中小企業財務管理制度新版多篇

加強營運資金管理，走內涵擴大再生產的路子。 篇一

現代企業財務管理將成本分爲可控成本和不可控成本，這就要求財務管理人員運用行爲科學原理，實施事前成本控制，將企業整體目標分解到所屬各生產部門和人員，控制責任預算，建立責任成本管理網絡系統，激發有效的成本節約行爲。採取有效措施，加快資金週轉，轉變經營方式，實現生產經營在內涵上的擴大，是一條廣爲適用的發展經驗。

對外投資控制。 篇二

對外投資從本質上來講是一個資本的位移，這種投資會給投資者帶來新的'風險和效益。企業對投資控制的重點是抓好投資的可行性分析、投資來源分析、投資效益分析和風險因素分析，參與決策投資，監督投資實施過程，建立明確完善的投資分析、決策、實施和處置等相關制度，實施制度控制與過程控制相結合，並以過程控制爲重點。

中小企業財務管理制度 篇三

目前我國中小企業財務管理中存在着一些問題。本文以工業中小企業爲基礎，對中小企業財務管理制度進行了分析。要想對財務管理制度進行有效的變革，要對目前在我國中小企業財務管理中存在的問題有全面的認識。

一、目前我國中小企業財務管理中的存在問題

（一）我國中小企業財務管理思想較爲落後

中小企業管理中的一個最重要的特點就是所有權和經營權的統一，這給企業的財務管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業中，企業中存在着十分嚴重的集權現象，在企業財務管理方面不夠規範和明瞭，職責劃分不夠清晰，存在着越權的行爲，對財務的監控不夠嚴格，會計信息的準確性不高等一些問題，這些都與財務管理思想的落後有着重要的關係。

（二）中小企業很難進行融資

我國的中小企業在發展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔保，融資較爲困難。造成這種現象的原因主要有以下幾個:第一，中小企業在融資時存在的風險要比大型企業大，融資需要較高的成本，其負債率十分高，這對企業的信用等級產生着很大的影響；第二，目前我國的一些相關政策，對於國有大型企業照顧較多，享受的優惠也較多，這就使得中小型企業在融資過程中處於不利的地位，很難進行藉助相關的優惠政策進行融資；第三，目前的我國中小型企業中，以個體和私營企業爲主，而銀行對大型國有企業較爲重視，對這些小的私人企業沒有太大的興趣，在爲其服務時積極性不高，影響着中小企業的融資；最後，在我國，爲中小企業融資進行服務的部門和機構相對較少，使得中小企業在融資時很難獲取有效的幫助和擔保，造成融資的困難。

（三）中小企業的投資能力不強

在企業中，投資是一種十分重要的理財手段，在我國的中小型企業中，其投資能力還不強，在投資時較爲隨意和盲目，主要體現在一下幾個方面:首先中小企業在投資時資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無形中爲中小企業的發展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業在投資的過程中，重注較多的是短時間內的利益。我國中小企業本身的資金實力不強，主要是通過向銀行貸款來維持企業的發展，這就使得進行投資時的風險增大，更加追求投資的短期收益；最後，中小企業在投資時不夠謹慎，存在着一定的盲目性和隨意性，很難找準市場發展的方向，對一些高風險的行業進行投資，以求獲得高收益，這給財務管理帶來了很大的風險。

二、中小企業財務管理制度改革的必要性分析

進入二十一世紀，特別是我國加入世貿組織以後，我國中小企業的發展進入了一個嶄新的階段，這就需要對現有的財務管理制度進行改變，以滿足企業發展的需要。以往傳統的“家長制”的財務管理方式，對企業內部制度的平衡造成了危害，使得財務管理制度不能與企業組織結構、管理經營理念等形成有效的統一，制約着企業的發展。我國中小企業在資產結構、成本管理、負債率控制和現金流向管理方面都要進行有效的風險控制，要根據中小企業在發展中出現的實際問題，面臨的實際情況對其財務管理制度進行改革和創新，使得其與企業活動的其它方面達到有效的統一，協調發展，使得企業能夠健康的`發展，在市場競爭中佔有一席之地。

三、中小企業財務管理制度改革的具體措施

（一）更新管理觀念和模式，提高員工素質，做好對企業財會人員的培訓工作

雖然財會工作的對象是企業的資金，工作的內容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等，但是這些活動都受到相關人員的支配。要全面提高企業員工的整體素質，使其熟練地掌握先關知識，這樣才能確保企業能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業中，企業員工的素質普遍不高，相關財務人員的素質達不到標準，普遍採用家族式的管理，沒有對財務管理制度給予足夠的重視，使得企業的財務管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決，要加強對在崗財務人員的培訓教育，提高其業務水平和整體素質，同時還要加強對企業全體員工的培訓教育，提高員工的文化水平和管理素質，爲企業的發展獻言獻策，這樣才能夠有效的改變企業原有的管理觀念和模式，增強企業的市場競爭力。

（二）健全和完善企業內部的財務管理制度，進行嚴格有效的監督管理

1、明確企業財務管理制度以及企業中各個部門的具體職責，進行有效的監管。在企業內部要落實和執行好職務分離制度和授權批准制度。在具體的財務活動中，以業務的實際情況爲基礎，規劃授權批准的程序和範圍，明確相關人員的責任，對企業員工的行爲進行約束，沒有經過有關部門的授權就不能開展有關的業務；在對經濟業務進行處理時，要嚴格執行職務分離制度，將業務涉及到的所有職責進行劃分，不能將其分配給同一個人，讓有關人員之間進行有效的相互監督和檢查，避免在工作中出現錯誤和違規行爲；在企業內部的財務管理制度中，對每個人和每個部門的權利和職責進行明確的劃分，相互之間進行有效的監督和制約。從整體上使中小企業的財務管理水平得到提高。

2、建立和完善中小企業內部的資金管理體制。資金是一個企業的命脈，是企業進行財務活動的基礎和前提。但是資金的多少不決定着一個企業的成敗，一個成功的企業定是能夠對企業現有資金進行科學的配置，以實現利益的最大化。爲了使企業的資金使用率得到提高，要做好以下幾點:首先，對資金的有效需求量進行準確的核定，在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預算編制，從而確保資金的正常使用；其次，做好對資金使用的分析，對資金的流入和流出進行有效的控制，做好對資金的管理，明確相關責任人的具體責任，使企業的高層掌握資金使用的決策權；最後，強化對資金審批制度的管理，要根據資金的具體情況，有步驟的確定有關的審批人，保證資金的有效使用。

（三）對本企業多出的理財環境進行深入分析，制定有效的理財策略，最大程度上的避免風險

企業的正常發展和財務管理的有效實施受理財環境的影響很大。企業的任何財務活動都是在特定的財務環境中開展的，財務環境對企業財務活動有一定的制約作用，理財環境的改變會導致財務管理的各個方面出現變化，影響着財務活動的有效進行。目前對財務活動產生較大影響的理財環境主要有經濟、金融和法律環境等。企業在經營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構，所以，金融環境對企業的財務活動的影響最爲顯著。需要特別注意的是，以上三個環境的變化，會對企業的資金運轉、投資和籌資產生直接的影響。這就要求財務人員，要對經濟、金融、法律方面的知識有充分的瞭解，從整體上把握三者的發展趨勢。由於中小企業在融資方面存在較大的困難，這就要求財務人員更要做好對理財環境的研究，在環境變化中做好企業的財務工作，確保企業的健康發展。

總結:

以上就是對我國中小企業財務管理制度的分析。首先提出了目前我國中小企業財務管理中存在的一些問題，指出了對財務管理制度進行變革的必要性。接着提出了中小企業財務管理制度改革的具體措施。目的是爲了做好中小企業的財務管理工作，是企業能夠更好的發展。由於本人能力的有限，對問題的分析還不夠具體，還需要更多專家學者的共同努力。

基本制度控制。 篇四

企業的內控制度包括職務分離的控制、授權批准的控制、業務程序的控制、信息質量的控制、內部審計的控制等。完善的內部控制制度可以防止資產被浪費、盜竊和無效使用；可以提高財務信息的正確性和可靠性；可以保證經營方針與策略的執行；可以正確評價經營效果。應加強對基本制度尤其是財務會計、資產管理等方面制度的貫徹實施。

中小企業財務管理現狀 篇五

一、我國中小企業的總體概況

根據國家計委、國家統計局、國家經貿委和財政局四部委共同修訂的新《中小型企業劃分標準》，中型企業年銷售收入和資產總額均在5000萬元以上；低於5000萬元以下的均爲小型企業。按此新的劃分標準計算，據國家發展和改革委員會、國務院信息化工作辦公室、信息產業部統計截至2008年我國中小企業已超過4200萬家，佔全國企業總數的99.8%。隨着我國入世與國際接軌，中小企業的發展前途將不可限量。中小企業在推動國民經濟發展、增加社會就業和提供國家稅收新的稅源方面起着重要的作用，可見中小企業在國家整個經濟發展中具有重要的地位，並對經濟發展具有巨大支撐作用。

中小企業就其發展而言，還存在一些獨特的經營特點，主要體現在：一是經營決策權和所有權往往統一且高度集中，這樣有利於節約所有者的監督成本，又有利於企業快速做出決策、樹立明確的經營目標和體現強烈的追求利潤最大化的優勢；二是由於其自身規模小，人、財、物等資源相對有限，因此企業經營的初始資本主要來源於個人積累及向親朋好友借款，主要爲內源型融資，資本額少且比較分散，加上外部融資能力的限制，尤其是銀行貸款難，使得中小企業所承擔的經營風險也比較大；三是經營過程中運用財務管理思想的意識比較薄弱，沒有實現通過財務管理來對經營者實行監督控制和激勵，從而達到保證管理者目標實現的同時實現企業價值的最大化的目標。

二、我國中小企業進行財務管理的必要性

一是有利於完善企業內部管理制度。通過有效的財務管理，可以及時發現經營中存在的問題，採取強有力的措施及時加以糾正，進而完善企業的內部管理制度。二是有利於降低企業籌資成本。籌資對企業順利地開展生產經營活動起着重要作用，企業籌資的渠道很多，如何選擇合理的籌資渠道，有效降低籌資成本，都與財務管理的好壞密切相關。三是有利於提高企業投資收益率。財務管理在投資決策和執行階段作用很大，決策階段財務管理可幫助找到好的投資項目；執行階段搞好財務管理可以實施有效的監督，保證投資的預期收益得以實現。

三、我國中小企業財務管理現狀

（一）大多數中小企業財務管理意識淡薄

中小企業相當一部分屬於私營性質，投資者就是經營者，其大部分又不是財務人員出身，而且以業務爲主，其決策通常以業務判斷爲標準，缺乏全局的財務理念，財務管理基礎薄弱。同時一些經營者，也普遍存在重技術輕管理和重銷售輕理財現象，忽視財務管理對企業生產經營活動的指導作用，不知道財務管理是企業管理的核心。

（二）大多數中小企業財務制度不健全

中小企業一般很少設立完善的、切合實際的規章制度，包括財務崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考覈制度，主要靠經營者的經驗判斷，主觀性、隨意性較大，缺乏科學根據，很容易產生經營風險和財務風險。

（三）財務管理人員素質普遍不高，財務管理工作重視不夠

我國中小企業由於其自身具有家族化的特點，在企業經營初期，企業的關鍵財務人員往往由企業決策者十分信任親戚或朋友來擔當，這些人的素質很難勝任企業財務管理工作，使得財務內部控制制度形同虛設。另外，企業普遍注重對科研技術人員的培養，而對管理人員的素質提高重視不夠，會計人員滿負荷地工作只能使其被動地處理日常事務，卻很難有時間和精力主動鑽研深層次的管理問題，對介入財務管理心有餘而力不足，因而這些財務人員在業務能力和個人素質上都不能適應企業的發展，導致財務管理混亂等諸多問題出現。

（四）融資困難，資金嚴重不足

中小企業經營的初始資本主要來源於個人積累及向親朋好友借款，主要爲內源型融資，資本額少，相比之下在各種融資方式中，銀行信貸是重要的資金來源，但由於我國證券市場相對不夠發達，上市門檻高，中小企業信用等級普遍較低，資信度相對較差，導致只有極少數的中小企業在資本市場能融資且銀行對其授信額度受到較大控制。再加上近年來銀行從自身利益出發通常不願開展中小企業信貸業務和中小企業缺乏能夠參與的直接金融，導致我國中小民營企業融資難度大大高於大型企業或外資企業所面臨融資難、擔保難的現狀。

四、我國中小企業財務管理現狀的原因分析

第一，企業所有權經營權不分管理者專業水平差。中小企業典型的管理模式是所有權與經營權高度統一於企業的投資者，正是經營者這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。中小企業中相當一部分屬於個體、私營性質。在這些企業中企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，企業沒有或無法建

加強財會隊伍建設，提高企業全員的管理素質。 篇六

目前，不少中小企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業領導營私舞弊、的現象時有發生；企業設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象；等等。究其原因，一是企業財務基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制於領導，無法行使自己的監督權；二是企業領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。要解決好上述問題，必須加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，增強財會人員的監督意識。加強全員素質教育，首先從企業領導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。只有依靠企業全員上下的共同努力，纔有可能改善企業管理狀況，搞好財務管理，提高企業的競爭實力。

資本結構控制。 篇七

資本結構是對企業控制權的決定因素。因此，應注重企業的資本結構，對企業因組建、合併、分立、資本調整以及清算等影響資本結構的情況，實施事前、事中和事後的控制，以確保對企業的控制權。

中小企業財務管理制度 篇八

全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損於公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立爲客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。

一、財務部職責範圍

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金迴流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、覈算、考覈和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，並利用財務資料進行各種經濟活動分析，爲公司領導決策提供有效依據。

7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司工程承包合同和採購合同的評審工作。

9、及時覈算和上繳各種稅金。

10、參與項目部與施工隊結算，參與採供部與材料供應商結算。

11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導佈置的其他任務。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理籤批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款後清款聯還本人作爲清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批後，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。

4、備用金借款：對於特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況覈定，報總裁批准後執行。所有備用金借款於每年年度終了報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款：如業務費、招待費、週轉金等，審批程序同第1條。

6、借款出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳，報帳後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保並由總裁批准後方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由，並經相應領導簽字後到財務部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經各相應領導簽字後到財務部報銷；

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯繫，先行借款或報銷，待審批人回公司後再進行補籤。

財務部總監崗位職責

1、編制和執行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效使用資金。

2、進行成本費用預測、計劃、控制、覈算、分析和考覈，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

3、建立健全經濟覈算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。

4、承辦公司領導交辦的其他工作。

財務部經理崗位職責

1、負責協助財務總監組織本公司的財務管理和經濟覈算工作。

2、制定和管理稅收政策及程序。

3、建立健全公司內部覈算的組織、指導和數據管理體系，以及覈算和財務管理的規章制度。

4、組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。

5、參與項目部與施工隊、採供部與材料供應商的結算。

6、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議決議。

7、負責全公司財務人員的業務指導和學習的工作，合理協調各崗位工作，並考覈財會人員工作業績，不斷提高財務人員的業務素質。

8、完成領導佈置的其他工作。

9、負責會計監交工作。

財務部成本會計崗位職責

1、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等。

2、理解並清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，並結合合同督促項目部回款。

3、按照各工程預算進行工程成本的控制。

4、每月末及時督促各項目部報帳，覈對上月計劃執行情況。

5、及時、準確覈算各種原始票據，並制單入帳。

6、準確把握各項材料採購、分包勞務合同，按合同執行付款。

7、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審覈。

8、工程完工後，準確覈算出工程成本，編報工程成本表。

9、完成領導佈置的其他工作。

財務部綜合會計崗位職責

1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；

2、全面瞭解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計覈算和財務管理的各項規定，並正確執行；

3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，彙總會計憑證，登記總帳；

4、對其他應收、應收帳款及時催收清理；按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點；

5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關係清楚；

6、負責裝訂、管理會計檔案；

7、承辦公司領導交辦的其他工作。

財務部出納員崗位職責

1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；

2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時覈對庫存現金，每週一填寫貨幣資金週報表；

3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管；

5、嚴格管理空白收據和空白髮票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責；

6、完成財務總監或財務經理交付的其它工作。

財務基礎工作規範

財務基礎工作規範是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

一、票據

1、票據的種類：

（1）外部取得的原始發票；

（2）公司自制的差旅費報銷單；

（3）公司自制的支出證明單。

2、票據的報銷要求：

（1）外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陝西藝林實業有限責任公司）、服務項目、金額（大小寫應一致）、收款單位蓋章、日期。

（2）公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專爲出差報銷使用，後附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何塗改。

（3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種爲對於確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字後，可以報銷；另一種爲對於一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據彙總。此票面不允許有任何塗改。

二、憑證

1、憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時間發生先後順序統一編號，編號要求使用號碼打印機。

2、憑證的編制人員：憑證執行誰負責誰編制，編制後應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。

3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統一使用，整個票面不允許有任何塗改。

4、憑證的審覈：對於會計人員編制的憑證，實行交叉審覈；最終由財務負責人進行最後審覈。憑證的審覈必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯後，原則上所有憑證必須在編制後的第二天審覈完畢，第三天登帳完畢。

5、憑證的保管：憑證統一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。

三、帳簿

1、由於會計覈算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。

3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字衝消法，並由經辦人蓋章。

四、報表

1、報表分爲對外報表和對內報表。

2、對外報表爲向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、損益表、其他報表。

3、對內報表爲公司內部要求填制彙總的各種報表，內部報表有：按部門分類的管理費用表，按區域、人員分類的經營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表爲按月填報；工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統計的報表。

4、以上報表由指定會計負責進行編制。並建立相應的編制審覈程序。

五、主要科目解釋

1、預付帳款：此科目用來覈算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行覈算。

2、應付帳款：此科目用來覈算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。

3、工程施工：工程施工科目用來覈算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行覈算。

4、管理費用：管理費用用來覈算公司各部門，常發生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細項目進行覈算。

5、經營費用：經營費用科目用來覈算業務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行覈算。

六、應付帳款的確認原則：

應付帳款的確認直接關係到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則。

1、用經過工程現場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

2、使用經過採供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。

3、對於應付帳款已經確認需要調整的情況：如果是現場入庫錯誤應由現場出具調整說明，並結合材料部門的定料單，財務部門才能予以調帳；如果是因爲材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料人員出具調整說明，並需附原書寫錯誤的入庫單複印件，財務部門才能予以調帳。所有調帳必須經材料部門和財務部門最高主管領導簽字。

處罰辦法

出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪1-3倍：

（1）超出規定範圍、限額使用現金的或超出覈定的庫存現金金額留存現金的；

（2）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

（3）未經批准，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

（4）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

（5）未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的；

（6）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

（7）違反本規定條款認定應予處罰的。

出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

（1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

（3）僞造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

（4）利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的；

（5）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露祕密及貪污挪用公司款項的；

（6）在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

（7）有其他瀆職行爲和嚴重錯誤，應當予以辭退的

七、附則

本規定需由公司股東會議決議通過。

本規定由總經理辦公會負責解釋。

本規定自發布之日起生效。

xxxx公司

xx年xx月xx日

對外擔保控制。 篇九

企業對外擔保雖是一項或有負債，然而一旦被擔保企業出了問題，就是一項即時債務。現實中不乏由於對外擔保而造成企業破產的例子。因而，應加強企業對外擔保事項的財務控制，包括對外擔保內容、金額、期限、被擔保單位情況、擔保條款等實施監控。

保持良好的資本結構，爲發展保存良好的信用潛力。 篇十

企業發展需要大量資金，其中通常又包含相當大比例的負債籌資。中小企業應經常保持良好的資本結構，否則，急需籌資時就缺乏能力。因此，要做好兩方面的基礎工作。第一，中小企業在創建時，應根據投資規模籌集必要的資本，或者在資本有限的條件下選擇所能達到的投資規模。第二，中小企業應該選擇較高的積累政策，保持較高的內部資本積累增長速度，儘可能快地充實資本，中小企業若沒有內部積累資本的能力，依賴外部籌資會越來越困難。