國小財務管理制度【精品多篇】

中國小財務管理制度 篇一

第一章總則

第一條爲認真貫徹國家財政法規，切實加強學校財務管理，規範財務行爲，提高資金使用效益，促進教育事業健康穩步發展，根據財政部《事業單位財務規則》和教育部《中國小校財務規定》，結合實際，特制定本規定。

本規定適用於東流鎮所有學校及幼兒園。

第二條基本原則:貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章規定；堅持勤儉辦學的方針，正確處理好資金供給與事業發展需要、改善辦學條件和爲師生提供服務的關係。

第三條主要任務:合理編制經費預算；規範資金覈算，提高資金使用效益；實行財政國庫集中支付、政府採購和預算外資金“收支兩條線”管理；建立健全財務規章規定，規範經濟秩序；對國小校及幼兒園經濟活動的合法性、合理性進行監督。

第二章收入管理規定

第四條收入是指各單位開展教學及其它有關教育工作依法取得的非償還性資金。

主要包括:教育經費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入專款、事業收入（如:幼兒園保育費等）及其他收入。

第五條各項收入要全部納入單位預算，統一覈算，統一管理。

財政撥款和上級補助收入直接列入單位預算；預算外資金必須及時全額繳入財政預算外專戶，實行“收支兩條線”管理，代收服務性費用要納入單位賬戶實行往來結算。

非財政撥款的學前班收費《安徽省政府非稅專用收據統一發票》，收費納入單位財務覈算管理。

第六條中心校作爲一個會計主體獨立覈算要通過輔助賬等形式記載所屬辦學點的財務活動，同時做好財務指導和監督工作。

第三章支出管理規定

第七條各項支出應分清性質和類型，正確列支和歸集。

專項支出要與撥入專款配比，要做的專款專用。

第八條支出要按下列原則辦理:

1、購入辦公用品要由單位財務管理領導小組指定專人辦理（兩人以上），履行驗收審批手續後可直接列報支出，對涉及政府採購項目的（如:大宗物品購置、房屋修繕等）要實行政府及東至縣教育服務中心統一採購。

2、購入固定資產，經驗收後列報支出，同時記入“固定資產”和“固定基金”科目。

3、其他各項費用，均以實際報銷數列報支出《本站·》。

4、嚴格控制發放獎金和超標準搞職工福利。

禁止用上級補助資金髮放獎金、搞職工福利，招待費按東至縣財政局、教育局規定比例標準支出，有預算外收入的學校和單位搞職工福利和開支招待費要控制在上級規定的比例之內。

5、公用經費要在覈定的預算額度內，根據單位實際業務支出需要，要按計劃、合理地使用。

支出時要嚴格堅持開支標準。

對不該報銷的項目，做到堅決不報。

重大支出要經中心學校領導班子集體研究決定，財務人員根據財會規定把住報銷關，不辦理無計劃開支，不辦理超標準開支，不辦理手續不全的開支。

大宗物品購置，應在充分論證的基礎上制定購置方案。

年初編制經費支出預算需經職工代表大會通過後上報教育行政部門，日常經費支出情況和年末經費決算情況，要定期向教職工公佈並對外公示，接受教師、學生、家長和社會各界監督。

6、基建工程項目必須先經教育局審覈同意後，按先立項再招標，最後與承建單位簽訂合同的程序進行。

項目實施過程中如需變更，應按程序辦理報批手續，工程完工後應及時辦理工程造價決算，報有關部門審

計。

未完成上述程序的基建工程項目，會計不予辦理付款手續，付款時，承建單位必須持稅務部門開具的建築專用發票。

9、校舍維修改造項目，應在充分論證的基礎上制定維修和改造方案，經教育局審覈同意後，再辦理設計、招標等手續。

報支經費時要把有關批准手續附後，沒有批准手續的財務人員不得辦理結報手續。

8、差旅費用管理。

要從嚴控制出差人數和次數，出差補助費按規定標準執行。

外出開會辦事原則上不得使用出租車，差旅費報銷要一事一單注清事由，履行審批手續方可報銷，有預借差旅費的要在出差結束後一次結清。

9、學習培訓費用管理。

學校領導和教師應按計劃、有目標的參加義務培訓，進一步學習掌握國家政策法規和教育教學義務，報支學習培訓費用時，在按有關經費開支標準執行的同時，都必須附有上級主管部門通知或相關的批准手續，否則不予報銷。

第四章資產管理規定

第十條流動資產管理

流動資產是指銀行存款、應收款項和庫存備品。

1、銀行存款是在當地財政國庫支付中心存儲的款項，必須做到日清月結，及時覈對。

2、對已經發生的應收款項，應組織專人清理結算及時收回，不得長期掛帳。

以後原則上不準出現新的應收款項。

3、庫存備品要登記造冊，要有專(兼)人員保管，要建立出入庫和領用發放簽字手續，並要定期進行清查盤點。

第十一條固定資產管理

固定資產是指一般設備單價在500元以上，專用設備單價在800元以上，使用年限在一年以上的房屋及建築物、儀器設備、交通工具、傢俱用具等。

單價未達到上述標準的，但使用時間一年以上的大批同類物資

如:學校的圖書、課桌椅、辦公桌椅、卷櫃等按固定資產管理。

1、各單位都要健全固定資產臺帳，做到帳物相符，在支報固定資產購置價款時要同時進行固定資產覈算。

2、固定資產的計價:(1)購入、調入的固定資產，按照實際支付的買價或調撥價、運雜費、安裝費等記賬。

（2）自行建造的固定資產，按建造過程中實際發生的工資、材料、費用全部成本記賬。

（3）在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的固定資產，按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入後的淨增加值，增記固定資產。

（4）接受捐贈的固定資產，按照同類資產的市場價格或根據捐贈者所提供的價值憑據記賬。

接受固定資產時發生的各項費用，應計入固定資產價值。

（5）盤盈的固定資產，按重置完全價值記賬。

（6）已投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產，可先按估計價值入賬，待確定實際價值後，再行調整。

3、固定資產的報廢和轉讓。

單位必須提出申請，經教育局和國資局等有關部門批准後方可實施。

財會部門即時作資產覈減的賬務處理。

4、固定資產的清查盤點。

各單位應對固定資產進行定期或不定期的清查。

每年暑期要進行一次全面清查，根據清查結果編制“固定資產盤存盈虧毀損表”，並按規定報請有關部門審批處理，財會部門要根據處理意見及時進行賬務調整。

第五章負債管理規定

第十二條嚴格控制負債規模，防止債務的膨脹。

因自然災害或其它特殊原因需要舉債的，必須經教育局審批後，方可辦理有關手續，各學校經批准所籌措的資金，必須專款專用。

第十四條定期清理負債，對各種負債都要整理列出還款計劃。

對未經審批而舉債和造成財務赤字的學校，校長和財會人員予以通報批評，嚴重的追究校長和財會人員責任。

第六章財務監督規定

第十五條各學校都要成立由主要領導、財會人員、教學管理人員、教師代表民主理財領導小組。

每年至少要進行兩次民主理財，集體審覈財務收支及結餘情況。

重大財務事項，特別是財政預算內公用經費的撥入、使用情況要按要求進行公示。

第十六條各學校及幼兒園每學期結束後要把本學期的公用經費收入、支出情況（大宗支出要附文字說明），填報彙總表，上報中心學校。

第十七條本規定從20xx年9月1日起執行。

如與上級規定有牴觸的地方按上級規定執行。

20xx年9月1日

國小財務管理制度 篇二

爲規範學校收支行爲，加強學校財務管理，增強教職工對學校財務活動的監督，進一步提高學校財務管理的透明度和民主化，保障教育事業健康可持續發展，特制訂本制度。

一、財務公開的目的

爲嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，保證收支行爲規範化；增強教職工民主理財意識，積極有效地進行財務監督，不斷提高資金使用效益；從源頭上預防和遏制不正之風，進一步促進行風建設。

二、財務公開的原則

財務公開應當遵循合法、及時、真實和公正的原則。

三、財務公開的內容

1、學校財務規章制度，上級有關文件和政策性通知精神；學校獎教獎學制度及績效工資實施方案。

2、學校預算編制及執行情況，尤其是公務接待、會議、用車等費用支出情況及預算外資金的收支情況；

3、公用經費的劃撥標準、總額及累計撥款情況；

4、重要財產、物資的採購和處置情況；

5、教職工績效工資發放、社會保障繳費情況；

6、建設工程項目和較大修理項目經費落實以及公開招投標情況；

7、學校代收代支資金情況；

8、其他涉及教職工利益的重大經濟事項。

四、財務公開的方式

1、設立固定的公開欄、宣傳欄，公示學校資金收支情況；

2、定期召開教職工代表會議，公佈學校資金收支結餘情況。

財務公開是學校民主管理的重要體現，要採取定期公示的方式進行，一般分期中、期末各公示一次，每次公示的內容要留有圖片和影像資料備查。

國小財務管理制度 篇三

一、預算制度

1、每年12月份，學校制訂出第二年財務開支預算，每年春期開學和秋期開學，再視其情況，具體修訂預算表。

2、除常規開支以外的大額經費開支，應寫處書面報告交中心學校校長，在中心學校校長研究同意後，才能納入預算內開支。

3、每年的開支，不得超出當年的收入。

4、不得私自開支經費。計劃外的開支，未經校長中心校批准，不予以報銷。

二、統一審批制度

1、審批權限

（1）、開支200元以內，由校長審批；

（2）、開支200元以上，原則上需經教代會表決通過，由校長負責審批。

2、審批程序

（1）所有項目資金開支，先由經辦人簽字，再由證明人簽字，最後由校長簽字報銷。

（2）對不合理的開支和未經審批的開支，報賬員不得付款，報賬員不能入帳，並及時向學校領導反映。教職工不得無理糾纏報賬員。

三、各類費用報銷制度

1、會議費、活動費及招待費的管理

（1）學校舉行大型活動確需經費，需經分管領導擬出報告，經教代會研究同意並決定後，校長批准後方能開支。

（2）對外活動的接待費，必須由校長同意，並定出接待標準（視其接待規格而定）、參陪人員、就餐地點後，方能就餐。就餐結束由經辦人當面結帳，並簽字（寫明事由、就餐人數）。費用由報賬員每月支付一次，並帶回附件，發票報銷時附件附後。先斬後奏者，一律不予以報銷，由經辦人負責。

（3）上級的各項收費，報銷發票時，要出具上級徵收費的文件或通知。

2、差旅費的管理

（1）教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數（去城內辦事應提前報告學校以便統籌安排）後，方可出差，否則不予以報銷差旅費。

差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷：

1、出差六安車費報20元∕來回1趟。每天生活費20元。

2、培訓、學習、考察、參觀需集體生活、住宿、坐車、培訓費按發票報銷。

四、財務原則：

1、賬目日清月結，期末整理公佈。

2、壓低、緊扣支出，民主理財。

國小財務管理制度 篇四

爲了規範學校的財務行爲，加強財務管理，提高資金的使用效率，促進教育事業的健康發展，根據《事業單位財務規則》，《中國小財務制度》及《建湖縣教育審覈支付管理暫行辦法》，結合學校的實際情況，特制定本制度：

一、財務報銷票據原始憑證的要求

原始單據（發票）的一般要求：

1、報銷憑證必須是正式發票或財政局及稅務部門印發的統一收據，圓珠筆或鉛筆填寫無效。

2、發票內容要齊全：單位名稱（一律爲岡上國小）、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據一經塗改立即無效。

3、印章要齊全：報銷的發票必須有稅務機關統一印製的發票監製章，並加蓋開票單位發票專用章或財務專用章；事業收據必須有市或縣級財政部門統一印製的財政票據監製章並加蓋財務專用章。發票或收據須在稅務機關規定的使用有效期內，購買時提供提供定額發票的需用發票粘貼單做好封面報賬。（必須是本年度或前一年度印製的）

4、在超市購買商品的，須提供超市機制發票（發票上須註明品名、單價、數量）且商品符合財務報銷範圍；手工填寫的發票財務部門不得給予報銷。

5、臨時工工資等的發放，由總務處編制工資表，按人員造冊，註明標準、時間，並須相關人員簽字。臨時工工資、農民工勞務費等統一由總務處按照標準編表蓋章後，報後勤校長審覈，校長籤批後到會計室報銷，學校臨時工工資每學期結報一次。

6、原始票據遺失的處理辦法：現金結算的要重新取得；非現金結算的，須提供對方單位出具的證明（單據號碼、金額、業務內容等）和加蓋財務專用章的票據複印件。證明和複印件需本人和單位領導簽字。

7、因公出差遺失票據的處理辦法：遺失單程票的，由本人寫出書面情況說明經同行人員證明和單位領導簽字確認。遺失火車票、汽車票的，可比照另一單程票價，在規定的標準內給予報銷；遺失單程飛機票的（乘坐飛機者需經縣級以上主管領導批准），可比照同程火車硬臥票價的標準給予報銷。遺失雙程票的，將不予報銷。

二、現金銀行結算的要求

現金結算的注意事項

1、現金報銷應符合現金使用範圍的管理規定。

2、凡一次零星採購金額單筆超過1000元，原則上不得用現金結算，辦理轉帳結算，並應取得對方單位的完整名稱和銀行帳號。

3、因公借款及一次報銷金額超過500元者，必須提前3天告知會計室，個人要履行暫借手續（憑上級通知，填寫好借條報後勤校長審覈後到校長處簽好意見），借用現金的總額不得超過總費用的50%。否則由本人自己墊付，待學校會計室有現金時再按規定結算。

4、報銷時間規定：學校定爲每週星期二下午會計室收各部門或個人手續齊全已經審覈和批報的票據，週五學校報賬員到縣審覈支付中心報銷。請各位同志予以支持，自覺遵守。

三、往來帳款結算的要求

1、出差人員因出差所借差旅費，必須在規定時間內（出差回來一個星期內）辦理報銷還款手續；如因特殊情況不能在一個月內結算的，應寫出書面說明，列明具體歸還日期（最長不超過一個月），由本部門負責人簽字，並報校長審覈批准。

2、零星購物所借備用金，應於購物後一週內到會計室結帳。

3、在規定期限內未結清借款的，由會計室在有關經費中直接扣款，並且遵循“前帳不結，後帳不借”的原則。

四、財務報銷手續及要求

（一）財務報銷審批權限

學校實行正職校長“一支筆”審批制度，學校所有的財務支出都必須經分管校長審覈，校長批報後，方可到會計室辦理結算。

（二）財務報銷基本手續及要求

1、教職工到會計室報帳，必須攜帶報帳所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關發票、收據；物資採購的需有“物資採購申請單”；符合固定資產的還須保管簽收，屬政府採購項目的必須有政府採購審批表；外出參加會議的還須有會議通知或文件等。

2、票據須分別由經辦人、證明人簽字，並經分管財務的校長審覈後報校長審批。

3、報銷多張定額發票、事業收據時，經辦人需填寫“發票粘貼報銷單”；報銷差旅費，填制“差旅費報銷單”。報銷憑證後所附的有關發票要整齊地粘貼在左上角，並在封面上寫清楚所附票據張數和合計金額，所附票據與封面內容必須一致。

4、各種憑證、單據一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得塗改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用“0”補齊。

5、對於發票、收據手續不完備、內容不完整、不合法、有塗改現象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規定粘貼、不按規定填寫報帳憑證的，票據中經辦人、證明人、審覈人、批報人等有一個未籤的，會計室不得接收發票。

6、報賬員每週五到審覈支付中心完成審覈支付工作後，須在下週一把報銷的現金轉交學校出納會計，出納會計收到現金必須當日兌付，做到現金不截留，不挪作他用。

（三）相關業務報銷手續及要求

1、紅十字互助金，特困生減免等均由學校紅十字理事會根據上級關規定辦理，政教處監督執行。社會捐助特困生專項助學金，由政教處及紅十字理事會根據學校有關規定負責具體評定，造冊並報校長室審批後，由會計室發放。

2、獨生子女費，領取獨生子女證的教職工，每年發獨生子女費40元，由夫妻雙方單位各發50%，直至小孩14週歲。由學校會計室於每年年底造冊，報支付中心審批後在工資卡上發放。

3、喪葬撫卹費、遺屬補助費由總務處根據政府有關規定覈定，會計室監督執行。其他費學校工會根據有關規定辦理。

4、零時工工資（實行基本工資加浮動）由總務處部門負責考覈並按學期造冊，報校長室審批後到學校會計室報銷。

5、因學校教育教學工作需要，採購各類辦公用品或其它物品，首先由部門負責人在月底前填寫《物資採購申請單》，分管校長簽名後報後勤校長審批，履行手續經上級主管部門同意後，統一由學校總務處安排兩人以上購買，超過千元以上購物必須經校務會或教代會研究確定。所有購置物品，必須遵循先入庫（經辦人、保管人簽字），再籤準報銷、後辦領用手續的財務程序。報銷時，發票必須由經手人、保管人、證明人簽名，同時連同《物資採購申請單》和《入庫單》一併到會計室報銷（低值易耗品的購買統一歸口縣勤工儉學公司）。

6、因學校教育教學工作需要，購置各類教學儀器或專用材料，先由部門負責人填寫《物資採購申請單》報校長室審批，統一由學校請示教育主管部門同意後進行購買，所有購置物品，必須遵循先入庫（經辦人、保管人簽字），再籤準報銷、後辦領用手續的財務程序。報銷時，發票下面必須由經手人、保管人、證明人簽名，同時連同《物資採購申請單》和《入庫單》一併到會計室報銷。

7、固定資產的購置，按年度部門預算的安排執行，一律由總務處辦理好採購手續，憑採購單經校長籤批後到學校會計室先辦理暫付款手續，待固定資產交付時，隨同採購單和固定資產入庫單，經校長籤批後至會計室辦理結算手續；凡部門預算沒有安排的，原則上會計室一律不予支付，若是有特殊原因的，需說明情況，填制《物資採購申請單》報校長室批准後，按歸口性質交總務處辦理採購，並辦理固定資產入庫手續，最後持籤批後的發票、《物資採購申請單》、《固定資產入庫單》、情況說明至學校會計室辦理結算。

8、差旅費的報銷：

（1）教職員工的出差一律由校長室安排批准，憑開會文件及校長室批准通知由教導處調度課務，填製出差通知單。

（2）出差人回校後一週內需到會計室辦理結算手續，用藍(黑)墨水筆填寫“差旅費報銷單”，數人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內容填寫要齊全，要有經手人、證明人、部門負責人的簽名，將出差的車票和住宿費發票按規定在“差旅費報銷單”後左上角整齊粘貼好，並附出差通知和有關會議通知。

（3）出差伙食補助標準不分途中和住勤，（滿一天）每人每天補助標準爲：縣區0元，市區內12元，特定地區20元（特定地區是指廣東省、海南省全境及北京市、上海市、廈門市）不滿一天的不享受，已享受承辦單位伙食補貼或講課補貼者，不再享受出差補貼；

（4）工作人員出差期間，每人每天發市內交通費3元，包乾使用，不再報銷市內交通費，當天往還的，可加發一天的市內交通費，出差時自帶交通工具的，不再享受市內交通費，出租車發票一律不予報銷；

（5）“差旅費報銷單”先經分管財務的校長審覈，再由校長批報，最後到會計室報銷。（外出學習、聽課或培訓的差旅報銷時由帶隊人報銷，報銷時需提供相關文件或教科室出具的《教職工外出學習、培訓安排單》）職工出差返回後應於一周內辦理覈銷手續，未按規定時間報銷的，會計室有權拒付。

9、教師學習、進修、培訓費用的報銷規定：

（1）經學校批准參加非學歷學習、進修、培訓的：

①、住宿費、往返路費按上面差旅費開支規定憑據限額報銷，學費、培訓費等開支，憑據全額報銷，

②、縣內不發伙食費補助，

③教師繼續教育和職稱學習費用自理。

（2）教師參加本科段或大專學歷教育的費用學校不予報銷。

10、招待費：

學校來人是否招待由校長室決定，校長辦公室負責安排。上級單位、同等級別或重要客人的接待標準不得超過國家制定的標準（每10人一桌不超過300元），正常接待一律安排在學校小食堂，特殊情況需到賓館接待的必需有校長批准，所有接待都必須由接待經辦人填制《公務接待審批單》報校長批准，辦理招待費結算時附後。招待費報支時，必須具批准後的《岡上國小公務接待審批單》、發票和酒店的《菜單》，齊全後方可到分管校長處進行審覈，最後到會計室報銷，未辦理審批手續的，不支付招待費用。校內安排的工作餐由後勤校長根據需求審定統一安排，總務處承辦並負責定期結報。

11、校內零星維修和綠化等項目歸口總務處負責，學校發生的零星修繕費，都必須由總務處開具派工單。所有零工在結算時，必須到地稅局或建安處開具正式建安發票方可辦理報銷手續，

12、基建工程支出：學校所有基建工程都必須執行招投標制度，工程結束預付款不得超過工程預算的80%。

13學生講義、學校行政打印：

講義由教務處主任籤準，經過校長辦後到學校文印室打印。行政打印需要外出打印的需由分管校長同意，校長辦籤批到指定打印社打印。打印社需憑籤批的打印單開地稅發票經總務處覈價後（總務處暫時按如下標準審定：打印版面費3元，複印A4每張0.4元，超過100頁的安講義費標準執行，以上均爲含稅價），報校長室審覈、報批，最後到會計室結算。

14、學校公務用車、用煙費：

（1）學校公務用車權由校長室決定，校長辦公室負責安排。校長辦根據用車人數和性質安排車型，用車前辦公室根據實際需要填寫“岡上國小公務用車申請單”用車，報校長籤同意後予以安排，[上限標準暫定爲縣市內：直接接或送120元，用車達半天的150元，用車一天的爲250元，以上均爲含稅價]。結報時車主需提供地稅的正規稅票和《岡上國小公務用車派單》（需一票一單）發票經校長辦主任見證後，報校長審覈、批報，再到會計室結算。

（2）學校來人招待用煙由出納購買，校長辦使用記錄，校長辦結報時需提供《岡上國小來客接待用煙清單》，結報時要把用煙清單作爲附件結報。

（3）辦公室安排的學校公務用車、用煙要嚴格控制，不得私用公報，並做到按月結報。

15、教職工的各類獎金、福利、津貼補助等按規定納入績效工資計算，學校在公務費內不再列支。

16、當年各類票據的報銷截止日爲下一年度的二月底，超過期限的票據，會計室可不予辦理，有特殊情況的需書面說明情況並報校長批准後，方可報銷。

17、本制度未盡事宜由校長室負責解釋和修訂。

18、本制度20xx年xx月xx日修訂，自20xx年xx月xx日起施行。往年與本制度不一致的，以本制度爲準。

國小財務管理制度 篇五

財務工作是學校一切工作的基礎和保證，爲加強財務工作管理，根據《會計法》和《全體人員規則》結合我校的實際情況，特製如下規定：

1、爲了認真執行財務制度，加強資金管理，在學校校長統一領導下，由一位副校長直接分管財務工作。

2、對財務工作，實行收費公示制、財務公開制，收支兩條線，並接受執法部門的檢查、監督。

3、管好國家下撥的經費，根據撥款擬定各項預算，準確地掌握經費運用、週轉、變化，做到計劃開支，滿足教學，達到收支平衡，辦好決算。

4、通過勤工儉學等形式多渠道自籌辦學經費努力改變校園面貌，及教學環境更新教學設備，改善教職工的福利待遇。

5、財務人員必須執行主管領導“一支筆”的審批制度。帳目有憑有據，報帳時應先由財務按照規定進行覈實後，由主管領導簽字生效結帳。

6、建立健全嚴密的財務傳遞制度，做到手續完備帳物相符，日清月結，使財務工作逐步達到正規化、規範化、科學化。

7、嚴格遵守國家法令，法規，做好各項財務工作充分運用會計資料經濟效果，提供真實數據，預測經濟形勢，當好學校參謀。

8、有計劃地對財務人員進行業務培訓，不斷提高財會人員素質。

國小財務管理制度 篇六

一、按照黨的教育方針和勤檢辦學的方針，管好、用好教育經費（包括號預算內、外資金），努力提高資金使用效率，充分發揮財產、物資的利用率，是學校財務、財產管理的根本任務。

二、第二條學校領導要以身作則，模範執行國家法令，教育教職員工遵守財務制度和財經紀律，發揚主主人翁態度，參與學校財務管理工作，財務人員要認真履行職責，做好學校的財務，財產管理。

三、學校財務、財產管理實行統一領導，集中管理，分工負責、權責結合，由校長審批，總務主任審覈，財務人員辦理收支業務。

四、學校的一切預算內、外資金都必須由學校統一怍、付、集中管理，及時入帳，任何人不得搞賬外資金私設“小金庫”。

五、加強財務的計劃管理，通過調查研究，校內各部門先造預算，由校長辦分會議根據收入預算情況平衡後，合理調配，作來正式預算。預算方案報財務後有計劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支。每年終結算。公佈收支情況。

六、健全財務指揮和監督系統：

校長辦公室是決定學校財務計劃，經費分配指標是方案的最高權力機構。

工會是審議，監督機構。爲了實行民主理財、加強財務檢查和監督、組織由學校領導、教職工代表、財務人員參加財務審查，並向教職工報告財務情況，接受羣衆監督。總務處每學期公佈財務收支情況。

七、報銷手續要齊全。

八、財務人員應熟練掌握各種收費標準和各中經費支出範圍和標準。嚴格把關。對隨意改變收支範圍和標準的現象給予在低制。

國小財務管理制度 篇七

第一章總則

第1條爲規範中國小校的財務行爲，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業發展，根據《事業單位財務規則》和國家有關法規，結合中國小校特點，制定本制度。

第2條本制度適用於各級人民政府舉辦的普通中國小校、職業中學、特殊教育學校、工讀教育學校、幼兒園、成人中學和成人初等學校。企業事業組織、社會團體及其他社會組織舉辦的上述學校參照執行。

第3條中國小校財務管理的基本原則是:貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。

第4條中國小校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業資金；加強覈算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

第二章財務管理體制

第5條單獨設置財務機構的中國小校，實行“統一領導、統一管理”的體制。學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門統一管理。不具備條件或不需要單獨設置財務機構的中國小校，實行“集中管理、分校覈算”的體制。即在一定區域內，設置中心財務機構，統一管理區域內中國小校的財務活動。學校只設報賬員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統一向中心財務機構報賬。具體實行何種體制，由地方根據當地實際情況確定。

第6條中國小校財會人員的工作職責、工作權限、技術職稱、任免獎罰，應嚴格按照〈會計法〉規定執行。

第7條中國小校校辦產業、勤工儉學項目的財務活動，由學校財務機構統一領導。

第三章單位預算管理

第8條預算是指中國小校根據教育事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。中國小校預算包括收入預算和支出預算。

第9條國家對中國小校實行“覈定收支、定額或者定項補助、超支不補、結餘留用”的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據中國小校特點、學校收支狀況、事業

發展計劃以及國家財政政策和財力可能確定。

第10條預算編制原則

中國小校預算編制，堅持“量入爲出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，學校應當自求平衡，不得編制赤字預算。

第11條預算編制方法

收入預算，應考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。

支出預算，根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證教學和行政管理人員工資的前提下，妥善安排其他各項支出。

第12條預算編報審批程序

中國小校預算由學校提出預算建議方案，按照國家預算支出分類和管理權限分別上報各有關主管部門審覈彙總報財政部門覈定預算控制數。中國小校根據預算控制數編制預算，由各有關主管部門彙總報財政部門審覈批覆後執行。

第13條預算執行和調整中國小校預算在執行過程中，財政補助收入和從財政專戶覈撥的預算外資金一般不予調整；如果國家有關政策或事業計劃有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整時，可以報請主管部門或者財政部門調整預算。其餘收入項目需要調增、調減的，由學校自行調整並報主管部門和財政部門備案。收入預算調整後，相應調增或者調減支出預算。

第四章收入管理

第14條收入是指中國小校開展教學及其他活動依法取得的非償還性資金。

第15條中國小校收入包括: （一)財政補助收入，即中國小校從財政部門取得的各項事業經費，包括教育事業費、教育費附加、地方教育附加費、公費醫療經費、住房改革經費等。上述財政補助收入，應當按照國家預算支出分類和不同的管理規定，進行管理和安排使用。（二）上級補助收入，即中國小校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。（三）事業收入，即中國小校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括:義務教育階段學生繳納的雜費；非義務教育階段學生繳納的學費；借讀學生繳納的借讀費；住宿學生繳納的住宿費；按照有關規定向學生收取的其他費用等。其中:按照國家規定應當上繳財政納入預算的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金，要及時足額上繳，不計入事業收入；從財政專戶覈撥的預算外資金和部分經覈准不上繳財政專戶預算外資金，計入事業收入。（四）經營收入，即中國小校在教學及其輔助活動之外，開展非獨立覈算經營活動取得的收入。(五）附屬單位上繳收入，即中國小校附屬獨立覈算

的校辦產業和勤工儉學項目按照有關規定上繳的收入。(六)其他收入，即上述規定範圍以外的各項收入，包括社會捐贈，投資收益、利息收入等。

第16條中國小校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費範圍和標準，並使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一覈算。

第五章支出管理

第17條支出是指中國小校爲開展教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

第18條中國小校支出包括:

（一）事業支出，即中國小校開展教學及其輔助活動發生的支出。事業支出的內容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其他費用。

（二）建設性支出，即中國小校用於建築設施方面的支出，包括用專項資金和社會捐贈等新建、改擴建建築設施發生的支出。

（三）經營支出，即中國小校在教學及其輔助活動之外開展非獨立覈算經營活動發生的支出。

（四）對附屬單位補助支出，即中國小校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

第19條中國小校開展非獨立覈算經營活動，必須以不影響正常教學活動爲前提。在開展非獨立覈算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用；不能直接歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。，經營支出應當與經濟收入配比。

第20條中國小校從有關部門取得的有指定項目和用途並且要求單獨覈算的專項資金，應當按照要求定期報送資金使用情況:項目完成後，應當報送資金支出決算和使用效果的書面報告，並接受有關部門的檢查、驗收。

第21條中國小校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支範圍及開支標準；國家有關財務規章制主度沒有統一規定的，由學校結合本校情況規定，報主管部門習和財政部門備案。學校規定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。

第22條中國小校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。

國小財務管理制度 篇八

1、按學校領導的要求，編制學校經費預算，有計劃地合理使用資金，及時向領導提供資金使用情況，以利學校領導採取措施，保證資金正常使用。

2、協助學校領導執行財經紀律，進行財務監督。依法組織收入，各項收入納入預算。

3、審覈每年收支原始憑證，原始記錄真實完整，原始憑證合法規範，及時結算記賬，發現問題及時查實並向分管領導彙報。

4、保管好所有財務憑證，及時整理、裝訂、歸檔，妥善保管。調閱、銷燬按規定手續辦理，交接手續齊全。按照規定填制每月、每季、每年的各種預算報表、統計資料，年終及時做好年報，做到表表相符，報表印章齊全。

5、配合、督促學校有關部門及時處理好暫收、暫付款項。收好管好雜費代辦費，按學期向學生結算。

6、對學校人員調進、調出及離退休人員進行覈定，準確編制工資表。

7、協助總務處定期對固定資產進行清查盤點，做到帳卡物相符。月末，帳面現金和庫存現金相符，及時清理應付款，不長期掛賬。

8、使用合法票據，正確使用票據，執行票據管理政策規定，存根妥善保管。

國小財務管理制度 篇九

爲了管好用好學校資金，充分發揮資金效益，更好地爲教學爲師生服務，特制定財務管理制度。

1、學校對預算內外資金支出做到事前有計劃，量入而出，嚴格執行收支兩條線，審批一支筆。每一張原始單據要有“三人”（經辦人、分管領導、主管財務領導）簽字後方可報銷。嚴禁白條入帳。

2、學校的財務人員必須堅持財務工作制度，堅持會計原則，履行會計義務。做到科目齊全，帳目清楚，明細分類，日清月結。財務人員要做好會計檔案的管理。正確行使會計職權，不徇私情，拒收拒付亂收亂付的條據。

3、學校勤工儉學財務人員負責做好商店、食堂的核算記帳，把每天的商店、食堂的收入交到學校財務室，納入學校統一管理，由學校財務室給勤工儉學撥一定的週轉金，商店和食堂需要購物時，由勤工儉學財務人員把條據分類整理好，每張原始票據有“三人”（經辦人、分管領導、主管領導）簽字後方可開財政內部票據，再由主管領導簽字後到財務室劃撥款。勤工儉學財務人員做到科目齊全，帳目清楚，明細分類，日清月結。做好商店和食堂票據檔案的管理。學校財務管理制度。

4、學校財務人員嚴格執行上級有關管理規定，及時準確地做好經費入戶，杜絕坐收坐支，違者按有關規定給予責任人經濟制裁。

5、學校財務人員嚴格執行教委下發的，管好用好代辦資金，嚴格禁止亂收亂支。