預算執行情況分析（通用多篇）

預算管理實施方案 篇一

一、工作目標

全面掌握市直各單位xx年度辦公性行政經費預算和支出專項整治工作情況，厲行節約，嚴控“三公”經費、會議費、培訓費、辦公設施購置費、差旅費等支出。督促相關問題突出單位加強制度建設，落實整改責任，爲市直各單位部門預算及“三公”預決算經費公開打好基礎，將“四風”突出問題專項整治工作落到實處。

二、檢查範圍

此次重點檢查時間段爲xx年1月1日至xx年6月30日，重點檢查對象爲一級預算單位；各一級預算單位（主管部門）負責對其二級機構進行檢查、彙總上報數據和督促整改，市財政局對部分二級預算單位情況進行抽查。

三、工作步驟

（一）摸底調查（7月25日前）。

下發調查統計表，掌握基本情況，選定重點檢查（抽查）單位。

（二）重點檢查（8月5日前）。

根據單位xx年辦公性行政經費預算、xx年同期實際支出數，對單位xx年6月30日前相關支出進行覈查，重點檢查單位辦公性行政經費支出的各項內部管理制度、審覈數據真實性、有無違反厲行節約規定等違規違紀情況。各主管部門按此要求對所轄二級機構進行檢查，並將有關情況彙總後於8月5日前報市財政局相關業務聯繫科室。

（三）督促整改（8月15日前）。

對問題突出單位提出整改意見，並督促相關單位報送整改情況。

四、組織領導

成立“市財政局規範辦公性行政經費預算專項檢查工作領導小組”，市財政局黨組書記、局長同志任任組長，市財政局黨組副書記、副局長市財政局黨組成員、副局長同志任副組長，領導小組下設辦公室，辦公室設市財政局行政政法科同志任辦公室主任，市財政局羣衆路線辦、紀檢監察室和相關業務科室、單位負責任人蔘與辦公室工作。

五、工作要求

市財政局各科室單位要抽調精幹力量，在規定的時間內完成檢查任務，並及時向領導小組辦公室反饋情況。檢查期間，工作人員要嚴格遵守廉政制度和工作紀律，要自覺接受被檢查單位及人員的監督，市財政局紀檢監察室將對檢查過程進行監督並實施責任追究。

預算管理實施方案 篇二

1.目的

爲了規範醫院財務預算的編制，加強醫院財務管理，依法組織收入，努力節約支出，提高資金使用效益，促進事業的發展，根據國家《醫院財務預算管理》的有關規定，結合本院的實際，特制定本管理辦法。

2.適用範圍

本辦法適用於醫院財務管理。

3.管理職責

3.1財務科

3.1.1負責年度預算數據

的提供。於預算編制前（通常是每年10月份左右）提供本年度各預算科室實際收支數據，供各科室編制下年度預算參考。

3.1.2每月將預算執行情況反饋給各責任科室，季度作詳細總結並提出有關改進建議。

3.1.3協助院長對年度預算進行佈置，對各預算科室上報的預算進行彙總，上報院長審覈。

3.2各科室主任（主管）

3.2.1根據醫院年度發展計劃，結合本科室業務發展需要，組織編制本科室的預算。

3.2.2對本責任範圍內的預算執行進行控制，帶領本科室人員努力完成預算指標。

3.2.3對本責任範圍之內的預算執行差異進行分析，對不利差異提出整改辦法並貫徹執行。

3.3各線分管領導

3.3.1院級各分線管理領導，負責對本分管線各科室的預算進行審覈，保證預算按醫院總體目標開展。

3.3.2對各分文祕公文管線的科室預算執行中的不利差異進行分析，指導相關科室採取措施加以改進。

3.3.3對因情況變化，需要超預算開支的，負責審覈和按規定程序辦理報批手續。

3.4院長

3.4.1負責組織醫院各科室開展全面預算管理，開源節流，促進醫院衛生事業的發展。

3.4.2負責全院彙總預算的審覈，確保預算按院務會的要求進行展開。

3.4.3對超年度預算5c以內的開支進行審覈，並報董事長審批。

3.5院務會

3.5.1負責對院長提交的彙總預算進行審覈，確保醫院順利完成職工會確定的經營目標。

3.5.2負責對超過年度預算5~15以內的開支進行審批。

3.6職工大會

3.6.1對年度醫院經營提出切實可行的方針目標，爲全面預算管理工作的開展提供依據。

3.6.2負責醫院年度彙總預算的審議和批准。

3.6.3對超過年度預算15以上的開支重新進行審議批准。

4.醫院預算編制的原則

4.1堅持收支平衡的原則。醫院預算，要做到收支平衡，根據預算收入，安排相應支出，保證醫院衛生事業計劃能夠順利完成。

4.2堅持量入爲出的原則。要按照上年度的執行情況，考慮預算年度的可變因素，將收入打足，在安排支出預算時，應分別輕重緩急，將有限的資金安排到最需要的地方。

4.3堅持勤儉辦事的原則。要廣開財源，增收節支，力爭用較少的錢辦較多的事。

5醫院預算的編制依據

5.1依據國家衛生行政管理部門下達的衛生事業發展計劃。

5.2依據以往年度的預算執行情況。

5.3依據本院職工會通過的業務規劃及工作目標。

6.醫院預算的內容

編制醫院預算是通過編制預算表來實現的。包括基本數字表；大型購置明細表；固定資產購置明細表；維修費用預算明細表；收入支出預算表以及專項計劃開支預算表。這幾個表格相互銜接，組成醫院預算體系。

預算管理實施方案 篇三

根據上級財政部門“校財局管”改革的要求，爲做好20xx年我校預算編制工作，特制定如下實施方案。

一、編制原則

1、堅持以收定支，量入爲出，收支平衡，不打赤字預算。

2、堅持編制綜合預算，全面、完整反映學校預算內外收支。

3、堅持保工資、保運轉，先重點，後一般的原則。

4、堅持嚴格執行各項財經法規，強化預算約束，維護預算的嚴肅性。年度預算一經批准，不得擅自調整或變更。

5、堅持標準統一，口徑一致，做到公開、公正、公平。

二、編制程序

編制預算採取“二上二下”的程序。

1、學校根據區財政局的總體要求和指導意見，編制基本情況、基礎數據、經費概算和提供編制依據，上報區財政局。（簡稱“一上”）

2、區財政局對學校編制上報的基本情況、基礎數據、經費概算和提供的編制依據進行初審，審覈後，將具體意見、編制口徑和預算控制指標下達學校。（簡稱“一下”）

3、學校根據區財政局下達的具體意見、編制口徑和預算控制指標，編制正式預算，上報到區財政局。（簡稱“二上”）

4、區財政局對學校編制上報的正式預算進行審覈。批准後下達到學校執行。（簡稱“二下”）

三、編制口徑

（一）收入編制口徑

學校收入預算要全面、完整地在預算中反映。20xx年學校預算收入包括上年結餘收入，上級財政撥款、其他收入。

（二）支出編制口徑

1、基本支出預算

（1）人員經費

按編制辦覈定的編制內實有在職人數和相關工資政策據實安排，包括工資福利支出、對個人和家庭補助支出。

工資福利支出包括基本工資、津補貼、社會保險繳費和其他工資等，具體如下：

基本工資：按組織人事部門覈定的工資項目和標準計算。

津補貼：公務員和參公人員單位根據埇橋區20xx年津補貼方案編制。

社會保險繳費：包括醫療保險。醫療保險，在職人員按工資總額的6%編制，退休人員按退休費總額的8%編制。

其他工資：包括聘用人員經費（含津補貼及補助部分），按政策及財政下發指標數編制。

對個人和家庭補助支出：包括離退休費、離退人員津補貼、撫卹和生活補助、住房公積金、獨生子女費、其他等，具體如下：

離退休費：指學校退休人員經費，按在冊退休人員及標準編制。

離退人員津補貼：根據埇橋區20xx年津補貼方案編制。

撫卹和生活補助：按實際批文編制。

住房公積金：按在職人員工資總額的6－12%標準編制。

獨生子女費：按單位實有在職人員的50%編制，標準爲父母單方60元/人年。

（2）日常公用經費：20xx年日常公用經費按區財政局覈定標準編制。

2、項目支出預算

項目支出預算是指學校爲完成其特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出預算之外的年度項目支出計劃。如建造校園花園支出、修建校園圍牆支出、打深水井支出、建造學生宿舍支出等。

預算管理實施方案 篇四

爲進一步落實財政科學化精細化管理要求，強化財政監督，規範財政管理，促進財政資金規範、安全和有效使用，根據《預算法》、《會計法》和《省財政監督管理辦法》等法律法規要求，決定對縣級機關及直屬事業單位20xx年度部門預算執行情況進行檢查，實施方案制定如下：

一、檢查的範圍和內容

檢查範圍：按照檢查面不低於縣級預算單位總數30%的要求，對22家預算單位（詳見附件）進行檢查。

檢查的主要內容：縣級機關及直屬單位20xx年度財政收支及財經紀律執行情況（對重大問題可追溯至以前年度），同時，結合被檢查單位的行業特點和特殊管理要求等確定檢查的重點內容。具體檢查內容爲：部門預算執行情況，政府採購制度執行情況，財政專項資金管理情況，非稅收入管理情況，公有資產租賃情況，會計覈算，內部控制以及是否存在私設“小金庫”和違規發放津補貼現象等。要高度關注預算內外資金使用的規範性、合法性和有效性，並將清理往來款和查處違反政府採購行爲作爲檢查重點，爭取通過部門預算執行檢查能從根本上解決1至2個突出問題。

二、檢查的程序和時間安排

（一）檢查準備階段（20xx年5月31日-6月5日）

做好檢查的前期準備工作，對參加檢查人員進行業務培訓，明確檢查目的，提出工作要求，分解檢查任務。同時，組織學習相關法律、法規，確保嚴格、文明和公正執法。

（二）檢查實施階段（20xx年6月6日-6月30日）

檢查過程中，要嚴格按照財政部《財政檢查工作辦法》、《省財政監督辦法》和《關於印發<市財政局部門預算綜合檢查操作規程>的通知》等要求，規範程序，嚴格執法。要嚴格實行檢查組長負責制，檢查組長對檢查人員的工作質量進行監督，並對有關事項進行必要的審查和複覈。要提前3個工作日將填列齊全的財政檢查通知書送達被檢查單位，並取得手續完備的“送達回執”。實施檢查時應主動出示執法證件，要嚴格執行財政監督檢查公示、財政監督檢查承諾書和廉政建設跟蹤調查制度，按照檢查的相關文件和檢查表格逐項檢查，並製作完整的查證記錄。對檢查中發現的問題，應填寫工作底稿並及時複印相關證據材料，一併交由被檢查單位和相關人員確認和簽章。每檢查完一家，要及時整理檢查資料，形成檢查報告並由被檢查單位確認，經被檢查單位確認後的檢查報告連同工作底稿等檢查材料一併歸檔。

（三）複覈、處理階段（20xx年7月1日-7月10日）

財政局各業務科室對各檢查組報送的檢查報告要及時組織複覈，複覈結束後，將複覈意見、財政檢查報告及資料報送分管領導，經審覈後依次下達財政檢查處理意見書或行政處罰決定書；對重大違法、違紀事項提交局長或局黨組會審定。

（四）整理、彙總階段（20xx年7月11日-7月20日）

各檢查組要及時整理檢查資料，撰寫分組檢查情況報告，送財政局預算科彙總，形成部門預算執行情況監督檢查綜合報告，上報局領導。財政局預算科牽頭，財監科指導，各科室共同做好檢查檔案的整理、裝訂和歸檔工作。

三、檢查的組織實施

根據檢查的範圍、內容及時間安排，組織5個檢查組，每組2名檢查人員，各業務科室由科室負責人擔任檢查組長，自行組織檢查組開展部門預算執行情況檢查。

四、檢查的工作要求

參加檢查人員要充分認識部門預算執行情況檢查的目的和意義，認真負責地做好檢查工作；要嚴格執行《財政檢查工作辦法》和《省財政監督辦法》，自覺遵守《財政監督檢查工作紀律》的各項規定，嚴格執法，依法辦事，確保按時完成檢查任務。

預算管理實施方案 篇五

預算管理是企業（公司）對未來整體經營規劃的總體安排，是一項極其重要的管理工作，它是幫助管理者進行計劃、協調、控制和業績評價的重要依據，是建立現代企業制度，提高管理水平，增強競爭力不可缺少的一項管理工作。爲了充分發揮全面預算管理在公司企業管理中的效能和作用，特制定本方案：

一、全面預算管理的組織形式公司成立全面預算管理委員會主成任：總經理；員：公司計財部、各部室部長、各分子公司計劃部門負責人。副主任：總會計師和各分公司經理；各分子公司應相應成立預算管理機構。總公司全面預算管理委員會辦公室設在計財部。

二、全面預算的編制

1、全面預算管理總體要求

①預算編制應採用自上而下、自下而上、上下結合的參與性編制方法。整個過程應爲先由高層管理者提出企業總目標和部門分目標，各分、子公司根據一級管一級的原則據以制定本單位的預算方案。

②全面預算管理內容要體現全面、全過程。預算要以營業收入、成本費用、現金流量爲重點，投資預算、技術改造預算、大修理預算、採購成本預算等預算要全面。

③全面預算管理工作要建立部門、分子公司主要負責人責任制。全面預算管理是企業強化經營管理，增強競爭力，提高經濟效益的一項長期任務。因此，各單位、部門必須切實加強領導明確責任、落實措施、把指標落到實處。

④推行全面預算管理必須切實抓好“四個結合”。第一，要與實行現金收支兩條線管理相結合。預算控制以成本控制爲基礎，現金流量控制爲核心。只有通過控制現金收支，才能確保各項費用合理支出。第二，要同深化目標成本管理相結合。全面預算管理直接涉及到企業的中心目標－利潤，因此，必須進一步深化目標成本管理，從實際出發，找準影響企業利潤的關鍵問題，瞄準先進水平，制定降低成本，扭虧增效的目標和措施，積極依靠全員降成本和科技降成本，降費用，以確保公司利潤目標的完成。第三，要同落實管理制度，提高預算的控制和約束力相結合。預算一經確定，具有“法律效力”，各部門、各分子公司在生產、營銷及相關的各項活動中，要嚴格執行，切實圍繞預算開展活動。公司的執行機構按照預算的具體要求。按“以月保季，以季保年”的原則，編制月度生產經營滾動預算，並建立每月預算執行情況分析例會制度。第四，要同企業經營者（各責任人）和員工的經濟利益相結合。全面預算管理是一項全員參與，全面覆蓋和全程跟蹤，控制的系統工作，爲了確保預算完成，必須制定嚴格的考覈辦法。

⑤公司在“量入爲出，綜合平衡”、“全面、全額、全員預算”“相互銜接”三個原則的指導下編制全面預算。

2、公司全面預算編制組織體系。全面預算編制由總會計師負責，計劃財務部牽頭主辦、生產部、供應部、企管部、技術中心、公司辦公室、董事會辦及各分、子公司配合，形成一個全面預算編制管理體系。

3、全面預算編制內容全面預算編制內容包括：總體效益預算、產品產量預算、產品成本預算、採購成本預算、銷售價格、銷售數量預算、利潤預算、資本性支出資金平衡預算（工程項目投資）、投資預算（對外投資）、各項費用預算、現金收支平衡預算、資產負債預算、現金流量預算、籌措資金預算等。

4、全面預算編制職能劃分

①計劃財務部是組織編制全面預算工作的主辦部門。劃、提供財務費用預算、收集經營性（分）子公司經營預算。

②生產部。提供產品產量預算、各種消耗預算、製造成本預算、更改大修預算、月度工程實施資金預算。

③供應部。提供材料物資（如原料煤等）採購成本預算。

④技術中心。提供資本性支出中的工程項目預算，新產品開發預算。

⑤公司辦。提供總部機關管理費用預算。

⑥董事會辦。提供對外投資預算。

⑦各分、子公司負責提供本公司經營範圍內的年度全面預算及月度經營計劃的分解。

⑧銷售分公司根據市場變化，提供統銷商品的銷量和銷價，其他商品產品的銷價參考信息。

5、預算編制的流程

①預算目標的確定、下達。公司根據高層管理者提出企業總目標和部門分目標，確定各分、子公司的年度目標利潤等預算指標，在預算年度上一年的11月底下達給各分子公司及部門。

②預算草案的編制、上報。各分、子公司在確保完成公司下達的各項目標前提下，結合本單位實際經營情況編制預算年度全面預算草案（附有主要事項說明），於上年度12月10號前報公司計財部。生產經營計劃，月度全面預算分解，相關單位及部門必須在上月20日前報公司計財部。具體要求如下：A、各分、子公司編制的預算涉及到處（科）室的指標，應經口歸管理部門審覈。B、歸口管理部門審覈的各項經濟技術指標應與總公司歸口管理的部室統一協調。C、各分、子公司編制的全面預算草案要經該公司預算管理機構審覈後方可上報。

③預算的審批、下達。各分、子公司上報的年度、月度全面預算及分解，計財部經過會審（各歸口管理部室）、平衡、彙總、於12月26日前編制完公司及分、子公司全面預算，交全面預算管理委員會審覈、平衡、調整後，報董事會審議確定。各分、子公司依據審定的全面預算進行分解於元月1日前報計財部。月度經營計劃於上月25日前編制完畢經總經理辦公會通過後下達給分、子公司及有關部門。

④預算的調整爲了全面預算的嚴肅性，一般情況不作調整，由於市場變動較大等不可抗力的原因，確需調整的預算項目，調整的申報、上報、審批、下達流程與預算編制的流程相同。利潤預算、現金流量預算不突破年度預算時，由各分、子公司預算管理機構進行審批，分解變動情況報總公司計財部，超過年度預算的利潤預算，現金流量預算、資本性支出預算調整，資本性支出預算增減項目調整，由各分、子公司提出申請報公司預算管理委員會批准。全面預算管理流程圖組織編制年度全面預算和月度生產經營計

①高層管理者提出管理目標－利潤等指標；

②全面預算管理委員會將指標交預算辦公室（計財部）；

③預算辦公室會同各職能部室草擬詳細指標，綜合平衡後交給各分、子公司進行編制該公司年度全面預算草案；

④各分、子公司將指標與該公司相關處（科）室覈定指標，各分、子公司管理處（科）室應與公司歸口部室共同覈定；

⑤各分、子公司根據各相關處（科）室覈定的指標編制年度預算草案上報公司預算辦公室（計財部）；

⑥預算辦公室（計財部）依據各分、子公司及部室上報的預算草案，經過考察、會審、平衡、彙總、調整編制公司年度全面預算草案，上報全面預算管理委員會審議；

⑦對審議通過的預算草案報董事會審議批准；⑧經董事會審議批准後的全面預算由預算辦公室（計財部）下達給各分子公司及部室。各分（子）公司及部室將分解後的月度指標報全面預算管理委員會辦公室（計財部）；⑨企管部依據月度預算指標考評兌現，年終進行清算兌現。

三、全面預算執行情況的分析

1、預算執行情況分析。預算管理委員會辦公室及各業務歸口管理部門對預算的執行情況按月進行分析，着重分析利潤預算、成本預算、費用預算、資本性支出預算、現金流量預算、產品產量預算的完成情況。對當期實際發生與預算數之間存在的差異，均要認真分析，而且要寫明擬採取的改進措施。重點突出差異原因及應採取的措施。

2、預算的考覈推行全面預算管理對企業建立現代企業制度，提高管理水平，增加盈利有着十分重要的作用。爲確保預算的完成，各分、子公司必須圍繞全面預算管理要求完成的指標，分解到各部門、部門分解到人，做到橫到邊，縱到底，事事有人管、指標不落空，並對責任人以合同形式明確責、權、利、實行嚴格考覈兌現。①公司對分、子的考覈。嚴格執行月度分解的生產經營計劃，實行月考覈兌現，年終按照年度全面預算進行清算的辦法，並做到清算結果獎懲堅決到位。②公司實行全優目標管理，綜合考評兌現與管理考評相結合對各分、子公司的主要經營者實行考評。③企管部是公司預算執行結果的考覈部門。對各分、子公司依據公司制定的《20xx年生產公司經濟責任制》、《20xx年運輸分公司經濟責任制》和《20xx年銷售分公司經濟責任制》按照月度生產經營預算完成情況進行考覈兌現；對公司機關部室，按照公司制定的《20xx年管理人員經濟責任制實施方案》和《20xx年職能部門管理達標責任制實施方案》進行彙總考覈並計算出各部室的工資在15號前完成下達給各分、子公司。③預算考覈要體現一個“嚴”字。編制預算體現了全面、全員、全過程，不留死角。考覈也要體現出全面、全員不留死角、不顧人情，嚴格兌現到人。