宗旨和業務範圍：爲人民衛生事業發展服務， 呼吸、消化、心血管內科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復醫學科、醫學影像科、超生診斷中醫科、兒科、中醫外科、鍼灸推拿、急診科、中醫皮膚科、中西結合專業、介入放射、醫學檢驗科；住所：XXXX；法定代表人：XXX；開辦資金：XXX萬元；現有職工XXX人（其中：在編在職職工XX人，離退休人員XX人，聘用職工XXX人）；牀位編制數XXX張。

二、內部控制情況

在審計過程中，我們瞭解了貴院內部控制中有關會計制度、會計機構和人員職責、財產管理等方面的內部控制情況，並作了分析。現將我們發現的內部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內部控制，保障資產安全，提高資產使用效率。

（一）規章制度

貴 院制定了一系列的崗位職責、規章制度、黨羣工作職責制度和衛生所職責制度，並於20XX年2月彙編成冊爲《XXX醫院職責制度彙編》，制定的規章制度比較健全、規範，並得到了較好的執行；但存在部分制度形同虛設、部分制度執行不到位，以及制度執行情況的紀錄相對缺失的情況。

（二）崗位設置

（1）貴院在計審科下設了審計科，並制定了審計科長及審計人員崗位職責，但無獨立的專職的內審人員。

（2）貴院設置了藥械會計崗位，但歸屬藥劑科管理。

因藥品、器械的保管和記賬屬於不相容職務，建議藥械會計應由財務科委派，並對財務科負責。

（三）貨幣資金內部控制

貴院貨幣資金內部控制存在以下情況：

（1）出納每日收取門診、住院收入，同時對門診、住院收入票據的金額及單據連號情況進行復核，但無複覈簽字記錄。

（2）貴院貨幣資金餘額較大，應加強印章、票據的管理，健全貨幣資金內控制度，確保資金的安全。

爲提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規定進行金融產品等投資。

（四）藥品及器械的採購、付款、保管

貴院每年初對當年所需的藥品全部實行了招標採購，並與供應單位簽訂了合同，價格嚴格按照政府招標採購網站上確定的價格執行；對於降價的藥品，及時與供貨商聯繫，調低採購價格。

貴醫院按時與供貨商對賬，有嚴格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專項用於醫院的“惠民”工程，但存在以下情況：

（1）未制定藥品計量驗收制度，原始入庫清單上沒有實物負責人的確認簽字，也未將原始入庫清單報送財務科；辦理藥品入庫手續有滯後現象。

（2）藥劑科負責藥品的採購、入庫、保管、記賬、出庫工作。因藥品的保管和記賬屬於不相容職務，不應由一個部門全權負責。

（3）未定期盤點藥品及器械，對盤點差異有滯後處理的現象。 建議貴院根據醫藥行業的特殊性（如藥品保質期），完善藥品、器械。

盤點制度，至少每三個月應盤點一次；對盤點差異應及時查明原因，分清責任，並按規定報經批准後處理。

（五）固定資產及在建工程

貴院制定了固定資產管理、工程項目管理制度，但未得到嚴格執行，存在在建工程未及時辦理竣工決算及結轉固定資產，以及固定資產滯後入帳的情況，修購基金的提取、使用執行的會計政策前後不一致。

（六）票據管理

貴院現暫由出納負責票據的管理，不符合內部控制制度的要求。 貴院應指定專人擔任票據管理員，制定票據的印製、領用、覈銷管理制度，規範收費、掛號工作流程和退費辦法以及收費稽覈規定；加強票據作廢手續、票據銷號的處理和監督；制定並實施票據盤點制度。

（七）會計覈算

1、會計覈算流程

貴院按規定每天由出納到門診收款、會計人員負責將各項財務資料彙總做好收、付、轉等會計憑證，交給會計科長複覈，再由會計進行登帳覈算，並計提固定費用、結轉成本及各項基金。

2、會計覈算執行情況

會計憑證的填制、會計賬務處理存在不規範的情況；採用會計政策（如“壞賬準備”計提方法的選擇）存在前後不一致的情況；固定資產分類較亂，固定資產有滯後入帳的情況；“惠民”對象身份不明確；對各衛生所未單獨進行會計覈算。

三、審計查證情況

（一）帳列收支情況

貴院20XX年1月1日至20XX年12月31日的帳列收支情況如下：

1、收入總額XXX元，其中：財政補助收入XXX元、上級補助收入XXX元、醫療收入XXX元、藥品收入XXX元、其他收入XXX元。

2、支出總額XXX元，其中：醫療支出XXX元、藥品支出XXX元、財務專項支出XXX元、其他支出XXX元。

3、收支結餘及分配情況

（1）結餘情況

20XX年1月1日至20XX年12月31日，貴院收支結餘XX元，其中：20XX年結餘XX元、20XX年 結餘XXX元、20XX年結餘XXX元、20XX年結餘XX元，20XX年結餘 XXX元。

（2）結餘分配情況

20XX年1月1日至20XX年12月31日，貴院收支結餘轉入事業基金XXX元、提取職工福利基金XXX元、以事業基金彌補虧損XXX元。

審計報告 篇三

×××市審計局：

根據××審綜字[19××]×號審計計劃安排，審計小組於19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19××年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額爲344144.07元。應繳金額爲48166.40元。現將審計結果報告如下：

一、基本情況

××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包乾。公司下屬11個獨立覈算單位。

該公司於l9××年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司（由原日雜採購站和生活採購站合併而成）。現分爲3個業務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、傢俱等。現有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67.4萬元。

二、發現的問題

1、弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫（都是公司所屬獨立覈算單位）承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅後留利中支付，而兩站採取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”虛假類發票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發獎金，嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。

2、挪用流動資金22萬元，建造營業樓。該公司××日雜大樓屬於用自籌資金搞的基建項目。由於專項貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面餘額2萬元，實際挪用22萬元用於基本建設。

3、挪用流動資金22000元，爲職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票（流動資金），從農行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期爲一年，利息以中獎形式支付。現已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業沒有入賬，直接給職工搞福利。

4、鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%（最高）計算，庫存應留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。

5、截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤牀一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實。租金由行政科收到。其中。19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛科和行政科有關人員手中。

三、處理意見

1、對該公司弄虛作假套取現金給××路倉庫發放獎金8000元問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，並處以50%罰款。合計應繳金額12000元。

2、對挪用流動資金22萬元建造營業樓問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，並按違紀額的l0%罰款22000元。

3、對挪用流動資金22000元爲職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。

4、對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的'暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，並按違紀額的10%罰款8016.40元。

5，對截留出租攤牀收入列賬外3620元問題，根據國務院有關文件規定，應全額上繳。

四、建議

針對審計中發現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今後應嚴格執行會計法，遵守財經法規，實事求是地處理各項經濟業務；合理使用資金，認真貫徹專款專用的原則，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規定，正確攤提各項費用。如實、準確地反映企業財務成果。

附件：(略)

商糧貿審計處審計小組

組長：×××（簽名）

19××年

財務審計報告 篇四

省審計局：

根據局第XX次會議決定，我們於20XX年7月1～15日對我省XX外貿公司與香港XX公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現將審計結果報告如下：

(一)基本情況

XX外貿公司是我省具有進出口業務權的地方工貿企業。該公司現有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批准自營出口業務，主要出口小五金產品。幾年來，經過廣大職工的努力，出口業務有了一定的發展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由於該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續擴大出口業務，增加創匯的能力受到了限制。

20XX年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港XX公司組成合營企業，合作生產經營機絲螺釘。20XX年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。香港XX公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套設備共78臺，並負責提供主要原材料和產品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，註冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年後設備歸我方。

(二)存在的問題

經審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現在：

1、項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。

第一，申請理由缺乏事實根據。建議書說，國產生產機絲螺釘的設備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘的需求。經查明，我國製造的生產機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。

第二，輕信對方謊言，香港XX公司實際上是一家五金商店，規模不大，註冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘的生產經營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。XX外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產經營機絲螺釘的經驗豐富，銷售網點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行爲。

第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告爲藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產信譽情況加以說明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產品，年產量能達到4億隻的基礎上測標的，缺乏真實性。

2、引進設備與合同條款及所附設備清單不符。

3、赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。

爲了掌握和了解香港XX公司投資設備的情況，經有關部門建議，XX外貿公司於20XX年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，佔全部引進的10%。在抽查中，既未覈對出廠年號，也未進行單機鑑定，就斷定該批設備有七八成新，大部分爲90年代末2000年初產品，特別是在不瞭解同類設備國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，並向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、製造年份和價格水平與實際鑑定的情況差距較大。

4、各經辦部門把關不嚴，官僚zhu義嚴重。

當XX外貿公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內容未作任何調查覈實，就批轉同意立項，並呈文合營辦廠批准機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內，其他有關部門亦採取文轉文的審批形式，逐級批轉，爲XX外貿公司盲目與香港XX公司合資經營機絲螺釘引進設備開了方便之門。

(三)處理意見

1、鑑於引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產，掌握設備的實際完好率和生產效率，重新測標經營效益，以便掌握第一手資料與香港XX公司進行交涉。

2、香港合作方有意以落後的技術和設備進行欺騙，其行爲違反了《中外合資經營企業法》第五條的規定責成XX外貿公司立即向香港XX公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。

3、鑑於合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知XX外貿公司，暫停執行合同，待清查完畢後，再予考慮是否繼續履行合同條款。

4、建議中國銀行XX分析，暫停執行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。

5、建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據事實後果給予必要的政紀處分和經濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。

工程結算審計報告 篇五

委託單位名稱：

我單位接受委託，本着“獨立、客觀、公正”的原則，於20xx年1月到20xx年5月，對XXXXX工程結算進行了審查。這些工程結算資料由XX有限責任公司提供，資料的真實性、完整性由資料提供者負責。我們的責任是對這些資料提出審查意見，提交審查報告。

一、工程概況： 工程大概情況，坐落位置、結構建築標準描述，建築面積，設計施工監理單位，開竣工時間，合同約定結算方式。

二、審查範圍：

XXXXX工程。

三、審查原則：

嚴格遵循國家相關法律、法規和規章制度，堅持實事求是、誠實信用和客觀公正的原則。拒絕任何一方違反法律、行政法規、社會公德、影響社會經濟秩序和損害公共利益的要求。以遵守職業道德爲準則，不受干擾，公正、獨立地開展諮詢服務工作。

四、審查依據：

1、建設工程造價諮詢合同（20xx）第XX號。

2、《工程造價諮詢企業管理辦法》（建設部令第149號）、《河南省關於轉發建

設部工程造價諮詢企業管理辦法的通知》（豫建設標［2006］50號）。

3、《建設項目工程結算編審規程》（中價協[2007]第015號）。

4、施工發承包合同、專業分包合同及補充合同，有關材料、設備採購合同；招投標文件，包括招標答疑文件、投標承諾、中標報價書及其組成內容。

5、工程竣工圖或施工圖、施工圖會審記錄，經批准的施工組織設計，以及設計變更、工程洽商和相關會議紀要。

6、經批准的。開、竣工報告或停、復工報告。

7、《建設工程工程量清單計價規範》（GB 50500－2008）、《河南省建設工程工程量清單綜合單價（2008）》及其計價辦法、有關規定和相關解釋、《鄭州市建設工程材料基準價格信息（20xx.3季度）》。

8、有效的工程結算文件。

10、影響工程造價的相關資料。

五、審查方法 本工程採用全面審查法，根據該工程實際情況，在對該項工程進行審查時，我們按委託方提供的資料，結合現場實測實量數據，進行工程量按實結算，按前述審查依據資料進行結算審查，編制審查計算書。

（1）採用總價合同的，在合同價的基礎上對設計變更、工程洽商以及工程索賠等合同約定可以調整的內容進行審查；

（2）採用單價合同的，應審查施工圖以內的各個分部分項工程量，依據合同約定的方式審查分部分項工程價格，並對設計變更、工程洽商、工程索賠等調整內容進行審查；

在對發生調整的工程單價進行審查時，遵循以下原則：

1合同中已有適用於變更工程、新增工程單價的，按已有的單價結算；

2合同中有類似變更工程、新增工程單價的，參照類似單價作爲結算依據； 3合同中沒有適用或類似變更工程、新增工程單價的，按河南省清單綜合單價執行或按雙方確認的合理的簽證單價作爲結算依據。

［此段不同情況的報告應根據《建設項目工程結算編審規程》4.4.2及5.4.1的相關內容結合工程實際情況進行編寫。

六、審查內容及審查程序：

本次工程結算審查按準備、審查和審定三個工作階段進行，並實行編制人、校對人和審查人分別署名蓋章確認的內部審查制度。

1、結算審查準備階段

（1）審查工程結算手續的完備性、資料內容的完整性，對不符合要求的應退回限時補正；

（2）審查計價依據及資料與工程結算的相關性、有效性；

（3）熟悉招投標文件、工程發承包合同、主要材料設備採購合同及相關文件；

（4）熟悉竣工圖紙或施工圖紙、施工組織設計、工程狀況，以及設計變更、工程洽商和工程索賠情況等。

2、結算審查階段

（1）審查結算項目範圍、內容與合同約定的項目範圍、內容的一致性；

（2）審查工程量計算準確性、工程量計算規則與計價規範或定額保持一致性；

（3）審查結算單價時英嚴格執行合同約定或現行的計價原則、方法。對於清單或定額缺項以及採用新材料、新工藝的，應根據施工過程中的合理消耗和市場價格審覈結算單價；

（4）審查變更籤證憑據的真實性、合法性、有效性，覈准變更工程費用；

（5）審查索賠是否依據合同約定的索賠處理原則、程序和計算方法以及索賠費用的真實性、合法性、準確性；

（6）審查取費標準時，應嚴格執行合同約定的費用定額標準及有關規定，並審查取費依據的時效性、相符性。

3、結算審定階段

（1）工程結算審查初稿編制完成後，將審查初稿交結算審查委託人及發承包雙方，聽取各方意見，並進行合理的調整；

（2）由我單位的部門負責人對結算審查的初步成果文件進行檢查、校對；

（3）由我單位的主管負責人審覈批准；

（4）發承包雙方代表人和審查人應分別在“結算審定簽署表”上籤認並加蓋公章；

（5）在合同約定的期限內，向委託人提交經結算審查編制人、校對人、審覈人和受託人單位蓋章確認的正式的結算審查報告。

七、審查結果：

經審查：

（一）施工單位原報結算價： 元

（二）審查後的結算價： 元

（三）審減額： 元

詳見各樓之《工程造價彙總表》

八、審減原因分析：

從費率、無效簽證、工程量虛報、定額套用錯誤等多方面逐行分析。可以加

九、特殊事項說明：

1、本結算未扣除施工所用水電費，請建設單位與施工單位自行結算。

2、本結算未考慮工程質量與工期對工程造價造成的影響。

十、關於報告使用範圍的聲明：

審查報告僅供委託方爲辦理建設單位和施工單位的結算，同時作爲內部審查依據使用。委託人或其他第三者因使用審查報告不當所造成的後果，與本公司及本公司審查人員無關。

附件：

1、結算審查簽署表；

2、工程造價彙總表 ；

3、工程結算書。

4、根據工程實際情況選用所需附件。

工程造價諮詢有限公司 法人代表：

中國 鄭州 審查人員：

審計報告 篇六

*年以來，在市委、市政府的正確領導下，面對複雜多變的經濟形勢，我市始終把促進經濟平穩發展作爲首要任務，按照穩中求進的工作總基調，努力穩增長、調結構、促改革、惠民生，保持了經濟平穩增長。據財政決算反映，*年預算收入總額66.9億元，預算支出總額60.1億元，年末結餘6.8億元。總的看，*年度市本級預算執行和其他財政收支情況較好。

——財政改革穩步推進，預算體系更加完善。部門預算、政府採購等管理制度改革進一步深化；國有資本經營預算和社會保險基金預算編制逐步推進，政府預算編制體系進一步完善；國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開；基本實現財政資金網上運行、網上監管。

——民生項目重點保障，財政支出結構優化。*年市財政全力保障教育、社會保障和就業、醫療衛生、住房保障支出，加大對科學技術、文化體育與傳媒等公共服務方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，佔支出總額的67.2%。

一、財政管理審計情況

從審計情況看，市財政部門不斷細化部門預算編制，提高年初預算到位率，加強財政支出管理，努力降低行政運行成本，預算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規範的問題，如存在滯撥彩票基金、應繳未繳預算收入、縣區應繳未繳社保基金、應收未收建築業保障金等問題。

二、政府性債務資金和市屬園區審計情況

按照“摸清底數，反映問題，揭示風險，提出建議”的總體思路，*年對全市政府性債務進行了審計，並結合資金重點投向，開展了沿海產業基地、中小企業創業園、高新技術產業開發區、北海新區和仙人島能源化工區的財政決算審計。

（一）全市政府性債務審計

在對我市截至*年6月末政府性債務規模進行審計的同事，還發現一些地區和單位，在債務舉借、債務資金使用、項目建設及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區已提交了整改報告，其中4個縣區已出臺或開始制定債務管理制度，6個縣區對債務口徑做了調整，並對債務計劃、舉借、償還、工程項目建設及責任追究等方面進行了規範。

（二）市屬園區財政決算審計

沿海產業基地等5個園區，最早的成立於1993年，最晚的成立於20xx年，其中沿海產業基地、北海新區、仙人島能源化工區的規劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區總體呈現債務規模較大、後續投入多、償債能力弱等特點。此外，還發現部分園區工程有停工停建和項目竣工決算工作推進緩慢等問題。市領導已對上述審計報告作出批示，要求相關縣區、園區和部門加強管理，依法依規行政，對存在的問題及時整改，提高招商質量和投入產出比。中小企業創業園、高新技術產業開發區、北海新區和仙人島能源化工區先後提交了整改報告，現部分問題已得到糾正，其餘問題已提出整改措施和方案。

三、市屬公立醫院資產負債及運營情況審計調查

以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運行機制改革，防止國有資產流失”爲目的，對市中心醫院、中醫院、婦女兒童醫院等8所市屬公立醫院20xx至*年資產負債及運營情況進行了審計調查。截至*年末，8所公立醫院資產總額87382萬元，負債總額63610萬元，淨資產總額23772萬元，資產負債率爲72.8%；*年收入75780萬元，其中醫療收入72911萬元、財政補助收入2537萬元、其他收入332萬元；支出76235萬元，其中醫療業務成本支出62099萬元、管理費用13793萬元、其他支出343萬元；當年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。

存在虧損嚴重、債務負擔沉重、固定資產增減變化未進行賬務處理、醫院內控制度不健全和經營管理不完善等問題。市領導已對審計報告作出批示，要求相關部門落實審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結果報市政府專題研究。

現衛生局已提交了整改報告，對固定資產管理存在的問題已進行了清產覈資，對內控制度不健全等問題已着手建章立制，對實現扭虧增盈已初步制定了11項措施，整改工作全面開展。

四、50家單位部門預算執行審計調查情況

爲貫徹落實改進工作作風、密切聯繫羣衆的要求，提高財政資金的有效性和規範性。20xx年1月至4月，對50家市直行政、事業單位*年度部門預算執行情況進行了審計調查，涉及教育、農業、司法、城市建設、市政設施、醫療衛生、社會福利等多個方面。

從調查數據看，*年50家單位三公經費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%；50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發現部分單位在固定資產管理、財務覈算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進行中。

五、審計建議

（一）規範部門預算管理，強化預算執行約束。按照中央關於改進工作作風，密切聯繫羣衆的八項規定，進一步強化部門預算管理，制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標準，嚴格按項目和進度執行預算，增強預算的約束力和嚴肅性。進一步擴大部門預算決算公開範圍，細化公開內容。各主管部門和核算中心要加強對下屬單位的指導、管理和監督，加強內部控制和內審制度，切實提高預算單位財政財務收支管理水平。

（二）強化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規範管理意識，嚴格按照相關規定，強化財政國庫資金管理。加快構建財政資金風險防控機制，進一步清理財政專戶和各預算單位銀行賬戶，逐步將財政資金全面納入國庫統一管理，確保財政資金安全。

（三）提高園區精細化管理水平，實現健康有序發展。園區規劃要有理有節，要根據資金狀況、償還能力、實際需求，有步驟、有規劃地做好開發和建設工作，防止出現資金鍊斷裂、重複建設和爛尾工程。加強資金籌集、使用和管理，以及項目招投標、竣工決算等方面的規矩意識。

審計報告 篇七

複覈項目名稱：xxx預算執行情況審計

項目負責人：

複覈材料：審計報告、審計決定、被審計單位對審計報告的書面意見、審計組採納情況的書面說明、審計實施方案、調查瞭解記錄、重要管理事項記錄、審計工作底稿、審計證據材料

收到複覈材料日期： 年月 日

複覈意見：經複覈，該審計項目：

（一）、審計目標全部實現；

（二）、審計實施方案確定的'審計事項全部完成；

（三）、審計發現的重要問題在審計報告中予以反映；

（四）、事實清楚、數據準確；

（五）、審計證據適當、充分；

（六）、審計評價、定性、處理處罰意見恰當，適用法律和標準適當；

（七）、被審計單位提出的合理意見予以採納。

複覈人員簽名：

年度審計報告 篇八

——創佳股份有限公司第八年

在公司董事長、總經理和財務總監的的直接領導下，以及公司各職能部門和下屬企業的配合與支持，審計部全體同仁共同努力，在第8年較好地完成了各類常規審計工作和領導佈置的各類專項審計工作，在此將審計部的工作總結如下：

一、業績審計和合同審查

1、年初對企業第7年度的經營業績進行了審覈，審覈結果提交公司考覈小組，爲公司對下屬部門的考覈提供了依據。

2、今年於9月對企業一、二、三季度的經營業績進行了審覈，針對三季度審覈中發現的企業存在的具體問題，向公司財務部提出建議報告，並提交給公司經理辦公會，據此公司對部門下發了整改通知，財務部也作了相應調整，對部門的會計覈算和財務管理進行規範。

3、合同簽訂與履行情況審查

根據公司經理辦公會的要求，在對經營業績進行審覈的同時還對企業一至三季度的合同簽訂與履行情況進行了審查，特別對租售房收款合同及購銷合同的收付款情況進行了重點審查，發現了企業在合同簽訂與履行中存在的問題以及公司合同主管部門在合同管理上存在的問題，並分別公司主管部門提出了改進意見和建議，公司據此下發了整改通知，對公司的合同管理進行規範。

二、開發調研審計

爲進一步揭示企業經營活動和管理活動中存在的問題，挖掘內部潛力，找出可以提高企業經濟效益的環節，第8年對公司進行了產品開發的調研審計工作，目的是尋求降低產品開發成本的途徑和潛力，以提高企業的盈利水平，併爲公司今後的戰略決策提供參考依據。

三、負責對企業財務總監的管理工作

遵照公司領導的安排，本年度我們負責對下屬企業財務總監的管理和業務指導工作。主要有：

1、支持財務總監開展工作，發表獨立意見；

2、提出帶有指導性的意見，建立一些可行的規定和辦法（財務總監例會制度、報告制度）；

3、按月審閱總監報告，對財務總監的報告在不改變觀點的前提下提出對內容和文字上的修正建議；

4、對財務總監的月度報告，摘錄要點彙總上報公司領導。

四、對財務制度的審查

根據公司領導的指示，對公司本部第8年貨幣資金管理和核算內部控制制度的制定與執行及職工社會保險、住房公積金計提和繳納情況進行了審計，並向公司財務部提出審計建議。

創佳股份 審計處

第八年x月x日

年度審計報告 篇九

審計署：

我局於今年4月25日、6月28日先後兩次發文，通知各省、市、自治區審計局對全國某銀行系統1984年度會計決算進行審計。7月3日又以審計署的名義向其總行發出審計通知，對其1984 年財務收支情況進行就地審計。由於各級黨政領導重視和各級審計機關的努力，以及該銀行的積極配合，審計工作進行得比較順利。目前，此項工作已基本結束。據統計，全國有6000多人蔘加了這項審計工作。除審計了總行和27個省、市自治區分行外，還抽審了154。個基本層單位。審計出違紀資金xxxxx萬元（其中總行xxxx萬元，分行和分行以下 xxxx萬元），就地繳入中央金庫xxxx萬元。違紀自查和視同自查上劃總行參與利潤分成後上繳財政xxxxx萬元，共計上繳中央財政xxxxx萬元。現將審計情況報告如下：

（一）主要問題

1．多提應付未付利息xxxx萬元

爲了使定期儲蓄存款利息較均衡地計入費用，人民銀行規定可以預提定期儲蓄應付未付利息。某銀行預提方法是按定期儲蓄存款年末餘額，以月息四釐八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行爲壓低利潤基數，超出規定範圍，共多提XXXX萬元。

2．重複列支定期儲蓄利息xxx又XXX萬元

按規定，實際發生的定期儲蓄利息應在預提的應付未付利息中支付。但是，總行1980- 1984年所提示的應付末付利息xx xxxX萬元，一直掛在帳上，未作支付；而1980- 1984年定期儲蓄的實際利息支出xxxxxx萬元，又計人了當年發生的費用，相應地減少了利潤。

3．自行提高利潤留成比例，多提利潤留成xxxx萬元

銀行系統從1983年實行利潤留成辦法，人民銀行根據財政部規定的比例，覈定某銀行的留成比例爲XX％。但某銀行未按規定了比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到X. XX%。 1983年多提利潤留成xxxxx萬元，1984年多提利潤留成xxxxx萬元，兩年共計xxxxx萬元。4．虛列多列支出，亂擠亂攤費用xxxX萬元

某銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問題比較普遍。如A省分行虛列儲蓄代辦費等xxxx萬元；B省分行虛列銀行利息支出xxxx萬元；C省分行把應在利潤留成中的發展基金開支的基建資金xxx萬元在費用中列支；I)省分行爲多提加班費而擴大工資基數xxx萬元。房屋修繕費應在利潤留成中開支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開支，全國共計xxxx萬元。

此外，不少地區在審計中還發現，某銀行的一些基層行、處財務管理不嚴，帳目差錯較多，該清理的帳務未及時清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續不全等現象較爲普遍，全國共計x x又x萬元。

（二）評價和結論

我們認爲，某銀行系統在1984年會計決算中出現xxxxxx萬元的違紀資金，其性質是嚴重的。這是爲了局部利益而違反國家規定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。某銀行系統出現這些問題的主要責任在總行的某些負責人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀律性。事實表明，有些違紀問題是總行佈置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關部門對他們作出的處理決定。

《三）意見和建議

總的講，某銀行對此審計的態度較好，並對審計工作予以配合。儘管審計中發現的問題較爲嚴重，但在審計過程中，總行和多數分行的態度尚屬端正，能夠積極、主動配合審計機關的工作。當我局將審計通知發送該行以後，總行發出了傳真電報，要求各分行進行自查，並派檢查組赴各地抽查。在審計過程中，總行又自動將利潤留成比例降回到規定的標準。總行審計組進點前，總行進行了自查，並主動將五筆不合理資金xx只xx萬元作了調帳處理，對多提利潤留成及定期儲蓄應付未付利息問題作了說明。因此，我們意見將以上問題視爲總行自查進行處理。

鑑於某銀行系統違反財經紀律的主要責任者已經處理，在以後的審計過程中，總行和多數分、支機構能主動配合，我們建議，除對弄虛作假情節嚴重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數額較大的，甚至阻撓審計機關進行審計的極少數人員建議總行和有關黨政機關給予嚴肅處理外，凡屬於一般違紀間題的責任者不再給予紀律處分。但應認真總結經驗教訓，寫出檢查報告。

對於某銀行系統違紀資金的經濟處理意見，按照自查部分由該行自行調帳處理，審計機關審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。

某銀行應加強全系統幹部的組織紀律性教育。

某銀行應立即健全現有規章制度，加強財務管理。凡與國家有關規定不一致的，應按國家有關規定修改更正；凡規定不明確的，應根據國家有關文件作出明確規定。同時，要加強財務管理，做好對財會人員的培訓工作

某銀行應建立健全並嚴格執行內部檢查制度，儘快建立內部審計的正常工作秩序，堵塞漏洞。

以上報告妥否，請批覆。

金融審計局

xxxx年xx月x日

引言段 篇十

審計報告的引言段應當說明被審計單位的名稱和財務報表已經過審計，幷包括下列內容：

1、指出被審計單位的名稱；

2、說明財務報表已經審計；

3、指出構成整套財務報表的每一財務報表的名稱；

4、提及財務報表附註（包括重要會計政策概要和其他解釋性信息）；

5、指明構成整套財務報表的每一財務報表的日期或涵蓋的期間。