企業行政與刑事違法的八大法律風險

企業行政與刑事違法的八大法律風險

（根據需要專項訂製法律服務產品）

一是經營或提供國家明令禁止的商品或服務。

國家爲了維護良好的社會公共秩序、確保社會公共安全、保護自然與社會環境，往往禁止企業經營某些商品或提供某些服務，如毒品、武器、珍稀動物及其標本、賭博、賣淫等，如果企業違反規定而經營違禁業務，則將受到行政或刑事法律的追究。

二是未經許可或授予資質，經營特許經營業務或超許可範圍、資質等級經營特許業務。

目前，國家對關乎國計民生或公共安全、公共秩序的商品或服務，仍實行生產、經營、運輸許可證制度或資質管理制度，如食品、食鹽、藥品、菸草等人食（用）物品行業，易燃、易爆、有毒、易腐蝕等危險品領域，金融、證券、保險等重要經濟領域，建築、房地產等公共設施安全產業，旅館、餐飲、娛樂、旅遊等公共場所經營，設計、勘探、測繪、會計師、造價師、稅務師、拍賣師、律師等技術和公信力要求高的中介行業，報紙、雜誌、廣播、電視等新聞出版行業，等等。如果未經許可或授予資質，或超出許可範圍、資質等級經營上述業務，將全部構成行政違法，輕則被勒令停業，重則國家會以非法經營罪追究其刑事責任。

三是經營行爲違法的風險。

企業不但經營的業務要合法，經營的手段和方式也要合法。否則，依然構成行政違法甚至是刑事違法。如提供的商品或服務不符合質量標準或衛生標準（甚至是故意生產、銷售假冒僞劣產品、商品），商品標籤和說明書不合要求，沒有執行價格政策或標價辦法，沒有執行計量有關規定，採取虛假宣傳或存在商業欺詐行爲，銷售方式違法（如傳銷、不如實登錄購買人信息、不憑處方銷售處方藥品等），採取串通投標和商業賄賂方式承攬業務等，一旦出現違法行爲，同樣會被追究行政或刑事責任。

四是財稅違法的風險。

財稅違法在民營企業中比較普遍，一是沒有嚴格按照“兩則”（《企業會計準則》《企業財務通則》）規定進行賬務處理，成本列支不實，預提費用不當，科目處理混亂；二是記賬憑證及其票據不合格，未經識別造成假髮票入賬；三是缺乏稅務知識，應稅項目沒有及時足額納稅；四是故意偷稅。

這些違法行爲，一般通過審計與稅務稽查均可以進行調賬處理和補稅，但免不了行政處罰，嚴重者還將被追究刑事責任。但目前很多民營企業對此卻不以爲然，認爲公司是我的，賬想怎麼記就怎麼記，並不一定會被查到。抱着一種僥倖心理或無所謂的心態，一旦有一天真的被追究，這種心理將使自己付出巨大代價。

五是土地、規劃、環保違法的法律風險。

這類違法現象目前在民營企業中比較普遍。土地缺乏合法手續，建築不經過規劃審批，項目不符合環保規定，取水沒有得到許可，廢水、廢物、廢氣排放不達標或存在設施缺陷。一旦被認定爲違法建築而被強行拆除，或因環保不達標被限期整改、勒令停業、強制拆除，都將給企業造成重大損失。但目前這種違法現象並未引起企業家的高度重視，法不責衆的心理還比較普遍。

六是對勞工的合同行爲違法的法律風險。

如不簽訂勞動合同，不開立社會保險賬戶，不繳納社會保險，強迫員工冒險作業、超時勞動，基本工資低於國家最低工資標準，加班加點不加薪，不保障員工休息和休假權等。這些違法行爲一般只會受到行政處罰，個別特別嚴重的，也會被追究刑事責任，員工較多的企業，還有可能引發罷工等羣體性事件。

七是發生重大安全生產、食品安全事故的法律風險。

工傷事故、安全生產事故、食品安全事故等，是伴隨着企業生產、經營、管理的常態性意外事件，由於其發生的概率低，常常具有很大的偶然性，往往被企業所忽視。一旦發生上述事故，給企業造成的損失卻是巨大的，甚至是致命的。既可能給企業造成直接的財產損失（如未投保財產保險，該損失則無法轉移），又可能造成企業的間接損失（如合同違約、市場斷供、渠道轉移），企業家（主）還可能被以重大安全事故罪等追究刑事責任。

八是工作人員職務犯罪的法律風險。

除工作人員故意或過失犯罪外，企業工作人員的侵財類職務犯罪，往往也會給企業造成重大損失，這類犯罪一般較隱祕，持續時間長，不易被發現，結夥作案多，必須引起企業的高度重視。