GMIS工資業務憑證處理操作示例

工資業務憑證處理操作示例

                                    工資發放表                               單位：元

1、計提工資

借：業務活動費——工資福利費用   200000 （辦公室應發合計）

單位管理費——工資福利費用    80000 （後勤部應發合計）

貸：應付職工薪酬——基本工資（含離退休費）     160000

    應付職工薪酬——國家統一規定的津貼補貼      70000

    應付職工薪酬——規範津貼補貼（績效工資）    50000

2、工資代扣款

借：應付職工薪酬——基本工資（含離退休費）      40000 （扣款合計）

貸：應付職工薪酬——社會保險費——個人部份  20000

    應付職工薪酬——住房公積金——個人部份  13000

    其他應交稅費——應繳個人所得稅           7000

3、直髮工資

借：應付職工薪酬——基本工資（含離退休費）                120000

應付職工薪酬——國家統一規定的津貼補貼                 70000

應付職工薪酬——規範津貼補貼（績效工資）               50000

貸：財政撥款收入——一般公共預算財政撥款——基本支出  240000（實發工資）

預算憑證

借：行政支出（事業支出）——財政撥款支出——一般公共預算財政撥款——基本支出——人員經費

                        ——功能分類——經濟分類（工資福利支出—基本工資）    120000

                        ——功能分類——經濟分類（工資福利支出—津貼補貼）     70000      

                        ——功能分類——經濟分類（工資福利支出—獎金）         50000

貸：財政撥款預算收入——一般公共預算財政撥款——基本支出——人員經費

——功能分類                                          240000  

4、收財政劃撥代扣款

借：銀行存款                                              40000  

貸：財政撥款收入——一般公共預算財政撥款——基本支出  40000（扣款合計）

預算憑證

借：資金結存——貨幣資金                                                   40000

貸：財政撥款預算收入——一般公共預算財政撥款——基本支出——人員經費

——功能分類                                       40000

5、支付代扣款

借：應付職工薪酬——社會保險費——個人部份  20000

應付職工薪酬——住房公積金——個人部份  13000

其他應交稅費——應繳個人所得稅           7000

貸：銀行存款                            40000

預算憑證

借：行政支出（事業支出）——財政撥款支出——一般公共預算財政撥款——基本支出——人員經費

                        ——功能分類——經濟分類（工資福利支出—基本工資）    40000

    貸：資金結存——貨幣資金                                                  40000

單位承擔社保            單位：元

1、計提

借：業務活動費——工資福利費用      30000（辦公室合計）

單位管理費——工資福利費用      15000（後勤部合計）

貸：應付職工薪酬——社會保險費——單位部份      32000

應付職工薪酬——住房公積金——單位部份      13000

2、收到財政撥付通知

借：零餘額賬戶用款額度                                          45000

貸：財政撥款收入——一般公共預算財政撥款——基本支出        45000     

預算憑證

借：資金結存——零餘額賬戶用款額度                                        45000                                                               

貸：財政撥款預算收入——一般公共預算財政撥款——基本支出——人員經費

——功能分類                                      45000

3、支付單位承擔社保

借：應付職工薪酬——社會保險費——單位部份      32000

應付職工薪酬——住房公積金——單位部份      13000

貸：零餘額賬戶用款額度                      45000

預算憑證

借：行政支出（事業支出）——財政撥款支出——一般公共預算財政撥款——基本支出——人員經費

                        ——功能分類——經濟分類（工資福利支出—其他社會保障繳費）    32000

                        ——功能分類——經濟分類（工資福利支出—住房公積金）          13000

    貸：資金結存——零餘額賬戶用款額度                                                45000