固定資產管理制度流程精品多篇

固定資產管理制度流程 篇一

第1章總則

第1條目的

爲切實加強公司固定資產管理，規範固定資產借款報銷行爲，合理購置、正確使用各類固定資產並提高使用效率，確保公司財產的安全與完整，特制定本管理制度。

第2條定義

固定資產是指同時具有下列特徵的有形資產。

1、爲生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有。

2、使用壽命超過一個會計年度。使用壽命是指企業使用固定資產的預計期間，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數量。

第3條適用範圍

本制度適用於公司對固定資產的購置、保管、轉讓、報廢、處置等行爲相關的所有活動。

第4條管理職責

公司固定資產管理採用財務部門、行政部門、使用部門三級管理的辦法，行政部門、使用部門負實物的直接管理責任，財務部門負覈算和監督、檢查的管理責任。具體職責劃分如下表所示：

使用部門：

1、建立和貫徹固定資產的使用，保管責任制度

2、建立臺賬或卡片，及時反映固定資產的增、減變動等情況，做到賬(卡)、物一致

3、正確使用固定資產，做好維護保養

4、定期進行清查盤點，並提出盤點報告

5、負責編制固定資產的大修理計劃

行政部門

1、建立健全分管固定資產的賬(卡)，並按期填報有關的業務報表；

2、正確及時辦理新增、轉移、調撥、報廢等手續；

3、對使用部門進行固定資產維護、管理和使用情況的檢查和指導；

4、定期組織清查盤點，處理盈虧報廢，提出盤點報告；

5、健全檔案資料，組織給固定資產編號並粘貼標識。

財務部門

1、負責本企業固定資產的統一覈算，建立健全固定資產的核算憑證和賬卡，正確填報有關會計報表；

2、審覈並辦理固定資產新增、轉移、調撥、報廢等的財務手續及覈算；

3、正確計提固定資產折舊；

4、監督執行固定資產的清查盤點工作。

第2章固定資產購置

第5條固定資產預算

固定資產購置實行預算管理。年初由各部門編制本部門年度固定資產購置預算，列明擬購置固定資產的名稱、型號、生產廠家、具體配置、購置的數量、單價、金額，成套資產應按各組成部分分別編制預算。

第6條請購審批

1、預算內固定資產的購置

使用部門填制“固定資產購買申請單”（一式三份）並申請購置，申請單一份由使用部門留存，一份由行政部留存，一份交財務部。具體審批和執行權限如下表所示。

購置固定資產的審批、執行權限表：

單次使用金額

審批人

執行辦理

10萬元（不含）以下

使用部門負責人、財務部

一般固定資產購置由行政部辦理購買

手續；專用設備的購置由設備部負責辦理

10萬元(含)～30萬元

公司主管領導、財務部

30萬元(含)以上

總經理、財務部

2、預算外固定資產購置

預算外固定資產購置應提交《預算外資產購置申請報告》，經公司財務部、行政部會籤並報總經理批准方可進行購置。

第7條購置方式

資產購置應堅持多方詢價不少於三方的原則，保證資產購置價格的經濟合理。單批購置固定資產的價值在30萬元以上的，應公開招標，招標文件及成交合同應報經營財務部備案。爲保證資產購置價格的合理，方便公司員工的監督，購置設備的相關信息應在公司內部網上公開。

第8條固定資產驗收登記

1、固定資產購置應辦理驗收登記手續。

總部各部門（含市場部）、各事業部的固定資產驗收由採購部、行政部和各使用部門負責，經過驗收合格的資產才能辦理報銷手續。驗收不合格的設備，由採購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。

2、固定資產的登記應符合以下三點要求。

（1）各使用部門對資產進行驗收後一週內，應到行政部辦理固定資產卡片登記手續，固定資產卡片應由驗收人和使用人簽字，行政部在辦理固定資產管理卡片的同時登記固定資產臺賬，並對固定資產貼具標籤。

（2）固定資產管理卡片必須記錄的事項包括名稱、資產編號、規格型號、價格、配置、配件、購入日期、生產廠家、驗收情況、驗收人、使用單位、使用人及備註（反映固定資產維護使用情況）。

（3）固定資產管理卡片一式三份，行政部、財務部和使用單位各持一份。

第3章固定資產使用與盤點

第9條使用與操作

固定資產的使用辦法由各使用單位負責進行規範，做到安全使用和日常維護。對精密貴重以及容易發生安全事故的儀器設備，歸口管理部門應制定具體操作歸程，指定專人操作。

第10條盤點清查

公司對固定資產實行定期實物盤點清查，目的是保證固定資產賬、卡、物相符，摸清資產的實際使用現狀，保證資產安全、完整。具體要求有以下四點。

1、固定資產盤點清查由行政部、財務部和各資產使用部門共同進行（必要時審計部共同參加）；

2、盤點清查中發現的閒置資產要查明情況並制訂處理計劃，賬外資產要做盤盈處理，及時入賬；

3、對盤點清查中發現的盈虧和資產毀損，應逐個查明原因，協商提出處理意見，報公司總經理審批；

4、對導致資產毀損的責任人追究賠償責任。

第4章固定資產的保養與修理

第11條保管與養護

固定資產歸口管理部門必須建立健全固定資產保管和養護制度，做好防火、防盜、防潮、防鏽、防蛀等工作。各使用部門應落實安全防護措施，按照制度要求對固定資產進行養護、定期監測或修繕，確保其完好和使用安全。

第12條升級與維修

各類固定資產在使用過程中需要提高配置、增加器件或進行維修時，按以下規定進行。

1、各類固定資產在使用過程中如需增加器件或維修，各使用部門應首先向行政部門提交申請，由行政部統一編制費用預算，按固定資產購置要求經有關人員審批後再進行。

2、經批准後，行政部負責組織進行升級或維修（設備類固定資產由設備部負責）。

3、財務部負責相應憑證、賬簿的處理工作。

4、行政部應及時辦理固定資產卡片和固定資產實物賬的變更。

第5章固定資產的租借、轉移

第13條內部調撥管理

固定資產的內部調撥或借用應按照以下標準執行。

1、部門間調劑使用固定資產，應填寫“固定資產內部調劑通知單”，經使用雙方部門經理、行政部、財務部簽字後，報公司主管領導（設備主管部門）批准。由行政部負責對固定資產臺賬和固定資產管理卡片進行調整，財務部負責對賬務進行調整。

2、部門間臨時借用固定資產，借入方應填寫“固定資產內部借用通知單”，說明借用資產的名稱、借用原因、借用期限等，由借用人和本部門經理簽字，交借出方部門經理審批，行政部備案。借出方資產管理員應對借出的固定資產進行登記，並負責借出資產的收回。

第14條外部出租

固定資產的租賃工作統一由行政部負責對外辦理手續。具體有以下四點要求。

1、貴重的儀表、設備（原值大於10萬元）沒有特殊情況，不辦理出租手續。

2、出租或租入的固定資產均須報經總經理批准，並辦理正式租賃協議後方可執行。

3、出租資產歸還時，由行政部和公司原使用部門點檢清楚，撤銷原租賃合同。

4、接收租入固定資產時，應由使用單位和行政部按租賃協議進行清點，並由行政部建立實物數量臺賬（不併入公司的資產賬）。

第15條融資租賃

融資租賃性質的固定資產租入由行政部、財務部負責審覈相關條件。報總經理批准後，由行政部辦理租賃協議，並按租賃協議的內容建立實物數量臺賬（併入公司的資產賬）和固定資產卡片。

財務部按照固定資產公允價值進行入賬處理，並定期提取折舊。租入固定資產的租賃費支出，由行政部進行審覈並辦理相關手續。

第16條抵押資產的租借處理

抵押借款的固定資產如有減損、出租或外借時，固定資產會計人員應事先備函寫明抵押編號及資產名稱、數量，向財務部報備，由財務部經理負責組織向貸款及抵押權登記機構辦理標的物增減變更手續。

固定資產管理制度流程 篇二

第一章 總則

第一條爲了加強單位固定資產管理，提高固定資產的使用效益，根據財政部《行政事業單位會計制度》、《事業單位會計制度》和《行政事業單位國有資產管理辦法》，制定本辦法。

第二條單位的固定資產管理實行統一配置，分科室管理，科室負責人負責制。

第三條各使用科室應配備一名資產管理人員對本科室資產的使用等具體情況進行管理，每項資產落實到人，實行誰使用誰負責的原則。科室資產經財務科確認後，由科室負責人簽字確認。科室負責人離職或調崗，需由財務科對其所負責的資產進行清查，在保證相關資產安全、完整並向下任負責人辦完交接的情況下方可辦理相關手續。

第二章 管理機構及職責

第四條 財務科主要職責

（一）負責固定資產的會計賬務處理，及時進行固定資產動態庫系統的錄入。

（二）定期與資產管理部門對實物資產進行盤點對賬，做到賬賬相符，賬實相符。

第五條 辦公室科主要職責

（一）負責固定資產實物管理，登記固定資產卡片及實物賬。

（二）負責固定資產購置、驗收入庫、維修維護等日常管理工作。

（三）負責單位固定資產的清查盤點工作。

（四）負責各使用科室固定資產的監督檢查，對因不正當使用或其它因素造成資產毀損、丟失的情況進行處置。

（五）會同財務科審覈固定資產存量，彙總編制固定資產年度購置計劃。

（六）負責單位資產的調劑工作，優化資產配置，及時調配內部閒置資產的使用，提高資產利用率。

（七）負責單位固定資產的出租、出借等事項。

（八）年終會同財務科對待報廢的資產進行技術鑑定，其中：主要結構和部件損壞嚴重，無修復價值、設備陳舊、技術性能很低無改造價值；因事故和意外災害造成嚴重破壞，無修復價值；上級主管部門有文件規定，強行報廢。固定資產報廢，應由使用科室提出建議，資產管理科室進行技術鑑定，填制“固定資產報廢、處理申請表”，在辦妥資產報廢批准手續後，由財務科進行賬務處理，辦公室辦理報廢事宜。

第六條 使用科室職責

（一）負責本科室使用的固定資產管護。

（二）按照規定程序和操作標準使用固定資產，保證資產的安全完整。

（三）配合資產管理科室對本科室使用的固定資產的進行清查。

第三章 固定資產的範圍

第七條 爲生產、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用年限在一年以上，單位價值在1000元以上，並在使用過程中基本保持原來物質形態的資產，或單價在1000元以上可以持續使用的無形資產。可以持續使用的資產單位價值雖不足規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產管理。

第四章 固定資產配置

第八條 資產配置遵循科學合理、統籌優化、勤儉節約、從嚴控制的原則。

第九條 單位固定資產的配置程序爲申請、購置、驗收入賬。

第十條 各科室於每年12月31日之前提出下年度固定資產購置申請，由單位負責人審覈後，由資產管理科室統一採購。

第十一條 對不可預見的特殊採購可臨時追加計劃，須提出書面申請，經單位負責人審覈同意方可購置，購置金額超過1萬元的，需報經領導班子集體討論。

第十二條 對於有規定配置標準的固定資產，應當嚴格按照標準進行配置；資產的配置應當從實際需要出發，從嚴控制，能通過調劑解決的，原則上不重新購置；應該嚴格執行財務會計制度的規定，按照單位財務會計制度規定進行管理和核算。

第十三條 購入、調入交付使用增加的固定資產，應由資產管理科室會同相關科室統一驗收。驗收合格後，由資產管理科室出具相關驗收意見，登記固定資產卡片，辦理有關入庫、財務報銷和使用科室領用手續。

第十四條 財務科室根據資產管理科室開具的相關資料及發票登記單位固定資產財務賬。

第十五條 接受捐贈或者盤盈的固定資產，應由資產使用科室、資產管理科室會同財務科室辦理接交，依據固定資產交接單、發票或者固定資產盤盈報告單等憑證，填制固定資產卡片，辦理有關入庫和使用部門領用手續。財務科室應根據資產管理科室開具的固定資產入庫單或者固定資產卡片等相關資料登記單位固定資產總賬和明細賬。

第十六條購置資產要貨比三家，既要考慮設備價格、性能、質量，也要考慮售後服務，同等條件下優先選擇售後服務好的廠商。

第【】十七條新購的資產必須經過驗收後方能交付使用。

第五章固定資產日常管理

第十八條固定資產出入庫管理。辦公室科對驗收入庫及投入使用的固定資產建立固定資產卡片、固定資產實物明細賬和分類總賬，按物登卡、憑卡記賬。各科室領用資產時要求填寫“出庫單”，科室領用人在“出庫單”上簽字後領取，辦公室根據“出庫單”登記資產實物帳。

第十九條已入庫的固定資產，按要求和說明存放保管，定期檢查，庫存固定資產未經資產管理人員同意，任何人不準隨意領用或調換。

第二十條固定資產的使用。固定資產應嚴格按照使用說明進行操作，因使用操作不當造成的資產損壞，追究其使用人責任。

第二十一條固定資產轉移處理。資產在單位內相互調劑撥轉時應由移出科室填寫《固定資產轉移單》，一式四聯，由資產管理科室負責人簽字確認後，送移科室負責人簽字，最後經單位負責人審覈同意後辦理資產轉移。

固定資產管理制度 篇三

一、目的：

爲了加強固定資產的管理，掌握固定資產的構成與使用情況，確保公司財產不受損失，特制定本制度。

二、適用範圍：

本制度適用於公司項下的所有固定資產管理。

三。責任人：財務部制定此制度並頒佈執行。

四。內容

1、爲了更好的利用固定資產，實行固定資產歸口管理，加強對固定資產的維修與保養，建立崗位責任制和操作規範，按照集中領導、歸口管理的原則以固定資產的類別確定分工管理如下：

1.1財務部作爲固定資產的主管部門，應建立健全固定資產的明細帳卡。

1.2公司機器設備全部由生產部門歸口管理。

1.3.生產部門負責生產車間設備的購建、安裝、修理和使用管理。

1.4生產部門負責生產廠區動力設備的購建、安裝、修理和使用管理。

1.5.公司儀器儀表設備應由技術中心歸口管理。技術中心負責公司的儀器儀表的購置、修理和使用管理。

1.6公司的電子設備及廠房建築物由綜合部進行統一管理。

1.7綜合部負責公司的通用電子計算機及附屬設備購置、安裝、維護和使用管理。

1.8綜合部負責公司廠房建築物及其附屬設施的購置、安裝、維護和使用管理。

1.9辦公室負責公司運輸工具的購置、維護和使用管理。

2 主管部門的職責

2.1隨時掌握固定資產的使用狀況。

2.2負責監督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，並定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。

2.3負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批並辦理驗收、調撥、報廢、封存、啓用等事項。

2.4根據使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。

2.5嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行爲和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。

3 使用部門職責

3.1各固定資產使用部門負責本單位的設備管爲管理工作，應設置專職或兼職的設備管理員，各生產班組要設置工人設備管理員，每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者。

3.2 嚴格執行技術操作規程和維護保養制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。

3.3 建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批准，未經批准，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。

3.4 根據主管部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到帳、卡、物三相符。

4 固定資產的購置、驗收、領用

4.1 由於生產、研製需要，各單位購置固定資產必須提前向主管部門提出申請，報經總經理批准後，由相關部門負責購置。

4.2購設備進廠後，由相關單位開箱檢查、驗收，設備安裝完畢後填“設備使用單”報主管部門。主管部門根據“設備使用單”建立固定資產卡片，並通知使用單位。

4.3 基本建設項目完工時，由基建部門辦理“基建項目完工單”，報主管部門。

5固定資產的調撥與轉移

5.1 凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。

5.1 。1 公司內部設備的調撥與轉移，必須通過主管部門辦理資產轉移手續，同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字後，由財務部門辦理轉帳手續， 並通知相關的會計進行帳、卡交接。

5.2 公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式， 設備主管部門根據設備的使用年限、折餘價值、新舊程度按質論價，原則上調出設備的價值不得低於設備的折餘價值， 對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報總經理簽字方可處理，辦理有關財務手續。

5.3 未經主管部門同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發現，將追究部門及經辦人的責任。

6 固定資產的報廢與封存

6.1 公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其淨損失上報總經理批覆。

辦理報廢相關手續。

6.2 凡符合下列條件可申請報廢：

6.2.1 超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。

6.2.2 不能動遷的設備，因工房改造或工藝佈置改變必須拆除的。

6.2.3 腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的。

6.2.4 絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。

6.2.5 因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。

6.3 凡經批准報廢的固定資產不能繼續在生產線上使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。 處理後的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的註銷手續， 對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經理批准，變價收入上交財務部。

6.4 凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。

6.5閒置設備和封存設備啓封后，由使用部門填寫啓封單，主管部門同意後，方可使用。

7、固定資產的清查

7.1 爲了保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。在清查時發現固定資產毀損和盤盈、盤虧，要查明原因，由責任部門寫出書面情況，主管部門簽署意見後，報知總經理，待批覆後，作相應的帳務處理。

固定資產管理制度 篇四

一、凡是購進價值在５００元以上。使用期限在一年以上的物品設備必須經過總務處後勤人員的驗收，登記造冊，入固定資產帳目。

二、凡是領取物品和借用學校財物，必須登記或填寫借條，辦領取手續，學期結束交還入庫。凡丟失或損壞固定資產者要賠償。

三、學校各功能室，由學校指派的負責人負責，要管好，用好室內設施（含衛生管理），具體要求按各功能室制度執行。

四、教室門、窗、桌、椅、講臺、黑板、電風扇（空調）要妥善保管好，一般情況下有陽光的天氣時，原則上不準開燈，放學或下班一定要關好。

五、各辦公室的辦公桌、椅誰使用誰負責，其它常用物品由年級組長負責。

六、學校的設備和高檔電器數具及教學場地原則上不外借，要外借需由校長審批。

七、每學期總務處組織人員盤點一次，要使購進和保存帳物相符。

八、每學期結束前一週，對固定資產的數量，質量和設備配件進行全面檢查，對於損壞、報廢和盤虧的固定資產應在查明原因，分清責任，報經財政部門批准的前提下，及時調帳，未經批准的報廢，盤虧損失不得擅自調帳。

九、經管固定資產帳目的賬務員、實物保管人員和使用責任人員，調離工作崗位或暫時離職時，必須辦理交接手續。

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