財務調查報告多篇

範文財務調查報告篇1

?摘 要】提到財務管理，首先我們要明確企業財務管理就是爲了維護企業利潤最大化。優秀的財務管理對企業而言猶如一張極富粘性的網，任何的風吹草動都會由它直接觸動企業的中樞神經。財務管理是通過價值形態對企業資金運動進行決策、計劃和控制的綜合性管理。財務不同於其他部門，本身並不能創造什麼價值。但由於財務管理是直接向管理層提供第一手的信息，所以財務管理實際上是一個隱性的管理部門。

?關鍵詞】利潤最大化，決策，隱性

引?

財務管理是企業管理的重要組成部分，滲透到企業的各個領域、各個環節之中。財務管理直接關係到企業的生存與發展，從某種意義上說，財務管理是企業可持續發展的一個關鍵。然而，有些企業的財務管理則不盡人意。這些企業的財務管理存在兩個誤區：一是把財務管理簡單化，彷彿財務管理只是財務部門的事，忽視其整體管理職能;二是財務部門完全聽命於老闆，忽視財務管理自身的規律性與相對的獨立性。

一、實踐調查目的

(一)社會實踐調查的意義和目的

會計學專業培養既具備紮實的會計理論功底，也掌握一定的會計操作技巧和技能的實務性人才，但在一般情況下，學生缺乏業務實踐機會。爲鍛鍊培養學生的實際操作能力，增強學生畢業後的工作適應性，各試點單位應組織學生積極開展社會調查活動。

作爲集中性教學實踐的重要環節，社會調查是將學生的理論知識轉換爲實踐技能的重要過程;是培養學生觀察和認識社會的能力，提高學生對會計理論的理解，學生理論聯繫實際、學以致用的具體實踐，體現應用型人才的培養目標，旨在加強學生對社會的瞭解，培養和訓練學生認識、觀察社會以及分析、解決問題的能力，初步掌握社會調查方法，提高專業技能。同時也爲學生寫作畢業論文提供選題思路。各試點單位在教學過程中必須高度重視社會調查這一集中實踐教學環節。

(二)公司概況

玩具廠是一家不大的企業，位於經濟技術開發區，交通便利，企業的業績還不錯，銷量很高，特別是一些玩具出口的較多，然而企業的一些帳的回收速度很慢，甚至很難收回。我覺得是企業財務管理方面的問題。因此我去玩具公司調查其財務管理情況。並找出其相應對策。

二、實踐調查的內容與過程

我們將單位的財務人員設置、賬冊設置、預算管理等作爲主要調查內容，具體包括爲：

1、崗位設置狀況，主要針對是否設有會計、出納、保管。

2、人員素質情況，主要針對是否有專業證書、是否專職、是否遵守財務人員的職業道德等。

3、賬冊設置情況，主要針對總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現金日記賬等賬冊設置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。

4、主要針對內部財務制度是否健全。

根據以上安排我進行了實踐調查，現將主要情況報告如下:

首先，在第一個周的時間裏，我對公司先進的財務管理理念有了初步的瞭解。會計作爲一門應用性的學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發展會計工作就顯得越重要。會計工作在提高經濟在企業的經營管理中起着重要的作用，其發展動力來自兩個方面：一是社會經濟環境的變化;二是會計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動力，它決定了對會計信息的數量和質量的需求。其次，在第二週的時間裏，我認真的學習了日常財務操作的全過程。跟公司出納人員學會了如何開支票、電匯等票據，如何根據原始憑證並運用財務軟件進行記賬憑證的編制，每月月底如何根據銀行對賬單與財務軟件上的銀行存款餘額賬戶進行覈對並及時編制銀行存款餘額調節表，向會計主管學習財務報表的編制和財務報表的分析。最後，在第三個周的時間裏，我學習和了解了公司的有關財務制度，對財務人員的崗位主要職責有了具體認識：

1、進行會計覈算。會計人員要以實際發生的經濟業務爲依據，記賬、算賬、報賬，做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬，如實反映財務狀況、經營成果和財務收支情況。進行會計覈算，及時地提供真實可靠的、能滿足各方需要的會計信息，是會計人員最基本的職責[1]。

2、實行會計監督。各單位的會計機構、會計人員對本單位實行會計監督。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充;發現賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規定進行處理;無權自行處理的，應當立即向本單位行政領導人報告，請求查明原因，作出處理;對違反國家統一的財政制度、財務制度規定的收支，不予辦理。

3、擬訂本單位辦理會計事務的具體辦法。

4、參與擬定經濟計劃、業務計劃，考覈、分析預算、財務計劃的執行情況。

5、辦理其他會計事務。

三、實踐調查的結果

(一)崗位設置與分工雖然該公司成立時間不長，但是他們合理的設置了會計工作崗位，堅持不兼容崗位相互分離，確保了崗位之間權責分明，相互制約、相互監督，使內部控制制度不折不扣地貫徹執行，基本做到了數據維護管理與電算審覈相分離;資料錄入與審覈記賬相分離;記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員的職責權限明確分工，並相互分離、相互制約。

(二)好的經驗做法

公司票據管理票據是單位財務收支的法定憑證和會計覈算的原始憑證。因此，空白票據是由專人去保管，保管票據的人員沒有參與銀行的全部印鑑章的保管，這也遵循了不兼容職務分離的原則[2]。票據保管人員對票據的領用和使用上嚴格遵守了票據管理條例，基本上能夠按照規定的要求使用，對因填寫錯誤而作廢的票據，做到了全部聯次保存。記賬人員在會計賬簿的摘要中對已使用的票據號碼作了記錄，以便隨時檢查已使票據號碼的連續性。另外，未經批准公司財務人員沒有發現擅自將票據背書轉讓、擅自簽發空白支票，對已經開出的銀行本票、匯票等，做到了隨時關注使用情況，期滿後立即進行了使用餘額的核對和記錄。每月還由專人將銀行對賬單與賬簿記錄進行覈對，還將票據的使用情況與銀行對賬單有關記錄一一覈對，做到了賬證相符。加強票據管理是公司內部財務管理制度的一項重要內容，在工作中該公司建立了嚴格的票據保管制度，做到了專人保管制度;專庫保管制度;專賬保管制度;保管交接制度;定期盤點制度。

(三)發現存在的問題

1、風險意識淡薄，投資決策較差

財務管理人員盲目放賬，很少考慮風險。投資決策權往往集中在主要的管理者手中，總經理要管的環節很多，而且他不理解生產環節，無法對風險做到足夠的認識和鑑別，造成盲目投資。

2、融資困難，籌資渠道不暢

(1)融資渠道少，企業負債過多，融資成本高，風險大，造成企業信用等級低，資信相對差。

(2)國家沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜，使之處於長期不利地位。

(3)資金回收策略不當，盲目賒銷，造成大量應收賬款失控，相當比例的應收賬款長期無法收回;存貨相對比例較大，且很多表現爲超儲積壓存貨。

四、改進公司財務會計工作方面的建議

(一)加強對財務風險的管理

強化風險管理，首受的風險降到最低限度。其次，要建立科學有用的財務預測和風險監控機制。建立有限的風先要強化財務管理人員的風險意識，即使調整財務管理熱源適應新環境的知識結構，使他們具有即使捕捉風險，衡量防範風險的能力，採取各種防範措施，把可能遭險處理機制以及建立財務風險制度文化。

(二)強化企業自身能力，提高融資能力

1、擴大經營規模，提高產業層次，強化競爭;

2、健全信用融資機制及擔保制度;

3、改善經營管理方式，使管理細化，提高資金使用效率。

(三)建立健全企業內部控制制度，加強各方面的管理

1、在資金運用上，要保持一定的付現能力，確保資金週轉能夠滿足企業日常經營所需。

2、加強存貨的科學管理。合理利用進貨批量和進貨時間，做到既有充足的貨源以滿足需要，又避免存貨積壓滯銷等問題。力爭以最小的投入獲得最大的產出。

(3)加強應收賬款的管理。應收賬款是爲企業的一項金投放，是爲擴大銷售和盈利所進行的投資，因此，要制定恰當的信用政策，以確保資金的有效使用。同時，要制定適應的收款政策，當應收款發生以後，要對回收情況實施監督，積極採取各種措施，儘量爭取按期收回款項，對發生的壞賬及時進行會計處理。

五、實踐調查的心得體會

想要作爲一名合格的會計預算員，且精通各類財務分析。他的工作好比企業的心臟，心臟不跳動隨之企業的肢體也將僵持。他的能力直接影響着企業的興起與衰退，所以每個企業都必需要要求財務管理員靈活掌握財務預算方法和懂得企業規避風險的手段。由此分析告知我們無論任何企業財務是操作的主幹，是企業的靈魂。

經過此事件調查後，深深體會到，我學到的理論與實踐調查中的具體事件還有差別的。在調查這段時間裏，我不懂就問，虛心學習。在與各層領導交往中，學習了一些處人事宜，鍛鍊我的社會知識。

範文財務調查報告篇2

一、實踐調查的目的

(一)目的和意義

爲了運用所學習的專業知識來了解會計覈算的工作流程和管理辦法，加深對會計工作的認識，將理論聯繫與實踐，培養實際工作能力和分析解決問題的能力，達到學以致用的目的，爲今後更好地工作打下堅實的基礎。

學習好會計工作不僅要學好書本里的各種會計知識，而且也要認真積極的參與各種會計實習的機會，讓理論和實踐有機務實的結合在一起，只有這樣才能成爲一名高質量的會計專業人才。爲此我於20**年10月1日——20**年11月1日在朔州路橋建設有限公司一分公司實踐調查。

(二)公司概況

朔州路橋一分公司，位於朔州市經濟技術開發區，交通便捷，現在職工75個，雖然公司內部人員不多，但單位財務會計機構內部工作崗位設置是依據內部控制制度關於不兼容職務分離的原則。內部崗位分工是按照經辦、審覈、複覈、審批四分離原則確立的，在崗位設置與業務分工中堅持相互制約、相互監督的原則。該公司財務科設有財務負責人1名，會計1名，出納1名，保管1名，其主要是覈算公司所發生的經濟活動，報告該公司的財務狀況和經營成果，並及時、準確、完整地記錄、計算、報告財務收支和業務開展情況，爲下一步工作提供真實、完整的會計信息。

二、實踐調查的內容與過程

主要針對內部財務制度是否健全。

根據以上安排我進行了實踐調查，現將主要>情況報告如下：

首先，在第一個周的時間裏，我對公司先進的>財務管理理念有了初步的瞭解。會計作爲一門應用性的學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發展會計工作就顯得越重要。會計工作在提高經濟在企業的經營管理中起着重要的作用，其發展動力來自兩個方面：一是社會經濟環境的變化;二是會計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動力，它決定了對會計信息的數量和質量的需求。其次，在第二週的時間裏，我認真的學習了日常財務操作的全過程。跟公司出納人員學會了如何開支票、電匯等票據，如何根據原始憑證並運用財務軟件進行記賬憑證的編制，每月月底如何根據銀行對賬單與財務軟件上的銀行存款餘額賬戶進行覈對並及時編制銀行存款餘額調節表，向會計主管學習財務報表的編制和財務報表的分析。最後，在第三個周的時間裏，我學習和了解了公司的有關財務制度，對財務人員的崗位主要職責有了具體認識。

1、進行會計覈算。會計人員要以實際發生的經濟業務爲依據，記賬、算賬、報賬，做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬，如實反映財務狀況、經營成果和財務收支情況。進行會計覈算，及時地提供真實可靠的、能滿足各方需要的會計信息，是會計人員最基本的職責。

2、實行會計監督。各單位的會計機構、會計人員對本單位實行會計監督。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充;發現賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規定進行處理;無權自行處理的，應當立即向本單位行政領導人報告，請求查明原因，作出處理;對違反國家統一的財政制度、財務制度規定的收支，不予辦理。

3、擬訂本單位辦理會計事務的具體辦法。

4、參與擬定經濟計劃、業務計劃，考覈、分析預算、財務計劃的執行情況。

5、辦理其他會計事務。

三、實踐調查的結果

通過這次調查，發現該公司崗位設置，賬冊設置基本齊全，記載及時，基本上做到了賬賬、賬證、賬實相符。賬務做到了日清月結。財務人員均取得了專業證書，都能夠遵守會計職業道德，沒有發現提供虛假財務會計報告、做假賬、隱匿或者銷燬會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、貪污、挪用公款、職務侵佔等與會計職務有關的違法行爲發生。而且公司財務管理制度完善、健全，並制定了各項>規章制度。同時我還發現該公司有幾點好的做法：

(一)崗位設置與分工雖然該公司成立時間不長，但是他們合理的設置了會計工作崗位，堅持不兼容崗位相互分離，確保了崗位之間權責分明，相互制約、相互監督，使內部控制制度不折不扣地貫徹執行，基本做到了數據維護管理與電算審覈相分離;資料錄入與審覈記賬相分離;記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員的職責權限明確分工，並相互分離、相互制約。

(二)票據管理票據是單位財務收支的法定憑證和會計覈算的原始憑證。因此，空白票據是由專人去保管，保管票據的人員沒有參與銀行的全部印鑑章的保管，這也遵循了不兼容職務分離的原則。票據保管人員對票據的領用和使用上嚴格遵守了票據管理條例，基本上能夠按照規定的要求使用，對因填寫錯誤而作廢的票據，做到了全部聯次保存。記賬人員在會計賬簿的摘要中對已使用的票據號碼作了記錄，以便隨時檢查已使票據號碼的連續性。另外，未經批准公司財務人員沒有發現擅自將票據背書轉讓、擅自簽發空白支票，對已經開出的銀行本票、匯票等，做到了隨時關注使用情況，期滿後立即進行了使用餘額的核對和記錄。每月還由專人將銀行對賬單與賬簿記錄進行覈對，還將票據的使用情況與銀行對賬單有關記錄一一覈對，做到了賬證相符。加強票據管理是公司內部財務管理制度的一項重要內容，在工作中該公司建立了嚴格的票據保管制度，做到了專人保管制度;專庫保管制度;專賬保管制度;保管交接制度;定期盤點制度。

(三)資金管理一是加強現金管理，嚴格執行了國家現金管理條例及實施細則。對現金收入，如：銀行提取的現金、職工歸還的各種借款、其它收入等，按銀行規定的庫存現金限額，超出限額部分及時的送存銀行，禁止挪用現金和白條抵庫等現象發生。二是出納辦理的現金收支業務是以會計審覈確認的會計憑證爲依據的。職工個人預借的現金都是經過領導簽字批准後，才予以支付的。三是出納員對已辦理收支業務的原始憑證都分別加蓋了收訖和付訖戳記。同時還及時的根據記賬憑證登記了現金日記賬和銀行存款日記賬，做到了日清月結，賬賬、賬證、賬實相符。

(四)經費管理加強財務審覈制度，建立嚴格的支出審覈制度，對於辦公費、印刷費、宣傳費、設備購置費以及按規定支付給職工個人的工資、獎金、津貼等每一項開支，都嚴格按規定的權限審批後給予了報銷。制定嚴格的經費開支報銷程序，每一筆開支都必須取得合法的單據，並由經辦人員簽字，主管領導審批，財務人員審覈後才能給予報銷。加強資金的事前監督和事後監督。嚴格按照支出計劃執行，堅持按制度辦事，抵制了不合理開支，杜絕了浪費現象。

四、實踐調查的總結與體會

改進公司財務會計方面的建議

1、爲了促進公司經濟業務的發展，提高公司的經濟效益，規範財務工作，應該根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，嚴格制定一套合理的財務管理制度。

2、公司會計覈算要遵循權責發生制原則。

3、做好財務管理基礎工作，建立健全的財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、覈算、分析和考覈工作。

4、財務管理是公司經營管理的主要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財務人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司祕密。同時要對財務人員的>培訓加大力度，財會人員的再教育主要是通過自學和每年一次的財政部門組織的培訓來完成。致使相關專業知識更新較慢，涉獵不夠廣泛，這也在一定程度上制約着會計工作的發展。

5、加強原始憑證管理，在原來的工作基礎上，做到更加制度化和規範化。

6、做好會計審覈工作，經辦財會人員應認真審覈每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時，應經專人複覈，重大事項應由財務負責人複覈。

7、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據都應建立檔案、妥善保管，按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。隨着社會的進步和公司體制改革的不斷深入，該公司的財務管理制度也應當在保留原有好的做法的基礎上，對在發展過程中出現的新問題，涉及到的新領域進行不斷修改、補充與完善，以保證公司所需資金的籌集、分配和使用更加暢通、合理、高效。

(二)對社會實踐調查的建議

這次社會實踐是學校根據>教學計劃的要求安排的，是非常有意義的一次活動。爲了更好的提高自身綜合能力和業務水平，作爲學生應主動配合學校的安排，並積極參與，及時做好社會實踐調查報告，並在實踐活動中多發現成功經驗和不足之處，爲將來踏上社會奠定一定的工作基礎。

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範文財務調查報告篇3

我對______的財務情況進行了調查，我本着客觀、實事求實的原則，採取詳查會計資料，詢問公司同仁等一系列必要的方法，在單位領導、同事的協助支持下，對該單位的財務管理情況作了詳細的調查，基本瞭解了所在財務部門的工作流程，從中發現了許多值得學習和借鑑的地方，也發現了一些問題，對此進行了初淺的分析，並結合自己所學到的提出了自己的一些想法及建議。

一、財務情況簡介

___公司於__年1月5日在___註冊成立，公司主要經營10kv及一下電力設施的安裝、維修、調試;批發零售電力設施、建築材料;廢金屬回收等。註冊員工人數16人，現有在職員工120人，註冊資本爲80萬元。在昌吉各縣市以及伊犁州都有分公司，年盈利400多萬元。__年前三季度實現淨利潤達3086000.0元，增幅爲15%，利潤總額爲3432000.0元，比往年同比增加13.5%。

公司不斷壯大隊伍和加強經營管理的機制改革，通過對員工的技術提升以及管理機制的改革，提高產品質量和服務質量，促進公司的發展。 公司宗旨是：“質量是生命，用戶是上帝，轉變方式，創新發展”。

昌吉___供用電工程有限公司現有總經理、副總經理、總工、行政辦、財務科、工程(含質檢)、設備部、倉儲部等八大管理職能部門。

二、財務管理方面的分析

1.財務部門的工作分工較合理

___公司財務部設立了主管會計(財務科長)、出納會計、銀行會計、材料成本會計。出納會計主要負責現金資金的收付業務，登記現金日記帳，開增值稅發票，發放員工和工人工資，協助銀行會計登記銀行存款日記賬簿，驗證增值稅進項稅額發票等;而銀行會計負責銀行承兌、電匯、轉賬、貸款業務，登記銀行存款日記賬;主管會計主要負責納稅申報，編制記賬憑證，覈算工人工資等，審覈各項經濟業務進行財務總賬的登記等，材料成本會計主要負責成本覈算，成本控制以及錄製入庫單，材料收付的月報表，領料單等。

2.成本的核算能夠及時到位

生產成本主要包括： 材料(主、輔料)、製造費用、生產人員工資 。然後根據適當的方法，比如說覈算分步法，總公司在分公司之間用的就是覈算分步法。把生產成本分配到每個完工項目和未完工項目，最後根據出庫的產品數量將完工產品轉到主營業務成本。

3.做賬對賬及時

能夠及時做賬，現金日記賬按經濟業務的發生順序逐筆登記，每天一結。2011年07月27日發生了5筆經濟業務：提現20000元;支付銷售產品運費450;發放職工工資18000;支付職工困難補助800;補付差旅費餘款200。出納會計將這五筆經濟業務逐筆登記到現金日記賬上，並於當日結出餘額。記賬憑證內容真實完整，每月月末各類賬簿都根據記賬憑證登記完畢，結出餘額。能夠時刻爲公司領導提供真實完整的會計資料。並且及時對賬，保證賬證相符，賬賬相符，賬表相符，賬實相符。

4.各類憑證、帳目登記規範

根據經過審覈過的的會計憑證登記會計賬簿。登賬時，能夠將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他相關資料逐項登記入賬。各種賬簿能夠按頁次順序連續登記，不跳行、隔頁。財務會計報告根據登記完整，覈對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實，計算準確，內容完整，說明清楚。會計報表之中、會計報表各項目之中，凡是有對應關係的數字，都保持相互一致。

三、財務管理中存在的問題

雖然___有限公司的財務管理相對較好，但還有一些不足的地方，體現在成本控制和應收賬款這兩個方面：

1.材料物資管理不科學規範

物資是生產成本控制的重要內容。現在公司的原材料、輔助材料、在產品、半成品、產成品等物資的數量隨着市場的變化逐年遞增，甚至還是成倍增長，但物資的存儲空間、管理人員的素質和數量並沒有相應的按比例增加。而且物資材料的管理制度混亂，沒有科學有效的體質。材料的使用很少經過精確的計算，驗收和領用缺乏有效的監督控制，盤存不及時，財產清查不嚴格，材料物資的日常管理缺乏科學、規範的制度。剛去實習時，總經理讓我學着乾材料會計，當拿到那些材料的記錄數據時我發現上面的數目亂亂的，沒有頭緒。我花費了兩個月的時間把前三年的材料數目分類整理結束。在這期間曾遇到這樣的情況，公司以前的材料使用登記表不規範，什麼樣式的也有，追加材料應有的程序沒有體現在書面上，這很容易造成材料使用不合理從而造成浪費的現象;再者，公司的庫存管理不合理，進庫單據、出庫單據都是同一個人登記，這是容易出現紕漏的。

2.應收賬款難以收回

記賬憑證

這是一筆去年8月發生的經濟業務，可款項至今未收回，從後面所付的應收賬款來看，2011年12月的應收賬款累積達到1061226.95人名幣。其中，其中___開發區的應收賬款爲352039.27;___工業園區的應收賬款爲192940;___輸電工程的應收賬款爲241331.1，___農村輸電工程應收賬款139916.58，等，這中間有很多款未還，有的也只還了一部分。應收賬款是企業因對外賒銷、材料、供應勞務等應向購貨方或接受勞務的單位收取的款項。應收賬款主要功能是促進銷售和減少存貨。應收賬款累積過多，會影響企業財務狀況和正常經營。本公司在應收賬款方面具有以下問題：

(1)未能徹底瞭解往來帳戶的詳細情況

現在的社會競爭太過於激烈，在激烈的競爭機制下，企業一味的擴大市場佔有率，不但在成本、價格上下功夫，而且大量運用商業信用來促銷如：

商業折扣，低價促銷。比如說，輸電工程，市場上是1km10萬，但有時投標承包價格只有9萬多元1km。本公司的風險防範意識不強，爲了擴銷，在事先並未對付款人資信情況作深入調查，根本不瞭解對方的情況，盲目地採用賒銷策略去爭奪市場只重視賬面的高利潤，忽視了大量客戶拖欠佔用的流動資金能否及時收回。

(2)不能正確處理帳齡長的應收賬款

對於帳齡較長的應收賬款，公司沒有采用正確的處理方法，這樣的話就不瞭解當局收款欠款情況，不瞭解應收賬款在各個客戶之間的金額分佈情況及其拖欠時間的長短，也就不能判斷欠款的可收回程度和可能發生的損失，不能正確估計壞賬損失。這樣做也許可以收回的應收賬款因爲疏忽也不去收回，增加了壞帳準備。

四、改進措施

1.強化物資管理，完善材料領用制度

隨着公司的物資數量逐年增加，公司應該擴建倉庫以擴大存儲空間，提高管理人員的素質，增加管理人員的數量，增加稱重、測量的儀器，保持倉庫環境整潔，在每個季末，都要進行盤點，盤點時要有盤點人，監盤人，覆盤人，在盤點時由倉庫物料員帶領盤點人員在倉庫對公司財產物資進行逐一盤查,盤點一樣記錄一樣,隨時找出丟失物資及丟失原因。盤點結果出來後，根據制度規定該由誰賠償就由誰賠償，不徇私舞弊，這樣就能起到一種警示作用,工作人員就會重視起來,不會有偷懶的現象。在領用材料時先打申請，填寫領料單，領料單經過所在部門領導簽字同意及關務部簽字同意後方可領用物資，並且倉庫物料員做好登記，步驟缺一不可。

2.加強應收賬款的管理

(1)準確瞭解往來帳戶的情況

在應收賬款發生之前加強事前控制。就是要做到在賒銷業務之前對購買方的償債能力與信用狀況進行狀況調查，並做出判斷，要對購買方的履行償債義務的態度，償債能力，客戶的財務實力，抵押品以及社會經濟環境發生變化時，客戶的經營情況及償債能力。綜合這些因素給客戶劃分等級，在這些基礎上制定信用政策。

(2)加強應收賬款的考覈力度

帳齡分析法，是根據應收賬款帳齡的長短來估計壞賬的方法。雖然應收賬款能否收回以及能收回多少，不一定完全取決於時間的長短，但一般來說，帳齡越長，發生壞賬的可能性就越大。對於帳齡比較長的應收賬款就應該採用帳齡分析法，這裏舉個例子

估計金額損失的合計就是應計提的壞賬準備，如果壞賬準備科目有貸方餘額，且餘額小於應計提的壞帳準備，則計提它們的差額，借：管理費用 貸：壞帳準備。如果餘額大於應計提的壞賬準備，則衝減它們的差額，借：壞賬準備 貸：管理費用。

五 實習體會

通過這幾個月的調查與分析，我對昌吉___供用電工程有限公司有了更深一步的瞭解，與同事們建立了融洽友好的朋友關係，也讓我學到了許多知識和經驗，這些都是書本上無法得來的，使我能更好的瞭解自己的不足，瞭解會計工作的本質，瞭解這個社會的方方面面，能夠讓我更早的爲自己做好職業規劃，設定人生目標，向成功邁進。最重要的是我發現自己的業務水平得到了提高，發現了現金管理中的一些問題，也提出了自己的看法，但由於調查時間較短和自身經驗的不足，對於問題的認識可能比較膚淺和片面，所以還有待完善和提高。在這裏我要感謝一下我的指導老師和單位的同事，是他們給了我莫大的支持與幫助，使得我順利地完成這篇調查報告，也希望我調查報告中的一些思考，對完善公司的財務管理有一定的借鑑作用。

範文財務調查報告篇4

一、基本情況：位於遼寧省撫順市新撫區鳳翔路19號的撫順金信水業有限公司始建於20xx年，目前隸屬於撫順市人民政府國有資產監督管理委員會，是屬於國有制供水企業。佔地面積66萬平方米。現有職工1871人。其中，專業技術人員211人，各類管理人員100餘人，離退休職工800人。

二、調查內容：企業主要經營項目工業供水，自來水設備維修，水暖器材銷售，目前企業供水設備運行狀態良好，水處理工藝系統配套齊全，日供水能力110萬噸，現日供水40萬噸，主要供給全市40萬戶企事業單位和居民生產活用水，供水普及率達到98%。年供水總量約1億萬噸，售水量約1億萬噸，實現銷售收入1.7億萬元。是什麼樣的經營理念讓一個老字號企業有着如此的業績呢?我帶着疑問詢問了供水公司的經營經理-企業如何順應時代潮流樹立綠色營銷觀的?

隨着人們生活水平的提高，環保意識的增強，人們的各種消費觀念也發生了重大的變化。工業革命在使經濟高速增長的同時，也使生態資源迅速減少，使人類的生存環境受到嚴重污染和破壞，這引起了全社會的普遍關注。不斷惡性化的今天，人們對環境和資源的憂慮逐漸轉化爲消費過程中的一種自律行爲，更加傾向於適度、無污染、保護環境的消費，綠色需求在世界範圍內已經或正被逐漸喚起。企業在營銷活動中，要順應可持續發展戰略的要求，注重地球生態環境保護，促進經濟與生態協調發展，以實現企業利益，消費者利益，社會利益及生態環境利益的統一。

城市供水的產品質量易受二次污染和存放時間的影響，服務質量又受到管網布局和用戶地形標高的影響，直接影響到廣大人民羣衆工作、生活和社會各個方面，因此世界上各國均把提高供水水質和改善供水服務列爲供水企業部門的主要工作目標。近年來，撫順豐澤供水有限公司貫徹落實科學發展觀，全面推進可持續發展戰略，圍繞實現經濟增長與自然資源和生態環境的協調與平衡的原則，着力打造“綠色環保企業”。據介紹，撫順豐澤供水有限公司實施“綠色企業”計劃是從1998年爭取二水廠項目工程開始。1998年秋，該公司搞好了二水廠建設項目的立項、申報，經過努力，得到了省計委的批文。在工程建設上，該公司嚴格按照建設與保護生態並舉的方針施行。20xx年初該公司在二水廠水源水庫周圍栽上了綠化樹和觀賞草，正着力建設庫區公園，讓庫區山綠水淨，保證了給水工業

生產原料--水資源的可持續利用，不能因爲當代人滿足其需求而過度地開發或污染水資源。在保證水資源可持續利用的基礎上，該公司儘可能地降低費用，實現社會整體福利水平的提高。近年來，又着力於研製開發有益於人體健康的高質量健康飲用水，所以，必須符合人體的生理需要。對水體加以整合，使水體滿足弱鹼性、硬度適中、礦物質含量和比例適中、溶氧量高的條件，只有既乾淨又活化，同時滿足整化條件的水，纔是健康水。

同時企業又投資660多萬元對城區管網改造、增加供水服務區域和測漏設備，防止水資源的嚴重浪費，將原有的舊式管線更換成綠色環保無公害的pp-r管，這種環保材料對人體健康十分有利，而且在管內不存在任何的水垢影響用水質量。同時公司在企業文化上下功夫，開展綠色文化，在綠色文化的建設中，企業目標開始了與環境目標的融合，企業管理理念、營銷理念開始了與綠色生態理念的融合。立足於"弘揚水精神，建設水文化""發揚水滴石穿的敬業精神，水流不息的進取精神、水乳交融的團隊精神、水潤萬物的奉獻精神、水清如鏡的誠信精神"的企業精神具有行業特色、企業特點，併成立了客戶服務中心爲用戶維修，在城區消除了“水荒”，保證了消費者能公平地獲得安全可靠供水。

三、建議：

建立科學管理機制，強化誠信管理，整合人力資源，加大稽查力度，實現了企業自身的可持續發展。綠色營銷觀要求企業在營銷中，要以可持續發展爲目標，注重經濟與生態的協同發展，注重可再生資源的開發利用減少資源浪費，防止環境污染。綠色營銷強調消費者利益，企業利益，社會利益和生態環境利益等四者利益的統一，在傳統的社會營銷觀念強調消費者利益，企業利益與社會利益三者有機結合的基礎上，進一步強調生態環境利益，將生態環境利益的保證看作是前三者利益持久地得以保證的關鍵所在。綠色營銷觀要求企業要有全局、長遠的發展意識。企業在制定企業發展規劃和進行生產、營銷決策和管理時，都必須時時注意綠色意識的滲透，從“末端治理”這種被動的、高代價的對付環境問題的途徑轉向積極的、主動的、精細的環境管理。在可持續發展目標下，調整自身行爲，從單純追求短期化目標轉向追求長期持續化目標。將可持續性目標作爲企業行爲的基本目標。

範文財務調查報告篇5

一﹑調查目的與方法

無論任何企業都把“財務”作爲企業運作的核心，只有過硬的財務預算才能給企業帶來先前無後的經濟效益的發展。爲了將在校所學的專業知識,與平時所學的理論在工作中的經驗相結合，從而加強對會計工作有自己的獨到見解，並且希望通過此次的調查結果來檢驗自己的會計功底和預算流程與會計管理方法

二、調查時間、對象與方法

xx年4月20日-5月01日，我採用實地調查法和資料查閱法對南京三泰製衣有限公司(以下簡稱三泰公司)的財務情況進行了調查。在調查過程中，得到了“三泰公司”的支持和協助。我本着客觀，求實的原則，詳查了相關會計資料。現將調查情況報告如下：

三、調查結果與分析

(一)企業財務現狀

“三泰公司”於20xx年7月成立，從事服裝加工出口，現有註冊資本118萬元。至xx年12月止該公司累計虧損140萬元，潛虧60萬元，實際虧損200萬元。經營期間，累計實現銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，管理費用239.9萬元，財務費用223.7萬元，銷售費用10萬元，產品銷售稅金及附加2萬元，盈餘公積虛掛23萬元。xx年12月末資產總額1137萬元，負債1519萬元，所有者權益-382萬元，資產負債率126%，目前處於資不抵債的狀況。

由於三泰公司領導層對財務管理意識不強，從企業建立之初就沒有着手建立一套規範的財務運作機制，以至於在以後的發展和擴張中，使財務管理不可控制，幾年來企業連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說是經營上的失敗，不如說是財務上的失敗，主要是成本管理失控。成本控制管理是企業增加盈利的根本途徑，是企業求得生存的主要保障，功鑫公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標成本預測，也沒有成本目標考覈制度，造成經營當中成本管理失控。

其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續，使其材料在車間積壓或混用，使成本不符。

其二、自制模具所產生的材料消耗，費用，在各車間或工序領用時，不填用途或領用部門造成財務估計攤派，使其單位成本不實。

其三、有的低值易耗品，輔助材料等未按財務制度建立有關明細帳或備查輔助帳，在計算時，一次性進入製造費用中，例：xx年1月份低值易耗品，2月份54號憑證中的縫紉機，2月份58號憑證中布料等，未按逐月攤消，使當期成本過高。

其四、財務人員更換頻繁，在覈算過程中不按連續性造成成本脫勾。

其五、成品庫設置車間內不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領料單，上報資料是自編表而不是原始單據，從而出現了成品庫帳，材料庫帳與財務科帳不相符。由於這各方面原因使產品各品種的實際生產成本不準確，無法對生產產品的品種結構進行合理的調整。

事實上，“三泰公司”經營期間累計銷售成本786萬元，加上潛虧的60萬元，就已超過累計的銷售收入844萬元，不計算期間費用就已出現虧損，可見成本之高。這樣的結果，在銷售價格不能提高或者經營規模不能成倍增長或者產品結構不調整的情況下，就會出現生產銷售得越多虧得越多。事實也是如此：07、08、09、10年的銷售收入分別是：11萬元、71.5萬元、323.7萬元、438萬元，虧損分別是：15.6萬元、104.4萬元、155.2萬元、141.5萬元，累計銷售收入844萬元。累計虧損440萬元(不含潛虧數，含盈餘公積-23萬元)。

(二)財務狀況分析

“三泰公司”從20xx年7月成立，至xx年12月止，經營期間，累計實現銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，銷售成本佔銷售收入93%。累計發展管理費用239.9萬元，財務費用223.7萬元，合計464萬元，佔累計虧損500萬元的95%，虧損500萬元，擠佔流動資金週轉，費用的節約是效益增加的直接途徑。預付帳款250萬元長期不收回參與流動，又未見資金佔用費收入，必須變相增加財務費用。固定資產淨值698萬元，佔資產1457萬元的49%，流動資金沉澱比重偏重。負債總額1819萬元中，借款1532萬元佔84.22%，其中部分資金成本高達24%。

舉債(借款)經營本是企業發展和擴張的一條捷徑，但企業採取舉債經營形式的前提是資金週轉速度較好，利潤率較高，這樣才能爲還債奠定基礎。“功鑫公司”的實際情況是，xx年12月末的負債總額爲1519萬元，其中：農行借款就佔1232萬元，是負債總額的84.22%，而在資金運用上，固定資產淨值698萬元，虧損500萬元，兩項計1198萬元，這部分退出流動的資金佔負債總額的65.86%，資金週轉緩慢勢成必然。不到35%的資金流動難於承擔84%的資金成本,高比例的舉債失去了相應的利潤率作保證,那麼這個高舉債很快就成爲導致企業經營失敗的主要因素之一。

四、調查中發現的問題

(一)憑證附件不齊、原始單據不規範、報審制度不嚴格，例：a、所付款項，無任何支、收單位或個人簽字憑據。xx年1月17號憑、退股金110，000，00元，xx年2月42號、46號憑、付運費29，288，85元，付代收款30，000，00元，xx年3月17號憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。b、xx年3月16號憑，直接預付板材款20，000，00元，無任何簽字和收款單位憑據。xx年3月20號、40號憑、無任何領導簽字和收款人憑據，直接在憑證上支付現金10，000，00元、20，000，00元。

(二)不嚴格按現行權責發生制覈算，說明財會基礎工作有待加強，財務管理水平有待提高。例：xx年3月19號、32號憑，支付上月電費5000元，按權責發生制因記入上月相關費用中予以衝抵。

(三)沒有建立完善的成本覈算制度。每個產品品種沒有實行目標成本制度，成本責任制。沒有建立成本考覈獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務科帳不一致，成本計算缺乏準確性。成本計算單元主要材料耗用量，無法對成本升降原因進行定量分析。例：xx年10月末，生產成本出現負成本12557.89元，已完工未結轉的模具修理成本3585.69元未轉入產品成本。反映出成本結轉不規範。

(四)材料領料單填制不規範，有的無申領人、無用途。甚至出現庫管員代填發料單。例：xx年5月19號領，領用機油5瓶、9號縫紉針，即無領用人簽字也無用途說明。

(五)借款單、收據、報銷單的報批制度未嚴格執行，各項規章制度傳閱，保管不健全。例：xx年1月2號，5號憑，業務員王平報銷差旅費2360元，報銷單無領導簽字，也無附原始附件。

五、改進建議

三泰公司經過加強財務管理、降低製造成本、降低資金成本，企業走出困境是有希望的。現針對“三泰公司”具體存在的問題，提出改進建議附後。

(一)盤活存量：及時清理收回應收款項;清理固定資產，對不用的固定資產變現。

(二)加強銀行存款管理;按要求分設明細帳;按月編制銀行存款調節表，由會計勾兌，出納清理未達帳。

(三)編制資金計劃(季或年)表，便於靈活掌握和調度資金，提高資金利用效率。

(四)調整借款結構，降低籌資成本。

(五)建立“模擬市場覈算，實行成本否決”的經營機制和管理制度。即：以市場爲導向，成本爲基礎，盈利爲目的。

(六)測算每個產品的目標成本，對每個品種的製造成本準確計算，對虧損嚴重的品種暫停生產。

(七)在掌握每個產品的製造成本上，調整產品生產結構，對適銷對路，盈利較好的品種要注意擴大生產。

(八)建立建全各項成本管理制度，從材料購、消、存，到產成品入庫、銷售等整個生產銷售環節制訂相應的控制，稽覈制度，嚴格執行。

(九)建立成本目標考覈制度。將目標成本層層分解到各部門、個人後，要及時對實際成本進行考覈，並給予一定獎勵，鼓勵人人蔘與成本管理。

(十)以財務科爲主，不定期對成本覈算過程進行覈對，分析差異原因，提出解決辦法。

(十一)建立“一枝筆”審批制度，嚴把開支關。

(十二)建立內部財務管理制度，做到收支有合理依據，帳帳相符、帳證相符、帳實相符。

(十三)嚴格執行工業企業會計制度，會計覈算要連續、系統、真實。

六、總結

綜上所述想要作爲一名合格的會計預算員，且精通各類財務分析。他的工作好比企業的心臟，心臟不跳動隨之企業的肢體也將僵持。他的能力直接影響着企業的興起與衰退，所以每個企業都必需要要求財務管理員靈活掌握財務預算方法和懂得企業規避風險的手段。由此分析告知我們無論任何企業“財務”是操作的主幹，是企業的靈魂。