2018年稅務局執法資格模擬考試試題

2018年稅務局執法資格模擬考試試題

一、單項選擇題(下列各小題的備選答案中只有一個選項最符合題意，請將最符合題意的選項前的字母填在括號內。本題共25個小題，每題1分，本題滿分共25分。) 

1、居民企業取得下列各項收入中，按照企業所得稅法和實施條例規定應併入年度應納稅所得額徵收所得稅的是（     ）。

A、國債利息收入                     

B、財政撥款 

C、居民企業持有其他居民企業公開發行並上市流通的股票9個月取得的股息收益

D、未超過500萬元的技術轉讓所得

2、按照企業所得稅法和實施條例規定，下列有關企業所得稅稅率說法不正確的是（     ）。

A、居民企業適用稅率爲25％ 

B、非居民企業取得來源於中國境內的所得適用稅率均爲10％ 

C、符合條件的小型微利企業適用稅率爲20％ 

D、未在中國境內設立機構、場所的非居民企業，取得中國境內的所得適用稅率爲10％

3、在香港特別行政區、澳門特別行政區成立且在大陸既無機構場所也無收入來源的企業屬於（    ）。

A、居民企業                    

B、非居民企業   

C、既可以是居民企業也可以是非居民企業 

D、既不是居民企業也不是非居民企業  

4、計算企業所得稅時，下列哪些項目可計算扣除折舊或攤銷（    ）。

A、單獨估價作爲固定資產入賬的土地    

B、融資租賃租出的固定資產

C、土地使用權                        

D、外購的商譽

5、稅務行政處罰決定採取留置送達的方式時，按規定須在送達回證上簽名或者蓋章的人是（     ）。

A.送達人

B.送達人和見證人

C.受送達人

D.見證人

6、關於行政處罰實施主體的說法中，錯誤的是（     ）。

A.受委託實施行政處罰的主體必須是行政機關

B.法律、法規授權的具有管理公共事務職能的組織可以成爲行政處罰實施主體

C.受委託實施行政處罰的主體必須具有熟悉法律、法規、規章和業務的工作人員

D.不同的行政機關具有不同的行政處罰權限

7、根據《行政強制法》，市規劃和建設局依法作出強制拆除的代履行決定前，應當經過的法定程序有（    ）。

A.代履行

B.書面催告

C.搬遷安置

D.口頭宣佈

8、 “相對人認爲行政機關的具體行政行爲所依據的規定不合法，在對該具體行政行爲申請行政複議時，可以一併向行政複議機關提出對該規定的審查”，那麼這裏所講的“所依據的規定”是指下列各項中的哪一項？（    ）

A.國務院各部委規章

B.地方人民政府規章

C.鄉人民政府的規定

D.國務院行政法規

9、行政主體實施行政行爲，只要是法律、法規的授權範圍內即可自行決定和直接實施，而無需與行政相對方協商或徵得其同意，這體現了行政行爲的（     ）。 

A.從屬法律性            B.效力先定性 

C.單方意志性            D.強制性

10、根據現行增值稅的規定，下列貨物中適用11%稅率的是（  ）。

A.飼料添加劑               B.出版社出版的圖書

C.古舊圖書                 D.蚊香

11、甲服裝廠爲增值稅一般納稅人，2017年5月銷售給乙企業300套服飾，不含稅價格爲700元/套。由於乙企業購買數量較多，甲服裝廠給予乙企業7折優惠，並且按照原價開具了增值稅專用發票，折扣額在同一張發票的“備註”欄註明。甲服裝廠當月銷項稅額爲（   ）元。

A.30512                B.35700

C.24900                D.47600

12、某傢俱廠爲增值稅一般納稅人，本月採取“還本銷售”方式銷售傢俱，開具了普通發票20張，共收取貨款25萬元。企業扣除還本準備金後按規定23萬元作銷售處理，則增值稅計稅銷售額爲（    ）。

A.25        B.23        C.21.37        D.19.66

13、某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物分配給投資者。下列稅務處理中正確的是（   ）。

A.將該批貨物視同銷售計算銷項稅額，其進項稅額符合條件的可以抵扣

B.該批貨物不計算銷項稅額，不得抵扣該批貨物的進項稅額

C.該批貨物不計算銷項稅額，但可以抵扣其進項稅額

D. 將該批貨物視同銷售計算銷項稅額，並且不得抵扣其進項稅額。

14、下列說法中,符合消費稅納稅義務發生時間規定的是（  ）。

A.進口應稅消費品的,爲報關進口的當天

B.採取預收貨款結算方式的,爲收到預收款的當天

C.採取分期收款結算方式的,爲發出應稅消費品的當天

D.委託加工應稅消費品的,爲支付加工費的當天

15、某單位轉讓一幢2008年購買的廠房，當時的購買價爲700萬元。經房地產評估機構評定，該樓的重置成本爲2000萬元，成新度折扣率爲七成。在計算土地增值稅時，該樓的評估價格爲（　）萬元。

A、1000 

B、1200 

C、1350 

D、1400 

16、下列不屬於環境保護稅法所規定的應稅污染物的是（）

A、大氣污染物

B、水污染物

C、燃料污染物

D、固體廢物

17、爲解決超額累進稅率計算稅款比較複雜的問題，在實際工作中引進了（ ）。 

A．稅收彈性係數           B．超率累進稅率 

C．速算扣除數             D．自動穩定器 

18、下列不可以在企業所得稅稅前扣除的稅金的是（ ）。

A．契稅 B．資源稅 C．城鎮土地使用稅 D．增值稅 

19、根據個人所得稅法規定，下列各項中適用超額累進稅率徵稅的是（ ）。 

A．股息、紅利所得 

B．特許權使用費所得 

C．財產轉讓所得 

D．承包、承租經營所得

20、中國公民王先生2016年5月退休，每月領取退休工資3800元，9月被一傢俬人企業聘用，月工資3200元。2016年9月王先生應繳納的個人所得稅爲（ ）元。 

A．0 B．9 C．10 D．245 

21、下列事項中，符合現行房產稅法規政策規定的是（ ）。 

A．無租使用其他單位房產的某生產企業，無須繳納房產稅 

B．按房產稅法規政策規定，房產產權出典的，由出典人繳納房產稅

C．若土地價款單獨覈算的，按房產餘值計稅的房產，其房產原值可不包含地價款 

D．採用從價計徵方式繳納房產稅的，房產原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備 

22、根據印花稅法規政策規定，下列各項中，不應按“產權轉移書據”項目貼花的是（ ）。 

A．專利申請轉讓合同 

B．非專利技術轉讓合同 

C．土地使用權出讓合同 

D．審計諮詢合同 

23、下列說法符合現行資源稅法規政策規定的是（ ）。 

A．資源稅採用定額稅率

B．稀土礦由從價計徵改爲從量定額計徵 

C．資源稅的計稅價格中不含增值稅 

D．資源稅的納稅地點一般爲機構所在地

24、下列事項中，符合現行城鎮土地使用稅法規政策規定的是（ ）。 

A．城鎮土地使用稅由租賃土地使用的承租人繳納 

B．公園中附設的照相館使用的土地免繳城鎮土地使用稅 

C．直接用於農、林、牧、漁業的生產用地免繳城鎮土地使用稅 D．企業購置新建商品房，自房屋交付使用之月起計徵城鎮土地使用稅 

25、關於契稅相關政策的說法，正確的是（ ）。

A．承受國有土地使用權的，無論是國家機關還是學校，契稅都不得減免 

B．承受的房屋附屬設施權屬無論是否單獨計價，均與房屋適用相同的契稅稅率

C．契稅實行3%~8%的幅度比例稅率，具體執行時由各省主管稅務機關根據實際情況確定 

D．對承受國有土地使用權應支付的土地出讓金，要徵收契稅，不得因減免土地出讓金而減免契稅

二、多項選擇題（下列各小題選項中至少有兩個選項符合題意，請將符合題意的選項前的字母填寫在括號內，不選、少選、錯選或多選該小題均記0分。本題共20個小題，每小題2分, 本題滿分共40分）

1、下列不屬於企業所得稅納稅人的有（     ）。

A、個人獨資企業                B、合夥企業       

C、私營企業                    D、個體工商業戶

2、下列關於企業所得稅長期待攤費用說法正確的是（      ）。

A、提足折舊的固定資產發生的改建支出按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷

B、租入的固定資產在租賃期內發生的改建支出按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷

C、固定資產的大修理支出按照固定資產尚可使用年限分期攤銷

D、其他應當作爲長期待攤費用的支出，自支出發生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低於3年

3、下列給予減半徵收企業所得稅的項目有（     ）。

A、中藥材的種植所得                     B、海水養殖所得  

C、居民企業超過500萬元的技術轉讓所得   D、補貼收入

4、根據《行政強制法》，行政強制執行的方式有（     ）。

A.凍結存款、匯款

B.排除妨礙、恢復原狀

C.加處罰款或者滯納金

D.強行帶離現場、留置盤問

5、 稅務行政法律關係由（     ）要素組成

A.主體        B.客體        C.內容        D.行爲

6、下列屬於行政主體做出的具體行政行爲的是（    ）。 

A.公安局購買警車 

B.稅務局向商戶徵收所得稅款 

C.民政局發放困難補助金 

D.地方政府制定交通條例 

7、單位或者個體工商戶的下列行爲中，應視同銷售貨物徵收增值稅的有（    ）。

A.將外購的水泥用於本企業倉庫的修建

B.將外購的服裝作爲春節福利發給企業員工

C.將委託加工收回的捲菸贈送客戶

D.將新研發的玩具交付某商場代爲銷售

8、根據增值稅的現行規定，下列貨物中適用11%稅率的有（     ）。

A.蔬菜     B.麪粉      C.水果罐頭     D.方便麪

9、納稅人發生下列經營行爲，免徵增值稅的有（     ）。

A.其他個人銷售自己用過的摩托車

B.婚介所提供的婚姻介紹服務

C.寺院的門票收入

D.寺院銷售貨物的收入

10、根據我國現行消費稅的規定，下列項目中不繳納消費稅的有（     ）。

A.進口金銀首飾                     B.商品零售高檔化妝品

C.個人銷售使用過的電動自行車       D.進口捲菸

11、根據現行個人所得稅法及相關規定，納稅人下列收入應自行向稅務機關申報所得並繳納稅款的有（ ）。

A．取得股息紅利的 

B．年所得12萬元以上的 

C．從中國境外取得所得的

D．在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

12、下列各項中，以取得的收入爲應納稅所得額直接計徵個人所得稅的有（ ）。 

A．稿酬所得 B．偶然所得 C．股息所得 D．特許權使用費所得 13．下列各項中，13、不屬於徵收土地增值稅範圍的有（ ）。 

A．房地產出租 

B．房地產評估增值 

C．房地產代建行爲 

D．房地產抵押期滿轉移產權 

14、下列各項中，應當繳納印花稅的有（ ）。

A．具有合同性質的憑證、單據 

B．銀行同業拆借合同

C．廣告製作合同 

D．電網與用戶之間簽訂的供電合同 

15、下列說法中，符合房產稅相關規定的有（ ）。

A．與地上建築物相連的地下建築物，應將其與地上建築物分開覈算

B．以房產進行投資聯營的，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產餘值計徵房產稅

C．宗教寺廟用於出租的房產不繳納房產稅 

D．房產稅實行“按年徵收，分期繳納”方式繳納 

16、下列車輛中，屬於車船稅徵稅範圍的有（ ）。

A．小轎車 B．無軌電車 C．三輪摩托車 D．自行車 

17、關於契稅稅收優惠政策的說法，正確的是（  ）。

A．因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情准予減徵或免徵契稅 

B．城鎮職工按規定第一次購買商品住房的，免徵契稅

C．對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權屬變更登記前退房的，可以退還已納契稅

D．承受荒山、荒溝等土地使用權的，用於農、林、牧、漁業生產的，免徵契稅 

18、下列情形中，在土地增值稅清算中符合以下（　）條件之一的，可實行覈定徵收土地增值稅。

A、轉讓舊房，既沒有評估價格，又不能提供購房發票 

B、雖設置賬簿，但賬目混亂，難以確定轉讓收入　　 

C、申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的 

D、申報的計稅依據明顯偏低，但有正當理由的 

19、根據車船稅的規定，下列選項中屬於法定免稅的有（　）。

A、捕撈、養殖漁船 

B、人民檢察院領取警用牌照的車輛 

C、外國駐華使領館有關人員使用的車輛 

D、臨時入境的外國車船 

20、下列選項中，屬於印花稅稅率形式的有（  ）。

A、比例稅率 

B、比率稅率 

C、定額稅率 

D、定量稅率 

三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯誤的打“錯”，請將正確答案填在括號內。）

1.行政強制執行，是指行政機關或者行政機關申請人民法院，對不履行行政決定的公民、法人或者其他組織，依法強制履行義務的行爲。（  ）

2.詢問筆錄應用鋼筆或毛筆書寫，也可以計算機記錄並打印。（  ）

3.納稅人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大並且佔應納稅額的10%以上，經稅務機關依法下達追繳通知後，積極補繳應納稅款，繳納滯納金，並且已接受行政處罰的，一律不予追究刑事責任。（  ）

4.對省、自治區、直轄市人民政府確認土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘塗、海域等自然資源的所有權或者使用權的行政複議決定不服，可以向人民法院提起行政訴訟。（  ）

5.公務員正在接受審計、紀律審查，或者涉嫌犯罪，司法程序尚未終結的，不得辭去公職。（  ）

6.稅務機關制定的稅收規範性文件，應以公告形式發佈。(   )

7.《稅收徵管法》與《行政強制法》規定不一致的，按照《稅收徵管法》的規定執行，因爲特別法優於一般法。(   )

8.稅務行政執法應當遵循合法性原則而不應當考慮合理性問題。(   )

9.稅務行政處罰聽證申請期限爲3日，送達《稅務行政處罰事項告知書》的次日，是這3日期限的第1日。(   )

10.誠實守信是一種道德要求，而非依法行政的要求。(   )

11、根據增值稅的有關規定，如果納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務， 則應分別覈算不同稅率貨物或應稅勞務的銷售額：未分別覈算銷售額的， 從高適用稅率計算繳納增值稅。 (  )

12.居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國法律成立但在中國境內實際從事生產經營的企業。（  ）

13.企業所得稅主要體現量能負擔原則，所以企業所得稅以企業利潤總額而不是以企業營業收入總額爲計稅依據。（  ）

14.納稅人生產銷售白包捲菸部分不分徵稅類別，其從價定率徵稅部分的適用稅率一律爲56%。（  ）

15.車輛購置稅免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，計稅價格以免稅車輛初次辦理納稅申報時確定的計稅價格爲基準，每滿一年扣減10%。（  ）

四、綜合分析(不定項選擇，所給答案項中至少有一個正確答案，請將正確答案填在括孤中，每題2分，共20分)

(一)某內資房地產開發公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關的土地使用權費用及開發成本合計爲2400萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規定計徵土地增值稅時房地產開發費用扣除比例爲10%，銷售商品房繳納的有關稅費385萬元（不含增值稅、印花稅）。

1.該公司計算繳納土地增值稅時應扣除的項目合計爲（  ）萬元

A. 3505    B.2587.53   C.3324.3   D.2856

2. 該公司計算繳納土地增值稅時的增值率爲（  ）

A.99.71%   B.102.32%  C.57.22%  D.217.53

3.該公司銷售商品房應繳納土地增值稅（　）萬元。

A、1128.25   B、1222.75   C、1535.25   D、1540.25 

(二)甲市某公司成立於2014年1月。2015年3月，甲市稅務局稽查局接到舉報，對該公司自經營以來的納稅情況實施稅務稽查，經過調查覈實，認定該公司偷逃稅款90701.92元，依據《稅收徵收管理法》 第63條的規定，處以應追繳稅款金額2倍的罰款181403.84元。 稽查局於2015年4月3日作出並送達稅務處理決定書，限其15日內繳清稅款滯納金，但該公司未予履行。 稽查局擬對其作出行政處罰，於2015年4月6日向納稅人送達告知書的同時，送達了行政處罰決定書。因公司法定代表人提出聽證申請，稽查局在2015年4月15 El作出撤銷處罰決定書的通知，將處罰決定書予以收回。稽查局舉行聽證會後，重新履行了告知程序，於2015年5月14日作出並送達了新的處罰決定書，責令企業15日內繳清罰款，企業逾期仍未繳納。 

稽查局在催繳無果的情形下，於2015年6月20日採取強制執行措施，將公司銀行賬戶裏的款項劃繳稅款、滯納金和罰款。企業表示對稽查局的處理決定、行政處罰決定和強制執行決定均不服，在法定期限內向人民法院提起行政訴訟。 

根據上述資料，回答下列問題： 

1.本案中，市稽查局在送達《稅務行政處罰事項告書》的同時送達《稅務行政處罰決定書》，這種做法屬於(      )。

A.違反法定程序             B．濫用職權 

C．適用法律、法規錯誤      D．主要證據不足 

2．根據《稅收徵收管理法》的規定，市稽查局實施強制執行前需要經過一定級別的局長批准，本案中有權作出批准的是(     )。

A．市稽查局局長      B．市稽查局副局長 

C．市稅務局局長      D．市稅務局主管稽查業務的副局長 

3．稽查局採取強制執行措施，將公司銀行賬戶裏的款項劃繳稅款、滯納金和罰款的行爲，下列表述正確的有(      )。 

A．對稅款、滯納金和罰款的強制執行均不合法，因爲稽查局在強制執行前未履行催告程序 

B．對稅款和滯納金的強制執行程序合法，因爲過了催繳期限，納稅人仍未繳納 

C．對罰款的強制執行程序合法，因爲過了催繳期限，納稅人仍未繳納 

D．對罰款的強制執行程序不合法，因爲對於罰款而言雖然過了履行期，但仍未逾複議和訴訟期限 

4．對於某公司提起的行政訴訟，人民法院正確的做法有(       )。

A．對行政處罰決定不服提起的訴訟予以受理 

B．對行政處理決定不服提起的訴訟予以受理 

C．對強制執行決定不服提起的訴訟予以受理 

D．對行政處理決定不服提起的訴訟不予受理 

（三）假定某企業爲工業企業，2013年資產總額是2800萬元，在職職工人數80人，全年經營業務如下：取得銷售收入2500萬元；銷售成本1343萬元；發生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用400萬元（其中業務招待費15萬元）；財物費用60萬元；銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；營業外收入70萬元，營業外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元）；計入成本、費用中的實發工資總額150萬元，撥繳職工工會經費3萬元，支出職工福利費和職工教育經費29萬元，經覈定職工福利費和教育經費均超過扣除限額。

要求：安下列順序回答問題，每問均爲共計金額。

（1）企業銷售費用和管理費用應調增的應納稅所得額爲（   ）萬元。

A 75                 B 75.5 

C 78.5               D 81

（2）企業“三項經費”應調增所得額爲（   ）萬元

A 7.25                 B 4.25

C 2.25                 D 1.25

（3）企業應納所得稅爲（    ）萬元

A 67.71                  B 26.85

C 21.48                  D 16.11