防治所財務管理制度

防治所財務管理制度

爲了規範和加強會計財務工作，充分發揮財務工作在單位管理髮展中的作用，根據《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規範》以及國家統一會計制度的規定，結合我單位實際情況和內部管理的需要，制定本制度。單位各科室和職工辦理財會事務須遵守本制度。

一、財務工作崗位職責

（一）會計崗位主要職責

1、 嚴格遵守《會計法》，執行財政制度，維護財經紀律，對單位的一切經濟活動進行會計覈算和會計監督。

2、認真編制並嚴格執行財政預算計劃，遵守各項收入制度、費用開支範圍和開支標準，分清資金渠道，厲行節約，合理使用資金。

3、 堅持按規定做到“收支兩條線”，對單位的財務收支使用狀況進行分析，準確爲領導提供財務信息，做好領導參謀。領導好單位財務會計工作，做好對銀行、稅務、財政等部門的協調、溝通工作。

4、根據合法的原始憑證正確、及時地填制和審覈記賬憑證，做到憑證齊全，使用會計科目準確，反映內容真實、清楚，數據正確，手續完備。

5、及時記賬算賬、按時結賬、如期報賬、定期對賬，按照規定編制有關財務報表，做到數據準確，內容完整，報送及時。

6、加強單位固定資產、藥品及其他資產的核算與管理，及時清理債權債務。財務科會同有關科室每年對單位進行一次全面的財產清查盤點，平時不定期盤點，覈對現金、銀行存款、藥品及其他財產物資，保證單位財產賬賬、賬實相符。

7、嚴格票據、財務印章管理，其使用應符合規範。

8、嚴格按《會計檔案管理辦法》的要求妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務會計報表和其他會計資料，並負責會計資料的整理和歸檔。

9、加強對單位收費室工作管理。嚴格執行收費政策，不得隨意提高和降低收費標準，對單位醫療服務收費價格的合理合法性進行檢查監督。

10、完成領導安排的其他工作。

（二）出納崗位主要職責：

1、嚴格按照財經紀律有關規定，準確處理好各項經濟業務的款項收付，做好單位日常經費開支報銷工作。

2、根據相關經濟業務及時登記現金日記賬，月末與會計覈對現金髮生額及餘額。

3、嚴格按照《現金管理暫行條例》的規定，認真辦理現金收付業務，不得坐支，不得白條抵庫，不準任意挪用現金，不得公款私存，不得設立“小金庫”。暫借現金須由領導審批，費用報銷時其單據簽字手續必須完善。

4、加強支票管理，不準簽發空頭支票和遠期支票。簽發支票必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途。

5、每日覈對收費室收繳的現金，當日及時存入單位銀行專儲賬戶。

6、負責醫療收費發票、收據的保管，要專設登記簿進行明細登記，做好購入、領用、收繳等情況的記錄。

7、完成單位負責人及財務科交辦的其他工作。

二、財務工作管理

1、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審覈的原始憑證編制記賬憑證，會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。

2、財務人員對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對外來原始單據要求真實合法填制時間內容完整；發票擡頭必須是本單位全稱或是規範化簡稱並加蓋對方單位發票專用章；經濟業務發生真實，業務發生時間和開票日期必須有邏輯對應關係。

3、各項費用開支必須經單位負責人同意並執行“一支筆”審籤制度。有效票據背面須有經辦人簽字說明，並經科室負責人、財務負責人、分管領導審覈簽字後報單位負責人審批簽字方可報銷。

4、會計人員對審覈無誤的各種收付款項原始憑證，分別加蓋“現金收訖”、“現金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”章。對報銷支出憑證審覈後，加蓋“現金付訖”章，並對支出憑證後所附票據加蓋“附件”章。

5、差旅費報銷要求：工作人員出差的交通費、住宿費、伙食費嚴格按照《xxxx機關和事業單位差旅費管理辦法》（xx財行【2014】115號）文件要求執行；出差人員由單位派車不得報銷交通費；參加會議主辦方收取會務費並提供伙食的不再享受伙食補助；報銷費用時需提供出差相關文件及佐證資料；相關票據開票日期應在文件規定的出差時間範圍內。

6、舉辦培訓、會議及其他各種活動費用開支要求：培訓會議參照《xxxx縣級機關培訓費管理辦法》（xx財行【2014】140號）執行；有效發票履行完整的簽字審批手續；會議、活動預算及正式的通知文件；參會人員簽到冊；會議、活動結束後的簡報及其他佐證資料。

7、固定資產覈算與管理：固定資產是指事業單位持有的使用年限超過1年（不含1年）、單位價值在1000元以上（其中，專用設備單位價值在1500元以上），並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，單位價值雖未達到規定標準，但使用期限超過1年（不含1年）的大批同類物資，作爲固定資產覈算和管理。

（1）固定資產的購置必須依據《中華人民共和國政府採購法》及《xxxx財政局關於印發xxxx2015—2016年政府採購目錄及標準的通知》的要求進行。

（2）單位固定資產由專人負責，建立健全管理帳卡：財務科負責按類別設置總賬明細賬並管理行政事業單位資產管理信息系統；總務科負責固定資產實務管理並建立明細資產卡片；各科室也應對固定資產的管理使用做好登記。

（3）財務科、總務科應定期對固定資產進行清查覈對，做好賬賬、賬實相符。報廢處理固定資產時依法定程序上報有關部門批准，手續完備後才能作賬務處理；固定資產殘值處理時應有至少2名見證人在場。

8、藥品材料及低值易耗品管理。藥品材料的採購入庫、調撥領用由藥劑科負責並完善出入庫手續；低值易耗品由專人負責管理，採購報銷時必須提供正規發票和明細清單，領用時做好登記工作且領用人員應簽字確認；物品材料報廢須由相關責任人提出書面申請並經分管領導簽字、主要領導審批後報財務科作賬務處理。

9、加強對事業基金、專用基金的管理。按規定提取專用基金，單位有結餘的應按規定及時分配，對各類基金嚴格按照財政部門規定專款專用不得擅自改變用途。

10、加強往來款項管理，及時清理債權債務。對於應付債務應及時結算；對應收款項要及時催回，不得跨年度；對長期呆賬無法處理的，應通過覈查分清責任，經領導批准後予以覈銷；

11、銀行支票和單位印鑑章要分開保管，單位財務專用章由財務負責人保管；個人名章應由個人或其授權人員保管；保管印章人員要配備單獨的保管設備，並做到人走櫃鎖；空白支票嚴禁提前加蓋印鑑章或提前填寫密碼。

12、建立會計內部牽制機制，出納工作與會計工作要嚴格分開分別負責，確保不相容崗位相互分離。出納不得兼管稽覈和會計檔案保管，不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作。

13、財務工作人員調動工作或者離職，必須與接替人員辦清交接手續，填制《會計檔案移交清冊》。財務工作人員辦理交接手續，須有相關人員監交：一般會計人員離任由會計機構負責人負責監交；會計機構負責人離任要由單位負責人監交，必要時請有關主管部門派人會同監交。

三、現金管理

1、單位現金的收支必須按照國務院頒發的《現金管理暫行條例》規定辦理，在規定的範圍內使用現金。

2、單位現金使用範圍：職工工資、津貼、績效獎金；個人勞務報酬；根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；各種勞保，福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出；單位負責人批准的其他開支。

3、超過結算起點（1000元）的支出，原則上進行銀行轉賬結算。

4、單位現金收付由出納專人負責。出納人員支付現金前，必須仔細審覈原始憑證，憑有效票據入賬，確保原始憑據的合法性、合規性。付款時，應先收到票據後付款；收款時，應先收入現金，清點完畢後再開立收據。

5、出納人員支付現金，可以從單位庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支（即從現金收入中直接支付）。

6、出納人員收、付現金後，必須立即在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記。

7、單位職工因工作需要借用現金，需填寫借款單，經會計審覈；交單位負責人批准簽字後方可借用，且該筆借款應及時在當月歸還或報銷。

8、出納人員必須逐日逐筆登記現金日記賬，及時編制庫存現金報表，每日盤點現金，日清月結，做到賬實、賬表、賬賬相符。嚴禁以白條抵充庫存現金，嚴禁長款或短款。

9、爲確保單位資金安全，當日庫存現金限額爲不超過叄仟元。

10、庫存現金和重要的空白票據應放入符合安全標準的保險櫃保管。

11、單位財務負責人應定期或不定期對庫存現金進行盤點，並記錄檢查結果，以確保現金的合理使用和安全完整。

四、會計檔案管理

1、單位會計檔案應按照財政部和國家檔案局聯合頒佈的《會計檔案管理辦法》嚴格實施。

2、單位應該歸檔的會計資料包括：會計憑證,包括原始憑證、記賬憑證；會計賬簿,包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片及其他輔助性賬簿;財務會計報告,包括月度、季度、半年度、年度財務會計報告;其他會計資料,包括銀行存款餘額調節表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷燬清冊、會計檔案鑑定意見書及其他具有保存價值的會計資料。

3、各項會計資料由會計人員按縣檔案局的要求標準裝訂成冊，整理立卷編制會計檔案保管清冊，並指定專人保管。

4、會計檔案一般不得對外借出，確因工作需要借出、查閱、複製、摘錄會計檔案，須經單位負責人批准，並履行登記手續嚴禁篡改和損壞。

5、會計檔案的保管期限分爲永久、定期兩類。定期保管期限一般分爲10年和30年。會計檔案的保管期限,從會計年度終了後的第一天算起。

6、保管期滿經鑑定可以銷燬的會計檔案,應當按照法定程序銷燬。

附件：1、《xxxx機關和事業單位差旅費管理辦法》

2、《xxxx縣級機關培訓費管理辦法》

3、《現金管理暫行條例》

4、《會計檔案管理辦法》