關於不良貸款前清後增預警規則處置的方案

審計部非現場規則設計組近期擬上線不良貸款前清後增預警規則，爲有效發揮預警監測作用，規範性處理不良貸款前清後增預警規則，特制定此方案。

一、規則設計情況

爲有力發揮審計管理信息系統預警監測功能，規則開發組2022年度新設計不良貸款前清後增預警規則，按季對分行不良貸款較上季度不良貸款餘額增加、不良率增加且增加幅度較大的進行預警信息提示。

二、預警規則目的

監測全系統不良貸款突增情況，瞭解和掌握不良貸款前清後增原因，引導全系統科學有效清收處置風險貸款與不良貸款，提升信貸資產質量。

三、預警監測情況

通過規則設計，2021年末符合該預警條件分行12個，2022年1季度末符合該預警條件分行8家。

四、預警規則上線後工作打算

（一）分行工作安排。該預警規則上線後，對觸發該預警的各分行下發新增不良貸款自查工作通知，要求相關分行利用1-2周時間開展新增不良貸款自查工作，調查新增不良貸款數據結構、涉及的行業，分析新增不良貸款前清後增原因，制定新增不良貸款清收處置措施，如何加強信貸資產管理等，自查結束後，以正式文件形式向總行進行報告。

（二）審計部工作安排。審計部非現場針對分行自查情況，抽取個別分行開展調研式審計，開展調研式審計抽取標準應選擇不良貸款率高、不良貸款貸款餘額較大的分行，報請審計部同意後開展。成立以審計部非現場主任任組長，非現場工作人員爲成員的調研式審計工作小組，制定具體審計方案，確定審計對象，安排審計時間，明確審計內容，規範審計程序，形成審計報告向總行進行報告。

（三）預警處置流程處置。

方式一：規則設計組向預警監測組分派預警規則提示信息→生成案例→添加工作任務（要求分行開展自查）→添加分行自查情況報告（添加紅頭的正式文件報告）→案例關閉處置。分行將自查發現問題錄入審計管理信息系統問題庫，建立整改臺帳，逐項進行整改。

方式二：規則設計組將預警規則提示信息，報請審計部是否開展調研式審計工作。

如開展調研式審計預警處置流程：對觸發該預警的各分行下發新增不良貸款自查工作通知，規則設計組僅向預警監測組分派調研對象預警規則提示信息，生成案例→添加工作任務（進行現場審計）→添加現場審計報告→案例關閉處置。預警監測組將自查發現問題錄入審計管理信息系統問題庫，建立整改臺帳，督促被審計單位逐項進行整改。

如不開展調研式審計預警處置流程：分行建立臨時審計項目→開展自查工作→發現問題錄入審計管理信息系統問題庫→督促整改。