內部控制考覈評價方案

爲全面貫徹落實《財政部關於全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》（財會〔2015〕24號）、《行政事業單位內部控制規範（試行）》（財會〔2012〕21號）、《行政事業單位內部控制報告管理制度（試行）》（財會〔2017〕1號）等文件要求，結合xx單位實際，制定本方案。

一、工作目標

內部控制考覈評價，是指以量化評論爲導向，在內部控制建設過程中，對單位內部控制建立與執行情況進行的考覈評價。通過開展內部控制考覈評價工作，及時發現單位現有內部控制建設的不足之處和薄弱環節，有針對性地建立健全內部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動單位內部控制水平的提升。

二、工作原則

（一）全面性原則。內部控制考覈評價貫穿於單位的各個層級，確保對單位層面和業務層面各類經濟業務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎情況。

（二）重要性原則。內部控制考覈評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業務事項和高風險領域，在選取評價樣本時，應根據單位實際情況，優先選取涉及金額較大、發生頻次較高的業務。

（三）堅持問題導向原則。內部控制考覈評價針對單位內部管理薄弱環節和風險隱患，特別是已經發生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。

（四）適應性原則。內部控制考覈評價立足於單位的實際情況，與單位的業務範圍、管理架構、經濟活動等內外部環境相適應，並採用以單位的基本事實作爲主要依據的客觀性指標進行評價。

三、服務內容

單位內部控制考覈評價項目共分爲五個階段，分別爲項目啓動階段、調研訪談階段、綜合評價階段、評價報告和項目總結階段。建設週期爲1個月。具體如下：

（一）項目啓動階段

制定實施方案，做好前期部署、部門協調等工作，明確考覈評價工作範圍及內容。組織召開項目啓動會議，公佈項目實施方案和工作計劃，佈置相關工作。

（二）調研訪談階段

設定單位內控考覈評價指標體系，收集整理內控考覈評價相關資料，對相關業務人員開展調研訪談，通過調研訪談、穿行測試等措施查找單位內部控制中存在的薄弱環節。

（三）綜合評價階段

按照內控規範要求，結合單位收集的相關資料及單位的實際情況，對單位內部控制建立與執行情況進行評價，出具內部控制考覈評價評分表，綜合反應單位內部控制現狀。

（四）評價報告階段

根據內控考覈評價表總結單位內部控制建設總體情況。報告包括單位評價得分及扣分情況以及針對內部控制建設和執行中的不足之處和薄弱環節提出的相應改進措施。

（五）項目總結階段

在考覈評價報告完成後，我公司根據內控考覈評價結果對單位領導進行整體彙報，明確單位內部控制建設的重點和改進方向，確保項目成果有效落地。

四、質量保證

（一）項目組由1名項目經理和X名諮詢顧問組成，定期反饋項目進度，並提供完整的技術資料和相關項目成果文檔。

（二）爲保證項目的工作質量及效率，項目組在調研訪談階段實行駐場辦公，其他階段項目組以“線上溝通爲主、駐場服務爲輔”的方式開展工作。

（三）項目組承諾提供快速規範的售後服務，及時爲單位解決出現的相關問題，提出優化建議及優化方案等。

（四）項目組成員對單位本服務項目的相關信息履行保密義務，並簽署保密協議。未經單位同意，不對外公開本次項目資料。