內部控制存在的問題及原因分析多篇

內部控制存在的問題及原因分析 篇一

內部控制審計對行政事業單位提高公共服務效率和效果起到至關重要的作用。

一、加強行政事業單位內部控制審計的必要性

1.規避單位公共道德風險的要求。行政事業單位使用的資金大多爲納稅人的收入，作爲廣大社會公衆資金使用的受託者，一旦缺乏控制，履行受託責任的自覺性就會失去約束，進而產生腐敗。隨着公民的維權意識越來越強，納稅人對財政預算披露程度和內容的要求愈發嚴格，如何規避和控制這些風險，最重要的是建立和實施內部控制制度，並對內部控制的實施效果進行審計。

2.有效實施內部控制的保證。內部控制是動態的、持續的，也是不平衡的，受時間、地點、政策、具體執行人等因素的變化而變化。內部控制的有效執行，僅靠各部門和相關人員的自主執行是不夠的，常常會因爲相關部門和相關人員的串通作弊或不作爲而失效，因此還需要建立健全監督機制，對內部控制運行質量不斷進行評估，即對內部控制設計、運行及修整活動進行評價。這就要求不斷改善內部控制活動，加強內部監督制約機制，最有效的手段就是開展內部控制審計。內部控制審計通過審查和評價內部控制的健全性和有效性，評價相關部門和人員執行內部控制制度的情況，監督其充分、有效地執行內部控制制度。

3.提高行政事業單位管理水平的要求。行政事業單位內部控制的基本目標是保證單位資產的安全性和資金的安全運行，保證單位經濟活動合法合規、保障單位財務信息真實完整，有效防範舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。加強內部控制可以確保單位各項活動有章可循，提高單位會計信息質量，保護單位資產的安全完整。實施內部控制審計是提升單位管理水平的有效途徑。

二、內部審計在內部控制中的作用

1、內部控制與內部審計的關係

內部控制與內部審計之間存在一種相互依賴、相互促進的內在聯繫。

一方面，內部控制減少了審計成本，提高了審計質量，併爲測試提供了條件。另一方面，審計又對內部控制起到再控制的作用，有利於內部控制執行與運行的有效性，併合理保證內部控制不斷趨於完善。

內部控制是爲實現行政事業單位目標而制定和實施的組織結構、業務流程、管理制度、控制措施等一系列活動的總稱，既涉及到行政事業單位整體層面，又涉及業務和事項環節，也涉及下屬部門或分支機構層面，覆蓋行政事業單位經濟活動的全過程。因此，內部控制建設不是單純的制度設計，而是要幫助行政事業單位建立有效的內部控制體系。許多行政事業單位業務流程和管理制度非常健全，但在實際執行中卻流於形式、事故頻發。而內部控制審計更強調製度的執行和落實。

2、內部審計在內部控制中的作用

(1)內部審計是內部控制的重要手段。由於內部控制是爲了推進經濟實體的有效運營，而內部審計則在於協助管理層調查、評估內部控制制度，適時提供改進建議，以求內部控制制度得以持續實施。在通常情況下，內部控制系統由經濟實體經營管理部門指定並在實施執行中評價和改進，通過內部審計部門評價內部控制系統的健全性和有效性。內部審計既是內部控制系統中的一個重要分支系統，又是實現內部控制目標的重要手段，在內部控制框架構建中如何正確認識內部審計在內部控制中的作用，以及如何針對不同的審計任務制定靈活適用的審計方案，以確保審計質量、提高審計工作的實效就顯得尤爲重要。

(2)內部審計的角色由監督者逐步轉變爲控制者

將內部審計作爲一個控制系統而不僅是一個檢查系統。內部審計師的主要作用是“確認和建議”，而不再是以往的“監督和複覈”。他們通過諮詢活動，爲管理當局提供專業服務，爲風險管理出謀劃策，降低風險，增加組織價值和改善經營管理，提高有關數據和信息的相關性和可靠性，從而在實質上促進財務報告內容的確定性和質量的提高。

(3)風險意識的提高、風險管理的加強推動內部審計的發展

風險是單位目標無法實現的可能性。行政事業單位內部控制的目標是在一定的經費保障下履行國家賦予的公共管理職能。這個目標既強調了全面履行好公共管理職能，又確定了有限的行政經費保障，要履行好職能就必須用好經費，用好了經費也就保證了職能的落實。風險管理的首要工作就是識別影響單位目標實現的各類風險因素，評估風險進而管理風險。開展內部控制審計，建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面系統和客觀的評估。對單位經濟運行和財務運作中潛在風險預警預報，提出控制措施，將可能萌發的風險化解。通過內部控制審計，持續監督和定期評估單位內部控制活動的有效性，及時識別和認定內部控制風險，從而進行持續改進和完善，促進單位內部控制水平不斷提高。

(4)內部審計作爲監督要素中的最高層次，在內控體系中發揮着重要作用。

整個內控體系劃分爲三個相對獨立的控制層次：第一個層次是經濟業務發生部門嚴格按照內部設計的程序、相互牽制的制度開展業務活動，建立起第一道監控防線。有關人員在處理業務時，必須明確業務處理的權限和應承擔的責任，嚴格按照控制步驟流程。辦-理。第二個層次，經濟業務最終的流向都是反映到財務報表中去，因此財務部門就要在事後建立起第二道監控防線。要對原始的數據、憑證、票據進行日常性、規範化的檢查稽覈，要及時把監督的過程和信息反饋給財務負責人。第三個層次，內部審計部門要建立起以“查”爲主的監督防線，通過內部控制測試來發現管理流程中的不足和風險，提出改進措施，促進內控體系建設趨於完善。內部審計作爲監督要素中][的最高層次，在內控體系中發揮着重要作用。

三、目前行政事業單位內部控制審計中存在的問題和不足

隨着我國財政改革的不斷深化，對行政事業單位內部控制管理的要求越來越高。內部控制是否得當直接影響到行政事業單位的工作效率和社會效率。近年來，行政事業單位的內部控制審計受到越來越多的關注，但不可否認的是，內部控制審計中仍存在着一些問題和不足。

(一)缺乏健全的內部控制體系

很少有行政事業單位結合自身業務特點設計一套系統、完整的內部控制體系，內部控制體系不健全致使行政事業單位自身的內部控制制度也失去了根本性指導。部分單位雖然能夠制定一些內部控制制度，但內控制度涉及的範圍缺乏全面性，未能包含所有人員和業務環節，更多的是僅侷限於財務管理制定、會計覈算管理制定、以及資金管理制度等，對內部控制的設計、運行和監督等問題缺乏全面性和深層次的思考，內控發揮不出應有效果。筆者在對行政事業單位審計時發現有的單位甚至設置違規的內控制度，對單位的有的業務事項實行內部科室或個人承包制，對承包事項的財務缺乏監管，致使承包事項的財務沒有真實和完整地反映，其分配的不公引起單位幹部職工的不滿。

(二)缺乏完善的監督考覈機制

很多行政事業單位內審機構的設置不合理，大多屬財務部門內設，沒有獨立性，也就無法進行正常的內部控制管理。有些單位雖然具備內部審計機構或指定專門的審計人員，但不能對內部會計管理存在的缺點和問題及履行有效性做出客觀公平的評價。

(三)內部控制審計方法落後

目前，許多行政事業單位的內審機構仍採取事後審計，工作方法單一且落後。這樣沒有對單位內部控制進行全方位、全過程的跟蹤監審。不進行事前和事中控制，就不會及時發現單位業務發生過程中各個環節存在的問題，從而無法把行政風險降到最低。而且隨着行政單位對計算機信息化等高科技的引入，管理方法的創新，審計內容也相應擴展，工作內容大幅增加，因此，如果審計手段仍停留在原始階段，依靠業務素質不完善的內審人員手工操作，那麼內審工作的科學性及權威性便很難得到切實保障。

(四)內部控制審計人員結構單一導致審計侷限性

爲了更好地服務和規範單位的經濟行爲，內部控制審計人員必然參與到單位的各類經濟行爲中。這就要求審計人員的知識多元化，不僅要懂得財務和審計知識，而且還要精通各項相關業務。內控審計人員的素質成爲開展高層次審計監督的關鍵所在。由於我國一直存在着一種“審計即是審賬”的思想，大多數的內控審計人員都是財務出身，知識面比較單一，缺乏經營、管理等相關方面的知識和經驗，因此在審計內容方面，一般內部審計人員將大部分精力投入到檢查財務數據是否合理合法上，認爲這就是內控審計，他們的審計對象主要集中在賬證、賬表、賬賬是否相符，忽略了公共服務效率和效果的控制，片面理解了內控制度審計的內涵，使得內控審計僅從憑證和賬面找問題，難以從實際工作的深層次上發現問題。

四、內部控制審計手段與方法的探索與改進措施

(一)建立健全獨立的內審機構。行政事業單位，特別是行政主管部門設立獨立的內部審計機構，是搞好系統內部審計的基本保證。在對行政事業單位機構實施改革的時候，我們不能強行要求各行政事業單位都要設立內部審計機構，但是各行業的行政事業主管部門應設立獨立的內部審計機構，如果行業主管部門都沒有獨立的內部審計機構，勢必不利於內部審計工作的正常開展。行業行政主管部門內部審計部門的獨立性應強調與其它職能部門相對獨立，特別要求的是與財務、紀檢、監察部門分設，不能有行政隸屬關係，內部審計機構要在本單位主要負責人的直接領導下，獨立行使內部審計職能，對本單位主要領導負責並報告工作。

(二)建立健全行政事業單位的內部控制監督體系

一是充分發揮媒體的輿論監督作用，定期對違法亂紀行爲進行曝光；二是加強財政、稅務、審計等部門的合作，形成有力的監督合力，充分發揮審計機關、社會審計機構的權威性的監督作用，定期或不定期對行政事業單位內部會計控制制度進行評價，以杜絕單位負責人濫用職權所造成的內部會計控制制度形同虛設的現象發生；三是財政部門作爲會計工作的主要外部監督者，應進一步硬化預算約束，加強財政監督，強化績效理念，規範收入分配，建立有效的激勵機制和全面科學的績效評價體系，提高單位的依法理財積極性，以及建立健全內控制度的自覺性。

(三)建立合理有效的內部控制審計標準化管理

一是在審計目標上，堅持查找內部控制缺陷和優化內部控制相結合。行政事業單位內部控制的審查評價既要揭示本單位的內部控制缺陷和漏洞，更要持續不懈地促進內部控制的優化，爲行政事業單位科學履職提供有力保障。二是在審計方式上，實現事後審計與事前事中審計結合，審計重心前移，實施全過程跟蹤、“同步”控制和突出“環節”控制，不但關注控制過程，還重點控制結果，達到降低風險成本，突出增值目標；三是在審計形式上，堅持整合審計和單一審計相結合。既可以採取全面內部控制或專項內部控制審計的形式，也可根據“整合審計”理念，將內部控制審計與和業務審計、信息技術審計、財務審計有機整合起來；四是在審計內容上，堅持全面內部控制審計與專項內部控制審計相結合。一方面，對本單位的內部控制情況進行全面、系統地審查評價；另一方面，還可以對政策貫徹落實、業務管理、財務收支、信息安全等內部控制進行專項審計。

(四)培養複合型審計人才，提高審計人員的判斷能力

一是加強對內審人員的職業技能培訓，提高內審人員的專業勝任能力，通過舉辦審計項目現場觀摩會、評比會等形式，使內審人員掌握更多的業務知識和政策法規，鼓勵內審人員參加國際註冊內部審計師和審計專業技術資格考試；二是嚴格遵守職業道德規範，保證以客觀、公正態度參與審計項目檢查，敢於堅持原則，善於協調好審計與被審計的關係，贏得被審計對象的信任和尊重；三是完善內審人員業績考評辦法，要充分引入人才競爭激勵機制，實行獎罰並重，擇優上崗，把承擔的工作任務和取得的績效與個人利益直接掛鉤，創造平等競爭機會，激發內審人員積極性，實現個人目標和組織目標有機統一。同時對審計監督應作爲而不作爲、作爲不到位、作爲效率低下，應追究相關內審人員責任，有效地保證內審工作質量。

(五)健全內控審計管理制度健全相關法律法規

行政事業單位應當加強內部控制審計制度的建設，在嚴格遵循國家法律法規的基礎上，結合單位面臨的實際情況，建立健全內部控制審計制度，隨時關注現有流程中的控制措施是否全面涵蓋了風險，這些控制措施設計是否合理，是否形成了充分的控制證據，控制措施是否在相關規章制度中予以體現。應該根據情況的變化和出現的問題對相應的內部控制制度作出及時修正或建立新的內控制度。不斷的進行自我評估和改進，使審計工作具有權威性，避免使內部控制審計成爲一紙空談。

語文教學存在問題及原因分析 篇二

課堂教學存在問題及原因分析

1．堂課教學目標不明確、不準確、不全面

從教師課堂教學過程及課後與教師交流反思中，我們發覺許多教師教學時並沒有過多地考慮教學目標，而工整抄寫在教案中的教學目標也大多是從教參上摘抄下來的，課堂教學彷彿是腳踩西瓜皮，滑到哪裏算哪裏。有的老師的課容量太大、節奏太快、給語文課加碼，加大任務，拔高要求，脫離學生實際，貪多、求全；有的老師提問過多，學生沒有靜心讀書的時間，沒有咀嚼回味的思考，沒有心與心的交流，知識如浮光掠影，訓練似蜻蜓點水。

這些問題都可以歸結爲教學目標制定缺乏科學性。缺乏科學性主要表現爲兩個方面的問題：

①教學目標制定不準。“不準”意味着要麼偏高要麼偏低，也就是與學生認知特點，現有水平不符，與教材要求有差距。如低年級閱讀教學主要是激發學生閱讀興趣，在讀課文中學習識字，在讀課文中學習用普通話有感情地朗讀課文。然而不少老師往往拔高要求，引導學生逐句逐段地分析，有一年級教師教學《自己去吧》這課時，讓學生思考：小鴨爲什麼會游泳？小鷹爲什麼會飛翔？很明顯，這樣的教學要求就是對年段目標、對教材要求把握不準。類似這種拔高教學目標的現象在“語文園地”“讀讀背背”的教學中存在更多，本只要求讓學生讀一讀，寫一寫的名人名言，偏偏要讓學生背下句子的含義；本只要求熟讀、大致瞭解詩意的兒童詩，偏偏要讓學生逐字逐句去解釋。

還有個別現象是教師低估學生的現有水平，目標定位過低。如，三年級教學認讀生字仍像一年級一樣，由老師帶着學生“聲韻分開拼讀”，目標定位不是“學”而是“教”。

②教學目標制定不全。新課標在教學目標制定方面要求從“知識與能力，過程與方法，情感態度與價值觀”三個維度設計，三個方面要求相互滲透、融爲一體、以提高學生的語文素養。但從教師的教學過程來看，大多數教師注重知識的講解、灌輸，忽視對學生學習過程的關注，忽視對所習得方法運用上的指導，忽視對情感、態度與價值觀的引導與培植。2．語文雙基教學不務實、不落實、不紮實

這次調研，我們在每堂課結束前十分鐘，都要針對這堂課的教學內容進行一次簡單的小檢測，比如聽寫生字詞，做與課上講解相關的小練習，搞一次小練筆等。檢測中發現相當一部分學生字詞書寫不規範、不工整，還有部分學生不會寫或錯別字多。一個小練筆，學生提筆有千斤重，半天動不了筆，即使動了筆，也寫得語句不通，文不達意。

究其原因，大多數教師在課堂上熱熱鬧鬧地走過場，認認真真地搞形式，紮紮實實地“講”與“問”，對“雙基”教學不重視，對語言訓練不落實、不到位。難認的字不多念幾遍，難寫的字不多寫幾次，不辨析字形，該認的字不認，該寫的字不寫；該解釋的詞不解釋，該辨析的詞不辨析，該品味的句子不反覆品味，在課堂上不摳詞摳句；該積累的不積累，該歸納的段意不歸納，至於最基本的句子，篇章知識，標點符號知識更是一溜而過„„導致寫字質量滑坡，錯別字增多，詞彙量下降，語言貧乏，用詞不當、詞不達意。《語文課程標準》明確規定，識字寫字“是1—2年級的教學重點”。低年級識字教學出現問題的主要原因是我們的語文教師沒有把識字、寫字教學擺在突出位置，缺少時間保證、指導保證、練習保證。國小各個年級都應重視識字、寫字，都應重視詞句教學，這是語文學習的基礎工程、基本任務──認識3000常用字，會寫2500字，會用6000詞，絕不能馬虎。否則就會重點不重，基礎不牢，長期下去將後患無窮。

3．朗讀教學模糊化、形式化、機械化

分析老師們的朗讀教學，存在的主要問題是：一是朗讀的時間不夠充分——充斥於語文課堂的“講問教學”擠掉了學生讀書的時間，一節課40分鐘，學生朗讀的時間大多不足5分鐘，朗讀練習往往是來去匆匆，如雁掠過，且又“雁”過無痕，朗讀成了課堂教學的一種點綴；二是朗讀的目的性不夠明確——生A讀了生B讀，男同學讀了女同學讀，老師讀了學生們讀，看似熱熱鬧鬧，其實讀前沒有要求，讀中沒有指導，讀後也沒有及時評價反饋，學生只是被教師驅趕着爲讀而讀，沒有用心、用情去讀，而是有口無心地“念着經”；三是朗讀指導機械、匱乏——朗讀教學指導方法單調、機械、生硬，常見教師在分析、理解之餘來一句“請同學們有感情地讀讀這部分”，或“把什麼什麼語氣讀出來”，諸如此類隔靴搔癢的引導，導致朗讀不能融“導”、“練”於一爐，不能揉理解、感悟於一體。有的教師即使有指導卻不得要領，只重聲音形式，不重內心體驗；只重表層的技巧，不重語言的意蘊。

4．教學評價缺乏指導性、激勵性、藝術性

主要表現爲：①不理不睬式評價。如學生讀了一段文章或一句話後不借此時機點撥、指導、鼓勵，就直接進入下一教學環節；②不痛不癢式評價。“不錯”“好”這類大同小異、模糊不清的評價語言充斥在課堂，怎樣不錯？好在哪裏？還需要改進嗎？學生在得到老師的評價後並無所得，指導、激勵、促進作用不明顯③不倫不類式評價。評價並沒有針對每一課時教學目標的要求進行，如學生剛讀課文就讓學生從“有無感情”這個角度評價，讓學生無所適從。

好的課堂教學評價應起到指導、激勵之功效，達到促進學生髮展之目的，但我們的教師在教學中常常注重考慮自己的“教”（教什麼，怎麼教），卻忽視了對學生學習時的態度的關注，忽視對學生學習方法及結果的評價，尤其是對學生讀書答問後的評價表現不盡人意。

內部控制存在的問題及原因分析 篇三

(一)內部控制停留在文字層面，內控意識薄弱

事業單位相對企業而言，對內部控制重視程度較低。雖然很多事業單位建立了一系列的內部控制制度，但由於歷史原因和領導的重視程度不夠， 內部控制工作只停留在“紙上文章”和應付檢查層面，未對執行和監管起到指導作用。甚至有些事業單位認爲內控成本過高，造成單位辦事手續繁瑣，不利於運行效率提高，因而對內控的執行缺乏積極性。

(二)缺乏高水準內控管理人員

從整體來看，事業單位內控人員的素質偏低，尤其在一些基層單位，內控知識缺乏，或缺少相應的內控經驗，內控人員難以勝任工作，不能有效的實現內部控制所預測的效果，導致內控執行時缺乏必要的力度，使內控失效。

(三)內控制度殘缺，內控機構缺乏獨立性

我國事業單位內部控制所規範的範圍過於狹窄，導致制度成爲擺設或者殘缺的現象。此外，事業單位的內部控制機構不具備獨立性，我國事業單位所設立的內部控制機構和其他部門之間的關係是平行的。從目前來看，出於對經濟活動的監督、控制的需要，事業單位一般將這項工作交由會計部門或者紀檢監察、審計部門負責。由於內部控制工作人員要受到單位的限制，因此也不具備獨立性。

(四)重大事項的集體決策和審批制度執行不到位

事業單位一些重要事項範圍和職責權限沒有明確界定，決策方式和程序以及議事規則不規範不清晰，沒有建立監督和責任追究機制。特別是在一些人員較少或較基層的事業單位，“家長制”作風嚴重，領導“一言堂”、“一支筆”審籤。

(五)日常業務運行與財務管理脫節，資產管理環節存在缺陷，不能及時爲內控部門提供資產、資金的使用數據等第一手資料

目前，大多數事業單位的財務部門只起到“覈算”和“付款”的作用，對本單位業務上重要事項的決策、實施過程參與較少，對相關業務的來龍去脈瞭解不多，導致單位財務和業務。辦-理脫節，從而無法對業務部門實施必要的財務管理和有效的內部監督；會計覈算不及時，無法及時反映資產變化，應入未入、該銷未銷，導致賬物脫節、存量不清。例如，有的個別單位建造的樓房已使用多年，工程支出仍掛在“在建工程”和往來賬戶中。

(六)預算外資金監管不力，把預算外資金視同部門和單位的自有資金

由於事業單位對預算外資金認識上存在偏差，缺乏一套完整、規範、統一的資金的管理制度，只實行簡單的收支兩條線方式，在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。

(七)缺乏完善的內控有效性的評價體系和責任追究體系

目前，事業單位的內部控制自我評價並未引起重視，很多單位依據規定建立了必要的內部控制制度，並在一定程度上實施了內部控制，但這並不意味着它就在實際工作中發揮了其應有的作用。在內部控制執行過程中，對控制失效現象嚴重的情況也未建立責任追究制。

(八)內部控制信息化建設遠滯後於需求

分析目前的狀況，無法量化投入產出比，是制約信息化發展的最重要因素。與發達國家相比，我國在內控信息技術研發方面，從理論、方法、技術到產品都處於落後的狀態。但有別於發達國家的是，我國的內控信息化建設有着更爲強勁的需求。

完善內控建設，打造科學有效的內控管理平臺。

(一)營造良好的內部控制環境，強化內部控制意識

營造一個良好的內部控制環境，首先要強化單位領導的內部控制意識，讓單位的領導真是認識到內控在事業單位中的作用。單位領導對內控的重視程度直接決定控制環境的好壞。同時，還要將這一意識貫徹落實到全體員工的工作中，並與單位實際情況相結合，定期對職工進行培訓。全體職工在管理層的引導下，應認真執行內部控制工作，同時對內控工作進行監督、反饋，以調動單位各個職能部門和全體員工承擔內部控制責任的意識。

(二)完善內控制度建設，加強內控機構的權威性與獨立性

事業單位內部控制體系並不是獨立存在的。，而是與衆多規章制度息息相關。事業單位在健全內控制度的同時，還應完善與之相關的其他制度，只有這樣，才能在一定程度上保障內部控制的有效實現。除此之外，事業單位還應強化內控制度的其權威性和獨立性，對單位內部控制制度的設計及運行的有效程度定期作出評價，在發現問題時，應及時糾正。

(三)建立完善的集體決策和議事機制

事業單位的決策權應該受到相關機構的監督，比如，事業單位應對重大事項進行認真的調查研究並對其進行風險分析，在經過必要的研究論證程序後，充分吸收各方面意見，最終決策應通過黨組會、辦公會或部門與科室聯席會討論決定。事業單位採用集體決策制，可以有效的規避錯誤和風險。

(四)加強財務管控和業務過程的協同，強化資產管理

事業單位應把業務過程和財務管控有機地結合起來，讓財務控制滲透到業務活動的每個環節，只有這樣，纔可能避免業務過程中的舞弊。

事業單位還應加強固定資產的盤點，組織專門人員對固定資產進行定期或不定期的清查。對盤盈、盤虧、報廢、損毀固定資產要查明原因，視不同情況分別進行處理。事業單位應依據清查中出現的問題，不斷修改和完善固定資產管理的各項內控制度。小型事業單位要設立專門的崗位，配備專、兼職的人員管理財產，大型事業單位要設立專用設備管理部門，並配備相應的管理技術人員和維修人員，負責專用設備的驗收和日常的設備維護以及報廢設備的技術鑑定。

(五)加強預算外資金的監管，健全監督機制

事業單位在將預算外資金繳入財政賬戶的同時，也關心相關財政部門讓它支多少、怎麼支的問題，這就決定了預算外資金的收入機制要與支出機制的建立相聯繫。事業單位在收入方面，要合理合法；在支出方面，應體現以收定支，覈定支出基數，並借鑑預算內一些有效的方法來建立一整套的開支標準、考覈依據及管理制度。健全監督機制，確保專款專用，對不合理的支出能及時發現、及時糾正，堵塞漏洞，防止不正之風和腐敗現象的發生。

(六)開展內部控制有效性評價工作，保證控制目標的實現

內部控制自我評價應由事業單位全體管理者和工作人員共同利用系統化的方法來進行。在內部控制自我評價過程中，首先，應設立全面的評價指標，評價指標全面滲透到評價單位內部控制的全過程，涉及所有業務和全體人員；同時，評價指標要以事實爲基礎，指標結構科學、清晰、合理，評價指標要具有獨立性，保證評價各個環節獨立。對內部控制制度自我評價過程中發現的問題，應結合事業單位內部控制特點制定改進措施。

(七)緊跟時代腳步，利用現代化信息技術推動內控建設

事業單位不能與現代化相脫節，要緊跟時代變化，大力採用現代化信息技術來提高內部控制的水平。結合現代化技術，對事業單位內部控制的手段和方法進行及時的更新和補充，實現事業單位內部控制朝着現代化、科學化的可持續方向發展。

(八)選拔合格人才，強化內控人員業務能力

事業單位在設立健全的內控機構後，配備的人員不僅要具備必要的專業知識和技能，熟悉國家有關法律、法規、規章和國家統一會計制度，同時還應具備良好職業道德。事業單位應成立一支應變能力強且專業技能紮實的人才隊伍，並對此進行定期的業務培訓或者專業進修，加強他們對風險的分析、應對能力，以及面對全新業務時的分析和應用能力，提高內部控制人員的專業素質和道德意識，成爲“又紅又專”的合格人才。