審計整改報告新版多篇

審計整改報告 篇一

市審計局於今年3月至4月派出審計組對我委20xx年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計，發現了一些問題，提出了幾項審計整改要求。根據審計提出的整改要求，我委高度重視，召開了專題會議進行研究，對整改進行了部署，並組織進行了認真整改。現就審計報告中提出問題的整改情況報告如下：

一、關於“年初預算編制不完整”問題

由於20xx年度以前市財政局未要求市直所有單位將上年結餘資金列入預算進行申報，因此，我委在申報20xx年預算草案時，未申報上年結餘資金，造成部門預算編制不完整。20xx年度我委已嚴格按照市財政局要求將上年結餘資金列入了20xx年部門預算草案。

在今後的部門預算編制過程中我委將如實反映資金結餘情況，確保部門預算編制完整，真實。

二、關於“預算約束力不強”問題

爲了充分調動縣市區做好爭資立項和其他發改工作的積極性主動性，我委對縣市區發改局進行了以項目建設、爭資立項等工作爲主要內容的工作考覈，並給予了適當的經費獎勵。經我委20xx年3月第四次委務會研究，從我委自籌經費中列支20xx年各縣市區發改工作績效考覈獎金27萬元。

今後，我委將規範對縣市區發改工作績效評估工作，按照預算管理體制的要求，安排使用財政資金。

三、關於“決算報表編制不準確”問題

經覈實，我委在編制20xx年度部門決算時，將少反映的254.2萬元，列入了其他商品和服務支出，未列入上年項目結餘，導致決算報表編制不準確。我委已和市財政局銜接，將在編制20xx年部門決算時調整20xx年上年項目結餘數據，保證決算報表編制的準確性和真實性。

今後，我委將在編制決算報表時，切實做到內容完整、數字真實。

四、關於“公務卡消費支出比例遠低於25%的規定”問題

經覈實，造成此問題的主要原因是我委工作性質特殊，比如每年發放全市固定資產投資獎等現金支出額度較大，致使拉低了公務卡支付比例。今年以來，我委已對公務卡結算管理進行了進一步規範，要求各科室嚴格按照《郴州市財政局關於進一步深化集中收入制度改革的通知》（郴財庫[20xx]261號）和《郴州市人民政府辦公室轉發市財政局等部門關於進一步推進全市公務卡改革的實施意見的通知》文件精神，凡是能夠使用公務卡結算的，要堅決使用公務卡結算。突出強調出差的住宿費、公務接待費、交通費等支出，要嚴格按規定用公務卡結算。

今後，我委將按照審計報告提出的整改要求，進一步落實整改措施，加強單位預算管理，做好預決算編制工作，建立健全經費管理制度，規範財政資金使用，嚴格公務卡支付管理，提高公務卡支付比例，杜絕經費支出中的漏洞。

以上報告，請予審議。

財務審計整改報告 篇二

20xx年馬上就要結束了，在過去的20xx年中，我們公司做的一直很好，很好的頂住了金融危機的壓力，在經濟最困難的一年裏，我們公司還是取得了業績不小的進步，這就尤爲可貴了，所以我們公司必須要好好的總結一下，總結過去一年工作的經驗，以便在來年中取得更好的進步。

爲了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由於公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據市局(公司)的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織彙編了XX集團的財務制度。爲了總結經驗教訓，更好的完成20xx年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：

一、審計方面的工作

1、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求

(1)繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用的時間和精力參與企業管理，每週必須下各覈算的公司瞭解業務運行情況，發揮主觀能動性，多爲經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作爲20xx年目標考覈的主要指標來考覈。

(2)全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。

2、全面迎接國家審計

爲了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局(公司)審計重點，我部門對12月31日的財務收支進行了複查，並結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時爲集團公司領導提供決策依據，並對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的。安排和佈置。

3、財務的審計、監督崗位

我們爲加強集團公司財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審覈及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和範疇，要求儘快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考覈辦法，爲提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。

4、制定並學習了《財務審計部崗位責任制考覈辦法》

爲了更好地履行總經理賦予的職責，加強(集團)公司財務管理和稽覈檢查力度，規範集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考覈辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，並贊同嚴格按照目標考覈辦法認真履行自己的工作職責。

二、財務方面的工作

1、增強財務服務意識，20xx年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規範、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把爲集團公司的各項工作服好務作爲我部的一項重要工作。

2、切實加強財務管理

根據集團公司規範財務管理、優化財務審覈程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整爲財務人員試行委派制，並採用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽覈等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。

3、預算管理得到穩步推進

一是細化預算內容。根據各分、子公司明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，爲各分、子公司的20xx年全面預算奠定基礎；二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來的意見適當調整後，經總經理審議通過後形成正式文件下發至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的瞭解，增強了預算的透明度；三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對於超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析後，按規定的程序批准後執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，爲做好20xx年全面預算工作積累了經驗。

4、強力整頓財經秩序

根據市局(公司)財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規範行業經營行爲，促進菸草行業的健康發展，爲國家創造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規範、推動發展”爲指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計覈算失真等問題進行了自查，並實施強化經濟責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門別類，從中查找找經營和管理上的漏洞，並有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。

審計整改報告 篇三

根據會議要求，我就審計報告中涉及我單位的問題向會報告整改情況，請予審議。

—、工作開展情況

針對審計查出的問題，我局採取了有力措施狠抓整改落實。一是成立了審計整改工作領導小組。由我任組長，其他局領導爲副組長，相關股室負責人爲成員。組長爲審計整改工作第一責任人，副組長負責組織整改工作，股室負責人爲直接責任人。同時，多次組織召開局務會和專題會議，部署整改工作。二是制定了審計整改工作方案。明確了工作職責，相關股室確定專人負責審計整改，明確審計整改的責任和期限。三是採取有效措施積極整改。對審計報告指出的問題進行了深刻的剖析和認真細緻的研究，並逐條進行整改。對暫時不能整改到位的，制定了整改計劃，明確了整改措施，限期整改到位。

二、關於嘉人常函(20xx)7號審議意見的辦理情況

（一）關於“違規出借財政資金27764.54萬元”的整改情況。

1、土地出讓金專戶出借1208.81萬元，其中：車頭鎮蔭溪村拆遷補償款118.1萬元，中醫院搬遷資金360萬元，新城區建設資金130萬元，百泉溪改造拆遷補償款600萬元；國有土地出讓金專賬借支300萬元用於車頭鎮蔭溪村新農村建設。車頭鎮蔭溪村拆遷補償款118.81萬元，在20xx年6月前已按程序轉列支出；借付中醫院整體搬遷資金360萬元，待中醫院舊址儲備土地出讓後從土地出讓金中歸還；出借新城區建設資金130萬元，縣財政已要求縣城建投及時進行清理，並將資料歸集整理經審計、財政審定後，報辦公會研究；出借水務局600萬元用於縣城百泉溪改造項目，將從百泉溪改造項目土地出讓金收入中扣繳；車頭鎮蔭溪村新農村建設300萬元借款，待儲備土地出讓後扣繳。

2、20xx年末縣財政國庫管理局專戶應結餘資金9426.27萬元，實際銀行存款餘額-16829.56萬元，除本賬戶資金被挪用外，還挪用其他賬戶專項資金16289.56萬元，累計佔用資金26255.83萬元，資金主要被借用於項目建設。20xx年6月份前已收回借款11435萬元，剩餘14820.83萬元借款，通過催繳又收回10486萬元，其中：從融資到位資金中歸還借款8861萬元，退稅鋪底資金歸還借款1500萬元，珠泉鎮、煙辦、運管所等單位歸還借款125萬元，還有4334.9萬元沒有收回。下段繼續加大催繳力度，督促項目單位進快歸還。

（二）關於違規設立會計賬戶73個的'整改情況。

已撤銷歸併不符合設立條件的會計賬戶73個。按新會計制度規定，5個基建賬戶補辦了手續。

（三）關於“往來款項結算不及時”的整改情況。

1、國有土地出讓金專賬暫付款結餘13087.3萬元。其中：城建投8977.87萬元用於支付縣城市基礎設施建設項目。城建投已對撥入城建投的資金使用情況進行了疏理覈對，報縣政府審批後將按程序轉列項目建設支出，對基礎設施建設項目工期長、不能及時結算的，暫時掛往來，待工程結算後銷賬。。國土局借1210.44萬元用於徵地補償款和報批費用，正在按程序報批轉列土地報批手續成本支出。國有土地基金專戶借1400萬元用於土地收購儲備的徵地、報批的前期費用，已收回土地基金專戶借款1208.81萬元，尾款將盡快歸還。縣檢察院借款99萬元待原購土地處置後再結算歸還。縣城建投公司借1100萬元用於歸還湖南品誠建設集團有限公司保證金，待融資資金到位後歸還。車頭鎮蔭溪村300萬元，待該村儲備土地出讓後歸還。

2、縣財政經建股專項資金專戶借出或撥出其他單位資金7866.9萬元，至20xx年12月底止未進行結算。經建股專戶借出資金7866.9萬元，目前已歸還6313.7萬元。其中，開行貸款專戶歸還1585.796萬元，坦塘工業園歸還820萬元，公路管理局歸還310萬元，水利局歸還460萬元，嘉藍路指揮部歸還986萬元，湘運公司歸還350萬元，嘉金路建設指揮部歸還800萬元，桂嘉路提質改造指揮部歸還500萬元。其餘借款1553.2萬元將督促單位儘快歸還。

3、借出款項長期不作清理1290.69萬元。國土局已與縣鄉財局銜接，分類進行處理，可轉列支出1064.29萬元，其中684.29萬元列入土地出讓成本，380萬元業務經費列入土地出讓工作經費。

（四)關於“政府性債務報表反映不全面。縣財政金融債務辦提供的政府性債務表未反映BT建設項目形成的政府性債務”的整改情況。20xx年12月，縣財政金融債務辦根據《國務院關於加強地方政府性債務管理的意見》(國發[20xx]43號）和《財政部關於地方政府存量債務納入預算管理清理甄別辦法的通知》（財預[20xx]351號），會同審計部門對全縣各單位全部債務進行了全面清理，BT建設項目及樓堂館所等所有屬於政府性債務的都按審計口徑錄入了債務系統，納入了縣金融與債務辦登記和管理。截至20xx年12月31日，全縣政府性債務爲43.75億元，其中政府負有償還責任的債務39.92億元、政府負有擔保責任的債務0.19億元、政府可能承擔一定救助責任的債務3.64億元。

三、20xx年審計報告指出問題的整改情況

（一）關於“應繳未繳財政收入5699.3萬元，其中：縣非稅局煤炭稅費徵收專戶2873.92萬元，縣非稅局非稅收入匯繳結算戶應繳國庫收入2546.56萬元，應繳財政專戶資金278.82萬元”的審計整改情況。

縣非稅局20xx年1月的4#、9#、12#憑證，2月的2#、3#憑證，3月的2#、3#號憑證，4月的3#、8#等憑證已繳庫。

（二）關於“土地出讓金收入收繳不到位，欠繳2249.77萬元”的審計整改情況。

郴州裕興房地產開發有限公司欠繳的2249.77萬元，20xx年1月已繳800萬元，還欠繳1449.77萬元。下階段，我們繼續督促鄉財局和國土局加大對該款項的催繳力度。

（三）關於“縣財政局工資發放中心20xx年度代扣的職工個人失業保險基金85.28萬元，應繳未繳社保基金財政專戶”的審計整改情況。

縣財政局工資中心已於20xx年7月劃繳社保基金財政專戶。

（四）關於“未及時退還再生資源增值稅1499.63萬元”的審計整改情況。

我縣有3家再生資源企業13筆退稅共計1499.6276萬元已批覆，但仍未辦理正式退稅手續。主要原因是3戶涉退稅企業都已註銷，無法辦理正常退稅手續。爲了儘快辦理退庫，縣財政明確一名領導專門負責，並從國庫局和稅政法規股抽調專人，協助3戶企業主到工商、技術監督局、國稅、地稅、銀行等相關部門辦理企業註冊登記等手續，確保了順利退庫。20xx年8月縣財政已將1499.6276萬元全部退庫。

（五）關於“滯撥專項資金26506.51萬元”的審計整改情況。

1、“農業股滯留資金3229.41萬元。其中：預算撥入4772.91萬元、撥出1543.5萬元”。針對結餘的項目資金，農業股多次到項目單位督促進度。20xx年4月底撥付現代農業發展資金300萬元，20xx年4月、7月撥付農田水利建設資金310萬元，20xx年1月、4月、12月撥付農業科技推廣資金110萬元，20xx年1月、6月、7月、9月、11月撥付退耕還林補貼1122.03萬元，20xx年1月撥付造林補貼399萬元，20xx年1月撥付生豬良種補貼88萬元，20xx年8月、12月撥付農機具購置補貼289萬元，20xx年8月、12月撥付農作物良種補貼375.68萬元，20xx年12月撥付鞏固退耕還林資金73萬元，20xx年1月撥付農民專業合作組織發展資金50萬元，20xx年11月撥付水利建設基金160萬元，農業股滯留的3229.41萬元全部撥付到位。

2、“經濟建設股滯留資金15193.58萬元。其中：預算撥入37177.41萬元、撥出21983.83萬元”。通過督促項目進度，到目前爲止經建股累計撥付滯留資金10081.29萬元，其中：撥付以前年度保障性安居工程、廉租房資金6193萬元，病險水庫、四水治理等項目資金3569.29萬元，生豬調出大縣獎勵資金319萬元。還有5112.29萬元未撥付，我們將進一步督促項目單位加快工程進度，儘快撥付資金。

3、“綜合計劃股滯留專項資金8083.52萬元。其中：20xx年撥入保障性住房專項資金9672.52萬元、其他專項資金118萬元，合計9790.52萬元，20xx年元月撥出1707萬元，至審計日止，20xx的保障性住房專項資金尚有8083.52萬元未撥”。綜合計劃股滯留的保障性住房資金主要是項目單位未完工，資金用不出，財政已全部下達計劃，項目單位可隨時申請支付。其他專項資金118萬元已撥付到位68萬元，剩餘的50萬元是少年宮專項資金，因未動工，所以還未撥付。

（六）關於“借用財政專戶資金8134.81萬元”的審計整改情況。

1、“縣財政局經濟建設股20xx年列支縣重點辦項目資金10001.02萬元，而項目資金來源爲8691.17萬元，該辦期初無銀行存款，當年佔用財政專戶資金1309.85萬元”。20xx年1月財政調入重點辦項目資金專戶2.5億元，用於歸還原佔用的資金和撥付工程款。

2、“縣財政局國庫股財政專戶資金年初銀行存款餘額-16829.56萬元，期末銀行存款餘額爲-18599.02萬元，20xx年借用財政專戶資金1769.46萬元”。20xx年佔用的財政專戶資金1769.46萬元已從融資到位資金中歸還。

3、“鄉財局土地出讓專戶年初銀行存款爲383.36萬元，期末銀行存款爲-4672.14萬元，20xx年借用財政專戶資金5055.5萬元”。因土地報批、補償及項目建設支出大，20xx年土地出讓收入無法歸還借用的財政專戶資金。

審計整改報告 篇四

大慶榆樹林油田開發有限責任公司：

我們接受委託，對貴公司20xx年生產、產能建設中永久性佔地和臨時性佔地發生的永徵地補償費、臨時佔地補償費、油水淹地補償費以及與油田生產佔地相關的土地補償費用支出和土地事業性收費支出進行審計。貴公司的責任是向我們提供與此相關的情況資料，並對這些資料負責，我們的責任是對土地徵地費用和臨時佔地費用支出的合理性發表審計意見。我們的審計是根據《中國註冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中我們進行了包括檢查佔地認定單，計算補償金額、測量佔地面積，觀察耕地種植作物等我們認爲必要的審計程序。

一、基本情況：

貴公司是石油生產企業，全年因鑽井、作業、採油（包括提撈）、油水管線施工以及管線、井口跑水跑油等原因，需進行永久性徵地和臨時性佔地，跑水跑油時需對水污油污的農作物進行補償。公司在內部管理控制方面，將與此有關的事務交由工農事務辦統一負責。工農事務辦依照貴公司經營管理制度彙編中《施工用地管理辦法》、《施工用地及補償標準》等相關文件處理有關事務。因此，我們對工農事務辦20xx年全年的土地佔地認證單（佔地費用支出憑證）以及工農事務辦提供的相關資料進行了詳細審計。

貴公司20xx年全部生產、產能建設用地1181336平方米（1772畝）。本年永徵地面積147750平方米（221.62畝），其中徵用井場面積72000平方米（60口井），通（井）路面積65207平方米（約8694延長米），卸油點9463平方米，供電線路線杆佔地1080平方米（120根杆）。臨時性佔地面積897700平方米（1346畝），其中管線開溝地面積61147平方米（管線61147延米），短地面積79215平方米。水淹地面積24230平方米（36.34畝）。油污地面積111657平方米（167.48畝）。

根據工農事務辦的認定標準計算本年應發生土地補償費金額7,979,192.23元（根據同樣的原始單據，工農事務辦計算數爲7,984,050.00元，計算誤差4,857.77元。李蕾20xx年12月30日電話提供）。內容分別如下：永久性徵地費用（包括井場和通井路）2,630,306.08元（附表1）；臨時性用地補償費用4,556,682.59元（附表2+3 +4），

其中：短地補償費617,887.00元（附表3），管線開溝地補償費723,144.16元（附表4）；水淹地補償費5,669.82元（附表5）；油污地補償費104,113.34元（附表6）；政策性補償費415,736.60（附表7）元；協議補償250,000.00元（附表7）；行政事業性收費16,683.80元（附表7）。（以上均爲未審前數）

二、審計過程中我們發現管理中存在如下問題：

1、土地補償費計算方法有誤

經我們檢查詢問，工農事務辦上兩年度計算永徵地補償費用--其中的土地補償費時，沒有按照公司有關規定（即按土地地類劃分）標準補償。貴公司管理文件彙編《施工用地及補償標準》規定，永久徵地土地補償費按該耕地被徵用前3年平均年產值10倍補償。被徵用的土地年產值確定標準執行綏政土發（2000）1號文件。工農事務辦在以前年度計算永徵地土地補償費時，按當年地表種植作物即按青苗補償費標準的10倍進行補償。以文件中規定的肇東標準爲例，旱地年產值0.78元/平方米，一般菜田年產值3.40元/平方米。本年永久徵地面積147750平方米，其中菜地面積115272平方米。按以前年度的計算方法，僅徵用種菜地的土地補償費就達3,919,248.00元（115272x3.4x10）。依據肇東市土地部門劃分的地類（即旱地或一般菜田）確定，油田產能建設所徵土地均屬旱地，應按0.78/米2計算土地補償費。我們計算的土地補償費金額是899,121.60元（115272x0.78x10）。兩種計算方法相差3,020,126.40元（115272x（3.4-0.78）x10）。加上統征服務費差額120,805.06元（3,020,126.40x4%），共計差額3,140,931.46元。對於前述問題，工農事務辦採納了我們的意見，改變了以前年度計算方法，爲貴公司節約開支3,140,931.46元。

2、臨時性佔地面積認定不準確

貴公司因本年油水管線施工和管網改造，臨時性佔地面積897700平方米（未審數），費用達4,556,682.59元（未審數）。審計中我們經檢查發現，臨時佔地中管線施工佔地面積土99#、土100#、土106#、土107#佔地認定單面積計算有誤差。經詢問和實際測量，產生誤差的主要原因是土地面積測量計算方法不正確。按工農事務辦的一貫做法，佔地面積測量時由分管的一名土地員和當地鄉土地員、村負責人用米繩實地測量。這種方法用於小面積測量時一般沒有誤差。但是，管線施工佔地情況特殊，管線一般幾千米長，全靠土地員徒步測量，當地鄉土地員與村負責人往往爲了地方利益，在測量時作弊而土地員不能察覺，比如偷拉米繩，本應原地不動卻往後行走等。以上原因導致臨時佔地面積虛增47765平方米，佔全年臨時佔地面積的5%。

3、地面種植作物認定不準確

貴公司生產、產能建設永久徵地和臨時佔地本年均發生在肇東市的所屬鄉鎮。當地農業生產以種植玉米等大田作物爲主，在土地部門的地類劃分上也均屬旱田。本年永久性徵地147750平方米，其中菜地115272平方米，佔全部面積的78%。臨時性佔地897700平方米（未審數），其中菜地523053平方米（未審數），佔全部面積的58%。據我們測量計算，本年管線工程“榆一聯至東口，榆二聯至樹2，榆二聯至樹127污水管線”工程地區，沿管線長度14500米穿越農田，管線穿越蔬菜地的長度僅有176米，佔總長度的1.2%，經觀察其它農田未見反證，由此判斷本地區菜地面積佔農作物種植面積不足2%。由於油田生產的特殊性以及當地農戶搶種經濟作物的實際情況，油田生產、產能建設佔地中，菜田佔大田的比例會有所增加。但是，我們認爲，永徵地78%和臨時佔地58%的比例不符合實際情況。經調查詢問，其主要原因是佔地認定處理不及時，往往是產能建設佔地部門先佔地，後補批臨時用地手續，土地員到現場時，已經不能取得地面種植作物的第一手資料，或已經發生農戶搶種經濟作物的事實，給土地認證工作帶來極大困難，也給企業造成了很大的經濟損失。經我們測算，如果本年青苗補償費按照10%菜田（田間抽樣計算，榆樹林油田產能建設地區種植蔬菜的面積不足2%）計算，20xx年全年土地補償費可以控制在600萬元以內。

4、補償標準適用不正確

根據公司有關規定，因永徵地造成的30米以內確實無法耕種的短地按耕地的10倍補償。土10#佔地面積58x24米（2.09畝），經調查不符合按短地補償規定，應按照臨時佔地補償。

5、佔地認證單項目填寫不完備，編號不連續，處理現場記錄不及時。

工農事務辦本年加大管理力度，嚴格四方籤認制度，對認證單實行編號管理。基礎工作較以前年度有很大提高。但是我們在審計中也發現有些單據填寫不完備，編號不連續。如土9#—土14#佔地認證單沒有生產部門經辦人和施工單位經辦人簽字。由於油田生產的特殊性，會有四方不能同步認證的情況。但是應當儘快補籤。此外，99年修建東382井區油水系統工程佔地至20xx年底才協議補償，處理現場不及時，僅此一項就增加本年土地補償費250,000.00元。

6、土地補償費計算不及時。

審計中我們發現工農事務辦只有在年終時才一次彙總計算全年的土地補償費，

平時只是估算補償金額，這樣不利於平時發現佔地認證方面的問題，也不利於有關領導作出相關的決策。

三、具體審計情況如下：

我們審定永徵地面積147750平方米（221.62畝），其中徵用井場面積72000平方米（60口井），通（井）路面積65207平方米（約8694延米），卸油點9463平方米，供電線路線杆佔地1080平方米（120根杆）。臨時性佔地面積848543平方米（1273畝），其中管線開溝地面積61147平方米（管線61147延長米），短地面積77823平方米。水淹地面積24230平方米（36.34畝），油污地面積111657平方米（167.48畝）。

針對審計過程中發現的問題我們進行了審計差異調整， 調整額爲754,497.70元（經工農事務辦確認，附表9）。調整後本年土地補償費用金額7,229,552.30元。其中：永久性徵地費用（包括井場和通井路）2,630,306.08元（不包括測繪費）；臨時性用地補償費用3,857,973.76元（其中：短地補償費607,019.40元，管線開溝地補償費722,606.54元）；水淹地補償費5,669.82元；油污地補償費104,113.34元；政策性補償費366,714.30元；協議補償250,000.00元；行政事業性收費14,775.00元。

在審計過程中，我們得到了工農事務辦的積極配合，工農事務辦按照要求調整了永久性徵地的土地補償費的計算標準，僅此一項，就爲公司節約土地費用開支3,140,931.46元，加上工農事務辦確認的審計調減數754,497.70元，本年共減少土地

費用開支3,895,429.16元。

工農事務辦本年加強了有關土地佔地認定單籤認方面的內部管理，強化了四方籤認制度，減少了佔地補償的任意性，補償費用較上年大幅度減少，減少幅度爲14.16%。很好地完成了年初公司下達的費用指標。

針對審計中發現的問題我們提出如下建議：

1、組織工農事務辦業務人員認真學習與土地補償費用相關的法律法規文件以及公司內部的相關規章制度，在工作中嚴格執行有關法規和規章制度。審計中我們注意到貴公司《施工用地及補償標準》中規定，臨時用地補償統征服務費的標準是（[青苗費+復墾費]x4%）。根據黑土資發[20xx]36號文件精神，臨時佔地不屬於土地包乾全包工作範圍，按照半包工作方式，結合大慶油田有限責任公司的實際工作做法，我們認爲統征服務費的標準應當修正爲（[青苗費+復墾費]x2%）。

2、針對臨時性佔地面積認定不準確的情況，我們認爲，在以後年度測量管線施工長度、計算補償面積時，應參照施工單位測量的施工管線長度進行修正。必要時結合成本效益原則，可以聘請專業測量人員使用專用測量儀器進行測量，防止由於舞弊造成的土地補償費用損失。

3、地面種植作物認定不準確，主要與前述的突擊施工與農戶搶種有關。要解決這個問題，還需要工農事務辦加強佔地認證方面的管理，主動開展工作，努力爭取各方面的積極配合，並提請有關領導重視這方面的工作，加大工作力度，促進各方面協作。通過調查我們瞭解到工農事務辦已經配備了照相和攝像器材，建議以後年度要求作到補償金額萬元以上的認證單均有照片或錄像資料，極特殊情況應當有主管領導簽字。

4、土地永徵地和臨時佔地等情況應當建立相應的稽覈制度。

不論永久徵地還是臨時佔地，或者水淹、油污地，土地補償費用的發生在各個生產、產能部門都有相關的生產記錄，我們在審計過程中驗證了這一點。如臨時佔地中的壓裂佔地和研究設計室提供的20xx年新井壓裂進度及施工順序表覈對相符。但是經詢問，工農事務辦本年對於本年發生的各種補償費用沒有與相關產能單位進行覈對。我們認爲應當設立一個有效的獨立於工農事務辦和生產單位的稽覈崗位（比如交由內部審計部門），要求各生產、產能建設單位按月上報與佔地認證有關的情況彙總表，與工農事務辦月末上報的佔地情況分類彙總表覈對並出具彙報材料，如果發現異常情況，及時上報處理。

5、工農事務辦應當按月計算土地補償費金額，編制佔地情況分類彙總表，以此作爲預付肇東市土地補償費的依據和用於及時與生產、產能建設部門相覈對。

6、加強內部審計工作。土地補償費發生具有特殊性，即先發生佔地事實， 籤佔地認證單，年底編制付款計算單並與肇東市土地部門覈對，最後跨年付款。針對這種情況，應當要求內部審計部門加強事前和事中審計。如果等付款後進行審計，即使審計出問題，也難以挽回企業的經濟損失。

這份審計報告中提出的審計建議，是我們基於爲貴公司服務的目的，根據審計過程中發現的內部控制問題而提出的。我們是對貴公司20xx年度土地補償費用進行審計，所實施的審計範圍是有限的，不可能全面瞭解所有的相關內部控制，審計建議中提到的問題，僅是我們注意到的，不應被視爲對內部控制發表的鑑證意見，所提建議不具有強制性和公正性。

本審計報告僅提供給貴公司，在貴公司內部使用。因使用不當造成的`後果，與簽字的註冊會計師及所在的會計師事務所無關。

主審註冊會計師：xx

助理人員：xx等

地點：中國 ● 大慶

簽發日期 ：二Oxx年一月六日

審計整改報告 篇五

20xx年9月28日至20xx年10月25日，縣審計局對部分縣級預算執行單位20xx年預算執行審計整改情況進行了審計調查，現將調查情況報告如下：

一、審計查處的問題

（一）縣級財政預算執行審計情況。存在應繳未繳預算收入，政府債券轉貸手續不完善等問題。

（二）縣級預算執行單位審計情況。

部分單位存在以下問題：

1、應繳未繳非稅收入；

2、超限額支付現金；

3、超比例列支招待費；

4、項目工程無正式發票；

5、虛列借調人員工資；

6、項目招投標不規範；

7、違規出借資金；

8、違規提取專用基金、滯留欠撥資金；

9、欠繳職工“四險”及住房公積金。

二、審計整改情況

審計報告、審計決定下發後，各相關單位高度重視審計結果，召開專題會議，研究部署整改工作，制定整改方案，落實整改責任，及時修訂和完善財務內控制度，不斷提高部門預算執行和財務管理水平。

（一）縣級財政預算執行審計整改情況。縣財政局對審計結果高度重視，召開了專題會議，認真分析審計查出的問題，制定了切實開行的整改方案，細化了整改責任。及時將非稅收入解繳金庫；對債券轉貸手續不完善問題。已與相關單位簽訂了轉貸合同，對債務本息償還有關問題進行明確約定。

（二）縣級預算執行單位審計整改情況。

1、應繳未繳非稅收入於20xx年7月28日全部解繳；

2、超限額支付現金的問題，相關單位進一步加強現金管理，嚴格現金使用範圍；

3、公務接待費超標準的問題，相關單位建立公務接待審批制度，嚴格控制接待標準和接待範圍；

4、項目工程無正式發票的問題，相關單位加強財政法律法規學習，嚴格辦結程序；

5、虛列借調人員工資問題，相關單位財務人員加強財政法律法規學習，提高財務覈算和管理水平；

6、招投標不規範的問題，相關各單位健全財經法律法規及《招投標法》的學習，嚴格招投標程序；

7、違規出借資金的問題，現已全部收回，歸還原資金渠道；

8、違規提取專用基金的問題，相關單位已全部歸還專用基金；

9、欠繳職工“四險”及住房公積金的問題，已向政府進行專題彙報，力爭儘快拿出解決辦法。

三、加強預算執行的建議

通過近年來的預算執行審計工作，各部門、單位財政財務管理工作總體情況較好，財經紀律意識進一步增強，對財務管理工作較爲重視，對審計查處的問題能夠正確對待，積極整改。但個別單位仍存在着部分違紀違規和管理不規範的問題，這些問題需要通過進一步深化財稅體制改革和加強預算管理逐步解決。

（一）提高預算編制質量，維護預算嚴肅性。在財政預算編制時，財政部門應準確研判當年國家財政政策，並進行大量調研，參照歷年收支情況，結合縣域經濟發展實際和各部門單位業務工作狀況，科學、客觀、準確的編制預算收支計劃，提高預算的年初到位率，維護預算的嚴肅性。

（二）強化稅源管理，提高財政收入質量。面對當前經濟增速放緩，縣域稅收下降的不利局面，財稅部門要用好用足相關財稅扶持政策，建立起以財政貼息爲主、小額無償補助爲輔的產業扶持格局，創新投融資機制，形成多元化、常態化的投融資機制，緩解企業資金壓力，助力企業發展。

（三）加強資金專戶管理，盤活存量資金。一是提高資金使用效益，全面清理財政往來款項，尤其對長期掛賬的暫付、暫存款項認真分析原因，落實清理措施，建立定期清理長效機制，積極盤活財政存量資金；強化結餘結轉資金管理，嚴格執行財政部《關於進一步加強地方財政結餘結轉資金管理的通知》規定，除政策規定外的其他結轉結餘資金應收回預算，補充財力，提高資金效益。二是加快專項資金支出，統籌項目進度與資金撥付的關係，防止資金滯留或沉澱。

（四）嚴格財政監管，規範財政財務收支。認真履行財政監管職能，加強對縣直單位財務人員和會計基礎培訓，提升財務人員會計覈算和管理水平，規範會計基礎工作。增強主管部門責任意識，認真履行對所屬單位財務、資產、資金的監管職責，加大對存在問題的整改力度，防範監管盲點，杜絕管理漏洞。