企業應收賬款問題及成因詮釋（精品多篇）

淺談應收賬款的管理論文 篇一

摘要：

企業的應收賬款風險隨時存在，如何進行應收賬款風險管理，關係到企業的資金週轉，甚至關係到企業的生死存亡問題。所以，企業應清醒地認識到應收賬款風險的管理是一項長期而艱鉅的工作，應常抓不懈。

關鍵詞：

應收賬款；風險管理

應收賬款風險是指因市場上不穩定因素的影響，企業的應收賬款收回受阻，從而導致企業不能夠及時或足額收回應收賬款的風險，即企業因不能及時或足額收回應收賬款而造成的潛在和實際損失的風險。

一、應收賬款風險管理的重要性分析

由於我國市場競爭日益激烈，企業爲了擴大銷售市場，利用建立在商業信用基礎上的賒銷來促進銷售。但賒銷所帶來的巨大財務風險和高昂的資金成本往往是企業始料未及的，而且應收賬款數額越大，企業承受壞賬損失的風險就會越高。具體來看，一方面，大規模的應收賬款直接影響現金流入，很多經營狀況良好、盈利可觀的企業因應收賬款規模過大而陷入現金流短缺的困境。另一方面，逾期應收賬款的追討成功率隨着逾期時間的拉長而逐漸降低，從而導致壞賬風險的增加，企業的實際盈利水平將大大降低，甚至出現嚴重虧損。由此可見，企業在其生產經營過程中合理地進行賒銷，加強對應收賬款風險管理十分重要。應收賬款風險管理應是現代財務管理的一項重要內容和不可或缺的一環，它關係到企業的經營成本和最終的經濟效益。良好的應收賬款風險管理可以促進企業的發展，反之則會使企業陷入困境。

二、應收賬款風險產生的原因

（一）盲目賒銷

企業爲了拓寬銷售渠道，除了依靠產品的質量、價格、營銷、售後服務等手段外，也把賒銷作爲一種重要手段。賒銷確實可以在一定程度上增加產品銷量，提高市場佔有率。但有些企業忽視對交易方信譽度的深入調查，寧願承擔風險，也要擴大銷售規模。在市場不景氣的情況下，交易方違約的風險增大。

（二）交易雙方信用意識不足

一方面，很多企業的誠信經營意識不足，尤其是在因經營管理不善而造成資金緊張的情況下，企業在商品交易過程中易產生拖欠資金問題。另一方面，企業對交易方的信用等級、經營能力和財務等情況缺乏相應的瞭解，也會造成應收賬款收回難的問題。

（三）銷貨和收款的時間差

對於生產和銷售企業來講，交貨時間與收款時間常常不能同步，這種不同步性也導致了應收賬款風險的產生。而且結算手段越落後，所需要的結算時間越長。在這種現實困境中，企業只能承擔相應的資金墊支。

（四）內部控制制度不完善

很多企業管理者都只重視銷售而忽略對應收賬款的內部控制。如企業的對外賒銷行爲一般由銷售部門負責，而對於賒銷的對象，尤其是老客戶，往往依據其以往的信譽而缺少專門的信用評價標準，這種由於內部控制制度不完善而引發的不規範賒銷行爲極易造成應收賬款的風險問題。

三、加強應收賬款風險管理的建議

1、組建信用管理部門。應收賬款風險主要涉及信用風險，因此首先要高度重視信用風險所引發的一系列問題，強化相關管理。信用風險作爲一項具有普遍性、複雜性、高難度性的風險，在管理上要保持高度的專業化，因此需要組建特定的信用管理部門，並且該部門要保持足夠的獨立性，充當各部門之間溝通的橋樑。信用管理部門需要做的工作是：收集、分析、整理客戶信息，建立信用檔案；風險分析與預測，調整對客戶的應收賬款授信額度；制定相關的信用管理政策等。具體來說，對於老客戶，企業要建立健全信用檔案，制定一套完整的信用記錄；對於新客戶，企業的信用管理應包括：進行信用調查、評估和制定合理的信用政策。另外，對提供信用的客戶，企業還應隨時瞭解其信用狀況的變化。若對方因經營狀況不佳而導致信用狀況惡化時，企業應及時調整應對策略，以免造成經濟損失。

2、增強企業決策者的風險意識。企業決策者應該重視應收賬款風險管理，儘量將應收賬款對企業可能帶來的成本、風險控制在最小範圍內。一方面，企業決策者應該根據國家產業政策和對未來市場的分析預測來確定最佳投資方案，使企業的產品能夠以質取勝，在銷售過程中贏得主動，獲取更大的市場份額。在當前激烈的市場競爭中，若銷售企業能處於主動地位，那麼即使是在銷售過程中產生了一定的應收賬款，其風險性也會大大降低。另一方面，決策者在制定銷售政策時，不應該盲目追求銷量的最大化，要考慮到應收賬款所帶來的成本、費用及風險，制定合理的銷售策略，以避免或減少應收賬款給企業帶來的損失。

3、加強內部控制制度建設。對於應收賬款風險的管理，僅從外部推進無法從根本上解決企業的困局，還需要從內部推進，即加強內部控制制度建設。具體來講，企業需要實時掌控應收賬款的量、時、價等信息，設定不同的評價標準，加大評估考覈力度，將問題及時消滅在萌芽狀態。此外，企業應該根據自身業務量的大小定期對應收賬款進行覈對，以便及時發現應收賬款風險，同時應將覈對的結果傳遞給交易方，以保證雙方信息的一致性。

4、發揮內部審計的監督作用。內部審計在應收賬款風險管理中的監督作用主要體現在：檢查有無異常應收賬款現象，有無重大差錯、玩忽職守、內部舞弊、故意不收回賬款等情況，確保應收賬款的收回。在我國，內部審計大多還停留在經營效益審計方面，而對於應收賬款風險管理相關的工作還做得遠遠不夠。具體來說，內部審計應該在銷貨和收款流程方面加強監督，即覈查銷售業務的職責、授權審批、憑證和記錄、憑證的預先編號、按月寄出的對賬單等方面。總之，企業的應收賬款風險隨時存在，如何進行應收賬款風險管理，關係到企業的資金週轉，甚至關係到企業的生死存亡問題。所以，企業應清醒地認識到應收賬款風險的管理是一項長期而艱鉅的工作，應常抓不懈。

參考文獻

1、談當前應收賬款管理中存在的問題和對策馬程琳；特區經濟2007-03-25.

2、強化企業應收賬款管理的幾點思考王玉林經濟師2002-10-15.

淺談應收賬款的管理論文 篇二

應收賬款保理業務是指，企業把由於賒銷而形成的應收賬款有條件地轉讓給銀行，銀行爲企業提供資金，並負責管理、催收應收賬款和壞賬擔保等業務，企業可藉此收回賬款，加快資金週轉。

雖然保理業務在我國纔剛剛起步，但是在國外已廣泛被使用。據統計，2001年全球保理業務量已達到了7200億歐元，在西歐和亞太地區的經濟發達國家和地區，該項業務發展尤爲迅猛。

一、保理業務的基本分類

在現實運作中，保理業務有不同的 操作方式，因而有多種類型。按照風險承擔方式，保理可以分爲如下幾種：

1、有追索權的保理和無追索權的保理

如果按照保理商是否有追索權來劃分，保理可以分爲有追索權的保理和無追索權的保理。如果保理商對毫無爭議的已覈准的應收賬款提供壞賬擔保，則稱爲無追索權保理，此時保理商必須爲每個買方客戶確定賒銷額，以區分已覈准與未覈准應收賬款，此類保理業務較常見。另一類是有追索權保理，此時保理商不負責審覈買方資信，不確定賒銷額度，也不提供壞賬擔保，僅提供貿易融資、賬戶管理及債款回收等服務。如果出現壞賬，無論其原因如何，保理商都有權向供貨商追索預付款。

2、明保理和暗保理

按保理商是否將保理業務通知買方來劃分，保理可以分爲明保理和暗保理。暗保理即供貨商爲了避免讓對方知道自己因流動資金不足而轉讓應收賬款，並不將保理商的參與通知給買方，貨款到期時仍由供貨商出面催款，再向保理商償還預付款。

3、折扣保理和到期保理

如果保理商提供預付款融資，則爲融資保理，又稱爲折扣保理。因爲供貨商將發票交給保理商時，只要在信用銷售額度內的已覈准應收賬款，保理商立即支付不超過發票金額80%的現款，餘額待收妥後結清，如果保理商不提供預付賬款融資，而是在賒銷到期時才支付，則爲到期保理，屆時不管貨款是否收到，保理商都必須支付貨款。

二、保理業務在企業應收賬款管理中的作用

保理業務是一種集融資、結算、賬務管理和風險擔保於一體的綜合性服務業務，對於銷售企業來說，它能使供應企業免除應收賬款管理的麻煩，提高企業的競爭力。

1、獲取融資上的好處

從理論上來說，企業可以通過自有資金和銀行貸款來保證資金順利的運轉，但是對於那些規模小，銷售業務少的公司來說，向銀行貸款將會受到很大限制，然而自身的原始積累不能支撐企業高速發展，通過保理業務進行融資可能是企業最爲明智的選擇。保理商通過管理企業應收賬款，預先付給企業的資金來支持企業的發展。

2、完善銷售渠道

推行保理業務是市場分工思想的運用，面對市場的激烈競爭，企業可以把應收賬款讓與專門的保理商進行管理，使企業從應收賬款的管理之中解脫出來，但是企業並沒有完全脫離銷售商，而是利用保理商的專業知識、專業技能和信息，建立企業的客戶體系，完善企業的銷售渠道，提高企業的銷售能力。

3、提高收款的能力和收款的及時性

由於專業的保理公司對銷售企業應收賬款的管理，銷售企業可以免去對應收賬款管理上的一大負擔，同時，保理公司具備專業技術人員和業務運行機制，它會詳細地對客戶的信用狀況進行調查，建立一套有效的收款政策，及時收回賬款。

三、企業對應收賬款進行保理的程序

1、選擇保理的種類

在推行保理業務過程中，對於銷售商來說，首先應根據自身企業的經營情況、籌資能力和承擔風險的能力，選擇不同的保理業務將應收賬款讓於他人管理。無追索權的保理適合銷售企業對買方的信譽不是很瞭解，或者是面對信譽較差的客戶，但是，保理商也會就保理業務的風險來收取保理費用，所以企業應充分考慮成本和收益；相反，有追索權保理對銷售企業來說風險轉移的力度不明顯，但是，成本相對較低。

折扣保理比較適合於資金不是很寬餘、資金週轉速度快的企業。爲了保證企業資金充分供應，實現企業的快速發展，將應收賬款實行折扣保理，可以提前獲得現金，以投入新一輪的生產。這種保理與應收賬款的貼現相似，唯一不同的是應收賬款的貼現到期不能收回賬款，銷售企業必須承擔應有的風險。然而，保理則可以把風險轉移給保理商，分散企業的風險。可是，這種保理的所付出的代價相當的高，也需企業權衡風險和收益，使風險和收益相匹配。對應的到期保理只承擔不能收回應收賬款的風險，不提前融資。在選擇這兩種保理業務時，主要考慮企業的籌資能力。

2、簽定合適的保理合同

選擇好保理業務的種類之後，接下來的是如何簽定好保理合同，使得銷售企業在委託應收賬款管理和應收賬款融資方面得到應有的保證。

首先應該明確保理合同的內容。債權應該具有可讓與性，銷售商應該確定應收賬款能夠轉讓，否則即使簽定了合同，到時也很難執行，對銷售企業不利。爲了保證保理業務能夠在客戶拒付時收回賬款，銷售企業和保理商在合同之中必須註明應收賬款的支付方式和期限。一般支付方式有兩種：一是到期日方式，二是收款日方式。到期日方式有保理商與賣方約定自發票日、自債權讓與日或自發票提交保理商日等，保理商向賣方支付價款。收款日方式即在買方債務人向保理商支付貨款後，保理商再向賣方支付債權價款。或自應收賬款到期日一定期限後，買方未付款時，保理商擔保付款等。

其次，爲保理合同提供公正，能夠更好地保證當事人的權利。公證人可以爲銀行與買賣雙方簽訂保理合同提供法律諮詢，規範保理業務市場。作爲保理商的銀行也未必能夠全面瞭解保理合同的各方面內容。因此，應通過公證來保障合同的有效性。

最後是簽定合同，轉讓應收賬款的債權。此時，銷售企業可以比較放心地把應收賬款讓與保理商管理，減少銷售人員的後顧之憂，使銷售部門能夠集中精力做好銷售和服務工作。

淺談應收賬款的管理論文 篇三

摘要：

隨着改革開放的發展及社會主義市場經濟的建立，企業進入了激烈的市場競爭，應收賬款做爲一種信用和促銷手段提高了企業的競爭力，增加了銷售量，促進了利潤增長，被企業廣泛採用。但應收賬款拖欠是目前很多企業被拖垮的重要原因之一，本文從應收賬款產生原因出發，闡述了企業在應收賬款形成之前和形成之後的相應的管理方法和措施，增加企業的淨收益，減少企業的壞賬損失。

關鍵字：

應收賬款 信用政策 償付能力 壞賬管理

正文：應收賬款是企業因銷售商品、產品、提供勞務而形成的債權，具體說來是應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項或代墊的運雜費等。隨着國家市場經濟的逐步建立和企業間的激烈競爭，應收賬款做爲企業的一種商業信用和促銷手段，被企業廣泛採用。

應收賬款是商品流通發展到一定程度，爲了保證流通過程的順利實現的產物，具有不可避免性；另一方面，應收賬款的大量存在，會影響流通過程的順利實現。應收賬款既是流通順利實現的保證，又是流通順利實現的障礙。

其次，應收賬款是企業市場競爭和商業信用的產物，是企業擁有的、經過一定期間才能兌現的債權，它具有資產的某些屬性。其一，在應收賬款的持有時間內，會喪失部分時間價值；其二，隨着時間的推移，它還可能因爲債務人的破產等原因而無法收回，形成壞賬，其影響程度取決於應收賬款的規模，規模越大，負面影響越大；同時也取決於應收賬款賬齡的長短，賬齡越長，壞帳風險越大。

這就要求我們加強對應收賬款的管理，加速它的週轉，使企業在市場競爭中能更好的發揮應收賬款的商業信用作用。

一、應收賬款產生的原因

1、來源於激烈的市場競爭。如在家電行業，由於產品更新換代非常快，如不及時將庫存“消腫”，日後就有可能變得一文不值。爲提高市場佔有率，生產廠家除發動“價格戰”爭奪顧客以外，還通過降低賒銷信用的標準爭奪批發商和零售商。

2、內部清理欠款工作職責不清。有些企業對債權資產的風險性認識不夠，認爲企業只要從財務的角度實現了收入，即大功告成，以完成產值收入的多少論英雄，貨幣資金的回收工作與任何部門和個人均無直接利害關係，造成各部門對“清欠”工作都抱有“事不關己，高高掛起”的態度。

3、運用法律手段解決債務糾紛的意識不強。在現實生活中，通過訴訟程序尋求債權保護的道路的確比較艱難。從起訴、受理、調查取證、開庭審理到判決、裁定與執行有一個時間過程，需要企業投入大量的人力、物力與財力。此外，個別地區“地方保護主義”作怪，作出損害債權人利益的判決所造成的負面影響，使許多企業缺乏運用法律手段維護自身合法權益的信心和勇氣。

二、有效管理應收賬款的方法

1、加大資信調查力度。從源頭扼制“應收賬款”的大幅度增加和壞賬的形成，建立客戶企業資信檔案，做好應收賬款的事前控制，就是要對客戶的信用資質進行評估，制定出一套合理的信用政策，防範壞賬於未然。信用標準是企業評價客戶等級，決定是否給予或拒絕客戶信用的依據。企業在制定或選擇信用標準時應考慮三個基本因素：其一是同行業竟爭對手的情況。在市場競爭中，如果對手很強，企業就必須採取相對競爭對手來說較低的信用標準，反之，信用標準可以相應嚴格一些。其二是企業承擔違約風險的能力。當企業具有較強的抗風險能力，就可以以較低的信用標準提高竟爭力，爭取客戶，擴大銷售，反之，應選擇較高的信用標準以降低違約風險的程度。其三是客戶的資信程度。企業必須對客戶信用等級做出判斷並決定是不是給予客戶優惠。

2、制定合理的信用政策。企業應根據不同的時期、不同的市場環境、不同的銷售、合作對象，具體情況具體分析，制定出不同的信用期間、信用標準和現金折扣政策，儘量爲縮短企業的平均收款期、爲減少企業壞賬損失創造條件。一旦企業決定給予客戶信用優惠時，就需要考慮具體的信用條件。信用條件就是指企業接受客戶信用定單時所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限和現金折扣。

3、實行“應收賬款“回收責任制。“應收賬款”形成的決策者和主要經辦人就是回收債權的責任人。必須改變回收債權工作僅僅是財務部門職責的錯誤認識，應將“應收賬款”的貨幣資金回籠情況一併納入產值完成情況的業績考覈之中。如果責任人不能將其完成產值所形成的債權收回現金，就要承擔相應的責任。

4、建立“應收賬款”的內部報告制度和風險管理系統。財務人員應當按照“應收賬款”形成時間的長短，定期編制《企業應收賬款風險評估一覽表》，以便讓決策層和相關部門準確、及時、全面地掌握企業“應收賬款”的現狀，有針對性地制定欠款催收政策。

5、做好“應收賬款”的定期對賬和債權確認工作。“應收賬款”的相關責任人應定期與債務方對賬，請對方在對賬清單上簽字並加蓋單位公章予以確認，其作用有兩個：一是防止“清欠”人員與債務方有關人員惡意串通，故意拖欠款項的支付與收取，等到債權方將其列入壞賬予以覈銷之後，再用現金清賬予以瓜分。二是定期讓債務方確認“應收賬款”金額，這是最終通過法律手段尋求債權保護的起碼要求。應收賬款的對賬工作包括兩個方面：一是總賬與明細賬的核對，二是明細賬與有關客戶單位往來賬的核對。

三、做好應收賬款的分析工作

應收賬款的分析工作是對應收賬款的風險程序進行分析，必要時採取一定的措施，以降低應收賬款的風險程度。在工作中，我們可以借用存貨管理中的ABC分類管理法對應收賬款進行分類分析。

（1）根據應收賬款產生的原因進行分類：一類客戶是基於將在賒銷期間的貸款看成是從企業獲取的一筆無息或低息貸款的想法而賒銷，這一類客戶往往會想盡辦法延長付款時間，從而很大程度上加大了企業應收賬款的成本，這類應收賬款劃分爲A類。應重點管理。二類客戶是因資金暫時週轉不靈，以資產抵押或擔保賒銷產品而產生的應收賬款，由於購銷雙方簽訂的抵押或擔保合同具有法律效力，當付款日期來臨時，可以根據合同規定收款或拍賣抵押物以收回應收賬款，因此這類應收賬款安全性較好，可以劃分爲B類進行管理。三類客戶是由於銷售產品和收款時間上的差異而形成的應收賬款。這類應收賬款是時間差造成的，屬於真正的應收賬款，一般情況下，客戶收到貨物後會很快付款，安全性很好，可以劃爲C類，不對它進行重點管理。

（2）根據應收賬款的賬齡進行分析：一般情況下，應收賬款賬齡越大，收回的可能性越小，而發生壞賬的可能性則越大。企業可以根據以往的工作經驗將賬齡最長，風險最大的應收賬款劃爲A類，而將賬齡最短，風險最小的應收賬款劃爲C類，其餘則劃爲B類。

（3）根據應收賬款的比重進行分析：應將在應收賬款中所佔比重較大的客戶劃分爲A類，較小的客戶劃分爲C類，其餘的爲B類。

從上述分類分析可知，無論是從風險角度、賬齡角度、還是比重角度，A類應收賬款安全性小，風險大，管理人員應把更多的精力集中到A類應收賬款上，對其進行詳盡分析，劃定合理的收賬政策，儘快回收：同時也不能放鬆對B、C類應收賬款的管理，儘可能縮短應收賬款的週轉期，加速資金週轉。

四、建立健全壞賬準備金制度

l、企業應當定期或者至少於每年年度終了，對應收款項進行全面檢查，預計各項應收款項可能發生的壞賬，對於沒有把握能夠收回的應收款項，應當計提壞賬準備。

2、應收賬款壞賬準備金制度的建立，無論企業採取怎樣的信用政策，只要存在應收賬款，壞賬損失的發生是不可避免的，而現行會計制度規定，壞賬損失進入管理費用。那麼，壞賬損失的承擔是企業一個不可迴避的問題。

3、估計壞賬損失主要有四種方法：

A、餘額百分比法：它是根據會計期末應收賬款的餘額乘以估計壞賬率得出當期應估計的壞賬損失，據此提取壞賬準備金。

B、賬齡分析法：它是根據應收賬款入帳時間的長短來估計壞賬損失的方法。

C、銷售百分比法：它是根據賒銷金額的一定百分比估計壞賬損失的一種方法。

D、個別認定法：它是對某筆賬款分析確定風險後決定壞賬損失金額的一種方法。

4、在確定壞賬準備金的計提比例時，企業應當根據以往的經驗、債務單位的實際財務狀況和現金流量等相關信息予以合理估計。對己確認的壞賬的應收帳款並不意味着企業放棄了追索權，一旦從新收回，應及時入賬。

5、建立壞賬準備金是體現權責發生制原則的要求。現行會計制度規定：在每年年末，企業應按應收賬款餘額的一定比例計提壞賬準備金，以備發生壞賬時進行抵銷，使風險降至最低點。不致於使當年利潤產生大的波動。但是由於企業發生的壞賬多少，以提供給客戶的信用條件、對方的信用品質、提供的信用期限等有密切關係。因此各企業提取的壞賬準備金的比例是有區別的，但是，比例一經確定，就不能隨意更改。否則，就是企業濫用會計政策、會計估計及其變更，要做重大會計差錯處理。

總之，企業要發展，必須要擴大產品銷售，就必然會出現賒銷，而賒銷是擴大銷售的基本方法之一。因此，企業應收賬款回收風險以及由此而產生的財務風險總是並存的，只要我們採取適當的信用政策及有效的管理方法，就能使應收賬款風險降低、收益最大。

參考文獻

1、李健《金融學》中央廣播電視大學出版社2004.2.

2、劉曉輝《新會計法規制度彙編》當代中國出版社2003.11.

3、李殿富《會計制度設計》中央廣播電視大學出版社2002.6.

如何做好應收賬款管控 篇四

一、對客戶的資信狀況進行調查和評估，確定合理的。應收賬款政策。

對客戶的資信調查，就是對客戶的品質、支付貨款能力和財務狀況等信用狀況進行調查評價。以確定這個客戶，我們是否可以賒銷產品給他，賒銷量的大小等。就拿我們公司來說吧，爲了減小經營風險，一般情況下公司是不賒賬的，但有時也避免不了一些客戶的一些臨時欠款，對要欠款的客戶，首先公司人員要清楚這個客戶的誠信度，然後是他的賞付能力，應該是在確定他具備了相應的條件後，才能賒欠給他，並定好還款日期。根據不同的客戶制定不同的信用政策，只有這樣公司才能減小壞賬所帶來的損失。

二、建立分工明確、互相牽制、責權分明的應收賬款業務內部控制度。

1、嚴格審批權限，分別確定相關負責人的權限範圍。

賒銷業務經有關領導嚴格審查和同意，方可賒欠，未經相關領導簽字確定，產生的欠款應由相關責任人承擔責任，我公司目前就存在着這一問題，只有明確了權限責任，制定出處罰措施，纔能有效控制欠款的發生。在嚴格了賒銷審批的基礎上，加強賒銷餘款的管理，以便於及時瞭解、掌握和控制應收賬款。我公司近期由於審批監控的不嚴以及銷售政策的漏洞，目前新增了一部分欠款，爲了及時收回欠款，財務部採取了，每月中旬和下旬，都爲銷售部提供一分詳細的客戶欠款明細表，並隨時跟蹤，提醒。

2、明確劃分企業銷售部門和財務部門在應收賬款管理中的責任。

明確規定銷售部門對應收賬款的安全和及時回收負有直接責任，應收賬款形成的決策者和主要經辦人員，就是回收債權的責任人，必須徹底改變回收應收賬款工作僅僅是財務部門職責的錯誤。財務部門應及時提供應收賬款賬齡分析表，以便讓決策者和相關部門準確、及時全面掌握應收賬款現狀。

3、健全內部激勵及約束機制，改變只將銷售人員工資、報酬與銷售指標掛鉤的錯誤做法。

建立內部考覈責任制不但要將工資、報酬與銷售指標直接掛鉤，而且應將應收賬款納入考覈體系，將應收賬款餘額與相關人員的工作業績掛鉤。他們要對形成的應收賬款、壞賬損失承擔一定比例的經濟責任。我公司就存在着業務員爲了完成任務，將貨物送出去後不及時收因貨款的情況，佔用公司資金，完成自己的任務，公司明年起將制定出一條銷售政策：就是如果業務員在考覈當月送出的貨物在月末都不能收回的，一律不將該筆貨款的銷量計入其完成的任務中。那個銷售人員負責的區域欠出去的貨款由其負責收回，並且該貨款按欠款期計算利息，由銷售員承擔。使應收賬款與其經濟利益掛鉤，要求其對自己經辦的每筆業務進行事後監督，確保資金的回收。

拓展閱讀：應收賬款會計職責1

1、根據企業會計準則及上市公司相關的規定，負責子公司的應收工作，確保會計信息真實、準確、及時；

2、具體工作包括確認收入、收到貨款沖銷應收賬款、出具對賬單；

3、出具應收賬齡表、等其他內部管理報表工作；

4、完成上司交辦的其他工作，依照公司各項制度規章等規定履行其他職責。

應收賬款會計職責2

1、編制與應收賬款相關的憑證，確保數據準確性和及時性；

2、監督並協助業務員嚴格按照賬期進行應收賬款的資金回籠，並對本公司業務員進行資金回籠及其他各類考覈；

3、進行應收賬款分析，對問題應收賬款進行監控、反饋、處理；

4、編制、上報關聯交易報表以及相關報表；

5、對超資信客戶進行開票審批，關注應收賬款，做好信用管理，降低公司壞賬風險；

6、根據公司要求不定期前往客戶處進行對賬、覈實應收賬款；

7、完成領導安排的各項其他工作。

應收賬款會計職責3

1、專業人員職位，在上級的領導和監督下定期完成量化的工作要求，並能獨立處理和解決所負責的任務；

2、協助財務預算、審覈、監督工作，按照公司及政府有關部門要求及時編制各種財務報表並報送相關部門；

3、負責每天銷售回款的錄入

4、覈對每天銷售出庫並做發票

5、每月銷售數據分類別統計並分析

6、對已審覈的原始憑證及時填制記帳；

7、準備、分析、覈對稅務相關問題；

8、審計合同、製作帳目表格。