事業單位財務管理制度【精品多篇】
章資產管理制度 篇一
第二十五條各部門、單位的所有資產爲政府所有,實行黨政辦、財政所綜合監管,部門、單位使用的管理體制。
第二十六條各部門單位要確定固定資產管理人員,設定固定資產管理臺帳,黨政辦、財政所要制定制度,設立固定資產總帳,填寫使用卡片,明確責任到部門和站所,對各部門、站所的固定資產每年進行一次清查,做到帳帳、帳卡、帳實相符。
第二十七條各部門、單位因工作原因發生人員變動時,要及時辦理固定資產移交或退還手續。
第二十八條採購辦採購固定資產並交付使用單位後,要及時通報黨政辦、財政所備案、記賬。
事業單位財務制度 篇二
爲了規範和加強會計財務工作,充分發揮會計工作在財務管理中的作用,根據《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規範》以及國家統一會計制度的規定,結合我縣單位實際情況和內部管理的需要,制定本制度。
一、會計管理體系
(一)單位領導人職責:
1、單位領導人領導會計機構、會計人員和其他人員執行《會計法》,保證會計資料合法、真實、準確、完整,保障會計人員的職權不受侵犯。
2、單位領導人對本單位的會計基礎工作負有領導責任,負責對各項內部會計制度進行監督、實施、落實。
3、對認真執行《會計法》,忠於職守,做出顯著成績的會計人員,財政部門、單位領導及時給予精神和物質獎勵。
(二)會計主管職責:
1、嚴格遵守法律、法規、政策以及各項財務制度,履行會計覈算、會計監督職能。
2、編制財務收支計劃,編制預算計劃,擬定資金籌措和使用方案,開闢財源,有效使用資金。
3、定期(季度、半年度、年度)對單位的財務收支使用狀況進行分析,準確爲領導提供財務信息,做好領導參謀。領導好財務會計工作,做好對銀行、稅務、財政等部門的協調、溝通工作。
4、組織好財會人員的業務學習,提高財會人員業務水平,堅持四項基本原則,遵守職業道德,廉潔奉公,實事求是,努力提高工作效率和工作質量。
(三)會計部門與其它部門的關係:
1、會計部門要經常與業務部門溝通,及時爲業務部門提供覈算信息,經常深入基層第一線,瞭解、掌握第一手資料,做好財務後勤保障工作,爲單位中心工作服務。
2、按照上級有關精神,實行政府採購制度,把好維修項目、基建工程的審計關。
3、業務部門領用支票,必須在五日內結賬。收到的支票必須在一日內交財務室解交銀行,促進資金回籠,保證資金運用安全。
4、配合財政、銀行做好每月代發工資工作。
(四)各單位採用收付實現制會計制度,採用借貸複式記賬方式。
二、會計人員的崗位責任制
各單位設立財務室(可隸屬辦公室),根據本單位實行集中記賬的具體情況,設置以下會計崗位:會計主管一名,出納會計一名,下屬事業單位各配報賬員一名。
(一)會計主管的崗位責任制:
1、宣傳貫徹執行《會計法》和各項財務制度,嚴格遵守財經紀律和各項規章制度,嚴格執行各類收支項目和收支標準,加強會計監督、領導財會人員同一切違法亂紀弄虛作假行爲作鬥爭。
2、負責編制財務計劃,定期檢查計劃執行情況,做好財務分析,參與單位各項消耗定額的制定或修訂,爲規範和加強財務工作獻計獻策,當好參謀。
3、堅持按規定做到“收支兩條線”,貫徹率達百分之百。
4、根據各項經濟業務及會計制度的規定負責對收、付款憑證、賬冊、報表的審覈,確保會計工作規範化。編制憑證和記賬,手續完備、內容真實、數字正確、賬目清楚、賬實相符、按期上報。
5、加強單位財產管理,配合有關部門定期組織對流動資金、固定資產、債權債務進行清查、盤點、處理,確保單位資產安全完整。發生溢缺,及時處理,保證單位財產賬、賬實相符(每年於六月)。
6、加強對票據的管理,對領取的各種票據,要定期與財政進行覈對,對領用部門要定期覈對和抽查,並接受財稅部門的監督。
7、組織全體財會人員參加繼續教育的培訓學習,學習財會理論知識和新的會計法規、制度,不斷提高會計人員業務素質。
8、對違反財會制度和財經紀律的`財務收支有權拒絕辦理,並及時向單位領導或上級財會部門報告。
9、做好會計資料的整理、保管,按會計檔案制度要求存檔。
(二)出納會計崗位責任制:
1、嚴格按照財經紀律有關規定,準確處理好各項經濟業務的款項收付。
2、認真審覈原始憑證,堅決抵制白條及不合格憑證入賬,認真編制記賬憑證,及時登記現金日記賬和銀行日記賬。
3、嚴格按照現金管理制度的規定,認真辦理現金收付業務,不得坐支,不得白條抵庫,不準任意挪用現金,不得公款私存,不得設立“小金庫”。暫借現金由領導審批,堅持報銷憑證“一支筆”審批制度。
4、嚴格按照銀行結算制度規定,認真辦理銀行業務收支、款項支付必須經單位領導批准後方可支付。不準出借賬戶,外單位支票不準在本單位套用現金。
5、加強支票管理,領取支票碰到疑難時,須報領導批准,不準簽發空頭支票和遠期支票。簽發支票必須在支票上寫明收款單位名稱,款項用途。收到的支票一律不得背書轉讓。
6、對現金、支票、匯票和各種有價證券,要確保安全有效,保險箱密碼和鑰匙,不經主管領導批准不得輕易交給他人。
7、負責發票、收據的保管,要專設登記簿進行明細登記,做好購入、領用、收繳等情況的記錄,並定期對領用部門覈對和抽查。
8、做好每月的工資、獎金、津貼等現金髮放工作,經常定期軋賬,發現情況,立即向領導彙報。
9、配合會計主管做好賬務工作,堅持原則,忠於職守,廉潔奉公,處處爲方便職工着想,服務工作。
(三)報賬員的崗位責任制
1、負責保管、使用本單位的備用金,並確保其安全完整。
2、負責本單位各種稅、費的上繳及日常經費開支的報銷。
3、組織進行本單位的收費工作,各項收費資金及時上繳財政專戶,不得公款私存。
4、負責初審原始憑證,分類彙總,填制各種結報憑證,經稽覈審覈、本單位負責人簽字、同意後,到財務室辦理結算報銷手續。
5、完成本單位及財務室交辦的其他工作。
三、賬務處理程序制度
(一)各單位採用通用記賬憑證(借、貸記賬憑證),會計人員根據審覈無誤的原始憑證,編制記賬憑證並連續編號。
(二)會計賬簿的設置:包括總賬、明細賬、日記賬和備查賬。總賬、現金、存款日記賬採用訂本式,明細賬採用活頁式,賬簿啓用時正確填寫好扉頁。
(三)單位的賬務處理程序,採用憑證賬務處理程序,有效地組織會計覈算。
(四)記賬憑證及時傳遞,不得積壓。
(五)會計報表的種類和要求:
1、對外報送的會計報表,月報:資產負債表、收支明細表、基本數字表、往來款明細表;年報:資產負債表、)本站●(收入支出總表、行政事業支出明細表、基本數字表、往來款明細表、專用基金收支明細表、決算表及文字說明。
2、以“誠信爲本”爲基本原則,編制報表的要求:真實可靠、計算準確、內容完整、上報及時。
四、會計內部牽制制度
1、出納工作與會計工作要嚴格分開,分別負責。
2、出納人員不得兼職任稽覈、會計檔案保管和收入、費用及債權債務賬目的登記工作。
3、會計人員實行迴避制度,單位領導人的親屬不得擔任本單位的會計主管人員,會計主管人員的親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。
4、出納要根據稽覈審覈後、並按審批制度規定經有關審批人審批後的單據辦理款項支付。
5、出納人員負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬,會計主管應督促及時覈對銀行往來並檢查當月發生的“未達賬項”是否屬實,存在未達賬項應及時查找原因。
6、現金保險箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管,不得任意轉交他人,一旦出納人員工作調動,要收回保險箱鑰匙,並及時更換保險箱的密碼。
7、銀行支票、印鑑要分開保管,銀行支票由出納保管,印鑑章由會計主管保管,支票與現金需存放於保險箱內。
8、有價證券應由出納人員專職保管,並在明細賬中作明細記載。
9、出納應做好空白支票的購入、領用工作,支票的簽發應交印鑑保管人覈對。
10、會計主管要定期、不定期地檢查出納保存的“庫存現金”、發票收據和各種有價證券。
五、會計稽覈制度
(一)稽覈工作的組織形式和分工
1、本單位稽覈爲兼職,由會計主管負責對記賬憑證、賬簿記錄、會計報表和計劃預算的審覈。
2、稽覈崗位直接由會計主管負責。
(二)稽覈工作的職責和權限
1、審覈財務、成本、費用等計劃指標項目是否齊全,是否切實可行,計算是否正確,發現問題要提出修改意見和建議。
2、審查各項財務收支是否按財務制度執行,對不符合規定的收支,應提出意見,並向領導彙報,採取措施,及時處理。
3、審覈原始憑證是否合法,內容是否真實,手續是否完備,數字是否正確。
4、審覈記賬憑證的編制是否符合制度規定。
5、抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。
6、複覈各種會計報表是否符合制度規定的編報要求,簽章是否齊全,是否按期上報,發現問題查明更正。
7、稽覈人員要對審覈簽署的計劃預算、憑證、賬簿和報表負責。
六、財產清查制度
(一)財產清查包括固定資產清查以及債權債務的清查(一年不少於一次)。清查方式採用定期清查和不定期清查,定期清查每年6月進行;在發生意外事故、自然災害損失的情況下進行不定期清查,通過清查使賬實相符,保證資產的安全、完整。
(二)債權債務的清查,對所有往來款項,要加強結算,覈對、清理。半年內還沒有收到的,必須發函、發信、支電或組織專人催收,防止發生壞賬。
(三)固定資產清查每年6月進行一次,並與明細分類賬、固定資產卡相覈對。發生盤盈、盤虧,要及時處理,保證賬物相等,同時,要配合紀檢室對在職幹部內審時進行資產覈對。
七、財務收支審批制度
(一)本單位財務收支必須堅持經辦人簽章,有關人員驗收或證明,領導或有關人員審批制度。
(二)實行“財務一支筆”審批制度,各項支出,無論金額大小,均由分管領導審覈,實行“財務一支筆”審批,再由財務審覈後方可報銷(經人事局、老幹部局批准、定期發放的工資、獎金及辦理託收手續的水電、電話費除外)。
(三)各基層單位應當在年度部門預算限額內開支,若有特殊需要,須經有關部門批准同意,調整部門預算。
(四)預算內、外經費支出數額較大的,須經領導辦公會議集體討論決定。
事業單位財務制度 篇三
一、貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度。執行教育局計財科有關財務的規定與精神
二、堅決制止亂收費和私設小金庫。
三、加強學校資產管理,防止國有資產流失,不斷健全財務規章制度。
四、配合局結算中心人員對學校經濟活動進行財務控制和監督,定期進行財務分析,如實向校長、總務主任反映學校財務狀況。
五、協助總務主任,會同結算中心人員合理編制學校經費預算,及年終的決算工作,做好學校財務報告和財務分析工作。
六、經費使用必須有申報手續,購物需寫申購單,由總務主任或校長審批同意方可購買。
七、票據報銷必須由本人、總務主任及校長的簽名,方可報銷。購物發票要經過倉庫保管員的驗收及簽名,再由總務主任及校長的簽名,方可報銷。
八、不符合規定的票據及沒有聯籤的票據,會計人員有權拒收。
九、要做好收費的公示工作。
十、堅持做好資金對帳工作。
十一、認真做好學生學雜費的核算工作。結算正確,決不能向學生多收一分錢,並及時做好日清月結工作。
十二、要做好財務報表,做到正確無誤,及時送上級主管部門。
十三、學校固定資產會計總帳,必須同各部門的資產帳相符,要經常對帳及調整。
十四、要接受上級主管部門的監督,如實提供財務憑證、財務帳簿、財務報表和其它資料以及有關情況,不得拒絕、隱匿和謊報。
十五留用現金、不得超過有關規定,超過現金應立即解存到銀行。
十六、學校要建立嚴密的內部財務監督
章附則 篇四
第二十九條本制度由黨政辦和財政所負責解釋。
第三十條本制度自公佈之日起實行。
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