公司稅收分析報告多篇

【第1篇】外國公司船舶運輸收入稅收管理的調研思考調研報告

隨着我國經濟的快速發展，中國已經成爲世界上最重要的海運大國之一。全球目前有19%的大宗海運貨物運往中國，有20%的集裝箱運輸來自中國，而新增的大宗貨物海洋運輸之中，有60%至70%是運往中國的，我國的港口貨物吞吐量和集裝箱吞吐量均已居世界第一位。根據企業所得稅法規定，在華取得收入的國際船舶運輸企業已構成了中國國內的非居民納稅人，承擔有限納稅義務。目前由於各種原因造成該項成爲非居民稅收管理的盲點和弱項，需要採取措施加以解決。

一、外國公司船舶稅收管理相關內容

根據企業所得稅法和實施條例有關規定，在國內取得的船舶運輸收入的外國公司構成了國內的非居民納稅人，應就其取得的所得繳納所得稅。其所得主要表現爲外國公司以船舶從中國港口運載旅客、貨物或者郵件出境的，所取得的運輸收入和所得。同時對與我國締結的有關協定規定減稅或者免稅的收入來源國家或者地區，按照協定規定執行。目前已簽訂協定或者專項雙邊互免的90個國家和地區中，除了泰國、孟加拉和印度尼西亞三個國家爲減半徵收以外，其他國家和地區均爲免稅，也就是國內稅務機關均無稅收管轄權。國際運輸收入屬於國際收支管理的服務貿易和部分資本項下所得，凡對外付匯需要按照國稅發[20__]107號要求，到國、地稅部門分別辦理免徵所得稅和免徵營業稅證明，且金額不受稅務證明五萬美元的限制。

二、主要的涉稅問題及稅收風險

（一）容易隱瞞收入所得。所得應包括外國企業經營的船舶每次運載從中國港口始發旅客、貨物或者郵件到達目的地的客運收入和貨運收入的總和，不得扣除任何費用或者支出。客運收入包括船票收入以及行李運費、餐費、保險費、服務費和娛樂費等。貨運收入包括基本運費以及各項附加費等收入。在實際過程中，外國企業船舶運輸收入多是由國內支付人代爲申報，合同金額不完全是其取得的全部收入，容易以補充合同或者合同以外的形式支付，有的直接在國內代表費用中坐支，致使稅務機關不能完全掌握收入。

【第2篇】公司稅收自查報告模板格式

xx市地方稅務局將按照徵管體制改革要求，承擔轄區內稅收徵收管理稽查工作。自1994年9月設立以來，以馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“xxxx”重要思想爲指導，堅持三個文明一起抓，實現三個文明協調發展，以建設一支政治合格、技術過硬、作風優良、紀律嚴明的稅務隊伍爲目標，圍繞經濟建設爲中心，以職業道德、行風建設爲重點，開展文明單位創建工作，有力地推動了各項工作，取得了豐碩成果，現將情況彙報

一.加強文明單位創建領導工作，落實各項創建措施

自地稅局成立以來，局領導班子高度重視文明單位的創建工作，把創建文明單位的規劃納入單位的五年規劃和年度工作計劃，堅持一把手親自抓，分管領導具體抓，黨、政、工、團齊抓共管，落實所領導、工會、共青團及各股室主任創建工作責任。堅持精神文明目標管理，將制度建設、環境面貌、思想政治學習、職業道德、行業作風、遵紀守法、社會公德、家庭美德綜合治理等十個方面的創建內容量化成27個項目，共100分進行考覈，並與年終獎金、評優、晉升等掛鉤，並採取有效措施對全所的職業道德和行業作風實行月查制度，直接同**獎金掛鉤，促進職工精神文明創建工作積極性。積極開展各項創建活動，黨政工團根據各自職責和工作性質，開展“黨風廉政教育月”、“糾正行業不正之風”、“爭創文明股室”、“兩個效益勞動競賽”、“青年文明號”等多種形式的創建活動，文明建設深入人心，文明風氣日漸昌盛。連續兩年開展職業道德、行業作風狀況社會問卷調查，被監督單位對我局稅收服務工作、行業作風、職業道德三方面綜合滿意度達95%以上。

我局領導班子以“四好”、“五強”要求爲目標，加強自身建設，訂立了《廉政建設有關規定》、《關於健全監督約束機制的規定》等內部規定，實施黨風廉政責任制度，堅持加強職工民主監督和民主管理，建立所務公開制度和所務公開欄，保障職工主人翁地位，充分發揮民主。班子團結進取，勤政務實、廉潔自律，密切聯繫羣衆，得到羣衆的肯定和好評，機關黨支部連續兩年被評爲市先進黨組織。

二.抓好“兩改”工作，保持單位穩定與發展

認真貫徹落實稅收徵管體制改革和人事制度改革工作精神，結合單位具體情況，穩步推進，不斷深化，正確處理好改革發展與穩定的關係，依靠廣大幹部羣衆，順利完成了兩項改革。

在改革過程中，充分發揮羣衆監督作用，依法辦事，在人事用工、分配製度改革方面引入競爭機制，按需設崗，按崗定酬，擇優聘用，定期考覈，變身份管理爲崗位管理，建立起“上崗靠競爭、分配靠貢獻、管理靠合同”以及單位自主用人的充滿生機活力的的人事管理體制，充分激勵職工工作積極性。通過改革，理順了單位稅收稽查執法運行機制和管理機制，爲單位的進一步發展奠定了堅實的基礎。

三、深入進行思想教育，培養良好道德風尚

組織全所幹部職工學習黨的基本理論、基本路線、基本綱領和基本經驗的宣傳教育，切實加強思想道德建設，認真貫徹落實《公民道德建設實施綱要》，“二十字”公民基本道德規範的宣傳和落實，寓教於樂，組織開展各種“思想道德建設”知識競賽，運用生動活潑的組織形式，鼓勵職工積極參與，取得的效果明顯好於說教式、填鴨式的刻板的說理教育。

抓好職工青少年子女的教育工作，關注未成年人思想道德建設，對所職工子女取得的政治、思想、學習方面的進步，均由單位給予一定物質獎勵。督促職工加強子女教育，以素質教育爲本，培養下一代獨立、進取、敢於競爭、意志堅定的品質，培養樹立正確的思想信念和世界觀、人生觀、價值觀。

四.切實抓好業務工作，促進衛生執法水平不斷提高

全所幹部職工同心同德，真抓實幹，上上下下一條心，在市地稅局領導下，以稅收徵收管理工作爲重點，帶動各項工作不斷髮展，稅收執法力度進一步加大，稽查覆蓋率較往年有所提高，各項監督工作完成較好。全局對職工思想素質，業務工作水平非常重視，把xx年定爲本單位“業務素質”提高年，千方百計促進職工素質提高，利用週末進行業務知識講座，邀請各級專家授課，保證職工專業知識隨時更新;掀起“學法日”活動，結合稅收執法特點，舉辦行政許可法、行政訴訟法、行政處罰等法律、法規的專題培訓，提高執法人員的執法水平。

五.全所職工齊動手，創建內外優美環境

各股室制定了內部的值班、值日製度，節前、週末所行政領導、工會組織檢查，並把股室清潔衛生、內務管理工作同月獎金掛鉤。動員職工發揮聰明才智，自己動手美化綠化辦公室。通過一系列的活動，爲全所職工創建良好的工作生活環境，也贏得了人民羣衆的稱讚。

六.積極倡導科學、文明、努力營造單位文化

堅持落實《公民道德建設實施綱要》，努力倡導社會主義新風尚，監督所加強教育、科學、文化建設，積極倡導文明、健康、科學生活方式，努力提高職工的科學、文化、業務和身體素質，組織各項文娛活動，豐富職工業餘生活，增強單位凝聚力;廣泛開展“講文明、樹新風”等多種形式的思想教育活動，堅持常年評選優秀職工和頒發好人好事獎，職工熱情參與，效果顯著。通過一系列活動引導職工樹立科學的人生觀、價值觀，拒絕封建迷信，僞科學及“xx”xx的浸蝕，引導單位文化建設向科學、積極的方向發展。

【第3篇】公司稅收自查報告

公司稅收自查報告篇一

某某國稅局：

我公司是某某食品有限公司在新疆登記註冊的全資子公司，屬於食品加工企業，經營範圍爲方便麪、掛麪、粉絲、調味品的生產與銷售。註冊資金1000萬元。

我公司於正式生產運營，設有供應、生產、物流、營銷、財務等部門，遵循企業會計覈算方法，設置總賬、明細賬等，目前使用金蝶軟件，我公司納稅申報按照要求統一進行網上申報，各年度國稅、地稅申報稅種有增值稅、城建稅、房產稅、教育費附加、個人所得稅等稅種，均爲自行申報，沒有聘請稅務等代理機構。我公司每年都聘請某稅務師事務所的人員對我司所得稅彙算清繳、年度審計工作進行覈實檢查並出具報告，現將我公司的自查情況彙報如下：

我公司用於抵扣進項稅額的增值稅專用發票是真實合法的，沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發票用於抵扣。

用於抵扣進項的運費發票是真實合法的，沒有與購進和銷售貨物無關的運費申報抵扣進項稅額；沒有以購進固定資產發生的運費或銷售免納增值稅的固定資產發生的運費抵扣進項稅額；沒有以國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票抵扣進項；不存在以開票方與承運方不一致的運輸發票抵扣進項；不存在以項目填寫不齊全的運輸發票抵扣進項稅額等情況。

我公司取得的增值稅普通發票、通用機打發票、手工發票等，已經國稅查詢，查詢信息與票面均一致。

不存在購進房屋建築類固定資產申報抵扣進項稅額的情況。

不存在購進材料、電、汽等貨物用於在建工程、集體福利等非應稅項目等未按規定轉出進項稅額的情況。

發生退貨或取得折讓已按規定作進項稅額轉出。

用於非應稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物按照規定作進項稅額轉出。

銷售收入是完整及時入賬：不存在以貨易貨交易未記收入的情況；不存在以貨抵債收入未記收入的情況；不存在銷售產品不開發票，取得的收入不按規定入賬的情況；不存在銷售收入長期掛帳不轉收入的情況。不存在視同銷售行爲、未按規定計提銷項稅額的情況不存在開具不符合規定的紅字發票衝減應稅收入的情況：發生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發票和賬務處理符合稅法規定。

營業收入完整及時入賬，現金收入按規定入賬；給客戶開具發票，相應的收入按規定入賬。按《營業稅暫行條例》規定的時間確認收入，準時完成納稅義務。

不存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規定計入應納稅所得額。

不存在利用虛開發票或虛列人工費等虛增成本、使用不符合稅法規定的發票及憑證，列支成本費用、在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整；達到無形資產標準的管理系統軟件，在營業費用中一次性列支，未進行納稅調整。

不存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準，未進行納稅調整、計提的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調整、計提的補充養老保險、補充醫療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調整。

不存在擅自改變成本計價方法，調節利潤。

不存在超標準計提固定資產折舊和無形資產攤銷：計提折舊時固定資產殘值率低於稅法規定的殘值率或電子類設備折舊年限與稅收規定有差異的，未進行納稅調整；計提固定資產折舊和無形資產攤銷年限與稅收規定有差異的部分，已進行了納稅調整。

不存在超標準列支業務宣傳費、業務招待費和廣告費、擅自擴大技術開發費用的列支範圍，享受稅收優惠。

企業以各種形式向職工發放的工薪收入已依法扣繳個人所得稅。

我公司將在稅收專項檢查納稅自查中，及時、準確的完成我公司稅收自查工作。

以上報告！

公司稅收自查報告篇二

近日，根據國家稅務總局工作部署，爲了有序開展20xx年稅收專項檢查，廈門市國稅局決定以企業自查爲先導、以稅務機關抽查和重點檢查爲保障，組織該市電子、服裝、傢俱類產品的出口企業及外貿供貨企業開展稅收自查。

此次自查的對象和範圍包括：在20xx年度和20xx年度辦理電子、服裝、傢俱類產品出口退（免）稅的外貿企業與生產企業，電子、服裝、傢俱類產品的外貿出口供貨企業。以電子、服裝、傢俱類產品出口及供貨源爲自查重點，對照檢查是否存在稅收違法與違規事項。如有涉及稅收違法行爲的，應追溯到以前年度。

本次自查實施“陽光稽查”，鼓勵自查自糾。稅務機關將篩選出口退稅企業自查名單，告知企業出口退稅相關法規政策、稅收檢查重點及企業自查自糾的法律責任與權益，根據企業自查報告審查情況，確定抽查和重點檢查對象。企業自查出的稅收問題，可依法從輕、減輕或不予處罰。自查階段隱瞞問題不報告，或不按規定如實報告的，經稅務機關檢查確認，將依法處理。企業還應逐條對照稅收檢查問題，如實填寫自查報告，若違規應逐筆列示；應繳（收回）稅款的，需說明稅款的所屬期間，經所屬主管稅務機關確認後解繳入庫。

相關企業可從市國稅網上下載自查表報，並於15個工作日內遞交自查報告。企業應報送稅收自查書，出口退（免）稅企業自查報告及附表，外貿供貨企業稅收自查報告及附表。報表均以紙質與電子數據兩種方式報送所屬主管稅務機關。報送方法爲登錄國稅網站—“辦稅大廳”—“自查報告報送”。檢查安排意見對我單位至1至5月底以前的納稅情況進行了認真的自查。現將自查情況報告如下：

一、企業概況

實收資本xx-xx，公司下設工程部、財務部、銷售部、辦公室等職能科室。目實現銷售收入xxxxx元。

二、自查情況

根據貴局大檢查安排意見，我們重點對本企業至5月底以前的納稅情況進行了自查，自查結果爲：

1、營業稅檢查情況：截止20xx年5月底，本企業少繳營業稅：xxx元；城建稅：xxx元；教育費附加：xx元；土地增值稅：xxx元；水利基金：xxx元；少繳稅的主要原因是：20xx年6月公司競拍土地12、64畝，當時的成交價爲每畝地500萬元，原計劃土地拿到後能儘快開工建設，加快資金回籠，但由於在拆遷過程中個別住戶設置障礙，以至於拖到現在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補償、過渡費等費用使企業資金週轉出現了嚴重的困難，因此造成了稅款的拖欠。

2、代扣稅檢查情況

根據稅務局要求，我們對建築企業的稅收情況進行了認真的監督，並積極進行了代扣代繳，儘管如此目前還有一些問題：

①由於工程未決算，目前已付工程款xxx元，工程款暫未代扣稅金。

②其他由於正在辦理外派證，已付xxx元，暫未代扣稅金。

經過自查，我們充分認識到了自己的錯誤，除積極補交稅款外，在今後的工作中我們一定認真學習有關法律法規，學習稅收知識，改正錯誤，遵紀守法，照章納稅，爲國家富強，企業發展盡我們應盡的義務。

公司稅收自查報告篇三

按照貴局於20xx年7月4日下發的《稅務稽查查前告知書》(國稅稽告字[]001號)的相關要求，我公司組織相關人員於20xx年7月5日至7月30日，對我公司1月1日至12月31日所屬期間涉及到的相關涉稅情況進行了全面的自查，現將自查情況報告如下：

一、企業基本情況：

xxxx公司成立於20xx年7月，註冊資金1300萬元整。由於公司股東從事過礦產資源的開發的相關工作，成立公司的主要目的是爲了對xx市xx縣當地的礦產資源進行投資開發，並同時承接部分通信電纜工程業務。

xxxx公司成立以後，主要是從事了對xxxx市xx縣當地的礦產資源的前期開發工作，公司投入了大量的人力、物力和資金，成立了xxxx公司xx分公司，相繼對xx縣可能存在礦產資源的xx礦點、xxx礦點進行前期的*、勘查、找礦等工作。同時，爲開發當地的旅遊資源，在xx縣政府的要求下，投資成立了xxxx有限公司。

由於礦產資源開發的前期工作具有較大的不確定性和風險性，加上國家的政策的不斷變化，xxxx公司雖然開展了大量的工作，但由於該工作難度較大，過程複雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未形成具有開發條件和價值的礦點。同時，由於資金需求量大，公司資金有限，前期開發工作時斷時停，公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實力的合作開發者上，爲此xxxx公司除欠銀行貨款外，尚欠大量的私人借款。

二、企業涉稅情況：

xxxx公司到目前爲止，在對礦產資源的前期開發工作上，未有收入體現，應不存在相關的稅收問題。

xxxx公司近年來除開展以上工作外，另外的業務主要是承接了xx市當地在電站開發工作中的配套通信電纜施工工程業務。其中，20xx年取得收入245494元，開具普通銷售發票，已繳納增值稅7364.82元。當年公司賬面反映虧損964744.37元，經納稅調整後應納稅所得額爲-934513.92元，未繳納企業所得稅;20xx年取得收入1462122.25元。其中開具普通銷售發票143071.30元，開具通信工程款發票1319050.35元，已全部繳納營業稅，當年公司賬面反映虧損469615.35元，經納稅調整後應納稅所得額爲-385412.95元，未繳納企業所得稅，當年預繳所得稅爲2321.04元。

三、本次稅收自查情況：

接到貴局通知以後，按照貴局通知後附的相關要求，我公司安排有關人員對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關涉稅工作進行了全面的檢查，主要的檢查內容分爲以下部分進行：

1、增值稅相關涉稅情況檢查：

我公司由於涉及的流轉稅業務主要是通信工程施工，在20xx年度取得收入245494元時，開具了普通銷售發票，按3%的比例繳納了增值稅7364.82元.20xx年開具普通銷售發票143071.30元，應繳納增值稅，由於我公司屬小規模納稅人，按3%徵收率計算，應繳納增值稅爲143071.300.03/1.03=4167.13元。

2、對與收入相關的事項進行了檢查。

我公司取得收入245494元，20xx年取得收入1462122.25元，在對我公司業務及發票開具情況進行全面檢查後，特別是對公司的往來款項進行了全面的檢查和分析，對預收賬款、其它應付款各明細的形成原因、覈算過程及相應原始憑證進行了落實，自查中發現20xx年度已掛賬的預收賬款-xxx電站540000萬元，由於當時覈算時該款項屬該電站上一級單位付款，後期一直未能處理，屬已收款未確認收入項目，因此在此次檢查中應確認該收入540000萬元。

3、對與成本費用相關事項進行了檢查。

經對我公司成本費用情況進行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題：

⑴、產品銷售成本及結轉方面存在的問題：

經檢查，我公司20xx年取得收入245494元，賬面反映產品銷售成本198450元;20xx年取得收入1462122.25元，賬面反映產品銷售成本1225994元。

經對我公司財務人員及業務相關人員進行了解和核對，公司財務人員在覈算產品銷售成本時，是按一定的毛利率計算而得出.20xx年的成本已取得相關發票，20xx公司在開展通信工程施工過程中，大量的施工費用及工程配套材料費用款項由當地的施工隊伍進行建設，工程款已實際付出，相關費用掛賬於其它應收款上，由於工期較長，加上施工過程中施工隊發生工傷事故(目前法院尚正式判決)，公司未及時取得相關發票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認銷售毛利，應調增應納稅所得額爲1225994元-1462122.25元50%=494932.87元。

⑵、期間費用覈算方面存在的問題：

在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：

①、房屋裝修及設備款共87481.37元未採取攤銷，直接計入管理費用;

②、購入固定資產(電腦、辦公傢俱等)57200元直接計入管理費用，未採取折舊方式進行攤銷;

③、個人電話費用合計9751.72元計入公司管理費用未納稅調整;

④、會務費、汽車超速罰款共3380元計入管理費用-其它費用未作納稅調整;

⑤、未取得正規發票入管理費用金額1760.40元未納稅調整。

⑥、支付的工程款80130元應計入施工成本科目。

在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：

①、個人電話費用合計3276.05元計入公司管理費用未納稅調整;

②、未取得正規發票入管理費用金額6000元未納稅調整。

4、對相關涉稅事項進行了檢查。