出納崗位風險防範措施 出納崗位風險防控舉措【新版多篇】
出納崗位工作分析 篇一
一、出納崗位的基本職責和權限
出納崗位是財務會計控制工作的重要環節,明確出納崗位職責和權限,是做好出納工作的基本條件。
(一) 根據《會計法》等財會法規,結合公司相關制度和實際工作情況,
出納崗位的主要職責包括:
按照國家和企業有關現金管理和銀行結算制度的規定,辦理現金收付和銀行結算業務;及時編制資金報表,按期彙報資金收支情況;保管庫存現金、票據和各種有價證券的安全與完善;保存有關印章、空白票據等,並及時最好相關的使用和註銷登記。
(二) 出納崗位的工作內容:
1、負責貫徹執行國家及公司有關貨幣資金管理的制度規定。
2、負責公司現金、銀行存款日記賬的記錄及管理。
3、負責公司各銀行賬戶資金的核對工作。
4、負責辦理經費的支付和結算工作。
5、按規定將每日營業收入存入指定銀行,並做好相關記賬工作。
6、加強安全防範意識和安全防範措施,嚴格執行安全制度,認真管好現金、空白支票、空白收據、信用卡及有價證券。
7、負責管理本部門圖書統計及借閱工作,並做好相關借閱記錄。
8、完成公司及部門領導交辦的其他工作。
(三) 出納崗位的權限:
嚴格執行財會制度,抵制不合法的收支和弄虛作假的行爲;參與貨幣資金收支計劃編制及定額管理;管好、用好貨幣資金。
(四) 出納崗位的限制:
設計現金和銀行存款的收支,尤其是支付。必須由會計主管人員和財務部門負責人審覈、批准,出納方可辦理;工資、獎金及各種福利的發放,須經人事部門覈算並審批後,方可辦理;對庫存現金應做到日清、日結、日覈對,保證賬實相符,會計主管人員應隨時抽查盤點,日常工作儘量減少現金大額收支行爲,以銀行首付爲主。
出納崗位風險防範措施 篇二
1、加強對廉政政策的學習,積極參加黨風廉政、思想道德、職業道德教育,樹立正確的人生觀,價值觀、權力觀、政績觀,樹立正確的社會主義榮辱觀,提高抵禦腐敗侵襲的能力。注重自身政治理論和業務知識的學習,加強個人自律意識。通過採取專題學習、研討交流、自學等形式,不斷提高自身綜合素質。
2、嚴格遵守廉潔勤政“五條禁令”,杜絕不廉潔的行爲發生。
3、加強資金管理,一定要做好日記現金賬工作,加強庫存管理,不得隨意挪用現金,認真貫徹執行國家規定的財經制度。
4、按照項目部財務制度規定辦理財務收支業務,按照程序審覈帳目,做到帳目清,財務明。
5、嚴格遵守財務管理制度和財務結算規定,重大現金結算及時向領導彙報。
出納崗位風險點及對策 篇三
一、人員選擇:
現狀:一般認爲出納崗位業務簡單,不需要很多的專業知識,誠實、心細一點的人即可勝任。
風險點:(1)如果出納員專業技能較低,未能很好地按照有關規定和制度,辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務,保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作。而這些又直接關係到職工個人、單位乃至國家的經濟利益。(2)工作出了差錯,有時會造成不可挽回的損失。
對策:出納崗位,它要求出納人員要有全面精通的政策水平,熟練高超的業務技能,嚴謹的工作作風。所以在用人方面應從政策水平、業務技能、工作作風、安全意識、道德修養等方面加以考察。
二、報銷制度
現狀:企業未能形成真正有效的報銷制度,有權審批人簽字落實不到位,特別是家族式企業,出納人員礙於情面,往往使報銷制度形同虛設。甚至出現原始憑證無相關人員簽字的情況。
風險點:(1)影響財務信息的真實性,產生大量的個人往來帳。(2)容易導致產權不清,股東糾紛。(3)極易發生經濟犯罪。
對策:(1)建立報銷制度,企業全體人員共同遵守。(2)出納人員把好關,遵守財經紀律,切實維護企業利益。對企業的各種經濟業務。特別是貨幣資金收付業務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監督。
三、保險櫃管理:
現狀:(1)出納人員保管的保險櫃一般置放於財務室,輸密碼時未能有效迴避他人視線,特別是保管印鑑或支票的會計人員。(2)保險櫃說明書丟失,無法更改密碼。(3)密碼一成不變。(4)密碼鎖壞了,將保險櫃改裝成小掛鎖。(5)密碼記錄在筆記本或小紙條上,與保險櫃鑰匙同放一處。(6)未指定專人單線移交。
風險點:容易造成密碼泄露,增加他人擁有鑰匙和密碼的機會,加大經濟犯罪隱患。
對策:(1)增強出納人員的防範意識,切實做好保險櫃密碼的保密工作。
(2)輸密碼時做好遮掩。(3)密碼要經常更換。鑰匙做到隨身攜帶,不與密碼條放在一處。(4)人員變動時鑰匙、密碼應單線移交(自始自終管鑰匙的人不管密碼,管密碼的人不管鑰匙),雙方當面清點保險櫃內實物,並做好交接記錄,及時更換密碼。
四、交接制度
現狀:實物、賬冊保管人員變動時無交接記錄或未能當面交接,缺乏監督機制。
風險點:容易產生實物、賬冊丟失現象;責任不清。
對策:(1)保管人日常應設登記簿登記各類實物、賬冊。(2)人員變動時交接雙方應當面清點實物,與相關賬冊覈對。覈對不符的應及時查找、註明原因,做好交接記錄。交接記錄應環環相扣,不錯不亂。對較重要的實物、賬冊交接(如人員變動),企業應指定專人監交。(3)所有交接記錄視爲會計檔案,按《會計法》中規定的會計檔案保管年限保管。
五、對賬制度
現狀:銀企對賬、出納員與會計人員之間的對賬、出納員與相關人員資金往來的對賬,一般只覈對餘額,不覈對發生額,或者根本不對賬。
風險點:(1)日積月累,發生差錯不易查找,最終導致賬務混亂。(2)容易發生業務入賬不及時,貪污、挪用等違規現象。
對策:(1)日常對賬,出納人員每日做好現金日記賬、銀行存款日記賬的記載工作,做到日清月結。經常與會計人員的現金、銀行存款總賬、分戶賬覈對,還有表外科目的核對,做到賬、實、款相符。(2)銀企對賬,每月根據銀行對賬單,逐筆勾對,查看是否存在漏記、串戶等差錯。覈對不符時,及時查明原因,如屬未達賬項造成的,應編制“銀行存款餘額調節表”,如屬於銀行方差錯,應及時與銀行聯繫,進行差錯更正。(3)與相關人員的資金往來覈對應當面覈實,並做好記錄。(4)會計主管定期與不定期相結合對現金、銀行存款、有價證券、重要物品進行清查,並做好記錄。
六、網上銀行管理
現狀:(1)崗位級別設置不合理,對外轉賬金額權限過大,易發生差錯。(2)密碼未能及時更換。(3)輸密碼時未能有效迴避他人視線,特別是擁有網上銀行操作權的會計人員。
風險點:(1)崗位級別設置過低,不利於業務操作,級別設置過高,不利於監督,容易產生差錯事故。(2)密碼和U盾管理不到位,加大經濟犯罪隱患。
對策:(1)密碼與U盾的管理可參照保險櫃的鑰匙與密碼的管理。(2)崗位級別設置應根據企業的業務特點,合理設置級別。(3)爲防止轉入戶名、賬號差錯,可要求轉入方提供書面的戶名與賬號,這樣即可防止差錯,又可避免發生差錯時責任不清,產生不必要的糾紛。
七、真假幣識別
現狀:(1)出納人員未能真正掌握真假幣辨別方法。(2)誤收假幣時,企業規定可承擔部份損失。
風險點:容易給貪小便宜的人鑽空子,給企業造成損失。
對策:(1)配備驗鈔機,並能正確使用。請專業人員傳授辨別真假幣方法。(2)誤收假幣責任自負,以增強出納人員的責任心。
八、銀行預留印鑑及空白支票的保管
現狀:未能真正實現分管,在人員請假或變動時,隨意交由他人代管。 風險點:容易產生銀行預留印鑑及空白支票一人保管,存在安全隱患。 對策:(1)可參照保險櫃的鑰匙與密碼的管理。(2)設登記簿登記支票使用情況,建立支票領用人簽收制度。
九、繳款、領款安全問題
現狀:對領取、繳交大額現金單人前往辦理。
風險點:目前社會治安較差,容易發生尾隨搶奪事件。
對策:(1)對大宗交易,儘量使用轉賬結算方式,特別是使用網上銀行辦理業務。(2)發放職工工資可採用銀行代發。(3)對確需領取、繳交大額現金的,企業應派人、派車護送,確保安全。
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