審計報告新版多篇

公司年度審計報告 篇一

廣東美的電器股份有限公司

20xx年度財務報表的審計報告天健正信審(2011)GF字第150008號

天健正信會計師事務所

Ascenda Certified Public Accountants

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表的審計報告

審 計 報 告

天健正信審(2011)GF字第150008號

廣東美的電器股份有限公司全體股東：

我們審計了後附的廣東美的電器股份有限公司（以下簡稱美的電器）財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表、合併資產負債表，20xx年度的利潤表、合併利潤表和現金流量表、合併現金流量表及股東權益變動表、合併股東權益變動表，以及財務報表附註。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業會計準則的規定編制財務報表是美的電器管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報；(2)選擇和運用恰當的會計政策；(3)做出合理的會計估計。

二、註冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和做出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，爲發表審計意見提供了基礎。 三、審計意見

我們認爲，美的電器財務報表已經按照企業會計準則的規定編制，在所有重大方面公允反映了美的電器20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。

天健正信會計師事務所有限公司

中國 · 北京

中國註冊會計師

中國註冊會計師

報告日期： 2011年3月16日

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表

合併資產負債表

編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年12月31日

單位:人民幣千元

法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表

合併資產負債表(續)

單位:人民幣千元

編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年12月31日

法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表

合併利潤表

編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年度

單位:人民幣千元

法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表

合併現金流量表

法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表

合併股東權益變動表

編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年度

單位:人民幣千元

法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：

第 6 頁

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表

合併股東權益變動表(續)

編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年度

單位:人民幣千元

法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：

第 7 頁

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表

母公司資產負債表

編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年12月31日

單位:人民幣千元

法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表

母公司資產負債表(續)

編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年12月31日

單位:人民幣千元

法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表

母公司利潤表

編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年度

單位:人民幣千元

法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表

母公司現金流量表

法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表

母公司股東權益變動表

編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年度

單位:人民幣千元

法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：

第 12 頁

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表

母公司股東權益變動表(續)

編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年度

單位:人民幣千元

法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：

第 13 頁

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附註

廣東美的電器股份有限公司

財務報表附註 20xx年度

編制單位：廣東美的電器股份有限公司 單位：人民幣千元

一、公司簡介

廣東美的電器股份有限公司（以下簡稱“本公司”），是於1992年8月10日在原廣東美的電器企業集團基礎上改組設立的股份有限公司，1993年9月7日，本公司向社會公開發行股票並上市交易。

本公司的《企業法人營業執照》編號爲440000000020xx9。

本公司註冊地及總部辦公地址爲：廣東省佛山市順德區北滘鎮美的大道6號。

本公司法定代表人爲方洪波先生，控股股東爲美的集團有限公司，最終控制人爲何享健先生。 截至20xx年12月31日止，本公司的註冊資本和股本總額爲人民幣3,120,265.27千元。 本公司屬家用電器製造行業，主要產品包括空調器、空調壓縮機、冰箱和洗衣機等。

本公司的經營範圍是：家用電器、電機、通信設備及其零配件的生產、製造和銷售，上述產品技術諮詢服務，自制模具、設備、酒店管理，廣告代理；銷售：五金交電及電子產品，金屬材料，建築材料，化工產品（不含危險化學品），機械設備，百貨；本企業及成員企業自產產品及相關技術的出口；生產、加工：金屬產品、塑料產品；科研所需原輔材料、機械設備、儀器儀表、零配件及相關技術的進口；本企業的進料加工和“三來一補”（按[99]外經貿政審函字第528號文經營，以上項目不含許可經營項目）。

二、公司主要會計政策、會計估計和前期差錯

（一） 財務報表編制基礎

本公司以持續經營爲基礎，根據實際發生的交易和事項，按照《企業會計準則—基本準則》和其他各項具體會計準則、應用指南及準則解釋的規定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。編制符合企業會計準則要求的財務報表需要使用估計和假設，這些估計和假設會影響到財務報告日的資產、負債和或有負債的披露，以及報告期間的收入和費用。

（二） 遵循企業會計準則聲明

本公司編制的財務報表符合《企業會計準則》的要求，真實、完整地反映了本公司20xx年12月31日的財務狀況、20xx年度的經營成果和現金流量等有關信息。

（三） 會計期間

本公司會計年度爲公曆年度，即每年1月1日起至12月31日止。 (四) 記賬本位幣

本公司以人民幣爲記賬本位幣。

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附註

（五） 同一控制下和非同一控制下企業合併的會計處理方法 1.同一控制下的企業合併

對於同一控制下的企業合併，合併方在企業合併中取得的資產和負債，按照合併日在被合併方的賬面價值計量。合併方取得的淨資產賬面價值與支付的合併對價賬面價值（或發行股份面值總額）的差額，調整資本公積；資本公積不足衝減的，調整留存收益。

2、非同一控制下的企業合併

對於非同一控制下的企業合併，合併成本爲購買方在購買日爲取得對被購買方的控制權而付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值。

通過多次交換交易分步實現的非同一控制下企業合併，區分個別財務報表和合並財務報表進行相關會計處理：

（1）在個別財務報表中，以購買日之前所持被購買方的股權投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和，作爲該項投資的初始投資成本；購買日之前持有的被購買方的股權涉及其他綜合收益的，在處置該項投資時將與其相關的其他綜合收益（例如，可供出售金融資產公允價值變動計入資本公積的部分，下同）轉入當期投資收益。

（2）在合併財務報表中，對於購買日之前持有的被購買方的股權，按照該股權在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權涉及其他綜合收益的，與其相關的其他綜合收益轉爲購買日所屬當期投資收益。

購買方爲進行企業合併發生的審計、法律服務、評估諮詢等中介費用以及其他相關管理費用，於發生時計入當期損益；購買方作爲合併對價發行的權益性證券或債務性證券的交易費用，計入權益性證券或債務性證券的初始確認金額。

購買方對合併成本大於合併中取得的被購買方可辨認淨資產公允價值份額的差額，確認爲商譽。本公司對因企業合併所形成的商譽，無論是否存在減值跡象，均在每年末進行減值測試。購買方對合併成本小於合併中取得的被購買方可辨認淨資產公允價值份額的，經複覈後合併成本仍小於合併中取得的被購買方可辨認淨資產公允價值份額的差額，計入當期損益。

（六） 合併財務報表的編制方法

本公司將擁有實際控制權的子公司和特殊目的主體納入合併財務報表範圍。

本公司合併財務報表按照《企業會計準則第33號-合併財務報表》及相關規定的要求編制，合併時合併範圍內的所有重大內部交易和往來業已抵銷。子公司的股東權益中不屬於母公司所擁有的部分作爲少數股東權益在合併財務報表中股東權益項下單獨列示。

子公司與本公司採用的會計政策或會計期間不一致的，在編制合併財務報表時，按照本公司的會

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附註

計政策或會計期間對子公司財務報表進行必要的調整。

對於非同一控制下企業合併取得的子公司，在編制合併財務報表時，以購買日可辨認淨資產公允價值爲基礎對其個別財務報表進行調整；對於同一控制下企業合併取得的子公司，在編制合併財務報表時，視同合併後形成的報告主體自最終控制方開始實施控制時一直是一體化存續下來的，對合並資產負債表的期初數進行調整，同時對比較報表的相關項目進行調整。

（七） 現金及現金等價物的確定標準

本公司在編制現金流量表時所確定的現金，是指本公司的庫存現金以及可以隨時用於支付的存款；現金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強、易於轉換爲已知金額現金、價值變動風險很小的投資。

（八） 外幣業務和外幣報表折算 1.外幣業務

本公司對發生的外幣業務，採用業務發生日的即期匯率摺合爲人民幣記賬。資產負債表日，外幣貨幣性項目按即期匯率折算，由此產生的摺合人民幣差額，除符合資本化條件的外幣專門借款及利息的匯兌差額應予資本化部分外，其餘計入當期損益。 以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍採用交易發生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。

2、外幣財務報表折算

本公司對合並範圍內境外經營實體的財務報表（含採用不同於本公司記賬本位幣的境內子公司、合營企業、聯營企業、分支機構等），折算爲人民幣財務報表進行編報。

資產負債表中的資產和負債項目，採用資產負債表日的即期匯率折算，所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目採用發生時的即期匯率折算；利潤表中的收入和費用項目，採用交易發生日的即期匯率折算；也可以採用按照系統合理方法確定的、與交易發生日即期匯率近似的匯率折算，由此產生的外幣財務報表折算差額，併入資產負債表所有者權益項目下單獨列示。現金流量表各項目採用交易發生日的即期匯率折算。

（九） 金融工具

1、金融工具的分類、確認依據和計量方法

本公司的金融資產包括：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、應收款項（相關說明見附註二之（十））和可供出售金融資產。金融資產的分類取決於本公司及其子公司對金融資產的持有意圖和持有能力。

本公司的金融負債包括：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金融負債。 (1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

包括交易性金融資產和直接指定爲以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，按照取得

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附註

時的公允價值作爲初始確認金額，相關的交易費用在發生時計入當期損益。支付的價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，單獨確認爲應收項目。本公司在持有該等金融資產期間取得的利息或現金股利，確認爲投資收益。資產負債表日，本公司將該等金融資產的公允價值變動計入當期損益。處置該等金融資產時，該等金融資產公允價值與初始入賬金額之間的差額確認爲投資收益，同時調整公允價值變動損益。

（2）可供出售金融資產

指初始確認時即被指定爲可供出售的非衍生金融資產，即本公司沒有劃分爲以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、貸款和應收款項的金融資產。

本公司可供出售金融資產按取得時的公允價值和相關交易費用之和作爲初始確認金額。支付的價款中包含已到付息期但尚未領取的債券利息或已宣告但尚未發放的現金股利，單獨確認爲應收項目。本公司可供出售金融資產持有期間取得的利息或現金股利，確認爲投資收益。資產負債表日，可供出售資產按公允價值計量，其公允價值變動計入“資本公積-其他資本公積”。

處置可供出售金融資產時，將取得的價款和該金融資產的賬面價值之間的差額，計入投資收益，同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資收益。

（3）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債

指交易性金融負債和直接指定爲以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，具體包括：1)爲了近期內回購而承擔的金融負債；2)本公司基於風險管理、戰略投資需要等，直接指定爲以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債；3)不作爲有效套期工具的衍生工具。

本公司持有該類金融負債按公允價值計價，不扣除將來結清金融負債時可能發生的交易費用。如不適合按公允價值計量時，本公司將該類金融負債改按攤餘成本計量。

（4）其他金融負債

本公司的其他金融負債是指除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以外的金融負債。主要包括企業發行的債券、因購買商品產生的應付賬款、長期應付款等。其他金融負債按其公允價值和相關交易費用之和作爲初始確認金額。採用攤餘成本進行後續計量。

本公司擁有的其他不屬於以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的財務擔保合同等，按其公允價值和相關交易費用之和作爲初始確認金額。在初始計量後按《企業會計準則第13號-或有事項》確定的金額，和按《企業會計準則第14號—收入》的原則確定的累計攤銷額後的餘額兩者中的較高者進行後續計量。

2、金融工具的公允價值確定方法

存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，採用估值技術確定其公允價值。估值技術包括參考熟悉情況並自願交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融資產的當前公允價值、現金流量折現法等。採用估值技術時，儘可能最大程度使用市場參數，減少使用與本公司及其子公司特定相關的參數。 3. 金融資產減值測試方法、減值準備計提方法

資產負債表日，本公司對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產的賬面價值進行檢查。

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附註

對於可供出售金融資產，如果其公允價值出現持續大幅度下降，且預期該下降爲非暫時性的，則根據其初始投資成本扣除已收回本金和已攤銷金額及當期公允價值後的差額計算確認減值損失；在計提減值損失時將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一併轉出，計入“資產減值損失”。

（十） 應收款項

本公司應收款項（包括應收賬款和其他應收款等）按合同或協議價款作爲初始入賬金額。凡因債務人破產，依照法律清償程序清償後仍無法收回；或因債務人死亡，既無遺產可供清償，又無義務承擔人，確實無法收回；或因債務人逾期未能履行償債義務，經法定程序審覈批准，該等應收賬款列爲壞賬損失。

本公司收回應收款項時，將取得的價款和應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。 1. 單項金額重大並單項計提壞賬準備的應收款項

2、按組合計提壞賬準備的應收款項

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附註

組合中，採用賬齡分析法計提壞賬準備的：

3、單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收賬款： （十一） 存貨 1.存貨分類

存貨是指本公司在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委託加工材料、低值易耗品、在產品、庫存商品等。

2、發出存貨的計價方法

存貨在取得時，按成本進行初始計量，包括採購成本、加工成本和其他成本。各類存貨的取得在日常覈算時以標準成本計價，期末調整爲實際成本，各類存貨的發出按照加權平均法計價；包裝物和低值易耗品於領用時按一次攤銷法覈算。

3、存貨可變現淨值的確定依據及存貨跌價準備的計提方法

資產負債表日，存貨按照成本與可變現淨值孰低計量。年末，在對存貨進行全面盤點的基礎上，對於存貨因被淘汰、全部或部分陳舊過時或銷售價格低於成本等原因導致成本高於可變現淨值的部分，提取存貨跌價準備。存貨跌價準備按單個（或類別）存貨項目的成本高於其可變現淨值的差額提取。其中：對於產成品、商品和用於出售的材料等直接用於出售的商品存貨，在正常生產經營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費後的金額，確定其可變現淨值；對於需要經過加工的材料存貨，在正常生產經營過程中，以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計銷售費用和相關稅費後的金額，確定其可變現淨值；對於資產負債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現淨值。與具有類似目的或最終用途並在同一地區生產和銷售的產品系列相關，且難以將其與該產品系列的其他項目區別開來進行估價的存貨，合併計提；對於數量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提。

4、存貨的盤存制度

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附註

本公司的存貨盤存制度爲永續盤存制。本公司定期對存貨進行清查，盤盈利得和盤虧損失計入當期損益。

（十二） 長期股權投資

本公司長期股權投資包括對子公司的投資、對聯營企業的投資和其他長期股權投資。 1.初始投資成本的確定

本公司對子公司的投資按照初始投資成本計價，控股合併形成的長期股權投資的初始計量參見本附註二之(五)同一控制下和非同一控制下企業合併的會計處理方法。追加或收回投資調整長期股權投資的成本。

本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，以及對被投資單位不具有共同控制或重大影響，並且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，均按照初始投資成本計價。

2、後續計量及損益確認方法

本公司對子公司的投資的後續計量採用成本法覈算，編制合併財務報表時按照權益法進行調整。除取得投資時實際支付的價款或對價中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或利潤外，按照享有被投資單位宣告發放的現金股利或利潤確認投資收益。

本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，後續計量採用權益法覈算。長期股權投資的初始投資成本大於投資時應享有被投資單位可辨認淨資產公允價值份額的，不調整長期股權投資的初始投資成本；長期股權投資的初始投資成本小於投資時應享有被投資單位可辨認淨資產公允價值份額的，其差額應當計入當期損益，同時調整長期股權投資的成本。取得長期股權投資後，按照應享有或應分擔的被投資單位實現的淨損益的份額，確認投資損益並調整長期股權投資的賬面價值。本公司按照被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應分得的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值。

本公司對被投資單位不具有共同控制或重大影響，並且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，後續計量採用成本法覈算。

3、確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據

共同控制，是指按照合同約定對某項經濟活動所共有的控制，僅在與該項經濟活動相關的重要財務和經營決策需要分享控制權的投資方一致同意時存在。投資企業與其他方對被投資單位實施共同控制的，被投資單位爲其合營企業；重大影響，是指對一個企業的財務和經營政策有參與決策的權力，但並不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。投資企業能夠對被投資單位施加重大影響的，被投資單位爲其聯營企業。 4. 減值測試方法及減值準備計提方法

資產負債表日，若因市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因使長期股權投資存在減值跡

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附註

象時，根據長期股權投資的公允價值減去處置費用後的淨額與長期股權投資預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定長期股權投資的可回收金額。長期股權投資的可收回金額低於賬面價值時，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認爲資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。所計提的長期股權投資減值準備在以後年度將不再轉回。

（十三） 投資性房地產

本公司的投資性房地產包括已出租的土地使用權和已出租的建築物。

本公司的投資性房地產按其成本作爲入賬價值，外購投資性房地產的成本包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬於該資產的其他支出；自行建造投資性房地產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。

本公司對投資性房地產採用成本模式進行後續計量，按其預計使用壽命及淨殘值率對建築物和土地使用權計提折舊或攤銷。投資性房地產的預計使用壽命、淨殘值率及年折舊（攤銷）率列示如下：

投資性房地產的用途改變爲自用時，自改變之日起，本公司將該投資性房地產轉換爲固定資產或無形資產。自用房地產的用途改變爲賺取租金或資本增值時，自改變之日起，本公司將固定資產或無形資產轉換爲投資性房地產。發生轉換時，以轉換前的賬面價值作爲轉換後的入賬價值。

資產負債表日，若投資性房地產的可收回金額低於賬面價值時，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認爲資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。投資性房地產減值損失一經確認，在以後會計期間不再轉回。

當投資性房地產被處置，或者永久退出使用且預計不能從其處置中取得經濟利益時，終止確認該項投資性房地產。投資性房地產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費後的金額計入當期損益。

（十四） 固定資產 1.固定資產確認條件

固定資產指同時滿足與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業和該固定資產的成本能夠可靠地計量條件的，爲生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用壽命超過一個會計年度的有形資產。

2、各類固定資產的折舊方法

除已提足折舊仍繼續使用的固定資產之外，本公司對所有固定資產計提折舊。折舊方法採用年限

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附註

平均法。

本公司根據固定資產的性質和使用情況，確定固定資產的使用壽命和預計淨殘值。並在年度終了，對固定資產的使用壽命、預計淨殘值和折舊方法進行復核，如與原先估計數存在差異的，進行相應的調整。

本公司的固定資產類別、預計使用壽命、預計淨殘值率和年折舊率如下：

3、固定資產的減值測試方法、減值準備計提方法

資產負債表日，固定資產按照賬面價值與可收回金額孰低計價。若固定資產的可收回金額低於賬面價值，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認爲資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。固定資產減值損失一經確認，在以後會計期間不再轉回。

4、其他說明

本公司固定資產按成本進行初始計量。其中，外購的固定資產的成本包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費，以及爲使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可直接歸屬於該資產的其他支出。自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。投資者投入的固定資產，按投資合同或協議約定的價值作爲入賬價值，但合同或協議約定價值不公允的按公允價值入賬。融資租賃租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者，作爲入賬價值。購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款的現值爲基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現值之間的差額，除應予資本化的以外，在信用期間內計入當期損益。

當固定資產被處置、或者預期通過使用或處置不能產生經濟利益時，終止確認該固定資產。固定資產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費後的金額計入當期損益。

（十五） 在建工程

本公司自行建造的在建工程按實際成本計價，實際成本由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。

已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，按照估計價值確定其成本，並計提折舊；待辦理竣工決算後，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不調整原已計提的折舊額。

資產負債表日，本公司對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低計量，按單項工程可收回金額

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低於賬面價值的差額，計提在建工程減值準備，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。在建工程減值損失一經確認，在以後會計期間不再轉回。

（十六） 借款費用

本公司發生的借款費用，可直接歸屬於符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，在發生時根據其發生額確認爲費用，計入當期損益。符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。

同時滿足下列條件時，借款費用開始資本化：(1)資產支出已經發生，資產支出包括爲購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現金、轉移非現金資產或者承擔帶息債務形式發生的支出；(2)借款費用已經發生；(3)爲使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。

在資本化期間內，每一會計期間的資本化金額，爲購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益後的金額確定。爲購建或者生產符合資本化條件的資產而佔用了一般借款的，根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所佔用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。利息資本化金額，不超過當期相關借款實際發生的利息金額。

符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷、且中斷時間連續超過3個月的，暫停借款費用的資本化。在中斷期間發生的借款費用確認爲費用，計入當期損益，直至資產的購建或者生產活動重新開始。如果中斷是所購建或者生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態必要的程序，借款費用繼續資本化。

購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時，停止借款費用資本化。 （十七） 無形資產與開發支出

無形資產是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，主要包括土地使用權、非專利技術等。

無形資產按照成本進行初始計量。購入的無形資產，按實際支付的價款和相關支出作爲實際成本。投資者投入的無形資產，按投資合同或協議約定的價值確定實際成本，但合同或協議約定價值不公允的，按公允價值確定實際成本。

本公司在取得無形資產時分析判斷其使用壽命，劃分爲使用壽命有限和使用壽命不確定的無形資產。

使用壽命有限的無形資產，在使用壽命內採用直線法攤銷，並在年度終了，對無形資產的使用壽命和攤銷方法進行復核，如與原先估計數存在差異的，進行相應的調整。使用壽命有限的無形資產攤 銷方法如下：

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使用壽命不確定的無形資產不予攤銷。本公司在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核，當有確鑿證據表明其使用壽命是有限的'，則估計其使用壽命，按直線法進行攤銷。說明使用壽命不確定的判斷依據，每一個會計期間對該無形資產使用壽命進行復核的程序，以及針對該項無形資產的減值測試結果。

資產負債表日，本公司對無形資產按照其賬面價值與可收回金額孰低計量，按可收回金額低於賬面價值的差額計提無形資產減值準備，相應的資產減值損失計入當期損益。無形資產減值損失一經確認，在以後會計期間不再轉回。

研究是指爲獲取並理解新的科學或技術知識而進行的獨創性的有計劃調查。

開發是指在進行商業性生產或使用前，將研究成果或其他知識應用於某項計劃或設計，以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品等。

內部研究開發項目研究階段的支出，於發生時計入當期損益；內部研究開發項目開發階段的支出，同時滿足下列條件的確認爲無形資產，否則於發生時計入當期損益：(1)完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；(2)具有完成該無形資產並使用或出售的意圖；(3)無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，應當證明其有用性；(4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，並有能力使用或出售該無形資產；(5)歸屬於該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。前期已計入損益的開發支出不在以後期間確認爲資產。已資本化的開發階段的支出在資產負債表上列示爲開發支出，自該項目達到預定可使用狀態之日起轉爲無形資產。

（十八） 商譽

商譽爲非同一控制下企業合併成本超過應享有的被投資單位或被購買方可辨認淨資產於取得日或購買日的公允價值份額的差額。

與子公司有關的商譽在合併財務報表上單獨列示，與聯營企業和合營企業有關的商譽，包含在長期股權投資的賬面價值中。

在財務報表中單獨列示的商譽至少在每年年終進行減值測試。減值測試時，商譽的賬面價值根據企業合併的協同效應分攤至受益的資產組或資產組組合。

（十九） 長期待攤費用

本公司長期待攤費用是指已經支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各項費用，主要包括模具、技術入門費等。長期待攤費用中的大型模具費用自發生月份起按預計可使用年限攤銷；使用外國公司的技術所交納的技術入門費和服務費自發生月份起在允許使用的期限內攤銷；其他主要爲管理網絡、管理軟件及其配套費用，按受益期限攤銷。長期待攤費用有明確受益期限的，按受益期限平均攤銷；無受益期的，分5年平均攤銷。

資產負債表日，檢查各項長期待攤費用項目預計帶給企業經濟利益的能力，若預計可收回金額低

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於其賬面價值或者不能使以後會計期間受益的，應縮短攤銷期限或將該項目攤餘價值全部計入當期損益。

（二十） 預計負債

本公司發生與或有事項相關的義務並同時符合以下條件時，在資產負債表中確認爲預計負債： (1) 該義務是本公司承擔的現時義務；

（2） 該義務的履行很可能導致經濟利益流出企業； (3) 該義務的金額能夠可靠的計量。

預計負債按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數進行初始計量，並綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨幣時間價值影響重大的，通過對相關未來現金流出進行折現後確定最佳估計數。本公司於資產負債表日對預計負債的賬面價值進行復核，並對賬面價值進行調整以反映當前最佳估計數。因時間推移導致的預計負債賬面價值的增加金額，確認爲利息費用。

（二十一） 職工薪酬

職工薪酬，是指本公司爲獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。主要包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、社會保險費及住房公積金、工會經費、職工教育經費、非貨幣性福利、辭退福利和其他與獲得職工提供的服務相關的支出。

（1）辭退福利

本公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關係，或者爲鼓勵職工自願接受裁減而提出給予補償的建議，當本公司已經制定正式的解除勞動關係計劃（或提出自願裁減建議）並即將實施，且本公司不能單方面撤回解除勞動關係計劃或裁減建議的，確認因解除與職工的勞動關係給予補償而產生的預計負債，同時計入當期損益。

（2）其他方式的職工薪酬

本公司在職工提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認爲負債，除辭退福利外，根據職工提供服務的受益對象計入相應的產品成本、勞務成本、資產成本及當期損益。

（二十二） 收入 1.銷售商品

本公司銷售的商品在同時滿足下列條件時，按從購貨方已收或應收的合同或協議價款的金額確認銷售商品收入。

（1）已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；

（2）既沒有保留通常與所有權相聯繫的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制； (3)收入的金額能夠可靠地計量； (4)相關的經濟利益很可能流入企業；

（5）相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。

合同或協議價款的收取採用遞延方式，實質上具有融資性質的，按照應收的合同或協議價款的公

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允價值確定銷售商品收入金額。

2、提供勞務

本公司爲用戶提供的修理、安裝等服務，在完成勞務時確認收入。 3.讓渡資產使用權

本公司在與讓渡資產使用權相關的經濟利益能夠流入和收入的金額能夠可靠的計量時予以確認。使用費收入按照有關合同或協議約定的收費時間和方法計算確定。

（二十三） 政府補助

政府補助，是指本公司從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產，但不包括政府作爲企業所有者投入的資本。

政府補助爲貨幣性資產的，按照收到或應收的金額計量；政府補助爲非貨幣性資產的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額（人民幣1元）計量。

與資產相關的政府補助，本公司確認爲遞延收益，並在相關資產使用壽命內平均分配，計入當期損益。但是，按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。

與收益相關的政府補助，用於補償本公司以後期間的相關費用或損失的，確認爲遞延收益，並在確認相關費用的期間，計入當期損益；用於補償本公司已發生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。

已確認的政府補助需要返還的，存在相關遞延收益的，衝減相關遞延收益賬面餘額，超出部分計入當期損益；不存在相關遞延收益的，直接計入當期損益。

（二十四） 遞延所得稅資產/遞延所得稅負債

本公司的所得稅採用資產負債表債務法覈算。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的，按照規定確認所產生的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。

在資產負債表日，對於當期和以前期間形成的當期所得稅負債（或資產），按照稅法規定計算的預期應交納（或返還）的所得稅金額計量；對於遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，根據稅法規定，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量。

遞延所得稅資產的確認以本公司很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的應納稅所得額爲限。在無法明確估計可抵扣暫時性差異預期轉回期間可能取得的應納稅所得額時，不確認與可抵扣暫時性差異相關的遞延所得稅資產。對子公司、聯營企業及合營企業投資相關的應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債，予以確認，但同時滿足能夠控制應納稅暫時性差異轉回的時間且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回的，不予確認；對子公司、聯營企業及合營企業投資相關的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，該可抵扣暫時性差異同時滿足在可預見的未來很可能轉回即在可預見的將來有處置該項投資的明確計劃，且預計在處置該項投資時，除了有足夠的應納稅所得以外，還有足夠的投資收益用以抵扣可抵扣暫時性差異時，予以確認。

資產負債表日，對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。除企業合併、直接在所有者權益中確認的交易或者事項產生的所得稅外，本公司將當期所得稅和遞延所得稅作爲所得稅費用或收益計入當期

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損益。

（二十五） 租賃

本公司涉及的租賃業務爲經營租賃。 (1)本公司作爲出租人

經營租賃中的租金，本公司在租賃期內各個期間按照直線法確認當期損益。發生的初始直接費用，計入當期損益。

（2）本公司作爲承租人

經營租賃中的租金，本公司在租賃期內各個期間按照直線法計入相關資產成本或當期損益；發生的初始直接費用，計入當期損益。

（二十六） 套期保值

本公司以主要原材料作爲被套期項目，採用遠期合約作爲套期工具進行套期保值。 1.套期保值的確認

本公司對原材料進行的現金流量套期保值業務在滿足下列條件時，確認爲套期保值：

（1） 在套期開始時，本公司對套期關係（即套期工具和被套期項目之間的關係）有正式指定，並準備了關於套期關係、風險管理目標和套期策略的正式書面文件。該文件至少載明瞭套期工具、被套期項目、被套期風險的性質以及套期有效性評價方法等內容。套期必須與具體可辨認並被指定的風險有關，且最終影響企業的損益；

（2） 該套期預期高度有效，且符合企業最初爲該套期關係所確定的風險管理策略；

（3） 對預期交易的現金流量套期，預期交易應當很可能發生，且必須使企業面臨最終將影響損益的現金流量變動風險；

（4） 套期有效性能夠可靠地計量；

（5） 企業應當持續地對套期有效性進行評價，並確保該套期在套期關係被指定的會計期間內高度有效。

2、套期保值的計量

套期工具以套期交易合同簽訂當日的公允價值計量，並以其公允價值進行後續計量，公允價值爲正數的套期工具確認爲其他流動資產，公允價值爲負數的套期工具確認爲其他流動負債。現金流量套期滿足運用套期會計方法條件的，應當按照下列規定處理：

（1）套期工具利得或損失中屬於有效套期的部分，直接確認爲所有者權益，並單列項目反映。該有效套期部分的金額，按照套期工具自套期開始的累計利得或損失和套期項目自套期開始的預計未來現金流量現值的累計變動額中較低者確定。

（2）套期工具利得或損失中屬於無效套期的部分(即扣除直接確認爲所有者權益後的其他利得

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或損失)，應當計入當期損益。

（3）原直接在所有者權益中確認的相關利得或損失，在該非金融資產或非金融負債影響企業損益的相同期間轉出，計入當期損益。但是，企業預期原直接在所有者權益中確認的淨損失全部或部分在未來會計期間不能彌補時，應當將不能彌補的部分轉出，計入當期損益。

3、套期工具公允價值確定方法

對存在活躍市場的套期工具，採用活躍市場的報價確認其公允價值，活躍市場中的報價是指易於定期從交易所、經紀商、行業協會、定價服務機構等獲得的價格，且代表了在公平交易中實際發生的市場交易的價格。

對不存在活躍市場的套期工具，本公司採用估值技術確定其公允價值。採用估值技術得出的結果，應當反映估值日在公平交易中可能採用的交易價格。估值技術包括參考熟悉情況並自願交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融工具的當前公允價值、現金流量折現法和期權定價模型等。

4、套期有效性評價方法

本公司套期工具採用比率分析法來評價其有效性，即通過比較被套期風險引起的套期工具和被套期項目公允價值或現金流量變動比率來確定套期有效性。當滿足下列兩個條件時，確認套期高度有效。

（1）在套期開始及以後期間，該套期預期會高度有效地抵銷套期指定期間被套期項目引起的公允價值或現金流量變動；

（2）套期的實際抵銷結果在80%-125%的範圍內。 （二十七） 分部報告

本公司以內部組織結構、管理要求、內部報告制度爲依據確定經營分部。本公司的經營分部是指同時滿足下列條件的組成部分：

1、該組成部分能夠在日常活動中產生收入、發生費用；

2、管理層能夠定期評價該組成部分的經營成果，以決定向其配置資源、評價其業績； 3.能夠取得該組成部分的財務狀況、經營成果和現金流量等有關會計信息。

本公司以經營分部爲基礎確定報告分部，分部間轉移價格參照市場價格確定，與各分部共同使用的資產、相關的費用按照收入比例在不同的分部之間分配。

（二十八） 會計政策、會計估計變更 1.會計政策變更

本報告期未發生會計政策變更。 2.會計估計變更

本報告期未發生會計估計變更。 （二十九） 前期會計政策差錯更正 本報告期未發生前期會計差錯更正。

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三、稅項

本公司及子公司主要的應納稅項列示如下： 1.流轉稅及附加稅費

2、企業所得稅

（1）從1998 年度起，經佛山市順德區地方稅務局順地稅發(1999)072 號文批覆，本公司及本公司之子公司以各法人主體作爲獨立納稅主體。

（2）根據20xx 年 3 月 16 日頒佈的《中華人民共和國企業所得稅法》、20xx 年11 月28 日頒佈的《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》和後續頒佈的國發[20xx]39 號《國務院關於實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》、財稅[20xx]21 號《財政部 國家稅務總局關於貫徹落實國務院關於實施企業所得稅過渡優惠政策有關問題的通知》，本公司及下屬子公司自20xx 年1 月1 日起除經批准的優惠稅率外，均按25%的稅率作所得稅納稅準備。

(3)20xx年12月16日，本公司控股子公司廣東美芝製冷設備有限公司被認定爲高新技術企業，

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附註

取得《高新技術企業證書》，有效期爲三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。

（4） 20xx年11月10日，本公司控股子公司廣東美芝精密製造有限公司被認定爲高新技術企業，取得《高新技術企業證書》，有效期爲三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。

（5） 20xx 年12 月29 日，本公司控股子公司廣東美的商用空調設備有限公司被認定爲高新技術企業，取得《高新技術企業證書》，有效期爲三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。

（6） 20xx 年12 月16 日，本公司控股子公司廣東美的製冷設備有限公司被認定爲高新技術企業，取得《高新技術企業證書》，有效期爲三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。

（7）美的集團武漢製冷設備有限公司爲外商投資生產型企業，位於武漢市經濟技術開發區，享受“兩免三減半”的稅收優惠。本年度爲第四個獲利年度，根據武漢市兩稅合一過渡期的稅率政策，本年按11%稅率作所得稅納稅準備。

20xx 年12 月30 日，本公司控股子公司美的集團武漢製冷設備有限公司被認定爲高新技術企業，取得《高新技術企業證書》，有效期爲三年。

（8）合肥美的榮事達電冰箱有限公司爲外商投資生產型企業，享受 “兩免三減半”稅收優惠。本年爲第四個獲利年度，本年按12.5%稅率作所得稅納稅準備。

20xx 年12 月29 日，本公司控股子公司合肥美的榮事達電冰箱有限公司被認定爲高新技術企業，取得《高新技術企業證書》，有效期爲三年。

（9） 20xx年11月19日，合肥榮事達洗衣設備製造有限公司被評爲高新技術企業，本年按15%的稅率作所得稅納稅準備。

（10）重慶美的通用製冷設備有限公司爲外商投資生產型企業，享受 “兩免三減半”稅收優惠。本年爲第五個獲利年度，本年按12.5%稅率作所得稅納稅準備。

20xx 年12 月30 日，本公司控股子公司重慶美的通用製冷設備有限公司被認定爲高新技術企業，取得《高新技術企業證書》，有效期爲三年。

(11)20xx 年12 月29 日，合肥華凌股份有限公司和廣東美的集團蕪湖製冷設備有限公司被認定爲高新技術企業，取得《高新技術企業證書》，有效期爲三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。

(12)20xx 年3 月4 日，無錫小天鵝股份有限公司被認定爲高新技術企業，取得《高新技術企業證書》，有效期爲三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。

(13)20xx 年3 月4 日，無錫小天鵝股份有限公司下屬無錫小天鵝通用電器有限公司被認定爲高新技術企業，取得《高新技術企業證書》，有效期爲三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。

(14)20xx 年5月，無錫小天鵝股份有限公司下屬無錫飛翎電子有限公司被認定爲高新技術企業，取得《高新技術企業證書》，有效期爲三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。

根據相關規定，企業獲得高新技術企業後三年內（含20xx年），執行15%所得稅稅率(根據《國務院關於實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》，原享受企業所得稅“兩免三減半”等定期減免稅優惠的企業，新稅法施行後繼續按原稅收法律、行政法規及相關文件規定的優惠辦法及年限享受至期滿爲止。

3、房產稅

房產稅按照房產原值的70%爲納稅基準，稅率爲1.2%，或以租金收入爲納稅基準，稅率爲12%。 4.個人所得稅

員工個人所得稅及分配給公衆股的現金股利中所含個人所得稅由本公司代爲扣繳。

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附註

四、企業合併及合併財務報表（金額單位：人民幣千元）

（一）子公司情況

1、通過同一控制下的企業合併取得的子公司

（續上表）

（續上表）

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附註

2、通過非同一控制下的企業合併取得的子公司

（續上表）

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附註

3、其他子公司

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附註

（續上表）

（續上表）

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附註

（續上表）

（二）報告期內合併範圍的變化

新納入合併範圍的公司

(1)20xx年4月，本公司控股子公司廣州華凌空調設備有限公司出資人民幣100,000.00千元設立蕪湖美智空調設備有限公司，註冊資本人民幣100,000.00千元；

(2)20xx年3月，本公司與佛山市美的材料供應有限公司共同出資設立合肥美的材料供應有限公司，註冊資本爲人民幣130,000.00千元。其中，本公司出資人民幣117,000.00千元，佔註冊資本的90%，佛山市美的材料供應有限公司出資人民幣13,000.00千元，佔註冊資本的10%；

(3)20xx年3月，本公司控股子公司美的電器（新加坡）貿易有限公司出資人民幣183.18千 元設立美的電器（荷蘭）貿易有限公司；

(4)20xx年6月，本公司與美的電器（新加坡）貿易有限公司共同出資設立廣州美的華凌冰箱有限公司，註冊資本爲人民幣200,000.00千元。其中，本公司出資人民幣150,000.00千元，佔註冊資本的75%，美的電器（新加坡）貿易有限公司出資7,367.97千美元，摺合人民幣50,132.37千元，佔註冊資本的25%；

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附註

(5)20xx年6月， 本公司控股子公司廣州華凌空調設備有限公司與美的電器（新加坡）貿易有限公司共同出資設立廣州華凌製冷設備有限公司，註冊資本爲人民幣200,000.00千元。其中，廣州華凌空調設備有限公司出資人民幣150,000.00千元，佔註冊資本的75%，美的電器（新加坡）貿易有限公司出資7,400.00千美元，摺合人民幣50,148.32千元，佔註冊資本的25%；

(6)20xx年9月，本公司與美的電器（新加坡）貿易有限公司共同設立安徽美芝壓縮機有限公司，註冊資本爲人民幣50,000.00千元。其中，本公司出資人民幣47,500.00千元，佔註冊資本的95%，美的電器（新加坡）貿易有限公司出資374.93千美元，折人民幣2,500.52千元，佔註冊資本的5%；

(7)20xx年10月， 本公司與佛山市美的空調工業投資有限公司共同出資設立合肥美的暖通設備有限公司，註冊資本爲人民幣150,000.00千元。其中，本公司出資人民幣135,000.00千元，佔註冊資本的90%，佛山市美的空調工業投資有限公司出資人民幣15,000.00千元，佔註冊資本的10%。

(8)20xx年10月，本公司與美的電器（新加坡）貿易有限公司設立安徽美芝精密製造有限公司，註冊資本爲人民幣300,000.00千元。其中，本公司出資人民幣285,000.00千元，佔註冊資本的95%，美的電器（新加坡）貿易有限公司出資2,264.30千美元，折人民幣15,077.75千元，佔註冊資本的5%；

（三）境外經營實體主要報表項目的折算匯率

本報告期合併財務報表中所包含的境外經營實體主要財務報表項目的折算匯率爲：資產負債表中的資產和負債項目採用資產負債表日的即期匯率折算，即1美元=6.6227元人民幣。所有者權益項目（除未分配利潤項目外）採用發生時的即期匯率折算，損益表和現金流量表採用發生日的即期匯率折算，即1美元=6.7668元人民幣。 五、合併財務報表主要項目註釋

（一） 貨幣資金

本報告期不存在凍結，或有潛在收回風險的款項。

截至20xx年12月31日止，銀行存款中存放於美的集團財務有限公司的款項爲人民幣244,011.83千元。

其他貨幣資金年末餘額主要爲銀行承兌匯票保證金存款。

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附註

（二） 交易性金融資產

衍生金融工具期末餘額系尚未交割的遠期外匯合約所產生的公允價值變動收益。 本報告期衍生金融工具期末餘額較年初餘額大幅增長，主要系交易頭寸增加所致。

（三） 應收票據

（四） 應收賬款

（1）應收賬款按類別分析列示如下：

其中，外幣列示如下:

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附註

組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款：

（2）本年實際覈銷的應收賬款情況

（3)本報告期應收賬款餘額中無持有本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款。其他關聯方款項詳見附註七、(三）。

（4）年末應收賬款前五名單位列示如下：

（五） 預付款項

（1）預付款項按賬齡分析列示如下：

（2）本報告期預付款項期末餘額較年初餘額大幅增加，主要系預付材料款及工程設備款增加所致。 (3)年末預付款項前五名單位列示如下：

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附註

（4）本報告期預付款項中無持有本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位的和其他關聯方欠款。

（六） 其他應收款

（1）其他應收款按類別分析列示如下:

組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的其他應收款：

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附註

（2）本年實際覈銷的其他應收款情況

（3）本報告期其他應收款餘額中無持有本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款和其他關聯方欠款。

（4）其他應收款前五名客戶餘額列示如下：

（七） 存貨

（1）存貨分類列示如下：

（2）本報告期存貨期末餘額較年初餘額增加77.88%，主要系產銷規模增長，備貨增加所致。 (3)各項存貨跌價準備的增減變動情況：

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附註

（4）存貨跌價準備計提依據與轉回情況

（八） 其他流動資產

套期保證金系本公司爲規避原材料價格波動風險而購買期貨合同的已開倉保證金。套期工具人民幣20,044.30千元爲該等期貨合同的浮動盈虧。截至20xx年12月31日止，本公司持倉期貨合同金額爲人民幣202,162.30千元。

其他流動資產年末餘額較年初餘額大幅增長，主要系待攤費用中一年內攤銷的模具增加所致。

（九） 可供出售金融資產

可供出售金融資產系本公司控股子公司無錫小天鵝股份有限公司所持有的股票。

（十） 對聯營企業投資

本公司主要聯營企業相關信息列示如下：

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附註

1、本公司對馬來西亞合資公司財務和經營無決策權與實質控制權，未將其納入合併財務報表範圍；

2、本期本公司之控股子公司美的電器（新加坡）貿易有限公司新設MIDEA ELECTRIC TRADING THAILAND CO LTD;

3、本期本公司之控股子公司美的電器（新加坡）貿易有限公司新設A PLANET INDONESIA。本公司對A PLANET INDONESIA財務和經營無決策權與實質控制權，未將其納入合併財務報表範圍；

4、本期本公司之控股子公司美的電器（荷蘭）有限公司與聯合技術控股有限公司簽署股權轉讓協議，以美元57,480.00千元受讓其持有的Misr Refrigeration And Air Conditioning Manufacturing Co.32.50%的股權。

（十一） 長期股權投資 長期股權投資分項列示如下：

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附註

（續上表）

本報告期長期股權投資年末餘額較年初餘額增加107.21%，主要是本期新增對Misr Refrigeration And Air Conditioning Manufacturing Co.投資所致。

（十二） 投資性房地產

（1）採用成本計量模式的投資性房地產本年增減變動如下：

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附註

（2）本年計提的折舊和攤銷額爲人民幣25,925.90千元，本年減少額系將投資性房地產轉入固定資產，以及處置部分投資性房地產。

（3）本年增加的投資性房地產主要是本公司總部大樓落成並投入使用，其中部分面積對美的集團有限公司其他單位出租所致。

（4）本公司年末投資性房地產的可收回金額不低於其賬面價值，毋需計提減值準備。 （十三） 固定資產

固定資產及其累計折舊明細項目和增減變動如下：

本年計提的折舊額爲人民幣748,733.01千元。

本年在建工程轉入固定資產的原價爲人民幣1,285,311.47千元。本年減少的固定資產主要是對部分固定資產報廢處理所致。

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附註

本報告期固定資產年末餘額較年初餘額增加30.19%，主要系本公司總部大樓轉固所致。 （十四） 在建工程

（1）在建工程分項列示如下：

其他工程中主要系新建房產項目、空調技改項目等。

（2）重大在建工程項目基本情況及增減變動如下：

（續上表）

（3）本報告期在建工程期末餘額較年初餘額增加95.67%，主要系非公開發行募集資金投資項目預先以自有資金投入所致。

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附註

（4）本公司年末在建工程的可收回金額不低於其賬面價值，毋需計提減值準備。 （十五） 無形資產

本年攤銷額爲人民幣34,615.67千元。本公司年末無形資產的可收回金額不低於其賬面價值，毋

需計提減值準備。

（十六） 商譽

經測算，上述商譽的賬面價值所對應的資產組或資產組組合沒有發生減值的情形，毋需計提商譽減值準備。

（十七） 長期待攤費用

本報告期長期待攤費用期末餘額較年初餘額增加74.15%，主要系模具增加引致所致。 （十八） 遞延所得稅資產與遞延所得稅負債 已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債：

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附註

（十九） 資產減值準備

（二十） 短期借款

本公司控股子公司無錫小天鵝股份有限公司以保證金人民幣9,343.00千元作銀行融資質押，取得短期借款人民幣9,039.36千元。

本公司控股子公司美的電器(BVI)有限公司以備用信用證爲擔保，取得匯豐銀行短期借款16,000千美元。

本公司及本公司控股子公司以評估值人民幣1,850,000.00千元的“美的”商標權及評估值爲人民幣975,575.00千元的廠房及土地爲抵押，取得中國銀行股份有限公司佛山分行貿易融資人民幣54,180.00千元。本公司控股子公司以評估值人民幣102,060.00千元的合肥華凌工業園廠區土地及房產爲抵押，取得中國工商銀行股份有限公司合肥匯通支行貿易融資人民幣17,080.00千元。

本報告期短期借款期末餘額較年初餘額增加35.00%，主要系擔保借款增加引致所致。

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附註

（二十一） 交易性金融負債

交易性金融負債年末餘額系本公司運用遠期外匯合約規避匯率波動風險而產生公允價值變動損失。

（二十二） 應付票據

本報告期應付票據期末餘額較年初餘額增加90.86%，主要系採購規模增長及較多采用票據結算增加引致所致。

（二十三） 應付賬款

本報告期應付賬款年末餘額中無應付持有本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東款項。其他關聯方款項詳見附註七、(三)。

（二十四） 預收款項

本報告期預收款項年末餘額中無預收持有本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東和其他關聯方款項。

截至20xx年12月31日止，預收款項年末餘額中無一年以上的大額預收款項。

本報告期預收款項期末餘額較年初餘額增加78.08%，主要系市場行情向好，購貨方預付貨款增加所致。

（二十五） 應付職工薪酬

本報告期應付職工薪酬期末餘額較年初餘額增加41.63%，主要系勞動力成本上升所致。

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附註

（二十六） 應交稅費

本報告期應交稅費年末餘額較年初餘額大幅減少，主要是增值稅進項稅增加所致。

（二十七） 應付股利

（二十八） 其他應付款

本報告期其他應付款年末餘額中無應付持有本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東款項，其他關聯方款項詳見附註七、(三)

截至20xx年12月31日止，其他應付款年末餘額中無一年以上的大額應付款項。 （二十九） 其他流動負債

銷售返利系根據與客戶簽訂的相關銷售協議及預計應支付的金額計提；安裝維修費系按照已銷售產品的數量及單臺產品的安裝維修費用計提；技術提成費系根據協議約定，按照銷售收入的一定比例計提。

審計報告 篇二

根據《中華人民共和國審計法》和20xx年度計劃及通知精神，審計局於XX年X月X日-XX年X月X日派出審計組，對進行送達審計。XX單位負責人對本單位提供的財務會計資料的真實性和完整性負責，並且作出了書面承諾。在審計過程中，得到被審計單位的支持和配合，使審計工作得以正常開展。審計局按照《中華人民共和國審計法》和其他法律法規進行審計，出具審計報告。

一、基本情況

（一)項目基本情況(按立項批覆內容）

計劃總投資XX萬元，其中：中央XX萬元，省XX萬元，州XX萬元，縣配套XX萬元，自籌XX萬元。

實施地點：

實施內容：

實施時間：

（二)項目前置情況(工程建設程序）

前置審計情況：送審投資XX萬元，審定投資XX萬元，審計覈減XX萬元，建議攔標價XX萬元。

招標投標情況：（招標代理機構名稱、投標單位[公司]名稱及投標價，中標單位[公司]名稱及中標價）

合同簽訂情況：（合同簽訂時間，項目實施區間、合同價）

二、資金到位及撥付情況

（一）資金到位情況：

（二）資金撥付情況：

截止XX年X月X日，總計支付項目資金XX萬元，其中：

1、建築安裝支出XX萬元；

2、勘探費支出XX萬元；

3、設計費支出XX萬元；

4、監理費支出XX萬元；

5、管理費支出XX萬元；

……

三、投資完成情況

送審投資XX萬元，審定投資XX萬元，覈減投資XX萬元。投資完成情況如下（審定投資）：

（一）建築安裝工程投資完成XX萬元；

（二）待攤投資完成XX萬元，其中：

1、管理費XX萬元；

2、勘察設計費XX萬元；

3、監理費XX萬元

……

四、審計評價

（圍繞被審計單位或項目的財政收支、財務收支的真實性、合法性和效益性三個方面進行評價。具體是：第一、根據審計結果及其得出的結論寫作，切忌大包大攬，偏離審計結論主題；第二、審計結論應包括肯定成績和概括問題兩方面，都需要有證據支撐；第三、審計發現和處理問題的合理延伸和濃縮。）

五、審計發現的主要問題和處理意見

（一）基本程序方面發現的問題

1、招標投標方面

2、前置審計方面

3、合同簽訂方面

（二）工程建設及竣工結算方面發現的問題

1、多計工程款

2、多計待攤費用

3、超概或結餘

六、審計建議

（指審計機關根據審計情況，按照國家有關財經法律法規，爲加強財政財務管理，提高資金使用效益，對具有普遍性的問題有針對性地提出改進工作的措施及辦法。）

X年X月X日

財務審計報告 篇三

一、基本情況

截至20xx年9月30日，爲舉辦大運會投入的資金共計139.96億元。資金來源包括深圳市及所轄各區財政110.65億元，大運會執行局組織的市場開發、門票銷售及捐贈等收入12.17億元，企業資金投入17.14億元。資金安排用於大運會運行與保障支出44.90億元，場館建設支出75.20億元，配套項目支出19.86億元。

（一）運行與保障支出情況。

截至20xx年9月30日，根據國際大學生體育聯合會對主辦城市的要求及其他國際賽事慣例，爲確保賽事正常運行，已實際支付大運會運行與保障支出44.90億元，主要用於開閉幕式、火炬傳遞、競賽組織、賽事服務、賽會志願者、賽事保障等方面。其中：開閉幕式創意、組織及實施等支出3.37億元；場館通用物資及競賽器材購置、賽事組織、測試賽等支出7.08億元；火炬傳遞組織、服務、宣傳與實施等費用0.43億元；大運村設備和傢俱等物資購置、運動員及隨行官員住宿餐飲、文化交流等服務支出2.86億元；場館安檢設備租賃、檢驗檢疫、海關查驗、消防、安全保障等賽事保障支出8.53億元；賽會志願者招募、培訓、組織運行等支出1.45億元；大運會主媒體中心運行、賽時電視轉播、光纜租賃鋪設及媒體服務等支出5.11億元；大運會國內外宣傳推廣、會旗會徽會歌創作、校長論壇及大運會主題活動等支出5.41億元；賽事交通保障、食品安全及醫療衛生等服務支出7.71億元；2007年以來大運會組委會及其執行機構、各賽區委員會的日常工作經費2.74億元；賽事期間免費公交服務補貼0.21億元。

（二）場館建設支出情況。

本次大運會共使用63個場館，其中：政府投資新建、改（擴)建及臨時搭建場館61個，企業投資新建場館1個，企業現有場館1個。截至20xx年9月30日，政府投資建設的61個場館已基本完成決(結）算審計，項目計劃總投資66.11億元，實際支出58.06億元。深圳灣體育中心是企業投資的新建場館，尚未完成項目決算，但爲體現大運會場館建設支出的完整性，按本次大運會實際使用場館分攤的項目概算17.14億元計入大運會支出總額。以上兩類合計，大運會場館建設支出75.20億元。

（三）配套項目支出情況。

經審計，與大運會賽事直接相關的配套設施、專項設備、場館室外工程、場館周邊燈光與綠化工程等項目共26個，計劃投資總額22.98億元，實際支出19.86億元。

（四）大運會收入情況。

經審計，截至20xx年9月30日，大運會收入合計12.17億元，其中：市場開發收入11.29億元，門票銷售收入0.58億元，參賽費等其他收入0.23億元，捐助物資折價收入0.07億元。大運會收入實行收支兩條線管理，除現金等價物贊助(VIK)和實物捐贈按計劃使用外，其他收入全部上繳財政專戶。

（五）重要事項組織及開支情況。

1、開閉幕式情況。開閉幕式是大運會重要的文化活動，充分展示了深圳大運會青春、開放、創意、綠色四大特質，體現了“從這裏開始，不一樣的精彩”的辦會理念。爲實現“節約辦大運”的目標，大運會成立了開閉幕式指揮部和資金監審小組，協調和監督開閉幕式的各項工作，保障了各項籌備工作的順利開展。深圳大運會開閉幕式共支出3.37億元。

2、火炬傳遞情況。深圳大運會火炬傳遞活動突出“青春夢想”和“低碳環保”，把火炬實體傳遞和網絡虛擬傳遞相結合，是本屆大運會的創新舉措。網絡虛擬火炬傳遞活動覆蓋了90%的中國各類高校，涉及一千七百多所海外高校，傳遞規模和社會反響俱佳。深圳大運會火炬傳遞支出0.43億元。

3、志願者情況。深圳大運會志願者分爲賽會志願者、城市志願者和社會志願者三類，其中：賽會志願者2.2萬人，城市志願者25萬人，社會志願者100萬人，分別服務於68個場館U站、750個城市U站等地，倡導服務、團結的理念，展示文明、和諧的軟實力。深圳大運會用於志願者招募培訓、組織運行等相關支出共計1.45億元。

4、惠民交通補貼情況。大運會期間，爲體現“綠色大運”、“環保大運”，倡導“綠色出行”、“公交優先”，深圳市推出了賽事觀衆、賽會志願者等免費享用公共交通服務的政策。20xx年7月1日至8月31日，共有866萬人次免費乘坐了地鐵和公交車，市、區兩級財政共補償公共交通企業0.21億元。

5、資產處置情況。爲確保大運會資產賽後處置工作的及時、有效，大運會總指揮部在賽事後期專門成立了賽後資產處置領導小組，及時對大運會賽後資產採取清點、封存、調撥等處置措施，把行政事業單位新增的資產購置需求與處置工作結合起來，優先調撥大運會剩餘資產，抵扣新增的採購預算。根據市財政委提供的資料，截至20xx年9月30日，已處置大運會資產517批次，處置資產價值4.67億元。已處置資產中，直接抵扣相關行政事業單位購置經費支出及學校和醫院等單位開辦費支出3.10億元，其餘1.57億元資產留給各區相關場館使用及捐贈給民政福利機構，做到了大運會資產物盡其用，避免了資產流失和閒置浪費。

二、審計實施情況

大運會審計分專項經費、工程建設兩方面進行。一是大運會運行與保障經費審計，主要審計大運會收入、賽事運行與保障支出等非建設類支出。二是場館及配套項目建設審計，主要審計場館建設和配套項目的建設支出。

（一）大運會運行與保障經費審計實施情況。

自2009年起，深圳市審計局對大運會執行局開展每年一次的財務收支審計，跟蹤監督大運會運行與保障經費的使用與管理。20xx年3月至9月，按照《深圳市審計局關於第26屆世界大學生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》，深圳市審計局組織市、區兩級審計機關，共派出62個審計組，投入審計人員106名，累計工作量5568人天，先後對市、區使用大運會資金和物資的293個部門、單位和賽事運行團隊等進行了審計，提出審計建議322條，建立健全規章制度76項，移送處理6個問題。

（二）場館建設及配套項目審計實施情況。

自20xx年起，深圳市審計局組織對大運會建設項目進行全過程跟蹤審計，其中：大運中心、主媒體中心等53個大運會建設項目由深圳市審計局直接進行審計，其餘項目分別由項目所在地的區級審計機關按照市審計局統一部署進行審計。實施跟蹤審計以來，全市審計機關共派出審計組160個，投入審計人員464人，累計工作量17050人天，覈減金額6.47億元；跟蹤審計過程中，發現工程設計、招投標和投資控制等環節的各類問題，出具跟蹤審計建議函等文書98份，提出審計建議317條，移送處理4個問題。

審計實施過程中，審計機關全程跟蹤，突出重點，對大運會財務收支及場館建設支出的真實、合法和效益進行監督，審計未發現重大違法違規問題。

此外，大運會尚有個別合同未執行完畢，少量工程項目未完成決算，賽後資產處置仍在進行，本次公告後審計機關將繼續跟蹤審計。

三、審計評價

在黨中央、國務院、國家有關部委和廣東省委、省政府的關心支持下，在深圳市委、市政府的領導下，深圳大運會的籌備和舉辦踐行“政府主辦、市場運作、全民參與、節約辦會”的宗旨，大力推進場館建設，完善道路交通基礎設施建設，向世界展示深圳經濟和社會建設的成果，提升了深圳的國際影響力；弘揚特區精神，倡導綠色出行，爲深圳城市和社會管理進行了有益的探索。通過精彩辦賽事，精彩辦城市，深圳大運會成就了“不一樣的精彩”。

（一）採取有效措施控制運行與保障支出。

在內部控制建設方面，制定了大運會資金管理、物資採購、資產處置等規章制度，做到“有制度遵循，用制度管理”，爲規範管理、節約使用大運會資金和物資建立了長效機制。預算執行方面，市、區各部門強化預算管理觀念，遵循“節約辦大運”的方針，遵守相關制度和紀律，合理有效使用財政資金，大運會運行與保障支出比預算下達數節約4.20億元，支出規模得到了較好的控制。此外，對賽事所需器材與物資採取“能借不租，能租不買”方式。經統計，大運會租賃支出3.93億元，所租器材、物資的購置價格約15億元，僅此一項相當於節約開支11億元，同時大大減少了賽後資產處置的難度。

（二）加強物資管理及賽後資產處置。

確定了“誰購置、誰管理、誰負責”的管理原則，“管理到位，責任到人”的管理要求，和“物盡其用，按需分配”的處置方針。賽後資產經必要的審批程序後，專用資產由單位和場館留用，通用資產統一調配，責任清晰、措施得力、監督到位，賽後資產的盤點、處置和交接工作規範、有序，處置工作整體情況良好。

（三）高度重視大運會場館和配套工程項目的建設工作。

爲統籌工程質量管理和進度協調，市政府成立了場館建設指揮部。相關建設單位及設計、施工、監理等參建單位認真履行職責，加強對工程質量、進度和安全生產等管理，工程建設中未發生重大質量和安全事故，獲得國家建築工程魯班獎2個，鋼結構金獎等其他獎項10個。部分臨時使用的設施設備採用“以租代購”的方式，節約了投資，減少了賽後資產處置的成本。各建設項目財務管理規範，資金使用合理，項目建設比總概算節約投資11.17億元，其中大運中心項目節約5.36億元。全部項目按期建成並投入使用，滿足了大運會運行要求。

（四）通過“辦賽事”促進“辦城市”，加大民生投入。

大運會在全市各區分別新建運動中心或體育場館，將體育設施建造和未來城市發展相結合，促進了經濟和社會的協調發展；深圳大學、深圳職業技術學院等高校新建和改建13個體育運動場館，深圳中學、第二高級中學等10所中學新建改建13個體育場館，既滿足大運會比賽的需要，也解決了學校體育場館的建設需求。通過承辦大運會，改變了與深圳經濟發展不相適應的體育設施建設滯後的局面，並在大運會結束後迅速轉化爲全民體育活動場所，取得了較好的社會效益。

四、審計發現的主要問題及整改情況

（一）部分項目未嚴格按照預算執行。

審計發現，部分項目在大運會專項經費支出時控制不嚴，存在無預算、超預算、超範圍和標準支出等現象，累計金額1274.14萬元；個別項目未按預算執行，有的直到賽後纔開始啓動。如：“網上採購統一平臺擴容”項目申請經費130萬元，直到20xx年12月才啓動；交通監控設施清洗刷新項目申請經費500萬元，到20xx年5月才進行招投標。

對於上述問題，審計機關根據不同情況分別作出處理：責令調整賬目，已追回資金71.83萬元；要求有關單位向財政部門專項報告，由財政部門跟進處理。

（二）部分項目未按規定實行集中採購，自行採購程序不規範。

經審計，大運會非工程類採購項目共1450個。審計發現，部分項目違反政府採購有關規定，涉及項目62個，金額1132.18萬元，其中：未按規定進行政府集中採購或者採購方式不合規的項目6個，金額361.72萬元；自行採購事項未經審批或者程序不規範的項目56個，金額770.46萬元。

此外，工程建設方面，大運中心項目部分前期費用未按規定招投標，涉及金額合計314.29萬元。

對於上述違反集中採購規定的採購項目，審計機關已移送財政部門處理，其中：大運中心項目部分前期費用未按規定招投標問題，財政部門已對相關單位及責任人進行了問責處理，其他項目正在調查處理中。

（三）個別物資使用率較低，個別贊助資源配置不合理。

審計發現，個別物資使用率較低，如：爲帆船比賽項目購置油品74.55萬元，實際使用8.94萬元，使用率僅12.66%；購置比賽用子彈80萬元，實際使用46.28萬元，使用率57.85%。

審計發現，個別贊助資源配置不合理，如：深圳航空公司向大運會贊助機票1500萬元，但由於跨部門資源調配機制不健全，部分賽事保障單位並未使用過贊助機票，而在大運會專項經費中另行列支機票支出。截至20xx年9月30日，贊助機票還有364.30萬元未使用。此外，中國電信公司贊助的話費充值卡在賽後有262.44萬元未使用，但大運會期間又專門安排了安保學警等大運會專項通訊費用200萬元。

對於上述問題，大運會賽後資產（物資）處置小組已採納審計意見，分別做出妥善處置，剩餘資源（物資）已得到安排使用，未造成資產損失。

（四）部分項目建設管理不善，造成投資增加。

審計發現，大運中心主體育場鋼結構工程原設計鑄管工藝因在施工過程中無法實現，調整工藝後增加投資2000萬元；部分鋼鉸支座通過設計複覈後進行強化處理，增加返工、窩工費用544萬元；精裝修工程實施中，設計和材料選用的經濟技術比選工作不充分，使用不經濟的幹拌砂漿，較常規溼拌砂漿增加費用約600萬元。

對於上述問題，有關單位按照審計機關的要求認真查找原因，健全相應的工程管理制度，目前整改工作正在進行中。

（五）部分工程結算不實，偏差率超過5%。

審計發現，星光大道試驗段燈具採購及安裝工程等7個單項工程送審金額4893.47萬元，覈減總額721.78萬元，覈減率14.75%；西部通道後海填海區深圳灣體育中心片區道路及周邊提升工程項目Ⅰ標段工程送審金額10422.17萬元，覈減1009.62萬元，覈減率9.69%；深圳射擊館維修改造項目裝修改造工程送審金額564.37萬元，覈減金額爲43.78萬元，覈減率7.76%。

對於上述問題，審計機關已移送建設主管部門處理，建設主管部門正在調查處理中。

五、審計建議

（一）認真總結經驗，爲今後更好地舉辦大型活動、完善城市管理與社會建設提供參考。

舉辦第26屆世界大學生運動會，通過辦賽事促進辦城市，提升了城市管理水平和文明水平，弘揚了特區精神，增強了深圳的國際影響力。要及時總結舉辦本屆大運會的組織管理、工程建設等方面的成功經驗，針對不足查找原因，完善制度，既爲今後更好地舉辦大型活動提供參考，也爲傳承大運精神，建立健全城市管理和社會建設的長效機制提供借鑑。

（二）強化資金物資管理，提高資金物資使用效益。

大運會在資金物資的管理和使用上積累了寶貴經驗，要積極推廣資金統籌、物資調度協調和預算細緻管理等方面好的做法，不斷拓寬資產使用和管理的思路。在今後的預算管理活動中，嚴格執行預算管理和採購管理制度，真正做到程序合規、手續齊全、約束到位，確保財政資金有效使用。

（三）加強和完善場館運營管理，充分發揮社會和經濟效益。

本次大運會新建和擴建了一些體育場館，快速提升了城市體育設施水平，爲全民健身運動提供了良好的條件。有關部門要兼顧社會和經濟效益，認真研究場館賽後運營機制，統籌規劃場館運營管理，全面實現場館建設的預定目標。

標題 篇四

審計報告的標題應當統一規範爲“審計報告”。

審計的報告 篇五

尊敬的李總：

在寫這份報告之前我已經思考了很多，但最終我還是下決心去遞交這份報告，把我的決定告訴你們。真的很遺憾，也很抱歉，但希望你們看了下面的文字後能夠理解和尊重我的決定。

當我意識到這些問題的時候，就已經堅定了離開的決心了。我不會跟公司談條件，現在我之所以還會說這麼多，一方面是想讓離職流程走得更順暢一些，一方面，也是想爲我親愛的同事們做點什麼。我並不覺得這封信能有什麼幫助，就像領導說的，壓力是市場給的，不是公司給的，但是我真心的希望，領導們能夠多些體諒下屬的難處，這樣他們做得也會開心一些。

離職並不是說ll公司不好，相反我要說的是ll公司很好，是我從業以來最好的公司之一，所有人都很好，企業也蒸蒸日上，我也是那麼的被咱們ll人所感動，我驚歎於現在所創造的成就和業績，我很佩服領導們的雄才偉略，也很敬重那些爲ll事業奮鬥多年的老人們。ll之所以有現在的成就離不開所有同心同德的ll人的努力，也更離不開領導任人唯賢，及對人才的尊重和信任等。去了一些分公司，也親耳聆聽到了員工對老總的`稱讚，對公司發展前景的無比嚮往，我也和大家一樣對ll的將來滿懷憧憬。我真的很遺憾我大學畢業沒有來ll鍛鍊和發展，這裏真的是無數大學生磨練成才的好地方。這裏有發揮才能的廣闊空間，更可貴的是在這裏能結交好多朋友，他們雖來自五湖四海，但只有一個單純而美麗的夢想，那就是和ll共發展，創造財富，使自己家庭生活幸福。說完公司我再說說我可愛的同事們，我不止一次在我的轉正總結和月度工作總結中提到我的同事在工作和生活上給予的巨大幫助，陳立煉和王晟是好的上級，能及時指出我工作中的不足和需要改進的地方，並給予意見和建議。工作上是好的老師和搭檔，平日生活中也是很好的朋友，可供交流的話題也很多，能給予不少指導性的意見和建議，啓發性也很大，從他們的人生經歷中也能領悟很多做人的道理。劉會計我一直是視爲長輩，比我父母也要年長，平日裏交流和分享ll公司和審計部過往的風風雨雨和點點滴滴，以及劉會計豐富的人生經歷，這些都讓我很感動，使我更加堅信ll這棵常青樹必將茁壯成長、枝繁葉茂，因爲它的根扎的那麼深，它和滋養它的土地有着那樣深厚的感情。我向你們鞠躬，也祝福你們！祝福ll公司！

這樣好的企業文化，這樣好的同事，我真的很難選擇去離開，這也是是我猶豫再三，難以啓齒的原因所在。可考慮到我的家庭我又不得不說離開。請你們原諒！原因主要有：

首先，我個人已經步入結婚生子的年齡，雖然我個人年齡不大，可受家庭觀念等影響較深，我還是很傳統的以家庭爲主的人。再加之父母身體不是很好，父母在老家收入頗微，經濟負擔較重，另外也表達了早抱孫兒的想法。作爲我來講也想盡早滿足父母的想法，成全老人晚年的願望，希望他們能夠身體健康，快快樂樂。可對於審計工作而言，要求經常性出差，與愛人聚少離多。另外一個無法調和的矛盾就是我新房子買到香河，社區雖有巴士到國貿，但還是距總部上班較遠，而且兩邊班車時間表也沒法一致，導致出差回來在總部上班也還是無法每天回家跟家人在一起。只有週末才能回新家和家人在一起。去年元旦搬進去的新房子到現在沒有住一個月時間，更何況前期入住的好多工作都是由我愛人一個人承擔，感覺做丈夫的還是有很多失職之處。北京的房價我們是很難承受的，現在的小窩也是我和愛人辛苦築建的。我們當初的願望是一起奮鬥，永遠在一起。可對於我愛人而言長時間的留她一個人在家，對她來講都是很煎熬的日子，可這樣的情況也不是公司所能解決的問題，實屬無奈。

其次，爲了我的育子計劃，我的身體也需要調養一下。大學畢業到現在每年我都有很多出差，長期來飲食不規律，身體偏瘦。考慮到以後我也希望自己能夠安穩下來不再頻繁出差，多照顧到家庭，恢復自己的身體，也能生個健康的寶寶。另外，也能給自己留有時間去複習考取今年報名的中級審計師職稱。

在公司的兩個月裏，我盡職盡責的完成自己的任務，因此我無憾於領取每個月的工資。不管是因爲運氣，碰巧，還是因爲其他原因，總之，因爲我的存在，有將近20萬元的價值進入公司的賬戶，相對於那些兩三個月帶了無數批客戶，卻沒有籤一單的人而言，我也是有價值的，因此我對自己是否給公司帶來經濟利益感到無憾。

來到本公司也快兩年了，正是這裏我開始踏上了社會，完成了自己從一個學生到社會人的轉變，有過歡笑收穫，也有過辛酸和痛苦，公司平等的人際關係和開明的工作作風，讓我感覺找到了一種依靠的感覺，工作了一年多，給我自己的感覺就是沒有什麼起色，由此我對於我最近在工作上的一些態度心理進行回想，最後我連自己想幹什麼，愛好做什麼也不是很清楚，一連串的問號讓我沮喪，也讓我萌發了辭職的念頭，並且讓我確實了這個念頭，或許有從新再跑到社會遭遇挫折，在不斷打拼中去找屬於自己職業定位纔是我人生的下一步選擇。

最後，有一家國際早教機構的中國總部近日找到了我，並聘請我做審計。這家公司地點位於國貿附近，屬於外資企業，這樣我一方面可以加強自己的外語能力方面鍛鍊，另一方面平時出差不多，這樣我也可以每天都回家，兼顧到工作和我的家庭。這家公司是致力與0-12歲兒童早期教育的教育培訓機構，我覺得這個更適合我，對我個人發展來講更有意義。我喜歡教育行業，也喜歡孩子，我想我在那裏可以做的更好。總之，這些都是我個人的想法，希望領導能給予理解和支持。

其次，爲了我的育子計劃，我的身體也需要調養一下。大學畢業到現在每年我都有很多出差，長期來飲食不規律，身體偏瘦。考慮到以後我也希望自己能夠安穩下來不再頻繁出差，多照顧到家庭，恢復自己的身體，也能生個健康的寶寶。另外，也能給自己留有時間去複習考取今年報名的中級審計師職稱。