財務報銷制度 優選(範本10篇)

【導語】

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【目錄】

篇1：財務報銷制度篇2：財務報銷制度篇3：財務報銷制度篇4：財務報銷制度篇5：財務報銷制度篇6：財務報銷制度篇7：財務報銷制度篇8：財務報銷制度篇9：財務報銷制度篇10：財務報銷制度

【正文】

篇1：財務報銷制度

爲了加強公司的財務管理工作，嚴格執行財務制度，完善財務管理，結合公司的具體實際，統一各部門的報銷程序及規定，特制定本報銷制度。員工報銷時應嚴格執行公司制定的審批管理制度

一、報銷審批監控程序

1、公司除正常費用開支外，其餘各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批准後，在計劃範圍內列支。

2、辦公用品的購置：由各部門根據需要，編制計劃報總裁辦審覈彙總，按審批權限批准後，由集團總裁辦按計劃統一購買，並建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情景。領用時，須填製出庫單，經分管領導批准。總裁辦每月末應將辦公領用清單交財務室進行覈定監控。

3、物品採購報銷須按公司採購控制程序、庫房管理程序、進貨檢驗程序完備審批手續後辦理報銷。

4、要求財務出納人員嚴格執行財務制度，並於每月月初彙總上月的報銷清單，上報上級主管。

5、瑞德總經理所產生的費用由徐總簽字報銷。

6、每週三定爲費用報銷日。培訓回來的員工必須要當月進行轉訓，由行政簽字確認後方可報銷。當事人填好報銷單，部門經理簽字，交給財務小方即可。

二、報銷規定

（一）差旅費報銷規定

1、員工出差應填寫出差“申請單”，並按規定程序報批後，到財務部門預借差旅費

2、員工出差回到後，填寫“差旅費”報銷單，連同出差“申請單”、原始報銷憑證wWw。。cN，按規定的時光及審批手續到財務部報銷。

3、員工差旅費報銷標準嚴格按照公司規定執行。

4、住宿費：單人或雙人出差每一天最高不超過200元，去深圳、廣州、上海、北京出差每一天最高不超過350元，超出部分由個人承擔，如有特殊情景需總裁批准方可報銷。

5、交通費：員工出差需購買飛機票的，一律由辦公室統一購買，不得擅自購買。如擅自購買，費用由個人承擔。出差不是爲處理緊急事務的，普通員工以車，船交通工具。員工長途出差交通費可實報實銷，出租車票不得連號。

6、出差津貼：每人每一天30元。

（二）市內交通費用報銷規定

公司員工在市內外出辦事，應儘量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應工作需要乘坐出租車，要事先請示分管領導，並在報銷單上註明，報銷時出租車票不得連號。

（三）報銷發票粘貼規定

報銷人應將發票及相關附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面（左上角處），完整規範地填寫相應的報銷單。具體要求爲：

1、費用報銷單：按事類逐項逐件填寫資料摘要，寫清大小寫金額，所附單據附件張數，有借款記錄需要在報銷時衝賬的應註明借款人姓名、金額及時光。

2、費用報銷發票的資料包括日期、商品名稱、單價、數量、金額並蓋有開具發票單位的發票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發票所有資料，發票塗改、大小寫不符、假髮票以及非行政部門開具的收款收據一律不予報銷。

3、差旅費報銷單：按途中經過的地點及發生相關費用逐地逐項填寫對應的時光、車船費等費用，因出差發生的費用填在差旅費報銷單中“其它“費用項上，註明出差事由，隨行人員及借款情景。

4、填寫報銷單時應使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。

三、報銷時光

購買材料和支付工程款，必須在單據所填日期的一個月內報銷，員工報銷其他費用，必須在費用發生之日的本週內按規定程序進行報批。

四、下列情景不予報銷：

1、違章罰款及其它因當事者過失造成損失浪費。[由本站網友投稿]

2、其它不貼合國家開支標準的單據，無理由跨年度的單據。

篇2：財務報銷制度

一、暫借款及預付款審批制度

1、 暫借款是因業務需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按“借款單”要求填列各項欄目，並按規定審批權限審批後，由財務室付款。

2、 預付款是指因公司業務的需要，需預先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項，支付此款項時，需由經辦人按要求填寫“付款申請書”， 向財務室出具採購申請單等材料，完備各項審批手續後，方可付款。

3、 以上經濟業務發生時，需領用空白支票的，由財務人員在支票上寫明日期、用途及限額，由領取人在支票存根上簽收。支出時必須填寫大小寫金額，並及時告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回財務室留存。遺失支票，領取人必須及時報告報務室並登報聲明作廢，若支票已被支付，領取人要按被支付金額賠償。

4、 所有借款及預付款，必須在前賬結清之後方可再借付。確因業務需要而來不及結清前賬，必須向財務主管講明原因，經同意後方可再借付。

5、 經辦人必須在一個月內憑有效原始票據報銷各項暫借及預付款項。超出三個月不結帳者，財務室有權扣發經辦人工資抵償。

二、費用報銷制度

1、 費用報銷發票的資料包括日期、商品名稱、單價、數量、金額並蓋有開具發票單位的發票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發票所有資料，發票塗改、大小寫不符、假髮票以及未蓋有財政監製章的收據一律不予報銷。

2、 報銷費用時必須填寫“費用報銷單”，所有單據要按性質(如差旅費、招待費、辦公費用)分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費必須分次、按出差地點分開填列，並計算好出差天數，住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。所有報銷單據的張數和合計金額必須準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀。

3、 報銷程序：經辦人 財務室審覈 分管副總經理 總經理審批 財務室結算(5000元以下由分管副總經理審批)。

4、 公司除正常費用開支外，其餘各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批准後，在計劃範圍內列支。

5、 辦公用品的購置：由各部門根據需要，編制計劃報辦公室審覈彙總，按審批權限批准後，由辦公室按計劃統一購買，並建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情景。領用時，須填製出庫單，經分管領導批准。

6、 各部門在開支業務招待費之前，需事先經公司總經理批准。否則，財務室不予報銷。

7、 公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。若確因工作需要須乘坐出租車，要事先請示公司分管領導，並在報銷單上註明原因。

8、 所有需報銷的各種原始單據(包括購買材料和支付工程款)，必須在單據所填日期的一個月內報銷，超過一個月一律不予報銷。

9、 物品採購報銷須按公司ISO9002採購控制程序、庫房管理程序、進貨檢驗程序完備審批手續後辦理報銷。

三、 差旅費報銷制度

2、出差住宿費和交通費實行限額控制、節儉獎勵的辦法，特殊情景經公司總經理批准後方能實報實銷;市內交通費和伙食補助費實行包乾的辦法，個人不得另報餐費;

(1) 住宿費憑住宿發票，在規定標準範圍內按實際住宿天數計算報銷，超標準的，超出部分自理。

(2) 乘坐火車，晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上，連續乘坐時光超過12小時的，可按第四條標準購臥鋪票。貼合此條款規定，而不買臥鋪票的，按慢車和直快列車座位票價的60%獎勵給個人，乘坐特快的，按特快列車座位票價的50%獎勵(另外加收空調費用不計入座位票價之內)。乘坐新型空調特快或新型直快列車的，按其座位票價的30%獎勵個人。

(3) 貼合乘坐飛機條件的出差人員到省內有班機通航的地方出差，在不影響工作的前提下，改乘坐火車(硬臥和座位)、普通汽車或輪船的，按飛機票價或減去相應的火車、普通汽車或輪船票價的差額，提取30%獎給個人。

(4) 夜間乘坐長途汽車、輪船統艙超過六小時，每人每夜另增發一天的伙食補助費。

(5) 貼合乘坐飛機條件的出差人員改乘火車的，連續乘車超過12小時(含12小時)的，每滿12小時，加發50元伙食補助。

3、 差旅費報銷的其他規定

(1) 隨同公司領導出差，乘坐交通工具和住宿與領導分不開的人員，按特殊情景處理。

(2) 出差人員到達目的地至住地往返可乘出租車，憑據按實報銷。

(3) 自帶交通工具或接待單位供給交通工具的。出差人員不發市內交通費。

(4) 趁出差或調動工作之便，回家探親辦事的，其有關費用均由個人自理。其繞道和在家期間一律不報銷出差伙食補助費、住宿費和市內交通費。

(5) 凡不貼合乘坐飛機條件的人員，因公事緊急乘坐飛機的，應事前經有關領導批准，否則超出規定的費用個人自理。

(6) 凡因公事支付的電話、電報費均予報銷。

(7) 凡屬正副總經理指定陪客前往外地考察參觀者，其各項開支不受上述規定限制，陪同賓客出差的人員，如果在食住行方面已享受公費者，均不再享受住勤及途中補助。

(8) 凡被外單位和個人邀請外地考察參觀，或業務跟單的人員，其食宿費已由對方負擔的，均不再享受包乾費或補助費。

(9) 出差天數的計算，原則爲：當天12時以前出發，12時以後回到的按一天計算;當天12時以後出發，12時以前回到的，按半天計算;

(10) 實行差旅費制度後，各部門人員出差，原則上要定任務、定時光、定地點、定人數，實際出差天數超過原計劃天數的費用，需經總經理批准，否則，財務室不報銷。

(11) 外單位人員爲我公司臨時辦事，其費用開支，經公司總經理批准可實報實銷。

四、 其他有關規定：

1、 費用報銷時光：每週星期五全天。報銷材料貨款及工程款不受此時光限制。

2、 工資發放時光：每月五日的午時。

以上規定的時光，若遇節假日順延。

3、 公司財會理人員有權對一切報銷單據和所發生經濟業務的合性、合法性、真實性進行審覈，若違反本制度一律不予報銷。任何人不得打擊報復。

篇3：財務報銷制度

後面還有多篇財務報銷制度！

爲了加強公司的財務管理工作，統一各部門的報銷程序及規定，提高財務管理水平，現結合公司的具體情景，特制定本制度。

1。借款報銷的審批權限

1。1 公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經理審籤後，報公司 財務部門審覈，並送公司總經理批准，方能借款或報銷。凡有審籤權限的部門經理須在財務部門籤留字樣備案。

1。2 員工出差應填寫出差“申請單”，並按規定程度報批後，到財務部門預借差旅費。

1。3 員工出差回到後，填寫“差旅費”報銷單，按規定的時光及審批手續到財務部門報銷。

2。員工差旅費報銷標準

2。1 員工出差分 “長途”和 “短途”兩種，即當天能往返的爲 “短途”，出差時光在一天以上的爲 “長途”。

2。2 出差地點區分爲1類區，2類區，港澳臺地區三種，即：二類區：特區、上海、北京、廣州等地; 一類區：除二類區以外的地區。

2。3 出差住宿費報銷標準：(元人天)

（略）

2。4 出差補助標準

2。4。1 員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。(深圳市外的短途出差，可享受15元人餐的伙食補貼)。

2。4。2 長途出差補助標準：(元人天)

（略）

2。5 員工出差交通報銷標準

2。5。1 員工出差乘坐交通工具：公司副總經理及以上領導可乘坐 飛機、軟臥、輪船二等艙;部門經理級：可乘坐飛機、軟 臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經理批准、乘坐 軟臥僅限正職;其餘員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘 坐飛機需報總經理批准。

2。5。2 員工長途出差交通費，經理級(含)以上人員的陸路交通費可實報實銷;經理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租 車，如有特殊情景需乘坐出租車時，需經總經理批准後，方可報銷。

2。5。3 員工在本市內出差，只報銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情景，不得報銷出租車票。

3。員工差旅費報銷規定：

3。1 住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付(如有特殊情景需總經理批准方可報銷)，節儉歸已。

3。2 膳食費按規定標準領取，不得報銷與此相關的費用。

3。3 通訊費以郵局憑證報銷。

3。4 交際費用由領導覈定並填寫客餐報銷單，經總經理批准方可報銷。

3。5 短途出差不享受住宿補助。

3。6 出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。

3。7 員工出差回到後於5個工作日內報銷，未按規定時光報銷的， 財務部門應於當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支 付。

3。8 超過1個月以上的出差單據、假票據或不貼合規則的票據，財務部門不予報銷。

3。9 財務部有權對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查 詢，如有虛假行爲公司將按情節輕重處罰。

4。員工探親路費的規定

員工探親費不予報銷，採取補貼包乾的辦法執行。補貼標準詳見《員工春節探親休假管理規定》。

5。財務部門要加強對備用金和預付款項的管理和監督。

5。1 公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據資料填寫 齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款 人必須在付款憑證上簽字。

5。2 公司預付款項，必須根據合同或協議辦理付款申請單，經財務 審覈並報總經理審籤後辦理付款;付款手續不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。

5。3 備用金和預付款的使用，必須依照下列規定：

5。3。1 具有規定的用途，期限及限額;

5。3。2 在規定的期限內憑費用支出單據到財務部門報銷;用現金 或支票進行零星採購的七天內報銷;經過銀行匯款進行預付 款的二十天內報銷。

5。3。3 以上各項支出，原則上前款不清，後款不借。

5。3。4 對違反規定用途和不貼合開支標準的支出，財務不予報銷。

5。3。5 對無正當理由超過規定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，若超期時光在三個月內的收取資金佔用費日息的萬分之 二;三個月以上一年之內的收取資金佔用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。

6。原始憑證的審覈

各項報銷的原始憑證，經各部門經理審籤後，報財務審查其合法性並送公司總經理批准。

7。原始憑證應具備的資料：

7。1 憑證名稱;

7。2 填制憑證的日期;

7。3 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

7。4 經辦人的簽名或蓋單;

7。5 理解憑證的單位名稱;

7。6 經濟業務的`資料;

7。7 數量、單價和金額;

7。8 各種發票、收據必須貼合《中華人民共和國發票管理辦法》和實施細則的規定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收 款業務的要加蓋本單位財務專用單。

8。對原始憑證的技術性要求：

8。1 凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

8。2 購買實物的原始憑證，必須有手續完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同 驗收後，在驗收單上填寫實收數額並簽章。不需入庫的物資， 除經辦人在憑證上籤章外，必須交給實物保管人員或使用人員 ，進行驗收，並在憑證上籤章。

8。3 支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，並有付款的依據。

8。4 職工因公出差借款的借據，必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據，不得退還原借款借據。

8。5 預付性匯款，由經辦人填制付款申請單，作爲原始憑證，不得以匯款回單代替。

8。6 屬於現金髮放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委託他人代領的，由代領人簽名;由一人代領多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號籤一個章。

8。7 自制原始憑證應設計科學、格式規範、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數、提取率、提取額等。分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。

8。8 凡憑證資料不全、字跡模糊不清、與經濟業務本身資料不符者，應予退回或重新補正。

9。記賬憑證的資料及填制要求：

9。1 憑證日期：一般應按實際受理經濟業務的日期填列。

9。2 憑證編號：應按月編制自然數列順序。

9。3 憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經濟業務的資料，不得含混不清，過於簡略。

9。4 會計科目：應按有關規定設置。

9。5 憑證金額：必須與原始憑證相符。

9。6 所附原始憑證張數，要與原始憑證相符。

9。7 有關人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關會計 憑證上簽名或蓋章。

9。8 會計人員填制記賬憑證時，必須附有資料完備的原始憑證。

10。本制度所指的由總經理批准的事項，如因總經理出差期間，均由董事長審批。

11。本制度由公司財務部制定並負責解釋。

12。本制度從X年X月X日之日起執行。

篇4：財務報銷制度

一、財務管理制度

第一條爲了加強公司內部管理，規範公司財務報銷行爲，倡導一切以業務爲重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條本制度根據相關的財經制度及公司的實際情景，將財務報銷分爲日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等，以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條本制度適用公司全體員工。

第四條借款管理規定

（一）出差借款：出差人員憑審批後的《出差申請表》按批准額度辦理借款，出差回到5個工作日內辦理報銷還款手續。

（二）其他臨時借款，如業務費、週轉金等，借款人員應及時報帳，除週轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

（三）各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

（四）借款銷賬規定：（1）借款銷帳時應以借款申請單爲依據，據實報銷，超出申請單範圍使用的，須經主管領導批准，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。

（五）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉爲個人借款從工資中扣回。

第一條借款流程

（一）借款人按規定填寫《借款單》，註明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得塗改）支票或現金。

（二）審批流程：主管部門經理審覈簽字→財務經理複覈→總經理審批。

（三）財務付款：借款憑審批後的借款單到財務部辦理領款手續。

第二條日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第三條費用報銷的一般規定

（一）報銷人必須取得相應的合法票據（相關規定見發票管理制度），且發票背面有經辦人簽名。

（二）填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，註明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得塗改）；簡述費用資料或事由。

（三）按規定的審批程序報批。

（三）報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第四條費用報銷的一般流程：報銷人整理報銷單據並填寫對應費用報銷單→須辦理申請或出入庫手續的應附批准後的申請單或出入庫單→部門經理審覈簽字→財務部門複覈→總經理審批→到出納處報銷。

第五條差旅費報銷制度及流程。

（一）費用標準：

職務交通工具住宿標準伙食標準外埠市內交通費用

一般員工火車硬臥120元天30元天30元天

部門負責人火車硬臥150元天40元天40元天

總經理助理飛機200元天50元天50元天

總經理及以上飛機實報實銷實報實銷實報實銷

（二）費用標準的補充說明：

1、住宿費報銷時必須供給住宿發票，實際發生額未到達住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2、實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時光到返京時光爲準，12：00以後出發（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發（或12：00以後到達）以一天計。

3、伙食標準、交通費用標準實行包乾制，依據實際出差天數結算，原則上採用額度內據實報銷形式，特殊情景無相關票據時可按標準領取補貼。

4、宴請客戶需由總經理批准後方可報銷招待費，同時按比例（早餐20%、午餐或晚餐40%）扣減出差人當天的伙食補貼。

5、出差時由對方接待單位供給餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

二、報銷流程

1、出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細註明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批准。

2、借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部，按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

3、購票：出差人員持審批過的出差申請複印件，到行政部訂票（原則上機票一律用支票支付，特殊情景不能用支票的，需事先書面說明情景，經審批人簽字後報財務備案）。

4、回到報銷：出差人員應在回公司後五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審覈簽字，財務部審覈簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第六條電話費報銷制度及流程

（一）費用標準

1、移動通訊費：爲了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷採用與崗位相關制，即依據不一樣崗位，根據員工工作性質和職位不一樣設定不一樣的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規定。

2、固定電話費：公司爲員工供給工作必須的固定電話，並由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

（二）報銷流程

1、公司人力資源部每月初（10日前）將本月員工手機費執行標準（含特批執行標準）交財務部。

2、財務部通知員工於每月中旬（20日前）按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。

3、財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。

4、員工到財務部出納處簽字領款（每月25日前）。

5、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情景應到電信局查明原因，特殊情景報總經理批示處理辦法。

第十一條交通費報銷制度及流程

（一）費用標準：（1）員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情景下經行政部車輛管理人員同意後能夠乘坐出租車；（2）市內因公公交車費應保存相應車票報銷。

（二）報銷流程

1、員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面籤經辦人名字，並由行政部派車人員簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。

2、審批：按日常費用審批程序審批。

3、員工持審批後的報銷單到財務處辦理報銷手續。

第十二條辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規定：爲了合理控制費用支出，此類費用由公司行政部統一管理，集中購置，並指定專人負責。

（二）報銷流程

1、購置申請：公司行政部每季度根據需求及庫存情景按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。

2、報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單（附出入庫單），按日常費用審批程序報批。審批後的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或衝抵借支。

3、費用歸集：財務部按月根據行政部供給的各部門領用金額統計表，歸集覈算各部門相關費用。庫存用品作爲公共費用，待實際領用時分攤。

第十三條招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）費用標準

1、招待費：爲了規範招待費的支出，大額招待費應事前徵得總經理的同意。

2、培訓費：爲了便於公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

3、資料費：在保證滿足需要的前提下，儘量節儉成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記（資料管理人員在資料發票背面簽字）。

4、其他費用：根據實際需要據實支付。

（二）報銷流程：

1、招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。

2、培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。

3、資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批後的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。

4、其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第四部分工薪福利及相關費用支出制度及流程

第十四條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

第十五條工薪福利支付流程

（一）工資支付流程：（1）每月20日由人力資源部將本月經公司總經理審批後的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部；（2）總經理供給職工月度獎金分配表；（3）財務部根據獎金錶及支付標準編制標準格式的工資表；（4）按工薪審批程序審批；（5）每月25日由財務部經過銀行代發形式支付工資；（6）每月末之前員工到財務部領工資條並與工資卡內資金進行覈實。

（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經理審批後的支付標準交財務部進行相關的財務處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付；社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行託收手續，財務部收到銀行託收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因並按實際情景進行調整。

（四）其他福利費支出由公司人力資源部按審批後的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務複覈→報總經理審批，審批後的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。

第五部分專項支出財務報銷制度及流程

第十六條專項支出主要包括軟件及固定資產購置、諮詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。

（一）填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》並報批。

（二）報銷標準：相關的合同協議及批准生效的購置申請。

（三）結賬報銷：（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤後，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字並附出入庫單）；（2）按資金支出規定審批程序審批；（3）財務部根據審批後的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，並在5個工作日內辦理報銷手續。

第十八條其他專項支出報銷制度及流程

（一）費用範圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含諮詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

（二）費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審覈意見後報董事長及其授權人審批。

（三）財務報銷流程

1、審批後的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2、簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審覈，合同應註明付款方式等）。

3、付款流程：（1）由經辦人整理髮票等資料並填寫費用報銷單（填寫規範參照日常費用報銷一般規定）；（2）按審批程序審批：主管部門經理審覈簽字→財務複覈→總經理審批；（3）財務部根據審批後的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，並在5個工作日內辦理報銷手續。

第六部分報銷時光的具體規定

第十九條爲了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時光具體安排如下：

1、財務報銷：公司財務部每週四爲財務報銷日。若當月的最終一個報銷日在該月的28日以後，爲了便於財務部集中時光月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

2、借支及其他業務的不受以上的時光限制，可隨時辦理。

第七部分附則

第二十條本制度解釋權歸公司財務部。

第二十一條本制度經總經理辦公會議討論經過並由董事長或其授權人簽字後生效。

篇5：財務報銷制度

爲了加強公司的財務管理工作，嚴格執行財務制度，完善財務管理，結合公司的具體實際，統一各部門的報銷程序及規定，特制定本報銷制度。員工報銷時應嚴格執行公司制定的審批管理制度

一、報銷審批監控程序

1、公司除正常費用開支外，其餘各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批准後，在計劃範圍內列支。

2、辦公用品的購置：由各部門根據需要，編制計劃報總裁辦審覈彙總，按審批權限批准後，由集團總裁辦按計劃統一購買，並建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情景。領用時，須填製出庫單，經分管領導批准。總裁辦每月末應將辦公領用清單交財務室進行覈定監控。

3、物品採購報銷須按公司採購控制程序、庫房管理程序、進貨檢驗程序完備審批手續後辦理報銷。

4、要求財務出納人員嚴格執行財務制度，並於每月月初彙總上月的報銷清單，上報上級主管。

5、瑞德總經理所產生的費用由徐總簽字報銷。

6、每週三定爲費用報銷日。培訓回來的員工必須要當月進行轉訓，由行政簽字確認後方可報銷。當事人填好報銷單，部門經理簽字，交給財務小方即可。

二、報銷規定

(一)、差旅費報銷規定

1、員工出差應填寫出差“申請單”，並按規定程序報批後，到財務部門預借差旅費

2、員工出差回到後，填寫“差旅費”報銷單，連同出差“申請單”、原始報銷憑證，按規定的時光及審批手續到財務部報銷。

3、員工差旅費報銷標準嚴格按照公司規定執行。

4、住宿費：單人或雙人出差每一天最高不超過200元，去深圳、廣州、上海、北京出差每一天最高不超過350元，超出部分由個人承擔，如有特殊情景需總裁批准方可報銷。

5、交通費：員工出差需購買飛機票的，一律由辦公室統一購買，不得擅自購買。如擅自購買，費用由個人承擔。出差不是爲處理緊急事務的，普通員工以車，船交通工具。員工長途出差交通費可實報實銷，出租車票不得連[文章來源蓮山課件：5ykj]號。

6、出差津貼：每人每一天30元。

（二）市內交通費用報銷規定

公司員工在市內外出辦事，應儘量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應工作需要乘坐出租車，要事先請示分管領導，並在報銷單上

註明，報銷時出租車票不得連號。

（三）報銷發票粘貼規定

報銷人應將發票及相關附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面（左上角處），完整規範地填寫相應的報銷單。具體要求爲：

1、費用報銷單：按事類逐項逐件填寫資料摘要，寫清大小寫金額，所附單據附件張數，有借款記錄需要在報銷時衝賬的應註明借款人姓名、金額及時光。

2、費用報銷發票的資料包括日期、商品名稱、單價、數量、金額並蓋有開具發票單位的發票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發票所有資料，發票塗改、大小寫不符、假髮票以及非行政部門開具的收款收據一律不予報銷。

3、差旅費報銷單：按途中經過的地點及發生相關費用逐地逐項填寫對應的時光、車船費等費用，因出差發生的費用填在差旅費報銷單中“其它“費用項上，註明出差事由，隨行人員及借款情景。

4、填寫報銷單時應使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。

三、報銷時光

購買材料和支付工程款，必須在單據所填日期的一個月內報銷，員工報銷其他費用，必須在費用發生之日的本週內按規定程序進行報批。

四、下列情景不予報銷：

1、違章罰款及其它因當事者過失造成損失浪費。

2、其它不貼合國家開支標準的單據，無理由跨年度的單據。

篇6：財務報銷制度

一、票據管理制度

1、爲了加強票據管理，規範票據的領用、繳、銷制度，根據《會計法》的有關要求，結合本院實際，特制定本制度，請嚴格遵守執行。

2、對票據的使用，要設立票證兼管員，負責各類票證的領入、領用、回收、上繳、保管等工作，票據管理人員調離崗位時，必須認真辦理移交手續，移交不清，不得離職。出納不得兼任票據員（可由辦公室人員兼任）。

3、票據領用、繳銷票據時，應點清票據數量（本數、份數），辦理票據領用、繳銷手續，明確職責。票據員應按規定設置票據登記帳薄，規範登帳，妥善保管票據領用、繳銷憑證，年終裝訂歸檔。按季盤點庫存票據，保證帳、票相符。

4、覈銷已使用的票據時，票據員在稽覈每本票據收費金額、確認款項已解繳及按規定使用票據後給予繳銷，在繳銷票據時發現問題，票據員要及時向分管領導彙報。

5、使用票據收費必須兩上以上，一人開票，一人收款，票證按順序號填寫，各聯一次複寫，字跡清楚，大小金額不得塗改。其他資料塗改必須加蓋收費人私章並僅限修改一次。收費票據必須蓋單位公章和開票人簽章，填寫收費項目名稱並詳細註明結算方式，票據已填寫撕出需作廢的，收費兩人必須同時簽名並向分管領導說明原因，經審批後方可作廢。收入彙總繳款書由開票人填寫，收款人複覈，分管領導審查無誤後解繳，若出現票據金額與繳款書不符的，同樣追究複覈人職責。

6、加強票據管理。發生票據遺失或被盜等，當事人必須將遺失、被盜票據的名稱、編號及數量等情景及時向單位領導彙報，寫出書面檢查，經單位認真審查覈實，上報相關主管部門審批後方可覈銷，遺失、被盜覈銷的票據應予登記存檔以備查對。人爲原因造成票據損失的要追究當事人職責。

7、單位不得使用自行印製或自購收費收據，一切收費均用財政工商稅務部門統一印製的正規票據。

8、票據一年清繳一次，收費票據的存根期爲五年，存根保存期限到期後，由票據員填制票據銷燬表一式三份（分管領導、票據員、會計各存1份），由院領導會同紀檢監察部門到場覈實監督，方可銷燬。與票據的領用、繳銷有關的憑證、帳冊應保留十五年。

9、對於銀行支票的管理參照以上辦法執行。

二、財務報銷制度

1、各部門的經費支出嚴格按計劃管理的要求，實行計劃用款。對用款不事先申請的部門，財務室不得安排該部門的用款計劃。

2、本院日常所有支出業務，必須由分管領導同意，經辦人註明事由、會計審覈，1000元以內的開支由分管領導簽字報銷；1000元以上的開支由院長簽字報銷。

3、各部門要嚴格控制差旅費和會務費支出，對差旅費的報銷，嚴格按員工手冊的規定執行。無特殊原因的超標準支出，由出差人員自理。

4、各部門要嚴格控制業務招待費支出。對潛江地區的業務招待，由辦公室統一安排，實行先申請後招待制度。否則，招待費自理。

5、爲加強資金管理，及時收回借款，借款人應在業務發生後一週內到財務室辦理報銷還款手續，財務室應嚴格堅持“前帳不清，後帳不借”的原則。對逾期不報帳的借款人，財務室有權在其工資中扣除，並按有關規定予以處罰。財務人員不能嚴格執行財務管理制度的，按本院《員工手冊》財務管理規定的第十七條執行處罰。

6、各種票據是財務報銷的憑據，下列票據財務室不予報銷：

1）．無正規的發票或收據。

2）．審批手續不全的票據。

3）．資料填寫不全、字體無法辨認或有明顯塗改跡象的票據。

4）．無公章、無私人簽章（字）的白條收據。

5）．購物無用途、資產無驗收的票據。

6）．數量、單價、金額不符的票據。

7、本制度未盡事宜，參照本院《員工手冊》的有關規定執行。

8、本制度自公佈之日起執行。

篇7：財務報銷制度

一、費用報銷

第一條一切費用要在批准的費用定額範圍內開支，超支部分須經企業主管領導批准方可向財務部報銷。

第二條已經取得原始發票的只要填制報銷憑證，由經辦人驗收或證明人簽章、領導簽字即可報銷，已批准的費用定額內的由部門領導人簽字，定額外的由企業主管領導簽字。

第三條未取得原始發票而要先付款時，能夠先到財務部辦理借款，經領導批准後（已經批准的費用定額內的由部門領導簽字，定額外的由總經理簽字）一週之內辦理報銷手續，同時撤回借款單第三聯。

二、固定資產報銷

第四條必須先有批准的購置計劃才能購置固定資產，需購置商品必須由總經理室辦理專項控制證明單才能購買。

第五條如果在當日內購置，經領導批准可借用空白支票在計劃範圍內購置，如能事先明白價格、單位名稱及賬號者，可辦理借款手續，經領導批准後由財務部開支票。

第六條固定資產報銷時須建立固定資產卡片，並有資產編號，財務部才准予報銷。

三、流動資產報銷

第七條採購部門應提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計劃，經領導批准後報財務部做出次月定額用款計劃。

第八條凡購入材料物品，必須填寫人庫驗收單一式三聯，採購、倉庫、財務部各一聯，填好驗收單後，才予以報銷。

第九條材料物品領用時，必須填領料單一式三聯，領用人、倉庫、財務部各一聯。

第十條倉庫保管員兼材料會計，每月應與財務部覈對賬目，發現問題及時找出原因，並予以更正。

第十一條採購部門可借支備用金，作爲零星購料週轉，工程部也能夠借支備用金，作爲急需採購維修物品用，年終備用金全部交財務部。

第十二條採購人員經領導批准可借支空白支票（限制必須數額內開支），但必須在三天內到財務部報銷。

第十三條各項預付款先填借款單，按合同要求經企業主管領導批准後再付款。

第十四條低值易耗品報銷必須建立低值易耗品卡片。

第十五條年終物資部應盤點一次，列出材料清單與財務部覈對，並做出盈虧表。

四、費用報銷審批制度

第十六條各部門的費用由部門經理審查、主管領導覈准。

第十七條企業支付的大廈物業費，水電、空調費，制服洗滌費，郵電通信費和勞動保險費等應付出的款項，由財務部經理審批並掌握分期付款數額。

第十八條企業各項福利費開支，如活動費、制服費等，由企業總經理批准。

第十九條醫療費按企業規定每月定額發給。

第二十條工會經費由企業工會主席在規定的範圍內籤批。

第二十一條其餘未明確的費用由總經理審批。

五、附則

第二十二條本制度由公司董事會負責解釋。

第二十三條本制度自發布之日起施行。

篇8：財務報銷制度

爲建立合理的費用管理機制，既有效控制費用開支，又能搞活經營，提高投入產出效果，特制定本辦法。

一、業務費用分類

業務費用分爲日常業務費用和專項業務費用兩類。

日常業務費用是指用於日常性開支的業務費用，包括日常關係維護、日常應酬招待、節日打點、日常問題的解決等方面的業務費開支。

專項業務費用是指用於解決專項問題的業務費用，包括獲取新資源、優化改善資源、取得專項收入、化解重大損失、減少專項開支等特定資料方面的業務費開支。

二、日常業務費用管理

日常業務費用納入企業年度財務預算，實行預算額度管理。

1。上級批准下達的年度財務預算中的業務費用指標爲年度業務費用預算額度，年度預算額度應根據開支需要分解到各月，日常業務費用應按照月度累計預算額度控制開支，一律不得超支，超出預算額度的，財務一律不得付款。

2。預算額度以內的日常業務費用由企業經營職責人統籌安排使用，並保證到達使用效果。

3。年度管理費用預算中，除工資、社保及各種攤提費用以外的可控費用有節儉的，報請上級批准後，可用於日常業務費用開支。

可控費用節儉用於業務費用開支的，按下列權限審批：

（1）企業可控費用節儉用於業務費用開支的，由事業部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案。

（2）事業部本部可控費用節儉用於業務費用開支的，由集團公司直接審批，報集團公司董事會備案。

（3）集團本部可控費用節儉用於業務費用開支的，報集團公司董事會審批。

4。日常業務費用開支後，必須按照國家有關會計制度的規定進行會計覈算，同時按照預算口徑經過管理報表進行統計考覈。

三、專項業務費用管理

專項業務費用不納入企業年度財務預算，按照“一筆一批”的辦法管理。

1。專項業務費的申請

企業需要開支專項業務費用時，應填寫“專項業務費用申請表”，寫明申請額度、具體用途、預期目標和效果以及項目職責人等資料後，經企業經營職責人、財務負責人和項目職責人簽字後，報上級審批。

2。專項業務費的審批

專項業務費必須遵循“費用就是成本”的理念，本着“投入產出”的原則進行審批，具體審批權限如下：

（1）企業申請專項業務費用時，不改變年度考覈利潤指標的，由事業部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案；需要改變年度考覈利潤指標的，由事業部初審，集團公司複審後，報集團公司董事會審批。

（2）事業部本部和集團本部申請專項業務費用的，一律報集團董事會審批。

3。專項業務費的使用

（1）專項業務費用指標按照“專款專用”的原則使用，不得挪作他用。

（2）專項業務費用指標因事項未辦或中途停辦而未使用的，指標自動作廢。

（3）專項業務費用指標使用後有剩餘的，指標自動作廢。

4。專項業務費用的核算

（1）專項業務費用開支後，必須按照國家有關會計制度的規定進行會計覈算，同時按照審批口徑經過管理報表對費用開支情景和取得的效果進行專項統計。

（2）專項問題結束後，申請單位應填寫“專項業務費用覈銷表”，寫明申請額度、實際開支額、預期目標和效果、實際到達的目標和效果以及產生差距的原因等資料後，經企業經營職責人、財務負責人和項目職責人簽字後，報費用審批部門覈銷備案。

5。專項業務費用的跟蹤

上級單位批覆專項業務費用後，應對專項業務費用的使用和所辦事項的進展情景進行跟蹤檢查，督導進程。

6。專項業務費用的考覈

專項業務費用按照下列原則進行考覈：

（1）凡是當年已經取得經濟效益的，將抵消開支後的淨效益併入到當年利潤指標完成數中，按照當年的績效考覈政策進行考覈。

（2）凡是當年沒有取得經濟效益的，例如獲取到新的資源但當年未投入運營等，將專項業務費用開支單列，不影響當年的績效考覈結果。

（3）集團審計部門應定期對專項業務費用開支結果進行審計評價，經審計評價確認貢獻比較大的，可視貢獻大小另行給與獎勵。

篇9：財務報銷制度

一、辦公費

辦公費主要是指維持日常辦公工作需要而發生的辦公用品方面的支出。

（1）辦公用品由經辦人員填寫物資申購單交部門負責人籤批後報行政部，行政部審批後交財務部審批。

（2）經辦人將審批後的物資申購單交公司行政部統一購買。

（3）行政部購買人憑正式發票，印章齊全，經手人驗收人簽字，並附購買辦公用品清單後報銷。

二、差旅費

差旅費開支範圍爲因公出差期間的住宿費、車船費（含飛機費用，下同）伙食補助費、市內交通費、零星雜支等費用。

（1）員工出差應填寫“出差申請表”（見附表1），並按規定程序報批後，到財務部門預借差旅費（借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財務部）。

（2）員工出差回到後，填寫“差旅費”報銷單，按規定的時光及審批手續到財務部門報銷。

（3）員工差旅費報銷標準。

①員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當天能往返的爲“短途”，出差時光在一天以上的爲“長途”。

②出差地點區分爲1類區，2類區，港澳臺地區三種，即：

一類區：特區、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市；

二類區：除一類區以外的地區。

③出差住宿費報銷標準：（元人天）

職務一類區二類區港澳臺地區

董事長實報實銷

總經理xxx

部門經理xxx

一般職員xxx

④出差補助：指公司員工到深圳以外地區出差，每一天給予50元補貼。

⑤員工出差交通費報銷標準

員工出差乘坐交通工具：公司總經理及以上領導可乘坐飛機、軟臥、輪船一等艙；部門經理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船經濟倉，但需報董事長批准、其餘員工乘坐火車硬臥、輪、如特殊情景需乘坐飛機、軟臥、硬臥需報董事長批准。

⑥員工長途出差交通費，部門經理級（含）以上人員的陸路交通費可實報實銷；其餘員工原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情景需乘坐出租車時，需經部門負責人批准方可報銷。

（4）員工差旅費報銷規定：

①住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付（如有特殊情景，超標部分由財務部覈實後報董事長審批方可報銷），節儉歸已。

②業務招待費用由部門領導覈定，經總經理批准方可報銷。

③出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。

④員工出差回到後應於5個工作日內報銷，未按規定時光報銷的，財務部門則在其當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。

⑤超過1個月以上的出差單據、假票據或不貼合規則的票據，財務部門不予報銷。

三、交通費

（1）原則上公司員工外出辦事，自行乘坐公交車，特殊原因需用公司派車的，需填寫“出車申請單”，按申請單上的審批程序審批，由行政人事部派車。當日的交通費不予報銷。

（2）員工在本市內出差，只報銷公交車票，公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情景，不得報銷出租車票。

四、業務招待費

因生產、經營的合理需要而用於各種業務招待、業務交往所支付的費用。

（1）嚴格控制業務招待費用，公司總經理以下員工原則上不允許發生業務招待費。部門經理受領導批示需請客的，必須先填寫“業務招待費申請表”（見附表2）。請客發生的餐費應嚴格控制在限額內，無特殊情景超額的，超額部分個人負擔。

（2）事先未填寫審批表的餐費一律不予報銷（如遇特殊情景必須電話申請）。

（3）公司員工（含出差人員）原則上不允許發生禮品費用，如有特殊情景，事先向部門領導請示。

五、費用單據

（1）所有費用單據原則上是稅務局統一印製的正式發票且須加蓋開出單位的“財務專用章”或“發票專用章”方爲有效，不允許出現收據或白條。特殊情景需事前請示或報上一級主管領導同意能夠特殊處理。

（2）凡是購買物資或物品的發票或清單上要有明確的數量、單價，否則不予報銷。

（3）發票上的要素要完整。

（4）對於丟失發票的規定，由丟失人寫出詳細情景（丟失發票、收據的原則上應向發票、收據開出單位取得書面證明），經所屬部門負責人簽字後按此程序報銷。丟失住宿費發票的，無論住宿費多少，只能按無住宿發票參照第二條差旅費⑷-③執行。

六、其它

非生產性的特殊開支，如贊助金、會務費、員工戶外拓展費等由財務部在利潤中按5%計提福利基金列支。

發生以上費用前由經辦人先填寫“贊助費申請表”（見附表3）“或“福利費用申請表”（見附表4），報公司董事長審批。

本制度的解釋權歸公司財務部。

本制度從深圳市利景高通數碼科技有限公司董事會批准併發布之日起執行。

篇10：財務報銷制度

行政事業單位財務管理制度

爲了加強我鄉行政事業單位財務管理，認真搞好鄉財縣管鄉用的管理工作，規範各單位的財務覈算，根據《會計法》、《預算法》、《財政違法行爲處罰處分條例》和縣有關文件精神，特制定本制度。

一、 資金管理

(一)、財務預算與管理

鄉屬各單位的財務收支實行統一管理，收入與支出根據各單位收費、經營等實際情景編制預算收支方案，再由鄉鎮政府與鄉財政所結合各單位的實際情景，編制預算方案。

(二)、現金、存款管理

1、鄉財政所設立資金結算統管賬戶，統一管理各單位財務，貨幣資金(現金、存款)由覈算會計管理。各單位現金、存款等貨幣資金須及時存入資金結算賬戶，其他人不得管理現金。

2、任何單位不準坐支現金、不準侵佔、挪用公-款，不準公-款私存、不準白條抵庫、不準留用各項收入。

3、鄉屬各單位不準在鄉信用社私設賬戶，統一由財政所在信用社設立資金結算賬戶。

4、各單位大額支出費用實行銀行轉賬，日常公用支出由報賬員在備用金中支付後再報賬列支。

5、嚴格控制資金出借，未經主管領導同意的不得向外借款。辦理預支資金超過1000元由主管領導審批後方可辦理。

6、各單位由報賬員能夠申請留有2000元的備用金，用於各單位報賬。

7、覈算會計必須每月與開戶銀行及總出納覈對銀行存款日記賬，做到帳帳，帳實相符。

(三)、收入、支出管理

1、各單位的收入、支出嚴格執行收支兩條線的原則，任何單位和個人不準“坐支”現金。

2、各單位的收入必須按規定存入財政結算戶，私設“小金庫”和公-款私存。

3、各單位取得的各項收入經過財政結算戶，支出經審批後，由財政結算戶撥付到支出專戶，才能列支各項費用。

4、嚴格執行單位領導一支筆審批制度。各單位的支出票據，由覈算對其真實性、合法性審覈後，由報賬員填經費支出報賬單，財政所稽覈後方可列支。

5、支出票據報銷辦法。支出票據由經辦人、證明人和單位領導簽字後，由報賬員在備用金中預支，四費採用一單五籤的審批辦法。

6、各單位的差旅費報支，由出差人員在出差結束後15天內必須報清票據，不得拖延，造成賬務處理不及時。

7、覈算會計必須嚴格按會計制度辦事，嚴格審覈，報銷票據，準確覈算登記帳務，每月30日前記清當月賬務，並及時、準確填報個單位會計報表。

8、覈算會計總出納和報賬員必須根據審覈無誤的收付憑證，做好各類款項的結算，做到銀行存款日記賬與現金日記賬日清月結，並定期和銀行覈對賬務，做到賬賬相符，保證各項資金的安全完整。

二、財產管理

1、各單位必須建立、健全固定資產和財產登記簿，所有財產都必須登記入賬並指定專人保管。

2、定期盤點賬務是否相符，需購置、變賣、報廢固定資產時，必須報請鄉領導辦公會議團體研究並報縣政府採購辦公室、國有資產管理機關審批。

3、對出租或承包的固定資產要簽訂合同，對丟失損壞團體財產者，保管員要按賬面財產原值予以賠償。

4、人員工作變動，應及時辦理公有財產的移交手續。

5、新購財產、物資實行政府採購制度。凡涉及政府採購項目必須先向採購辦申報審批，然後根據採購辦的審批意見辦理資金支付手續。

三、財務監督與審計

1、鄉財政所負責落實本單位的財務管理及財務公開制度。

2、鄉財政所每年必須對各單位的賬務審計一次。

3、鄉財政所負責統一管理票據的領發、繳銷和保管，並對有收費的單位依據票據管理規定嚴格審覈領銷票，各單位對領取的票據必須按票據管理法規，妥善管理，不得轉借、轉讓、買賣、代開、銷燬、塗改收費票據。

4、鄉屬各單位幹部離任時，凡涉及到有關財務的人員，必須進行離任審計，結清財務手續，並健全移交檔案後，寫出書面審計報告。

四、處罰辦法

1、會計賬務的處理必須堅持日清月結，每月25日前各單位必須結清當月賬務，否則按《會計法》從嚴追究其職責人的職責。

2、對坐支現金、侵佔、挪用公-款或專項資金、公-款私存、白條抵庫、留用各項收入的單位和人員依法追究職責。

3、對未經領導同意的借款，除追究當事人的職責外，還按銀行同期最高利息計收利息，並及時追回借出款項。

4、嚴格執行財務審批制度，如發現有不按審批程序擅自開支的，誰批准，誰負責，冰錐、並追究其職責人的職責。

5、對發現有不按規定使用票據者，依據票據管理的有關規定，予以處罰。

6、對造成公共財物損壞、丟失、被盜的，追究財務保管和單位負責人的職責，並由財務保管員按照賬面原值予以賠償。

【小編簡評】

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【網友評價】

作者真是字斟句酌啊。