企業財務管理制度

目錄

第一篇：企業財務管理制度第二篇：企業財務管理制度第三篇：企業財務管理制度(一)第四篇：企業財務管理制度第五篇：淺談對企業財務管理制度文化特點的認識更多相關範文

正文

第一篇：企業財務管理制度

總則

一、爲了保障國有資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規範公司企業財務行爲，有利於企業的發展，加強財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》，結合本公司的實際情況，制定本制度。

二、企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監督、分析和考覈工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。

三、企業應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。

四、企業應當加強財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確並制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產清查。

財務管理的結構體系和職責權限

五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監督各項經濟業務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。

六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。

資金管理

七、本制度所稱資金管理包括：

措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；

現金及現金等價物管理；

結算資金（應收款項）管理；

八、資金、管理應遵循的原則；

1．取之合法，使用合規；

2．開源節流，講求效益；

3．內部牽制，防範風險；

4．管理有序，責任到人；

九、資金籌集：

1．公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長期、短期借款，發行股票、債券等；

2．資本金的增加、變動，應按法律程序經批准和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；

3．借款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要，有可靠的投資回報和還款來源並講求資金成本。

十、現金及現金等價物管理

1．內部牽制

（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑑分管；

（2）出納不得兼任採購、銷售、實物收發、保管業務，不填制票及兼管理往來帳，不覈對銀行對帳單和銀行日記帳；

（3）出納與本企業主要領導人或財務負責人有親屬關係的應實行迴避原則。

2．財經紀律

（1）現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》，不得坐支現金；

（2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經發現，嚴肅追查並追究責任；

（3）出納必須憑經審覈、編號、手續齊全的記帳憑證辦理收付款業務，不得先斬後奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

（4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規、政策。

3．現金等價物

短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規，並按企業內部職責、權限、程序批准後辦理，嚴禁私自炒作。

十一、結算資金管理：

1．應收款項管理應遵循以下原則：

（1）入帳有據，處理合規；

（2）跟蹤管理，掌握動態；

（3）清理及時，回款迅速；

（4）節約資金，力戒損失；

（5）職責明確，失誤必究。

2．債權的成立應符合以下條件：

（1）各類業務發生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款；

（2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規定和文件；

（3）暫借和墊付款項應按內部規定經批准，附件和手續齊全。

3．跟蹤管理和清理回款

實行“源頭負責制”，誰經辦的業務，發生的款項，誰負責到底，並納入業績考覈。

4．債務重組事項應按程序，經批准，並預測分析可有發生的重組損益。

投資管理

十二、本公司對全資、控股、聯營企業以現金、實物和無形資產進行投資；兼併、收購、租憑其它企業的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業債券等）均構成公司的長期投資。

十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業對外投資應取得中國註冊會計師出具的驗資報告，分清佔股比例、投資總額等並妥善保管。對企業溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應採用直線法在債券存續期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續，正確計算損益。中期或年度終了，應對長期投資逐項檢查，如果由於市價持續下跌，或被投資單位經營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低於帳面價值，並且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。

十四、企業根據擁有被投資單位股權比例分別採用成本法權益法進行覈算，企業對外投資股權在20%以下（不含20%）的採用成本法，股權在20%—50%的採用權益法、股權在50%以上（不含50%）的，應編制合併會計報表。

十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業交納的風險抵押金並按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。

十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考覈。

財產物資管理

十七、企業應建立、健全財產物資管理制度，對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規定，規範操作。

十八、財產物資管理應遵循的原則：

1．全員管理：物資管理是企業各部門、有關人員共同的任務；

2．全過程監控：從採購、生產耗用、出售到保管、收、發、存動態監控；

3．綜合管理與分級歸口管理相結合；

4．遵守內部牽制制度，涉及採購、驗收、保管、使用中環節的業務實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。

5．實行資金管理、物資管理，業務工作相結合，管物的部門和人員，必須對相應的採購成本、資金佔用等負責。

十九、物資增加：

1．企業應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產物資應有定點供應單位；

2．採購、生產、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規定計價；

3．物資應按歸口管理堅持質量檢驗、覈實數量、憑證驗收；

4．固定資產的購置，應符合企業投資業務管理的要求；

5．禁止使用部門自行採購物資，必要時先經批准並辦理入庫手續。

二十、物資減少：

1．不論什麼原因發出和減少物資必須按規定辦理手續，嚴禁以購代耗或以便條、借條發貨和充抵庫存；

2．存貨減少應按企業會計政策進行計價；

3．處置、轉讓固定資產應按內部管理權限經批准辦理；

4．商品、產品銷售應加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業務應慎重，並需瞭解客戶資信程度和信譽；

5．盤虧、報損物資應按規定權限經批准，並分別情況由保險公司責任人賠償後按淨損處理；

6．生產耗用物資應按企業計劃生產管理、費用指標管理規定，使用憑證、辦理手續，產品報廢補料應有質檢部門確認；

7．貴重物資出庫應按規定的權限實行雙籤。

二十一、物資保管和盤存

1．倉庫存保管人員對庫房實物數量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續完備、庫房整潔安全及資金定額負責；

2．有關業務人員對經營的分銷網點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責；

3．各類存貨根據不同情況分別採用永續盤存制或實地盤存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，並在部門自查的基礎上進行復查，符合率低於規定指標的應擴大抽面；

4．各部門涉及物資保管、使用和業務的人員離崗時，應先辦妥交接手續，按規定退還使用或借用的物資。

二十二、其他事項：

1．年度中期和年末存貨對符合規定條件的物資應計提存貨跌價損失；

2．按企業確定的會計政策正確計提固定資產折舊。

成本管理

二十三、企業加強成本管理應遵循以下原則：

1．經濟效益原則：這是企業經營管理的核心，也是成本管理的目標；

2．全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調全面性即全過程管理，全方位管理，員管理，一是從投資成立、產品選取型開發到產品投產，進入市場以及資金籌集、使用，應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產品成本、科研成本；二是從大項目的事前預測、決策，實施中的監控到事後的分析考覈，環環緊扣；三是企業從領導到全體員工、各部門的工作，均應納入成本管理“鏈”；

3．責任制原則：責權利相結合以責爲中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；

4．科學管理原則：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事後算帳；

5．歸口管理與分級管理相結合，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業務性質、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。

二十四、企業應建立、健全成本管理保障體系及規章制度：

合規、切實、可行的《成本計算規程》；

3．書面分析和會議分析相結合。

定期或不定期召開全面或專題的分析會，如經營活動分析會、各種專題分析會，向領導遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施；

4．有條件的應建立分析數據庫，儲存各類數據，提高分析的科學性和工作效率。

三十五、考覈的原則和要求：

1．逐級考覈，層層考覈。公司考覈二級企業及其經營班子和公司各部門領導，二級企業考覈三級企業及其經營班子，部門負責人考覈所屬員工；

2．科學、合理、有根有據。根據不同部門和業務特點，採用不同的考覈標準和方法，例如新產品開發業績應以最終形成商品化進入市場爲標誌，不用單純以技術衡量；銷售業債應以貨款到帳爲依據；指標完成情況以計劃、指標、會計記錄爲依據；

3．考覈和獎懲相結合。根據考覈結果應有相應的獎懲兌現。

三十六、考覈的主要內容和指標

1．對企業和負責人主要考覈淨利潤、上交利潤、現金流量淨增加額、速動比率和淨資產利潤率、淨資產增長率；

2．對部門考覈其所分管的指標，如資金定額、存貨週轉率、費用計劃、採購成本、產品質量、貨款回收（應收帳款週轉率）籌資成本、投資報酬率等；

3．對個人考覈其所分管的業務工作質量和指標完成情況；

4．對於難以量化的工作，應建立總結、彙報、講評制度、述職報告和業績登記工員簿。

內部稽覈

三十七、爲加強財務管理，確保財產安全、醬增值和經營業績真實，信息數據正確，根據有關法規擬訂本制度。

三十八、企業應建立內部稽覈制度，設置稽覈部門、人員或崗位，明確職責、權限、業務範圍、職業紀律、工作程序和對相關部門的要求，確保順利開發工作。

三十九、內部稽覈的職責：

1．以各項財經法律、法規爲準繩，對企業籌資、投資，經營活動中的經濟事項的僉性覈查：

2．企業制度的各項制度、內部政策、辦法的合規性覈查；

3．企業計劃、預算、會計記錄、會計住處的真實性覈查；

4．企業財產物資的採購、管理、使用、安全、效益覈查；

5．對企業內部牽制訂的完善性和執行情況覈查；

6．對分析、考覈、業績評價的公證性覈查；

7．對外勤單位業務人員的督導、抽查、考覈；

8．對特殊案件的調查、審議、覈實。

四十、內部稽覈的職業紀律：

客觀、公正、保密

覈查事實，提出建議。

四十一、財務部應相應設置財務稽覈人員或崗位，按《內部稽覈制度》和《會計基礎工程規範》要求進行財務稽覈；

1．對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啓用、結轉、會計報告的核查；

2．對計劃、預算及執行情況進行覈查；

3．對銀行及證券保證金帳號開設的管理，帳款清理、稅收繳納覈查；

4．財產物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽覈；

5．重要票證管理情況覈查；

6．其他必要的內容。

內部管理基礎工作

四十二、企業應建立、健全內部管理基礎工作，保障管理工作科學、有序、高效地進行。

四十三、建立內部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：

1．明確牽制制度的原則、組織、分工；

2．對有關人員和崗位的牽制規定；

3．出納崗位的限制條件；

4．保障牽制制度實施的規定。

四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項數據完整、準確、真實、及時。

1．統一內部原始記錄的格式、用途、聯數；

2．明確內部原始記錄的填制、傳遞流程；

3．規定原始記錄的審覈、簽署、批准權限；

4．規範原始記錄在生產管理、質量管理、會計覈算、成本計算、經濟活動分析中的作用和關係。

四十五、編制內部價格，滿足會計覈算，內部經濟覈算和經濟責任劃分的需要。

1．制訂與企業內部管理經濟責任的劃分、考覈相配套的內部價，如材料、產品、工具、內部勞務的計劃價格、調拔價格、內部結逄價格等；

2．明確價格制訂、修改的權限和實施的部門。

四十六、制訂各種消耗定額、開支標準：按節約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。

四十七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質量的數據準確可靠能分清經濟責任和費用歸屬，包括質量檢測、財產計量驗收和內部勞務計量的儀器儀表。

附則

四十八、附則：

1．企業應根據本制度規定結合具體情況擬訂具體的實施細則，報本公司備案。

2．本制度由公司財務部負責解釋和修訂。

3．本制度自下發之日起生效。

第二篇：企業財務管理制度

河北祿和電氣設備製造有限公司財務管理辦法

一、總則

1. 爲進一步加強公司的財務覈算，規範財務開支行爲，建立有效的財務管理監督機制，從

而不斷提高公司經營效益，現根據上級部門關於強化財務管理的有關要求，並結合公司自身的情況，特制訂本辦法。

2. 公司實行獨立覈算，自主經營，自負盈虧，自擔風險。財務管理重點體現以提高經營效

益爲中心，把有限的財務費用用於拓展業務、促進發展，同時應建立健全財務管理制度，規範收支行爲，維護公司合法權益。

3. 公司財務管理工作實行總經理負責制，同時接受廣大員工的民主管理與監督，有關重大

財務事項須監事會等民主管理組織通過，並定期向員工代表大會或全體員工報告其財務收支狀況。

二、管理機構組成及財務人員職責

1. 根據財務管理工作的需要，公司成立財務管理委員會，公司總經理任主任委員、分管財

務的副總經理任副主任委員，財務部、綜合辦公室、稽覈監察部負責人爲委員。財務管理委員會負責審定財務管理辦法，決定重大財務開支事項，監督檢查財務收支執行情況，懲處違規違紀行爲，定期公開財務收支，定期向員工代表大會報告財務收支計劃執行情況等。

2. 公司財務管理委員會下設財務管理中心，對營業費用開支實行分類管理。公司財務管理

中心統一建立輔助總賬、分戶賬，主要負責處理公司機關、轄內公司（部）營業費用開支的審批、財務處理和監督管理工作。

3. 財務管理中心主任由公司分管財務的副總經理兼任，財務管理中心副主任由財務部負責

人兼任。財務管理中心定期對各分公司的成本費用進行分析，提出改進意見。

4. 公司所發生的費用經審覈批准後，方可列賬。

三、費用管理方法

1.公司費用開支嚴格按“定額控制、包乾使用、超支賠償、節約獎勵、審計監督、年度通算”的原則實行。

第三篇：企業財務管理制度(一)

一、總則

爲加強財務管理，適應社會主義市場經濟體制的客觀要求，健全現代企業制度，進一步完善企業財務制度體系，規範企業財會工作，維護投資者和債權人的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》等，制定本管理制度。

財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支計劃，對生產和經營過程進行控制、監督、覈算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產的安全，有效利用企業的各項資產，努力提高經濟效益。

財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支計劃，對生產和經營過程進行控制、監督、覈算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產的安全，有效利用企業的各項資產，努力提高經濟效益。

財務管理上要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗、增加積累。

二、會計機構與會計人員

企業設立財務部。財務部設經理、會計和出納崗位。出納員不得兼管稽覈，會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

財務人員應當保守企業的商業祕密和財務信息。除法律規定和企業主管同意外，不能私自向外界提供或者泄露企業的財務信息。

財務部經理的主要職責是：

1、主持財務工作，完成各項會計業務工作；

2、制訂財務計劃，搞好會計覈算，及時、準確、完整地核算經營成果、定期提供數據、資料和財務分析報告；

3、負責編制會計報告，主持清查財產；

4、執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；

5、制訂企業財務預、決算方案，提供本年度財務及分析報告，同時提供次年的財務預算報告；

6、組織監督財務預算的執行情況，定期向企業主管提交財務預算執行情況報告；

7、組織制定企業的年度、季度財務計劃；

8、組織進行必要的財務預測和風險分析，組織資金籌措；

9、進行成本費用預算、計劃、控制、覈算、分析和考覈，督促企業有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

10、加強企業的資金運用管理，並組織制定相應的管理細則；

11、建立健全經濟覈算制度，組織監督企業的財務運行狀況，組織定期、不定期的審計、檢查工作；

12、完成董事會、總經理交付的其他工作；

13、監督檢查資金、費用開支及財產管理，嚴格審覈原始憑證及賬表、單據，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

會計的主要工作職責是：

1、按照國家會計制度的規定、記賬、報賬做到手續完備、數字準確、賬目清楚、按期報賬；

2、按照經濟覈算原則，定期檢查、分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考覈資金效果，及時向財務經理提出合理化建議，當好企業參謀；

3、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料；

4、完成財務經理交付的其他工作。

出納員的主要職責是：

1、貫徹現金管理制度，把好現金收支關，根據稽覈人員簽章的憑證複覈，辦理款項收付。庫存現金保持在規定的限額內，超過部分要及時存入銀行。不得以白條抵衝現金，更不得挪用現金；

2、及時辦理銀行結算業務，隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準出借銀行賬戶；

3、建立健全現金、銀行各種賬目，根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行日記賬，並結出餘額。現金賬餘額要每日與庫存現金覈對，做到日清月結；

4、妥善保管各類空白支票、空白收據。嚴格按照規定用途使用，要設立專門的登記簿登記，認真辦理領用註銷手續；

5、配合會計作好各種賬務處理、編制未達賬調節表；

6、完成財務經理交付的其他工作。

財務人員都要認真執行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結，按期報賬。

各級主管必須切實保障財務人員依法行使職權和履行職責。

財務人員因故調職，必須與企業指定的接替人員進行賬務移交，且要一切手續完備，賬務清楚後，方可調職。移交人員在辦理移交時，須編制移交清冊，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項覈對點收，交接完畢後，交接雙方和監交人在移交清冊上簽名或蓋章。

三、會計憑證和會計賬簿

1、企業必須按照規定正確使用會計憑證，合理設置會計賬簿，全面、系統、連續地記錄企業的各項經濟業務活動，及時真實地反映企業的經營成果。

2、企業必須使用財政局統一監製的會計憑證、會計賬本、會計報表，保持統一和規範。

3、財務人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴肅認真、正確及時，做到內容完整、數字正確、摘要簡明、字跡整潔，不得潦草、模糊；發現差錯應及時查明，並按規定進行更正，不得任意塗改，更換銷燬憑證賬冊。

4、填制會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆填寫，不得使用鉛筆或圓珠筆，劃線、改錯、衝賬時可用紅墨水筆。

5、記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細目，以及往來賬戶的名稱，必須用全稱，不得隨意簡化或用代號。

6、制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作爲依據，各種原始憑證必須內容真實、手續完備、數字準確。對結賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。

7、各種空白支票、發票、收據，都應指定專人保管，並設立登記簿，登記領用日期、數量及起訖號碼，並由領用人覈實簽收，防止丟失。

8、企業必須設置總賬、日記賬和明細分類賬等，並根據業務和管理的需要，設置各種輔助或備查簿。

9、啓用會計賬簿要在會計賬簿上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內的“賬簿啓用表”要填寫齊全。

10、登賬必須根據經過審覈無誤的記賬憑證進行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經濟事項的摘要。登記賬簿應按憑證日期和編號的順序記賬，不能前後顛倒，不得跳行、隔行。

11、各種賬簿在記賬完畢後，必須結出餘額，按月進行覈對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實相符。

12、記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上註明年度、月份、起訖、號數、分冊號數及財務主管人員，逐冊編號，交由專人登記會計檔案目錄簿。

13、會計憑證、賬簿和報表，是企業的重要檔案，必須指定專人妥善保管，做到完整無缺、便於調閱，無關人員未經財務經理及企業總經理及企業總經理同意，不準任意查閱會計檔案。未經財務部經理批准，不準擅自複印或外借。

四、資金籌集與資金管理

1、資金籌集是企業財務管理的重要任務，是財務管理的起點。企業根據發展的需要，應對資金的需求進行預測，編制年度資金使用計劃，同時，對資金成本進行分析，並根據可能選擇最佳的籌集方式。

2、企業應當按照法律、法規和合同、章程的規定，及時籌集資本金。資本金可以一次或分次籌集。投資者未按照投資合同、協議、章程的約定履行出資義務的，企業或其他投資者可依法追究其違約責任。

3、企業在籌資過程中，吸收投資者的無形資產（不包括土地使用權）的出資不得超過企業註冊資金的20%。因特殊原因，需要超過20%的，須經工商管理部門審查批准，但是最多不超過企業註冊資金的30%。企業不接收投資者已設立有擔保物權及租賃資產的出資入股。

4、企業籌集的資產金必須由中國註冊會計師驗資出並出具驗資報告，由企業據以發給投資者的出資證明書。

5、企業的資本金在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者章程、合同的規定，分享企業利潤和承擔虧損。

6、流動負債是指在一年內償還的債務，包括短期借款、債券、應付票據、應付賬款、應付工資、應交稅金、其他應付款、預提費用、應付福利費用等。長期負債包括長期借款、長期應收款以及一年以上的企業債券。

7、企業的各種負債應按期償還本金和利息，若因暫時困難需延期還款的，應向債權人提出延期還款計劃，經同意後辦理有關手續，以維護企業信譽。如發生因債權人特殊原因確實無法支付的債務，計入營業外收入。

8、應付福利費，按有關規定的比例從工資總額中提取並計入當期成本費用的流動負債。

9、銀行賬戶必須按銀行的規定開設和使用，銀行賬戶只供企業經營業務收支結算使用。嚴禁出借賬戶供外單位或他人使用，嚴禁爲外單位或個人代收代支、轉賬套現等。

10、銀行賬戶與賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。同時，銀行賬戶印鑑實行分管並用制。財務專用章由財務部經理或主管會計保管，私章由出納保管，不準由一人保管使用，保管外出時可委託他人代管。

11、嚴禁任何空白支票未用先蓋章。使用時必須填最高限額、日期、用途、領用人簽名等。

12、銀行收支款項，應按業務發生的先後順序逐筆登記銀行存款日記賬，不準多筆彙總記賬，也不準以收頂支後記賬。企業應按月與銀行對賬單核對，未達賬項，應編制調節表逐筆調節平衡。

13、辦理信匯、電匯、票匯、轉賬支付等付出的款項，一律憑領用支票審批單辦理，領用支票審批單應隨付款憑證一併入賬。

14、企業必須嚴格按照國家規定的現金使用範圍，控制現金的支出結算，一般不直接支付現金。一切現金收支，必須有合法的憑證作依據。

15、現金日記賬必須設立固定賬本，嚴禁有賬外賬，嚴禁私設小金庫。

16、企業財務主管每月終必須會同出納員盤點庫存現金，保證賬實相符。

17、嚴禁將企業公款存入私人賬戶或以私人名義用企業公款購買股票、債券，以及以私人名義用企業公款進行其他經營活動，違者以挪用或侵佔公司資產罪論處。

18、嚴格控制員工臨時借款。員工臨時借款，主要用於出差、購買公用物品、業務招待費。私人借款一律禁止。

19、企業應建立資金運用及回籠情況的跟蹤制度，要及時清理債權債務。到期的債權，要督促有關人員及時催收，發現問題，應及時研究處理，並上報企業財務部備案。

20、企業必須加強對發票的管理，要有專人負責對發票的保管、登記、領用清理、覈對工作。已開出的發票，要及時交付給對方；嚴禁爲其他單位和個人代開與企業業務無關的發票，否則對當事者處以發票面額30%以上的罰款，情節嚴重者要追究法律責任。

五、流動資金的核算

1、經管債權（應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款）賬目的財務人員應經常清理各賬戶款項，定期與(來源好範 文網：)有關單位覈對餘額，經常向部門主管彙報債權清理情況，督促經辦人員及時結清和收回債權。

2、企業應按當年未應收賬款、應收票據、預付賬款等應收款項的餘額計提一定比例的壞賬準備金，納入管理費用。

3、企業應根據國家統一規定確認壞賬損失，即：因債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產和擔保人清償後，仍然不能收回的部分。其次，因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的賬款。

4、嚴格壞賬損失的控制及審批程序。企業若發生壞賬損失時，應先書面報告企業財務部初審、財務部經理複審，經企業總經理批准同意後方可衝賬。如因個人責任造成壞賬的責任者要視情節分別給予經濟、行政處罰直至追究刑事責任。

5、存貨的計價方法按規定執行。

六、投資

1、投資包括長期投資與短期投資。企業根據投資期限的長短，結合投資的目的，確定短期與長期投資，並分別管理。

2、企業可採用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位投資。任何投資項目必須由企業同意立項、審覈和監控。

3、企業財務部應積極參與投資項目的可行性研究，配合有關部門做好對外投資的立項審批、跟蹤檢查、

評價考覈等工作。

4、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，採用直線法進行分期攤銷。對短期投資或長期債券的轉讓，應嚴格審批手續，正確計算損益。

5、企業根據擁有被投資單位的股權比例分別採用成本法、權益法或合併會計報表進行覈算。佔被投資單位股權在25%以下的採用成本法覈算，股權在25%~50%的採用權益法覈算，股權在50%以上的採用合併會計報表進行覈算。

第四篇：企業財務管理制度

財務管理制度

爲加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力爲宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務機構與會計人員

二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。

四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

會計覈算原則及科目

七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計覈算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

八、記帳方法採用借貸記帳法。記帳原則採用權責發生制，以人民幣爲記帳本位幣。

九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、銀行帳戶印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。

十一、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆彙總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

十二、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

十三、因公出差、經總經理批准借支公款，應在回單位後七天內交清，不得拖欠。非因公事並經總經理批准，任何人不得借支公款。

十四、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。十五、領用空白支票必須註明限額、日期、用途及使用期限、並報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險櫃內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

十六、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批准後方可報銷付款。十七、未經董事會批准，嚴禁爲外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。

十八、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批准後方可購置。

十九、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號，經常檢查覈對。

二十、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

第五篇：淺談對企業財務管理制度文化特點的認識

淺談對企業財務管理制度文化特點的認識

企業財務管理是企業管理的重要組成部分，其對整個企業管理活動具有根本性的影響。確立企業財務管理制度是明確現代理財思想和建立現代理財方法措施須重點考慮的問題。發展至今，財務制度嚴格上來說已經不能算是一種制度化管理措施，它早已發展成爲一種文化，是企業文化的核心之一。

制度向文化的質變

財務管理制度文化是指介於有形的財務物質文化和無形的財務精神文化之間的一種文化狀態。財務物質文化，財務行爲文化屬於表層財務文化；財務精神文化屬於深層財務文化，而財務制度屬於中層財務文化。

其實每個國家、每個企業的財務管理都不同程度地體現了他們的國家文化和企業文化。美國的財務管理制度文化正是他們國家的管理理念，管理哲學的產物，同樣中國的財務制度文化是在我國財務管理實踐中長期形成的，它也深受中國傳統文化的影響。

財務制度文化的特點

財務物質文化是影響財務制度發展變化的最重要因素。由於財務物質文化在財務文化層面上具有易改變和易被接受的特點,從而導致財務制度文化隨着生產力發展而不斷髮展變化，因此財務管理制度文化具有一定的可變性。財務文化中最難改變的是財務精神文化，這使得財務管理制度文化又具有相對穩定的特性。

張宇先生，管理會計領域的金牌講師，國資委下屬企業cma集訓班特聘講師，國內多家培訓機構的特聘講師。美國註冊管理會計師、法國國立橋路大學mba、美國管理會計師協會（ima）會員。10年的職業講師經驗，前4年主要講授營銷以及質量和設備管理、最近6年主要講授管理會計的知識體系。成爲職業講師之前有10年世界500強企業的管理經驗。目前致力於管理會計的教學和諮詢，推動管理會計在中國企業內的實踐，提高國內企業的決策和管理水平。具有紮實而全面的企業管理理論素養。現任北京天下伐謀諮詢財務領導力學院院長，高級合夥人，獨家講師。

財務行爲文化具有理性和非理性的統一性。財務活動是由人來進行的，人是財務活動的主體。因此，財務與人的社會心理必然有一定的聯繫，而人的社會心理所包括的感情、風俗、習慣、成見、自發的傾向和信念等，都是人們在日常生活中形成的，它們對人們處理財務關係及財務活動必然產生深刻的影響，其中交織着理性和非理性因素。由於社會心理不同，反映到財務方面就會有不同的籌資、投資、分配心理以及不同的財務競爭觀念和不同的財務管理意識。

作爲財務文化中層結構的財務制度文化，相對於財務物質文化，財務行爲文化和財務精神文化有其自身特點：

1、財務管理制度文化具有一定繼承性。新社會文化環境下產生的財務制度文化，幷不意味着完全否定舊社會文化環境下的財務制度文化；新的財務制度文化可以從舊的財務制度文化中吸取有益的養分，幷繼承其優秀的文化傳統，使之發揚光大。

2、財務管理制度文化的先導性。財務制度有時相對於落後的經濟形態，落後的生產組織方式，可能是超前的。先進的財務制度有時大大超過了落後的生產力，落後的經濟基礎，但是它卻能強有力地推動財務管理的改革與發展。

3、財務管理制度文化的改革性。財務制度作爲一個組織的基本制度，一旦形成就具有相對穩定性。在同一社會文化環境下，財務制度文化變化的根本價值在於對其根植其中的財務制度進行改革。財務制度文化不是以破壞現有的社會文化環境爲目標，而是使這一文化環境不斷得到完善與發展。

4、財務管理制度文化具有具體與抽象的統一性。由於財務制度文化介於具體的財務物質文化和抽象的財務精神文化之間，因此具有具體與抽象的統一性。由於生產力的發展，物

質財務文化越來越豐富。但不同國家，不同民族長期形成的財務制度文化卻各有特點。這是由於價值觀念、信仰、態度等不同的文化因素所造成的。

5、財務管理制度文化是社會文化環境的產物。財務制度的誕生及發展所形成的財務管理制度文化是以時代的經濟形態爲核心的。不同的經濟形態,形成不同的社會文化環境，培育着不同的財務制度文化。

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