稅務師考試模擬測試試卷

模擬測試試卷

一、單項選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在答題卡內。）

1．我國經濟已由______階段轉向______階段，正處在轉變發展方式、優化經濟結構、轉換增長動力的攻關期，建設現代化經濟體系是跨越關口的迫切要求和我國發展的戰略目標（    ）。  

A、高速增長 高水平發展B、高速發展 高水平發展

C、高速增長 高質量發展D、高速發展 高質量發展

2．關於稅務行政許可的審查前的聽證，下列說話不正確的是：（   ）。

A．聽證是許可決定的必經程序    

B．稅務機關認爲需要聽證涉及公共利益的應該舉行聽證   

C．稅務行政許可直接涉及到申請人和其他人之間重大利益的應該舉行聽證

D．法律法規規定的稅務許可應該聽證的，必須舉行聽證

3．作爲一種具體行政行爲的行政監督，其主要特徵之一是（ 　）。

A.行爲的主體只能是享有行政監督檢查權的國家行政機關

B.行爲的內容是下級行政機關執行法律、法規、規章的情況

C.行爲的對象是作爲行政主體的行政機關和作爲行政相對方的公民、法人或者其他組織

D.行爲的性質是一種依職權的、相對獨立的具體行政行爲

4．下列經濟業務中，會引起企業收入增加的是（   ）。

A.收到銷貨款100, 000元，貨物尚未發出

B.企業銷售產品100, 000元，貨物已經發出，款項尚未收到

C.收到捐贈的貨幣資金50, 000元

D.出售固定資產獲得淨收益100, 000元

5．下列行爲中，屬於稅務行政處罰行爲的是（    ）。

A.停止出口退稅權

B.書面通知銀行或者其他金融機構凍結存款

C.不依法確認納稅擔保行爲

D.對不依法納稅的企業作出納稅信用等級爲D級的評定行爲

6．下列各項中，能夠使具體行政行爲發生效力的做法是（    ）。

A.稅務機關電話通知個體戶甲到稅務局來接受詢問

B.稅務機關將《稅務處理決定書》送到乙公司，在乙公司無人在場時將文書留置於乙公司

C.稅務機關對個體戶丙作出了《稅務行政處罰決定書》，但無法送到其本人，由其妻子簽收

D.稅務機關在給個體戶丁送達《稅務行政處罰決定書》時，將文書放在丁家裏並交代丁10週歲的孩子收好文書

7．下列有關行政裁量權的說法中，正確的是（    ）。

A.行政裁量權與過罰相當原則相牴觸

B.行政裁量權的行使受過罰相當原則的約束

C.行政裁量權是一種不受法定程序規範，由行政機關自由裁量處理行政事務的權力

D.行政裁量權是一種不受法律規定約束的權力

8．納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，並處以（　 ）以下罰款。

A.10萬元　　 　B.5萬元       C.應納稅款的5‰　 　D.應納稅款的50%

9．稅務機關採取的下列措施中，屬於稅收保全措施的是（    ）。

A.查封納稅人的價值相當於應納稅款的商品或貨物

B.書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款

C.拍賣納稅人其價值相當於應納稅款的商品用以抵繳稅款

D.對納稅人逃避納稅義務的行爲處以2000元以上5000元以下的罰款

10．根據法律及有關規定，納稅人應當在《稅務行政處罰事項告知書》後（    ）日內向稅務機關書面提出聽證要求。

A.2       B.3       C.4     D.5

11．下列選項中，不屬於書證的是（    ）。

A.賬簿            B.合同            C.法定代表人身份證          D.發票鑑定結論

12．增值稅專用發票由（    ）指定的企業統一印製。

A． 國家稅務總局   B． 中國人民銀行   

C． 縣（市）級稅務機關   D． 省（市）級稅務機關

13．下列關於逃稅罪的說法錯誤的是（    ）。

A.犯罪主體包括納稅人和扣繳義務人

B.多次採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款且未經處理的，按照累計數額計算

C.有逃稅行爲，但經稅務機關依法下達追繳通知後，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任

D. 五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的，應從重處罰

14．關於行政複議機關和行政訴訟的被告，下列哪一選項是正確的？（    ）

A、街道辦向居民攤派管理費的，行政複議機關爲該街道辦事處

B、區國稅局某稅務所作出處罰3000元的決定，複議機關是市國稅局

C、縣國稅局稅源管理科以自己的名義對企業給予的200元罰款處罰，行政複議機關是縣國稅局

D、稅務所未經區國稅局局長批准，拍賣扣押的貨物抵繳的，行政複議機關是區人民政府

15．某外貿公司在繳納了50萬元的稅款以後，採取假報出口的方式，騙取出口退稅80萬元，後被查獲，對該公司（    ）。

A.以騙取出口退稅罪處理

B.以逃稅罪處理

C.其中的50萬按照逃稅罪處理，餘下的30萬按照騙取出口退稅罪處理

D.其中的50萬按照騙取出口退稅罪處理，餘下的30萬按照逃稅罪處理

16．2018年5月1日起，納稅人銷售不動產，適用的增值稅稅率爲（    ）

A.6%          B.5%          C.10%         D.11%

17. 適用一般計稅的增值稅納稅人，2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產覈算的不動產，其進項稅額自取得之日起分（    ）抵扣。

A.12個月        B.2年        C.5年       D.10年

18. 個人出租住房的，減按（    ）的徵收率計算應納增值稅額

A.3%             B.2%         C.5%         D.1.5%

19. 下列企業屬於一般納稅人，但可按3％徵收率徵稅的是（    ）。

A.機械廠銷售機器設備         B.外貿公司出口一批服裝  

C.自來水公司銷售自來水       D.煤礦企業銷售煤炭

20. 下列關於增值稅納稅義務發生時間不正確的是（    ）。

A.採取賒銷方式銷售貨物的，爲貨物發出的當天；

B.採取預收貨款方式銷售貨物，爲貨物發出的當天；

C.採取分期收款方式銷售貨物的，爲按合同約定的收款日期的當天；

D.採取直接收款方式銷售貨物的，爲收到銷售額款或取得索取銷售款的憑據的當天

21. 位於市區的某工程公司爲增值稅一般納稅人，2018年9月轉讓一宗土地使用權取得收入300萬元，該土地使用權於2015年取得，受讓原價爲180萬元，該公司轉讓土地使用權應繳納的增值稅是（     ）萬元。

A.6                     B.5.71

C.14.29                 D.15

22．某企業是增值稅一般納稅人，2017年8月生產銷售甲類啤酒400噸，每噸出廠價格爲2 800元。該啤酒適用的消費稅稅率爲220元/噸。當月該企業應納消費稅稅額爲(　　 )元。

A.88 000    B.100 000

C.56 000    D.224 000

23. 某小轎車生產企業爲增值稅一般納稅人，生產並銷售小轎車300輛，每輛含增值稅的銷售價格17.55萬元，適用消費稅稅率9%.該企業應繳納消費稅稅額爲(　 　)。

A.473.9萬元    B.283.5萬元

C.364.5萬元    D.405萬元

24．非居民企業在中國境內未設立機構場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。一般實際執行的稅率爲（    ）。

A．10%            B．15%             C．20%           D．25%

25.華宜公司註冊地在廣州，又分別在上海和北京設立有兩家營業機構（均屬於獨立覈算的非法人機構），那麼，這兩家營業機構的企業所得稅納稅地點（    ）。

A．在廣州              B．分別在上海和北京

C．由納稅人選擇一地      D．由稅務機關協商確定

二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題列出的選項中有2個或2個以上符合題意，多選、少選、錯選、不選均不得分。請將正確選項的標號填在答題卡內。）

1．稅務機關的徵稅行爲在行政法上屬於（    　）。

A.依職權的行政行爲

B.行政強制

C.行政徵收

D.損益性行爲

E.依申請的行爲

2．下列說法不正確的是：（      ）

A.現代科技的發展對我國的立法體制和立法方式都有直接影響

B.我國法律體系主要是由憲法、法律、行政法規、地方性法規、民族自治地方的自治條例和單行條例，特別行政區的法律，我國同外國締結或加入的國際條約

C.法律效力是指法的生效、法律時效，以及法律的修改

D.從訴訟程序上看，大陸法系國家採用當事人主義，法院判決書的推理方式是歸納法;英國法系國家採用職權主義，法院判決書的推理方式一般是演繹法。

3．甲縣稅務局稽查局計劃對該縣物流企業實施行業檢查，具體實施檢查時應當遵循的法定要求有（      ）。

A.出示稅務檢查證      B.出示稅務檢查通知書

C.必要時可以實施搜查     D.爲納稅人保守祕密

4．某縣國稅局稽查局爲查處甲公司胡稅收違法行爲所取得的下列證據中，不屬於以其存在形式、外部特徵、內在屬性證明案件待證事實的物證是(      )

A.甲公司的當年賬簿資料               B.甲公司僞造的高新技術企業證書

C.甲公司與乙公司簽訂的銷售合同       D.甲公司的法定代表人身份證複印件

5．稅務行政處罰裁量權的基本內容包括：（       ）

A.對稅務行政相對人的稅收違法行爲是否給予行政處罰的裁量；

B.對稅務行政相對人的稅收違法行爲給予何種行政處罰的裁量；

C.對稅務行政相對人的稅收違法行爲爲何種幅度行政處罰的裁量；

D.對稅務行政相對人履行義務時間長短的裁量。

6．下列關於納稅人、扣繳義務人法律責任的說法，符合稅法規定的有（     ）。

A.僞造稅務登記證件的，處2000元以上5000元以下的罰款

B.逃避繳納稅款數額較大並佔應納稅額10%以上的，處5年以下有期徒刑

C.發生抗稅行爲未構成犯罪的，處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款

D.僞造完稅憑證，情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款

7．行政強制措施的種類有：（      ）         

A、行政拘留　　　　　　B、查封場所、設施或者財物

C、扣押財物　　　　　　D、凍結存款、匯款

8．下列哪些情形，稅務行政複議機關可以按照自願、合法的原則對當事人各方進行調解（      ）。

A、相對人不服稅務機關採取的稅收保全措施申請行政複議的

B、相對人不服稅務機關採取的稅收強制執行措施申請行政複議的

C、相對人對稅務機關行使法律、法規規定的自由裁量權作出的具體行政行爲不服申請行政複議的

D、稅務機關與相對人之間的行政賠償或者行政補償糾紛

9．下列哪些稅務行政行爲不屬於行政訴訟的受案範圍（       ）。

A、對國家稅務總局制定的某個規範性文件不服

B、某稅務幹部對單位給予其取消執法資格的行政處理決定不服

C、某納稅人對稅務機關給予其取消增值稅一般納稅人資格的決定不服

D、對國務院作出的最終裁決不服

10.關於行政複議機關在處理行政複議案件時的做法，下列哪些選項是正確的？（      ）

A.行政複議機關甲依相對人的申請在一重大、複雜案件中採用了聽證程序

B.申請人與被申請人就賠償數額進行和解，並形成了書面和解協議，行政複議機關乙經審查予以同意

C.行政複議機關丙認爲原處罰500元太輕，經複議，將其變更爲處罰5000元

D.行政複議機關丁因案情複雜，經本機關負責人批准，延長20日作出行政複議決定

11．根據我國分稅制財政管理體制的規定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的稅種有（      ）

A.環境保護稅

B.個人所得稅

C.資源稅

D.城市維護建設稅

12．某醫療器械廠爲增值稅一般納稅人，其本期發生的經濟業務中，不需作進項稅額轉出處理的購進貨物有（      ）。

A.生產本企業產品耗用的上期購買原材料

B.捐贈災區的醫療器械耗用上期購買的原材料

C.本企業內設醫院使用自產醫療器械耗用的本期購買原材料

D.被盜產品耗用的本期購買原材料

13. 納稅人發生應稅銷售行爲，增值稅納稅義務發生時間爲（     ）。

A.簽訂銷售合同的當天           B.發出貨物的當天

C.取得索取銷售款憑證的當天     D.收訖銷售款的當天    

14. 銷貨方在開具增值稅專用發票時，應交付買方的發票聯次爲（      ）。

A.存根聯                       B.抵扣聯    

C.發票聯                       D.記賬聯

15. 下列經營收入在併入銷售額計算銷項稅額時，需換算爲不含稅銷售額的有（      ）。

A.增值稅專用發票上註明的金額      

B.價外收取的違約金

C.逾期沒收的包裝物押金收入          

D.向購買方收取的各項價外費用

16. 某汽車製造廠爲一般納稅人，不可以開具增值稅專用發票的情形有(       )。

A.向汽車貿易公司銷售汽車      B.向某自然人直接銷售汽車

C.出口汽車                    D.將汽車用於碰撞測試

17．納稅人自產自用的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格計算公式有(　  　)。

A.實行從價定率辦法計算納稅的：組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)

B.實行從價定率辦法計算納稅的：組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+比例稅率)

C.實行復合計稅辦法計算納稅的：組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1-比例稅率)

D.實行復合計稅辦法計算納稅的：組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1+比例稅率)

18．下列關於企業所得稅的稅率的說法中，正確的有（       ）。

A．企業所得稅的稅率爲25%

B．符合條件小型微利企業減按10%徵稅

C．國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%徵稅

D．非居民企業來源於中國境內的所得減按20%徵稅

19．某企業2017年度除正常生產經營收入外，還發生了以下一些業務，其中應併入企業應納所得稅收入的有（       ）。

A．轉讓股權收入                B．債務重組收入

C．確實無法償付的應付款項    D．銷售貨物時收取的包裝物押金

20．企業的下列項目中可以在計算應納稅所得額時享受“加計扣除”優惠政策的有（       ）。

A．開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用

B．企業購置用於環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額

C．創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資的投資額

D．安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資

三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯誤的打“×”， 請將正確選項的標號填在答題卡內。）

1．《稅收徵管法》是全國人大常委會制定的，屬於基本法律。（  ）

2．稅種的設立、稅率的確定以及稅收徵收管理等稅收制度均屬於法律絕對保留事項。（  ）

3．稅務行政訴訟一經受理，被告稅務機關未經人民法院同意不得自行向原告和證人收集證據。（  ）

4．從重處罰，是指根據違法行爲性質、情節、危害程度等因素，在法律、法規、規章規定的處罰幅度內給予較高的處罰。（   ）

5． 《行政許可法》適用於有關行政機關對其他行政機關或者對其直接管理的事業單位的人事、財務、外事等事項的審批。（   ）

6．申請人提交的申請材料齊全、符合法定形式，行政機關能夠當場作出決定的，可以當場作出書面的行政許可決定，也可以在5日內作出書面決定。（   ）

7．扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款的50%以上5倍以下罰款。（    ）

8．林某利用職務便利，開具發票給納稅人收取現金稅款，侵吞國家稅款21.41萬元。林某的行爲構成貪污罪。（    ）

9．將自產、委託加工或購買的貨物用於本單位不動產在建工程時，不需要視同銷售計徵增值稅。（    ）

10．金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價後的餘額爲增值稅銷售額。（    ）

11．企業從關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。（     ）

12．居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構，應當彙總計算並繳納企業所得稅。（    ）

13．《稅收徵管法》規定期限的最後一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日爲期限的最後一日；在期限內有超過3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。（    ）

14．國際避稅，是指跨國納稅人採取虛報、謊報、隱瞞、僞造等各種非法的跨國稅收欺詐手段，逃避或減少其總納稅義務的行爲。（    ）

15．某企業享受增值稅即徵即退的稅收優惠政策，除另有規定外，隨增值稅附徵的城市維護建設稅，一律不予退還。 （   ）

四、綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在答題卡內。）

（一）

某電視機廠爲增值稅一般納稅人，2018年6月發生下列幾筆購銷業務：

（1）向某商場銷售彩電320臺，每臺不含稅售價2850元，銷貨款已收到；支付運費，取得增值稅專用發票註明的稅額爲5,000元。

（2）購入電子元器件，價款540,000元，取得增值稅專用發票，註明的增值稅額爲86,400元，已驗收入庫。

（3）爲裝修該廠展銷廳，購入建築裝飾材料，支付價稅合計款116,000元，取得增值稅專用發票註明的稅額爲16,000元。

（4）購買辦公用品，價款50,000元，取得增值稅專用發票註明的稅額爲8,500元。（上述取得的專用發票均已經在當月認證）

根據上述資料，回答下列問題：

1.該電視機廠業務一應確認的銷項稅額是（    ）元。

A.155,040                B.169,267.2

C.145,920                D.125,793.1

2.該電視機廠當月可抵扣的進項稅額是（     ）萬元。

A.99,900                 B.107,400

C.110,900                D.115,900

3.該電視機廠當月應納增值稅稅額（     ）萬元。

A.30,020                 B.39,140

C.35,020                 D.47,640

（二）

某市一家汽車製造企業爲國家重點扶持的高新技術企業，2017年度相關經營情況如下：

(1)銷售汽車取得銷售收入1800萬元，購買國債取得利息收入10萬元。

(2)將倉庫對外出租取得收入200萬元，對應的其他業務支出20萬元。

(3)發生銷售費用384萬元，其中廣告費用280萬元、業務宣傳費用96萬元。

(4)發生管理費用276萬元，其中業務招待費25萬元、開發新技術的研究開發費用100萬元。

(5)營業外支出中列支固定資產報廢損失23.4萬元，稅收滯納金支出10萬元。

（6）准許所得稅前扣除的其他成本費用爲600萬元。

（7）繳納增值稅176萬元，銷售稅金及附加81.6萬元。

根據上述資料和稅法有關規定，回答下列問題：

4．計算企業所得稅前准許扣除的銷售費用是（    ）萬元。

 A. 374        B. 308       C. 278       D. 384

5．企業管理費用及相關加計扣除項目在計算企業所得稅應納稅所得額時准許扣除的金額是（     ）萬元。

 A. 271        B. 276       C. 311       D. 342

6. 2017年應納企業所得稅爲（     ）萬元。

 A. 95.4       B. 98.4      C.69         D. 161.5

（三）

B縣某一般納稅人辦理開業登記以來一直未申報納稅。針對該納稅人一直未辦理納稅申報的事實，縣稅務局稽查局在履行有關稅務稽查手續後，對其進行了稅務稽查，經過檢查確認，該企業偷稅40,000元，在履行了規定的聽證手續後，按照有關法規分別下達了《稅務處理決定書》和《行政處罰決定書》，責令其補繳稅款和滯納金，並對其作罰款一倍處理。針對以上情況，回答以下問題:

7. 針對納稅人的未進行納稅申報行爲，稅務機關可以採取的行政措施是(     ) （單項選擇）

A.責令納稅人限期改正，並處2000元以下罰款

B.責令納稅人限期改正，逾期不改的，處2000元以下罰款

C.經過稅務機關通知申報，納稅人申報仍不申報，屬於違反一般稅務管理規定的行爲

D.經過稅務機關通知申報，納稅人申報仍不申報，屬於偷稅行爲。

8. 案中所說的稅務稽查手續，是指稅務檢查人員應當遵守有關規定，這些規定是指(       ) （多項選擇）

A.出示稅務檢查證

B.應當至少由兩人實施稅務檢查

C.應當在檢查前下達《稅務檢查通知書》

D.由縣以上稅務機關開具介紹信.

9. 如果納稅人有轉移財產的嫌疑，稅務機關可以實施稅收保全。關於稅收保全，下列說法中(      )是正確的。（多項選擇）

A.採取稅收保全行爲，應當經過縣以上稅務稽查局局長批准;

B.採取稅收保全行爲，應當經過縣以上稅務局局長批准;

C.採取稅收保全行爲，稅務機關應先責令納稅人提供納稅擔保;

D.稅收保全範圍包括存款和商品，不包括其他財產。

10.如果稅務機關對納稅人實施強制執行，下列說法中，(     )是正確的。（多項選擇）

A.強制執行的財產價值應當相當於稅款部分的價值，其滯納金可以同時執行;

B.稅務機關可對納稅擔保人的擔保財產強制執行;

C.強制執行應當經過地市以上稅務局局長批准;

D.稅務機關可自己執行，也可以申請人民法院執行。