專項審計報告【新版多篇】

工程結算審計報告 篇一

一、被審計項目的基本情況

市發展和改革委員會《關於同意市救災物資儲備中心建設項目立項的批覆》（發改規〔20xx〕496號）批准市救災物資儲備中心建設立項。20xx年2月16日，市發展和改革委員會又下發《關於市救災物資儲備中心建設項目可行性研究報告（代項目建議書）的批覆》（發改科社〔〕54號）確定市救災物資儲備中心建設“一中心、四分庫”（即市本級建中心庫，部、營山、蓬安和儀隴各建一分庫），項目總建設面積9229平方米，主要建設內容包括倉儲及附屬設施、購置安裝傳送、運輸、消防、智能控制、救災物資等設施設備和智能控制系統，總投資2141萬元，其中國、省專項補助資金1957萬元，地方自籌及其他資金來源84萬元。

市本級中心庫建設面積5100平方米（包括1000平方米專用堆場），總投資1397萬元，資金來源均爲中央財政安排災後重建基金，建設工期20xx年12月至20xx年12月，項目建設地址市高坪區小龍鎮。20xx年3月17日，市財政投資評審中心《市救災物資儲備中心施工圖預算評審報告》（財評審〔20xx〕07號）審定該項目施工圖預算爲669.06萬元（其中工程費用619.51萬元，預備費49.55萬元）。20xx年4月11日，市民政局在建設網上發佈了施工招標文件，5月4日開標。經法定程序，國豐建築總承包有限責任公司、江西中捷工程建設有限公司爲本施工標段中標候選第一、二名，候選公告於5月6日在建設網上發佈。5月13日公告期滿後，市發改委通知市民政局因該項目兩個中標候選單位違反招標文件相關規定被投訴暫不發出項目中標通知書。5月16日，市監察局組織市民政局、市發改委、市建設局專題研究招標投訴問題，議定由市建設局負責調查處理。市建設局於5月21日發出處理意見，取消了兩個單位的中標候選資格，重新按規定組織招標。20xx年6月3日，市民政局發佈第二次施工招標文件，經公開招標，確定施工單位爲廣安宏大建築有限責任公司，20xx年8月12日雙方簽訂項目施工合同，中標合同價556.6578元。20xx年9月12日，市財政評審中心（財評審結論〔20xx〕159號）審定該工程基礎超深增加預算85萬元，扣除預備費49.55萬元後，淨增加35.45萬元。項目於20xx年1月15日竣工，市民政局提供的由建設、施工、設計等共同參與的交工驗收證書顯示，工程質量驗收合格。

該項目自開工建設起我局便按照《市政府投資建設項目審計辦法》（府發〔〕1號）和《市人民政府關於進一步加強基礎管理工作的意見》（府發〔20xx〕14號）的相關規定進行了跟蹤審計。

二、審計評價意見

審計結果表明，市民政局在工程建設中做了大量工作，責任明確，制度較爲完善，較好的完成了工程任務。但該工程也存在工程量變更時程序履行不完備、施工單位多報工程價款的問題，應加以糾正。

三、審計查出的主要問題及處理處罰意見

（一）工程結算多計工程價款783296.04元責令糾正

根據該單位提供的現場簽證變更資料、施工圖、竣工圖等資料，審計組在工程現場進行了覈對，並對工程結算進行了複覈，發現工程結算中存在工程量計算錯誤等問題，未能真實反映工程造價。該項目施工單位報送結算價款7247786.16元，經外聘天成工程造價諮詢有限公司初審認定6543149.79元，經我局工程造價人員複覈審計認定6464490.12元，合計審減783296.04元。違反了市人民政府印發的《市政府投資建設項目審計辦法》（府辦發〔〕1號）第十三條的規定。根據《財政違法行爲處罰處分條例》第九條和審計署印發的《政府投資項目審計規定》（審投發〔〕173號）第八條的規定，責令市民政局按此工程結算審計結果與項目施工單位辦理工程價款結算。

（二）基礎設計變更未通知跟蹤審計組現場勘驗責令糾正

市民政局和施工單位報送的設計變更2號內容：

1、地下室基礎及獨立基礎超深部位採用C15毛石混凝土換填至-5.150米標高，閥板基礎-4.55米標高。

2、獨立基礎底部埋深與地下室柱基礎埋深爲同一標高。

3、獨立基礎底部超挖部分放坡高寬比爲1:0.33，該項變更施工單位報送審計金額102.9萬元，但發生變更時未通知我局跟蹤審計組現場勘驗（經財政評審基礎超深增加預算85萬元)。違反了市人民政府印發的《市政府投資建設項目審計辦法》（府發〔20xx〕1號）第十條和《市人民政府關於進一步加強基礎管理工作的意見》（府發〔20xx〕14號）第三條的規定。該變更涉及金額較大，我局跟蹤組未現場勘驗。但鑑於財政評審中心對此設計變更予以了認可，並出具了增加投資85萬元的評審結論的情況，20xx年5月7日我局協調業主、施工單位、諮詢公司確定聘請有工程勘察專業類資質（岩土工程乙級資質）的名陽岩土工程有限公司對該換填部分進行實際勘測。根據名陽岩土工程有限公司出具的“市救災物資儲備中心毛石混凝土換填施工勘察報告”結論“ZKC-9：0.00m至4.60m爲回填的`素填土，4.60m-8.47m爲毛石混凝土，毛石混凝土厚度爲3.87m。ZKD-7:0.00m至4.70m爲回填的素填土，4.70m至9.16m爲毛石混凝土，毛石混凝土厚度爲4.46m”爲依據及由業主方提供的經業主、設計單位、監理單位、施工單位簽字蓋章確認的“關於毛石砼配合比的說明”中毛石混凝土的比例，審計確認該變更金額爲727005元。鑑於該局還有項目正在建設中，對此責令市民政局在今後的項目建設中嚴格按照國家和市政府的相關規定執行，特別是市政府最近出臺的《市政府投資項目監督管理辦法》（府發〔20xx〕3號）對項目變更作出了更加嚴格的規定，望遵照執行。

發現的問題 篇二

1、弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發獎金8000元。

l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫（都是公司所屬獨立覈算單位）承擔8000元勞動分紅獎。

該款應該在稅後留利中支付，而兩站採取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發獎金，嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。

2、挪用流動資金22萬元，建造營業樓。

該公司××日雜大樓屬於用自籌資金搞的基建項目。

由於專項貸款不足，1 9××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站1 9 ××年×月末自有資金賬面餘額2萬元，實際挪用22萬元用於基本建設。

3、挪用流動資金22 000元，爲職工買有獎儲蓄。

該公司動用現金和轉賬支票（流動資金），從農行買有獎儲蓄22 000元。

其中，生活站1 9××年×月和×月共買ll 000元，日雜站19××年×月和1 9××年×月共買11 000元。

此款存期爲一年，利息以中獎形式支付。

現已全部還本。

該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。

收到的330元中獎款，企業沒有入賬，直接給職工搞福利。

4、鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。

該公司19××年末鞭炮回扣收入112 704.28元掛賬，未進當年決算。

按年末鞭炮庫存額81 3 505.1 5元和廠方進貨回扣率4%（最高）計算，庫存應留回扣32 540.21元，實際多留了801 64.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。

5、截留出租收入列賬外3620元。

該公司出租門前攤牀一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。

經多方查證和有關人員證實。租金由行政科收到。

其中。19××年×月到×月收入1105元。

l9××年×月至×月收入251 5元，分別在保衛科和行政科有關人員手中。

審計報告 篇三

特種電磁線股份有限公司內部控制審計報告

會審字[20xx]0569號

特種電磁線股份有限公司全體股東：

按照《企業內部控制審計指引》及中國註冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了特種電磁線股份有限公司（以下簡稱“精達股份”）20xx年12月31日的財務報告內部控制的有效性。

一、企業對內部控制的責任

按照《企業內部控制基本規範》、《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，並評價其有效性是精達股份董事會的責任。

二、註冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，並對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。

三、內部控制的固有侷限性

內部控制具有固有侷限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。此外，由於情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。

四、財務報告內部控制審計意見

我們認爲，精達股份公司於20xx年12月31日按照《企業內部控制基本規範》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。

會計師事務所 中國註冊會計師：

（特殊普通合夥）

中國註冊會計師：

中國·北京

二〇一七年三月四日

專項審計報告 篇四

固原市廣播電視臺：

我們接受貴單位委託，對固原市廣播電視臺截至20xx年12月31日國有資產清查報表進行了專項審計。固原市廣播電視臺對建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保證會計資料和資產清查資料的全面性、真實性、完整性承擔責任；我們的責任是按照《行政事業單位資產清查覈實管理辦法》等文件，在實施本次專項審計工作的基礎上，對固原市廣播電視臺資產清查結果的合法性、公允性、可靠性發表審計意見。在審計過程中，我們結合固原市廣播電視臺的實際情況，實施了包括檢查記錄或文件、抽盤實物、實施函證等我們認爲必要的審計程序，現將審計結果報告如下。

一、基本情況

固原市廣播電視臺爲固原市文化體育廣播電視局所屬副處級事業單位，主要業務範圍包括：貫徹執行黨和國家的新聞宣傳、廣播電視工作方針政策，把握正確輿論導向，制定廣播電視事業和產業發展規則，並組織實施；圍繞市委政府的中心工作和不同階段任務做好宣傳工作，負責廣播電視節目的採編、製播及廣播電視節目交流，轉播中央、省、市廣播電視節目。負責廣播電視網絡多功能綜合業務的開發與應用，依法開展廣播電視廣告經營活動，負責廣播電視節目的傳輸、播出、發射。

固原市廣播電視臺內設7個職能科室，分別爲總編室、新聞欄目部、工程部、技術部、電視播出部、電視編輯部、廣告部。覈定全額預算事業編制68名，領導職數：臺長1名（副處級），副臺長3名（正科級），科長7名，副科長5名。

固原市廣播電視臺執行《事業單位會計制度》。

二、資產清查情況

固原市廣播電視臺按照自治區財政廳寧財(資)發[20xx]156號《自治區財政廳關於開展全區行政事業單位資產清查工作的通知》及財政部財資〔20xx〕1 號《行政事業單位資產清查覈實管理辦法》等相關文件的規定，於20xx年5月至6月組織實施了資產清查自查工作。由單位負責人馬寧擔任清查工作主要負責人。

本次清查工作中，該單位召開了相關工作會議、成立了資產清查工作機構、制定了相關清查底稿與要求；在全面清查資產、負債、收支的基礎上，實施了各項債權債務的核對，存貨、固定資產、無形資產的盤點等工作。

三、審計依據與審計內容

（一）資產清查依據

1、事業單位國有資產管理暫行辦法（財政部令第36號）；

2、行政事業單位資產清查覈實管理辦法（財資[20xx]1號）；

3、寧夏回族自治區事業單位國有資產管理暫行辦法（寧政辦[20xx]5號）；

4、《寧夏回族自治區行政事業單位國有資產使用管理暫行辦法》及《寧夏回族自治區行政事業單位國有資產處置管理暫行辦法》（寧財資[20xx]738號）；

5、寧夏回族自治區財政廳寧財(資)發[20xx]156號《自治區財政廳關於開展全區行政事業單位資產清查工作的通知》；

6、《事業單位會計制度》；

7、中國註冊會計師審計準則等。

8、資產清查有關其他制度規定。

（二）工作基準日

固原市廣播電視臺資產清查工作基準日是20xx年12月31日。

（三）審計內容

1、清查材料覈實。主要是對該單位的全稱、組織機構代碼、單位性質、隸屬關係、人員編制、人員數量及人員結構等基本情況進行覈實。重點是做好對各項資產清查材料的核實工作。

2、資產賬務覈對。主要是對單位截止20xx年12月31日的各種銀行賬戶、會計覈算科目、各類庫存現金、對外投資以及各項資金往來等基本賬務情況進行全面覈實，對賬賬相符、賬證相符、賬物相符情況及函證情況進行覈實。

3、資產實物盤點核查。主要是在單位對各項資產進行全面的清理、覈對和查實的基礎上，對實物進行的盤點核實，實物盤點核實的面不低於該單位實物資產總量的60%。

4、財產損益鑑證的核查。主要是對單位清查出的各種資產盤盈和盤虧、報廢毀損及資金掛賬的情況按照國家資產清查政策和行政事業單位會計制度規定的認定標準進行覈查，在充分調查取證的基礎上進行客觀分析與職業判斷，出具鑑證意見。

5、提交專項審計報告。會計師事務所在完成審計工作後，按時提交專項審計報告，主要內容包括：被審計單位的基本情況，資產清查審計總體情況，資產盤盈、資產損失及資金掛賬清查情況，對資產清查結果的審計意見，審計情況具體說明，重大事項披露或專項說明等。

四、審計結果

（一）資產清查審計總體情況

固原市廣播電視臺20xx年12月31日會計報表資產賬面數29,395,684.56元，負債賬面數1,240,513.42元；資產清查報表賬面數29,395,684.56元，負債賬面數1,240,513.42元；經單位自查後的資產清查數17,606,055.53元，負債清查數1,278,338.27元。

經審計，該單位資產賬面數29,395,684.56元，負債賬面數1,240,513.42元；資產清查數29,433,509.41元，負債清查數1,278,338.27元。

（二）資產盤盈、資產損失及資金掛賬清查情況

經審計後，固原市廣播電視臺截止20xx年12月31日，無資產盤盈及資金掛賬損溢，資產損失清查情況如下：

資產損失審計情況

金額：元

損失資產項目 資產變動數審計

損失金額 已經濟鑑證 待經濟鑑證 無證據的

固定資產 11,703,197.88 11,703,197.88

合計 11,703,197.88 11,703,197.88

資產損失審計情況的具體說明：經實地盤點及固原市廣播電視臺申報及鑑定，本次毀損待報廢固定資產共1689項，金額7,745,751.52元（土地、房屋及構築物報損8,500.00元；通用設備報損7,509,435.62元；傢俱、用具、裝具及動植物報損186,835.90元；專用設備報損40,980.00元）；盤虧固定資產1384項，金額3,957,446.36元，上述兩項合計共計3073項，金額11,703,197.88元，已經本所經濟鑑證，並出具瑞衡審專字[20xx]第00-1號經濟鑑證報告。

（三）審計意見

該單位本次資產清查工作已按照《行政事業單位國有資產清查覈實管理暫行辦法》的規定實施，此次資產清查中的資產盤盈、資產損失和資金掛賬經審計後未發現重大差錯等。

五、審計情況具體說明

（一）銀行存款

1、該單位共有銀行賬戶1戶（基本存款帳戶），並已獲取回函，函證回函確認金額與賬面餘額相符。

（二）其他應收款

1、應當實施函證的共13戶共70,636.35元。實際實施函證的爲，11戶共35，411.50元。

2、實施函證的11戶中，已獲取回函的爲6戶，函證回函確認金額與賬面餘額相符。

3、截止20xx年12月31日止，賬面數中賬齡爲三年以上的有7戶，金額爲24，411.5元。

（三）預付賬款

1、應當實施函證的共4戶共101,543.11元。實際實施函證的爲3戶共9,5815.00。

2、實施函證的3戶中，已獲取回函的爲0戶。

3、截止20xx年12月31日止，賬面數中賬齡爲三年以上的有4戶，金額爲101,543.11元。

（四）應付賬款

1、應當實施函證的共 9戶共543,137.00元。實際實施函證的爲1戶共7,000.00元。

2、實施函證的1戶中，已獲取回函的爲1戶，函證回函確認金額與賬面餘額相符。

3、截止20xx年12月31日止，賬面數中賬齡爲三年以上的有3戶，金額爲11,200.00元。

（五）其他應付款

1、應當實施函證的共12戶共725,201.27元。實際實施函證的10戶共429,638.06元。

2、實施函證的10戶中，已獲取回函的3戶，函證回函確認金額與賬面餘額相符。

3、截止20xx年12月31日止，賬面數中賬齡爲三年以上的有5戶，金額爲304，978.21元。

（六）長期借款

該單位長期借款爲20xx年元月1日結轉新聞中心賬務遺留原固原地區新聞製作中心工行借款還款剩餘10,000.00元。（詳見長期借款詢證函後附憑證）

六、重大事項披露或專項說明

（一）固原市廣播電視臺截止20xx年12月31日無對外提供抵押、擔保的資產。

（二）固原市廣播電視臺截止20xx年12月31日無對外投資戶。

（三）固原市廣播電視臺截止20xx年12月31日無出租資產，但存在部分資產出借情況。

1、將原政府街41號的辦公樓（固原縣房權證縣字第03365號）一樓東面3間辦公室、西面1間門衛室、二樓9間辦公室，從20xx年7月出借給寧夏廣播電視網絡有限公司固原分公司使用。

2、將原政府街41號的辦公樓（固原市房權證市字第0016081號）二樓6間辦公室、五樓1間機房，從20xx年7月出借給寧夏廣播電視網絡有限公司固原分公司使用。

（四）截止20xx年12月31日，土地、房屋及構築物共計面積2,618.23平方米，價值3,195,876.62元。5輛車價值1,054,091.00元。

1、原政府街41號辦公樓共計面積2,096.61平方米（固原市房權證市字第0016081號實勘面積1,256.37平方米、固原縣房權證縣字第003365號實勘面積840.24平方米），價值1,363,425.56元權屬明確。

2、三營轉播臺辦公樓兩層（含機房、會議室、宿舍等）共計面積521.62平方米，價值1,832,451.06元未辦理產權證明。

3、車5輛價值1,054,091.00元，其權屬均屬於固原市廣播電視臺。

（五）無應調整的重大錯賬。

（六）往來內有重分類調整，其他應收款2,600.00元調整至其他應付款；其他應付款35,224.85元整至其他應收款。

七、報告使用範圍

本報告僅供資產管理部門審批、主管部門審查清產覈資結果和檢查清產覈資機構之用，非爲法律、行政法規規定，報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸於公開媒體。因使用本報告不當造成的後果與執行本審計業務的註冊會計師及會計師事務所無關。

審計報告 篇五

各位股東代表：

按《公司法》與公司章程的要求，我們優拓電子科技股份有限公司（下簡稱公司）第一屆監事會，組織三位監事（包括一名財會人員），於20XX年1月15至25日，重點對公司原有基礎建設項目以及有關預算落實情況進行檢查，履行出資人監督職責。監事會有關人員依照國家現行有關財經法律法規的精神和參照現代企業管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實性、完整性的基礎上，根據實際需要採用了一定的程序，運用分析性複覈、抽查、詢問、現場盤查考察等方法，經過有關人員積極配合圓滿完成工作程序，現將內審結果報告如下：

一、審計目的

本次內部審計按照既定方案重點對公司原有基礎建設項目以及有關預算落實情況進行檢查，防止利用基礎建設謀取個人利益，基礎建設設備沒有妥善管理，以及對出現的問題能夠及時解決。

二、審計過程

（一）編制內部審計調查問卷

根據資產管理、公司內部控制等制度，以及本公司的實際情況編制《內部審計調查問卷表》。表格如下：

序問題描述問題回答欄備註

1、設備購銷合同上的價款支出是否與財務支出相一致？如否，請列舉。

2、差旅費支出是否合理？如否，請列舉。

3、是否在規定的安裝期內安裝好設備？如否，請列舉。

4、設備的平均產能利用率多少？

5、有無設備被閒置？如有，請列舉。

6、有無設備超量生產？如有，請列舉。

7、實地調查的設備數量、規格、價款是否與財務賬面相符？如否，請列舉。

8、有無將租賃設備和購買設備區別清楚？如否，請列舉。

9、是否如期支出租賃款和分期付款的購買設備款？

10、是否如期計提設備維護費和大修理費？

11、是否如期進行設備維護和大修理？

12、生產部費用支出有無異常？如有，請列舉。

13、設備運輸費、支付方式是否與合同一致？

14、設備購銷合同和設備租賃合同是否合理？如否，請列舉。

15、收入和支出明細分類是否清晰？如否，請列舉。

16、有無足夠的原始憑證證明每筆收入或支出？如否，請列舉。

17、有無其他情況，請列舉？

（二）針對問卷的各項內容進行抽查、詢問、現場盤查考察，真實反映情況，如實填寫問卷。

（三）由CEO對問卷進行審覈

（四）根據問卷和其他調查情況編制《基建內部審計報告》。重點分析存在的問題，提出建議和改進方案。

（五）落實改進方案。

三、審計存在的問題

（1）關於設備購入和租賃等費用支出明細分類不多，比較簡單，費用類別有待進一步劃分調整。

（2）有些設備購銷合同和租賃合同項目不全。有些合同的款項支付項目不明確，沒有寫明何時付多少款。

（3）目前固定資產適用的折舊年限是按設計年限確定，與現實折舊有較大差異，如全自動線5年。由於折舊問題涉及企業固定資產的更新能力、企業盈虧和納稅問題，因而應綜合實際使用情況慎重確定。

（4）沒有按時計提設備維護費和攤銷大修理費。

（5）沒有應及時通知財務部爲什麼不進行設備大修理。

四、審計意見

睿達電子股份有限公司已經即將進入第八年的經營，現代企業管理制度正在建設中，各項工作正在有序高效地進行着。在原有的基礎上，按國家的有關制度規定進行覈算和管理，基建工作的支出的重大方面較爲真實，會計處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關性原則，會計報告基本合乎規範。 爲了更進一步完善落實公司制度，我們提出如下工作建議：

（1）在基礎建設方面，需要將費用支出進一步劃分，進一步細化，做到不漏每分錢支出，分清每分錢支出。

（2）建立合同審覈標準，對不合格的合同及時矯正，確保項目齊全和準確，最後合同要在財務部留底，生產部保管合同原件。

（3）調整固定資產折舊年限。安照現實相同或類似的設備實際平均使用年限，重新調整固定資產的折舊年限，使之縮小現實折舊的差異。

（4）財務部負責監督生產部對設備維護費的計提和大修理費的攤銷。

（5）生產部和財務部應該加強溝通聯繫，生產部有什麼重大事發生應該及時告知財務部。

以上報告請予審議。

公司監事會

20XX年1月25日

審計工作報告 篇六

20××年，我堅持和提升“依法審計、服務發展、關注民生、促進和諧”的審計工作思路，認真履行法定職責，加強審計機關自身建設，紮實開展“馬上就辦、真抓實幹”作風建設年活動，深化審計轉型升級，全力服務__科學發展跨越發展。現對今年工作進行總結。

一、加強項目計劃管理

建立健全以“審計成果爲導向”的審計立項機制，認真開展審前調研工作，圍繞全面深化改革與強化權力運行的制約與監督，科學合理制定年度項目計劃。加強項目計劃進展情況的跟蹤檢查，及時掌握計劃進度執行情況，協調解決存在的困難與問題，保質保量完成項目計劃任務，並留有餘地保障上級審計機關和領導交辦任務。

二、提升審計項目質量

嚴格執行審計項目審理、質量檢查、審計項目質量責任追究等制度，嚴控審計質量風險，確保審計項目質量。認真聽取合理採納被審計單位的意見和建議，對審計報告中出現的事實不清、定性不準、處理不當等問題要及時予以糾正，確保每個審計項目程序合規、事實清楚、定性準確，評價客觀，提升審計工作的執行力和公信力。

三、加強績效審計和自然資源資產離任審計探索

審計幹部要打破財政財務收支審計的舊思路，在項目的審計過程中突出績效審計意識，將自然資源資產的開發和利用情況作爲領導幹部任期經濟責任審計的重要內容，學習借鑑上級審計機關和其他區域績效審計和自然資源資產離任審計的經驗和成果，結合審計工作實際，探索一條符合經濟發展特色的績效審計和自然資源資產離任審計道路。

四、深化審計成果運用和整改工作

狠抓審計項目的整改和成果運用工作：要完善審計整改聯動機制，建立健全部門聯動機制，推行聯合督查整改制度，特別是對重大審計項目和重點單位會同相關部門開展聯合督促整改工作，做到事事有結果、件件有落實。同時，積極爭取將審計結果及其整改情況作爲各部門和單位考覈、獎懲的重要依據；對整改不到位、屢審屢犯的，要與被審計單位主要負責人進行約談，嚴格追責問責。

要進一步建立健全審計成果分析、轉化、運用機制，歸納總結審計工作中發現的帶有普遍性、規律性的問題，挖掘苗頭性、傾向性的問題，從制度上、機制上、規律上分析原因，提出建設性有效性的意見和建議。

建議 篇七

針對審計中發現的問題，提出以下建議:該公司有關領導及財會科。

審計報告 篇八

XXX先生：

貴單位過剩的、殘餘的和廢舊的物資設備存放在三個地點的倉庫中。經審查並與有關人員討論發現，這些物資設備的帳面淨值約$1MM，如此大量的剩餘廢舊物資設備是由於改變生產線產生的，其中廠房僅供新產品檢測所用。有關這些項目在資產分類帳戶的情況是：

（1）資產的帳戶餘頗過大。

（2）所提折舊費用過大。

（3）非生產用資產佔用的資金過大。

你們解釋目前正在準備兩份報告：一份是多餘物資設備的報告；一份是殘餘廢舊設備物資的報告。我們認爲越早對它們進行技術鑑定並報告有關部門批准備案，就越有利於其妥善處理和回收。爲此，我們建議；這兩份報告應該在本月上旬編制完畢，並盡力將這類物資設備控制在適當的水平上，適當地調整資產分類帳，將多餘、殘餘、廢舊的物資設備從該類分類帳中分離出來，並編制明細清冊。

請你們將處理結果和淨值額較大的資產（例如，編號117設備）的處理計劃通知我們．如果同意我們的意見。我們希望在4月5日之前收到您的答覆。

審計員：XXX

20XX年X月X日