2019年稅收執法資格模擬考試試題

 國家稅務總局XXX稅務局執法資格考試練兵考試

一、單項選擇題

1.國家徵稅的目的是（   ）。

A、滿足社會公共需要

B、滿足政府行政支出

C、滿足國防需求

D、滿足教育需求

2、根據消費稅相關規定，納稅人發生以下業務，需要繳納消費稅的是（   ）。

A 金店從國外進口金銀首飾

B 捲菸廠委託加工廠加工菸絲

C 批發商批發銷售雪茄煙

D 化妝品店零售化妝品

3、 下列關於增值稅的計稅銷售額的規定，說法不正確的是（   ）。

A 以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業務，分別按購銷業務處理

B 以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）

C 還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅，不得扣除還本支出

D 銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額

4、某工廠系增值稅一般納稅人，2019年5月份進行設備更新換代，銷售使用過的設備一臺，取得含稅價款8.24萬元，已知該設備2010年1月購入（購入設備時該企業爲增值稅小規模納稅人），購入時支付的不含稅價款爲9萬元，已計提折舊2.8萬元，另銷售自己使用過的低值易耗品，取得含稅價款1.4萬元。則該工廠就上述業務應繳納的增值稅爲（   ）。

A 1.4萬元

B 0.36萬元

C 0.32萬元

D 1.2萬元

5、關於個人所得稅納稅申報期限的規定，下列選項錯誤的是(    )。

A 需要辦理彙算清繳的納稅人，應當在取得所得的次年1月1日至6月30日內，向任職、受僱單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報

B 扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月十五日內繳入國庫，並向稅務機關報送《個人所得稅扣繳申報表》。

C 納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或季度終了後15日內，向經營管理所在地主管稅務機關辦理預繳納稅申報

D 居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內，向中國境內任職、受僱單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報

6、下列各項中，應按“經營所得”項目徵稅的是(    )。

A 個人因從事彩票代銷業務而取得的所得

B 個人因專利權被侵害獲得的經濟賠償所得

C 法人企業的個人投資者以企業資金爲本人購買的汽車

D 出租汽車經營單位對出租車駕駛員採取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得

7、關於包裝物押金，下列關於增值稅、消費稅的表述正確的是（   ）。

A 單獨記賬覈算的，一律不併入銷售額徵稅，對逾期收取的包裝物押金，均併入銷售額徵稅

B 酒類包裝物押金，一律併入銷售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬覈算的，不併入銷售額徵稅

C 對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品收取的包裝物押金，均應併入當期銷售額徵消費稅

D 啤酒逾期的包裝物押金不徵收消費稅，也不徵收增值稅，因爲二者計價口徑應該是一致的

8、根據現行消費稅政策，下列各項不屬於應稅消費品的有（   ）。A、紅木筷子

B、實木素板

C、高檔手錶

D、高爾夫球袋

9、關於車輛購置稅的納稅地點，下列說法中正確的是（   ）。

A 購置需要辦理車輛登記註冊手續的應稅車輛，納稅地點是納稅人機構所在地

B 購置需要辦理車輛登記註冊手續的應稅車輛，應當向購買地主管稅務機關申報納稅

C 購置不需要辦理登記註冊手續的應稅車輛，應當向納稅人所在地主管稅務機關申報納稅

D 購置不需要辦理車輛登記註冊手續的應稅車輛，應當向購買地主管稅務機關申報納稅

10、下列各項中，可按委託加工應稅消費品的規定徵收消費稅的是（   ）。

A 受託方代墊原材料和主要材料，委託方提供輔助材料的

B 委託方提供原材料和主要材料，受託方代墊部分輔助材料的

C 受託方負責採購委託方所需原材料的

D 受託方提供原材料和全部輔助材料的

11、行政行爲非依法不得隨意變更或撤銷，這是行政行爲的（   ）。

A、公定力

B、確定力

C、拘束力

D、執行力

12、部門規章和省級地方政府規章對同一事項的規定不一致時，應當由（   ）裁決。

A、全國人大常委

B、最高人民法院

C、國務院

D、最高人民檢察院

13、下列關於行政合理性原則的表述，錯誤的是（    ）

A、行政合理性原則要求行政行爲應建立在正當考慮的基礎上，不得考慮不相關因素

B、比例原則是行政合理性的子原則

C、行政合理性原則產生的主要原因是行政自由裁量權的存在

D、法律保留原則是行政合理性原則的重要內容

14、目前爲止，稅務行政許可審批項目共有（    ）項。

A、5          B、6          C、7          D、8

15、行政機關依法責令有故意或重大過失的公務員承擔部分或全部賠償費用的制度，是（      ）。

A、行政追償

B、行政賠償

C、地方政府規章

D、國家賠償

二、多項選擇題

1、下列選項中，屬於適用增值稅零稅率的國際運輸勞務的有（   ）。

A 我國某運輸公司將貨物從德國運到上海

B 我國某運輸公司將貨物從上海運到德國

C 我國某運輸公司將貨物從俄羅斯運到英國

D 美國某運輸公司將貨物從美國運往天津

E 美國某運輸公司將貨物從天津運往美國

2、甲企業購置下列車輛應繳納車輛購置稅的有（   ）。

A 汽車

B 排氣量150毫升的摩托車

C 有軌電車

D 汽車掛車

E 三輪農用運輸車

3、根據營改增相關規定，下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣的有（   ）。

A 購買汽車從4S店取得的稅控機動車銷售統一發票上註明的增值稅額

B 進口高檔化妝品從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額

C 收購農產品，按照農產品收購發票上註明的農產品買價和9%的扣除率計算的進項稅額

D 接受的國際旅客運輸服務

E 接受境外單位提供的交通運輸服務，從稅務機關取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上註明的增值稅額

4、根據增值稅現行規定，以下不需要辦理一般納稅人資格登記的有（   ）。

A 選擇按照小規模納稅人納稅的非企業性單位

B 選擇按照小規模納稅人納稅的不經常發生應稅行爲的企業

C 年應稅銷售額超過500萬元的生產企業

D 營改增應稅行爲年銷售額超過500萬元的試點企業

E 個體工商戶以外的其他個人

5、 根據消費稅相關規定，納稅人自產的應稅消費品用於下列情形之一的，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作爲計稅依據（   ）。

A 抵償債務

B 投資入股

C 發放職工福利

D 無償饋贈他人

E 換取生產資料

6、2019年5月某地市A手錶生產企業（增值稅一般納稅人）進口手錶機芯6000只，海關審定的完稅價格0.5萬元/只，關稅稅率30%，完稅後取得海關繳款書並通過當月稽覈比對；當月生產銷售機械手錶8000只，含稅單價1.25萬元；銷售石英手錶2000只，含稅0.8萬元。高檔手錶消費稅稅率爲20%。請計算該手錶廠2019年5月內銷環節應納流轉稅及附加計算正確的有（   ）。

A 應納增值稅827.51萬元

B 應納消費稅2053.10萬元

C 應納消費稅1769.91萬元

D 應繳城建稅和教育費附加259.74萬元

E 應繳城建稅和教育費附加288.06萬元

7、2018年個人所得稅改革，將居民個人的部分所得納入綜合徵稅範圍按年計稅，這些所得包括（  ）。

A 工資薪金所得

B 經營所得

C 勞務報酬

D 稿酬所得

E 特許權使用費

8、 關於贍養老人個人所得稅專項附加扣除，下列說法正確的是（  ）。

A 納稅人爲獨生子女的，按照每月1000元的標準定額扣除

B 納稅人爲獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除

C 納稅人爲非獨生子女的，每人分攤的額度最高不能超過每月1000元

D 納稅人爲非獨生子女的，每人分攤的額度不能超過每月2000元

E 納稅人爲非獨生子女的，指定分攤優先於約定分攤

9、 2018年個人所得稅改革，經營所得應稅項目吸收合併原稅法部分應稅項目。其包括原個人所得稅法規定的具體項目有（  ）。

A 個體工商戶的生產、經營所得

B 對企事業單位的承包經營、承租經營所得

C 勞務報酬所得

D 利息、股息、紅利所得

E 財產租賃所得

10、關於住房貸款利息個人所得稅專項附加扣除，若夫妻雙方婚前均未購買住房，下列說法正確的有（  ）。

A 夫妻雙方可以同時扣除

B 夫妻雙方約定，可選擇由其中一方扣除

C 若貸款人是其中一方，只能由其扣除

D 扣除方式在一個納稅年度內不能變更

E 開始實際扣除後，扣除方式不能變更

11、下列哪些機構是行政主體（   ）。

A、行政機關

B、法律、法規授權的組織

C、縣級以上地方人民政府的派出機關

D、行政委託的組織或個人

E、稅務機關的派出機構

12、不能單獨提起復議，但是在對具體行政行爲提起復議申請時，可以一併提起審查申請的其他規範性文件有（   ）。

A、國家稅務總局和國務院其他部門的規定

B、其他各級稅務機關的規定

C、地方各級人民政府的規定

D、地方人民政府工作部門的規定

13、行政複議決定的種類包括（   ）。

A、維持決定

B、限期履行絕決定

C、撤銷、變更或者確認違法決定

D、撤銷決定

14、下列哪些規範性文件可以設定行政許可（   ）。

A、法律

B、行政法規

C、國務院決定

D、國務院辦公廳的文件

E、國務院直屬各部門的規章

F、地方性法規

G、地方性規章

15、王某參與聚衆賭博被公安局查獲，經調查，王某系一名15歲在校學生，本案中，公安局應該對王某（   ）。

A、免於處罰

B、減輕處罰

C、不予處罰

D、從輕處罰

三、判斷題

1、某公司爲增值稅一般納稅人，2019年6月從蔬菜批發市場（小規模納稅人）購進一批新鮮蔬菜，取得批發市場開具的增值稅普通發票，該發票可以計算抵扣進項稅額。（    ）

A 正確

B 錯誤

2、捲菸消費稅在批發、零售環節採用消費稅從價定率和從量定額複合計算。（   ）

A 正確

B 錯誤

3、超豪華小汽車是指每輛零售價格100萬元(不含增值稅)及以上的乘用車和中輕型商用客車。（   ）

A 正確

B 錯誤

4、納稅人銷售應稅消費品採取賒銷和分期收款結算方式的，消費稅納稅義務發生時間爲發出應稅消費品的當天。（   ）

A 正確

B 錯誤

5、排氣量150毫升的摩托車需要繳納車輛購置稅。（   ）

A 正確

B 錯誤

6、某出版社的專業作者撰寫的作品，在本社以圖書形式出版而取得的所得，應按“工資、薪金所得”項目徵收個人所得稅。（    ）

A 正確

B 錯誤

7、出租車經營單位對出租車駕駛員採取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按“工資、薪金所得”徵稅。（    ）

A 正確

B 錯誤

8、個人獨資企業的個人投資者以企業資金爲其家庭成員支付與企業生產經營無關的消費性支出，視爲企業對個人投資者利潤分配，應按“股息、紅利所得”稅目計徵個人所得稅。（    ）

A 正確

B 錯誤

9、行政複議當事人在行政複議中的法律地位平等（    ）

A 正確

B 錯誤

10、公務員對行政機關做出的行政處分不服的，可向該行政機關的上一級行政機關申請行政複議（    ）

A 正確

B 錯誤

（全文完）