新版銀行風險案例分析 銀行風險案例分析和風險提示【精彩多篇】

銀行風險案例分析銀行風險案例分析和風險提示 篇一

4案例名稱：

浙江江山郵儲銀行3000萬存款失蹤 職員當掮客

（內控風險類型案例）

一、案例情況簡介

一年前，她的堂哥經老鄉劉某的介紹辦理了一筆銀行“高息攬儲”業務。其堂哥調集了其公司3000萬元的現金，用她的身份證開戶將這筆款項全部指定存儲到了中國郵政儲蓄銀行浙江江山市支行青湖鎮儲蓄所。雙方約定：存滿活期一年，一年內“不準提前支取、不得對外抵押和擔保”，一年後即可取回。然而，3個月前，當黎萍和堂哥趕往該銀行網點取款時，卻驚訝地發現存摺里根本就沒錢，3000萬元存款不知去向。

二、暴露的問題或隱患

（一）銀行對員工的監管“籬笆”扎得不嚴，以“吸儲規模論獎賞”的考評機制在一定程度上更是“誤導”了銀行的工作人員，特別是基層工作人員業績壓力大，他們爲了完成任務，可能會鋌而走險非法攬儲。

用銀行內部業績導向的考評機制漏洞，從事非法攬儲的犯罪行爲。把責任推給“貪心”儲戶的藉口經不起推敲。這得說說一種叫“貼息存款”的金融服務，顧名思義，它指的是在正常利率之外，還要貼上更高的利息來招攬儲戶。該業務屢禁不止。銀行會搞貼息存款有兩個目的，一是到了季末考覈的時候，要衝存款量，補業績；二是拉存款給急需貸款但是又不符合條件的企業用。對於前者來說，貼息者是銀行本身，對於後者，額外付利息的其實是企業。儘管“貼息存款”已經被明確喊停，可潛規則還是蔓延。

（三）儲戶自我保護意識不強有關，給了不法分子可乘之機。在本次案件中，“內鬼”承諾給儲戶的高額利息。類似的案件都有高利息忽悠的特徵。而儲戶一般也特別聽話，在存款期限內不查賬戶，不問信息，不開通短息。期待高利息，並答應不太合理的要求，這兩點成爲大量類似事件中銀行等單位指責儲戶的理由，並據此認爲是儲戶太過貪心。所謂存款“失蹤”原來是“被騙”。

銀行自身灰色行爲的存在，一方面讓許多“內鬼”有了詐騙的基礎和空間。另一方面，也讓儲戶容易上當，因爲機構性的“貼息存款”可是實打實存在的。所以事情敗露後，銀行怪儲戶貪心、沒有預見到風險的指責是非常站不住腳的。

三、防範措施與思考

（一）加強內部控制理念，完善內控環境。對於企業的經營活動，絕大多數人想的都是如何增加收入，節約開支。但內部控制作爲防範企業風險，減少可能發生巨大虧損的一套機制往往被人忽略。所謂成也蕭何敗蕭何，案例中3000萬鉅款的無翼而飛無疑是該行內部風險制度的缺失，如果沒有內部人員與外部人員的勾結，錢無論怎樣也出不去，這對該行內部員工的職業道德淪陷與相關考覈風控制度的缺陷是密不可分的。

（二）嚴格執行相關法規，處罰違規行爲，確保內控執行的有效性。約束人員，再嚴密的制度，不執行都是空話，所以得來點硬的判例。案例中該儲蓄所確實保留了黎萍本人一年前辦理“轉匯”的視頻，在該視頻中可以聽到，銀行櫃員告知了黎萍“錢已經轉出去了”的提示。視頻中，還可以清楚的看到柴晶晶在場，她對櫃員說了一句話：“存摺不要打印。”而且當3000萬元轉賬給楊超法和林涌的匯款單確實非全部由黎萍本人填寫和簽名，有他人替代填寫和簽字的跡象。這都反映出該行人員的膽大妄爲，其相關制度並不能有效地約束員工從而保障客戶的權益，體出該行內部風險控制管理的缺陷。

（三）改變環境，期冀於利率市場化風險控制的實際執行差，源於銀行自身的導向與糾結。銀行要賺錢，所以在業績考覈中給了員工非常大的壓力。然而，在利率“內外不一”的情況下，想要攬儲，銀行得出很多“灰色”的招來，隨之產生了大量的“灰色地帶”業務。爲了拉存款，拼回扣、拼關係十分常見，腐敗也應運而生。存款失蹤事件的肇始——“貼息存款”正是在這樣的條件下出現的。

那麼，要解決問題，需要讓這片“灰色”消亡。要消亡，得寄希望於利率市場化進程。正如湖北社科院經濟學所所長葉學平所說，利率管制導致了資金市場的雙軌制，有價差肯定就有尋租空間，要剷除金融領域的腐敗土壤，需要通過利率市場化，讓金融機構的競爭迴歸正軌，把精力集中到主業當中。

（四）加強業務運營風險管理。根據準風險事件覈查監督發現“三高網點”和“三高櫃員”，對辦理的業務和其他異常交易情況進行密切關注、綜合分析，適時確定重點關注網點和重點關注櫃員。

銀行風險案例分析銀行風險案例分析和風險提示 篇二

一、案例簡介

（一）巴林銀行的歷史

巴林銀行是英國曆史最悠久的銀行之一，於1762年由法蘭西斯·巴林爵士所創立，至1995年已有233年的歷史，最初從事貿易活動，後涉足證券業，19世紀初成爲英國政府證券的首席發行商。此後100多年，巴林銀行在證券、基金、投資、商業銀行業務等方面取得了長足發展，成爲倫敦金融中心位居前列的集團化證券商，連英國女皇的資產都委託其管理，素有“女皇的銀行”的美稱。

1993年，巴林銀行的資產有59億英鎊，負債56億英鎊，資本金加儲備4.5億英鎊，海內外職員4000人，盈利1.05億英鎊；1994年，巴林銀行稅前利潤高達1.5億英鎊，管理300億英鎊的基金資產，15億英鎊的非銀行存款和10億英鎊的銀行存款，其核心資本在全球1000家大銀行中排名第489位。

（二）巴林銀行的倒閉

就是這樣一個具有233年曆史、在全球範圍內掌控270多億英鎊資產的巴林銀行，竟毀於一個年齡只有28歲的毛頭小子尼克·裏森之手。裏森未經授權在新加坡國際貨幣交易所（simex）從事東京證券交易所日經225股票指數期貨合約交易失敗，致使巴林銀行虧損6億英鎊，這遠遠超出了該行的資本總額（3.5億英鎊）。

1995年2月26日，英國中央銀行英格蘭銀行宣佈——巴林銀行不得繼續從事交易活動並將申請資產清理。10天后，這家擁有233年曆史的銀行以1英鎊的象徵性價格被荷蘭國際集團收購。這意味着巴林銀行的徹底倒閉，但荷蘭國際集團以“巴林銀行”的名字繼續經營。

（三）巴林銀行的破產過程

1992年，28歲的尼克·裏森被巴林銀行總部任命爲新加坡巴林期貨有限公司的總經理兼首席交易員，負責該行在新加坡的期貨交易並實際從事期貨交易。從1994年底開始，裏森覺得日本股市將上揚，未經批准就做風險極大的金融衍生品交易，期望利用不同地區交易市場上的差價獲利。在已購進價值70億美元的日本日經股票指數期貨後，裏森又在日本債券和短期利率合同期貨市場上作價值約200億美元的空頭交易。不辛的是，日經指數一路下跌，並於1995年1月跌至18500點以下，在此點位下，每下降一點，便損失200萬美元。裏森又試圖通過大量買進的方法促使日經指數上升，但失敗了。隨着日經指數的進一步下跌，裏森越虧越多，眼睜睜地看着10億美元化爲烏有，而當時整個巴林銀行的資本和儲備金只有8.6億美元。

儘管英格蘭銀行採取了一系列的拯救措施，但都以失敗告終。後經英格蘭銀行的斡旋，3月5日，荷蘭國際集團以1英鎊的象徵價格，宣佈完全收購巴林銀行。

二、原因分析

（一）巴林集團管理層的失職

在考慮新加坡國際金融交易所是否稱職時，有一點必須先弄清楚，新加坡國際金融交易所沒有管理新加坡巴林期貨公司或任何清算會員的事務的責任。新加坡國際金融交易所只是個供清算會員進行交易的交易場所。不過，即使如此，新加坡國際金融交易所還是有機會識別並反映其會員有不正當行爲的徵兆的。

這種機會曾在1994年末和1995年初出現。當時，新加坡國際金融交易所發現新加坡巴林期貨公司的交易中存在若干異常，並向巴林集團提出了一些關於新加坡巴林期貨公司的徵詢。這些原本是可能促成較早發現裏森活動的。根據官委清盤人的觀點，如果巴林集團的管理層適當檢討並理解新加坡國際金融交易所在致該集團的信中所表述的憂慮，那麼倒閉是可能挽回的。官委清盤人認爲巴林資產負債管理委員會回覆新加坡國際金融交易所第二封信的態度尤其該受到嚴厲指責，該回信向新加坡國際金融交易所作出許多毫無基礎的錯誤保證。同樣，瓊斯對新加坡國際金融交易所的兩封信的態度，也反映了他對問題掉以輕心到了令人無法接受的程度。我們無法理解，瓊期作爲新加坡巴林期貨公司的財務董事，何以未經獨立地詳細瞭解整個事件，就在裏森草擬的回覆新加坡國際金融交易所徵詢裏森交易活動的覆函上簽字。

（二）鬆散的內部控制

從巴林破產的整個過程看，無論是各國金融監管機構或國際金融市場都普遍認爲，金融機構內部管理是風險控制的核心問題，而巴林的內部控制卻是非常鬆散的。據報載，在2月26日悲劇發生之前，巴林銀行的證券投資已暴露出極大的風險性，但竟末引起該行高級管理人員的警惕。1月份第一週，裏森持有合約3024份，20天后，即持有合約16852份，短短20天內，合約持有額增長4倍。到2月中旬，裏森持有的合約突破20000份，比在同一市場操作的第二大交易商持有頭寸多出8倍。這個信號由於我們所不知道的原因而沒有被巴林銀行的最高管理當局注意到從而做出應有的反應。

總之，巴林很行本身的內部控制制度失靈了，預警系統失效，最終導致了悲劇的發生。巴林破產後不久，該銀行高級主管人員稱對裏森在新加坡的所爲一無所知，直到裏森辭職的那天，即2月23日，公司的風險報告仍出現交易平衡。但是，據新加坡有關當局說，巴林在1995年2月頭18天裏給新加坡國際貨幣交易所匯去1.28億美元作墊付維持金之用；據《金融時報》報道，英格蘭銀行行長埃迪·喬治4月5日對英國公共財政部及內務委員會的國會成員說，巴林在未通知英格蘭銀行的情況下，擅自給其新加坡分部匯去7.6億英鎊現金。

（三）業務交易部門與行政財務管理部門職責不明

在巴林新加坡分部，裏森本人就是制度。他分管交易和結算，這與讓一個小學生給自己改作業、打分沒什麼區別。這種做法給了裏森許多自己做決定的機會。作爲總經理，他除了負責交易外，還集以下四種權力於一身：監督行政財務管理人員；簽發支票；負責把關與新加坡國際貨幣交易所交易活動的對賬調節；以及負責把關與銀行的對賬調節。行政財務管理部門保留各種交易記錄並負責付款。雖然公司總部對他的職責非常清楚，尚並未採取任何行動，他們生怕因得罪他而失去了這個“星級交易員”。他既負責前臺交易又從事行政財務管理，就像一個人既看管倉庫又負責收款。由於工作便利，裏森的代號爲“88888”的誤差賬號用了1年多，直到1995年2月23日他辭職時才被發現。

（四）代客交易部門與自營交易部門劃分不清

以一個公司的資本作交易叫做公司自營交易，除此之外，公司還可以代客戶交易。當然，第二種情況公司會問客戶收取一定的佣金或交易費。比如說我們大家熟悉的股票交易，公司一般根據客戶的要求做交易，當然有時也提供一些建議。由於公司僅僅按照客戶的要求代其行使權利，如有損失客戶自己負責。由於所得利潤歸客戶，出現維持金不夠的情況也應由客戶自己墊付。

裏森所做的交易也曾受到巴林新加坡期貨部同行們的質詢，但是他總是說自己是代客戶交易。也有人提出裏森在對巴林撒謊，因爲代客戶墊付期貨合同的維持金是非常少有的事。在許多公司裏代客戶交易與自營交易的混淆也帶來了管理上的困難，只有把兩者劃分清楚，才能進行有效的風險管理。

（五）獎金結構與風險參數比例失當

許多公司爲鼓勵員工辛勤工作，採取發放獎金的辦法。一般根據員工的職務、工作經驗、工作成績以及其他諸多因素來確定，各個公司規定不一。當然，表彰工作成績是一回事，根據交易所得利潤支付大筆獎金，而不考慮公司的風險參數或公司的長期策略，則是另一回事。巴林一直將公司50%的毛利作爲獎金髮給僱員。這個百分數比絕大多數公司的高。巴林1994年的1億英鎊獎金在公司倒閉前幾天剛剛宣佈分配。幾個主要總裁可望拿到100多萬英鎊。獎金時常是根據一個小組或個人在前一年所賺利潤決定的。這種把交易員的收入與他的交易利潤掛鉤的獎勵制度，最大的問題是刺激了交易員的貪利投機，高額的獎金使得僱員急於賺錢而很少考慮公司所承擔的風險。

（六）缺乏全球性的信息溝通與協調

據金融時報報道，英格蘭銀行行長埃迪·喬治 1995年4月5日曾對公共財政部和內務委員會中的國會成員講，巴林在未通知英格蘭銀行的情況下，擅自將 7.6億英鎊的資金匯到新加坡。而1987年英國銀行法規定任何銀行如需將大於其資產25％的資金匯到海外分支，必須事先通知英格蘭銀行。至 1995年2月23日，巴林總共匯去了 7．6億英鎊以墊付裏森的交易，而這個數將近巴林資本的兩倍。

三、風險啓示

（一）必須加強對金融機構，特別是跨國金融機構的監管 巴林銀行已經有200多年的經營歷史，理應有一套完善的內部管理制度，如果個別職員在職權範圍內違反操作規程是可能發生的。但一名交易員能夠違反制度，擅自越權操作，將相當於其母行資本幾倍的資金作賭注，而且能夠掩藏幾周不爲監管部門所知曉，可見巴林銀行內部的監管漏洞很多。本來巴林銀行後線結算部門應該履行監察職責，但是這個警報系統並沒有發揮作用，這抑或是裏森與結算部門的人同謀，來欺瞞管理層；或許是既讓裏森負責前臺交易又讓他掌管後線結算這種做法的嚴重惡果。

除了巴林銀行內部存在的原因外，新加坡國際金融交易所，新加坡金融監管當局，英國金融監管當局都負有不可推卸的責任。事件也反映了對從事跨國業務的金融機構施以更加嚴密監管的必要性。

（二）必須建立衍生工具交易的嚴密的內部監管制度

從理論分析和實踐經驗來看，衍生工具一旦脫離了貿易保值的初衷而成爲投機手段時，風險是極大的，尤其是當交易員孤注一擲時，可能會招致無法挽回的損失。銀行管理層應當建立起嚴密的風險防範機制，經常審查資產負債表中的表內及表外業務，及早發現問題，堵塞漏洞。從巴林銀行事件來看，即使是裏森用開立虛假戶頭進行衍生工具交易，以造成代客買賣的假象，但作爲巴林銀行管理層應該從或有資產的不正常增加中發現問題，這時應該覈實該客戶的身份、財力等。有鑑於此，金融機構在制定有關從事衍生性金融商品交易的內控制度時，應該考慮自身從事該類交易的目的、對象、合約類別、交易數量等。較完善的內控制度應包含：交易的目標價、交易流程、坐盤限額、權責劃分、預立止蝕點、報告制度等。

（三）應加強金融機構的外部監管

新加坡曾被認爲是金融監管很完善的國家，但是巴林事件的發生使人們對新加坡監管體系產生了疑問。現在新加坡期貨交易所已將每份合約保證金由62.5萬日元提高到135萬日元，新加坡還將加強制度方面的監管。有關人士還提出了將交易合約數量與投資者的資金實力相掛鉤，雖然這樣可能使市場成交量受到影響，但市場的健康發展可能會吸引更多的投資者。

由於裏森業務熟練，所以被委以重任，但卻疏於對他進行考覈管理。甚至問題初露時，管理當局也未予以足夠重視，使事態逐步擴大，最終導致銀行倒閉。

我國金融管理機構也應進一步加強對金融衍生工具的監管，特別是應重視表外業務的管理，防止金融機構由於缺乏內部的風險管理機制而造成損失，進而影響金融體系的穩定性。

（五）管理層必須對其所經營管理的業務有充分的認識

現今跨國銀行的業務正日益複雜和多元化，銀行交易業務的不斷拓展使銀行的利潤來源日益多元化，同時也改變了銀行業務的性質，使銀行的風險來源日益多元化。同時，金融產品創新和信息技術的飛速發展使銀行內舞弊和欺詐行爲變得更加隱蔽和快捷，造成的損失也更大。

在巴林銀行中，最高管理層和日常管理層都沒有充分理解新加坡分行所從事的衍生業務的性質，他們只注意到新加坡分行每年賬面上的盈利，卻沒有發現這些鉅額盈利背後的風險。因此，管理層對業務風險的清醒認識是內控機制建立和完善的前提。這種認識必須是對銀行內每種業務的盈利和風險有客觀的分析，必須分清各種業務之間的關係，以及每種業務所要求的內控程序有何不同，以減少發生業務錯誤或舞弊的可能性。對於風險較大的業務，不能因爲其收入和盈利較高就回避其面臨的風險，而應對其適用更嚴格的避險和內控措施，因爲金融業的多次危機證明，盈利收入越高，尤其是收入增長最快的業務，往往也是風險最爲集中的領域。

（六）銀行內各項業務的職責必須確立並明示

無論銀行的分支機構採取何種組織形式，都必須建立起明確的責任機制。所有的管理人員和僱員必須明確自己的職責，在各個職責之間必須作到不疏不漏。

當銀行對其組織結構進行重大調整時，尤其是當將幾個業務性質完全不同合併時，應注意防範利益衝突和權責不清所造成的風險。巴林銀行在倒閉前兩年就進行了類似的業務結構調整，巴林銀行總部允許裏森同時負責交易和清算，前臺辦公和後臺稽覈等性質完全不同的業務，最終使得新加坡分行的業務完全操控在裏森一人手裏，爲其舞弊交易提供了便利，最終釀成無可收拾的局面。因此，銀行在對其組織結構和業務結構進行調整時，應注意保持核心業務和監控業務的有效隔離，在交易的各個階段必須確保內部控制機制的獨立性，避免“一言堂”式的管理模式。

（七）利益衝突業務的隔離是內部控制有效性必不可少的一個環節

巴林銀行最慘痛的教訓在於沒有實現“前臺職務”和“後臺職務”的有效分離。所謂前臺職務，主要指交易業務，所謂後臺職務，包括清算、稽覈和業務准入。儘管後臺業務與前臺業務往往是並行發生，一一對應，如一筆交易必然伴隨着相應的清算交割和業務稽覈，但並不等於說，後臺業務是從屬於前臺業務的，巴林銀行顯然就混淆了前臺業務和後臺業務之間的關係，將後臺業務作爲前臺業務的附屬品，這種以交易盈利作爲重心的作法必然導致對風險因素和稽查工作的忽視，造成嚴重的危機隱患。實際上，二者之間應當是互相制約、互爲犄角的一種協作關係，一般情況下二者應當嚴格分離，甚至後臺職務不同性質的業務也應實現有效隔離，如此才能實現內控機制的“牽制”作用。就業務性質和地位而言，前臺與後臺業務沒有主次之分，只有業務分工的區別，前臺主要服務於銀行的盈利性，後臺主要服務於銀行的安全穩健性，當清算或稽覈部門發現前臺業務的不正常徵兆時，應及時報告銀行的高級管理層，以便其及時採取處置措施。

（八）必須建立專門的風險管理機制以應對可能的業務風險

缺乏專門的風險管理機制是巴林銀行的裏森能夠順利從事越權交易的主要原因。巴林銀行案件的一個關鍵線索是巴林銀行倫敦總部向其新加坡分行提供的鉅額資金的去向，巴林總部的官員相信這筆錢是應客戶要求的付款，而實際上該資金轉移是裏森用來拆東牆補西牆的伎倆。由於缺乏專門的風險管理機制，瑣事纏身的總部官員根本沒有對這筆資金的去向和用途作審慎審查，不僅沒能查出本應查出的錯漏，反而加重了巴林銀行的損失，導致該銀行百年基業的最終坍塌。

風險管理部門的主要職責是對銀行的各項業務設定限定風險值。限定風險值反映了各個業務部門所能承擔的風險極限。同時，風險管理部門還負責監督業務部門是否遵守限定風險的相關政策，審查收益和損失的帳實相符情況，根據不同的風險採取不同的風險管理策略等。與傳統財務風險部門關注信用風險和市場風險的作法不同，風險管理部門應關注所有類型的風險，除信用風險、市場風險外，還應關注流動性風險、集中風險、操作風險、法律風險和名譽風險。風險管理部門是專事風險管理的職能部門，它通過對風險因素敏感的察覺和縝密的調查，來及早發現危機隱患，達到預防和控制風險的效果。

對於從事多種業務的金融機構而言，必須建立一個統一的內部審計機構對金融機構整體業務進行監督檢查。英格蘭銀行認爲，內部審計機構的設置有助於將重大事項和業務弱項及時反饋給最高管理層，並有助於金融機構研究和計劃在整個集團內資源的合理配置問題。金融機構的規模越大，業務越複雜，地域擴張程度越高，其風險來源就約多，銀行遭遇危機的可能性就越高，就越有必要建立強勢的內部審計機構對業務進行統一的內部審計。在巴林銀行倒閉前幾月，巴林銀行新設了內部審計部門，分別對巴林銀行所從事的銀行業務和證券業務執行內部審計職能。這本來是一個能夠有效防範風險的舉措，但由於其內部審計機構是分別設置的，並且內部審計師之間及其與管理層、外部審計之間缺乏有效的信息溝通機制，內部審計的效果並不明顯。

內部審計功能不應單獨存在，而應與外部審計相配套、互溝通，並與管理層之間保持暢通的聯絡渠道。例如，內部審計負責人應能隨時向首席執行官（或總裁）、審計委員會主席等重要管理人員彙報工作，或至少保持不被任意干預的聯絡渠道。擁有長期自律傳統的英國銀行監管部門認爲，內部審計應成爲英國銀行內部控制系統的核心環節，銀行的審計委員會必須對內部審計機制的建立和完善負全責。

在內部審計機制提出問題之後，管理層必須在一定時限內作出及時反應，如提出補救措施或責令業務部門整改，甚至撤換業務部門負責人和舞弊人員等。完善的內部審計機制還應包括“回訪”安排，即由內部審計部門在內部審計結束之日起若干日內對被審計單位再進行突擊式的現場或非現場檢查，以確認管理層和業務部門是否已採取了必要的整改措施。如果管理層和業務部門沒有及時採取措施，內部審計人員應及時將情況報審計委員會，由審計委員會責令管理層和業務部門進行補救或整改。

銀行風險案例分析銀行風險案例分析和風險提示 篇三

一、財務管理崗位廉政風險點主要有以下幾個方面：

1、坐收、坐支、截留收入不入賬，私設“小金庫”。

2、違規發放津貼、補貼和獎金。

3、弄虛作假。

4、不按照規定管理、使用發票、致使發票損毀、丟失。5預算支出管理不夠規範，覈定的項目經費支出存在隨意性，計劃和控制的嚴謹性不強。

6、資產管理制度執行不嚴，資產調配、報廢、閒置資產的管理不能精確到位。

一、隱瞞現金收入，據爲己有。

二、未經批准私自將銀行存款轉出，挪做他用。

三、改動報銷憑證，將他人已報賬的憑證金額改大，騙取現金。

四、在他人已報賬的憑證後插入粘貼支出票據，增大報銷金額，騙取現金。

五、抽取他人前已報賬憑證，重新報銷一次，騙取現金。造成風險原因主要是：出納人員沒有樹立正確的人生觀、價值觀，缺乏良好的職業道德，經不起金錢的誘惑，在金錢面前失去理智，置法律法規於不顧，中飽私囊，滿足一己之利。

三、防範財務關鍵崗位廉政風險點的相關措施。1.加強財務法規學習，夯實理論基礎。組織財務人員開展《會計法》等財務相關法律、法規和財經紀律知識學習。提高財務人員理論水平，做到從思想上重視、業務上熟練，爲財務廉政風險防範打下堅實基礎。2.規範管理，加強監督。嚴格執行國家會計基礎規範要求，認真落實資金管理的有關規定，制訂了嚴格的內控制度和明細的崗位職責，做到責任明確到人，管理落到實處。設置了崗位間的相互監督，明確的職責分工有效的制約了工作權力的使用。加強財務公開制度，將各項經費支出情況及時張貼公示欄，以便幹部職工監督。3.全面落實“收支兩條線”，嚴格執行“罰繳分離”。所有收費全部納入財務管理，做到及時、足額上繳行政性收費和罰沒款。按照建設節約型機關的要求，加強預算管理，堅持經費跟着預算走，嚴格按上級撥款項目安排財務收支，把日常開支納入到制度化、規範化的管理軌道。4.加強對現金、票據、固定資產的管理。建立健全有關現金、票據、固定資產的管理制度，開展定期覈查，從日常工作中防止和杜絕各類不廉潔行爲的發生。

銀行風險案例分析銀行風險案例分析和風險提示 篇四

風險分析報告

第一部分風險狀況分析

一、總體情況本期末，全行資產總額×億元，比上期減少×億元。其中，各項貸款餘額×億元，比上期增加×億元；不良餘額×億元，比上期減少×億元；不良佔比×%，比上期下降×個百分點。非信貸資產餘額×億元，比上期減少×億元；不良餘額×億元，比上期減少×億元；不良佔比×%，比上期下降×個百分點。

全行負債總額×億元，比上期減少×億元，其中各項存款餘額×億元，比上期減少×億元。全行利潤總額×億元，比上期減少×億元，同比多減少×億元。

資產負債情況單位：億元、％

項目本期

餘額比上期不良

餘額比上期不良佔比比上期

資產總額

各項貸款

非信貸資產

負債總額

各項存款

二、信用風險狀況分析

本期末，全行×億元貸款中，正常、關注、次級、可疑和損失類貸款分別爲×××；從期限結構看，中長期貸款其他貸款分別比上期增加×億元和×億元；短期貸款和票據融資分別比上期減少×億元和×億元。表外業務餘額×億元，比上期增加×億元；墊款餘額×億元，比上期減少×億元；表外業務保證金餘額爲×億元，比上期增加×億元；風險敞口×億元，比上期增加×億元。

（一）不良貸款變動情況

1、處置及新發生不良貸款情況（列舉新發生不良貸款案例）

本期末，全行處置不良貸款×億元。其中：清收不良貸款本金×億元，盤活不良貸款本金×億元，接收抵債資產×億元，覈銷呆賬貸款×億元，其他方式×億元。新發生的×億元不良貸款中，法人客戶發生×億元，佔比×%；個人客戶發生×億元，佔比×%。新發生不良貸款較多的前五家支行是：×××，×家支行新發生法人不良貸款餘額爲0。

不良貸款變動情況表單位：億元

序號項目不良貸款

1上期餘額

2本年新發生

3本年 減少

1、清收

42、盤活

53、以資抵債

64、貸款覈銷

75、其他方式

8小計

9差異及其他

10期末餘額

說明：其他方式是指由於借款人財務狀況發生重大好轉等因素或者其他原因，貸款分類由不良類上調至正常類和關注類貸款的情況。

2、貸款風險分類形態遷徙情況

本期，正常貸款（不含借新還舊和還舊借新）共向下遷徙×億元，比上期多×億元，向下遷徙率×%，比上期上升×個百分點。其中，正常類貸款向下遷徙×億元，比上期多×億元，向下遷徙率×%，比上期上升×個百分點；關注類貸款向下遷徙×億元，比上期多×億元，向下遷徙率×%，比上期上升×個百分點。

不良貸款中，次級類貸款向下遷徙×億元，比上期多×億元，向下遷徙率爲×%，比上期上升×個百分點；可疑類貸款向下遷徙×億元，比上期多×億元，向下遷徙率爲×%，比上期上升×個百分點。

貸款風險分類形態遷徙情況表單位：億元、%

項目遷徙金額比上季遷徙率比上季

正常貸款向下遷徙

正常類貸款遷徙

關注類貸款遷徙

不良貸款向下遷徙

次級類貸款遷徙

可疑類貸款遷徙

（二）客戶結構分析

1、法人客戶信用等級結構分析

截至本期末，全行共有法人客戶×戶，比上期減少×戶；貸款餘額×億元，比上期增加×億元。其中，aa級以上（含）客戶貸款餘額比上期增加×億元，佔全行法人貸款增量的×%，佔全部貸款增量的×%。

法人客戶（按信用等級）貸款情況表單位：個、億元、%

信用等級客戶個數比上期變動貸款餘額比上期變動貸款佔比比上期變動

aaa+

aaa

aa+

aa

a+

a

b

c

未評級

免評級

合 計

2、法人客戶規模分佈結構分析

貸款增量主要集中於大、中型客戶。截至×月末，大型客戶貸款餘額×億元，比上期增加×億元，佔全行法人貸款增量的×%；中型客戶貸款餘額×億元，比上期增加×億元，佔全行法人貸款增量的×%。大、中型客戶貸款比上期共增加×億元，佔全行法人貸款增量的×%。

大（小）型客戶不良率比上期有所上升。截至×月末，全行法人客戶不良率%，比上期下降×個百分點。其中，小型客戶不良率×%，比上期上升×個百分點，其餘類型客戶不良率比上期均有所下降。

法人客戶（按經營規模）貸款情況表單位：億元、%

經營規模貸款餘額比上期不良貸款餘額比上期不良率比上期

特大型

大型

中型

小型

其他

合計

3、法人客戶行業結構分析

本期，法人客戶貸款主要集中在×××等行業，以上行業的貸款餘額×億元，比上期增加×億元，佔全行貸款餘額的×%；不良貸款佔比較高的行業爲××。

法人客戶（按行業）貸款情況表單位：億元、%

行業名稱貸款餘額比上期不良貸款餘額比上期不良率比上期

合計

（三）到期貸款收回情況

1、總體情況

本期，全行共到期貸款×億元，其中，貸款收回（含現金收回和還舊借新）×億元，貸款到期收回率×%，同比上升×個百分點。其中到期貸款現金收回×億元，現金收回率×%，同比下降×個百分點；還舊借新×億元，還舊借新率×%，同比上升×個百分點。貸款逾期×億元，逾期率×%，同比下降×個百分點。

貸款到期情況表單位：億元

項目合計貸款形態

正常關注次級可疑損失

本年到（逾）期貸款金額

1、貸款收回

其中：現金收回

還舊借新

2、貸款展期

3、借新還舊

4、貸款逾期

5、以資抵債

2、逾期貸款客戶情況及風險分析：分析逾期貸款的客戶基本情況（包括逾期時間、金額、原因、存在的風險等）。

（四）各業務條線資產質量

各業務

條線貸款餘額比上期不良貸款餘額比上期不良率比上期

公司業務

機構業務個人業務房地產業務三農

其中：三農對公三農個人銀行卡

（五）新發放貸款情況

新發放貸款質量統計表單位：億元、％ 時期貸款餘額

比比上期

2006年以來新發放

2007年以來新發放

2008年新發放

不良貸款餘額不良佔比上期比上期

銀行風險案例分析銀行風險案例分析和風險提示 篇五

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近年來，關注、加強稅收執法風險和廉政風險防範工作是各級國稅部門和領導幹部比較重視的一項工作。加強稅收執法風險和廉政風險防範，規避風險，就能有效地構建前期預防、中期監控、後期處置三道防線，實現對權力運行的全過程監督，促進稅務系統依法行政和廉政建設的健康發展。本文擬就如何加強稅務幹部執法風險和廉政風險防範，減少發生違規違紀情形，增強幹部自我保護意識，談點初淺的看法。

一、稅收執法風險和廉政風險的產生原因

稅收執法風險就是稅務幹部在行使稅收管理過程中發生 的不作爲、亂作爲、緩作爲，從而給納稅人或者當事人造成損害，產生執法過錯，形成有法不依、執法不嚴的結局。無意識的一次執法風險，結果自然是執法違規和過錯，有可能造成失職污職的風險。人爲的執法風險，可能包含着個人私利或者以稅謀私等不可告人的違紀情形，從而由執法風險上升到廉政風險，造成貪污、索賄、爲稅不廉等職務犯罪行爲。

一是環境的誘因。我們正處在一個空前重利的時代，市場經濟帶來經濟成分、組織形式、分配方式、利益格局的變化，同時也帶來了價值觀念和生化方式的多元化。強勢的實利觀，往往滋養出自私自利，貪污腐敗的毒瘤。稅務幹部身處社會各種矛盾和觀念相互交織，各種道德觀念和價值觀念相互碰撞的現實環境中，少數幹部在物慾橫流的生活中，價值觀念、道德觀念發生變形和扭曲，產生崇尚拜金主義、利己主義和腐朽的生活追求，成爲拜金主義和個人主義的犧牲品。不可避免地要在稅收執法過程中尋找機會，滿足自己的慾望。

二是條件誘因。稅務人員作爲國家的執法人員，手中都握有一定的權力，領導有領導的權力、執法人員有執法人員的權力。雖然採取了各種制約措施，但在“兩權”的運行中還存在漏洞和薄弱環節，給意志薄弱的稅務人員以可乘之機，利用手中的權力進行尋租，搞以稅謀私和權錢交易。

三是心理的誘因。現在一些稅務幹部出問題，主要起因於攀比心理、貪婪心理和僥倖心理。見錢眼開的貪婪心理、矇混過關的僥倖心理、權錢交換的交易心理、有恃無恐的狂妄心理、孤注一擲的賭徒心理、得撈就撈的投機心理、追求刺激的享樂心理、盲目追隨的從衆心理、老實人吃虧心理和“有權不用過期作廢”的心理等。這些誘因的存在，加大了稅務廉政風險。

因此，在稅收管理活動中，執法風險是基礎，廉政風險是結果。執法不規、執法不公，執法不嚴，執法隨意可能帶來風險，情節嚴重的可能形成廉政風險。抱着一種不可告人的目的，利用稅收職權貪圖私利，有意在稅收執法過程中進行吃拿卡要報、故意刁難或者變相提高執法要求，讓納稅人滿足自己的私利，都會直接由基礎變成結果，成爲廉政風險的表現形式。要規避廉政風險，必須消除執法風險，只有提高依法治稅的水平、質量，才能增強防止和避免廉政風險的能力。

二、目前，幹部在執法中存在的風險表現。

通過近年來稅務系統，尤其是我區國稅系統幹部中發生的

違紀違法案例，不難發現，幹部執法中存在的主要表現形式是：一是貪污稅款。在代開增值稅發票過程中，利用作廢票與納稅人不要票的機會，採取隱匿手段，開具大頭小尾票，貪污稅款，幾例稅務幹部被行政開除人員就是明證。二是與納稅人進行錢權交易。利用發票換版之機，故意將作廢的發票留存，再賣給熟悉的納稅人，從中得到好處。三是實地核查不實，讓虛假企業正常經營，造成失職。近年發生在區內的重大案例再次提醒我們，要對企業的經營實情準確掌控。四是執法程序錯誤。

三、加強執法風險和廉政風險防範的具體措施

1、認真找查執法和廉政風險，明確“風險位置”。現在，我們通過規範行政執法，有的單位已經查找出執法風險點，就是風險位置，但是，有的人就是不學習，不掌握，或者置之不理，明知故犯。因此，要按照執法責任和黨風廉政建設工作的要求，着力建立教育防範機制，必須明確執法風險所在。要結合工作實際，採取自上而下和自下而上相結合的方式，採取個人找、羣衆幫、領導審、集體定等方法，查找可能或者容易引發執法和廉政風險的重點環節以及表現形式，逐一排查確定執法和廉政風險點。並且在實際工作中，更要把風險點進行分類，依據風險點的數量、羣衆關注度、權力運行的重要性、權力行使的頻率、腐敗現象發生機率等因素，分等級評定執法和廉政風險，針對不同等級的風險制定風險教育、督查督導、管理考覈、預警處置、責任追究等防控措施，確保風險降到最低。

2、紮實開展執法風險提醒教育，提高“風險意識”。風險位置確定後，關鍵是要針對風險人員，風險崗位，開展經常性的風險崗位教育，要把風險教育當作風險管理的第一步，緊抓爲放。只有人人對風險點心知肚明，在風險點上不敢動心，不想動手，不願動作，人人不去撞這一高壓線，纔能有效地迴避風險。增強風險崗位人員的責任意識、法紀意識和規範意識。今年以來，吳忠市國稅局紀檢組長帶隊，監察室的幹部參與，深入基層局、稅務分局（所），對稅收執法風險和廉政風險進行提醒教育。主管領導每深入一地，教育幹部加強自身廉政勤政教育，嚴格遵守稅收法律和規定，嚴格執行工作程序和制度，提高自我保護和防範意識，做到規範執法、文明服務、廉潔爲稅。一是建立執法和廉政風險教育提醒機制。對關鍵崗位、重點人員進行執法風險和廉政風險提示，告知注意事項、環節、避免出現失職和違紀現象，真正從愛惜和保護幹部的角度出發，做到提醒在先、教育在先、預防在先。引導幹部知法、學法、守法，珍惜工作崗位。二是明確提醒方式。要求全系統各局、各分局（所），要通過開展紀檢日、主題教育、參觀警示教育基地等形式，定期組織開展提醒教育，形成長效機制，真正使廉政教育滲透到黨員組織生活、履行工作職責、日常執法管理、“兩權”運行之中，保證隊伍純潔，保證不出現或者少出現舉報、信訪和投訴情形，以自身的良好形象和過硬素質，爲稅收事業的發展作出新的貢獻。三是明確提醒對象。要求年齡大的稅務幹部要潔身自好，當好年輕人的榜樣，做到安全着“陸”，光榮退休；中年幹部要加強修養，着眼長遠，乾淨幹事，老實做人；年輕同志要堅定信念，不比不攀，邁好人生第一步。尤其對新錄用的公務員和新參加工作的青年稅幹，更常教育、勤提醒，做到警鐘長鳴，毛毛雨常下。四是明確提醒內容。在提醒中，局領導結合近幾年稅務系統發生的代開發票、稅源管理中失職等受到行政開除和刑事處罰的案例，教育幹部牢記稅務職業道德和廉政法規，珍愛崗位和名譽，算清政治、經濟、家庭和人生的四筆賬，莫應小失大，做到不被“浮雲”遮望眼。

3、認真開展監督檢查，減少“風險隱患”。要把日

常風險監督查檢查作爲落實風險防範的重要手段緊盯不放，緊查不怠，緊控不鬆。採取定期自查、檢查、社會評議等方式，對風險落實情況進行考覈評估。根據檢查考覈結果，明確整改內容，制定整改措施、完善相關方案，切實做到對問題早發現、早提醒、早預防、早糾正。吳忠市國稅局在認真總結開展日常執法監察（檢查），完成執法風險點查找的基礎上，大膽探索，銳意進取，提出開展內部風險防範監督檢查，建立內控機制建設的新措施。組織幹部學習內控機制風險防範手冊，讓幹部知風險、防風險、化風險、控風險，築牢拒腐防變的思想防線。市局帶頭成立內部風險防範監督檢查小組，制定《吳忠市國家稅務局內部風險防範監督檢查實施方案（試行）》，堅持以稅收法律、法規和政策爲準繩，以《稅收工作規程》和《內控機制風險和防範手冊》爲依據，以基層局和所轄城區分局爲重點，以糾正和落實執法過錯責任爲目標，突出對執法關鍵環節、重點崗位、涉稅風險的集中監督檢查。組織人員每月一個基層局，深入紮實地對各單位“兩權”運行情況進行“透視”“掃描”。通過檢查，近三年來，每年對6個基層局，14個稅務分局個個過關，指正執法過錯8類185項，制發內部風險防範檢查建議書36份。對檢查出的所有問題限期進行整改，效果十分明顯。全系統在執法和廉政方面出現不良不規的人和事相對很少。

4、嚴格執法責任追究，加大“風險成本”。有風險，就要防風險，出風險，就要加大力度制止風險。要按照稅收執法責任制的規定和要求，對發生執法違紀違法和執法過錯行爲，分清性質和利害程度，加大責任考覈和追究。是能力低、不會做、不願做的原因，還是不作爲、失職瀆職等消極因素引起的，都不得要具體問題具體分析。對人爲故意和與職業道德相違背的人和事，絕不能姑息，應該嚴肅處理，果斷處理，真正讓違紀者產生一種心靈的後怕和震憾，真正感到組織的愛護和紀律的無情。通過一個執法風險案例的處理，能夠產生出教育、震懾的力量，讓清者更清，讓“濁”者自清。從而使稅收執法的全過程風清氣清、規範有序，讓每個執法者在法律和制度面前平安幸福。

三、加強稅務廉政風險防控的幾點建議

（一）抓宣傳教育

歷年來，從國家稅務總局到基層稅務分局，一年一度召開黨風廉政建設會議，認真貫徹落實中央和中紀委關於黨風廉政建設的要求，並層層簽訂責任狀，努力營造廉政文化氛圍，通過走訪、行風暗訪、討論、教育培訓、理論徵文等途徑宣傳、教育、整改，加強理想、信念教育，增長幹部廉政責任意識和風險意識，通過帶幹部看病房、看牢房、看下崗職工、看孤寡老人，教育幹部常懷敬畏之心，常懷感恩之心。

（二）抓作風建設

作風是形象，是效率，是實現幹部清正、政府清廉、政治清明的重要手段，各級黨組織要堅持下面引導和剎風整紀相結合，順應羣衆期待，迴應社會關切，加大對作風方面問題的整治力度，要嚴格執行黨風廉政建設責任制，不斷完善黨的作風建設的領導體制，工作機制總體部署和相關措施。反對奢侈浪費，樹立勤儉節約之風，認真貫徹嚴控“三公”經費支出的有關措施，並把“三公”經費的管理納入集中述職評議的內容，推行“三公”經費嚴格預算，超預算一票否決和三公經費消費刷卡支出、支出公開等辦法。反對特殊思想和特權行爲，樹清廉之風，嚴禁借開會、調研、考察、檢查、培訓等名義變相旅遊。嚴禁公車私駕，車輛實行統一採購、統一拍賣、統一派車、統一維修辦法，牢固樹立執法爲民，廉潔執法的價值觀和權力觀，嚴肅查處以稅謀私和不遵守組織收入紀律的人和事。生活在當今的網絡時代，在羣衆“懷疑”的眼光下，稅務幹部徵稅權不再是風光的代名詞，而是職務風險的“高壓線”。作爲幹部，風光背後是風險。“表哥”、“房姐”就是“風光”方面的典型教材，只有強化作風，削權於領導，還權於羣衆，發揮羣衆的參與權、監督權，才能給大家一個明白，還自己一個清白，讓幹部在“風險”中“突圍”。

（三）抓監督和制度建設

一方面，通過網絡評廉和內部權力運行這兩個系統的完善防範幹部在“兩權”行使中的風險，另一方面，開展執法監察，紮實開展內部審計，專項監督等活動，對《廉政準則》及領導幹部報告個人重大事項、述職述廉、“三公經費”開支情況、小金庫治理、基建工作、幹部輪崗交流、競爭上崗情況進行監督。對中央出臺的結構性減稅政策落實情況和稅收調控政策落實情況進行監督檢查。對組織收入原則情況進行監督檢查，對稅收覈定、徵收、發票管理、納稅評估、稅票管理、稅務稽查、行政處罰等稅收執法環節進行風險管理。

制度帶有根本性、全局性、穩定性和長期性。制度如果有漏洞，制度的功能就難以發揮，監督制約的效果就會大打折扣，因此，把權力捲進籠子，必須編織好制度。一方面要健全反腐倡廉實體性制度。一些稅收風險行爲的發生，與反腐倡廉實體性制度密切相關，對現行制度與辦法從適應性、操作性、科學有效性方面進行深入評估，查找存在的漏洞和缺陷，有針對性地提出具體意見和建議，對重發、多發案件領域進行深入剖析，重點查找導致問題發生的監管漏洞和制度缺陷，防止類似案件再次發生，防控風險。另一方面狠抓制度的執行。制度不執行，制度如同虛設，抓制度執行，要注重發揮黨員羣衆的主體監督作用，通過監督，既讓幹部感受到外界監督的壓力，更加嚴格地遵守制度，執行制度，更讓幹部感受監督帶來的變化，踊躍參與監督。抓問責機制，一些制度不落實，很大程序上是因爲違反制度的行爲，沒有得到及時查處，因此，重點領域，關鍵環節，重立防治，把權力關進制度的籠子。通過金稅工程，進一步完善“三員”管理制度，確保徵、管、查切實分離，通過大集中系統、pos機刷卡繳稅等手段，減少稅干與稅款接觸的機會，減少稅幹挪用、貪污的風險，通過建立減免稅管理臺賬，減少擅自減免稅收的風險，通過一級管一級的內審辦法，確保經費使用合法有序，通過崗位責任制廉政責任，制規範行爲，防範行政管理權和稅收執法權在行使中的風險。

（四）始終保持懲治腐敗的高壓態勢 從嚴懲治消極腐敗現象，堅決查辦違紀違法案件，是堅持黨要管黨，從惡治黨的基本要求，是保持黨的先進性和純潔性最直接、最有效的方式，要堅持 有案必查，有腐必懲、有責必究，始終保持懲治腐敗的高壓態勢，嚴格依法依紀查處腐敗案件，着力解決發生稅收領域兩權行使中的腐敗問題，嚴肅查處損害羣衆利益的案件，切實維護納稅人合法利益，凡是腐敗案件，不管涉及到什麼人，不論權力大小，職位高低，只要觸犯黨紀國法，都要嚴懲不貸，要堅持“老虎”、“蒼蠅”一起打，促使幹部時刻敬畏黨紀、敬畏法律、敬畏人民羣衆的口碑。

二、進一步發揮稅收執法內控機制效能的思考

（一）堅持依法操作，建立配套制度。在執法內控機制建設中，不僅要嚴格貫徹執行各項稅收法律、法規、規章以及規範性文件，對與稅收法律、法規、規章以及規範性文件相悖的行爲嚴格按規定予以追究，而且要探索建立與執法內控機制相配套的一系列制度、辦法、流程和操作指南，建立執法監控的制度體系、流程體系，使監督權限明晰化、監控方法科學化、操作運行規範化、信息流轉互動化、問責追究嚴格化。要通過健全配套制度流程體系來規範、推動執法內控運行，又要發揮制度流程體系對執法人員的規範、指引、評價、制約、懲治、教育的作用。

（二）堅持統籌協調，力求簡捷高效。在執法內控機制建設中，在監控點上要統籌協調，既要保證執法監控面，又要突出執法監督的重點，不能鬍子眉毛一齊抓。在監控方法上要體現效率原則，強化操作性、針對性，力求簡捷高效。要突出稅源管理的核心地位，不能因實施執法監控耗費大量的人力、物力，影響日常的稅源管理。要將監控寓於管理之中，以執法監控促進、規範稅收管理。

（三）堅持人機結合，實施過程監控。執法監控要依託信息化手段，但不能依賴計算機。目前稅收執法管理信息系統監控的執法過錯點和執法監察疑點，尚未全面涵蓋每項業務各個環節的執法點，尤其是信息系統無法對虛假信息進行識別，難於對執法行爲進行深層次控制。因此，必須堅持人機結合原則，既要發揮微機監控高效性，又要注重人工監督全面性、深層次性。在監控方法上，要堅持過程監控原則，既要對執法實施事後監控，更要突出事前、事中監控，事前預防、事中監督往往比事後“亡羊補牢”更有效。

（四）堅持責任追究，嚴格糾錯校偏。對稅收執法人員在執行職務過程中，因故意或過失導致稅收執法行爲違法的，必須嚴格責任追究，但責任追究不是目的，重要的是要通過明晰崗責、規範流程、健全制度和制定標準起到指引作用；通過實行全方位、全過程的監督，起到警示、督促、糾錯作用；通過嚴格責任追究，起到懲前毖後的作用，這是實施執法內控機制主要目的。

銀行風險案例分析銀行風險案例分析和風險提示 篇六

爲全面加強櫃面風險防控工作，建設銀行承德分行積極落實風險分析例會制度，加強風險提示、大額交易風險排查和風險檔案等制度。他們加速推進風險控制管理的電子化和流程化，組織推廣零售網點櫃面操作風險管理系統，爲零售網點櫃面業務操作風險檢查提供工具和平臺，爲非現場檢查提供分析模型和數據。進一步規範代理基金、代理保險、理財產品的政策宣傳和營銷推介行爲，理順投資理財產品銷售管理，定期開展銷售合規性檢查，幫助客戶樹立正確的投資理財理念，嚴禁誤導客戶銷售代理、基金、保險和理財產品。嚴格執行國家住房信貸政策、貸款面談面籤及貸款支付管理要求，快提升貸後管理能力，加快推進歷史遺留不良貸款清理工作。加強信用卡僞冒申請、欺詐和套現的管理工作，加強識別和防範。工商銀行廣西玉林分行認真落實上級行業務風險防範要求，採取積極措施抓好櫃面業務風險防控工作，進一步提高了業務覈算質量，減少了業務差錯，實現了業務經營與風險控制同步發展。

一是健全內控機制，築牢制度防線。認真貫徹執行上級行《

關於

會計結算操作風險防範工作意見》各項規定，規範櫃面業務流程和業務操作；制定《操作風險控制與防範獎懲辦法》，並納入績效考覈，提高員工遵章守紀、照章辦事的自覺性；實行櫃面業務操作風險管理責任制，做到事前管理抓重點，事中管理着重抓，事後管理重點抓，認真把風險防控工作抓實。

二是加強

學習

教育，築牢思想防線。組織員工認真學習《業務操作指南》和《櫃面業務操作手冊》，準確理解和掌握有關規章制度，進一步規範業務操作；加強員工的思想教育、職業道德教育和案件防範教育，提高遵守規章制度的自覺性；組織學習上級行和銀監部門下發的案情通報，抓好警示教育，教育和引導員工樹立正確的人生觀和價值觀。

三是抓好業務培訓，築牢技能防線。根據近年來新業務不斷推出的實際，積極組織開展新業務培訓活動，讓員工熟悉業務操作規程，提高風險防控能力；不定期地進行業務技能測試，對優秀者給予適當獎勵，對落後者進行一定的。經濟處罰，激發員工學習熱情，進一步提升業務技能；利用晨會時間，對重要業務、重大事項、重點環節及工作中遇到的疑點或難點進行分析，研究對策，交流處理疑難業務經驗，使大家掌握控制風險措施，從而有效防控業務操作風險。

四是強化崗位職責，築牢責任防線。明確網點負責人在定期檢查、抽查和監督各項規章制度執行情況的職責，強化內部制約和監控機制，加大對重點部位、重點環節的檢查監控力度；現場值班經理切實加強操作流程的監督和檢查，對員工業務操作規範與否進行仔細觀察和認真監督，並加強櫃員的現金、有價單證、空白憑證、特殊業務、印押證、匯劃業務和公私章等檢查與監督，發現問題，立即指出，當面責令整改；櫃員必須嚴格按照操作規程履行工作職責，堅持一筆一清制度，防止業務差錯，保證覈算質量。

五是做好預警管理，築牢整改防線。關注監督檢查工作中發現的風險隱患和管理漏洞，對重點環節和風險點實施預警管理和重點檢查監督，及時發現和消除風險隱患；建立問題整改臺帳，制定整改措施，並實行整改責任追究制度，力爭杜絕違規、違章問題和屢查屢犯現象發生；重視對各級檢查發現問題的整改，做到問題原因查找到位、教育認識到位、整改落實到位、責任人處理到位，確保實現各項業務

安全

運行。

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