財務會計管理制度【新版多篇】

財務會計管理制度 篇一

本公司執行中華人民共和國《小企業會計制度》，本公司下列會計政策和會計估計系根據上述準則擬定的。

一、會計年度

會計年度自公曆xx月xx日起至xx月xx日止。

二、記帳本位幣和貨幣折算

會計覈算以人民幣爲記帳本位幣。

三、記帳方法、覈算原則和計價基礎

會計記帳採用借貸記帳法；

會計覈算原則爲權責發生制，收入與其相關的成本、費用應當相互配比；

計價基礎爲實際成本法。

四、現金等價物的確定標準

凡持有的期限短（從購買日起，三個月內到期）、流動性強、易於轉換爲已知金額現金、價值變動風險很小的投資，確認爲現金等價物。

五、壞帳準備覈算方法

（一）壞帳的確認標準：

1、因債務人破產或死亡，以其破產財產或者遺產清償後，仍然不能收回的應收帳款；

2、因債務單位已撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足、發生嚴重的自然災害等導致停產而在短時間內無法償付債務等，確認不能收回的應收帳款；

3、因債務人、債務單位逾期未履行償債義務並且超過三年確實不能收回的應收帳款。

（二）壞帳的核算：

1、採用備抵法覈算壞帳損失。

2、壞帳準備按決算日應收款項帳齡分析法計提。並計入當年度損益。提取比例爲：帳齡、計提率

1年以內、0%

1~2年、10%

2~3年、20%

3年以上、50%

應收款項包括應收帳款、其他應收款和預付帳款。

關聯企業的經濟業務不計提壞帳準備。

六、存貨覈算方法

存貨分類爲：船用燃料、庫存物料。

各種存貨按取得時的實際成本記帳；存貨日常覈算採用實際成本覈算，存貨發出採用加權平均法計算。低值易耗品按一次攤銷法攤銷。期末存貨按成本與可變現淨值孰低計價，並按單個存貨項目提取存貨跌價準備，計入當期損益。

低值易耗品是單位價值在200元以上（不含200元）至XXXX年元以下（含XXXX年元）並且使用年限在一年以上的物品，在領用時採用一次攤銷法進行覈算。

七、短期投資覈算方法

（一）短期投資計價方法：短期投資以實際支付的全部價款（包括稅金、手續費等相關費用）減去已宣告但尚未領取的現金股利，或已到付息期但尚未領取的債券利息後的金額入帳。

（二）短期投資收益的確認方法：短期投資持有期間所獲得的現金股利或利息，應於實際收到時，衝減短期投資的帳面價值，但收到的、已記入應收項目的現金股或利息除外。處置短期投資時，按收到的處置收入與短期投資帳面價值的差額確認爲當期損益。

八、固定資產及其折舊覈算方法

（一）、固定資產標準：

單位價值在XXXX年元以上，使用年限超過一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與經營有關的設備、器具、工具等。不屬於經營的主要設備的物品，單位價值在2.000元以上，並且使用年限超過二年的均應作爲固定資產。

（二）固定資產計價

固定資產應當按取得時的實際成本計價並予記帳（若有評估、清產覈資等情形影響實際成本計價的另予說明）。

（三）固定資產折舊方法：

固定資產折舊方法採用年限平均法，並按固定資產類別的原價、估計經濟使用年限和預計殘值（原價的、5％）確定其折舊率如下：

資產類別、估計使用年限、年折舊率

運輸工具          10              9.5%

電子及其他設備 5               19%

辦公用具           5                19%

九、在建工程覈算方法

本公司在建工程包括爲建造或修理固定資產而進行的各項建築和安裝工程。

（一）用借款進行的工程發生的借款利息，屬於在固定資產尚未交付使用前發生的，計入在建固定資產的成本，固定資產交付使用後發生的，計入當期損益。

（二）工程完工交付使用（竣工驗收）時，按工程的實際成本轉入固定資產或長期待攤費用。

（三）期末在建工程按帳面價值與可收回金額孰低計價，對可收回金額低於帳面價值的差額，計提在建工程減值準備。

十、無形資產和其他資產覈算方法

無形資產和其他資產按形成時發生的實際成本計價，本公司的無形資產和其他資產具體項目及攤銷情況如下：

（一）無形資產的成本，應當自取得當月起在預計的年限內分期平均攤銷，計入損益。如合同沒有規定受益年限，法律也沒有規定有效年限的，推銷年限不應超過十年；

（二）、經營場地的裝修費用按受益期五年攤銷；

（三）、籌建期內實際發生的各項費用，除應計入有關財產物資價值者外，應當作爲開辦費入帳，其開辦費用應當在開始經營的當月起一次性計入當月的損益；

十一、借款費用的會計處理方法：

（一）爲專門購建固定資產而發生的長期借款費用，在所購建的固定資產達到預定可使用狀態前所發生的，予以資本化，計入所購建的固定資產成本；在固定資產達到預定可使用狀態後所發生的，直接計入當期損益。

（二）對於短期借款或不是用於專門購建固定資產的長期借款，其所發生的借款費用按月預提計入當期損益。

十二、收入確認原則

一、小企業應按以下規定確認收入實現，並將已實現的收入進入當期損益。

（一）本公司已將產品所有權上的重要風險和報酬轉移給買方，並不再對產品實施繼續管理權和實際控制權，相關的收入已經收到或取得收款證據，並且與銷售產品有關的成本能夠可靠地計量時，確認營業收入實現。

（二）本公司在勞務總收入與總成本能夠可靠的計量，與交易相關的經濟利益能夠流入本公司，勞務的完成程度能夠可靠地確定的前提下確認相關的勞務收入。

（三）小企業提供勞務的收入，按以下規定予以確認：

1、在同一會計年度內開始並完成的勞務，應當在完成勞務時確認收入；

2、如果勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，可以按完工進度或完工的工作量確認收入。

二、小企業因讓渡資產使用權而發生的使用費等收入確認：

利息收入按使用現金的時間和適用利率計算確定；發生的使用費收入按有關合同或協議規定的收費時間和方法計算確定。上述收入的確定並應同時滿足：

1、與交易相關的經濟利益能夠流入本公司。

2、收入的現金能夠可靠的計量。

十三、稅項

按稅法正確計算並按時、足額繳納營業稅、企業所得稅及其他附加稅費；個人所得稅由公司代扣代繳；本公司所得稅會計處理方法爲“應付稅款法”。

十四、利潤分配

企業當期實現的淨利潤，加上年未分配利潤（或減上年未彌補虧損）和其他轉入後的餘額，爲可供分配的利潤，具體分配方案與提取法定盈餘公積、法定公益金等按照企業章程和董事會決議

章利潤及利潤分配管理 篇二

第三十六條公司營業利潤=營業收入營業稅金及附加營業支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關係的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産淨收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批准的應付款項等。

（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關係的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢淨損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

章固定資産管理 篇三

第二十四條固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進行覈算：①使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，並且使用期限超過2年的。

第二十五條固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資産的價值覈算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。

第二十六條固定資産的購置和調入均按實際成本入帳，固定資産折舊採用直線法分類計提，分類折舊年限爲：

第二十七條已經提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。

第二十八條對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈餘，應及時查明原因，並編制盤盈盤虧表，報財務部審覈後，經總經理批准後進行帳務處理。

第二十九條無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態的資産，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於20xx年的期限攤銷。

第三十條遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

公司財務會計管理制度 篇四

爲嚴肅財經紀律，規範企業經營和管理行爲，合理籌措和使用資金，優化資金結構，有效地規避經營風險，按照《會計法》、《企業財務通則》等國家有關財經法規、制度的要求，特制訂本制度。

一、業務性資金實行計劃管理

1、年初由財務部根據公司年度工作計劃和目標，編報資金使用計劃、單項工作計劃表，報董事會審批後執行。

2、公司各部門計劃內業務用資金，須填制資金使用申請表。由總經理審批，特殊情況下總經理可授權執行副總經理審批。

二、費用性資金實行一支筆審批管理

1、所有費用的支出，每月均有總經理審批執行。

2、費用支出在1000元以上的由總經理或財務總監審批執行。

3、費用支出在1000元以下的由執行副總經理會同財務主管審批後執行，同時上報總經理。

4、差旅費用的審批由執行副總經理和財務主管共同審批，同時上報總經理。

5、差旅費的開支標準由總經理或財務總監確定報董事會批准。

6、專用性票據要正規票據，

7、固定資產的購置必須經總經理審批報董事會同意後方可購置。

8、員工工資的審批由總經理審批。

三、控制現金使用範圍，嚴格票據和現金管理。

財務人員及時做好原始票據的催繳回收工作，杜絕白條下賬和抵庫。

1、職工因公領用款項，一般情況下要七天內核銷報賬，無特殊原因，月滿不報者扣發工資頂替。

2、內部職工個人借款，未經領導批准，不得辦理，經領導批准的借款，必須註明還款日期及辦法，否則財審部拒付。

3、不論支票、現金，發生費用時經辦人必須要求對方開具正式發票。支票發出時，財審部門要執行審批手續，登記支票使用備查薄。要準確填寫金額，如具體額度不確定，應限位數，使用限位數支票時，經辦人應親手填寫或嚴格監督收方填寫，並讓其在存根聯上簽字，以防公司受經濟損失。

4、支票領用人從領用之日起，七日內必須報賬，對到期不報者財務人員應及時督促，並拒絕再發放。因此造成損失的，由支票領用人承擔一切責任。

5、嚴禁開空頭支票、遠期支票。否則，出現問題糾紛、經濟責任、法律責任，由當事人自負。

6、差旅費報銷按公司規定執行。

7、職工工資及年終獎勵工資由公司董事會確定標準。辦公室負責填列考勤表，後由財審部做工資表，經總經理籤批後，由職工個人籤領。職工工資原則上不拖欠，適公司經濟狀況，最多拖欠不超過兩個月工資。

8、公司銷售發票由出納保管，並在主管會計的監督下按規定使用。

四、會計工作實行規範化原則管理

1、公司每月30日結賬，月末做出各項會計報表報送有關部門和總經理、董事會。年末做出決算報公司董事會和監事會。

2、財務部要及時審覈各項財務收支手續，合理設置會計科目，正確及時記錄賬薄，準確覈算成本。按時同有關部門對賬，做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符。

3、對不合理和違反財務制度的開支和違反報批程序的行爲，應予以抵制，問題嚴重的向領導請示處理。

4、依據《會計檔案管理辦法》的要求將會計憑證、賬薄、各項會計報表等整理、立卷、歸檔、保管。同時積極提供會計檔案資料爲公司服務。向外部提供會計檔案資料時，原件不得外借，特殊需要的，須經總經理和財務總監批准後辦理借閱登記手續，按時歸還後清點歸檔。

5、財審部必須保存各種合同文本、概預算文件一份，有關部門要積極配合，完整提供。財審人員必須按時收集、彙總生產經營情況等方面的有關資料，分析檢查合同執行情況，爲公司領導提供準確的財務信息資料和改進意見。

6、財務部庫存流動資金不超過1000元，使用現金如超過規定數額時必須提前告之。

章流動資産管理 篇五

第十七條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理覈實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十八條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相覈對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第十九條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印籤實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印籤。

第二十條出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。

第二十《www．》一條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。第二十二條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。

第二十三條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必須在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記帳、覈算收入成本和損益。

章收入管理 篇六

第三十一條公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，並認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十二條營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

章附則 篇七

第四十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。