現代企業管理制度的內容有哪些（精品多篇）

企業文化 篇一

邁克爾·海默與傑姆斯·錢皮合著了《企業再造工程》；企業流程再造的目的是提高企業競爭力；企業再造強調以顧客爲導向和服務至上的理念。

現代企業管理制度 篇二

全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損於公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立爲客戶服務意識。

一、財務部職責範圍

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務收支計劃，督促有關部門加強資金迴流，確保資金的有效供應。

5、進行 成本、費用覈算、考覈和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

7、參與公司工程承包合同和採購合同的評審工作。

8、及時覈算和上繳各種稅金。

9、參與業務項目結算，參與採供部與材料供應商結算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導佈置的其他任務。

12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理籤批；持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理籤批；持已批“借款單”至財務處領款。

3、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

4、其他臨時借款：如業務費、招待費、週轉金等，審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳，報帳後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則。

7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批准後方可借支。

三、日常費用報銷

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由，並經相應領導簽字後到財務部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經各相應領導簽字後到財務部報銷；

5、補充說明。

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯繫，先行借款或報銷，待審批人回公司後再進行補籤。

財務部崗位職責：

1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；

2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時覈對庫存現金，每週一填寫貨幣資金週報表；

3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章；

5、嚴格管理空白收據和空白髮票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票；

6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；

7、全面瞭解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計覈算和財務管理的各項規定，並正確執行；

8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，彙總會計憑證，登記總帳；

9、對其他應收、應收帳款及時催收清理；按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點；

10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關係清楚；

11、負責裝訂、管理會計檔案；

12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等；

13、理解並清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，並結合合同督促項目部回款；

14、按照各工程預算進行工程成本的控制；

15、每月末及時督促各項目部報帳；

16、及時、準確覈算各種原始票據，並制單入帳；

17、準確把握各項材料採購、分包勞務合同，按合同執行付款；

18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審覈；

19、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；

20、進行成本費用控制、覈算、考覈，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益；

21、參與業務項目、採購部與材料供應商的結算；

22、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議；

23、完成領導佈置的其他工作。

現代企業管理制度 篇三

第一章 總則

1.1爲了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經濟覈算，根據《公司法》和《企業會計制度》等相關法規，結合公司實際情況，制定本規定。

1.2公司財務管理的基本任務是：做好財務預算、控制、覈算、分析和考覈工作；規範公司的財務行爲，準確計量公司的財務狀況和經營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源；實現公司價值的最大化。

1.3本規定在公司內部暫時執行，隨着公司業務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。

第二章 財務管理組織機構

2.1公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。

2.2公司按照《會計法》和《會計基礎工作規範》等規定，結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。

2.3財務部主要負責公司的財務管理和經濟覈算，主要職責爲：

（1）負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定；

（2）參與公司籌資方案的擬定和實施；

（3）參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；

（4）參與公司經營決策，統一調度資金；

（5）負責公司財務預算管理、會計覈算；

（6）負責編制合併報表，提供財務數據，如實反映公司的財務狀況和經營成果，並作好項目和財務分析工作；

（7）監督財務收支，依法計繳稅收；

（8）負責公司財務會計檔案的保管，票據申購、使用、覈銷等管理工作；

（9）監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審覈原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

（10）參與對子公司的財務管理。

（11）協調處理與各單位的關係。

2.4財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽覈、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

2.5公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。

第三章 會計覈算

3.1公司按照《企業會計制度》規定，結合經營項目實際情況，制訂並實施有關會計覈算暫行辦法，及時、正確反映經營業績和披露經營風險。

3.2公司採用借貸記賬法，以中文作爲記錄的文字，以人民幣爲記賬本位幣，按照《企業會計制度》的規定並結合公司的實際情況，設置總分類和明細賬科目。

3.3公司按照《企業會計制度》規定對經濟業務進行會計覈算、賬務處理，並實行會計電算化。

3.4公司依照權責發生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經營成果。

3.5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。

3.6公司各項財產在取得時按照實際成本計量，其後，如果財產發生減值，按照《企業會計制度》的規定計提相應的減值準備。

3.7公司在進行會計覈算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產和收益、少計負債和費用。

第四章 財務預算管理

4.1公司制定財務預算管理暫行規定，對公司的經營業績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，並依據其實施管理。

4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要包括以下內容：

1、經營預算；

2、盈利預算；

3、資金預算。

4.3公司在預算年度開始後，對財務預算執行情況進行分階段的控制和監督，及時進行差異分析，並查實差異的原因，向總經理報告。

第五章 收入、成本費用管理

5.1公司建立並完善營業收入的管理規定，確保收入循環中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發票等各環節的內部控制，以加強對業務活動的財務監督。

5.2營業收入是指公司在營業期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業收入的實現。

5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿後確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。

5.4成本費用的核算堅持權責發生制的原則，當期發生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有後期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。

5.5嚴格控制成本費用的開支範圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規定執行。

5.6公司合理運用財務槓桿，降低財務費用等資本成本。

第六章 資產管理

6.1公司嚴格按照國家有關部門頒佈的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任並依據結果施以獎懲。

公司採用餘額百分比法估計壞賬損失，並計提壞賬準備，計提的比例爲期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書面上報總經理審覈，批准後作爲壞賬損失處理。如數額較大者須通過董事會批准後處理。

6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的採購、保管、領銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領用或發出存貨，採用先進先出法確認其實際成本。

6.4公司制定並嚴格執行《固定資產管理辦法》，健全固定資產購建預算、授權購買、登記覈算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產按分類確定折舊率，採用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。

公司對固定資產的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續，設置固定資產明細賬，建立固定資產卡片，進行會計覈算。

6.5公司對資產使用部門要求定期或者至少於每年年度終了，對各項資產進行全面檢查，並根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產可能發生的損失，當期末賬面資產價值與可收回金額發生差額時，對可收回金額低於賬面價值的差額，提交公司總經理批准後計提資產減值準備。

第七章 負債及所有者權益管理

7.1公司的債務性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關法規和《公司章程》進行。

7.2公司依據《公司法》等相關法規和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅後利潤的10%提取。

第八章 籌資管理

8.1籌資是公司根據發展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時，從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，並取得最佳效益。

8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略爲依據，充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。

8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發展階段，應儘量爭取各專業銀行的支持。

第九章 投資管理

9.1公司依據國家宏觀經濟環境、有關法規和公司章程、地區及行業發展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發展有較大的影響投資項目，作爲是對外投資管理的重點，同時，爲改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無限責任的投資。

9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。

9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由於項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。

9.4短期投資是指公司購入能隨時變現並且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。

9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現或不準備隨時變現的投資，並分別在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中核算。

公司對外進行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別採用成本法或權益法覈算。

公司對外進行債權投資，按取得的實際成本，作爲開始投資成本。

9.6公司應當定期或者至少每年年度終了，對長期投資逐項進行檢查，如果由於市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低於賬面價值的，應當計提長期投資減值準備。

9.7公司根據《公司法》，以及公司發展戰略實施對外投資，並嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序，對外投資必須經董事會審議通過。

第十章 財務信息管理

10.1公司依據《企業財務報告條例》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《合併會計報表暫行規定》以及財政部頒佈的。其他有關制度，編制財務報表。

10.2公司的財務報表屬於公司的財務機密，未經董事會批准的財務報表一律不得外流。

10.3已經審覈過的報表如需外送，需經財務負責人並報總經理批准。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束後的二十日內送各股東，年報在每一會計年度結束後的三十日內送各股東。

10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統，實現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性，相關人員在使用財務電子信息系統過程中，嚴格遵循內部控制規範和技術規範，保證系統的正常運行。

10.5公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本（電子）資料。

10.6財務部按照規定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續不得調動或者離職。

第十一章 附則

11.1本規定由董事會負責修改和補充。

11.2本規定由董事會授權公司財務部負責解釋。

11.3董事會委託公司財務部依據本規定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經理審批通過後，頒發施行。

11.4本規定自頒佈之日起開始執行。

現代企業管理制度 篇四

第一條 目的

爲加強公司財務管理，使盤點事務處理有所遵循，並保證其存貨及財產盤點的準確性，明確相關人員的管理職責，特制定本制度。

第二條 盤點範圍

1、存貨盤點：包括原料、物料、在製品、製成品、商品、零件保養材料、外協加工料品、下腳品的盤點。

2、財務盤點：包括現金、票據、有價證券、租賃契約的盤點。

3、財產盤點：包括固定資產、保管資產、保管品等的盤點。

（1）固定資產：包括土地、建築物、機器設備、運輸設備、生產器具等資本支出購置的資產。

（2）保管資產：凡屬固定資產性質，但以費用報支的雜項設備。

（3）保管品：以費用購置的資產。

第三條 盤點方式

1、年中、年終盤點

（1）存貨：由資產部或經管部會同財務部於年（中）終時，實施全面總清點一次。

（2）財務：由財務部與會計室共同盤點。

（3）財產：由經管部會同財務部於年（中）終時，實施全面總清點一次。

2、月末盤點每月末所有存貨，由經管部會同財務部實施全面清點一次（經管項目500項以上時，應採取重點盤點）。

3、月份檢查由檢核部（總經理室）或財務部，會同經管部，做存貨隨機抽樣盤點。

第四條 人員及職責

1、總盤人：由總經理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及其異常事項的裁決。

2、主盤人：由各部門主管擔任，負責盤點的實際工作。

3、覆盤人：由總經理室視需要指派事業部經管部門的主管，負責盤點的監督。

4、盤點人：由各事業部財務經管部門指派，負責點計數量。

5、會點人：由財務部指派（人員不足時，間接部門支援），負責會點並記錄，與盤點人分段覈對、確實數據工作。

6、協點人：由各事業部財務經管部門指派，負責盤點時料品搬運及整理工作。

7、特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、抽點人，其職責亦同。

8、監點人：由總經理室派員擔任。

第五條 準備工作

1、盤點編組由財務部主管於每次盤點前，依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”（略），呈總經理覈定後，公佈實施。

2、經管部將應盤點的財物及盤點用具，預先準備妥當，並由財務部準備盤點表格。

（1）存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，並予以標示。

（2）現金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理並列清單。

（3）各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。

（4）各項財務賬冊應於盤點前登載完畢，如因特殊原因無法完成時，應由財務部將尚未入賬的有關單據（如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等），利用“結存調整表”（略）一式兩聯，將賬面數調整爲正確的賬面結存數後，第二聯財務部自存，第一聯送經管部。

3、盤點期間已收料而未辦妥入賬手續者，應另行分別存放，並予以標示。

第六條 年中、年終全面盤點

1、財務部經總經理批准，簽發盤點通知，並負責召集各部門的盤點負責人召開盤點協調會後，擬訂盤點計劃表，通知各有關部門，限期辦理盤點工作。

2、盤點期間除緊急用料外，暫停收發料，各生產單位於盤點期間所需用的領料，材料可不移動，但必須標示出。

3、原則上應採取全面盤點方式，特殊情況應呈報總經理覈准後，方可改變方式進行。

4、盤點應儘量採用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財務數量，應於確定後，再繼續進行下一項，盤點後不得更改。

5、盤點物品時，會點人應依據盤點人實際盤點數，詳實記錄“盤點統計表”（略），每小段應覈對一次，無誤者於該表上互相簽名確認後，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯備日後查覈。若有出入者，必需再重點。盤點完畢，盤點人應將“盤點統計表”彙總編制“盤存表”（略）一式兩聯，第一聯由經管部自存，第二聯送財務部，供覈算盤點盈虧金額。

第七條 不定期抽點

1、由總經理室根據實際需要，隨時指派人員抽點。可由財務部填制“財物抽點通知單”（略）於呈報總經理覈准後辦理。

2、盤點日期及項目，原則是不預先通知經營部。

3、盤點前應由會計室利用“結存調整表”將賬面數先行調整至盤點的實際賬面結存數，再行盤點。

4、不定期抽點應填列“盤存表”。

第八條 盤點報告

1、財務部應根據“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”（略）一式三聯，送經管部填列差異原因的說明及對策後，送回財務部彙總轉呈總經理籤核，第一聯送經管部，第二聯轉送總經理室，第三聯自存財務部作爲賬項調整的依據。

2、不定期抽點，應於盤點後一星期內將“盤點盈虧報告表”呈報上級覈示。年中、年終盤點，應由財務部於盤點後兩星期內將“盤點盈虧報告表”呈報上級覈示。

3、盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以淨額轉入本期營業外收入的“盤點盈餘”或營業外支出的“盤點虧損”。

第九條 現金、票據及有價證券盤點

1、現金、銀行存款、零用金、票據、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應由財務部會同經管部共同盤點外，平時總經理室或財務部至少每月抽查一次。

2、現金及票據的盤點，應於盤點當日上下班未行收支前，或當日下午結賬後進行。

3、盤點前應先將現金存放處封鎖，並於覈對賬冊後開啓，由會點人員與經管人員共同盤點。

4、會點人根據實際盤點數詳實填列“現金（票據）盤點報告表”（略）一式三聯，經雙方籤認後呈核，第一聯經管部存，第二聯財務部存，第三聯送總經理室。

5、有價證券及各項所有權等應確定覈對認定，會點人根據實際盤點數詳實填列“有價證券盤點報告表”（略）一式三聯，經雙方簽訂後呈核。第一聯經管部存，第二聯財務部存，第三聯送總經理室，如有出入，應即呈報總經理批示。

第十條 存貨盤點

1、存貨的盤點，應於當月最末一日進行。

2、存貨原則上採用全面盤點，如因成本計算方式無需全面盤點，或實施上有困難者，應呈報總經理覈准後方可改變盤點方式。

第十一條 其他項目盤點

1、外協加工料品：由各外協加工料品經辦人員，會同財務人員，共同赴外盤點，其“外協加工料品盤點表”（略）一式三聯，應由代加工廠商籤認。第一聯存經管部，第二聯存財務部，第三聯送總經理室。

2、銷貨退回的成品，應於盤點前辦妥退貨手續，含驗收及列賬。

3、經管部應將新增加土地、房屋的所有權證的影印本，送交財務部覈查。

第十二條 注意事項

1、所有參加盤點工作的盤點人員，必須深入瞭解本身的工作職責及應行準備事項。

2、盤點人員盤點當日一律停止休假，必須依規定時間提早到達指定的工作地點，向該組覆盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人，應該事先報備覈准，否則以曠職論處。

3、所有盤點財務都以靜態盤點爲原則，故盤點開始後應停止財務的進出及移動。

4、盤點使用的單據、報表內所有欄位若遇修改處，須經盤點人員籤認方能生效，否則應查究其責任。

5、所有盤點數據必須以實際清點、磅秤或換算的確定資料爲依據，不得以猜想數據、僞造數據登記。

6、盤點人員超時工作時間，可報加班或經主管覈准輪流編排補休。

7、盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受覆盤人指揮監督。

8、盤點終了，由各組覆盤人向主盤人報告，經覈准後方可離開工作崗位。

第十三條 獎懲

1、盤點工作事務人員須依照本辦法的規定，切實遵照辦理。表現優異者，經主盤人簽報，給予獎勵。

2、違反本辦法的，視其情節輕重，由主盤人簽報人力資源部議處。

第十四條 賬載錯誤處理

1、賬載數量如因漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者，記賬人員應視情節輕重予以警告以上處分，情節嚴重者，應呈報總經理議處。

2、賬載數字如有塗改、未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查覈或有虛構數字者，均由直接主管簽報總經理議處。

第十五條 賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況之一者，應呈報總經理議處或賠償相同的金額

1、未盡保管責任或由於過失致使財物遭受盜竊、損失或盤虧者；

2、對所保管的財物有盜賣、掉換或化公爲私等營私舞弊者；

3、對所保管的財務未經報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者。

第十六條 本制度經總管理處總經理覈准後實施，修改時亦同。

第十七條 審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執行。

第十八條 審計人員對被審計單位的人員中有工作努力、業績突出行爲的向總經理提出各類獎勵建議。

第十九條 審計人員對有下列行爲之一的被審單位和個人，根據情節輕重，向總經理提出各類處罰建議：

1、拒絕提供有關文件、憑證、賬表、資料和證明材料的；

2、阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實真相的；

4、拒不執行審計結論和決定的；

5、打擊報復審計人員或舉報人的。

第二十條 如審計人員有下列行爲，根據情節輕重給予各類處罰：

1、利用職權牟取私利的；

2、弄虛作假、徇私的；

3、玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4、泄露公司祕密的。

第二十一條 對審計過程中發生的以上行爲，若構成犯罪的，應提請司法機關依法追究刑事責任。

第二十二條 本辦法由審計（財務）部負責解釋、補充，經公司董事會通過頒行。

現代企業管理制度 篇五

第一章 總則

第一條 爲加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據國務院發佈的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行發佈的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規定。本規定適用於總公司及各所屬企業。

第二條 本規定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

第三條 財務本部和各所屬企業財務部負責本規定的具體貫徹實施，並設專職稽覈員負責經濟業務的收支計劃和審覈管理工作。

第二章 總公司資金計劃控制

第四條 總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協調、統籌安排、宏觀控制”。

第五條 各所屬企業必須於每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部於每年底根據總公司下年發展計劃及資金情況進行統籌安排，並制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批准後下達。

第六條 各所屬企業財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，並在實際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。

第七條 總公司各部門、各所屬企業借領計劃內大額款項，採取“提前通知，積極籌措”的辦法。

（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。

（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。

（三）在手續齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財務部。

第八條 計劃外借領大額款項，業務部門或專業公司須辦理調整計劃手續，經公司總經理批准後交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

第九條 各部門不按規定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，

第三章 現金管理

第十條 現金的收入、支出範圍：

（一）現金收入包括：公司經濟業務範圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。

（二）支出範圍：

1、職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規定的對個人的其他支出。

2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

3、結算起點以下的零星支出。

4、發給職工的各種獎金。

5、因採購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。

6、中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。

第十一條 以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批准的月度貨幣收支計劃爲依據，由財務部進行日常經濟業務的現金收支管理，對超計劃支出，又元批准計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。

第十二條 現金收支業務的管理

（一）現金收入的管理

1、無論是否籤合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發票或收據副本等，於收進日（最晚於次日）如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存於經辦部門內。

2、業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證（發票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得餘款不報，留作他用。

（二）現金支出的管理

1、預算內零星採購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字後交財務本部總經理或專業公司財務經理籤批後辦理，稽覈員按預算審覈。

2、預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業公司總經理簽字，連同發票或收據交財務部稽覈員審覈後，交財務部經理簽字辦理。

3、預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。

4、業務部門借領現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。

5、業務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

第四章 銀行收支結算管理

第十三條 根據中國人民銀行規定，本公司目前採用銀行匯票、商業匯票、匯兌、支票、委託收款等結算方式，在國際貿易業務和對外經濟合作業務中採用信用證結算方式。

第十四條 銀行結算資金管理

（一）銀行結算收入的管理。

1、通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證，財務部轉交業務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，並附有關憑證，交財務部稽覈員審覈後，由主管會計辦理有關手續，並進行會計處理。

2、由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款的單據，收到後交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽覈員審覈，交主管會計處理。

3、業務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽覈員審覈，交銀行出納員於當日送交銀行並作會計處理。

4、信用證結算按我公司（迸出口業務財務管理規定）中的有關規定辦理。

（二）銀行結算支出的管理

1、根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽覈員按計劃項目審覈用途後，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見後簽報。

2、日常採購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

3、嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規定開空白支票範圍內纔可以開出。

4、專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一週未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。

5、一個部門已領用三張支票，不按規定時間報帳，財務部書面通知該部門啓行查詢，一週內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發新的支票。

第五章 報帳銷帳

第十五條 各部門預借的支票，結算款項業務處理完畢，應及時執有關憑證（發票或收據、支出憑單等）在一週內到財務部報帳銷帳。

第十六條 爲貫徹經濟責任制，報帳採取上級審籤辦法，即：總公司業務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審籤，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審籤，總公司副總經理報帳由總公司總經理審籤。

第十七條 應付現金的金額在2000元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。

企業社會責任 篇六

企業理念創新是一切企業創新管理行爲的前提。企業理念包括經營理念、管理理念、服務理念、用人理念等四個方面。

企業經營創新主要包括企業形式創新、產品市場創新、技術創新、經營方式創新等方面。

企業管理創新是涉及六方面的`整體管理。

現代企業管理制度 篇七

公司財務管理制度是公司企業，針對財務管理、財務工作制定的公司制度。訂立原則根據國家有關法律、法規及財務制度，並結合公司具體情況制定。在實際工作中起規範、指導作用。

第一章 總則

第一條 爲加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計覈算遵循權責發生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、覈算、分析和考覈工作。

（三）加強財務覈算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考覈工作。

第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司祕密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條 公司應根據審覈無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複覈人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計覈算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計覈算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審覈工作，經辦財會人員應認真審覈每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人複覈，重大事項應由財務負責人複覈。

第九條 會計人員根據不同的賬務內容採用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互覈對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

現代企業管理制度 篇八

第一章 總則

1.1爲建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》、《企業會計制度》，特制定本財務管理制度。

1.2本管理制度適用於XXXX公司及其控股公司；各部門、人員在財務會計工作中必須認真執行本管理制度。

第二章 會計機構、會計人員的管理

2.1公司設立財務部作爲財務會計機構，財務部的職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計覈算工作，包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立覈算單位的會計覈算工作、協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對帳工作，指導倉庫保管員建帳、對帳；指導車間統計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企業需求與發展的成本覈算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工作，爲公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

2.2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科；崗位設置爲：部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本覈算員、採購員、內勤管理員、保管員。

2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

2.4財務會計人員調換工作時，按會計法規定辦理交接手續。原材料庫、產成品庫的核算工作和車間統計工作，由財務部門負責業務管理。倉庫保管員，車間統計員調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續。

2.5財務會計人員、倉庫保管員、車間統計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考覈結果，兌現勞動報酬。

第三章 流動資產的管理

3.1流動資產包括現金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。

3.2現金管理

3.2.1現金出納會計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字批准制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審覈並註明用途。總經理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可籤批，但是總經理歸來後補辦有關手續。

3.2.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的帳務登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印製的發票及單據，不得使用白條或其他不規範的憑證報銷各項費用，憑證經審覈後方可逐筆登記現金日記帳。日記帳要逐日結出餘額，並與庫存現金相覈對，月末與總帳相覈對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

3.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發歸來後的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對於前帳未清或跨月拖欠佔用公款者，可按月息10%計收利息並扣發工資。

3.2.4企業可根據業務大小覈定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。

3.2.5企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期佔用企業資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現跨月白條頂庫現象。

3.2.6現金出納是企業的資金結算中心，企業應將營業收入、下角料變現，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理帳務。

3.3銀行存款管理

3.3.1會計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑑要由兩人分開保管。

3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批准，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批准，辦理領用登記手續，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期並在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算後，要當天將存根和有關憑證帶回，併到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準再領用支票。

3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結出餘額，定期與銀行對帳單相覈對，並編制銀行餘額調節表，調整未達帳項，出現長期未達帳項時要查明原因，上報領導。

3.4應收帳款及預付帳款的管理

3.4.1企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收帳款明細分類帳，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準籠統的以地名代替。應收帳款的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入帳。財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。

3.4.2各項債權，債務要定期進行清理覈對，每年最少進行一次發函或派員覈對，每季末要編制帳齡分析表，並上報有關領導。對發生的應收帳款、其他應收款、預付帳款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已採取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失，由當事人按責任賠償相應損失後及時處理賬務。

3.4.3收回的帳款要及時上交財務部門，如發現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

3.4.4企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

3.4.5支付預付帳款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付帳款時，須經辦人簽章，經領導批准後方可付款，並同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材料。

3.4.6本企業採用壞帳準備金制度，每年年末按應收帳款餘額的5‰計提壞帳準備金，年終調整。

3.5存貨的管理

3.5.1存貨是指企業所擁有或控制的，能以貨幣計量的爲企業生產經營服務的流動資產，主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。

原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。

原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

3.5.3原材料的購入。材料購入必須持有生產或倉庫、供應部門的購物申請單，經有關領導批准後方可到財務部門借款。嚴禁無計劃採購，超定額庫存。

3.5.4供應部門按購物申請單所購材料送達企業後，須持總經理籤批的採購單、購貨發票，購銷合同（協議）合格證等到質檢部門（化驗）進行質量檢驗，檢驗合格後簽發一式兩聯檢驗報告單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續。

3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細覈對發票所載名稱、規格型號、數量、質量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經檢驗合格後方可驗收入庫，填製材料驗收入庫單，並對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規格、型號。

3.5.6材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做爲倉庫部門記帳憑證，一聯隨發票及採購單等經總經理審批後到財務部門處理帳務，一聯爲供貨方證明。

3.5.7對於貨已到而發票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時入庫，做好入庫材料臺帳登記工作，填制一式三聯估價入庫單，倉庫留存一聯據以入帳，一聯送交財務處理帳務，月初用紅字入庫單衝回估價入庫，待發票到達時填制正式入庫單。

3.5.8材料出庫管理

生產部門根據生產計劃和設計預算用料開具領料單，由統計員填制，填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據生產計劃填清產品批號，作爲歸集成本費用的依據，領料單一式三聯，車間統計一聯，財務一聯，倉庫一聯，超出預算或計劃處的用料由生產部長籤批，月底統一報總經理審批，非生產性的用料屬售後服務的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經總經理籤批後，倉庫方可發貨。

月末車間統計根據材料領料單編制材料消耗彙總表，倉庫部門編制材料出庫彙總表，車間、倉庫與財務部門都要對帳並覈對相符。

3.5.9產品入庫管理，車間產成品生產完畢，要會同倉庫、質檢部門填制檢驗合格單，倉庫據以填制產成品入庫單，產成品入庫單一式三聯（註明生產令號）；一聯倉庫記帳，一聯送交財務，一聯送車間統計據以覈算工資等各項考覈指標。

3.5.10產成品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務專用章的發貨單或提貨聯據以發貨，同時在出門聯簽字，保衛人員只有見到蓋有財務專用章並且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛人員、倉庫人員將提貨聯，出門聯彙總，於每月30日前到財務部門覈對相符後據以存檔。

3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關帳簿，設立材料、產成品收、發、存明細帳或暫收貨臺帳，嚴禁白條頂庫現象。

3.5.12月末在產品和自制半成品的管理。月末生產部和車間統計員要搞好在產品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本覈算的真實性和準確性。

3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種材料採購驗收入庫後，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發票或入庫單交財務處理帳務，以便真實反映各項債權債務，以避免發生帳外資產。

3.5.14各部門領用的低值易耗品，一律採用五、五攤銷法計入成本費用。對於能多次週轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領用時由總經理籤批，行政部總務科按部門（人員）進行登記，生產用具由生產部長籤批，設備管理員及倉庫同時進行登記並建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。

3.5.15企業應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產品的責任倒查制度，屬於生產部門、質檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全額賠償）。已開具增值稅發票的貨物銷後退回的，必須有購貨方當地稅務機關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續。

3.5.16企業存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對於出現盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批准處理並及時調整帳務，以保證帳實相符；對於盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。

3.5.17代銷商品的管理。財務部門要建立代銷商品明細帳和保管帳，及時與對方對帳以確保帳帳、帳物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協議，明確相關責任。

3.5.18包裝物的管理。企業外銷產品所用包裝採用押金制度，本市區內押金期限爲15天，市區外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業轉爲當期營業外收入。

3.5.19委託加工材料的管理。本公司設置“委託加工材料”會計科目覈算外協加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

企業需外出加工材料時，必須辦理有關出入庫手續，由業務經辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯，財務一聯、倉庫一聯據以發貨，受託單位一聯。財務、倉庫、供應設立專賬，月底覈對。

業務經辦人員到受託單位後，應將外出材料加工通知單交由受託單位簽收後帶回財務部門。

外出材料加工完畢後，由業務經辦人持發票到檢驗部門檢驗後由倉庫部門辦理委託加工材料驗收入庫手續，然後持有關單據到財務部門辦理報帳及覈銷事宜。

委託加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委託加工材料成本，按實際收回數量，重新計算入庫單價。

委託加工材料原則上要與受託單位簽訂委託加工合同（協議）以明確價格、質量、交期等責任。

3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續按原材料的有關出、入庫手續辦理。

3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產用由生產部長籤批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按辦理手續（註明用途、單位、經辦人、地址、電話及歸還日期），並由總經理籤批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關部門核消手續，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經理。因業務關係需要或其他非生產需要材料出庫實行總經理籤批制。

第四章 固定資產的管理

4.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建築物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬於生產經營必備的物品，單位價值在2000元以上，並且使用年限超過兩年的也應當做爲固定資產。

4.2企業要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養制度，定期盤點制度和折舊計提製度。公司財務要設置固定資產明細帳，並制定固定資產目錄，生產車間安全設備科應當建立固定資產使用登記卡。

4.3固定資產的計價

4.3.1外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發票價格和運輸費用價格爲固定資產記帳價格，對於外購需安裝、調試纔可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用爲計帳價格。

4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。

購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。

4.3.3對已經竣工交付使用的未辦理決算的建築工程、機械設備等，要根據預算書或合同估價轉入固定資產並計提折舊，待工程決算後，再調整原估價和已提折舊。對於現已使用而沒有檔案資料的固定資產（沒有建帳）可以採取重置價進行入帳。

4.4折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊採用平均年限法分類計提折舊，房屋、建築物折舊年限爲30年，機械、設備折舊年限爲10年，車輛折舊年限爲7年，電子設備和儀器儀表等爲5年。

4.5本公司固定資產殘值率5%。

4.6全部固定資產必須每年盤點一次，由財務部牽頭生產部設備科、行政部總務科參與，具體盤點時間由財務部根據年終決算的要求決定。

第五章 負債管理

5.1企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付帳款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

5.2企業各種流動負債應按期償還，以提高企業信譽和知名度，按期發放工資，無特殊原因職工工資必須於次月十五日前發放，以提高職工的積極性，增加企業凝聚力。

5.3企業購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務部門，以便及時處理帳務，正確體現企業負債，正確覈算材料物資等的計價和產品成本。

第六章 成本費用的核算管理

6.1本公司按照製造成本法覈算產品成本。

6.2本公司產品按訂單生產，以生產部門下發的生產通知單爲覈算依據，以批量法爲覈算方法結合分步法進行成本覈算。

6.3生產部門要與財務部門積極配合，產品生產通知單應按購貨單位，產品規格型號，下發生產批號。車間統計以生產批號填制領料單來領用原材物料，月末以生產批號爲基本單位彙總原料、動力和人工的消耗。企業財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產品質量指標，制定有效措施將工資與產量、質量、消耗聯繫起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，爲創造一個高效、低耗的企業奠定良好的基礎。

6.４成本與費用要按權責發生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費用、預提費用等）。企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規定進行明細分類覈算，並進入當期損益。有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。

第七章 收入、利潤和稅金的管理

7.1企業銷售收入實現的標誌是收訖價款或取得索取價款的憑據。對於現款交易實現的銷售收入，由開票員開票後到出納會計交款後方可憑蓋有款收訖章的提貨聯及發貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發貨並簽發出門證。凡賒銷產品，一律實行領導籤批制，領導籤批後方可到開票處開具產品發貨通知單辦理有關手續（寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案）。

7.2已銷產品的降價，必須由總經理等有關領導籤批後，方可到財務部門辦理沖帳手續。

7.3企業要按稅法規定正確計提各種稅費，準確覈算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。

7.4利潤總額可按以下公式計算。利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業外收入—營業外支出銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤—管理費用—財務費用產品銷售利潤=產品銷售收入—產品銷售成本—產品銷售費用—產品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入—其他銷售成本—其他銷售稅金及附加

7.5企業營業外收入和營業外支出是指與企業無直接關係的各項收入和支出。

7.6企業實現利潤後應繳納企業所得稅，企業利潤應按以下順序分配：

1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

2、彌補企業以前年度虧損。

3、提取法定盈餘公積金和公益金。

4、向投資者分配利潤。

第八章 財務報表、會計科目和發票的管理

8.1根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結帳時間爲每月30日下午6：00爲結帳時間，資產負債表和損益表及有關附註報表應於次月8號前上報公司總經理及有關部門。

8.2XXX和各控股公司，應分別獨立覈算，自負盈虧，各企業之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業之間往來帳可設“內部往來”科目覈算有關經濟業務，企業的資金、物資往來要辦理有關轉帳手續。

8.3公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發票結算。

8.4企業出入庫單、收據等有關憑據採取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據。

8.5銷貨發票（含普通發票、增值稅專用發票、發貨通知單）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發票。

8.6本企業根據20XX版《企業會計制度》建立會計科目。

第九章 會計檔案管理

9.1本企業要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應於每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2企業財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。

9.3企業財務人員、保管員、統計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續，造具移交清單，分清前後責任，確保會計檔案的連續完整。

9.4會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總帳15年、明細帳15年、現金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務報告3年，年度財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。

第十章 罰則

10.1對現金出納會計違反3.2.1之規定，一經查處每筆業務處罰現金出納會計5元。

10.2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經發現或查處每次罰款10元。

10.3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。

10.4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。

10.5對違反、款，對有關責任人每次罰款20元，並限期在2天之內完成（統計員和倉儲人員）。

10.6反3.5.10款之規定，對倉儲人員及保衛人員每次罰款20元。

10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規定，處罰直接責任人每次20元。

10.8對車間統計員違反3.5.12之規定，處罰直接責任人每次20元。

10.9對會計報稅人員違反7.3之規定，每次罰款20元，並自行承擔滯納金。

10.10對違反8.1款之規定處罰直接責任人每日10元。

10.11對開票人員違反8.5款之規定，每次處罰責任人20元。

第十一章 附則

11.1本管理制度自董事會批准公佈之日起執行，不完善之處另行文補充規定，凡與本制度規定不一致的以本管理制度爲準。

11.2本管理制度由公司財務部負責解釋。

現代企業管理制度 篇九

第一章 總則

第一條 爲了加強總公司所屬備企業的成本、費用管理，不斷提高經濟效益，現參照國務院（國營企業成本管理條例》及其實施細則，結合現行財務會計制度的有關規定及我公司實際情況，制定本規定。

第二條 本規定適用於11系統各所屬企業。

第三條 成本、費用管理的基本任務，是通過對成本、費用的預測、計劃、控制、覈算、分析和考覈，正確反映企業的生產經營成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。

第四條 在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經濟政策、財經法規和總公司財務規定，實行成本、費用管理責任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結合，正確覈算各單位成本、費用。

第五條 根據資產經營責任制，各公司總經理對本單位成本、費用管理負全責。總會計師（財務總監、主管財務副總經理）或財務經理（主管）協助總經理組織領導本單位的成本費用覈算和管理，準確覈算成本、費用，並對企業經營效果負責。各單位財會部門具體負責成本費用的核算與管理工作。總公司財務本部依據本規定及國家相關規定負責對所屬各單位的成本、費用覈算進行管理和監督。所屬各單位應根據本規定，結合各自行業實際，參照國家相對應的財務會計制度，制定各自成本、費用管理實施細則，報財務本部備案，並指定專人負責企業的成本管理。

第二章 成本、費用開支範圍

第六條 工業企業應嚴格執行國家財務制度關於成本、費用開支範圍的規定，加強對產品的生產成本、製造費用及企業的管理費用、財務費用和銷售費用的核算與管理。具體開支範圍按（工業企業財務制度》的規定執行。

第七條 總公司所屬其他行業單位應根據各自的單位實際，認真遵守相對應的國家行業財務會計制度規定的成本、費用開支範圍。

第三章 成本、費用覈算

第八條 各所屬企業的製造成本，必須根據計算期內完工產品的統計產量、實際消耗和實際價格，按照權責發生制的原則進行覈算，對於企業生產經營過程中發生的期間費用，應按照其歸屬期限，區分費用性質，據實進行分類覈算。

企業不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中對產成品、自制半成品和勞務按計劃成本或定額成本進行覈算的，要按規定的成本計算期，及時調整爲實際成本。原材料按計劃價格覈算的，與實際價格的差異也應按規定的成本計算期及時進行調整分配。

第九條 一次支付、分期攤銷的費用，應按照費用項目的受益期限，確定分攤數額。受益期不超過一年的費用，列入待攤費用；受益期超過一年的費用，列入遞延資產，按實際受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷。企業遞延資產應在年終會計決算中說明，報總公司財務本部審查。

第十條 在費用尚未發生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，應報總公司財務本部備案，預提期短的，年終決算不留餘額，預提期長，跨年度使用、需保留餘額的，應在年終決算中說明，報總公司財務本部審查。

第十一條 低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領用時一次列入成本、費用。單價在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過一年的，必須採用五五攤銷法進行覈算，在領用和報廢時各分攤50％。

第十二條 產成品和在產品成本以及期間費用的核算，除種植業和養殖業按生產季節、施工企業按季進行外，一律以月爲成本計算期，同一個計算期內核算的產量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。

第十三條 成本覈算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準確性。

一、製造費用與直接生產成本；

二、製造成本與期間費用；

三、各類期間費用之間的界限；

四、本期成本與下期成本；

五、在產品成本與產成品成本；

六、可比產品成本與不可比產品成本。

第十四條 成本覈算的程序和方法要切實可行，一經確定，非經總公司財務本部批准，不得變動。

第四章 成本管理責任制及監督

第十五條 各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。並編製成本、公用計劃和具體措施，對成本實行計劃控制和目標管理，以保證完成。

第十六條 各單位應根據自身的特點並結合國家相關規定，制訂本單位的各項定額指標，並認真執行。總公司將對不同性質的單位採用不同的方法和標準進行成本、費用考覈。

第十七條 各單位財會部門的成本管理責任。；制定本單位成本費用管理制度；組織成本費用覈算；編制並具體落實成本費用計劃；監督考覈單位內部各項成本計劃的具體執行情況；對本單位成本費用進行及時的預測、控制和分析。

第五章 附則

第十八條 本規定由總公司財務本部負責解釋和修訂。