公路項目成本分析報告

馬拉維Dowa公路項目成本分析報告

馬拉維Dowa公路項目於2018年4月9日開工，並在2020年6月12日正式收到業主批覆的竣工證書。項目原始合同金額約472萬美元，經過3次變更後金額增加至約936萬美元。根據項目前期責任成本覈算表數據統計，項目利潤以項目原始合同額收入的5%作爲責任收益，即23.6萬美元。項目完工後經計算責任收益僅爲5.06萬美元，由於受馬拉維市場各類綜合因素的影響，項目責任收益甚微。項目相關主要費用責任成本預算及實際支出情況見下表所示（僅以金額支出較大費用及預算與實際差額較大費用作分析）：

主要費用責任成本預算及實際支出統計表

備註：另外稅費及代理費共計約200萬美元，但這2種費用高低不會對虧盈情況產生影響，故上表未列支。

對照上表，人工費及分包費等大額支出費用預算與實際發生金額基本一致，無較大出入。但材料費、機械費及其他費用預算與實際支出金額差額較大，對此問題我部已及時進行虧盈分析，現總結如下：

一、項目主要盈利點

1.瀝青混凝土路面工程

Dowa公路項目瀝青混凝土路面工程分包施工，共計約14.14萬平方米。分包單價14,562.5MK/㎡（含稅單價），項目投標報價17,000MK/㎡（不含稅），單價利潤僅2,437.5MK/㎡。責任成本覈算瀝青混凝土路面工程分包總利潤約46.9萬美元，對比瀝青混凝土工程總金額327萬美元，利潤僅14.3%，分包利潤較低。

2.石方爆破工程

項目石方爆破段共2處（CH2和CH5），共計3259.45m3。石方爆破分包施工，分包單價18,471MK/m3（含稅單價），項目投標報價165,202MK/m3（不含稅），單價利潤146,731MK/㎡。責任成本覈算瀝青混凝土路面工程分包總利潤約64.7萬美元，對比石方爆破工程總金額73.3美元，利潤較可觀。

二、項目成本支出較大的費用

1.材料費

材料費責任成本預算金額57.61萬美元，實際成本金額99.62萬美元，超預算約42萬美元，材料費超預算的主要原因是：

1.馬拉維物價較高，且不同商店及廠家價格不一，前期編制責任成本時，估算的材料單價與實際購買價存在差異；  

2.原始合同清單工程量嚴重不足，經過3次變更後工程量大幅度增加，且由於項目土方填築施工工藝改變（底基層摻拌河沙，基層摻拌級配碎石）導致大宗材料購買量增加。例如:水泥預算用量470噸，實際用量1278噸；河沙預算用量2100噸，實際用量19720噸；碎石及級配碎石預算用量2150噸，實際用量18132噸。

2.機械費

機械費包含折舊費、燃油費及日常修理費，責任成本預算金額109.66萬美元，實際成本金額184.11萬美元，超預算約74萬美元，機械費超預算的主要原因是：

①項目原始合同工程量清單土方量填挖方合計約25.1萬立方，經過3次變更后土方量增加至約48.7萬立方，增幅達到94%。土方量大幅度增加導致項目投入大量機械設備，折舊費、燃油費及日常維修保養費用隨之增加。

②折舊費預算金額43.09萬，實際花費81.19萬美元，超預算約38萬美元，主要原因是變更之後項目施工週期較長，且大部分車輛設備均爲2018-2019年採購，新設備折舊率高，導致項目折舊費偏高。

③燃油費預算金額56.03萬，實際花費79.63萬美元，超預算約24萬美元，主要爲柴油費用，汽油使用較少。造成燃油費較高的原因一是項目約60%的土方工程量集中在山區段，地勢起伏較大，車輛設備平均油耗量要比正常情況下高出許多；二是項目從首都碎石場共購買混凝土碎石、級配碎石及片石（前期部分漿砌片石從石場購買）約2萬噸（850多車），石場運距較遠，來回約200公里，平均每拉一車石料需耗油100升左右，僅拉運石料燃油費花費近9萬美元。

項目計劃與實際車輛設備配置表

3.其他費用

項目其它費用支出主要爲現場徵地費及市政段水管改線費。其他費用責任成本預算金額2萬美元，實際成本金額9.72萬美元，超預算7.72萬美元。主要原因是：

1.項目所在地填築料分佈不均勻，可以找到的合適料場面積均較小，且均爲當地農戶種植地，項目共計與不同的地主徵地約23次，累計花費約4.2萬美元。

0-CH2市政段因施工需要，必須對市政水管進行改線處理，水管改線花費約1萬美元。

三、造成項目利潤低的主要原因

1.普通土填挖方單價嚴重偏低

項目普通土填方14.2萬立方，挖方23.7萬立方，普通土填方及挖方合計約37.9萬立方，但普通填方單價僅2,000MK/m3，挖方單價僅1,500MK/m3。對比其他項目普通土填挖方單價，Dowa公路項目單價嚴重偏低，在如此低的單價下，項目根本無利潤可言，反而造成土方施工出現虧損問題。如普通土填挖方單價能各增加3,000MK/m3，達到正常單價水平，那麼Dowa項目土方利潤即可增加約155萬美元。

2.瀝青混凝土路面工程分包單價高

受馬拉維市場限制影響，馬拉維具有瀝青混凝土路面攤鋪能力的承包商較少，可供選擇的路面分包單位有限，故造成瀝青混凝土分包價格過高，過高的分包單價壓縮了我部瀝青混凝土路面的利潤。

3.底基層及基層參配河沙，施工工藝改變後單價未變但成本增高

由於沒有合適的結構層填築料，項目不得不改變施工工藝，在底基層施工中摻拌河沙（約10公里），且基層施工時也有摻拌（約4.7公里），共計摻拌河沙約14噸（約720車）。由於合同金額不足，業主在進行變更批覆時，僅同意調整在基層中摻配級配碎石的單價，未同意對摻配河沙進行單價調整。施工工藝改變，但單價未變，購買河沙材料費、燃油運輸費以及施工機械費增加了項目施工成本。

以上爲Dowa公路項目對本項目完工後的成本分析報告。決定Dowa公路項目利潤高低主要還是土方工程及瀝青混凝土路面工程。雖然項目通過3次變更將合同金額由472萬美元增加至936萬美元，也通過石方爆破增加利潤60多萬美元。但由於分包單價過高以及普通土填挖方單價太低，項目利潤點並未隨合同額的增加而增加，土方工程反而隨着工程量的增加，施工週期的增長，虧損問題越來越嚴重。瀝青路面分包、石方爆破以及其它工作帶來的利潤並不足以彌補土方施工出現的虧損問題。從而導致項目整體利潤未達到責任成本預算要求。